| 풍산특수금속 주식회사 |
| 제 16 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 풍산특수금속 주식회사 대표이사 신갑식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 강화군 강화읍 강화산단로 274 |
| (전 화) | 032-540-7114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 16 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 15 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 풍산특수금속 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16 기 | 제 15 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 113,524,838,939 | 121,944,162,121 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 25,882,198,255 | 22,947,672,173 |
| 2. 단기금융상품 | 4,5,6 | 330,000,000 | 330,000,000 |
| 3. 매출채권 | 4,5,6,8,9 | 38,582,750,704 | 37,580,792,967 |
| 4. 미수금 | 4,5,6 | 1,536,438,949 | 2,857,360,379 |
| 5. 미수수익 | 4,5,6 | 28,982,884 | 7,012,871 |
| 6. 선급금 | 55,060,000 | 51,610,000 | |
| 7. 선급비용 | 41,897,915 | 48,473,280 | |
| 8. 재고자산 | 10 | 47,067,510,232 | 58,121,240,451 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 135,443,398,653 | 133,908,352,992 | |
| 1. 투자자산 | 12,375,373,638 | 7,955,859,100 | |
| (1) 장기금융상품 | 4,5,6,24 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| (2) 종속기업투자주식등 | 13 | 11,930,000,000 | 6,805,000,000 |
| (3) 확정급여자산 | 15 | 442,373,638 | 1,147,859,100 |
| 2. 유형자산 | 11,24 | 121,515,120,015 | 124,348,212,892 |
| 3. 무형자산 | 12 | 1,062,632,000 | 1,062,632,000 |
| 4. 비유동금융자산 | 4,5,6 | 490,273,000 | 541,649,000 |
| 자 산 총 계 | 248,968,237,592 | 255,852,515,113 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 56,412,478,767 | 61,659,208,656 | |
| 1. 매입채무 | 4,5,6 | 12,179,194,789 | 11,009,912,182 |
| 2. 단기차입금 | 4,5,6,14,24 | 40,000,000,000 | 45,000,000,000 |
| 3. 미지급금 | 4,5,6 | 2,014,070,838 | 3,263,448,837 |
| 4. 미지급비용 | 4,5,6 | 1,937,530,584 | 1,832,820,590 |
| 5. 당기법인세부채 | 16 | - | 14,070,438 |
| 6. 선수금 | 57,412,122 | 80,801,304 | |
| 7. 예수금 | 104,098,334 | 352,050,191 | |
| 8. 단기리스부채 | 4,5,6 | 11,657,100 | 11,104,114 |
| 9. 파생상품부채 | 4,5,6,17 | 108,515,000 | 95,001,000 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,737,247,666 | 4,638,825,706 | |
| 1. 장기종업원급여부채 | 15 | 314,141,273 | 244,033,799 |
| 2. 이연법인세부채 | 16 | 3,399,655,607 | 4,352,684,021 |
| 3. 수입보증금 | 4,5,6 | 7,000,000 | 14,000,000 |
| 4. 리스부채 | 4,5,6 | 16,450,786 | 28,107,886 |
| 부 채 총 계 | 60,149,726,433 | 66,298,034,362 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 18 | 31,578,950,000 | 31,578,950,000 |
| 1. 보통주자본금 | 31,578,950,000 | 31,578,950,000 | |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 18 | 114,723,651,962 | 114,723,651,962 |
| 1. 주식발행초과금 | 114,723,651,962 | 114,723,651,962 | |
| Ⅲ 이익잉여금 | 42,515,909,197 | 43,251,878,789 | |
| 1. 이익준비금 | 19 | 284,400,000 | 284,400,000 |
| 2. 미처분이익잉여금 | 19 | 42,231,509,197 | 42,967,478,789 |
| 자 본 총 계 | 188,818,511,159 | 189,554,480,751 | |
| 부채와 자본총계 | 248,968,237,592 | 255,852,515,113 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 풍산특수금속 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16 기 | 제 15 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 9 | 166,253,636,066 | 152,349,035,132 |
| Ⅱ. 매출원가 | 21 | 161,363,175,238 | 140,356,066,470 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,890,460,828 | 11,992,968,662 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 20 | 6,939,568,355 | 7,198,268,890 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (2,049,107,527) | 4,794,699,772 | |
| Ⅵ. 기타수익 | 2,717,545,865 | 3,601,822,500 | |
| 1. 외환차익 | 6 | 1,614,837,328 | 2,781,095,713 |
| 2. 외화환산이익 | 6 | 125,733,008 | 247,848,974 |
| 3. 파생상품거래이익 | 6,17 | 95,001,000 | 53,821,000 |
| 4. 잡이익 | 881,974,529 | 519,056,813 | |
| Ⅶ. 기타비용 | 1,907,505,838 | 2,685,987,973 | |
| 1. 외환차손 | 6 | 1,532,852,188 | 1,577,178,665 |
| 2. 외화환산손실 | 6 | 244,745,017 | 689,319,838 |
| 3. 파생상품거래손실 | 6,17 | 15,080,000 | 194,819,624 |
| 4. 파생상품평가손실 | 6,17 | 108,515,000 | 95,001,000 |
| 5. 기부금 | 6,310,000 | 11,800,000 | |
| 6. 잡손실 | 3,633 | 117,868,846 | |
| Ⅷ. 금융수익 | 891,194,362 | 586,609,283 | |
| 1. 이자수익 | 6 | 553,019,529 | 131,041,988 |
| 2. 외환차익 | 6 | 338,174,833 | 455,567,295 |
| Ⅸ.금융비용 | 1,941,170,711 | 1,337,498,625 | |
| 1. 이자비용 | 6 | 1,839,725,506 | 1,284,001,542 |
| 2. 외환차손 | 6 | 101,445,205 | 53,497,083 |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,289,043,849) | 4,959,644,957 | |
| ⅩⅠ. 법인세비용(수익) | 16 | (2,511,606,631) | 1,075,193,436 |
| ⅩⅡ. 당기순이익 | 222,562,782 | 3,884,451,521 | |
| ⅩⅢ. 세후기타포괄손익 | (958,532,374) | 924,341,298 | |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (958,532,374) | 924,341,298 | |
| (1) 순확정급여부채의 재측정요소 | 15 | (958,532,374) | 924,341,298 |
| ⅩⅣ. 당기총포괄손익 | (735,969,592) | 4,808,792,819 | |
| ⅩⅤ. 주당손익 | |||
| 1. 기본및희석주당이익 | 22 | 35 | 615 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 풍산특수금속 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 31,578,950,000 | 114,723,651,962 | 39,074,664,970 | 185,377,266,932 |
| 배 당 | - | - | (631,579,000) | (631,579,000) |
| 총포괄손익 | - | - | 4,808,792,819 | 4,808,792,819 |
| 당기순이익 | - | - | 3,884,451,521 | 3,884,451,521 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 924,341,298 | 924,341,298 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 31,578,950,000 | 114,723,651,962 | 43,251,878,789 | 189,554,480,751 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 31,578,950,000 | 114,723,651,962 | 43,251,878,789 | 189,554,480,751 |
| 총포괄손익 | - | - | (735,969,592) | (735,969,592) |
| 당기순이익 | - | - | 222,562,782 | 222,562,782 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (958,532,374) | (958,532,374) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 31,578,950,000 | 114,723,651,962 | 42,515,909,197 | 188,818,511,159 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 풍산특수금속 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 16 기 | 제 15 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,914,920,883 | (4,488,354,493) |
| 1. 영업으로부터창출된현금흐름 | 15,533,192,272 | (1,260,413,638) |
| (1) 당기순이익 | 222,562,782 | 3,884,451,521 |
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 7,583,576,023 | 9,939,463,578 |
| 이자비용 | 1,839,725,506 | 1,284,001,542 |
| 감가상각비 | 5,707,219,389 | 5,653,990,422 |
| 외화환산손실 | 244,745,017 | 689,319,838 |
| 파생상품거래손실 | 15,080,000 | 194,819,624 |
| 파생상품평가손실 | 108,515,000 | 95,001,000 |
| 대손상각비(환입) | (57,676,655) | (34,907,135) |
| 퇴직급여 | 782,883,681 | 978,437,948 |
| 장기종업원급여부채 | 70,107,474 | 5,804,858 |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,384,583,242 | (2,197,955) |
| 법인세비용(수익) | (2,511,606,631) | 1,075,193,436 |
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (773,753,537) | (432,711,962) |
| 이자수익 | 553,019,529 | 131,041,988 |
| 외화환산이익 | 125,733,008 | 247,848,974 |
| 파생상품거래이익 | 95,001,000 | 53,821,000 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 8,500,807,004 | (14,651,616,775) |
| 매출채권의 증감 | (1,052,898,847) | (4,228,844,432) |
| 미수금의 증감 | 1,443,718,701 | (389,622,101) |
| 선급금의 증감 | (3,450,000) | (3,301,360) |
| 선급비용의 증감 | 6,575,365 | 180,656 |
| 재고자산의 증감 | 9,669,146,977 | (12,301,011,778) |
| 매입채무의 증감 | 1,222,684,652 | 3,731,657,274 |
| 미지급금의 증감 | (1,315,377,999) | 538,626,166 |
| 선수금의 증감 | (23,389,182) | 28,318,651 |
| 예수금의 증감 | (247,951,857) | 142,111,062 |
| 미지급비용의 증감 | 90,945,610 | (344,628,178) |
| 순확정급여부채의 증감 | (1,289,196,416) | (1,825,102,735) |
| 2. 법인세환급(납부) | 1,674,976,331 | (1,534,656,735) |
| 3. 이자지급 | (1,824,297,236) | (1,186,717,786) |
| 4. 이자수취 | 531,049,516 | 125,012,666 |
| 5. 배당금지급 | - | (631,579,000) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,903,830,512) | (1,613,697,002) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 61,376,000 | 77,469,000 |
| 파생상품의 감소 | - | 1,392,000 |
| 보증금의 감소 | 61,376,000 | 76,077,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,965,206,512) | (1,691,166,002) |
| 단기금융상품의 증가 | - | 330,000,000 |
| 파생상품의 증가 | 15,080,000 | 194,819,624 |
| 관계기업투자주식의 취득 | 5,125,000,000 | - |
| 유형자산의 취득 | 2,808,126,512 | 1,166,081,378 |
| 보증금의 증가 | 17,000,000 | 265,000 |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,012,768,000) | 4,983,503,420 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 40,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 단기차입금의 차입 | 40,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (45,012,768,000) | (45,016,496,580) |
| 단기차입금의 상환 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 12,768,000 | 16,496,580 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,998,322,371 | (1,118,548,075) |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 22,947,672,173 | 24,373,004,757 |
| Ⅵ. 외화표시현금의 환율변동효과 | (63,796,289) | (306,784,509) |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 25,882,198,255 | 22,947,672,173 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 16 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 15 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 풍산특수금속 주식회사 |
1. 일반 사항
풍산특수금속 주식회사(이하 "당사"라 함)는 주식회사 풍산홀딩스의 스테인레스 관련사업부문을 승계하여 2008년 7월 1일자로 물적분할을 통해 설립되었으며, 본사 및 공장은 인천광역시 강화군 강화읍 강화산단로 274에 소재하고 있습니다.
한편, 당사의 설립시 자본금은 30,000백만원이었으며, 2010년 1,579백만원의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 31,579백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 주식회사 풍산홀딩스 | 6,000,000 주 | 95.0% |
| 주식회사 포스코 | 315,790 주 | 5.0% |
| 합 계 | 6,315,790 주 | 100.0% |
2.재무제표 작성기준
2.1 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회 승인 후 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익으로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
2.3 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
2.4 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 8 : 매출채권(기대신용위험의 추정)
- 주석 10 : 재고자산(순실현가능가치의 측정)
- 주석 15 : 종업원급여(보험수리적손익의 측정)
- 주석 16 : 법인세비용(이연법인세자산의 인식)
2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준들은 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. .
2.6 미적용 제ㆍ개정 기준서
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적
용하여 작성되었습니다.
3.1 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문을단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.
3.2 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.3 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
3.4 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
3.5 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시 된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 (여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.)
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본
적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
3.6 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
3.7 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
① 위험회피회계
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
(1) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한
파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
③ 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 | 추 정 내 용 연 수 | 계 정 과 목 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 30 년 | 차량운반구 | 4 년 |
| 구축물 | 15 년 ~ 30 년 | 공구와기구 | 4 년 |
| 기계장치 | 8 년 ~ 30 년 | 비품 | 4 년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
3.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
3.10 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 상각방법 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
3.11 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3.12 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3.13 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.
3.14 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.
오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
3.15 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.16 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별
당사는 스테인레스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 (1) 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, (2) 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
(1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
(2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
(3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
(4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
(5) 고객이 자산을 인수하였다.
③ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하
고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
④ 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
3.18 금융 수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
| - | 이자수익 |
| - | 이자비용 |
| - | 배당금수익 |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산부채에 대한 순손익 |
| - | 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 |
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
3.19 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다(따라서, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정 시 공정가치로측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다).
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
3.20 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3.21 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - | 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
② 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기숙사 및 사무용품를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
4. 위험관리
4.1 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A)(주1) | 40,000,000,000 | 45,000,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 25,882,198,255 | 22,947,672,173 |
| 순부채(A-B=C) | 14,117,801,745 | 22,052,327,827 |
| 자본총계(D) | 188,818,511,159 | 189,554,480,751 |
| 총자본(C+D=E) | 202,936,312,904 | 211,606,808,578 |
| 자본조달비율(C/E) | 7.0% | 10.4% |
| (주1) 총 차입금은 이자부부채만을 포함하고 있습니다. |
4.2. 재무위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험)에 노출되어 있습니 다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 외환위험
당사는 원자재 수입 및 제품의 수출 거래 등과 관련하여 USD, EUR 및 JPY의 외화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 9,462,927,514 | 6,496,926,754 | 8,417,576,672 | 8,811,919,029 |
| EUR | 9,405,434,800 | - | 8,245,226,945 | 42,032,454 |
| JPY | 1,903,524,001 | 2,555,448 | 6,221,108,554 | 2,382,950 |
| 합 계 | 20,771,886,315 | 6,499,482,202 | 22,883,912,171 | 8,856,334,433 |
당사는 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 296,600,076 | (296,600,076) | (39,434,236) | 39,434,236 |
| EUR | 940,543,480 | (940,543,480) | 820,319,449 | (820,319,449) |
| JPY | 190,096,855 | (190,096,855) | 621,872,560 | (621,872,560) |
| 합 계 | 1,427,240,411 | (1,427,240,411) | 1,402,757,773 | (1,402,757,773) |
(2) 이자율위험
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리부차입금 | 15,000,000,000 | 10,000,000,000 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% p 상승시 | 0.5% p 하락시 | 0.5% p 상승시 | 0.5% p 하락시 | |
| 이자비용 | 75,000,000 | (75,000,000) | 50,000,000 | (50,000,000) |
4.3 유동성위험
당사는 미래에 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위해 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 주기적인 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당기 및 전기말현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 40,652,308,220 | 40,652,308,220 | - | - | - |
| 매입채무 | 12,179,194,789 | 12,179,194,789 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 108,515,000 | 108,515,000 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,014,070,838 | 2,014,070,838 | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,937,530,584 | 1,937,530,584 | - | - | - |
| 리스부채 | 28,107,886 | 11,657,100 | 12,237,624 | 4,213,162 | - |
| 수입보증금 | 7,000,000 | - | 7,000,000 | - | - |
| 금융보증계약(주1) | 5,005,200,000 | 5,005,200,000 | - | - | - |
| 합 계 | 61,931,927,317 | 61,908,476,531 | 19,237,624 | 4,213,162 | - |
| (주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 45,437,772,602 | 45,437,772,602 | - | - | - |
| 매입채무 | 11,009,912,182 | 11,009,912,182 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 95,001,000 | 95,001,000 | - | - | - |
| 미지급금 | 3,263,448,837 | 3,263,448,837 | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,832,820,590 | 1,832,820,590 | - | - | - |
| 리스부채 | 39,212,000 | 11,104,114 | 11,657,100 | 16,450,786 | - |
| 수입보증금 | 14,000,000 | - | 14,000,000 | - | - |
| 금융보증계약(주1) | 11,396,400,000 | 11,396,400,000 | - | - | - |
| 합 계 | 73,088,567,211 | 73,046,459,325 | 25,657,100 | 16,450,786 | - |
| (주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
4.4 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.
당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니
다.
당기 및 전기말 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니 다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 25,877,845,368 | 22,944,255,136 |
| 단기금융상품 | 330,000,000 | 330,000,000 |
| 매출채권 | 38,582,750,704 | 37,580,792,967 |
| 미수금 | 1,536,438,949 | 2,857,360,379 |
| 미수수익 | 28,982,884 | 7,012,871 |
| 장기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 보증금 | 490,273,000 | 541,649,000 |
| 합 계 | 66,849,290,905 | 64,264,070,353 |
| (주1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과의 차액은 회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
| 한편, 당사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 5,005백만원 및 11,396백만원 입니다. |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기 및 전기말 현재 당사 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 25,882,198,255 | 25,882,198,255 | 22,947,672,173 | 22,947,672,173 |
| 단기금융상품 | 330,000,000 | 330,000,000 | 330,000,000 | 330,000,000 |
| 매출채권 | 38,582,750,704 | 38,582,750,704 | 37,580,792,967 | 37,580,792,967 |
| 미수금 | 1,536,438,949 | 1,536,438,949 | 2,857,360,379 | 2,857,360,379 |
| 미수수익 | 28,982,884 | 28,982,884 | 7,012,871 | 7,012,871 |
| 보증금 | 490,273,000 | 490,273,000 | 541,649,000 | 541,649,000 |
| 장기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소 계 | 66,853,643,792 | 66,853,643,792 | 64,267,487,390 | 64,267,487,390 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 12,179,194,789 | 12,179,194,789 | 11,009,912,182 | 11,009,912,182 |
| 단기차입금 | 40,000,000,000 | 40,000,000,000 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 |
| 미지급금 | 2,014,070,838 | 2,014,070,838 | 3,263,448,837 | 3,263,448,837 |
| 미지급비용 | 1,937,530,584 | 1,937,530,584 | 1,832,820,590 | 1,832,820,590 |
| 단기리스부채 | 11,657,100 | 11,657,100 | 11,104,114 | 11,104,114 |
| 파생상품부채 | 108,515,000 | 108,515,000 | 95,001,000 | 95,001,000 |
| 수입보증금 | 7,000,000 | 7,000,000 | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 리스부채 | 16,450,786 | 16,450,786 | 28,107,886 | 28,107,886 |
| 소 계 | 56,274,419,097 | 56,274,419,097 | 61,254,394,609 | 61,254,394,609 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지않은 투입변수) |
당기 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | 108,515,000 | - | 108,515,000 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | 95,001,000 | - | 95,001,000 |
공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등의 파생상품평가모형을 사용하여 산정하고 있습니다. 파생상품평가모형의 주요 투입변수는 선도환율, 이자율 등이 있으며, 파생상품의 유형과 기초자산의 성격에 따라서 달라질 수 있습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 당기 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산 | 25,882,198,255 | 22,947,672,173 |
| 단기금융상품 | 330,000,000 | 330,000,000 |
| 매출채권 | 38,582,750,704 | 37,580,792,967 |
| 미수금 | 1,536,438,949 | 2,857,360,379 |
| 미수수익 | 28,982,884 | 7,012,871 |
| 보증금 | 490,273,000 | 541,649,000 |
| 장기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 66,853,643,792 | 64,267,487,390 |
6.2 당기 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 | |
| 유동금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | 12,179,194,789 | 12,179,194,789 | - | 11,009,912,182 | 11,009,912,182 |
| 단기차입금 | - | 40,000,000,000 | 40,000,000,000 | - | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 |
| 미지급금 | - | 2,014,070,838 | 2,014,070,838 | - | 3,263,448,837 | 3,263,448,837 |
| 미지급비용 | - | 1,937,530,584 | 1,937,530,584 | - | 1,832,820,590 | 1,832,820,590 |
| 단기리스부채 | - | 11,657,100 | 11,657,100 | - | 11,104,114 | 11,104,114 |
| 파생상품부채 | 108,515,000 | - | 108,515,000 | 95,001,000 | - | 95,001,000 |
| 비유동금융부채 | ||||||
| 수입보증금 | - | 7,000,000 | 7,000,000 | - | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 리스부채 | - | 16,450,786 | 16,450,786 | - | 28,107,886 | 28,107,886 |
| 합 계 | 108,515,000 | 56,165,904,097 | 56,274,419,097 | 95,001,000 | 61,159,393,609 | 61,254,394,609 |
6.3 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 이자수익(비용) | 외환차익(손실) | 외화환산이익(손실) | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 553,019,529 | 673,277,024 | (172,414,054) | - | - |
| <금융부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | 79,921,000 | (108,515,000) |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,839,725,506) | (354,562,256) | 53,402,045 | - | - |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 이자수익(비용) | 외환차익(손실) | 외화환산이익(손실) | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 131,041,988 | 795,601,462 | (685,134,264) | - | - |
| <금융부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | (140,998,624) | (95,001,000) |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,284,001,542) | 810,385,798 | 243,663,400 | - | - |
7. 현금및현금성자산
당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 4,352,887 | 3,417,037 |
| 단기예금 | 25,877,845,368 | 22,944,255,136 |
| 합 계 | 25,882,198,255 | 22,947,672,173 |
8. 매출채권
8.1 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 39,557,897,847 | 38,640,037,754 |
| 차감: 대손충당금 | (975,147,143) | (1,059,244,787) |
| 매출채권(순액) | 38,582,750,704 | 37,580,792,967 |
8.2 당기 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기 미도래 | 30,710,217,728 | 26,689,637,354 |
| 3개월 이하 | 6,895,007,073 | 8,482,740,215 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 402,735,050 | 2,080,453,713 |
| 6개월 초과 | 574,790,853 | 327,961,685 |
| 합 계 | 38,582,750,704 | 37,580,792,967 |
8.3 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 1,059,244,787 | 1,094,151,922 |
| 설정(환입) | (57,676,655) | (34,907,135) |
| 제각 | (26,420,989) | - |
| 기말장부가액 | 975,147,143 | 1,059,244,787 |
9. 고객과의 계약에서 생기는 수익
9.1. 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 원천은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 166,253,636,066 | 152,349,035,132 |
9.2. 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 89,292,416,117 | 78,126,254,950 |
| 해외 | 76,961,219,949 | 74,222,780,182 |
| 합계 | 166,253,636,066 | 152,349,035,132 |
9.3. 당기 및 전기말 계약잔액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 38,582,750,704 | 37,580,792,967 |
9.4 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 당기 및 전기 매출정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 52,813,011,654 | 27,200,946,184 |
| B사 | 29,498,764,139 | 19,091,813,609 |
| C사 | 11,985,149,885 | 18,350,232,332 |
10. 재고자산
당기 및 전기말 현재 재고자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 7,373,805,434 | 11,320,913,134 |
| 차감: 평가충당금 | (429,024,727) | (7,274,083) |
| 재공품 | 21,034,999,657 | 21,214,483,094 |
| 차감: 평가충당금 | (978,156,688) | (15,324,090) |
| 원재료 | 11,323,438,473 | 15,846,289,643 |
| 저장품 | 6,082,002,783 | 6,951,365,594 |
| 미착원료 | 2,660,445,300 | 2,810,787,159 |
| 합 계 | 47,067,510,232 | 58,121,240,451 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 161,363백만원
(전기 140,356백만원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가손실 1,385백만원
(전기: 2백만원환입)을 인식하였습니다.
11. 유형자산
11.1. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(주2) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 18,913,282,165 | - | - | - | - | 18,913,282,165 |
| 건물(주1) | 45,560,454,190 | - | - | (1,673,894,841) | - | 43,886,559,349 |
| 구축물 | 197,567,255 | - | - | (7,626,420) | - | 189,940,835 |
| 기계장치(주1) | 57,357,201,505 | - | - | (3,601,084,935) | 2,525,488,100 | 56,281,604,670 |
| 차량운반구 | 24,000,666 | - | - | (13,944,833) | - | 10,055,833 |
| 공구와기구 | 61,254,000 | - | - | (23,662,500) | 33,000,000 | 70,591,500 |
| 비품 | 809,066,289 | 33,298,966 | - | (375,611,572) | 62,000,000 | 528,753,683 |
| 사용권자산 | 37,980,942 | - | - | (11,394,288) | - | 26,586,654 |
| 건설중인자산 | 1,387,405,880 | 2,840,827,546 | - | - | (2,620,488,100) | 1,607,745,326 |
| 합 계 | 124,348,212,892 | 2,874,126,512 | - | (5,707,219,389) | - | 121,515,120,015 |
| (주1) 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조). |
| (주2) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 4,983백만원 및 725백만원이 배부되었습니다. |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(주2) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 18,913,282,165 | - | - | - | - | 18,913,282,165 |
| 건물(주1) | 47,234,349,031 | - | - | (1,673,894,841) | - | 45,560,454,190 |
| 구축물 | 190,173,675 | - | - | (7,626,420) | 15,020,000 | 197,567,255 |
| 기계장치(주1) | 60,399,882,202 | - | - | (3,554,306,017) | 511,625,320 | 57,357,201,505 |
| 차량운반구 | 39,195,499 | - | - | (15,194,833) | - | 24,000,666 |
| 공구와기구 | 82,854,000 | - | - | (21,600,000) | - | 61,254,000 |
| 비품 | 1,077,990,765 | 48,978,164 | - | (365,402,640) | 47,500,000 | 809,066,289 |
| 사용권자산 | 8,369,479 | - | - | (15,965,671) | 45,577,134 | 37,980,942 |
| 건설중인자산 | 530,450,829 | 1,463,603,214 | - | - | (606,648,163) | 1,387,405,880 |
| 합 계 | 128,476,547,645 | 1,512,581,378 | - | (5,653,990,422) | 13,074,291 | 124,348,212,892 |
| (주1) 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조). |
| (주2) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 4,922백만원 및 732백만원이 배부되었습니다. |
11.2. 당사가 리스이용자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 사용권자산(차량운반구) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 37,980,942 | 8,369,479 |
| 증감 | - | 45,577,134 |
| 감가상각비 | (11,394,288) | (15,965,671) |
| 기말 | 26,586,654 | 37,980,942 |
(2) 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에대한이자비용 | 1,663,886 | 1,460,469 |
| 감가상각비 | 11,394,288 | 15,965,671 |
| 단기리스 및 소액자산리스료 | 66,650,160 | 57,028,633 |
(3) 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스현금유출액 | 79,418,160 | 73,525,213 |
12. 무형자산
당사의 무형자산은 전액 비한정 내용연수를 지닌 회원권입니다. 회원권은 상각 및 손상되지 않았으며, 기말 현재 취득가액으로 표시되어 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회원권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 1,062,632,000 | 1,062,632,000 |
| 처분 | - | - |
| 기말 | 1,062,632,000 | 1,062,632,000 |
13. 종속기업투자주식등
13.1 당기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| ㈜풍산디에이케이 | 대한민국 | 95.71% | 6,700,000,000 | 95.71% | 6,700,000,000 |
| ㈜케이피머트리얼즈(주1) | 대한민국 | 45.06% | 105,000,000 | 45.06% | 105,000,000 |
| (주1) 2021년 11월 17일에 신규 설립되었습니다. 당기말 현재 지분율이 50% 미만이나, 주주와의 약정 등을 통해 피투자자의 관련 활동을 지시할 수 있는 실질적인 능력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. |
13.2 당기 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| ㈜넥스포(주1) | 대한민국 | 41% | 5,125,000,000 | - | - |
| (주1) 2023년 9월 18일에 신규 취득하였습니다. |
14. 차입금
당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행(주1) | 일반운전자금대출 | 4.62% | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 우리은행 | 일반운전자금대출 | 4.97% | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 우리은행(주1) | 일반시설자금대출 | 5.70% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 우리은행 | 일반운전자금대출 | 5.47% | - | 5,000,000,000 |
| 산업은행 | 일반운전자금대출 | 4.67% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 합계 | 40,000,000,000 | 45,000,000,000 | ||
| (주1) 당사는 상기 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조). |
15. 종업원급여
15.1 확정급여제도
(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여채무의 현재가치 | 9,355,134,076 | 7,246,124,788 |
| 국민연금전환금의 공정가치 | (1,102,600) | (2,984,800) |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,796,405,114) | (8,390,999,088) |
| 순확정급여부채(자산) | (442,373,638) | (1,147,859,100) |
순확정급여부채(자산)의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,246,124,788 | 7,475,415,623 |
| 당기근무원가 | 841,272,270 | 957,060,581 |
| 이자비용 | 340,637,572 | 167,594,130 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 1,257,337,955 | (1,192,260,158) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (8,792,479) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 705,064,945 | (1,203,787,243) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 561,065,489 | 11,527,085 |
| 급여지급액 | (330,238,509) | (161,685,388) |
| 보고기간말 금액 | 9,355,134,076 | 7,246,124,788 |
(3) 당기 및 전기 중 국민연금전환금 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,984,800 | 6,865,000 |
| 급여지급액 | (1,882,200) | (3,880,200) |
| 보고기간말 금액 | 1,102,600 | 2,984,800 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,390,999,088 | 6,584,691,990 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 399,026,161 | 146,216,763 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 45,539,758 | (7,207,212) |
| 사용자의 적립금 | 1,200,000,000 | 1,800,000,000 |
| 급여지급액 | (239,159,893) | (132,702,453) |
| 보고기간말 금액 | 9,796,405,114 | 8,390,999,088 |
당사는 차기 중 사외적립자산으로 납부할 기여금을 782,202천원으로 예상하고있습니다.
(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비율 | 금액 | 구성비율 | |
| 원리금 보장형 상품 | 9,796,405,114 | 100% | 8,390,999,088 | 100% |
(6) 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.17 | 5.10 |
| 임금상승률 | 4.00 | 3.50 |
(7) 당기말 현재 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1% p상승 | 1% p하락 |
|---|---|---|
| 할인율 변동 | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (511,955,704) | 577,610,665 |
| 임금상승률의 변동 | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 587,785,773 | (530,335,416) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(8) 확정급여채무의 연도별 예상지급액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 10년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 예상지급액 | 1,361,984,540 | 6,995,372,777 | 4,104,993,315 | 12,462,350,632 |
(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 약 6.08년입니다.
15.2 확정기여제도
당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
확정기여형 퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 158,791천원(전기: 176,725원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
15.3 장기종업원급여
당사는 장기근속종업원에게 지급하는 포상 등을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.
당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 244,033,799 | 238,228,941 |
| 장기종업원급여(주1) | 107,052,474 | 17,374,558 |
| 급여지급액 | (36,945,000) | (11,569,700) |
| 보고기간말 금액 | 314,141,273 | 244,033,799 |
(주1) 손익계산서 상 복리후생비에 포함되어 있습니다.
16. 법인세비용 및 이연법인세
16.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <당기법인세> | ||
| 당기법인세 | - | 173,428,180 |
| 전기법인세의 조정사항 | (1,811,844,040) | - |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 253,265,823 | (260,711,648) |
| <이연법인세> | ||
| 일시적차이의 증감 | (953,028,414) | 1,162,476,904 |
| 법인세비용(수익) | (2,511,606,631) | 1,075,193,436 |
16.2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (2,289,043,849) | 4,959,644,957 |
| 세율로 계산된 법인세비용 | (478,410,164) | 1,069,121,891 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (262,427,196) | (1,838,962) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 5,443,145 | 2,669,471 |
| - 전기법인세의 조정사항 | (1,811,844,040) | - |
| - 기타(세율차이 등) | 35,631,624 | 5,241,036 |
| 법인세비용(수익) | (2,511,606,631) | 1,075,193,436 |
| 유효세율(주1) | - | 21.68% |
(주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율은 산출하지 않았습니다.
16.3 당기 및 전기 중 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,211,798,197) | 253,265,823 | (958,532,374) | 1,185,052,946 | (260,711,648) | 924,341,298 |
16.4 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여채무 | 1,588,847,163 | 103,361,783 | 262,783,632 | 1,954,992,578 |
| 재고자산평가손실 | 4,971,598 | 289,129,317 | - | 294,100,915 |
| 연차수당 | 51,181,334 | 12,136,968 | - | 63,318,302 |
| 미지급퇴직급여 | 38,879,511 | (17,837,736) | - | 21,041,775 |
| 대손충당금 | 148,025,769 | (26,896,023) | - | 121,129,746 |
| 매도가능증권손상차손 | 2,674,336 | (133,717) | - | 2,540,619 |
| 운용리스 | 270,833 | 47,105 | - | 317,938 |
| 재고자산자가소비 | 18,660,979 | (6,375,297) | - | 12,285,682 |
| 장기종업원급여부채 | 53,687,435 | 11,968,091 | - | 65,655,526 |
| 이월결손금 | - | 976,156,916 | - | 976,156,916 |
| 소 계 | 1,907,198,958 | 1,341,557,407 | 262,783,632 | 3,511,539,997 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | 1,542,831 | 4,514,591 | - | 6,057,422 |
| 사외적립자산 | 1,831,208,969 | 201,369,169 | 9,517,809 | 2,042,095,947 |
| 선물평가손실 | 1,177,000 | (204,314) | - | 972,686 |
| 감가상각비 | 4,425,954,179 | 436,115,370 | - | 4,862,069,549 |
| 소 계 | 6,259,882,979 | 641,794,816 | 9,517,809 | 6,911,195,604 |
| 순 액 | (4,352,684,021) | 699,762,591 | 253,265,823 | (3,399,655,607) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여채무 | 1,618,041,702 | 233,102,696 | (262,297,235) | 1,588,847,163 |
| 재고자산평가손실 | 5,455,148 | (483,550) | - | 4,971,598 |
| 연차수당 | 46,526,303 | 4,655,031 | - | 51,181,334 |
| 미지급퇴직급여 | 49,107,946 | (10,228,435) | - | 38,879,511 |
| 대손충당금 | 164,176,428 | (16,150,659) | - | 148,025,769 |
| 매도가능증권손상차손 | 2,674,336 | - | - | 2,674,336 |
| 운용리스 | 66,329 | 204,504 | - | 270,833 |
| 재고자산자가소비 | 24,536,467 | (5,875,488) | - | 18,660,979 |
| 장기종업원급여부채 | 57,651,404 | (3,963,969) | - | 53,687,435 |
| 소 계 | 1,968,236,063 | 201,260,130 | (262,297,235) | 1,907,198,958 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | 216,380 | 1,326,451 | - | 1,542,831 |
| 사외적립자산 | 1,448,632,237 | 384,162,319 | (1,585,587) | 1,831,208,969 |
| 선물평가손실 | 105,160 | 1,071,840 | - | 1,177,000 |
| 감가상각비 | 3,709,489,403 | 716,464,776 | - | 4,425,954,179 |
| 소 계 | 5,158,443,180 | 1,103,025,386 | (1,585,587) | 6,259,882,979 |
| 순 액 | (3,190,207,117) | (901,765,256) | (260,711,648) | (4,352,684,021) |
17. 파생상품
17.1 당기 및 전기말 현재 파생상품과 관련하여 인식한 부채금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 파생상품부채 | |
| 통화선물 | 108,515,000 | 95,001,000 |
17.2 당기 및 전기 중 파생상품 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품거래이익 | 95,001,000 | 53,821,000 |
| 파생상품거래손실 | 15,080,000 | 194,819,624 |
| 파생상품평가손실 | 108,515,000 | 95,001,000 |
18. 자본금과 주식발행초과금
당기 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000천주이고, 발행한 주식수는 6,315,790주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 의결권에 제한이있는 주식은 없습니다.
당기말 현재 당사의 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 주식수(단위:주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 6,315,790 | 31,578,950,000 | 114,723,651,962 | 146,302,601,962 |
19. 이익잉여금
19.1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 284,400,000 | 284,400,000 |
| 미처분이익잉여금 | 42,231,509,197 | 42,967,478,789 |
| 합 계 | 42,515,909,197 | 43,251,878,789 |
| (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
19.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 (처분예정일 : 2024년 3월 25일) |
전기 (처분확정일 : 2023년 3월 27일) |
||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 42,231,509,197 | 42,967,478,789 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 42,967,478,789 | 38,158,685,970 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (958,532,374) | 924,341,298 | ||
| 당기순이익 | 222,562,782 | 3,884,451,521 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 42,231,509,197 | 42,967,478,789 | ||
20. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,573,695,105 | 2,759,427,600 |
| 퇴직급여 | 321,402,597 | 386,163,597 |
| 복리후생비 | 404,813,660 | 683,066,533 |
| 수출제비용 | 583,548,459 | 721,612,768 |
| 운반및보관료 | 681,428,517 | 515,758,474 |
| 제수수료 | 1,260,968,312 | 1,061,905,949 |
| 대손상각비(환입) | (57,676,655) | (34,907,135) |
| 감가상각비 | 724,652,414 | 731,951,356 |
| 접대비 | 77,614,546 | 80,592,975 |
| 여비교통비 | 60,611,792 | 25,849,430 |
| 임차료 | 53,656,000 | 69,106,000 |
| 광고선전비 | 11,244,217 | 470,209 |
| 기타판매비와관리비 | 243,609,391 | 197,271,134 |
| 합 계 | 6,939,568,355 | 7,198,268,890 |
21. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 5,379,314,783 | (1,836,986,864) |
| 원재료 및 보조재료의 사용 | 131,875,967,929 | 117,607,281,007 |
| 종업원급여 | 11,323,459,968 | 11,245,560,057 |
| 감가상각비 | 5,707,219,389 | 5,653,990,422 |
| 물류비 | 1,311,096,156 | 1,329,688,182 |
| 퇴직급여 | 941,675,016 | 1,172,442,998 |
| 제수수료 | 3,750,269,774 | 4,074,352,542 |
| 수도광열비 | 3,085,606,025 | 2,486,694,334 |
| 외주가공비 | 1,737,198,895 | 1,673,013,841 |
| 복리후생비 | 2,453,175,619 | 3,466,773,262 |
| 기타 비용 | 737,760,039 | 681,525,579 |
| 매출원가 및 판매관리비 합계 | 168,302,743,593 | 147,554,335,360 |
22. 주당순이익
당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 222,562,782 | 3,884,451,521 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 6,315,790주 | 6,315,790주 |
| 기본주당순이익 | 35 | 615 |
당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익 및 기본주당이익과 동일합니다.
23. 배당금
23.1 당기 및 전기 중 지급 된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 : 배당금미지급 전기 : 주당 100원 |
- | 631,579,000 |
23.2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안 된 보통주에 대한 배당금은 없습니다.
24. 약정사항
24.1 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정액 |
|---|---|---|
| 국민은행 | 토지,건물,기계장치 | 30,000,000,000 |
| 우리은행 | 토지,건물 | 6,000,000,000 |
한편, 당사는 상기 유형자산에 대하여 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있는 바해당 보험의 부보금액에 대하여 국민은행이 30,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다.
24.2 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 | 내용 | 한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 매출채권담보대출 | 6,000,000,000 | 2,078,757,706 |
| 국민은행 | 여신거래한도약정 | 5,000,000,000 | 3,948,763,508 |
| 우리은행 | 여신거래한도약정 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
24.3 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 및 이행지급보증 등 | 11,600,448 |
24.4 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 | 당좌개설보증금 |
24.5 당사는 관계기업인 (주)넥스포의 다른 주주와 매수청구권 등의 약정을 체결하고있습니다.
25. 특수관계자 거래
25.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 |
|---|---|
| ㈜풍산디에이케이 | 95.71% |
| ㈜케이피머트리얼즈 | 45.06% |
25.2 당기 및 전기말 현재 당사의 관계기업 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 지배회사 | ㈜풍산홀딩스 | ㈜풍산홀딩스 | - |
|
관계기업 및 |
㈜넥스포 | - | ㈜풍산특수금속의 관계기업 |
| ㈜풍산 | ㈜풍산 | ㈜풍산홀딩스의 관계기업 | |
| ㈜풍산메탈서비스 | ㈜풍산메탈서비스 | ㈜풍산홀딩스의 종속기업 | |
| ㈜화동양행 | ㈜화동양행 | ㈜풍산홀딩스의 종속기업 | |
| ㈜풍산FNS | ㈜풍산FNS | ㈜풍산의 종속기업 | |
| 엘아이지풍산프로테크㈜ | 엘아이지풍산프로테크㈜ | ㈜풍산의 공동기업 | |
| PMX Industries, Inc. | PMX Industries, Inc. | ㈜풍산의 종속기업 | |
| Siam Poongsan Metal Co., Ltd. | Siam Poongsan Metal Co., Ltd. | ㈜풍산의 종속기업 | |
| Poongsan America Corp. | Poongsan America Corp. | ㈜풍산의 종속기업 | |
| Poongsan (M) SDN BHD | Poongsan (M) SDN BHD | ㈜풍산의 종속기업 | |
| Poongsan Shanghai Co., Ltd. | Poongsan Shanghai Co., Ltd. | ㈜풍산의 종속기업 | |
| Poongsan Hongkong Limited | Poongsan Hongkong Limited | ㈜풍산의 종속기업 | |
| Poongsan Japan Corp. | Poongsan Japan Corp. | ㈜풍산의 종속기업 | |
| Poongsan Lianyungang Co., Ltd. | Poongsan Lianyungang Co., Ltd. | ㈜풍산의 종속기업 | |
| ㈜피엔티 | ㈜피엔티 | ㈜풍산의 공동기업 | |
| Poongsan Shenzhen Co., Ltd. | Poongsan Shenzhen Co., Ltd. | Poongsan Hongkong의 종속기업 | |
| PMC Ammunition, Inc. | PMC Ammunition, Inc. | Poongsan America의 종속기업 | |
| JPS LTD | JPS LTD | 기타특수관계자 |
25.3 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 영업상의 매출 및 매입 등 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 매입 | 유형자산 취득 | 기타 | ||
| 지배회사 | ㈜풍산홀딩스 | 56,187,536 | - | - | 11,083,000 | 853,506,612 |
| 종속기업 | ㈜풍산디에이케이 | 29,498,764,139 | 188,417,452 | 7,121,860 | - | 83,423,596 |
| ㈜케이피머트리얼즈 | - | - | 91,791,900 | - | - | |
|
관계기업 및 기타특수관계자 |
㈜풍산 | 19,342,924,519 | 2,034,970 | 18,148,174,155 | - | 57,254,769 |
| ㈜화동양행 | - | - | - | - | 5,082,217 | |
| ㈜풍산FNS | 22,451,492 | - | - | - | - | |
| Siam Poongsan Metal Co., Ltd. | 23,606,095,701 | - | 34,009,466,120 | - | - | |
| Poongsan (M) SDN BHD | 51,705,085 | - | - | - | - | |
| Poongsan Shanghai Co., Ltd. | 6,005,244,399 | - | - | - | - | |
| Poongsan Japan Corp. | 3,301,065,217 | - | - | - | - | |
| JPS LTD | - | - | 155,921,022 | 621,216,134 | - | |
| Poongsan Lianyungang Co., Ltd. | 111,918,813 | - | - | - | - | |
| Poongsan Shenzhen Co., Ltd. | 371,606,428 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 82,367,963,329 | 190,452,422 | 52,412,475,057 | 632,299,134 | 999,267,194 | |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 매입 | 유형자산 취득 | 기타 | ||
| 지배회사 | ㈜풍산홀딩스 | 16,894,545 | - | 6,475,000 | 463,758,000 | 911,643,439 |
| 종속기업 | ㈜풍산디에이케이 | 19,091,813,609 | 2,285,500 | 436,485,950 | - | - |
|
관계기업 및 기타특수관계자 |
㈜풍산 | 12,499,013,547 | - | 11,024,903,464 | - | 84,644,448 |
| ㈜화동양행 | - | - | - | - | 470,209 | |
| ㈜풍산FNS | 51,404,240 | - | - | - | - | |
| Siam Poongsan Metal Co., Ltd. | 8,656,978,811 | - | 22,632,865,508 | - | - | |
| Poongsan America Corp. | - | - | 16,042,735 | - | - | |
| Poongsan (M) SDN BHD | 44,757,391 | - | - | - | - | |
| Poongsan Shanghai Co., Ltd. | 1,351,454,374 | - | - | - | - | |
| Poongsan Japan Corp. | 4,171,940,432 | - | - | - | - | |
| JPS LTD | - | - | 421,163,825 | - | - | |
| Poongsan Lianyungang Co., Ltd. | 417,780,729 | - | - | - | - | |
| Poongsan Shenzhen Co., Ltd. | 7,616,660 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 46,309,654,338 | 2,285,500 | 34,537,936,482 | 463,758,000 | 996,758,096 | |
25.4 당기 및 전기말 현재 당사와 특수관계자의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| 지배회사 | ㈜풍산홀딩스 | - | - | - | - | 116,657,257 | 116,657,257 |
| 종속기업 | ㈜풍산디에이케이 | 13,446,825,423 | 9,014,942 | 13,455,840,365 | - | 13,119,170 | 13,119,170 |
| ㈜케이피머트리얼즈 | - | - | - | - | 25,743,960 | 25,743,960 | |
|
관계기업 및 기타특수관계자 |
㈜풍산 | 262,433,753 | 2,238,467 | 264,672,220 | 2,690,444,776 | - | 2,690,444,776 |
| ㈜화동양행 | - | - | - | - | 3,550,800 | 3,550,800 | |
| Siam Poongsan Metal Co., Ltd. | 1,703,588,585 | - | 1,703,588,585 | 4,286,995,380 | - | 4,286,995,380 | |
| Poongsan Shanghai Co., Ltd. | 4,019,752,631 | - | 4,019,752,631 | - | - | - | |
| Poongsan Japan Corp. | 1,069,681,245 | - | 1,069,681,245 | - | - | - | |
| Poongsan Lianyungang Co., Ltd. | 14,125,481 | - | 14,125,481 | - | - | - | |
| Poongsan Shenzhen Co., Ltd. | 139,754,584 | - | 139,754,584 | - | - | - | |
| 합 계 | 20,656,161,702 | 11,253,409 | 20,667,415,111 | 6,977,440,156 | 159,071,187 | 7,136,511,343 | |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| 지배회사 | ㈜풍산홀딩스 | - | - | - | - | 479,185,516 |
479,185,516 |
| 종속기업 | ㈜풍산디에이케이 | 12,980,920,931 | 379,500 | 12,981,300,431 | - | - | - |
|
관계기업 및 기타특수관계자 |
㈜풍산 | 101,409,440 | - | 101,409,440 | 959,042,219 | - | 959,042,219 |
| Siam Poongsan Metal Co., Ltd. | 3,093,972,229 | - | 3,093,972,229 | 6,447,729,045 | - | 6,447,729,045 | |
| Poongsan (M) SDN BHD | 22,900,111 | - | 22,900,111 | - | - | - | |
| Poongsan Shanghai Co., Ltd. | 654,821,883 | - | 654,821,883 | - | - | - | |
| Poongsan Japan Corp. | 1,334,419,324 | - | 1,334,419,324 | - | - | - | |
| Poongsan Lianyungang Co., Ltd. | 102,993,065 | - | 102,993,065 | - | - | - | |
| Poongsan Shenzhen Co., Ltd. | 7,615,966 | - | 7,615,966 | - | - | - | |
| 합 계 | 18,299,052,949 | 379,500 | 18,299,432,449 | 7,406,771,264 | 479,185,516 | 7,903,956,780 | |
25.5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 보증기간 | 피보증자 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 2023-09-15 ~ 2024-09-19 | ㈜풍산디에이케이 차입금 지급보증 | 1,560,000,000 |
| 기업은행 | 2023-03-25 ~ 2024-03-25 | ㈜풍산디에이케이 차입금 지급보증 | 960,000,000 |
| 산업은행 | 2021-02-24 ~ 2028-02-24 | ㈜풍산디에이케이 차입금 지급보증 | 403,200,000 |
| 산업은행 | 2020-09-04 ~ 2027-09-04 | ㈜풍산디에이케이 차입금 지급보증 | 705,600,000 |
| 산업은행 | 2023-05-25 ~ 2024-05-25 | ㈜풍산디에이케이 차입금 지급보증 | 1,046,400,000 |
| 국민은행 | 2023-04-04 ~ 2024-04-04 | ㈜케이피머트리얼즈 차입금 지급보증(*) | 330,000,000 |
| 합 계 | 5,005,200,000 | ||
(*) 당사의 정기예금 300백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
25.6 주요 경영진에 대한 보상
당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,153,624,306 | 1,202,254,160 |
| 퇴직급여 | 239,410,961 | 275,288,214 |
| 합 계 | 1,393,035,267 | 1,477,542,374 |
26. 현금유출입이 없는 중요한 거래
당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인 자산의 본계정 대체 | 2,620,488,100 | 574,145,320 |
| 유형자산 미지급금 | 66,000,000 | (346,500,000) |
| 리스부채 유동성 대체 | 552,986 | 2,433,137 |
| 합 계 | 2,687,041,086 | 230,078,457 |
27. 재무활동현금흐름
당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 부채 | |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 리스부채 | |
| 기 초 | 45,000,000,000 | 39,212,000 |
| 재무현금흐름에서생기는변동 | (5,000,000,000) | (12,768,000) |
| 차입부채의 차입 | 40,000,000,000 | - |
| 차입부채의 상환 | (45,000,000,000) | - |
| 리스부채의 상환 | - | (12,768,000) |
| 이자비용 | - | 1,663,886 |
| 기 말 | 40,000,000,000 | 28,107,886 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 부채 | |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 리스부채 | |
| 기 초 | 40,000,000,000 | 8,670,977 |
| 재무현금흐름에서생기는변동 | 5,000,000,000 | (16,496,580) |
| 차입부채의 차입 | 50,000,000,000 | - |
| 차입부채의 상환 | (45,000,000,000) | - |
| 리스부채의 상환 | - | (16,496,580) |
| 리스부채의 계상 | - | 45,577,134 |
| 이자비용 | - | 1,460,469 |
| 기 말 | 45,000,000,000 | 39,212,000 |