| 태양기계주식회사 |
| 제 34 기 |
|
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 33 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 태양기계주식회사 대표이사 박창엽 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기 화성시 팔탄면 푸른들판로 843-24 |
| (전 화) | 031-354-9152 |
| 제 34 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 33 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 태양기계주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 10,582,662,316 | 11,053,844,482 | ||
| (1) 당좌자산 | 5,635,431,717 | 5,307,248,349 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석18) | 2,566,496,534 | 1,785,886,001 | ||
| 2. 단기매매증권(주석3) | 26,660,000 | 15,960,000 | ||
| 3. 매출채권(주석18) | 2,140,689,609 | 2,459,077,362 | ||
| 4. 단기대여금 | 11,500,000 | 30,100,000 | ||
| 5. 미수금(주석 16) | 40,067,807 | 22,931,303 | ||
| 6. 선급금 | 122,232,168 | 122,461,105 | ||
| 7. 선급비용 | 22,717,193 | 182,520,255 | ||
| 8. 당기법인세자산(주석19) | 7,872,970 | 6,700,610 | ||
| 9. 유동이연법인세자산(주석19) | 697,195,436 | 681,611,713 | ||
| (2) 재고자산(주석10) | 4,947,230,599 | 5,746,596,133 | ||
| 1. 제품 | 1,030,553,592 | 967,781,563 | ||
| 제품평가손실충당금 | (158,569,678) | (139,378,552) | ||
| 2. 상품 | 169,227,031 | 232,760,049 | ||
| 상품평가손실충당금 | (62,744,211) | (54,719,603) | ||
| 3. 원재료 | 1,185,112,639 | 1,588,144,441 | ||
| 4. 저장품 | 85,639,225 | 110,120,250 | ||
| 5. 재공품 | 3,106,711,855 | 3,352,503,367 | ||
| 재공품평가손실충당금 | (408,699,854) | (310,615,382) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 31,550,102,359 | 28,577,518,034 | ||
| (1) 투자자산 | 7,361,366,591 | 8,745,048,857 | ||
| 1. 장기금융상품(주석10) | 5,500,000 | 5,500,000 | ||
| 2. 지분법적용투자주식(주석4) | - | 8,597,828,857 | ||
| 3. 매도가능증권(주석3,10) | 7,355,866,591 | 141,720,000 | ||
| (2) 유형자산(주석5,10,11) | 23,876,433,826 | 19,424,045,134 | ||
| 1. 토지 | 17,235,737,000 | 12,105,079,000 | ||
| 정부보조금 | (514,918,000) | (514,918,000) | ||
| 2. 건물 | 4,256,608,957 | 4,256,608,957 | ||
| 감가상각누계액 | (1,845,067,236) | (1,738,652,019) | ||
| 3. 구축물 | 1,010,596,626 | 1,010,596,626 | ||
| 감가상각누계액 | (340,260,076) | (314,995,169) | ||
| 4. 기계장치 | 8,195,076,364 | 7,915,076,364 | ||
| 감가상각누계액 | (7,003,500,075) | (6,766,028,401) | ||
| 5. 차량운반구 | 430,759,372 | 445,689,451 | ||
| 감가상각누계액 | (396,336,878) | (421,553,468) | ||
| 6. 공구와기구 | 12,920,633,408 | 12,920,633,408 | ||
| 감가상각누계액 | (10,215,279,883) | (9,600,622,632) | ||
| 7. 비품 | 2,398,078,933 | 2,348,078,933 | ||
| 감가상각누계액 | (2,159,416,022) | (2,137,583,900) | ||
| 정부보조금 | (96,278,664) | (83,364,016) | ||
| (3) 무형자산(주석6) | 64,301,572 | 139,933,673 | ||
| 1. 개발비 | 63,840,040 | 139,173,863 | ||
| 2. 산업재산권 | 461,532 | 759,810 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 248,000,370 | 268,490,370 | ||
| 1. 보증금 | 248,000,370 | 268,490,370 | ||
| 자 산 총 계 | 42,132,764,675 | 39,631,362,516 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 21,038,998,783 | 20,914,690,384 | ||
| 1. 매입채무(주석22) | 3,103,242,794 | 4,298,956,806 | ||
| 2. 단기차입금(주석7,10,16,22) | 11,556,000,000 | 11,925,500,000 | ||
| 3. 미지급금 | 857,144,923 | 663,925,373 | ||
| 4. 미지급비용 | 266,514,828 | 206,669,299 | ||
| 5. 선수금 | 16,200,000 | 16,200,000 | ||
| 6. 예수금 | 30,151,610 | 28,228,450 | ||
| 7. 유동성사채(주석8,21,22) | 3,212,000,000 | 1,740,000,000 | ||
| 8. 유동성장기부채(주석7,10,21,22) | 1,995,014,168 | 2,032,479,996 | ||
| 9. 미지급배당금 | 2,730,460 | 2,730,460 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,237,686,596 | 4,860,637,972 | ||
| 1. 장기차입금(주석7,10,22) | 653,659,193 | 853,533,353 | ||
| 2. 사채(주석8,21,22) | 522,000,000 | 2,690,000,000 | ||
| 3. 장기미지급금 | 12,640,000 | 12,640,000 | ||
| 4. 비유동성이연법인세부채 | 1,383,963,242 | 728,711,572 | ||
| 5. 퇴직급여충당부채(주석9) | 1,148,894,372 | 1,061,293,913 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (436,215,202) | (438,851,817) | ||
| 퇴직보험예치금 | (47,255,009) | (46,689,049) | ||
| 부 채 총 계 | 24,276,685,379 | 25,775,328,356 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 3,119,993,000 | 3,119,993,000 | ||
| 1. 보통주자본금(주석1,12) | 3,119,993,000 | 3,119,993,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석12) | 610,007,000 | 610,007,000 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 610,007,000 | 610,007,000 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | (34,138,186) | (34,138,186) | ||
| 1. 자기주식(주석15) | (7,315,972) | (7,315,972) | ||
| 2. 자기주식처분손실 | (26,822,214) | (26,822,214) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 18,353,194,452 | 14,691,086,459 | ||
| 1. 지분법자본변동 | - | 8,142,238,867 | ||
| 2. 재평가이익(주석5,19,20) | 10,607,198,070 | 6,548,847,592 | ||
| 3. 매도가능증권평가이익(손실) (주석 3,19,21) |
7,745,996,382 | - | ||
| Ⅴ. 결손금(주석13,14) | 4,192,976,970 | 4,530,914,113 | ||
| 1. 법정적립금 | 135,000,000 | 135,000,000 | ||
| 2. 임의적립금 | 14,832,625 | 14,832,625 | ||
| 3. 미처리결손금 | (4,342,809,595) | (4,680,746,738) | ||
| 자 본 총 계 | 17,856,079,296 | 13,856,034,160 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 42,132,764,675 | 39,631,362,516 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제34기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 태양기계주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석2) | 31,603,837,001 | 32,289,217,802 | ||
| 1. 제품매출액 | 31,074,091,200 | 31,745,702,943 | ||
| 2. 상품매출액 | 529,745,801 | 543,514,859 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석2) | 26,795,268,071 | 28,314,313,468 | ||
| 1. 제품매출원가 | 26,497,723,093 | 27,958,183,134 | ||
| 2. 상품매출원가 | 297,544,978 | 356,130,334 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,808,568,930 | 3,974,904,334 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석17) | 2,853,560,158 | 2,084,439,281 | ||
| 1. 급여 | 1,306,916,200 | 1,169,829,100 | ||
| 2. 퇴직급여(주석9) | 113,446,771 | 76,584,070 | ||
| 3. 복리후생비 | 109,958,477 | 99,695,031 | ||
| 4. 여비교통비 | 32,112,168 | 15,907,974 | ||
| 5. 접대비 | 19,929,786 | 20,846,000 | ||
| 6. 통신비 | 5,914,722 | 6,386,350 | ||
| 7. 수도광열비 | 11,410,986 | 11,889,191 | ||
| 8. 전력비 | 11,101,676 | 9,838,534 | ||
| 9. 세금과공과 | 79,241,180 | 58,721,065 | ||
| 10. 감가상각비(주석5) | 43,420,766 | 53,161,808 | ||
| 11. 임차료 | 94,538,626 | 83,545,490 | ||
| 12. 보험료 | 2,394,112 | 3,237,458 | ||
| 13. 차량유지비 | 41,766,432 | 51,404,879 | ||
| 14. 도서인쇄비 | 716,365 | 592,000 | ||
| 15. 사무용품비 | 67,212,721 | 12,367,794 | ||
| 16. 지급수수료 | 526,250,231 | 181,835,043 | ||
| 17. 광고선전비 | 248,131,697 | 193,258,739 | ||
| 18. 소모품비 | 3,798,115 | 147,028 | ||
| 19. 건물관리비 | 11,760,000 | 11,760,000 | ||
| 20. 무형자산상각비(주석6) | 298,278 | 405,181 | ||
| 21. 운반비 | 33,351,952 | 23,026,546 | ||
| 22. 대손상각비 | 89,888,897 | - | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 1,955,008,772 | 1,890,465,053 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 431,529,306 | 372,087,818 | ||
| 1. 이자수익 | 11,060,436 | 1,721,426 | ||
| 2. 배당금수익 | 540,000 | 480,000 | ||
| 3. 수입수수료 | 30,000,000 | 30,000,000 | ||
| 4. 지분법이익(주석4) | - | 189,096,801 | ||
| 5. 외환차익 | 124,924,219 | 88,374,621 | ||
| 6. 외화환산이익 | 309,158 | - | ||
| 7. 유형자산처분이익 | 1,397,700 | - | ||
| 8. 퇴직연금운용수익(주석9) | 14,830,884 | 4,483,040 | ||
| 9. 잡이익 | 237,766,909 | 57,931,930 | ||
| 10. 단기매매증권평가이익(주석3) | 10,700,000 | - | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 2,376,544,329 | 1,342,309,773 | ||
| 1. 이자비용 | 1,344,607,881 | 1,096,910,416 | ||
| 2. 외환차손 | 24,904,763 | 32,183,975 | ||
| 3. 외화환산손실 | 56,104,674 | 72,932,382 | ||
| 4. 매출채권처분손실 | 9,719,568 | 11,113,808 | ||
| 5. 지분법손실(주석4) | 902,743,600 | - | ||
| 6. 기부금 | 37,300,000 | 37,650,000 | ||
| 7. 매도가능증권손상차손 | - | 87,120,000 | ||
| 8. 잡손실 | 1,163,843 | 39,192 | ||
| 9. 단기매매증권평가손실(주석3) | - | 4,360,000 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 9,993,749 | 920,243,098 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(수익)(주석19) | (327,943,394) | 121,663,919 | ||
| Ⅹ. 당기순이익 | 337,937,143 | 798,579,179 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제34기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 태양기계주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022. 1. 1(보고금액) | 3,119,993,000 | 610,007,000 | (34,138,186) | 14,691,086,459 | (5,329,493,292) | 13,057,454,981 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 798,579,179 | 798,579,179 |
| 2022. 12.31(전기말) | 3,119,993,000 | 610,007,000 | (34,138,186) | 14,691,086,459 | (4,530,914,113) | 13,856,034,160 |
| 2023. 1. 1(보고금액) | 3,119,993,000 | 610,007,000 | (34,138,186) | 14,691,086,459 | (4,530,914,113) | 13,856,034,160 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 337,937,143 | 337,937,143 |
| 토지평가차액 | - | - | - | 4,058,350,478 | - | 4,058,350,478 |
| 지분법 자본변동 | - | - | - | (8,142,238,867) | - | (8,142,238,867) |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | - | 7,745,996,382 | - | 7,745,996,382 |
| 2023. 12.31(당기말) | 3,119,993,000 | 610,007,000 | (34,138,186) | 18,353,194,452 | (4,192,976,970) | 17,856,079,296 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제34기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 태양기계주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,361,953,548 | 3,452,487,002 | ||
| 1. 당기순이익 | 337,937,143 | 798,579,179 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 2,456,025,534 | 1,738,725,697 | ||
| 퇴직급여 | 195,947,549 | 239,914,257 | ||
| 감가상각비 | 1,054,063,120 | 1,214,324,633 | ||
| 외화환산손실 | 2,730,493 | 15,135,838 | ||
| 매출채권처분손실 | 9,719,568 | 11,113,808 | ||
| 재고자산평가손실 | 125,300,206 | 68,857,926 | ||
| 지분법손실 | 902,743,600 | - | ||
| 지급수수료 | - | 13,410,000 | ||
| 단기매매증권평가손실 | - | 4,360,000 | ||
| 대손상각비 | 89,888,897 | - | ||
| 매도가능증권손상차손 | - | 87,120,000 | ||
| 무형자산상각비 | 75,632,101 | 84,489,235 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (88,900,785) | (189,576,801) | ||
| 유형자산처분이익 | 1,397,700 | - | ||
| 지분법이익 | - | 189,096,801 | ||
| 배당금수입 | - | 480,000 | ||
| 잡이익 | 76,803,085 | - | ||
| 단기매매증권평가이익 | 10,700,000 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (343,108,344) | 1,104,758,927 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 216,048,795 | 267,182,117 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | - | (1,347,613) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (17,136,504) | - | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (1,172,360) | (7,650) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 228,937 | 228,325,869 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 159,803,062 | 43,856,338 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 674,065,328 | 710,984,803 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,195,714,012) | (358,881,793) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 193,219,550 | 134,797,690 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 1,923,160 | 1,667,117 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 59,845,529 | 55,526,732 | ||
| 유동성이연법인세자산의 감소(증가) | (15,583,723) | 14,466,843 | ||
| 비유동성이연법인세부채의 증가(감소) | (312,359,671) | 107,197,076 | ||
| 퇴직금의 지급 | (108,347,090) | (97,998,140) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 2,636,615 | 13,753,038 | ||
| 퇴직보험예치금의 감소(증가) | (565,960) | (14,763,500) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (278,503,027) | (404,685,046) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 90,489,700 | 23,600,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 18,600,000 | 4,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 20,490,000 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 1,399,700 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | 50,000,000 | 19,600,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (368,992,727) | (428,285,046) | ||
| 단기매매증권의 증가 | - | - | ||
| 매도가능증권의 증가 | 20,000,000 | 96,840,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 280,000,000 | - | ||
| 차량운반구의 취득 | 18,992,727 | 18,550,909 | ||
| 공구와기구의 취득 | - | 258,515,000 | ||
| 비품의 취득 | 50,000,000 | 36,919,137 | ||
| 보증금의 증가 | - | 17,460,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,302,839,988) | (1,549,915,979) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,839,140,008 | 3,552,713,342 | ||
| 장기차입금의 증가 | 1,795,140,008 | 862,713,342 | ||
| 사채의 증가 | 1,044,000,000 | 2,690,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,141,979,996) | (5,102,629,321) | ||
| 단기차입금의 상환 | 369,500,000 | 397,879,321 | ||
| 유동성사채의 상환 | 1,740,000,000 | 3,580,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 2,032,479,996 | 1,124,750,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | 780,610,533 | 1,497,885,977 | ||
| V. 기초의 현금 | 1,785,886,001 | 288,000,024 | ||
| VI. 기말의 현금 | 2,566,496,534 | 1,785,886,001 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제34(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제33(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 태양기계주식회사 |
1. 회사의 개요
태양기계 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1988년 1월에 설립되었으며, 2013년 6월 25일 코넥스시장에 상장승인되어 2013년 7월 1일부터 매매가 개시되었습니다. 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 공장 소재지
1) 본사 소재지 : 경기도 화성시 팔탄면 푸른들판로 843-24
2) 공장 소재지 : 화성공장 - 경기도 화성시 팔탄면 푸른들판로 843-24
전주공장 - 전라북도 전주시 덕진구 비석날로 54
(2) 주요사업 내용 : 자동차부품 및 산업기계, 공작기계의 제조업 및 판매업
(3) 대표이사 : 박창엽
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 박창엽 | 2,081,260 | 33.35 | 2,081,260 | 33.35 |
| 유정숙 | 522,657 | 8.38 | 522,657 | 8.38 |
| 유금영 | 68,058 | 1.09 | 68,058 | 1.09 |
| 기타주주 | 3,568,011 | 57.18 | 3,568,011 | 57.18 |
| 합 계 | 6,239,986 | 100.00 | 6,239,986 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(2) 재고자산
재고자산은 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
다만, 관계기업이 연결대상인 종속회사가 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 12년 |
| 집기비품 | 8년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산중 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
(6) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(9) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여
회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.
또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도 당기말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다.
회사는 당기 이전에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(11) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(12) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(13) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
3. 유가증권의 내용
(1) 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 지분증권 | 13,506 | 26,660 | 26,660 | 13,506 | 15,960 |
(2) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| (상각후) 취득원가 |
시가 또는 순자산가치 |
장부금액 | (상각후)취득원가 | 장부금액 | |
| 채무증권(주1) | 161,720 | 161,720 |
161,720 |
141,720 | 141,720 |
| 시장성없는 지 분 증 권(주2) |
7,695,085 |
7,194,147 |
7,194,147 | - | - |
(주1) 채무증권은 후순위채권금액 입니다.
(주2) 시장성 없는 지분증권의 순자산가치는 2023년 재무제표를 기준으로 한 장부상순자산가치입니다. 매도가능증권평가이익 7,745,996천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
1) 매도가능증권 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 만 기 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후 취득원가 | 공정가치 측정할인율 |
공정가치 | 장부금액 | 상각후 취득원가 | 공정가치 측정할인율 |
공정가치 | 장부금액 | |
| 1년초과 5년내 | 161,720 |
- | 161,720 |
161,720 |
141,720 | - |
141,720 |
141,720 |
2) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치/ 순자산가치 |
장부금액 | 취득원가 | 공정가치/ 순자산가치 |
장부금액 | |
| (주)두원정공(주1) |
867,554 | 43.78% | 7,695,085 |
7,194,147 |
7,194,147 |
- | - | - |
(주1) (주)두원정공의 당기말 감사보고서는 계속기업의 불확실성 등의 사유로 의결거절이 표명되어 순자산가치가 하락하여 회복할 가능성이 없다고 보아 취득원가와 순자산가치의 차액 500,938천원을 기타포괄누계액에 계상되어있는 매도가능평가이익에서 차감 처리하였습니다.
4. 지분법적용투자주식의 내용
(1) 당기와 전기의 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초평가액 | 지분법손익 등 | 기타증감(주) | 기말평가액 | 기초평가액 | 지분법손익 등 | 기타증감 | 기말평가액 | |
| (주)두원정공 | 8,597,829 | (902,744) | (7,695,085) | - | 8,408,732 | 189,097 | - | 8,597,829 |
(주) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 지분법 적용을 중지하고 매도가능증권으로 재분류 하였습니다.
5. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 정부보조금수령 | 처분 | 기타 | 감가상각비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,590,161 | - | - | - | 5,130,658 | - | 16,720,819 |
| 건물 | 2,517,957 | - | - | - | - | (106,416) | 2,411,541 |
| 구축물 | 695,601 | - | - | - | - | (25,264) | 670,337 |
| 기계장치 | 1,149,048 | 280,000 | - | - | - | (237,472) | 1,191,576 |
| 차량운반구 | 24,136 | 18,993 | - | (3) | - | (8,704) | 34,422 |
| 공구와기구 | 3,320,011 | - | - | - | - | (614,657) | 2,705,354 |
| 비품 | 127,131 | 50,000 | (50,000) | - | 57,050 | (41,797) | 142,384 |
| 합 계 | 19,424,045 | 348,993 | (50,000) | (3) | 5,187,708 | (1,034,310) | 23,876,433 |
(주) 비품 감가상각비에는 비품에 대한 정부보조금 상계액 37,086천원이 제외되어 있습니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 정부보조금수령 | 처분 | 기타 | 감가상각비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,590,161 | - | - | - | - | - | 11,590,161 |
| 건물 | 2,624,373 | - | - | - | - | (106,416) | 2,517,957 |
| 구축물 | 720,865 | - | - | - | - | (25,264) | 695,601 |
| 기계장치 | 1,454,534 | - | - | - | - | (305,486) | 1,149,048 |
| 차량운반구 | 20,919 | 18,551 | - | - | - | (15,334) | 24,136 |
| 공구와기구 | 3,721,360 | 258,515 | - | - | - | (659,864) | 3,320,011 |
| 비품 | 211,772 | 36,919 | (19,600) | - | - | (101,960) | 127,131 |
| 건설중인자산 | 13,410 | - | - | - | (13,410) | - | - |
| 합 계 | 20,357,394 | 313,985 | (19,600) | - | (13,410) | (1,214,324) | 19,424,045 |
(주) 비품 감가상각비에는 비품에 대한 정부보조금 상계액 21,753천원이 제외되어 있습니다.
(2) 유형자산의 재평가
유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 분류 | 재평가기준일 | 취득원가 | 재평가금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2008.12.31 | 3,206,103 | 7,646,476 | 7,646,476 |
| 토지 | 2013.01.01 | 3,445,943 | 9,260,596 | 9,260,596 |
| 토지 | 2015.12.31 | 3,445,943 | 10,633,465 | 10,633,465 |
| 토지 | 2018.12.31 | 3,753,041 | 12,105,079 | 12,105,079 |
| 토지 | 2023.12.31 | 3,753,041 | 17,235,737 | 17,235,737 |
(주)토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상되어있는 재평가 이익은 10,607백만원 입니다.
(3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보유토지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 화성시 소재 | 10,642,589 | 3,353,657 | 7,624,477 | 3,477,684 |
| 전주시 소재 | 6,593,148 | 2,211,531 | 4,480,602 | 2,355,676 |
| 합 계 | 17,235,737 | 5,565,188 | 12,105,079 | 5,833,360 |
(주) 상기 장부금액은 정부보조금 차감전 금액입니다.
6. 무형자산의 내용
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 개발비 | 589,309 | (525,469) | 63,840 | 589,309 | (450,136) | 139,173 |
| 기타의무형자산 | 7,761 | (7,300) | 461 | 7,761 | (7,001) | 760 |
| 합 계 |
597,070 | (532,769) | 64,301 | 597,070 | (457,137) | 139,933 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 139,173 | - | 75,333 | 63,840 |
| 기타의무형자산 | 760 | - | 299 | 461 |
| 합 계 | 139,933 | - | 75,632 | 64,301 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 223,257 | - | 84,084 | 139,173 |
| 기타의무형자산 | 1,165 | - | 405 | 760 |
| 합 계 | 224,422 | - | 84,489 | 139,933 |
7. 장단기차입금의 내용
장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
(단위 : 천원)
| 차입처 | 용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 운전자금 | 5.74~7.11 | 4,575,000 | 4,575,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | 3.65~6.55 | 2,008,000 | 2,008,000 |
| 수출입은행 | 운전자금 | 6.71 | 440,000 | 440,000 |
| 하나은행 | 운전자금 | 6.30 | 253,000 | 265,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 4.72~5.44 | 240,000 | 240,000 |
| 현대커머셜 | 운전자금 | 4.42 | 1,000,000 | 1,157,500 |
| 산업은행 | 운전자금 | 2.69~5.74 | 2,840,000 | 2,840,000 |
| 대표이사 | 운전자금 | 4.60 | 200,000 | 400,000 |
| 합계 | 11,556,000 | 11,925,500 | ||
(2) 장기차입금
(단위 : 천원)
| 차입처 | 용도 | 이자율(%) | 상환방법 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 시설자금 | 6.88 | 일시상환 | 900,000 | 1,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | 시설자금 | 2.40 | 분할상환 | 61,050 | 127,650 |
| 기업은행 | 운전자금 | 6.20~6.94 | 일시상환 | 700,000 | 700,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 7.50 | 분할상환 | 768,613 | 993,573 |
| 현대커머셜 | 시설자금 | 1.9~4.1 | 분할상환 | 219,010 | 64,790 |
| 합 계 | 2,648,673 | 2,886,013 | |||
| 유동성대체 | (1,995,014) | (2,032,480) | |||
| 장기차입금 | 653,659 | 853,533 | |||
(3) 당기말 현재 회사의 사채와 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 사채 | 장기차입금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 2024년 | 3,212,000 | 1,995,014 | 5,207,014 |
| 2025년 | 522,000 | 335,006 | 857,006 |
| 2026년 | - | 225,000 | 225,000 |
| 2027년 이후 | - | 93,653 | 93,653 |
| 합 계 | 3,734,000 | 2,648,673 | 6,382,673 |
8. 사채의 발행 및 상환 내용
회사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 최종만기일 | 발행금액 | 상환방법 | 이자율(%) | 미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 9-3회무보증사모사채 | 2020.09.24 | 2023.09.24 | 1,740,000 | 만기일시상환 | 5.09 | - | 1,740,000 |
| 제11회무보증사모사채 | 2022.09.29 | 2024.09.29 | 1,780,000 | 만기일시상환 | 7.87 | 1,780,000 | 1,780,000 |
| 제12회무보증사모사채 | 2022.11.28 | 2024.11.28 | 910,000 | 만기일시상환 | 8.23 | 910,000 | 910,000 |
| 제13회무보증사모사채 | 2023.09.21 | 2025.09.21 | 1,044,000 | 만기일시상환 | 7.80 | 1,044,000 | - |
| 합 계 | 3,734,000 | 4,430,000 | |||||
| 유동성사채 | (3,212,000) | (1,740,000) | |||||
| 사 채 | 522,000 | 2,690,000 | |||||
9. 퇴직급여충당부채의 내용
(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,061,293 | 919,377 |
| 충당부채설정액 | 195,948 | 239,914 |
| 퇴직금지급액 | (108,347) | (97,998) |
| 기말잔액 | 1,148,894 | 1,061,293 |
당기말 현재 퇴직금잔액의 약 4.1%에 해당하는 금액에 대하여 삼성화재보험㈜에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 퇴직보험에 가입하고 있으며 당기말 현재퇴직보험예치금 잔액은 47,255천원 입니다.
(2) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 438,851 | 452,604 |
| 당기증가액 | 62,031 | 57,581 |
| 당기감소액 | (64,667) | (71,334) |
| 기말잔액 | 436,215 | 438,851 |
(3) 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 436,215 | 438,851 |
10. 우발상황과 약정사항의 내용
회사의 당기말 현재 우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 특정예금 | 신한은행 외 | 5,500 | 5,500 | 당좌개설보증금 |
| 매도가능증권 | 후순위사채(주) | 신보2020제20차 유동화전문유한회사 |
44,880 | 44,880 | P-CBO담보 |
| 신보2020제16차 유동화전문유한회사 |
64,080 | 64,080 | P-CBO담보 | ||
| 신보2020제20차 유동화전문유한회사 |
32,760 | 32,760 | P-CBO담보 | ||
| 중진공스케일업2023제24차 에스비에이드 | 20,000 | - | P-CBO담보 | ||
| 합계 | 167,220 | 147,220 | |||
(주)회사는 당기말 후순위사채 전액을 매도가능증권으로 계상하였습니다.
(2) 예금이 외에 회사의 차입금 등을 위하여 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 19,132,361 | 10,547,600 |
신한은행 |
| 288,000 | 국민은행 | ||
| 기계장치 | 1,191,576 | 360,000 | 신한은행 |
| 재고자산 | 4,947,230 | 420,368 |
수출입은행 |
| 합 계 | 25,271,167 | 11,615,968 |
(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 기술신용보증기금 | 지급보증 | 114,750 | 2024-04-12 | 기업은행 |
| 무역보험공사 | 지급보증 | 315,000 | 2024-04-28 | |
| 무역보험공사 | 지급보증 | 180,000 | 2024-06-30 | |
| 신용보증기금 | 지급보증 | 180,000 | 2024-04-19 | |
| 무역보험공사 | 지급보증 | 116,640 | 2024-04-25 | 수출입은행 |
| 기술신용보증기금 | 지급보증 | 246,500 | 2024-05-26 | 산업은행 |
| 합 계 | 1,152,890 | |||
(4) 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 화성공장 및 기계장치 | 4,271,577 | 1,751 | 2024.04.21 | 메리츠화재 |
| 화재보험 | 전주공장 및 기계장치 | 3,386,000 | 2,832 | 2024.10.21 | 삼성화재 |
| 합 계 | 7,657,577 | 4,583 | |||
회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 831,000 | 608,000 |
| 무역어음대출 | 550,000 | - | |
| 간접대출(On-lending) | 2,100,000 | 2,100,000 | |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 1,380,313 | 1,008,613 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 1,308,000 | 253,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 4,575,000 | 4,575,000 |
| 운전자금대출 | 900,000 | 900,000 | |
| 종합통장대출 | 1,800,000 | - | |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 63,000 | - |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 2,840,000 | 2,840,000 |
| 사모사채 | P-CBO | 3,734,000 | 3,734,000 |
| 수출입은행 | 수출성장자금대출 | 440,000 | 440,000 |
| 현대커머셜 | 운전자금대출 | 1,331,928 | 1,331,928 |
| 중소기업벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 200,000 | 61,050 |
11. 정부보조금의 내용
(1) 당기중 정부보조금의 수령금액은 비품과 관련하여 50,000천원입니다.
(2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가액 | 감소액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 514,918 | - | - | 514,918 |
| 비 품 | 83,364 | 50,000 | (37,086) | 96,278 |
| 합 계 | 598,282 | 50,000 | (37,086) | 611,196 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가액 | 감소액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 514,918 | - | - | 514,918 |
| 비 품 | 85,517 | 19,600 | (21,753) | 83,364 |
| 합 계 | 600,435 | 19,600 | (21,753) | 598,282 |
12. 자본금과 자본잉여금의 내용
(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주 |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 6,239,986주 |
| 당기말 현재 자본금 | 3,119,993천원 |
(2) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 없습니다.
13. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 |
| 제34기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제33기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 3월 29일 | 처리확정일 | 2023년 3월 30일 |
| 태양기계주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 4,342,810 | 4,680,747 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (4,680,747) | (5,479,326) | ||
| 2. 당기순이익 | 337,937 | 798,579 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 4,342,810 | 4,680,747 | ||
14. 이익잉여금의 내용
법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 과목 | 당기말 | 전기말 | 제한근거 |
|---|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 135,000 | 135,000 | 상법 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 14,833 | 14,833 | |
| 합 계 | 149,833 | 149,833 | ||
15. 자기주식의 내용
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
당기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 소각 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통 주식 |
주식수(주) | 1,556 | - | - | - | 1,556 |
| 금액(천원) | 7,316 | - | - | - | 7,316 | |
16. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
| 기타특수관계자 | 대표이사 외 | 대표이사 외 |
| 기타특수관계자(주1) | (주)두원정공 | (주)두원정공 |
(주1) (주)두원정공은 전기 유의적인 영향력을 행사하였으나, 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.
(2) 특수관계자 대여금 및 차입금 에 대한 내용
(당기)
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정기간 | 이율 | 기초잔액 | 증가액 | 감소액 | 기말잔액 | ||
| 대표이사 외 | 단기차입금 | 연간 | 4.6% | 400,000 | - | 200,000 | 200,000 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정기간 | 이율 | 기초잔액 | 증가액 | 감소액 | 기말잔액 | ||
| 대표이사 외 | 단기차입금 | 연간 | 4.6% | 400,000 | - | - | 400,000 |
(3) 매출 및 매입등 거래
(당기)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 매출 | 매입 | 기타수익 |
|---|---|---|---|
| (주)두원정공 | - | - | 30,000 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 매출 | 매입 | 기타수익 |
|---|---|---|---|
| (주)두원정공 | - | - | 30,000 |
(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액
(당기)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| (주)두원정공 | - | 2,750 | - | - |
| 대표이사 외 |
- | - | - | 200,000 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| (주)두원정공 | - | 2,750 | - | - |
| 대표이사 외 | - | - | - | 400,000 |
17. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제조원가 | 판매비와관리비 | 개발비 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 급여 | 1,504,299 | 1,434,408 | 1,306,916 | 1,169,829 | 644,949 | 738,216 | 3,456,164 | 3,342,453 |
| 퇴직급여 | 82,501 | 163,330 | 113,447 | 76,584 | - | - | 195,948 | 239,914 |
| 복리후생비 | 361,214 | 319,451 | 109,958 | 99,695 | 58,991 | 53,704 | 530,163 | 472,850 |
| 임차료 | - | 2,820 | 94,539 | 83,545 | - | - | 94,539 | 86,365 |
| 감가상각비 | 1,010,642 | 1,161,163 | 43,421 | 53,162 | - | - | 1,054,063 | 1,214,325 |
| 세금과공과 | 89,012 | 92,773 | 79,241 | 58,721 | - | - | 168,253 | 151,494 |
| 합 계 | 3,047,668 | 3,173,945 | 1,747,522 | 1,541,536 | 703,940 | 791,920 | 5,499,130 | 5,507,401 |
18. 외화자산ㆍ부채의 환산내용
(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다.
(단위:USD,EUR,JPY,천원)
| 과 목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 513,799.30 | 665,062 | 342,139.32 | 433,593 |
| EUR | 0.22 | - | 0.22 | - | |
| JPY | 148,628,626.00 | 1,356,474 | 100,864,856.00 | 961,424 | |
| 매출채권 | USD | 239,971.50 | 310,619 | 251,764.05 | 319,061 |
| JPY | 15,526,354.51 | 141,703 | 17,826,740.38 | 169,921 | |
(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 외 화 종 류 | 적용환율 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| USD | 1,294.40 | 1,267.30 |
| EUR | 1,426.59 | 1,351.20 |
| JPY | 9.1266 | 9.5318 |
19. 법인세회계
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(주민세포함) | ||
| (±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 639,668 | 121,664 |
| (＝) 총 법인세효과 | 639,668 | 121,664 |
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (967,611) | - |
| (＝) 계속사업손익법인세비용(수익) | (327,943) | 121,664 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 9,993 | 920,243 |
| 적용세율(당기: 20.9%, 전기: 22%) | 2,088 | 202,453 |
| 조정사항 | (327,943) |
121,664 |
| (＋)비과세수익 | - | - |
| (＋)비공제비용 | - | - |
| (±)기타(세율차이 등) | (327,943) | 121,664 |
| 법인세비용(주1) | (327,943) |
121,664 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | - | 13.22% |
(주1) 당기 유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 않았습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | ||||
| 일시적 차이 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,061,294 | 87,601 | 1,148,895 | - | 1,148,895 |
| 퇴직연금 | (438,852) | 2,637 | (436,215) | - | (436,215) |
| 미수수익 | - | (1) | (1) | (1) | - |
| 단기매매증권평가손익 | 4,360 | (15,060) | (10,700) | (10,700) | - |
| 재고자산평가충당금 | 504,714 | 125,300 | 630,014 | 630,014 | - |
| 재고자산감모손실 | 2,689,818 | - |
2,689,818 | 2,689,818 | - |
| 잡손실 | 49,750 | (43,921) | 5,829 | - |
5,829 |
| 연차수당 | 46,879 | (20,147) | 26,732 | 26,732 | - |
| 감가상각비 | 262,445 | - |
262,445 | - | 262,445 |
| 토지재평가이익 | (8,395,958) | (5,086,737) | (13,482,695) | - | (13,482,695) |
| 무형자산손상차손 | 4,463,941 | (4,393,098) | 70,843 | - | 70,843 |
| 매도가능증권평가이익의 감소 | - | 500,939 | 500,939 | - | 500,939 |
| 기타투자자산손상차손 | 5,300 | - |
5,300 | - | 5,300 |
| 지분법손실 | (4,260,059) | 902,744 | (3,357,315) | - | (3,357,315) |
| 기부금한도초과 | 276,170 | 37,300 | 313,470 | - | 313,470 |
| 소 계 | (3,730,198) | (7,902,443) | (11,632,641) | 3,335,863 | (14,968,504) |
| 이월결손금 등 | - | 2,947,164 | 2,947,164 | - |
2,947,164 |
| 일시적차이 등 합계 | (3,730,198) | (4,955,279) | (8,685,477) | 3,335,863 | (12,021,340) |
| 법인세율 | 21.0% | - | 20.9% |
- | - |
| 법인세효과 | (783,342) | - | (1,815,265) | 697,195 | (2,512,460) |
| 이월공제감면세액 | 736,242 | - | 1,128,497 | - | 1,128,497 |
| 이연법인세자산(부채) | (47,100) | - | (686,768) | 697,195 | (1,383,963) |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | ||||
| 일시적 차이 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 919,378 | 141,916 | 1,061,294 | - | 222,872 |
| 퇴직연금 | (452,605) | 13,753 | (438,852) | - | (92,159) |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 단기매매증권평가손익 | 1,000 | 3,360 | 4,360 | 915 | - |
| 재고자산평가충당금 | 435,856 | 68,858 | 504,714 | 105,990 | - |
| 재고자산감모손실 | 2,689,818 | - | 2,689,818 | 564,862 | - |
| 잡손실 | 49,750 | - | 49,750 | - | 10,447 |
| 연차수당 | 37,320 | 9,559 | 46,879 | 9,844 | - |
| 감가상각비 | 262,445 | - | 262,445 | - | 55,113 |
| 토지재평가이익 | (8,395,958) | - | (8,395,958) | - | (1,763,151) |
| 무형자산손상차손 | 4,463,941 | - | 4,463,941 | - | 937,428 |
| 기타투자자산손상차손 | 5,300 | - | 5,300 | - | 1,113 |
| 지분법손실 | (4,052,487) | (207,572) | (4,260,059) | - | (894,612) |
| 기부금한도초과 | 242,204 | 33,966 | 276,170 | - | 57,996 |
| 소 계 | (3,794,038) | 63,840 | (3,730,198) | 681,611 | (1,464,953) |
| 이월결손금 등 | 703,276 | (703,276) | - | - | |
| 일시적차이 등 합계 | (3,090,762) | (639,436) | (3,730,198) | 681,611 | (1,464,953) |
| 법인세율 | 22% | - | 21% | - | - |
| 법인세효과 | (679,968) | - | (783,342) | 681,611 | (1,464,953) |
| 이월공제감면세액 | 754,532 | - | 736,242 | - | 736,242 |
| 이연법인세자산(부채) | 74,564 | - | (47,100) | 681,611 | (728,711) |
(4) 자본에 직접 부가(차감)된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 자본의 과목 | 적용대상금액 | 적용세율 | 자본에 가(감)된 법인세부담액등 |
법인세부담액등 차감후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세변동액 |
토지평가차익 (기타포괄손익누계액) |
5,130,658 | 20.9% | (1,072,308) | 4,058,350 |
| 이연법인세변동액 |
매도가능증권평가이익의 감소 (기타포괄손익누계액) |
500,939 | 20.9% |
(104,696) | 396,243 |
(5) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세자산 | 7,873 | 6,701 |
20. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 제 34 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 33 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 337,937 | 798,579 |
| 기타포괄손익 | ||
| 토지재평가이익 | 5,130,658 |
- |
| 법인세효과 | (1,072,308) |
- |
| 매도가능증권평가이익의 감소 | (500,939) |
- |
| 법인세효과 | 104,696 |
- |
| 당기포괄손익 | 4,000,044 | 798,579 |
21. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,995,014 | 2,032,480 |
| 사채의 유동성대체 | 3,212,000 | 1,740,000 |
| 토지재평가로 인한 재평가 차익 | 5,130,658 |
- |
| 재평가차익에 대한 이연법인세 부채 증가 | 1,072,308 |
- |
| 매도가능증권평가이익의 감소 | 500,939 | - |
| 매도가능증권평가에 대한 이연법인세 자산 증가 | 104,696 | - |
22. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,103,243 | 3,103,243 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 906,227 | 906,227 | - | - | - |
| 미지급비용 | 266,515 | 182,974 | 83,541 | - | - |
| 단기차입금 | 11,356,000 | - | 11,356,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 1,995,014 | 102,290 | 1,892,724 | - | - |
| 유동성사채 | 3,212,000 | - | 3,212,000 | - | - |
| 사채 | 522,000 | - | - | 522,000 | - |
| 장기차입금 | 653,659 | - | - | 110,006 | 543,653 |
| 장기미지급금 | 12,640 | - | - | - | 12,640 |
| 합 계 | 22,027,298 | 4,294,734 | 16,544,265 | 632,006 | 556,293 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,298,956 | 4,298,956 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 901,554 | 901,554 | - | - | - |
| 미지급비용 | 206,669 | 112,975 | 93,694 | - | - |
| 단기차입금 | 11,925,500 | 455,000 | 11,470,500 | - | - |
| 유동성장기부채 | 2,032,480 | 137,370 | 1,895,110 | - | - |
| 유동성사채 | 1,740,000 | - | 1,740,000 | - | - |
| 사채 | 2,690,000 | - | - | 2,690,000 | - |
| 장기차입금 | 853,533 | - | - | - | 853,533 |
| 장기미지급금 | 12,640 | - | - | - | 12,640 |
| 합 계 | 24,661,332 | 5,905,855 | 15,199,304 | 2,690,000 | 866,173 |
23. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.