| 대주이엔티 주식회사 |
| 제 35 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 34 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대주이엔티 주식회사 대표이사 황광수, 박주봉 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 중구 신포로 4 (사동) 4층 |
| (전 화) | 070-7015-1337 |
| 제 35 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 34 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 대주이엔티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 30,615,583,991 | 35,345,508,305 | ||
| (1) 당좌자산 | 24,324,872,412 | 26,957,326,555 | ||
| 1. 현금및현금성자산<주석18> | 9,504,721,809 | 4,183,189,244 | ||
| 2. 매출채권<주석15,16> | 16,064,837,222 | 21,165,445,415 | ||
| 대손충당금 | (2,453,848,047) | (2,216,197,856) | ||
| 3. 미수금 | 1,838,677,837 | 2,149,998,218 | ||
| 대손충당금 | (1,808,816,082) | (2,079,729,533) | ||
| 4. 미수수익 | 276,848,331 | 329,704,220 | ||
| 대손충당금 | (276,848,331) | (276,848,331) | ||
| 5. 선급금 | 270,220,300 | - | ||
| 6. 선급비용 | 126,149,822 | 69,184,736 | ||
| 7. 단기대여금<주석16> | - | 3,093,000,000 | ||
| 8. 임차보증금 | 110,000,000 | - | ||
| 9. 유동성이연법인세자산<주석19> | 672,929,551 | 539,580,442 | ||
| (2) 재고자산 | 6,290,711,579 | 8,388,181,750 | ||
| 1. 상품 | 1,227,547,620 | 2,032,695,375 | ||
| 상품평가충당금 | (2,399,069) | - | ||
| 2. 제품 | 971,194,541 | 327,533,510 | ||
| 제품평가충당금 | (35,911,940) | - | ||
| 3. 원부재료 | 4,270,777,933 | 6,027,952,865 | ||
| 원부재료평가충당금 | (140,497,506) | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 52,811,917,325 | 50,345,940,683 | ||
| (1) 투자자산 | 17,873,624,626 | 13,933,368,296 | ||
| 1. 장기금융상품<주석11> | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
| 2. 장기매도가능증권<주석3,11,22> | 13,686,851,309 | 13,629,368,296 | ||
| 3. 지분법적용투자주식<주석4> | 200,200,644 | 300,000,000 | ||
| 4. 장기대여금<주석16> | 5,593,000,000 | - | ||
| 대손충당금 | (1,816,931,041) | - | ||
| 5. 퇴직연금운용자산<주석9> | 206,503,714 | - | ||
| (2) 유형자산<주석5,11> | 34,562,657,280 | 35,949,007,292 | ||
| 1. 토지 | 28,441,125,800 | 28,441,125,800 | ||
| 2. 건물 | 9,118,262,815 | 9,118,262,815 | ||
| 감가상각누계액 | (4,752,037,234) | (4,340,215,472) | ||
| 3. 구축물 | 1,278,774,266 | 1,427,857,600 | ||
| 감가상각누계액 | (825,071,739) | (753,678,859) | ||
| 4. 기계장치 | 12,862,610,557 | 12,691,610,557 | ||
| 감가상각누계액 | (11,824,421,656) | (11,037,681,013) | ||
| 5. 차량운반구 | 640,774,546 | 632,274,546 | ||
| 감가상각누계액 | (561,784,692) | (496,909,002) | ||
| 6. 기타의유형자산 | 642,021,558 | 609,381,558 | ||
| 감가상각누계액 | (599,976,941) | (578,221,238) | ||
| 7. 건설중인자산<주석22> | 142,380,000 | 235,200,000 | ||
| (3) 무형자산<주석6> | 34,395,417 | 5,962,024 | ||
| 1. 산업재산권 | - | 4,514,690 | ||
| 2. 소프트웨어 | 34,395,417 | 1,447,334 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 341,240,002 | 457,603,071 | ||
| 1. 임차보증금 | 92,000,000 | 202,650,000 | ||
| 2. 회원가입권 | 242,000,000 | 242,000,000 | ||
| 3. 장기선급비용 | 7,240,002 | 12,803,071 | ||
| 4. 기타보증금 | - | 150,000 | ||
| 자산총계 | 83,427,501,316 | 85,691,448,988 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 37,484,438,238 | 42,403,064,057 | ||
| 1. 매입채무<주석11,16,18,23> | 5,404,515,132 | 5,443,885,374 | ||
| 2. 단기차입금<주석8,11,23> | 27,800,000,000 | 31,541,580,000 | ||
| 3. 유동성장기차입금<주석8,11,22,23> | 333,280,000 | - | ||
| 4. 미지급금<주석11,16,23> | 1,245,851,357 | 2,535,550,753 | ||
| 5. 선수금<주석15> | 499,867,328 | 110,964,483 | ||
| 6. 예수금 | 882,637,057 | 79,113,120 | ||
| 7. 미지급비용<주석23> | 508,471,953 | 537,478,451 | ||
| 8. 연차충당부채 | 253,817,347 | 264,586,200 | ||
| 9. 하자보수충당부채<주석10> | 8,067,313 | |||
| 10. 당기법인세부채<주석19> | 547,930,751 | 1,889,905,676 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,732,092,261 | 3,928,251,052 | ||
| 1. 장기차입금<주석8,11,22,23> | 635,000,000 | 968,280,000 | ||
| 2. 퇴직급여충당부채<주석9> | 2,348,242,310 | 2,280,712,166 | ||
| 국민연금전환금 | (1,166,100) | (1,166,100) | ||
| 퇴직연금운용자산 | (2,347,076,210) | (2,411,426,278) | ||
| 3. 하자보수충당부채<주석10> | - | 17,426,976 | ||
| 4. 비유동성이연법인세부채<주석19> | 3,097,092,261 | 3,074,424,288 | ||
| 부채총계 | 41,216,530,499 | 46,331,315,109 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금<주석1,12> | 1,734,750,000 | 1,734,750,000 | ||
| 보통주자본금 | 1,734,750,000 | 1,734,750,000 | ||
| Ⅱ. 기타포괄손익누계액 | 12,839,778,393 | 12,778,458,503 | ||
| 1. 자산재평가차익<주석5,21> | 9,600,569,998 | 9,588,478,600 | ||
| 2. 매도가능증권평가이익<주석3,21> | 3,239,208,395 | 3,189,979,903 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 27,636,442,424 | 24,846,925,376 | ||
| 1. 이익준비금<주석13> | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| 2. 미처분이익잉여금<주석14> | 27,586,442,424 | 24,796,925,376 | ||
| 자본총계 | 42,210,970,817 | 39,360,133,879 | ||
| 부채및자본총계 | 83,427,501,316 | 85,691,448,988 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 35 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대주이엔티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액<주석16> | 85,566,276,888 | 107,500,858,374 | ||
| 1. 제품매출 | 56,628,076,674 | 84,685,322,226 | ||
| 2. 상품매출 | 19,993,616,729 | 18,462,593,027 | ||
| 3. 공사매출<주석15> | 7,336,881,627 | 4,313,670,397 | ||
| 4. 임가공매출 | 1,568,429,134 | - | ||
| 5. 임대매출 | 39,272,724 | 39,272,724 | ||
| Ⅱ. 매출원가<주석16,17,24> | 72,999,389,814 | 95,528,651,481 | ||
| 1. 제품매출원가 | 50,180,849,787 | 74,292,890,740 | ||
| 기초제품재고액 | 327,533,510 | 861,161,025 | ||
| 당기제품제조원가 | 54,440,319,792 | 73,815,186,040 | ||
| 타계정으로대체액 | (3,651,720,914) | (55,922,815) | ||
| 기말제품재고액 | (935,282,601) | (327,533,510) | ||
| 2. 상품매출원가 | 14,910,345,208 | 17,393,887,136 | ||
| 기초상품재고액 | 2,032,695,375 | 2,741,772,050 | ||
| 당기상품매입액 | 19,734,029,323 | 17,400,852,522 | ||
| 타계정에서대체액 | - | (3,519,524) | ||
| 타계정으로대체액 | (5,631,230,939) | (712,522,537) | ||
| 기말상품재고액 | (1,225,148,551) | (2,032,695,375) | ||
| 3. 공사매출원가 | 6,281,871,127 | 3,841,873,605 | ||
| 4. 임가공매출원가 | 1,626,323,692 | - | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 12,566,887,074 | 11,972,206,893 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비<주석17> | 3,584,633,660 | 3,434,517,540 | ||
| 1. 급여 | 1,248,701,967 | 1,225,462,434 | ||
| 2. 퇴직급여 | 59,028,952 | 35,770,401 | ||
| 3. 복리후생비 | 69,966,977 | 66,011,015 | ||
| 4. 여비교통비 | 5,097,928 | 3,691,620 | ||
| 5. 접대비 | 8,884,127 | 4,966,300 | ||
| 6. 통신비 | 5,414,951 | 6,212,248 | ||
| 7. 수도광열비 | 60,790 | 11,710 | ||
| 8. 세금과공과 | 97,782,280 | 86,366,008 | ||
| 9. 감가상각비 | 8,015,745 | 2,923,545 | ||
| 10. 무형자산상각비 | 8,641,607 | 10,647,130 | ||
| 11. 임차료 | 9,086,687 | 16,640,968 | ||
| 12. 보험료 | 239,654,065 | 277,096,275 | ||
| 13. 차량유지비 | 18,432,185 | 20,973,864 | ||
| 14. 운반비 | 838,618,305 | 1,062,582,716 | ||
| 15. 교육훈련비 | 525,776 | - | ||
| 16. 도서인쇄비 | 1,482,520 | 1,528,485 | ||
| 17. 사무용품비 | 1,363,411 | 1,025,430 | ||
| 18. 소모품비 | 302,080 | 3,030,250 | ||
| 19. 지급수수료 | 727,982,779 | 538,471,922 | ||
| 20. 대손상각비 | 237,650,191 | 65,405,219 | ||
| 21. 협회비 | 7,300,000 | 5,700,000 | ||
| 22. 하자보수충당부채환입<주석10> | (9,359,663) | - | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 8,982,253,414 | 8,537,689,353 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 1,741,622,091 | 1,981,318,210 | ||
| 1. 이자수익 | 474,229,102 | 207,104,590 | ||
| 2. 배당금수익 | 244,666,000 | 4,040,000 | ||
| 3. 외환차익 | 442,933,181 | 706,403,463 | ||
| 4. 외화환산이익<주석18> | 43,211,984 | 4,366,656 | ||
| 5. 하자보수충당부채환입<주석10> | - | 6,833,451 | ||
| 6. 지분법이익<주석4> | 200,644 | - | ||
| 7. 잡이익 | 536,381,180 | 1,052,570,050 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 6,113,749,481 | 2,675,539,913 | ||
| 1. 이자비용 | 1,770,995,859 | 1,585,236,476 | ||
| 2. 외환차손 | 363,898,326 | 756,717,954 | ||
| 3. 외화환산손실<주석18> | 37,036,611 | 6,840,892 | ||
| 4. 기타의대손상각비 | 1,546,017,590 | - | ||
| 5. 매출채권처분손실<주석11> | 6,050,365 | 147,223,261 | ||
| 6. 기부금 | 1,500,000 | - | ||
| 7. 유형자산폐기손실<주석5> | 149,083,334 | - | ||
| 8. 지분법손실<주석4> | 50,000,000 | - | ||
| 9. 조업도손실 | 2,165,894,728 | - | ||
| 10. 잡손실 | 23,272,668 | 179,521,330 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 4,610,126,024 | 7,843,467,650 | ||
| Ⅸ. 법인세비용<주석19> | 1,820,608,976 | 2,319,095,472 | ||
| Ⅹ. 당기순이익 | 2,789,517,048 | 5,524,372,178 | ||
| XI. 주당손익<주석20> | ||||
| 기본주당순이익 | 804 | 1,592 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 35 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대주이엔티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 1,734,750,000 | 4,828,537,121 | 19,322,553,198 | 25,885,840,319 |
| 당기순이익 | - | - | 5,524,372,178 | 5,524,372,178 |
| 토지재평가이익 | - | 7,949,921,382 | - | 7,949,921,382 |
| 2023.12.31(전기말) | 1,734,750,000 | 12,778,458,503 | 24,846,925,376 | 39,360,133,879 |
| 2024.01.01(당기초) | 1,734,750,000 | 12,778,458,503 | 24,846,925,376 | 39,360,133,879 |
| 당기순이익 | - | - | 2,789,517,048 | 2,789,517,048 |
| 토지재평가이익 | - | 12,091,398 | - | 12,091,398 |
| 매도가능증권평가이익 | - | 49,228,492 | - | 49,228,492 |
| 2024.12.31(당기말) | 1,734,750,000 | 12,839,778,393 | 27,636,442,424 | 42,210,970,817 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 35 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대주이엔티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,833,007,565 | 4,588,792,316 | ||
| 1. 당기순이익 | 2,789,517,048 | 5,524,372,178 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 4,136,887,035 | 4,209,455,193 | ||
| 퇴직급여<주석9,17> | 566,212,144 | 339,030,641 | ||
| 매출채권처분손실<주석11> | 6,050,365 | 147,223,261 | ||
| 재고자산평가손실 | 178,808,515 | - | ||
| 대손상각비 | 237,650,191 | 2,159,615,923 | ||
| 외화환산손실 | 37,036,611 | - | ||
| 지분법손실 | 50,000,000 | - | ||
| 감가상각비<주석5,17> | 1,356,586,678 | 1,552,938,238 | ||
| 무형자산상각비<주석6,17> | 8,641,607 | 10,647,130 | ||
| 유형자산폐기손실 | 149,083,334 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 1,546,017,590 | - | ||
| 기타 | 800,000 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (9,560,307) | (340,904,327) | ||
| 이자수익 | - | 329,704,220 | ||
| 외화환산이익 | - | 4,366,656 | ||
| 지분법이익 | 200,644 | - | ||
| 하자보수충당부채환입<주석10> | 9,359,663 | 6,833,451 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 4,916,163,789 | (4,804,130,728) | ||
| 매출채권의 감소 | 3,619,342,572 | 3,653,268,062 | ||
| 공사미수금의 감소(증가) | 1,475,215,256 | (1,257,746,168) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 311,320,381 | (1,830,992,568) | ||
| 미수수익의 감소 | 52,855,889 | - | ||
| 선급금의 감소(증가) | (106,720,300) | 6,497,610 | ||
| 선급비용의 증가 | (56,965,086) | (21,910,868) | ||
| 유동성이연법인세자산의 감소(증가) | (133,349,109) | 255,130,034 | ||
| 비유동성이연법인세자산의 감소 | - | 359,120,583 | ||
| 재고자산의 감소 | 1,918,661,656 | 2,033,349,365 | ||
| 장기선급비용의 감소 | 5,563,069 | 13,132,787 | ||
| 매입채무의 감소 | (76,406,853) | (4,391,754,854) | ||
| 미지급금의 감소 | (1,289,699,396) | (1,335,082,705) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 388,902,845 | (42,907,401) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 803,523,937 | (22,088,852) | ||
| 미지급비용의 감소 | (80,100,098) | (27,159,411) | ||
| 연차충당부채의 증가(감소) | (10,768,853) | 10,440,050 | ||
| 대여금의 증가 | - | (3,000,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (234,483,584) | (179,061,020) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (275,963,362) | (374,405,845) | ||
| 관계사 전출입 | (79,295,100) | - | ||
| 비유동성이연법인세부채의 증가(감소) | 26,504,850 | (320,983,721) | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (1,341,974,925) | 1,669,024,194 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,769,895,000) | (8,046,621,335) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,177,482,800 | - | ||
| 매도가능증권의 처분 | 78,200,000 | - | ||
| 대여금의 감소 | 3,999,282,800 | - | ||
| 지분법적용투자주식의 처분 | 100,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,947,377,800) | (8,046,621,335) | ||
| 매도가능증권의 취득 | 78,200,000 | 7,106,409,882 | ||
| 대여금의 증가 | 6,499,282,800 | - | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 50,000,000 | 300,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 319,895,000 | 722,011,453 | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (81,800,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,741,580,000) | 2,309,860,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,000,000,000 | 13,134,920,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 11,499,920,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 1,635,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,741,580,000) | (10,825,060,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 8,741,580,000 | 10,200,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 625,060,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(I+Ⅱ+Ⅲ) | 5,321,532,565 | (1,147,969,019) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 4,183,189,244 | 5,331,158,263 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 9,504,721,809 | 4,183,189,244 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 35 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 34 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 대주이엔티 주식회사 |
1. 회사의 개요
대주이엔티 주식회사(이하 "회사")는 1989년에 설립되어 단열 이중보온관 등을 제조 및 판매하고 있으며 2002년 7월 1일에 관계회사인 대주중공업(주)로부터 엘리베이터 레일사업부를 인수하여 엘리베이터 레일의 제조 및 판매를 추가하였습니다. 또한 2004년 신규사업으로 철골공사업이 추가되었으며 2007년에는 승강기설치공사업이, 2009년에는 토공사업외 5개 사업이 신규로 추가되었습니다.
회사는 인천광역시 중구 신포로 4에 본사를 두고 경영총괄 및 철골공사 및 승강기 설치공사업을, 충청남도 공주시의 공주공장에서 이중보온관 제조사업을, 경기도 화성시 화성공장에서 엘리베이트 레일 제조사업을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 2006년 12월 7일자로 회사의 상호를 구월철강주식회사에서 대주이엔티 주식회사로 변경하였습니다.
회사는 2013년 7월 1일자로 자본시장법에 의해 설립된 제3주식시장인 코넥스에 상장되었습니다.
회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 박주봉 | 1,540,000 | 44.39 | 1,540,000 | 44.39 |
| 기타 | 1,929,500 | 55.61 | 1,929,500 | 55.61 |
| 합계 | 3,469,500 | 100.00 | 3,469,500 | 100.00 |
2. 유의적인 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 사업결합 회계처리
회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
2.3 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 유가증권
유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.7 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 이 후 미래 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익 또는 예상거래 발생시 관련 자산 및 부채의 장부금액에 가감하고 있습니다.
2.8 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.9 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.10 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.11 유형자산
토지는 최소한 5년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며,공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 | 과 목 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 년 | 차량운반구 | 5 년 |
| 구축물 | 20 년 | 기타의유형자산 | 5 년 |
| 기계장치 | 5 년 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.14 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.15 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.16 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
회사는 국민연금법의규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며 퇴직급여충당부채 금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.18 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.19 건설형 공사계약
(1) 공사수익의 인식
진행기준에 의한 당기공사수익은 공사계약금액에 보고기간종료일 현재의 공사진행률을 적용하여 인식한 누적공사수익에서 전기말까지 계상한 누적공사수익을 차감하여 산출하고 있습니다.
(2) 공사원가의 인식
당기 공사원가는 실제로 발생한 총 공사비용에 공사손실충당부채전입액과 환입액을 가감하고, 다른 공사와 관련된 타계정 대체액을 가감하여 산출하고 있습니다.
공사종료 후에 하자보수의무가 있는 경우 하자보수비는 공사가 종료되는 회계연도의판매비와관리비에 포함하고, 동액은 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
(3) 공사수익 또는 공사원가에 대한 추정의 변경
공사수익이나 공사원가의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 이후 회계기간의 손익계산서상 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다.
2.20 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.21 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6), 파생상품(주석2.7) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.6).
2.22 리스
(1) 운용리스- 리스제공자
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산의 항목으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 별도의 자산항목으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 인식하고 있습니다
(2) 운용리스- 리스이용자
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.23 오류수정
회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.
비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다(주석 25참조).
3. 유가증권의 내용
(1) 매도가능증권의 내용
| - 당기말 | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | ||||
| [시장성없는 지분증권](*) | ||||
| 대주중공업(주) | 68,000 | 4.86 | 5,840,448 | 5,840,448 |
| 대주코레스(주) | 1,864,337 | 6.56 | 7,106,423 | 7,106,423 |
| [출자금] | ||||
| 한국철골공사협동조합 | 85 | - | 8,500 | 8,500 |
| 기계설비건설공제조합 | 300 | - | 289,997 | 327,600 |
| 전문건설공제조합 | 404 | - | 363,500 | 382,880 |
| 소방산업공제조합 | 40 | - | 20,000 | 21,000 |
| 매도가능증권 계 | 13,628,868 | 13,686,851 |
(*) 회사는 시장성 없는 지분증권에 대해 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가치를 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
| - 전기말 | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | ||||
| [시장성없는 지분증권](*) | ||||
| 대주중공업(주) | 68,000 | 4.86 | 5,840,448 | 5,840,448 |
| 대주코레스(주) | 1,864,337 | 6.56 | 7,106,423 | 7,106,423 |
| [출자금] | ||||
| 한국금속공업협동조합 | 5 | - | 500 | 500 |
| 한국철골공사협동조합 | 85 | - | 8,500 | 8,500 |
| 기계설비건설공제조합 | 300 | - | 289,997 | 289,997 |
| 전문건설공제조합 | 404 | - | 363,500 | 363,500 |
| 소방산업공제조합 | 40 | - | 20,000 | 20,000 |
| 매도가능증권 계 | 13,629,368 | 13,629,368 |
(*) 회사는 시장성 없는 지분증권에 대해 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가치를 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
(2) 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내용
| - 당 기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익반영액 | 평가손익 증감액 |
이연법인세 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권평가이익 | 3,189,980 | - | 57,983 | (8,755) | 3,239,208 |
| - 전 기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익반영액 | 평가손익 증감액 |
이연법인세 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권평가이익 | 3,189,980 | - | - | - | 3,189,980 |
4. 지분법적용투자주식
(1) 지분법적용투자주식의 내용
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 디케이(주) | 한국 | 66.67 | 200,000 | 200,201 |
| 대주오토텍(주) |
한국 | 100.00 | 50,000 | - |
| 합 계 | 250,000 | 200,201 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 디케이(주) | 한국 | 100.00 | 300,000 | 300,000 |
(2) 종속기업의 요약 재무정보
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디케이(주) | 300,301 | - | 300,301 | - | 243 |
| 대주오토텍(주) |
15,240,567 | 16,631,996 | (1,391,429) | 2,207,011 | (1,441,430) |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디케이(주) | 300,057 | - | 300,057 | - | 57 |
(3) 지분법적용투자주식의 변동 내용
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 디케이(주)(*) | 300,000 | (100,000) | 201 | 200,201 |
| 대주오토텍(주) |
- | 50,000 | (50,000) | - |
(*) 2024년 1월 19일 회사는 디케이(주)의 지분 중 33.33%를 100,000천원에 처분하였습니다. 처분일 현재 회사가 처분한 지분에 해당하는 디케이(주)에 대한 지분법적용투자주식의 장부금액은 100,000천원이었습니다. 동 금액과 처분대가 100,000천원은 동일하여 회사의 디케이(주)에 대한 지분법 적용 시 지분법자본잉여금변동으로 인식될 금액은 없습니다.
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 디케이(주) | - | 300,000 | - | 300,000 |
(4) 대주오토텍(주)는 자본잠식으로 인하여 2024년도 중 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | |
|---|---|---|
| 대주오토텍(주) | 기 초 | - |
| 증 감 | (1,391,429) | |
| 기 말 | (1,391,429) | |
한편, 대주오토텍(주)에 대한 지분법 적용 중지로 인하여 회사의 연결재무제표상 인식된 당기순이익 및 순자산은 회사의 재무제표에 인식된 당기순이익 및 순자산과 각각 1,391,429천원만큼 차이가 발생합니다.
5. 유형자산
(1) 유형자산의 변동 내용
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 (*) | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,441,126 | - | - | - | - | 28,441,126 |
| 건물 | 4,778,047 | - | - | - | (411,822) | 4,366,225 |
| 구축물 | 674,179 | - | - | (149,083) | (71,392) | 453,704 |
| 기계장치 | 1,653,930 | - | 171,000 | - | (786,741) | 1,038,189 |
| 차량운반구 | 135,366 | - | 8,500 | - | (64,876) | 78,990 |
| 기타유형자산 | 31,159 | 7,400 | 25,240 | - | (21,756) | 42,043 |
| 건설중인자산 | 235,200 | 312,495 | (405,315) | - | - | 142,380 |
| 합 계 | 35,949,007 | 319,895 | (200,575) | (149,083) | (1,356,587) | 34,562,657 |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 선급금과 무형자산(소프트웨어)으로 각각 163,500천원과 37,075천원이 대체되었습니다.
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 재평가 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,335,264 | - | - | 10,105,862 | - | 28,441,126 |
| 건물 | 4,992,869 | - | 197,000 | - | (411,822) | 4,778,047 |
| 구축물 | 745,571 | - | - | - | (71,392) | 674,179 |
| 기계장치 | 311,103 | - | 2,323,957 | - | (981,130) | 1,653,930 |
| 차량운반구 | 38,665 | - | 159,665 | - | (62,964) | 135,366 |
| 기타유형자산 | 2,070 | - | 54,720 | - | (25,631) | 31,159 |
| 건설중인자산 | 2,248,530 | 722,012 | (2,735,342) | - | - | 235,200 |
| 합 계 | 26,674,072 | 722,012 | - | 10,105,862 | (1,552,939) | 35,949,007 |
(2) 유형자산의 재평가와 관련한 기타포괄손익의 변동 내용
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 이연법인세 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2008.12.31 | 1,577,178 | (346,980) | 1,230,198 |
| 토지 | 2021.12.31 | 408,358 | (89,838) | 318,520 |
| 토지 | 2023.12.31 | 10,105,862 | (2,054,010) | 8,051,852 |
| 합 계 | 12,091,398 | (2,490,828) | 9,600,570 | |
회사의 토지는 2008년 12월 31일 및 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래 등에 근거하여 수행되었으며, 이연법인세를 차감한 후의 재평가증가액은 기타포괄손익으로 표시하고 있습니다.
(3) 회사가 보유중인 토지의 공시지가
| - 당기말 | (단위: ㎡, 천원) |
| 소재지 | 면적 | ㎡당 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|
| 충청남도 공주시 검상동 725-1, 17 | 24,865.30 | 108 | 4,999,176 | 2,695,737 |
| 충청남도 공주시 검상동 35-3 | 9,483.00 | 82 | 1,593,144 | 778,554 |
| 충청남도 공주시 검상동 35-5~6, 41-2, 41-4 | 2,093.00 | 44 | 146,124 | 91,994 |
| 경기도 화성시 송산면 마산리 416-106 외 다수 필지 | 44,119.00 | 308 | 21,550,132 | 13,607,354 |
| 인천광역시 부평구 부평동 549-52 | 28.40 | 4,347 | 30,750 | 123,455 |
| 경기도 안산시 단원구 고잔동 540-7 | 35.10 | 4,002 | 86,700 | 140,470 |
| 경기도 시흥시 정왕동 1783-6 | 30.75 | 2,271 | 35,100 | 69,833 |
| 합계 | 80,654.55 | 28,441,126 | 17,507,397 |
| - 전기말 | (단위: ㎡, 천원) |
| 소재지 | 면적 | ㎡당 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|
| 충청남도 공주시 검상동 725-1, 17 | 24,865.30 | 111 | 4,999,176 | 2,754,143 |
| 충청남도 공주시 검상동 35-3 | 9,483.00 | 74 | 1,593,144 | 710,277 |
| 충청남도 공주시 검상동 35-5~6, 41-2, 41-4 | 2,093.00 | 42 | 146,124 | 93,305 |
| 경기도 화성시 송산면 마산리 416-106 외 다수 필지 | 44,119.00 | 351 | 21,550,132 | 12,734,082 |
| 인천광역시 부평구 부평동 549-52 | 28.40 | 4,337 | 30,750 | 116,014 |
| 경기도 안산시 단원구 고잔동 540-7 | 35.10 | 3,988 | 86,700 | 139,452 |
| 경기도 시흥시 정왕동 1783-6 | 30.75 | 2,198 | 35,100 | 69,710 |
| 합계 | 80,654.55 | 28,441,126 | 16,616,983 |
(4) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 16,349,728 | 16,349,728 |
6. 무형자산
(1) 무형자산의 내용
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 90,294 | (90,294) | - | 90,294 | (85,779) | 4,515 |
| 소프트웨어 | 323,836 | (289,441) | 34,395 | 286,761 | (285,314) | 1,447 |
| 합계 | 414,130 | (379,735) | 34,395 | 377,055 | (371,093) | 5,962 |
(2) 무형자산의 변동 내용
| - 당 기 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 대 체 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 4,515 | - | (4,515) | - |
| 소프트웨어 | 1,447 | 37,075 | (4,127) | 34,395 |
| 합계 | 5,962 | 37,075 | (8,642) | 34,395 |
| - 전 기 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 13,544 | (9,029) | 4,515 |
| 소프트웨어 | 3,065 | (1,618) | 1,447 |
| 합계 | 16,609 | (10,647) | 5,962 |
(3) 무형자산상각액은 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 8,642 | 10,647 |
(4) 회사는 개발활동과 관련하여 발생한 비용을 경상연구개발비의 과목으로 계상하고 있으며, 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 414,867 | 484,857 |
7. 리스
7-1. 금융리스 - 리스이용자
회사는 현재 금융리스를 이용하고 있지 않습니다.
7-2. 운용리스 - 리스이용자
(1) 당기손익으로 인식한 리스료
회사는 일부 차량운반구 및 부동산(기숙사)를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 135,900 | 134,450 |
(2) 미래 최소리스료
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 134,400 | 135,900 |
| 1년초과 5년이내 | 29,690 | 164,090 |
| 합 계 | 164,090 | 299,990 |
7-3. 운용리스 - 리스제공자
(1) 운용리스자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 | 건물 | |
| 취득원가 | 1,229,157 | 1,229,157 |
| 감가상각누계액 | (599,696) | (543,071) |
| 장부금액 | 629,461 | 686,086 |
(2) 미래 최소리스료
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 21,600 | 21,600 |
| 1년초과 5년이내 | 900 | 900 |
| 합계 | 22,500 | 22,500 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 리스계약해지와 관련하여 리스이용자 및 리스보증인으로부터 회수가능한 금액 중 미회수된 금액은 없습니다.
8. 차입금
(1) 단기차입금의 내용
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 (%) | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 운전자금 | 신한은행 | 5.00 | 3,600,000 |
| 시설자금 | 산업은행 | 4.91 | 10,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 5.08 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.63 | 3,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 4.72 | 6,200,000 |
| 합계 | 27,800,000 | ||
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 (%) | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 운전자금 | 신한은행 | 5.82 | 3,600,000 |
| 시설자금 | 산업은행 | 5.17 | 10,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 5.30 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.97 | 3,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 5.14 | 7,400,000 |
| 운전자금 | 아이엠뱅크 | 6.19 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 아이엠뱅크 | 6.29 | 541,580 |
| 합계 | 31,541,580 | ||
(2) 장기차입금의 내용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 운전자금 | 아이엠뱅크 | 5.92 | 333,280 | 874,860 | 2025.08.31 | 분할상환 |
| 시설자금 | 우리은행 | 1.50 | 635,000 | 635,000 | 2033.06.30 | 분할상환 |
| 합 계 | 968,280 | 1,509,860 | ||||
| 유동성대체 | 333,280 | 541,580 | ||||
| 비유동부채 | 635,000 | 968,280 | ||||
9. 퇴직급여충당부채
(1) 퇴직급여충당부채의 내용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 2,348,242 | 2,280,712 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,553,580) | (2,411,426) |
| 국민연금전환금 | (1,166) | (1,166) |
| 합계 | (206,504) | (131,880) |
(2) 퇴직급여충당부채의 변동 내용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,280,712 | 2,120,742 |
| 충당부채설정액 | 302,733 | 347,031 |
| 관계사전출입 | (79,295) | 56,252 |
| 퇴직금지급액 | (155,908) | (235,313) |
| 기말잔액 | 2,348,242 | 2,288,712 |
당기말 현재 퇴직금소요액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 금융기관에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있으며 당기말 현재 퇴직연금운용자산 잔액은 2,553,580천원입니다.
한편, 국민연금법의 종전규정에 의하여 국민연금관리공단에 납부한 당기말 현재 국민연금전환금의 잔액은 1,166천원입니다.
(3) 퇴직연금운용자산 및 국민연금전환금의 변동 내용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,412,592 | 2,037,020 |
| 당기증가액 | 275,963 | 500,000 |
| 당기감소액 | (133,809) | (124,428) |
| 기말잔액 | 2,554,746 | 2,412,592 |
(4) 당기와 전기의 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
10. 하자보수충당부채
(1) 하자보수충당부채의 변동 내용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 17,426 | 24,260 |
| 충당부채설정(환입)액 (*) | (9,359) | (6,834) |
| 기말잔액 | 8,067 | 17,426 |
(*) 회사는 건설공사와 관련하여 공사완료시점부터 1~3년간의 하자보증기간을 제공하고 있습니다.
11. 우발상황과 약정사항
(1) 견질어음
해당사항 없습니다.
(2) 사용이 제한된 예금의 내용
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 하나은행 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
(3) 매출채권의 양도 등
회사는 당기와 전기 중 매출채권 할인(전자방식의 외상매출금할인 포함)으로 인하여 발생한 각각 6,050천원과 147,223천원을 매출채권처분손실로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인액 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.
(4) 담보제공자산의 내용
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 |
|---|---|---|---|---|
| 자기를 위한 담보 | 공주공장 건물/토지/기계장치 | 8,315,752 | 18,400,000 | 산업은행 |
| 자기를 위한 담보 | 화성공장 건물/토지/기계장치 | 25,374,104 | 18,000,000 | 우리은행 |
| 타인을 위한 담보 | 소방산업공제조합 출자금 | 21,000 | 21,000 | 소방산업공제조합 |
| 타인을 위한 담보 | 전문건설공제조합 출자금 | 382,880 | 382,880 | 전문건설공제조합 |
| 타인을 위한 담보 | 기계설비건설공제조합 출자금 | 327,600 | 327,600 | 기계설비건설공제조합 |
| - 전기말 | (단위: 천원, USD) |
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 |
|---|---|---|---|---|
| 자기를 위한 담보 | 공주공장 건물/토지/기계장치 | 8,887,021 | 10,000,000 | 산업은행 |
| 자기를 위한 담보 | 화성공장 건물/토지/기계장치 | 25,828,425 | 18,000,000 | 우리은행 |
| USD 4,570,805 | 우리은행 |
(5) 타인으로부터 제공받거나 또는 타인을 위해 제공한 보증의 내용
[타인으로부터 제공받은 보증의 내용]
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 보증 제공자 | 내 용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| [특수관계자] | |||
| 박주정 | 채무보증 | 12,828,000 | 산업은행 外 |
| [기타] | |||
| 서울보증보험 | 계약이행지급보증외 | 6,155,179 | |
| 전문건설공제조합 | 계약이행지급보증외 | 54,876 | |
| 기계설비건설공제조합 | 계약이행지급보증외 | 716,681 | |
| 소방산업공제조합 | 계약이행지급보증외 | 1,324,263 | |
| 우리은행 | 물품대금지급이행보증 | 2,500,000 | |
| 소계 | 10,750,999 | ||
| 합계 | 23,578,999 |
| - 전기말 | (단위: USD,천원) |
| 보증 제공자 | 내 용 | 보증금액 | 보 증 처 |
|---|---|---|---|
| [특수관계자] | |||
| 박주정 | 채무보증 | 15,570,860 | 신한은행外 |
| [기타] | |||
| 서울보증보험 | 계약이행지급보증외 | 6,449,623 | |
| 전문건설공제조합 | 계약이행지급보증외 | 95,222 | |
| 기계설비건설공제조합 | 계약이행지급보증외 | 716,680 | |
| 소계 | 7,261,525 | ||
| 합계 | 22,832,385 |
[타인을 위해 제공한 보증의 내용]
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 보증 제공받은자 | 내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| [특수관계자] | |||
| 대주중공업 등 | 이행보증 등 | 191,140 | 서울보증보험 |
| 대주오토텍 | 채무보증 | 4,679,253 | 기업은행 |
| 합계 | 4,870,393 | ||
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 보증 제공받은자 | 내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| [특수관계자] | |||
| 대주중공업 등 | 이행보증 등 | 191,139 | 서울보증보험 |
(6) 보험가입의 내용
| 보험가입자산 | 보험의종류 | 부보금액(단위:천원) | 보험기간 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 공장 건물 및 기계장치 등 | 화재보험 | 39,876,317 | 54,980,280 | 24.08.13 ~ 25.08.13 | 재 조달가 |
| 공장 건물 및 기계장치 등 | 화재보험 | 15,102,947 | 9,056,986 | 24.09.15 ~ 25.09.15 | 재 조달가 |
| 합계 | 54,979,264 | 64,037,266 | |||
상기 화재보험은 우리은행 일반자금회전대출약정 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 보험 이외에 부보금액 8억원의 종업원에 대한 근로자재해보상보험에 가입하고 있으며, 소유 전차량에 대해서 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.
(7) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 약정내용 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운전자금 | 신한은행 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| 단기차입금 | 시설자금 | 산업은행 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 단기차입금 | 운전자금 | 우리은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 단기차입금 | 운전자금 | 기업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 단기차입금 | 운전자금 | 우리은행 | 6,200,000 | 6,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 운전자금 | 아이엠뱅크 | 333,280 | 333,280 |
| 장기차입금 | 시설자금 | 우리은행 | 635,000 | 635,000 |
| 매입채무/미지급금 | 공사계약이행 및 하자이행 지급보증 | 서울보증보험 | 6,155,179 | 6,155,179 |
| 매입채무/미지급금 | 공사계약이행 및 하자이행 지급보증 등 | 전문건설공제조합 | 3,061,594 | 54,876 |
| 매입채무/미지급금 | 공사계약이행 및 하자이행 지급보증 | 기계설비건설공제조합 | 8,126,341 | 716,681 |
| 매입채무/미지급금 | 소방시설공사업 배상책임공제 | 소방산업공제조합 | 1,993,954 | 1,993,954 |
| 매출채권 | 상생 협력 외담대 | 하나은행 | 10,000,000 | - |
| 매출채권 | 상생 협력 외담대 |
하나은행 | 2,000,000 | - |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 약정내용 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 우리은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 신한은행 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| 단기차입금 | 산업운영자금대출 | 산업은행 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 단기차입금 | 시설자금 | 우리은행 | 7,400,000 | 7,400,000 |
| 단기차입금 | 운전자금 | 기업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 단기차입금 | 운전자금 | 아이엠뱅크 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 단기차입금 | 운전자금 | 아이엠뱅크 | 541,580 | 541,580 |
| 장기차입금 | 운전자금 | 아이엠뱅크 | 333,280 | 333,280 |
| 장기차입금 | 시설자금 | 우리은행 | 635,000 | 635,000 |
| 매입채무 | B2B | 기업은행 | 4,000,000 | - |
| 매입채무/미지급금 | 공사계약이행 및 하자이행 지급보증 | 서울보증보험 | 6,449,623 | 6,449,623 |
| 매입채무/미지급금 | 공사계약이행 및 하자이행 지급보증 | 전문건설공제조합 | 95,222 | 95,222 |
| 매입채무/미지급금 | 공사계약이행 및 하자이행 지급보증 | 기계설비건설공제조합 | 716,680 | 716,680 |
12. 자본금
(1) 자본금 변동 내용
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 3,469,500 | 1,734,750 | 1,734,750 |
| 전기말 | 3,469,500 | 1,734,750 | 1,734,750 |
| 당기말 | 3,469,500 | 1,734,750 | 1,734,750 |
(2) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 전기말과 동일한 보통주식 3,469,500주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(3) 회사의 상호출자 내용
| - 당기말 | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 회사가 출자한 내용 | 회사가 출자받은 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 출자금액 | 지분율(%) | 주식수 | 출자금액 | 지분율(%) | |
| 대주중공업 | 68,000 | 544,000 | 4.86 | 180,000 | 90,000 | 5.19 |
| - 전기말 | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 회사가 출자한 내용 | 회사가 출자받은 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 출자금액 | 지분율(%) | 주식수 | 출자금액 | 지분율(%) | |
| 대주중공업 | 68,000 | 544,000 | 4.86 | 180,000 | 90,000 | 5.19 |
13. 이익준비금
상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
14. 이익잉여금처분계산서
| 제 35 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제 34 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 처분예정일 | 2025년 4월 7일 | 처분확정일 | 2024년 3월 29일 |
| 대주이엔티주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 27,586,442 | 24,796,925 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 24,796,925 | 19,272,553 | ||
| 2. 당기순이익 | 2,789,517 | 5,524,372 | ||
| 합 계 | 27,586,442 | 24,796,925 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 27,586,442 | 24,796,925 | ||
15. 건설형 공사계약
(1) 공사수익으로 인식된 금액과 누적공사원가와 누적손익의 내용
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사 계약금액 |
당기공사 수익인식액 |
누적 공사수익 |
누적 공사원가 |
누적 공사손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 세종시 5,6생활권 열수송관공사 | 6,267,000 | 4,558,028 | 5,642,551 | 4,939,688 | 702,863 |
| 2023년 서울에너지공사 열수송관 점검 | 2,347,500 | 1,848,503 | 2,347,500 | 1,894,322 | 453,178 |
| 2024년 서울에너지공사 열수송관로 점검 용역 | 1,549,402 | 99,673 | 99,673 | 90,354 | 9,319 |
| 제1교통센터 및 T1 소방시설개선공사 | 1,328,487 | 123,421 | 123,421 | 115,069 | 8,352 |
| 기타 | 2,447,543 | 707,257 | 1,168,500 | 1,083,061 | 85,439 |
| 합계 | 13,939,932 | 7,336,882 | 9,381,645 | 8,122,494 | 1,259,151 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사 계약금액 |
당기공사 수익인식액 |
누적 공사수익 |
누적 공사원가 |
누적 공사손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| OO부대 기계공사 | 1,458,846 | 508,894 | 1,458,846 | 1,230,962 | 227,884 |
| 2022년 동탄지사 열수송관공사 | 2,513,100 | 1,468,978 | 2,513,100 | 2,209,379 | 303,721 |
| 세종시 5,6생활권 열수송관공사 | 5,873,639 | 866,769 | 1,084,523 | 942,211 | 142,312 |
| 2023년 서울에너지공사 열수송관 점검 | 2,113,368 | 498,997 | 498,997 | 450,359 | 48,638 |
| 기타 | 1,057,144 | 970,033 | 970,033 | 901,438 | 68,595 |
| 합계 | 13,016,097 | 4,313,671 | 6,525,499 | 5,734,349 | 791,150 |
(2) 공사대금 관련 채권ㆍ채무의 내용
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사대금 미수금 | 청구액 중 회수보류액 |
선수금 | |
|---|---|---|---|---|
| 청구금액 | 미청구금액 | |||
| 세종시 5,6생활권 열수송관공사 | - | - | - | 113,219 |
| 국평단 어린이집 신축 기계공사 | - | - | - | 3,247 |
| 인천종합어시장 공영주차장 조성공사 | - | - | - | 133,612 |
| 제1교통센터 및 T1 소방시설개선공사 | - | - | - | 145,379 |
| 24-Y-대-10 우도000 개선공사 | - | - | - | 45,676 |
| 2024년 서울에너지공사 열수송관로 점검 용역 | 541,648 | - | - | 57,434 |
| 덕신고등학교 벧엘관 디자인 화장실개선 | - | 96 | - | - |
| 제2매립장 침출수 이송펌프장 보수 및 개선 | - | 190 | - | - |
| 합계 | 541,648 | 286 | - | 498,567 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사대금 미수금 | 청구액 중 회수보류액 |
선수금 | |
|---|---|---|---|---|
| 청구금액 | 미청구금액 | |||
| 오류지구 도서관 건립공사 | - | 148,819 | - | - |
| 부평중 냉난방 개선 기계설비 | - | 242,159 | - | - |
| 2023년 서울에너지공사 열수송관공사 | 607,500 | - | - | 108,503 |
| 1호선 통신기계실 전원실비 | 72,727 | - | - | 2,461 |
| 세종시 5,6생활권 열수송관공사 | - | 866,769 | - | - |
| 합계 | 680,227 | 1,257,747 | - | 110,964 |
(3) 당기말 현재 회사의 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식하는 건설 계약으로서 총 공사수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 건설 계약은 1건입니다.
| (단위: 천원) |
| 공사명 | 계약일 | 계악상 완성기간 |
공정율(%) | 매출채권 | 공사미수금 (미청구공사) |
선수금 (초과청구공사) |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손 | 총액 | 대손충당금 | 총액 | ||||
| 세종시 5,6생활권 열수송관공사 | 2022.04.04 | 2025.04.03 | 90.04 | - | - | - | - | 113,219 |
16. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | 디케이(주) |
| 대주오토텍(주) | |
| 기타특수관계자 | 케이씨(주) |
| 대주코레스(주) | |
| 대주정공(주) | |
| 대연인터내셔널(주) | |
| 한국알루미나(주) | |
| 케이디종합건설(주) | |
| 동화개발(주) | |
| 케이디엘(주) | |
| 케이디로지스(주) | |
| 디엠아이(주) | |
| 대주알디오(주) | |
| (주)당진에스피에프씨 | |
| 제이케이개발(주) | |
| 박주봉 | |
| 박주정 | |
| 대주중공업(주) |
(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 대주오토텍(주) | - | 254,691 | - | - |
| 기타 특수관계자 |
대주중공업(주) | 82,000 | 238,000 | 1,524 | 205,181 |
| 대주코레스(주)(*) | 1,110,807 | 52,812 | - | - | |
| 대연인터내셔널(주) | - | - | 468,499 | - | |
| 케이디종합건설(주) | - | 138,000 | - | 71,040 | |
| 케이씨(주) | - | - | - | 22,013 | |
| 소계 | 1,192,807 | 683,503 | 470,023 | 298,234 | |
(*) 유상사급거래에 따라 대주코레스(주)에 대한 매출, 매입금액을 차감하여 표시하였습니다.
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 |
대주중공업(주) | 135,000 | 36,000 | 1,019,332 | 243,608 |
| 대주코레스(주) | 1,124,181 | 1,603,170 | 774,365 | 14,897 | |
| 대연인터내셔널(주) | - | - | 9,471,245 | 16,232 | |
| 케이디종합건설(주) | - | - | - | 93,570 | |
| 케이씨(주) | - | - | - | 36,666 | |
| 소계 | 1,259,181 | 1,639,170 | 11,264,942 | 404,973 | |
(3) 특수관계자와의 채권, 채무 내역
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금(*) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 대주오토텍(주) | - | - | 5,500,000 | - | - |
| 기타 특수관계자 |
대주중공업(주) | 3,300 | - | - | - | 54,577 |
| 대주코레스(주) | 307,986 | - | - | 124,618 | - | |
| 케이디종합건설(주) | - | 90,000 | - | - | - | |
| 케이씨(주) | - | - | - | - | 2,982 | |
| 임원 | - | - | 93,000 | - | - | |
| 소계 | 311,286 | 90,000 | 5,593,000 | 124,618 | 57,559 | |
(*) 대주오토텍(주)에 대한 대여금에 대하여, 당기 중 1,816,931천원의 기타의 대손상각비를 인식하였으며, 대손충당금 잔액은 1,816,931천원입니다.
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 기타 특수관계자 |
대주중공업(주) | 51,700 | - | - | 89,945 | - |
| 대주코레스(주) | 429,212 | - | - | 713,079 | - | |
| 케이디종합건설(주) | - | - | 3,000,000 | - | - | |
| 임원 | - | - | 93,000 | - | - | |
| 소계 | 480,912 | - | 3,093,000 | 803,024 | - | |
(4) 특수관계자와의 주요 자금거래 내역
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 특수관계 | 회사명 | 자금대여거래 | 현금출자 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | |||
| 종속기업 | 대주오토텍(주) | - | 6,499,283 | (999,283) | 5,500,000 | 50,000 |
| 기타특수관계자 | 케이디종합건설(주) | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - | - |
| 합 계 | 3,000,000 | 6,499,283 | (3,999,283) | 5,500,000 | 50,000 | |
(5) 특수관계자와의 지급보증 내용
주석11에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자에게 4,870,393천원(전기 191,139천원)의 보증을 제공하고 있으며, 12,828,000천원(전기 15,570,860천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
17. 부가가치계산에 필요한 과목
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 1,248,702 | 5,853,749 | 6,687,584 |
| 퇴직급여 | 59,029 | 507,183 | 566,212 |
| 복리후생비 | 69,967 | 625,658 | 695,625 |
| 세금과공과 | 97,782 | 53,544 | 151,326 |
| 임차료 | 9,087 | 189,491 | 198,578 |
| 감가상각비 | 8,016 | 1,348,571 | 1,356,587 |
| 무형자산상각비 | 8,642 | - | 8,642 |
| 합계 | 1,501,225 | 8,578,196 | 9,664,554 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 1,225,462 | 3,713,487 | 4,938,949 |
| 퇴직급여 | 35,770 | 277,381 | 313,151 |
| 복리후생비 | 66,011 | 497,027 | 563,038 |
| 세금과공과 | 86,366 | 41,464 | 127,830 |
| 임차료 | 16,640 | 307,870 | 324,510 |
| 감가상각비 | 2,923 | 1,550,014 | 1,552,937 |
| 합계 | 1,433,172 | 6,387,243 | 7,820,415 |
18. 화폐성외화자산 및 부채
| (단위: USD, CNH, 천원) |
| 과 목 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 279,461.29 | 410,808 | 306,435.52 | 395,118 |
| 현금및현금성자산 | CNH | 7,836,466.75 | 1,577,246 | 9,088,508.67 | 1,643,566 |
| 외화자산 합계 | USD | 279,461.29 | 410,808 | 306,435.52 | 395,118 |
| CNH | 7,836,466.75 | 1,577,246 | 9,088,508.67 | 1,643,566 | |
| 매입채무 | USD | 180,531.60 | 265,381 | 145,294.80 | 187,343 |
| CNH | 7,230,452.50 | 1,455,273 | 3,666,635.20 | 663,074 | |
| 외화부채 합계 | USD | 180,531.60 | 265,381 | 145,294.80 | 187,343 |
| CNH | 7,230,452.50 | 1,455,273 | 3,666,635.20 | 663,074 | |
상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 43,212천원(전기 4,366천원), 외화환산손실 37,037천원(전기 6,841천원)을 영업외손익으로 각각 계상하였으며, 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 외화종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 1,470.00 | 1,289.40 |
| CNH | 201.27 | 180.84 |
19. 법인세회계
(1) 법인세비용의 산출내용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,392,195 | 1,660,688 |
| 전기법인세 추납액 | 535,758 | 365,141 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (110,681) | 2,449,207 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 3,337 | (2,155,941) |
| 법인세비용 | 1,820,609 | 2,319,095 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용 차감전순손익 | 4,610,126 | 7,843,468 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 949,686 | 1,623,598 | ||
| 조정사항 | 870,923 | 695,497 | ||
| - 비공제비용 | 153,974 | 90,343 | ||
| - 기타(세율차이 등) | 716,949 | 605,154 | ||
| 법인세비용 | 1,820,609 | 2,319,095 | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 39.5% | 29.6% | ||
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내용
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 퇴직급여충당금 | 2,277,214 | 69,862 | 2,347,076 | - | 2,347,076 | - | 483,498 |
| 퇴직연금부담금 | (2,279,546) | (67,530) | (2,347,076) | - | (2,347,076) | - | (483,498) |
| 대손상각비 | 4,406,604 | (29,191) | 4,377,413 | 4,377,413 | - | 583,419 | - |
| 하자보수충당금 | 17,427 | (9,360) | 8,067 | 8,067 | - | 1,662 | - |
| 회원권감액손실 | 145,360 | - | 145,360 | - | 145,360 | - | - |
| 매도가능증권 | (3,189,980) | (57,983) | (3,247,963) | - | (3,247,963) | - | (669,080) |
| 자산재평가-토지 | (12,091,398) | - | (12,091,398) | - | (12,091,398) | - | (2,490,828) |
| 렌트차량감가충당금 | 14,509 | 10,564 | 25,073 | - | 25,073 | - | 5,165 |
| 외화환산손실 | - | 37,037 | 37,037 | 37,037 | - | 7,630 | - |
| 외화환산이익 | - | (43,211) | (43,211) | (43,211) | - | (8,902) | - |
| 연차충당부채 | - | 253,817 | 253,817 | 253,817 | - | 52,286 | - |
| 감가상각충당금-기계 | 416,910 | (186,873) | 230,037 | - | 230,037 | - | 47,388 |
| 감가상각충당금-비품 | - | 21 | 21 | - | 21 | - | 4 |
| 구축물 | - | 2 | 2 | - | 2 | - | - |
| 특허권 | - | 1 | 1 | - | 1 | - | - |
| 지분법이익 | - | (201) | (201) | - | (201) | - | (41) |
| 지분법손실 | - | 50,000 | 50,000 | - | 50,000 | - | 10,300 |
| 재고평가충당금 | - | 178,809 | 178,809 | 178,809 | - | 36,835 | - |
| 장기대여금대손충당금 | - | 1,816,931 | 1,816,931 | - | 1,816,931 | - | - |
| 합계 | (10,282,900) | 2,022,695 | (8,260,205) | 4,811,932 | (13,072,137) | 672,930 | (3,097,092) |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 퇴직급여충당금 | 2,118,410 | 158,804 | 2,277,214 | - | 2,277,214 | - | 471,383 |
| 퇴직연금부담금 | (2,037,020) | (242,526) | (2,279,546) | - | (2,279,546) | - | (471,866) |
| 대손상각비 | 2,175,000 | 2,231,604 | 4,406,604 | 4,406,604 | - | 535,973 | - |
| 재고자산평가감 | 59,442 | (59,442) | - | - | - | - | - |
| 하자보수충당금 | 24,260 | (6,833) | 17,427 | 17,427 | - | 3,607 | - |
| 회원권감액손실 | 145,360 | - | 145,360 | - | 145,360 | - | - |
| 매도가능증권 | (3,189,980) | - | (3,189,980) | - | (3,189,980) | - | (660,325) |
| 자산재평가-토지 | (1,230,199) | (10,861,199) | (12,091,398) | - | (12,091,398) | - | (2,502,919) |
| 파생상품평가손실 | 1,299 | (1,299) | - | - | - | - | - |
| 렌트차량감가충당금 | 5,632 | 8,877 | 14,509 | - | 14,509 | - | 3,003 |
| 미납부과징금 | 1,520,000 | (1,520,000) | - | - | - | - | - |
| 감가상각충당금-기계 | - | 416,910 | 416,910 | - | 416,910 | - | 86,300 |
| 합계 | (407,796) | (9,875,104) | (10,282,900) | 4,424,031 | (14,706,931) | 539,580 | (3,074,424) |
(4) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
20. 주당이익
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(*1) | 2,789,517,048 | 5,524,372,178 |
| 가중평균유통주식수(*2) | 3,469,500 | 3,469,500 |
| 기본주당순이익 | 804 | 1,592 |
(*1) 회사는 우선주 등의 발행이 없으므로 보통주당기순이익은 당기순이익과 동일합니다.
(*2) 회사의 당기 및 전기의 보통주유통주식수의 변동이 없습니다.
21. 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 당기순이익 | 2,789,517 | 5,524,372 |
| II. 기타포괄손익 | ||
| 토지재평가이익 | 12,091 | 7,949,921 |
| 매도가능증권평가이익 | 49,228 | - |
| III. 포괄손익 | 2,850,836 | 13,474,293 |
22. 현금유출입이 없는 중요한 거래내용
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 차입금의 유동성대체 | 333,280 | 541,580 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 204,740 | 2,735,342 |
| 매도가능증권 평가이익 | 57,983 | - |
| 유형자산재평가 | - | 10,105,862 |
| 대여금의 유동성대체 | 5,593,000 | - |
23. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 재경팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
재경팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 정기예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,404,515 | 5,404,515 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 27,800,000 | 3,600,000 | 24,200,000 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 333,280 | 124,980 | 208,300 | - | - | - |
| 장기차입금 | 635,000 | - | - | 45,580 | 272,040 | 317,380 |
| 미지급금 | 1,245,851 | 1,219,460 | 26,391 | |||
| 미지급비용 | 508,472 | 508,472 | - | - | - | - |
| 합계 | 35,927,118 | 10,857,427 | 24,434,691 | 45,580 | 272,040 | 317,380 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,443,885 | 5,204,239 | 239,646 | - | - | - |
| 단기차입금 | 31,541,580 | 541,580 | 31,000,000 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,535,550 | 2,513,234 | 741 | 21,575 | - | - |
| 미지급비용 | 537,478 | 537,478 | - | - | - | - |
| 합계 | 40,058,493 | 8,796,531 | 31,240,387 | 21,575 | - | - |
24. 회사의 환경정책 등
회사는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 관한 내부기준을 설정 및 운영하고 있으며 당기와 전기 중 폐기물 등을 처리하기 위하여 사용한 금액은 각각 11,588천원 및 20,661천원입니다.
25. 비교표시 전기재무제표의 재작성
회사는 당기 중 미수수익, 법인세, 토지 재평가 회계처리 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.
(1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 항 목 | 설 명 |
|---|---|---|
| (가) 미수수익 회계처리 오류 |
① 오류 계정과목 | 미수수익, 이자수익 |
| ② 발생 경위 | 미래의 경제적 효익이 기업실체에 유입될 가능성이 높지 않음에도 자산과 수익을 재무제표에 인식함. | |
| ③ 오류의 내용 | -(재무상태표) 제 34기 미수수익 72백만원 과대계상 -(손익계산서) 제 34기 이자수익 72백만원 과대계상 |
|
| ④ 관련 기준서 | 재무회계 개념체계 문단 140 및 문단 141 | |
| (나) 법인세 회계처리 오류 |
① 오류 계정과목 | 당기법인세자산, 당기법인세부채, 유동성이연법인세자산, 비유동성이연법인세부채, 법인세비용, 토지재평가이익 |
| ② 발생 경위 | 존재하지 않는 이월결손금 공제, 최저한세 세액공제 미적용 등 법인세 회계처리상 오류가 발생함. | |
| ③ 오류의 내용 | -(재무상태표) 제 34기 당기법인세자산 136백만원 과대계상 -(재무상태표) 제 34기 당기법인세부채 1,890백만원 과소계상 -(재무상태표) 제 34기 유동성이연법인세자산 388백만원 과대계상 -(재무상태표) 제 34기 비유동성이연법인세부채 104백만원 과소계상 -(재무상태표) 제 34기 토지재평가이익 67백만원 과대계상 -(손익계산서) 제 34기 법인세비용 2,451백만원 과소계상 |
|
| ④ 관련 기준서 | 일반기업회계기준 제22장 법인세회계 | |
| (다) 토지 재평가 회계처리 오류 |
① 오류 계정과목 | 토지, 토지재평가이익, 비유동성이연법인세부채 |
| ② 발생 경위 | 감정평가금액 대신 공시지가를 기준으로 토지의 재평가를 수행함. | |
| ③ 오류의 내용 | -(재무상태표) 제 34기 토지 11,824백만원 과소계상 -(재무상태표) 제 34기 비유동성이연법인세부채 2,448백만원 과소계상 -(재무상태표) 제 34기 토지재평가이익 9,376백만원 과소계상 |
|
| ④ 관련 기준서 | 일반기업회계기준 제10장 유형자산 25, 30 |
(2) 회사의 회계처리 오류가 재무제표 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 관련 주석 |
전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 |
(나)관련 수정금액 |
(다)관련 수정금액 |
재작성 금액 | ||
| 자산 | ||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 35,941,452 | (71,947) | (523,997) | - | 35,345,508 | |
| 당좌자산 | 16,19 | 27,553,271 | (71,947) | (523,997) | - | 26,957,327 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 38,521,799 | - | - | 11,824,142 | 50,345,941 | |
| 유형자산 | 5 | 24,124,865 | - | - | 11,824,142 | 35,949,007 |
| 자산총계 | 74,463,251 | (71,947) | (523,997) | 11,824,142 | 85,691,449 | |
| 부채 | ||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 19 | 40,513,158 | - | 1,889,906 | - | 42,403,064 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 19 | 1,376,553 | - | 104,101 | 2,447,597 | 3,928,251 |
| 부채총계 | 41,889,711 | - | 1,994,007 | 2,447,597 | 46,331,315 | |
| 자본 | ||||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,734,750 | - | - | - | 1,734,750 | |
| Ⅱ. 기타포괄손익누계액 | 5,21 | 3,469,377 | - | (67,463) | 9,376,545 | 12,778,459 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 21 | 27,369,413 | (71,947) | (2,450,541) | - | 24,846,925 |
| 자본총계 | 32,573,540 | (71,947) | (2,518,004) | 9,376,545 | 39,360,134 | |
| 부채및자본총계 | 74,463,251 | (71,947) | (523,997) | 11,824,142 | 85,691,449 | |
2) 손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 관련 주석 |
전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 |
(나)관련 수정금액 |
(다)관련 수정금액 |
재작성 금액 | ||
| Ⅰ. 매출액 | 107,500,858 | - | - | - | 107,500,858 | |
| Ⅱ. 매출원가 | 95,528,651 | - | - | - | 95,528,651 | |
| Ⅲ. 매출총이익 | 11,972,207 | - | - | - | 11,972,207 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 3,434,518 | - | - | - | 3,434,518 | |
| Ⅴ. 영업이익 | 8,537,689 | - | - | - | 8,537,689 | |
| Ⅵ. 영업외수익 | 2,053,265 | (71,947) | - | - | 1,981,318 | |
| Ⅶ. 영업외비용 | 2,675,540 | - | - | - | 2,675,540 | |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 7,915,414 | (71,947) | - | - | 7,843,467 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 19 | (131,445) | - | 2,450,541 | - | 2,319,096 |
| Ⅹ. 당기순이익 | 8,046,859 | (71,947) | (2,450,541) | - | 5,524,371 | |
| XI. 주당이익 | 20 | 2,319 | (21) | (706) | - | 1,592 |
3) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 |
(나)관련 수정금액 |
(다)관련 수정금액 |
재작성 금액 | |
| 2023.01.01(전기초) | 25,885,840 | - | - | - | 25,885,840 |
| 당기순이익 | 8,046,859 | (71,947) | (2,450,541) | - | 5,524,371 |
| 토지재평가이익(손실) | (1,359,160) | - | (67,463) | 9,376,545 | 7,949,922 |
| 2023.12.31(전기말) | 32,573,539 | (71,947) | (2,518,004) | 9,376,545 | 39,360,133 |
4) 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 |
(나)관련 수정금액 |
(다)관련 수정금액 |
재작성 금액 | |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,588,792 | - | - | - | 4,588,792 |
| 1. 당기순이익 | 8,046,859 | (71,947) | (2,450,541) | - | 5,524,371 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 4,209,455 | - | - | - | 4,209,455 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (412,851) | 71,947 | - | - | (340,904) |
| 이자수익 | 401,651 | (71,947) | - | - | 329,704 |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (7,254,671) | - | 2,450,541 | - | (4,804,130) |
| 유동성이연법인세자산의 감소(증가) | (132,944) | - | 388,074 | - | 255,130 |
| 선급법인세의 감소(증가) | (135,923) | - | 135,923 | - | - |
| 비유동성이연법인세부채의 감소 | (357,621) | - | 36,638 | - | (320,983) |
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (220,881) | - | 1,889,906 | - | 1,669,025 |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,046,621) | - | - | - | (8,046,621) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,309,860 | - | - | - | 2,309,860 |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(I+Ⅱ+Ⅲ) | (1,147,969) | - | - | - | (1,147,969) |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 5,331,158 | - | - | - | 5,331,158 |
| Ⅵ. 기말의 현금 | 4,183,189 | - | - | - | 4,183,189 |
5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표 상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 수정하였습니다.