(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

노벨리스코리아주식회사(이하'회사')는 1999년 9월 1일에 알루미늄압연제품 등을 포함한 각종 알루미늄 제품의 개발ㆍ제조 및 판매를 목적으로 대한전선주식회사로부터
분할되어 설립되었으며 경상북도 영주시에 본점을 두고 있습니다.

회사의 최초 분할 설립시 자본금은 16,500백만원이었으며 수차의 증자와 감자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재의 자본금은 17,536백만원입니다. 2024년 3월 31일 현재 회사의 보통주 주주 현황은 다음과 같습니다.

(*) Novelis Inc.에 의해 설립된 특수목적회사이며, 2007년 5월 15일 Novelis Inc.는 Hindalco Industries Limited에 인수되었습니다.


2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준의 변경이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- '제17장' '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시

수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- '제22장' '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  
②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- '제2장' '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 

(2) 외화 거래와 보고기간 말의 외화 환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로  환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 공동지배기업 

회사는 참여자 사이의 계약상 약정을 통하여 경제활동에 대한 공동지배가 성립되며,

법인, 파트너십 또는 그 밖의 형태의 기업으로 설립되는 조인트벤처의 지분을 보유하

는 경우 해당 지분을 공동지배기업에 대한 지분으로 지분법을 적용하여 회계처리 하

고 있습니다.

회사는 알루미늄 압연제품을 공급하는 울산알루미늄 조인트벤처의 지분 50.0%를 소유하고 있으며, 동 투자지분에 대하여 조인트 벤처 계약의 실질을 반영한 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

2.6 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.7 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산(이하 '적격자산')의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 회계처리 하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

2.12 금융리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받은 경우 금융리스로 분류하고 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다.

2.13 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이 때, 현재가치 평가에 사용한 할인율은 매 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영한 할인율입니다.

2.15 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산, 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

국민연금법의 규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며 퇴직급여충당금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 확정급여형 퇴직연금과 확정기여형 퇴직연금제도를 병행하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금의 경우 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 납입보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

확정기여형 퇴직연금제도의 경우 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.  회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.17 수익인식 

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.18 주식기준보상

Hindalco Industries Limited (최상위 지배회사)는 일정한 자격을 갖춘 회사의 임직원에게 일정한 근무 조건으로 인도증권거래소에 상장되어 있는 Hindalco Industries Limited의 주식을 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권을 부여하고 있으며, Hindalco Industries Limited의 주식을 기초자산으로 하는 제한조건부 가상주식(RSU)을 부여하고 있습니다. 회사는 새로운 성과보상방법(Performance Unit)을 도입해 기존의 Novelis Inc. 주식에 대한 주가차액보상권과 선택할 수 있도록 하였습니다.

해당 임원에게 부여된 현금결제형 주가차액보상권 및 제한조건부 가상주식(RSU)에 대한 보상원가는 회사가 부담하도록 되어 있습니다. 약정에 따라 지급할 가능성이 높고 지급금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으므로, 동 주식기준보상에 대하여 가득기간동안 매 보고기간종료일에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 온실가스배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '온실가스배출부채'로 분류합니다.

2.20 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 파생상품(주석2.6) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.


3. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 장기투자자산 중 각각 4백만원이 당좌개설보증금과 관련하여
사용이 제한되어 있습니다.

4. 장단기투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

5. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 매각한 매출채권의 잔액은 다음과 같습니다.

6. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 중 회사는 전기말 현재 기술 및 시장 여건 등의 변화에 따라 판매가치가 하락한 제품 및 상품에 대하여 인식한 평가충당금 1,700백만원을 환입하였습니다. 이에 따라 당기중 이와 관련하여 인식한 재고자산 평가손실은 없습니다. 또한, 당기 중 정상적인 영업주기 내에 사용되지 않은 저장품에 대하여 평가손실 416백만원(전기: 895백만원)을 인식하였습니다.


7. 공동지배기업

(1) 당기말 현재 공동지배기업의 세부내용은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

- 전기

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동지배기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(4) 공동지배기업의 구성

회사는 Kobe Steel Ltd.와 기존 회사가 소유하고 있던 울산공장을 공동으로 소유 및 운영하는 합작투자계약을 체결하였습니다.

동 계약에 따라 회사는 2017년 4월 중 노벨리스코리아가 100%의 지분을 소유하는 자회사인 울산알루미늄(주)를 설립하였고, 2017년 9월 중 기존 회사가 소유하고 있던 제조공장인 울산공장의 자산을 울산알루미늄(주)에 현물출자를 완료하였습니다.

2017년 9월 중 회사는 울산알루미늄(주) 지분의 49.9%를 Kobe Steel Ltd.에 360,488백만원에 매각하였습니다. 동 매각으로 인하여 회사는 162,217백만원의 지분법투자주식처분이익이 발생하였습니다. 또한, 2018년 9월 회사는 Kobe Steel Ltd.에게 울산알루미늄(주) 지분 0.1%를 추가로 매각하였습니다.

동 거래의 완료로, 합작투자계약에 따라 회사와 Kobe Steel Ltd.는 울산알루미늄(주)에 알루미늄 금속을 공급하고, 울산알루미늄(주)는 회사와 Kobe Steel Ltd.를 위한 제품을 생산하여 공급하고 있으며, 회사와 Kobe Steel Ltd.는 각각의 전용 제품의 생산에 필요한 지적재산권 등 기술력을 제공하고 있습니다.

또한, 합작투자계약에 따라 회사와 Kobe Steel Ltd.는 울산알루미늄(주)가 보유하고 있는 설비용량에 대하여 각자가 참여할 수 있는 특정비율이 구분되어 있으며 향후 이러한 설비용량 참여 비율은 상호 협의하도록 하고 있습니다. 

또한, 합작투자계약에 따라 회사는 향후 울산알루미늄(주)에 신규투자 및 증설이 필요한 경우 상호 합의하여 우선주 증자 등의 방식으로 울산알루미늄(주)에 신규투자를할 수 있으며, 신규투자로 인하여 증가되는 설비용량에 대해서는 증자에 참여한 투자자가 우선적으로 참여할 수 있습니다.

당기말 현재 회사는 공동지배기업인 울산알루미늄㈜의 주조설비 증설 소요자금 전액에 대한 우선주 증자에 단독으로 참여하여 우선주식 1,386주(전기말: 600주)를 취득하였으며 총 발행금액은 69,300백만원(전기말:30,000백만원)입니다.

한편, 합작투자 계약에 따라, 회사와 Kobe Steel Ltd.는 울산알루미늄(주)로부터 생산된 제품에 대하여 상호 영업 보호를 위하여 특정 지역으로의 제품의 판매가 제한됩니다.

8. 유형자산

(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

- 전기

(2) 보고기간말 현재 회사 보유 토지의 장부가액은 13,995백만원(전기말: 13,995백만원)이며, 해당 토지의 공시지가는 39,181백만원(전기말: 42,373백만원)입니다.

(3) 회사는 Kobe와의 합작법인인 울산알루미늄 부지 내 토지오염관련 조사를 실시하였습니다. 토지오염이 확인되어 원상회복(토지오염제거)을 위해 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 충당부채를 인식했습니다. 당기 중 토지오염복구공사가 완료되어 전기말 충당부채 154백만원이 전액 사용되어, 보고기간말 현재 관련 복구충당부채는없습니다.

(4) 한편, 회사는 건물 등에 대해 경제적 사용이 종료된 후에 환경보전을 위하여 반드시 원상을 회복하여야 하며, 이러한 원상회복을 위하여 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치인 49백만원(전기말 : 48백만원)을 인식하고 있으며, 동 금액을 유형자산의 장부가액에 반영하고 있습니다.

(5) 금융리스

금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(6) 리스부채

리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

9. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

회사는 상기 보험 이외에 수출거래에 대하여 해상보험에 가입하고 있고, 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

- 전기

(2) 회사는 당기의 무형자산상각비 788백만원(전기말: 706백만원)을 매출원가 98백만원(전기말: 93백만원)과 판매비와 관리비 690백만원(전기말: 613백만원)으로 인식하고 있습니다.  

11. 차입원가 자본화

(1) 회사는 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금과 일반차입금에서 발생한 차입원가가 당기 297백만원(전기 : 171백만원)입니다.

(2) 재무상태표 및 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표의 주요 항목에 미치는 영향

- 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향

12. 유동성 위험

회사는 적정수준의 유동성을 유지하여 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 매월미래의 자금수지 예측, 필요한 현금수준 추정 그리고 수입 및 지출관리 등을 통한 미래의 현금흐름관리 및 유동성계획을 매월 실시하고 있으며 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 적정규모의 예금과 Credit line을 보유함으로써 향후 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동자산 중 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 219,489백만원(전기말: 257,657백만원)입니다. 그리고 보고기간말 현재 회사는 씨티은행 및 신한은행 등과 총 946,880백만원 및US$154,480천(전기말 : 976,000백만원 및 US$155,728천)규모의 Credit line을 유지하고 있습니다.

이외에도 회사는 단기적으로 유동성이 필요한 경우 매출채권을 금융기관에 매각(Forfaiting)함으로써 필요한 자금을 확보하고 관련 채권의 대손위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기의 현재 금융부채 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기

- 전기

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 파생상품부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.  

13. 퇴직급여충당부채(자산)

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여충당부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 말 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 66,650백만원(전기: 64,269백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금 추계액의 112%에 해당하는 금액에 대하여 한국투자증권 등의 확정급여형 퇴직연금보험에 가입하고 있습니다. 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 1,082백만원(전기: 809백만원)입니다.

(3) 퇴직연금자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

14. 화폐성 외화자산ㆍ부채

당기말 및 전기말 현재 각 계정과목에 포함되어 있는 중요한 화폐성 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

15. 우발채무와 약정사항

(1) 당좌차월 및 L/C 거래 약정

회사는 당기말 현재 (주)한국씨티은행과 255억원을 한도로 하여 당좌차월 약정을 체결하고 있으며, (주)신한은행과 US$ 20,000천을 한도로 L/C 거래의 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 대출한도 약정

회사는 당기말 현재 (주)신한은행, 한국산업은행, (주)우리은행, 한국수출입은행, BNP파리바은행 등과 220,000백만원(전기말: 220,000백만원)을 한도로 대출거래 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따른 실행액은 없습니다.

(3) 구매카드 등의 약정

회사는 당기말 현재 (주)신한은행 외 8개 금융기관과 7,014억원 및 US$ 134,480천(전기말: 7,305억원 및 US$ 135,728천)을 한도로 구매카드등의 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따른 실행액은 3,384억원 및 US$ 85,322천(전기말: 2,890억원 및US$ 91,923천)이며, 해당 실행액에 대하여 회사는 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나용역을 구입하는 활동이므로 매입채무 및 미지급금으로 표시하였습니다.

(4) 매출채권 양수도거래약정

회사는 당기말 현재 (주)엠유에프지은행 외 6개 금융기관과 2,148억원(전기말: 2,034억원)을 한도로 매출채권 팩토링 및 수출채권 포페이팅 등 내수 및 수출채권 양수도거래약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따른 매출채권 할인액 중 만기가 도래하지않는 내역은 주석5에 기재되어 있습니다.

(5) 원가분담약정

회사는 알루미늄제품 관련하여 Novelis Inc.와 원가분담약정을 체결하여 공동개발에참여하고 있으며, 이에 대한 정상원가분담액으로 23,138백만원(전기: 23,199백만원)을 Novelis Inc.에 지급하고 있습니다(주석 22와 28참조).

(6) 브랜드사용료

회사는 Novelis Services Limited UK와 "Novelis" 브랜드 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 당기 중 발생한 수수료 4,043백만원(전기: 5,170백만원)을 로열티비용으로 계상하였습니다 (주석 22와 28참조).

(7) 경영지원 수수료

경영지원수수료는 Novelis Inc. 가 경영 및 전략 등 자문 용역, Sales and Marketing 관련 지원, 공동 구매, IT 및 홍보 서비스의 제공 등을 지원하는 대가로 자회사로부터지급 받는 수수료입니다. Novelis Inc. 은 매년 전 세계에서 사업을 영위중인 자회사들을 대상으로 전략적 경영용역 제공합의서(Strategic Management Services Agreement)에 근거하여 Management fee를 계상하고 있습니다. 이에 대하여 당기 중 발생한 수수료 25,101백만원(전기: 24,210백만원)을 Novelis Inc에 지급하고 있습니다(주석 22와 28참조).

(8) IT 서비스 수수료

회사는 Novelis Inc.로부터 IT인프라 및 IT보안에 관련하여 IT 서비스를 지원받고 있습니다. IT인프라 비용은 네트워크, 데이터센터, 업무용 PC의 소프트웨어 및 지원, 그리고 IT 업무 보조를 포함하고 있습니다. 이에 대하여 당기 중 발생한 수수료 3,766백만원(전기: 4,503백만원)을 Novelis Inc.에 지급하고 있습니다(주석 28참조).

(9) Shared Service Agreement

회사는 울산알루미늄(주)와 Shared Service Agreement를 체결하고 울산알루미늄(주)에게 HR, Logistics, Communication, Non-metal 구매, Internal Audit, Customs and Trade, Solution Center, Project 및 IT관련 서비스를 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 수수료 수익은 3,781백만원(전기 : 3,863백만원) 입니다.

(10) 장기 판매 및 구매 계약

회사는 수개의 거래처와 장기판매계약을 체결하고 알루미늄코일 제품을 공급하고 있습니다. 이에 대응하여, 안정적인 알루미늄 원재료를 공급받기 위하여 수개의 공급처와 알루미늄 원재료 장기구매계약을 체결하고 있습니다.

(11) 환경 관련 충당부채

회사는 당기말 및 전기말 현재 환경 관련 충당부채로 18,627백만원을 계상하고 있습니다. 

(12) 보고기간말 현재 진행 중인 유의적인 소송사건은 없습니다.


16. 주식기준보상

당기말 현재 지배회사인 Novelis Inc.는 회사의 임직원에게 최상위 지배회사인 Hindalco Industries Limited의 주식을 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권을 부여하고 있으며, Hindalco Industries Limited의 주식을 기초자산으로 하는 제한조건부 가상주식(RSU)을 부여하고 있습니다. 회사는 새로운 성과보상방법(Performance Unit)을 도입해 기존의 Novelis Inc. 주식에 대한 주가차액보상권과 선택할 수 있도록 하였습니다. 해당 임원에게 부여된 현금결제형 주가차액보상권 및 제한조건부 가상주식(RSU)에 대한 보상원가는 회사가 부담하도록 되어 있습니다.

(1) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정이 있으며 이에 대한 주요 부여조건과 발행내역은 다음과 같습니다.

- Hindalco Industries Limited 주식기준보상약정

(*) 주식기준보상을 부여받은 임직원의 관계사 전출입에 따라 부여수량은 변동될 수 있습니다.

2013년 5월 지배회사인 Novelis Inc.는 회사의 임직원의 선택에 따라 기 부여하였던 Hindalco Industries Limited의 주식을 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권 중 일부를 취소하면서 현금으로 보상하고 취소 이후 잔여 주가차액보상권 중 일부를 동등한 조건의 Novelis Inc.의 주식을 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권으로 교환하여 주기로 결정하였습니다. 2016년 5월 지배회사인 Novelis Inc.는 회사 임직원의 선택에 따라 Novelis Inc.의 주가차액보상권을 취소하고 새로운 성과보상법(Performance Unit)을 선택할 수 있게 하였고, 상기에 기술된 주식기준보상약정의 주요부여조건과 발행내역에는 이러한 변경된 정책이 반영되어 있습니다.

(2) 주식기준보상약정의 수량 변동내역 및 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(3) 임직원에 부여된 현금결제형 주가차액보상권 중 행사가능기간이 도래하지 않은 현금결제형 주가차액 보상권의 보고기간 말 현재 추정 공정가액은 다음과 같으며 동 공정가액은 몬테카를로 시뮬레이션모형을 이용하여 측정하였습니다.

(4) 공정가액 측정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

- Hindalco Industries Limited 주식기준보상

(*1) 보고기간 말 현재 Hindalco Industries Limited 주식의 시가를 이용하였습니다.
(*2) 기대주가변동성은 Hindalco Industries Limited 주식의 과거 주가 변동성과 각각의 부여분에 대한 잔존 계약기간을 근거로 하여 산정되었습니다.

2019년 부여분 Tranche3, 2020년 부여분 Tranche1, Tranche2, Tranche3, 2021년 부여분 Tranche1, Tranche2, 2022년 부여분 Tranche1은 당기말 현재 기초자산의 주가와 행사가액의 차액을 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.

임직원에게 부여한 제한조건부 가상주식(RSU: Restricted Stock Unit)은 당기말 현재 기초자산의 주가를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(6) 회사는 상기 현금결제형 주가차액보상권 및 제한조건부 가상주식(RSU)과 관련하여 당기 중 총보상원가 2,444백만원(전기: 1,531백만원)을 판매비와관리비로 인식하였으며, 당기말 현재 관련 부채 3,771백만원(전기말: 2,806백만원)을 미지급 비용 및 장기미지급비용으로 계상하고 있습니다.

17. 이연법인세

(1) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*) (법인세비용/법인세비용차감전순이익)

(4) 회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과  같습니다.

- 당기

- 전기

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

18. 자본금 등

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이며 주식 1주의 금액은 375원, 발행한 보통주는 46,762,000주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금, 자본잉여금 및 자본조정과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

19. 이익잉여금 처분계산서 

20. 매출액

회사의 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

21. 매출원가

회사의 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

22. 판매비와 관리비

회사의 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.

23. 부가가치 계산에 필요한 항목

회사의 당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 내역과 그 금액은 다음과 같습니다.

(*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.

24. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

25. 파생상품

(1) 회사는 확정계약의 요건을 충족하는 매출계약의 원자재 가격변동위험을 회피하기 위해 상품선물계약을 체결하고 있습니다. 또한, 예상되는 제품 판매가격과 원재료구매가격의 가격변동 위험을 회피하기 위해 상품선물계약을 체결하고 있습니다. 그리고 회사는 외화자산 및 부채, 예상되는 외화현금유입 및 유출의 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

회사는 파생상품에 대하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가 시 상품선물에 대해서는 계약별로 기초자산인 런던금속거래소(London Metal Exchange) 알루미늄 가격에 대한 평가일 현재 선물가격과 계약가격과의 차이를 공정가치로 산정하고 있으며, 통화선도에 대해서는 기초자산인 환율에 대하여 평가일 현재 선물환율과 계약환율과의 차이를 공정가치로 산정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 파생상품계약 등과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(*) 법인세효과를 반영한 2,740백만원을 기타포괄손익에 반영하였습니다.

- 전기 

(*) 법인세효과를 반영한 7,136백만원을 기타포괄손익에 반영하였습니다.

(4) 현금흐름위험회피요건을 충족하는 미래 예상거래와 관련하여 당기 중 위험회피효과성요건은 충족하나 위험회피의 불완전성으로 인하여 당기손익으로 파생상품평가이익 83백만원을 인식하였습니다. 또한, 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2025년 3월 27일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피 파생상품평가손실(법인세효과 차감전) 7,959백만원과 현금흐름위험회피 파생상품평가이익(법인세효과 차감전) 20백만원 중, 2024년 3월 31일로부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상되는 금액은 파생상품평가이익(법인세효과 차감전) 20백만원 및 파생상품평가손실(법인세효과 차감전) 7,959백만원 입니다. 당기 중 거래가 완료되어 매출액으로 실현된 파생상품거래이익(법인세효과 차감전) 및 파생상품거래손실(법인세효과 차감전)은 각각 10,679백만원 및 43,473백만원입니다.

26. 온실가스배출권과 배출부채

(1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 온실가스 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(4) 회사의 2024년 6월에 고지받을 것으로 예상되는 온실가스 배출량 추정치는 280,526톤(대상기간: 2023년 1월 ~ 12월) 입니다.


27. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 

28. 특수관계자와의 주요 거래 내역

(1) 회사의 지배회사는 미국 소재 Novelis Inc.로 외국법인이고 최상위지배회사는 인도 소재 Hindalco Industries Limited.입니다.

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어있습니다.
(주3) 울산알루미늄과의 매출액에는 구매대행으로 인한 원재료 매출이 총액으로 기재되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 다음과 같습니다.

29. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2024년 4월 26일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.