| 주식회사 미래엔서해에너지 |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 미래엔서해에너지 대표이사 박영수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 당진시 시곡로 348(시곡동) |
| (전 화) | 041-350-7730 |
| 제 21 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 미래엔서해에너지 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 91,585,318,626 | 154,038,904,544 | ||
| (1) 당좌자산 | 90,753,392,881 | 153,054,932,831 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석2) | 284,620,848 | 12,782,849,112 | ||
| 2. 매출채권(주석2) | 86,105,878,196 | 133,922,812,769 | ||
| 대손충당금 | (861,058,782) | (1,339,228,128) | ||
| 3. 받을어음 | 197,743,830 | 133,408,790 | ||
| 대손충당금 | (1,977,438) | (1,334,088) | ||
| 4. 미수금(주석2) | 2,612,124,251 | 417,694,495 | ||
| 5. 단기대여금 | - | 5,000,000,000 | ||
| 6. 미수수익 | 1,436,339 | 27,439,118 | ||
| 7. 선급금 | 2,097,783,970 | 21,609,600 | ||
| 8. 선급비용 | 194,768,402 | 188,662,346 | ||
| 9. 유동이연법인세자산(주석2,18) | 122,073,265 | 1,901,018,817 | ||
| (2) 재고자산(주석2) | 831,925,745 | 983,971,713 | ||
| 1. 상품 | 568,205,118 | 612,723,968 | ||
| 2. 저장품 | 263,720,627 | 371,247,745 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 263,747,126,635 | 310,838,286,467 | ||
| (1) 투자자산 | 42,599,283,077 | 94,197,671,948 | ||
| 1. 지분법적용투자주식(주석2,4,10) | 9,345,800,420 | 64,441,449,599 | ||
| 2. 매도가능증권(주석2,3) | 30,557,208,196 | 27,174,787,396 | ||
| 3. 장기금융상품 | 577,125,000 | - | ||
| 4. 선급임차료 | 2,119,149,461 | 2,581,434,953 | ||
| (2) 유형자산(주석2,5,10,11,20) | 216,938,059,597 | 213,379,094,719 | ||
| 1. 토지 | 29,200,211,649 | 29,200,211,649 | ||
| 2. 건물 | 12,917,297,224 | 12,917,297,224 | ||
| 감가상각누계액 | (4,345,383,214) | (3,969,045,808) | ||
| 3. 구축물 | 3,272,990,645 | 3,272,990,645 | ||
| 감가상각누계액 | (2,047,015,186) | (1,882,905,569) | ||
| 4. 시설장치 | 1,575,142,937 | 1,517,300,000 | ||
| 감가상각누계액 | (114,600,505) | (63,220,832) | ||
| 5. 기계장치 | 11,625,946,188 | 11,539,096,381 | ||
| 감가상각누계액 | (5,828,641,334) | (5,249,689,539) | ||
| 6. 차량운반구 | 206,330,979 | 171,028,839 | ||
| 감가상각누계액 | (141,478,296) | (123,931,859) | ||
| 7. 공구와기구 | 1,051,532,915 | 995,802,126 | ||
| 감가상각누계액 | (868,666,616) | (845,456,330) | ||
| 8. 비품 | 1,604,341,722 | 1,716,001,452 | ||
| 감가상각누계액 | (1,416,135,551) | (1,546,156,327) | ||
| 9. 건물부속설비 | 4,900,643,562 | 4,900,643,562 | ||
| 감가상각누계액 | (2,898,171,186) | (2,652,655,199) | ||
| 10. 공급설비 | 371,608,516,333 | 346,116,017,795 | ||
| 감가상각누계액 | (153,916,526,201) | (136,669,230,654) | ||
| 손상차손누계액 | (11,287,350) | (11,287,350) | ||
| 공사부담금 | (51,555,716,908) | (47,992,750,970) | ||
| 11. 기타의유형자산 | 2,037,568,187 | 2,037,568,187 | ||
| 12. 건설중인자산 | 81,159,603 | 1,467,296 | ||
| (3) 무형자산(주석2,6) | 1,374,927,981 | 1,819,333,800 | ||
| 1. 특허권 | 2,706,144 | 3,275,858 | ||
| 2. 상표권 | 2,000 | 2,000 | ||
| 3. 소프트웨어 | 577,427,947 | 1,109,867,659 | ||
| 4. 기타의 무형자산 | 794,791,890 | 706,188,283 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 2,834,855,980 | 1,442,186,000 | ||
| 1. 임차보증금(주석2) | 980,000,000 | 420,000,000 | ||
| 2. 기타보증금(주석2) | 1,854,855,980 | 1,022,186,000 | ||
| 자산총계 | 355,332,445,261 | 464,877,191,011 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 152,059,731,851 | 244,152,371,375 | ||
| 1. 매입채무(주석2,21) | 125,182,667,633 | 214,940,246,425 | ||
| 2. 단기차입금(주석2,7,10,21) | 13,770,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 3. 미지급금(주석2,21) | 4,851,803,354 | 4,691,601,444 | ||
| 4. 예수금(주석2,21) | 1,937,297,726 | 1,287,913,404 | ||
| 5. 미지급비용(주석2,21) | 906,520,897 | 899,426,107 | ||
| 6. 유동성장기부채(주석2,7,10,20,21) | 3,530,950,000 | 13,792,450,000 | ||
| 7. 당기법인세부채(주석2,18,21) | 515,006,833 | 2,242,602,744 | ||
| 8. 예수보증금(주석2,21) | 1,365,485,408 | 1,298,131,251 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 38,562,581,481 | 66,819,678,821 | ||
| 1. 장기차입금(주석2,7,10,20,21) | 34,878,530,000 | 62,921,960,000 | ||
| 2. 임대보증금 | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| 3. 비유동이연법인세부채(주석18) | 3,484,051,481 | 3,697,718,821 | ||
| 부채총계 | 190,622,313,332 | 310,972,050,196 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,11) | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | ||
| Ⅱ. 기타포괄손익누계액 | 13,385,111,040 | 13,334,298,720 | ||
| 1. 지분법자본변동 | - | (50,812,320) | ||
| 2. 재평가잉여금(주석5) | 13,385,111,040 | 13,385,111,040 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 136,325,020,889 | 125,570,842,095 | ||
| 1. 이익준비금(주석14) | 6,375,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 2. 미처분이익잉여금(주석12) | 129,950,020,889 | 119,570,842,095 | ||
| 자본총계 | 164,710,131,929 | 153,905,140,815 | ||
| 부채및자본총계 | 355,332,445,261 | 464,877,191,011 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 미래엔서해에너지 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석2) | 745,814,098,084 | 838,023,005,028 | ||
| 1. 상품매출 | 738,423,673,856 | 830,725,126,101 | ||
| 2. 기타매출 | 7,390,424,228 | 7,297,878,927 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 676,594,196,870 | 773,622,816,122 | ||
| (1) 상품매출원가 | 675,688,746,309 | 772,799,003,216 | ||
| 1. 기초상품재고액 | 612,723,968 | 363,678,086 | ||
| 2. 당기상품매입액 | 675,644,227,459 | 773,048,049,098 | ||
| 계 | 676,256,951,427 | 773,411,727,184 | ||
| 3. 기말상품재고액 | (568,205,118) | (612,723,968) | ||
| (2) 기타매출원가 | 905,450,561 | 823,812,906 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 69,219,901,214 | 64,400,188,906 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 49,466,369,996 | 45,731,836,435 | ||
| 1. 급여(주석16) | 15,365,537,078 | 13,730,051,284 | ||
| 2. 퇴직급여(주석2,8,16) | 1,314,126,993 | 787,053,310 | ||
| 3. 복리후생비(주석16) | 410,462,966 | 381,066,565 | ||
| 4. 여비교통비 | 191,908,752 | 73,533,257 | ||
| 5. 접대비(주석15) | 604,677,637 | 419,056,479 | ||
| 6. 통신비 | 190,094,591 | 183,127,216 | ||
| 7. 수도광열비 | 216,317,465 | 199,657,113 | ||
| 8. 세금과공과금(주석16) | 1,940,503,593 | 1,855,688,077 | ||
| 9. 감가상각비(주석5,16) | 14,784,818,370 | 14,111,913,006 | ||
| 10. 지급임차료(주석16) | 608,636,240 | 565,582,178 | ||
| 11. 수선유지비 | 1,045,948,059 | 1,099,310,672 | ||
| 12. 보험료 | 369,216,642 | 337,850,891 | ||
| 13. 차량유지비 | 199,299,726 | 220,860,351 | ||
| 14. 교육훈련비 | 279,049,325 | 184,033,407 | ||
| 15. 도서인쇄비 | 28,125,870 | 27,934,507 | ||
| 16. 회의비 | 7,330,777 | 6,889,530 | ||
| 17. 소모품비 | 271,405,206 | 231,091,547 | ||
| 18. 지급수수료 | 10,795,337,364 | 9,669,109,496 | ||
| 19. 광고선전비(주석15) | 364,690,809 | 288,771,992 | ||
| 20. 대손상각비 | (440,615,291) | 443,752,721 | ||
| 21. 무형고정자산상각(주석6) | 919,497,824 | 915,502,836 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 19,753,531,218 | 18,668,352,471 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 1,650,579,542 | 1,410,087,597 | ||
| 1. 이자수익(주석2) | 433,380,638 | 132,168,773 | ||
| 2. 배당금수익(주석2,16) | 501,562,500 | 501,562,500 | ||
| 3. 지분법평가이익(주석4) | 185,672,379 | 302,016,145 | ||
| 4. 수입임대료 | 30,000,000 | 19,193,547 | ||
| 5. 자산수증이익 | - | 7,215,537 | ||
| 6. 잡이익 | 499,964,025 | 447,931,095 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 3,828,898,880 | 14,204,835,392 | ||
| 1. 이자비용 | 2,510,590,328 | 2,851,446,004 | ||
| 2. 기부금 | 379,891,000 | 196,753,000 | ||
| 3. 지분법적용투자주식손상차손 | - | 8,643,175,893 | ||
| 4. 지분법적용투자주식처분손실 | 241,912,320 | - | ||
| 5. 유형자산처분손실 | 3,399,395 | 5,289,389 | ||
| 6. 지분법평가손실 | 681,321,558 | 2,470,535,019 | ||
| 7. 잡손실 | 11,784,279 | 37,636,087 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 17,575,211,880 | 5,873,604,676 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석2,18) | 3,071,033,086 | 410,324,070 | ||
| Ⅹ. 당기순이익(주석19) | 14,504,178,794 | 5,463,280,606 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 미래엔서해에너지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022. 1. 1 (보고금액) | 15,000,000,000 | 13,334,298,720 | 121,960,527,179 | 150,294,825,899 |
| 연차배당 | - | - | (3,000,000,000) | (3,000,000,000) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | 118,960,527,179 | 118,960,527,179 |
| 지분법 최초적용 | - | - | 1,147,034,310 | 1,147,034,310 |
| 당기순이익 | - | - | 5,463,280,606 | 5,463,280,606 |
| 2022. 12. 31 | 15,000,000,000 | 13,334,298,720 | 125,570,842,095 | 153,905,140,815 |
| 2023. 1. 1 (보고금액) | 15,000,000,000 | 13,334,298,720 | 125,570,842,095 | 153,905,140,815 |
| 연차배당 | - | - | (3,750,000,000) | (3,750,000,000) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | 121,820,842,095 | 121,820,842,095 |
| 지분법자본변동 | - | 50,812,320 | - | 50,812,320 |
| 당기순이익 | - | - | 14,504,178,794 | 14,504,178,794 |
| 2023. 12. 31 | 15,000,000,000 | 13,385,111,040 | 136,325,020,889 | 164,710,131,929 |
| "별첨 주석 참조" |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 미래엔서해에너지 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | (14,667,550,781) | 64,947,890,220 | ||
| 1. 당기순이익 | 14,504,178,794 | 5,463,280,606 | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 16,945,769,153 | 27,517,041,268 | ||
| 가. 감가상각비 | 14,784,818,370 | 14,111,913,006 | ||
| 나. 대손상각비 | (440,615,291) | 443,752,721 | ||
| 다. 무형자산상각비 | 919,497,824 | 915,502,836 | ||
| 라. 유형자산처분손실 | 3,399,395 | 5,289,389 | ||
| 마. 지분법적용투자주식처분손실 | 241,912,320 | - | ||
| 바. 지분법적용투자주식손상차손 | - | 8,643,175,893 | ||
| 사. 수선비 등 | 241,769,812 | 414,010,246 | ||
| 아. 기타매출원가 | 513,665,165 | 512,862,158 | ||
| 자. 지분법평가손실 | 681,321,558 | 2,470,535,019 | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (185,672,379) | (309,231,682) | ||
| 가. 자산수증이익 | - | 7,215,537 | ||
| 나. 지분법평가이익 | 185,672,379 | 302,016,145 | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | (45,931,826,349) | 32,276,800,028 | ||
| 가. 매출채권의 감소(증가) | 47,780,023,868 | (39,775,791,850) | ||
| 나. 받을어음의 감소(증가) | (64,335,040) | (133,408,790) | ||
| 다. 미수금의 감소(증가) | (2,194,429,756) | 5,087,575,729 | ||
| 라. 미수수익의 감소(증가) | 26,002,779 | (24,238,154) | ||
| 마. 선급금의 감소(증가) | (2,076,174,370) | 74,826,255 | ||
| 바. 선급비용의 감소(증가) | (6,106,056) | 46,135,304 | ||
| 사. 유동이연법인세자산의 감소(증가) | 1,778,945,552 | (1,812,205,844) | ||
| 아. 재고자산의 감소(증가) | 152,045,968 | (397,336,399) | ||
| 자. 매입채무의 증가(감소) | (89,757,578,792) | 68,012,586,348 | ||
| 차. 미지급금의 증가(감소) | (352,790,520) | 558,559,555 | ||
| 카. 예수금의 증가(감소) | 649,384,322 | (13,583,590) | ||
| 타. 미지급비용의 증가(감소) | 7,094,790 | 117,959,963 | ||
| 파. 예수보증금의 증가(감소) | 67,354,157 | (520,525,157) | ||
| 하. 당기법인세부채의 증가(감소) | (1,727,595,911) | 1,232,328,506 | ||
| 거. 비유동이연법인세부채의 증가(감소) | (213,667,340) | (176,081,848) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | 35,454,252,517 | (26,086,351,226) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 67,024,137,217 | 8,030,192,508 | ||
| 가. 기계장치의 감소 | - | 507,600 | ||
| 나. 공사부담금의 수령 | 7,535,237,217 | 8,029,684,908 | ||
| 다. 임차보증금의 감소 | 80,000,000 | - | ||
| 라. 지분법투자주식의 감소 | 54,408,900,000 | - | ||
| 마. 단기대여금의 감소 | 5,000,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (31,569,884,700) | (34,116,543,734) | ||
| 가. 단기대여금의 증가 | - | 5,000,000,000 | ||
| 나. 매도가능증권의 증가 | 3,382,420,800 | 5,017,293,958 | ||
| 다. 장기금융상품의 증가 | 577,125,000 | - | ||
| 라. 토지의 증가 | - | 9,708,540 | ||
| 마. 건물의 증가 | - | 25,553,575 | ||
| 바. 시설장치의 증가 | 57,815,191 | - | ||
| 사. 기계장치의 증가 | 101,849,807 | 420,746,000 | ||
| 아. 공구와기구의 증가 | 105,588,062 | 16,002,600 | ||
| 자. 차량운반구의 증가 | 35,302,140 | - | ||
| 차. 비품의 증가 | 74,311,728 | 35,337,614 | ||
| 카. 공급설비의 증가 | 23,782,389,244 | 22,090,814,994 | ||
| 타. 공사부담금의 환불 | - | 272,309,580 | ||
| 파. 건설중인자산의 증가 | 1,459,734,173 | 636,217,503 | ||
| 하. 소프트웨어의 증가 | 77,423,185 | 266,387,240 | ||
| 거. 기타의 무형자산의 증가 | 443,255,390 | 272,112,130 | ||
| 너. 임차보증금의 증가 | 640,000,000 | - | ||
| 더. 기타보증금의 증가 | 832,669,980 | 54,060,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | (33,284,930,000) | (42,681,080,000) | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 576,466,000,000 | 321,491,000,000 | ||
| 가. 단기차입금의 증가 | 574,420,000,000 | 319,142,000,000 | ||
| 나. 장기차입금의 증가 | 2,046,000,000 | 2,149,000,000 | ||
| 다. 임대보증금의 증가 | - | 200,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (609,750,930,000) | (364,172,080,000) | ||
| 가. 단기차입금의 감소 | 565,650,000,000 | 354,142,000,000 | ||
| 나. 유동성장기부채의 감소 | 16,675,170,000 | 7,030,080,000 | ||
| 다. 장기차입금의 감소 | 23,675,760,000 | - | ||
| 라. 배당금의 지급 | 3,750,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (12,498,228,264) | (3,819,541,006) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 12,782,849,112 | 16,602,390,118 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ) | 284,620,848 | 12,782,849,112 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 21 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 미래엔서해에너지 |
1. 회사의 개요
주식회사 미래엔서해에너지(이하 "회사"라 함)는 2003년 9월 24일에 설립되었으며,회사
의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사소재지 : 충청남도 당진시 시곡로 348(시곡동)
(2) 주요사업 내용 : 도시가스의 제조, 공급, 설비 및 판매업
(3) 대표이사 : 박영수
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| (주)미래엔 | 1,496,050 | 49.87 | 1,496,050 | 49.87 |
| 전북도시가스(주) | 686,720 | 22.89 | 686,720 | 22.89 |
| 목정미래재단 | 124,755 | 4.16 | 124,755 | 4.16 |
| 김영진 | 78,000 | 2.60 | 78,000 | 2.60 |
| 문청민 | 129,000 | 4.30 | 129,000 | 4.30 |
| 기타 | 485,475 | 16.18 | 485,475 | 16.18 |
| 합계 | 3,000,000 | 100 | 3,000,000 | 100 |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익 관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다.
다만, 이연법인세 인식ㆍ공시 예외 규정과 해당 예외 규정 적용 사실 공시는 개정 내용이 공표되는 즉시(2023.9.15.) 시행하고, 법인세비용 인식 예외 규정과 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정변경 또는 재협상등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식합니다.
3) 채권ㆍ채무 조정
회사회생절차의 개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
채무자 자산의 양수 또는 채무자 지분증권의 양수 등을 통해 채권을 회수하는 경우에는 동자산을 공정가치로 회계처리하고 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하며, 채권의 조건이 변경된 경우에는 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권 발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권의 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산 중 계량기는 개별법을, 나머지는 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목 (지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 건물은 32년, 영업권은 20년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영
회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.
(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 건물부속설비 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 시설장치 | 30년 |
| 기계장치 | 20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 공급설비 | 20년 |
| 기타의유형자산 | - |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과목 | 상각연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액) 과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(6) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
(7) 공사부담금
회사는 공사부담금에 부수되는 조건의 준수와 부담금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 공사부담금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 공사대여금의 효익은 공사부담금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 공사부담금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 부담금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.
반면 수익관련 부담금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 공사부담금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 공사부담금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 공사부담금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(9) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 이자수익, 로열티수익 및 배당금수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(11) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에세 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(12) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(13) 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(14) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 유가증권의 내용
(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 시장성없는지분증권(*) | 30,557,208 | 30,557,208 | 27,174,787 | 27,174,787 |
(*) 상기 매도가능증권은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하였습니다.
(2) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| (주)미래엔(*) | 429,450 | 9.998% | 19,239,922 | 19,239,922 | 15,857,501 | 15,857,501 |
| (주)부흥산업개발(**) | 500,000 | 20.00% | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| (주)JTBC | 100,000 | 0.09% | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| (주)인업스 | 54,189 | 14.33% | 799,992 | 799,992 | 799,992 | 799,992 |
| 에스씨지그리드(주) | 37,921 | 5.00% | 394,999 | 394,999 | 394,999 | 394,999 |
| (주)석문그린에너지 | 924,459 | 17.00% | 4,622,295 | 4,622,295 | 4,622,295 | 4,622,295 |
| 합계 | 30,557,208 | 30,557,208 | 27,174,787 | 27,174,787 | ||
(*) 상호주식 의결권제한 법령에 의거하여 상호주식을 소유하고 있는 (주)미래엔에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.
(**) 회사의 보유지분이 20%이나, 피투자기업에 대한 주식의 대부분을 특정 지배기업이 보유함으로써 회사가 보유한 의결권으로는 사실상 영향력을 행사할 수 없습니다.
4. 지분법적용투자주식의 내용
(1) 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 보유수량 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)오션스위츠 | 505,000 | 50 | 9,514,245 | 6,211,077 | 12월 |
| 서해에너지서비스(주) | 300,000 | 100 | 1,500,000 | 3,134,723 | 12월 |
| 합계 | 805,000 | 11,014,245 | 9,345,800 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 보유수량 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미래엔인천에너지 | 2,080,000 | 52 | 65,000,000 | 54,600,000 | 12월 |
| (주)오션스위츠 | 505,000 | 50 | 9,514,245 | 6,892,399 | 12월 |
| 서해에너지서비스(주)(*) | 300,000 | 100 | 1,500,000 | 2,949,051 | 12월 |
| 합계 | 2,885,000 | 76,014,245 | 64,441,450 |
(*) 상기 서해에너지서비스(주)는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사로서, 지분 변동액이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하다가 전기부터 지분법을 적용하였습니다. 또한, 전전기 누적 지분법손익에 해당하는 금액을 소급하여 전기에 이익잉여금으로 조정하였습니다.
(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초평가액 | 지분법손익 | 기타증감 (*) |
기말평가액 | 기초평가액 | 지분법손익 | 기타증감 (**) |
기말평가액 | |
| (주)미래엔인천에너지 | 54,600,000 | - | (54,600,000) | - | 65,613,407 | (2,370,232) | (8,643,175) | 54,600,000 |
| (주)오션스위츠 | 6,892,400 | (681,323) | - | 6,211,077 | 6,992,703 | (100,303) | - | 6,892,400 |
| 서해에너지서비스(주) | 2,949,050 | 185,673 | - | 3,134,723 | 1,500,000 | 302,016 | 1,147,034 | 2,949,050 |
| 합계 | 64,441,450 | (495,650) | (54,600,000) | 9,345,800 | 74,106,110 | (2,168,519) | (7,496,141) | 64,441,450 |
(*) 상기 (주)미래엔인천에너지 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부가액 미만으로 평가되어 전기에 손상차손을 인식하였으며, 당기에 전액 처분하였습니다.
(**) 상기 서해에너지서비스(주)의 전전기 누적 지분법손익에 해당하는 금액을 전기에 이익잉여금으로 조정하였습니다.
(3) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (주)오션스위츠 | 자산총액 | 46,523,451 | 자산총액 | 45,689,505 |
| 부채총액 | 38,686,123 | 부채총액 | 36,695,887 | |
| 매출액 | 14,354,195 | 매출액 | 13,889,564 | |
| 당기순손익 | (1,156,289) | 당기순손익 | 5,747 | |
| 서해에너지서비스(주) | 자산총액 | 4,164,860 | 자산총액 | 3,881,105 |
| 부채총액 | 1,030,137 | 부채총액 | 932,054 | |
| 매출액 | 8,429,511 | 매출액 | 7,614,042 | |
| 당기순손익 | 185,672 | 당기순손익 | 302,016 | |
5. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체증감 (*) |
감가상각비 | 기타(**) | 공사부담금 (***) |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 29,200,211 | - | - | - | - | - | - | 29,200,211 |
| 건물 | 8,948,252 | - | - | - | (376,337) | - | - | 8,571,915 |
| 구축물 | 1,390,085 | - | - | - | (164,110) | - | - | 1,225,975 |
| 시설장치 | 1,454,079 | 57,815 | - | 28 | - | (51,380) | - | 1,460,542 |
| 기계장치 | 6,289,407 | 86,850 | - | - | (578,952) | - | - | 5,797,305 |
| 차량운반구 | 47,097 | 35,302 | - | - | (17,546) | - | - | 64,853 |
| 공구와기구 | 150,345 | 97,308 | (17) | - | (64,771) | - | - | 182,865 |
| 비품 | 169,846 | 74,312 | (134) | - | (55,817) | - | - | 188,207 |
| 건물부속설비 | 2,247,989 | - | - | - | (245,516) | - | - | 2,002,473 |
| 공급설비 | 161,442,750 | 25,501,099 | (3,248) | 1,393 | (13,281,770) | - | (7,535,237) | 166,124,987 |
| 기타의유형자산 | 2,037,568 | - | - | - | - | - | - | 2,037,568 |
| 건설중인자산(*) | 1,467 | 81,160 | - | (1,467) | - | - | - | 81,160 |
| 합계 | 213,379,096 | 25,933,846 | (3,399) | (46) | (14,784,819) | (51,380) | (7,535,237) | 216,938,061 |
(*) 건설중인자산 중 46천원이 지급수수료 등으로 대체되었습니다.
(**) 감가상각비는 기타매출원가로 51,380천원이 대체되었습니다.
(***) 공사부담금에는 당진시 등 지방자치단체로부터 교부 받은 보조금 수취분이 포함되어 있습니다. (당진시 1,093,000천원, 서산시 1,496,000천원, 홍성군 940,000천원, 예산군900,000천원, 태안군 175,596천원)
(****)취득금액과 현금흐름표상의 취득금액의 차이가 발생하는 이유는 전기 및 당기 미지급금으로 인한 대체거래 때문입니다.
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체증감(*) | 감가상각비 | 기타(**) | 공사부담금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,847,358 | 9,708 | - | 343,145 | - | - | - | 29,200,211 |
| 건물 | 9,060,008 | 25,554 | - | 238,986 | (376,296) | - | - | 8,948,252 |
| 구축물 | 1,491,148 | - | - | 63,047 | (164,110) | - | - | 1,390,085 |
| 시설장치 | 1,504,656 | - | - | - | - | (50,577) | - | 1,454,079 |
| 기계장치 | 6,514,664 | 353,436 | (5,795) | - | (572,898) | - | - | 6,289,407 |
| 차량운반구 | 59,381 | - | - | - | (12,284) | - | - | 47,097 |
| 공구와기구 | 201,831 | 22,820 | - | - | (74,306) | - | - | 150,345 |
| 비품 | 213,562 | 31,698 | (2) | 9,075 | (84,487) | - | - | 169,846 |
| 건물부속설비 | 2,137,565 | - | - | 355,940 | (245,516) | - | - | 2,247,989 |
| 공급설비 | 159,391,769 | 22,180,647 | - | 209,724 | (12,582,015) | - | (7,757,375) | 161,442,750 |
| 기타의유형자산 | 2,037,568 | - | - | - | - | - | - | 2,037,568 |
| 건설중인자산(*) | 1,387,937 | 1,395 | - | (1,387,865) | - | - | - | 1,467 |
| 합계 | 212,847,447 | 22,625,258 | (5,797) | (167,948) | (14,111,912) | (50,577) | (7,757,375) | 213,379,096 |
(*) 건설중인자산 중 167,698천원은 소프트웨어로, 250천원은 재고자산으로 대체되었습니다.
(**) 감가상각비는 기타매출원가로 50,577천원이 대체되었습니다.
③ 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 감정평가법인이 공시지가기준법 및 거래사례비교법을 통해 산출한 감정가액을 적용하였습니다.
당기말 현재 재평가된 토지의 재평가금액은 17,160,399천원이며, 동 토지를 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액은 11,686,959천원입니다.
당기 중 유형자산 재평가에 따른 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재평가로 인한 증가 |
처분등으로 인한 감소 | 기말 |
| 토지 | 17,160,399 | - | - | 17,160,399 |
| 법인세효과 | (3,775,288) | - | - | (3,775,288) |
| 법인세효과 반영 후 | 13,385,111 | - | - | 13,385,111 |
(2) 차입원가 자본화 내용은 아래와 같습니다.
회사는 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금과 일반차입금에서 발생한 차입원가 78,658천원을 자본화 하였습니다.
1) 재무상태표의 주요 항목에 미치는 영향
(단위 : 천원)
| 구분 | 2023년 | |
| 차입원가를 자본화 한 경우 | 차입원가를 기간비용으로 인식한 경우 | |
| 취득원가 | 440,081,682 | 440,003,024 |
| 감가상각누계액 | (171,576,618) | (171,576,429) |
| 손상차손누계액 | (11,287) | (11,287) |
| 시설분담금 | (51,555,717) | (51,555,717) |
| 유형자산장부금액 | 216,938,060 | 216,859,591 |
| 자본 | 164,710,132 | 164,631,663 |
2) 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향
(단위 : 천원)
| 구분 | 2023년 | |
| 차입원가를 자본화 한 경우 | 차입원가를 기간비용으로 인식한 경우 | |
| 감가상각비 | 14,784,818 | 14,784,629 |
| 이자비용 | 2,510,590 | 2,589,248 |
| 당기순이익 | 14,504,179 | 14,425,710 |
(3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보유토지 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 유형자산 | 29,200,211 | 12,998,677 | 29,200,211 | 13,839,737 |
6. 무형자산의 내용
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 3,988 | (1,282) | 2,706 | 3,988 | (712) | 3,276 |
| 상표권 | 45,887 | (45,885) | 2 | 45,887 | (45,885) | 2 |
| 소프트웨어 | 5,618,397 | (5,040,969) | 577,428 | 5,540,974 | (4,431,107) | 1,109,867 |
| 기타의무형자산 | 5,995,580 | (5,200,788) | 794,792 | 5,597,911 | (4,891,722) | 706,189 |
| 합계 | 11,663,852 | (10,288,924) | 1,374,928 | 11,188,760 | (9,369,426) | 1,819,334 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 3,276 | - | - | - | (570) | 2,706 |
| 상표권 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 소프트웨어 | 1,109,867 | 77,423 | - | - | (609,863) | 577,427 |
| 기타의무형자산 | 706,189 | 397,669 | - | - | (309,065) | 794,793 |
| 합계 | 1,819,334 | 475,092 | - | - | (919,498) | 1,374,928 |
(*)취득금액과 현금흐름표상의 취득금액의 차이가 발생하는 이유는 전기 및 당기 미지급금으로 인한 대체거래 때문입니다.
② 전기
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 3,846 | - | - | - | (570) | 3,276 |
| 상표권 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 소프트웨어 | 1,356,242 | 174,165 | 167,698 | - | (588,238) | 1,109,867 |
| 기타의무형자산 | 806,358 | 226,526 | - | - | (326,695) | 706,189 |
| 합계 | 2,166,448 | 400,691 | 167,698 | - | (915,503) | 1,819,334 |
(3) 무형자산상각액은 판매비와관리비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 무형자산상각비 | 919,498 | 915,503 |
7. 장단기차입금의 내용
장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금 및 유동성장기부채
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성장기부채 | ||||
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 2.50 | 606,280 | 619,080 |
| 국민은행 | 2.50 | 772,300 | 747,300 | |
| 신한은행 | 2.50 | 707,080 | 3,189,880 | |
| 산업은행 | 2.52 ~ 3.45 | - | 8,309,440 | |
| 농협은행 | 2.50 | 1,445,290 | 926,750 | |
| 합계 | 3,530,950 | 13,792,450 | ||
| 단기차입금 | ||||
| 운전자금 | 산업은행 | 4.55 ~ 4.75 | 13,770,000 | 5,000,000 |
(2) 원화장기차입금
(단위 : 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 금액 | 최종만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기 | 전기 | ||||
| 하나은행 | 에너지특별기금 | 2.50 | 3,325,510 | 3,944,590 | 2029.09.15 | 분할상환 |
| 국민은행 | 에너지특별기금 | 2.50 | 15,313,900 | 16,061,200 | 2037.09.15 | |
| 신한은행 | 에너지특별기금 | 2.50 | 5,754,160 | 4,442,040 | 2030.09.15 | |
| 농협은행 | 에너지특별기금 | 2.50 | 14,015,910 | 14,942,660 | 2034.09.15 | |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 2.52~3.45 | - | 23,201,920 | 2028.04.09 | 분할상환 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 4.56 | - | 14,122,000 | 2028.08.31 | 분할상환 |
| 합계 | 38,409,480 | 76,714,410 | ||||
| 유동성대체 | (3,530,950) | (13,792,450) | ||||
| 비유동부채 | 34,878,530 | 62,921,960 | ||||
(3) 당기말 현재 회사의 원화장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 연도별 | 원화장기차입금 |
|---|---|
| 2024.1.1 - 2024.12.31 | 3,530,950 |
| 2025.1.1 - 2025.12.31 | 3,940,265 |
| 2026.1.1 - 2026.12.31 | 4,175,490 |
| 2027.1.1 - 2027.12.31 | 4,416,435 |
| 2028.1.1이후 | 22,346,340 |
| 합계 | 38,409,480 |
8. 퇴직급여의 내용
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여(판관비) | 1,314,127 | 787,053 |
9. 우발상황과 약정사항의 내용
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 지급보증의 내용
지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 지급보증의 내용 | 지급보증금액 | 수혜자 |
|---|---|---|---|
| (특수관계자를 위한 지급보증) | |||
| 제주은행 | 지급보증 | 27,468,000 | 주식회사 오션스위츠 |
| 산업은행 | 지급보증 | 459,386 | 주식회사 오션스위츠 |
| 합계 | 27,927,386 | ||
(2) 보험가입의 내용
회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 본사건물등 | 29,805,696 | 16,989 | 2023.10.01~2024.10.01 | 한화손해보험 |
회사는 상기 보험이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 주택화재보험, 자동차종합보험, 건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(3) 주요 약정사항
1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 구분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 장단기차입금 | 에너지특별기금 | 신한은행 | 5,754,160 | 5,754,160 |
| 운영자금 | 산업은행 | 70,000,000 | 13,770,000 | |
| 에너지특별기금 | 하나은행 | 3,325,510 | 3,325,510 | |
| 에너지특별기금 | 농협은행 | 14,015,910 | 14,015,910 | |
| 에너지특별기금 | 국민은행 | 15,313,900 | 15,313,900 | |
| 합계 | 108,409,480 | 52,179,480 | ||
2) 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 거래처명 | 계약기간 |
|---|---|---|
| 공급계약 | 동부제철(주) | 2034년말까지 |
| 현대제철(주) | 2024년말까지 | |
| 현대오일뱅크 | 2036년말까지 | |
| 매입계약 | 한국가스공사 | 2038년말까지 |
10. 공사부담금의 내용
도시가스공급규정에 의거 도시가스수요자는 공급계약시 동 계약이 전체공급설비의 공급능력에 미치는 영향을 고려하여 회사의 공급설비 투자비 중 일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은 회사가 취득한 공급설비 총액에서 차감표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계표시하도록 되어 있습니다.한편 공사부담금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 47,992,751 | 43,973,111 |
| 수령액 | 7,535,237 | 7,757,375 |
| 감가상각비와 상계액 | (3,972,271) | (3,737,735) |
| 기말 | 51,555,717 | 47,992,751 |
11. 자본금의 내용
당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 12,000,000주 |
| 1주당금액 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 3,000,000주 |
| 당기말 현재 자본금 | 15,000,000,000원 |
12. 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 21 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 20 기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 19일 | 처분확정일 | 2023년 03월 27일 |
| 회사명 : 주식회사 미래엔서해에너지 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 129,950,020,889 | 119,570,842,095 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 115,445,842,095 | 112,960,527,179 | ||
| 지분법최초적용 | - | 1,147,034,310 | ||
| 당기순이익 | 14,504,178,794 | 5,463,280,606 | ||
| 이익잉여금처분액 | (4,125,000,000) | (4,125,000,000) | ||
| 이익준비금 | 375,000,000 | 375,000,000 | ||
| 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 1,250원(25%) 전기 1,250원(25%) |
3,750,000,000 | 3,750,000,000 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 125,825,020,889 | 115,445,842,095 | ||
13. 배당금의 산정과 배당성향의 내용
(1) 주주에 대한 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 배당대상 주식수 | 배당률(%) | 배당금액 | 배당기준일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 보통주 | 3,000,000 | 25% | 3,750,000 | 2023.12.31 |
| 전기 | 보통주 | 3,000,000 | 25% | 3,750,000 | 2022.12.31 |
(2) 배당성향
(단위 : 천원)
| 구분 | 배당금액 | 당기순이익 | 배당성향(%) |
|---|---|---|---|
| 당기 | 3,750,000 | 14,504,179 | 25.85 |
| 전기 | 3,750,000 | 5,463,281 | 68.64 |
14. 이익잉여금의 내용
법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 과목 | 금액 | 제한근거 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| 법정적립금 | 이익준비금 | 6,375,000 | 6,000,000 | 상법 |
15. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)미래엔 |
| 종속기업 | (주)오션스위츠,서해에너지서비스(주) |
| 기타 특수관계자 | (주)현대문학,(주)부흥산업개발,(주)미래엔에듀케어,(주)엔베스터,전북도시가스(주), (주)인업스, (주)석문그린에너지 |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 배당금수익 | 상품매출 | 임대료수익 | 광고선전비 | 접대비 | 지급수수료 | 기타수익 | 기타비용 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당진 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| (주)미래엔 | 501,563 | 501,563 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 194 |
| 서해에너지서비스(주) | - | - | - | - | 30,000 | 19,194 | - | - | - | - | 8,303,762 | 7,515,547 | 5,736 | 22,459 | - | - |
| (주)현대문학 | - | - | - | - | - | - | 130,000 | 130,000 | 11,000 | 10,000 | - | - | - | - | 1,470 | - |
| (주)오션스위츠 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 13,392 | 9,120 | - | - | 27,969 | 23,185 |
| (주)인업스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,122 | 1,295 | 360 | 2,840 |
| (주)석문그린에너지 | - | - | 5,245,073 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 992 | - | - |
| 합계 | 501,563 | 501,563 | 5,245,073 | - | 30,000 | 19,194 | 130,000 | 130,000 | 11,000 | 10,000 | 8,317,154 | 7,524,667 | 8,858 | 24,746 | 29,799 | 26,219 |
(3) 특수관계자와의 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
특수관계자에 대한 지급보증(주석9) 보증금액 27,927,386천원이 있습니다.
16. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구분 | 판매비와관리비 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 급여 | 15,365,537 | 13,730,051 |
| 퇴직급여 | 1,314,127 | 787,053 |
| 복리후생비 | 410,463 | 381,067 |
| 임차료 | 608,636 | 565,582 |
| 감가상각비 | 14,784,819 | 14,111,912 |
| 세금과공과 | 1,940,504 | 1,855,688 |
| 합계 | 34,424,086 | 31,431,353 |
17. 법인세회계
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세부담액(지방소득세포함) | 990,748 | 3,146,231 | ||
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,565,278 | (1,988,288) | ||
| (±) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - | ||
| (＝) 총 법인세효과 | 2,556,026 | 1,157,943 | ||
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - | ||
| (±) 법인세추납액 | 515,007 | (747,619) | ||
| (＝) 법인세비용 | 3,071,033 | 410,324 | ||
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 17,575,212 | 5,873,605 | ||
| 적용세율(20.60%)에 따른 법인세(지방소득세포함) | 3,620,494 | 1,283,383 | ||
| 조정사항 | ||||
| ( - )비과세수익 | (698,820) | (274,158) | ||
| (＋)비공제비용 | 25,689 | 199,787 | ||
| (－)세액공제 | (634,798) | (165,004) | ||
| (±)기타(세율차이 등) | 758,468 | (633,684) | ||
| 법인세비용 | 3,071,033 | 410,324 | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 17.47% | 6.99% | ||
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | |||
| 일시적차이 | |||||
| 세금과공과-골프회원권등 | 13,200 | - | - | 13,200 | 13,200 |
| 시설분담금 | 47,992,750 | 3,562,967 | - | 51,555,717 | 51,555,717 |
| 일시상각충당금 | (47,992,750) | (3,562,967) | - | (51,555,717) | (51,555,717) |
| 토지재평가이익 | (17,160,399) | - | - | (17,160,399) | (17,160,399) |
| 미지급비용 | 436,734 | 146,004 | 582,738 | - | 582,738 |
| 미수수익 | (27,439) | 26,003 | (1,436) | - | (1,436) |
| 업무무관자산-그림 | (290,500) | - | - | (290,500) | (290,500) |
| 행정동숙소부가세 | (170,486) | - | - | (170,486) | (170,486) |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 8,643,176 | (8,643,176) | - | - | - |
| 감가상각비 시부인액(현대제철) | - | 705,466 | - | 705,466 | 705,466 |
| 감가상각비 시부인액(행정동) | - | 311,998 | - | 311,998 | 311,998 |
| 일시적차이 등 합계 | (8,555,714) | (7,453,705) | 581,302 | (16,590,721) | (16,009,419) |
| 법인세율 | 21.00% | 21.00% | 21.00% | 21.00% | 21.00% |
| 일시적차이 등에 대한 법인세효과 | (1,796,700) | (1,565,278) | 122,073 | (3,484,051) | (3,361,978) |
| 이월공제감면세액 | - | - | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (1,796,700) | (949,302) | 122,073 | (3,484,051) | (3,361,978) |
| 이연법인세자산 | 11,988,031 | (822,516) | 122,375 | 11,043,140 | 11,165,515 |
| 이연법인세부채 | (13,784,731) | (126,786) | (302) | (14,527,191) | (14,527,493) |
(*) 지분법평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이(1,668,445천원)는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 동 일시적차이에 대한 이연법인세자산(350,373천원)을 인식 하지 아니하였습니다.
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | |||
| 일시적차이 | |||||
| 세금과공과-골프회원권등 | 13,200 | - | - | 13,200 | 13,200 |
| 시설분담금 | 43,973,111 | 4,019,639 | - | 47,992,750 | 47,992,750 |
| 일시상각충당금 | (43,973,111) | (4,019,639) | - | (47,992,750) | (47,992,750) |
| 토지재평가이익 | (17,160,399) | - | - | (17,160,399) | (17,160,399) |
| 미지급비용 | 406,897 | 29,837 | 436,734 | - | 436,734 |
| 미수수익 | (3,201) | (24,238) | (27,439) | - | (27,439) |
| 업무무관자산-그림 | (290,500) | - | - | (290,500) | (290,500) |
| 행정동숙소부가세 | (170,486) | - | - | (170,486) | (170,486) |
| 지분법적용투자주식손상차손 | - | 8,643,176 | 8,643,176 | - | 8,643,176 |
| 일시적차이 등 합계 | (17,204,489) | 8,648,775 | 9,052,471 | (17,608,185) | (8,555,714) |
| 법인세율 | 22.00% | 21.00% | 21.00% | 21.00% | 21.00% |
| 일시적차이 등에 대한 법인세효과 | (3,784,988) | 1,816,243 | 1,901,019 | (3,697,719) | (1,796,700) |
| 이월공제감면세액 | - | - | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (3,784,988) | 1,988,288 | 1,901,019 | (3,697,718) | (1,796,700) |
| 이연법인세자산 | 9,766,505 | 2,221,526 | 1,906,781 | 10,081,250 | 11,988,031 |
| 이연법인세부채 | (13,551,493) | (233,238) | (5,762) | (13,778,968) | (13,784,731) |
(*) 지분법평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이(4,076,654천원)는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 동 일시적차이에 대한 이연법인세자산(856,097천원)을 인식하지 아니하였습니다.
(4) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채 | 990,748 | 3,146,231 |
| 당기법인세자산 | 1,511,033 | 903,629 |
18. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 포괄손익계산서 |
| 제 21 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 20 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,504,179 | 5,463,281 |
| 기타포괄손익 | 50,812 | - |
| 당기포괄이익 | 14,554,991 | 5,463,281 |
19. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 1,421 | 1,387,615 |
| 유형자산 취득 미지급금 | (512,992) | 340,387 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,530,950 | 13,792,450 |
20. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 재무팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
재무팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다
① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1년이하 | 1년초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 125,182,668 | 125,182,668 | - |
| 단기차입금 | 13,770,000 | 13,770,000 | - |
| 유동성장기부채 | 3,530,950 | 3,530,950 | - |
| 미지급금 | 4,851,803 | 4,851,803 | - |
| 미지급비용 | 906,521 | 906,521 | - |
| 예수보증금 | 1,365,485 | 1,365,485 | - |
| 장기차입금 | 34,878,530 | - | 34,878,530 |
| 임대보증금 | 200,000 | - | 200,000 |
| 합계 | 184,685,957 | 149,607,427 | 35,078,530 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1년이하 | 1년초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 214,940,246 | 214,940,246 | - |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| 유동성장기부채 | 13,792,450 | 13,792,450 | - |
| 미지급금 | 4,691,601 | 4,691,601 | - |
| 미지급비용 | 899,426 | 899,426 | - |
| 예수보증금 | 1,298,131 | 1,298,131 | - |
| 장기차입금 | 62,921,960 | - | 62,921,960 |
| 임대보증금 | 200,000 | - | 200,000 |
| 합계 | 303,743,814 | 240,621,854 | 63,121,960 |
21. 보고기간후 사건
회사의 제 21 기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2024년 3월 4일자 이사회에서 최종 승인되었습니다.