(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항
 

당사는 2006년 7월 10일에 설립되어 반도체 및 LCD관련 정밀기기,검사장비 등의 주문조립생산 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 수원시에 본점를 두고 있습니다.  

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였고, 당기 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음의 개정 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

 - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’- 수익관련보조금의 표시

수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  

②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

한편, 당기 재무제표 작성 시 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 

 
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로  환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다.단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
 

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

 
당사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로사용하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

2.5 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법 및 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.  또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만,재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.10 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.11 종업원급여

(1) 확정기여형퇴직연금제도

당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

 
(2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 또한 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.12 수익인식

당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 수익의 가득과정이 완료되고수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에수익을 인식하고 있습니다. 

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.13 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.4), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 

2.14 운용리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.15 종속기업 판단

종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

그러나, 시행일 및 경과규정(2022.12.21)에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외됩니다.

2.16 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

(1) 자산관련보조금
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익관련보조금
수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.17 중소기업의 회계처리에 대한 특례적용

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

3. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(2)  당기와 전기 중 저가법에 따른 재고자산평가와 관련해 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

4.  매도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

나. 전기

(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권 손상차손누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

나. 전기

(3) 당기와 전기에 매도가능증권과 관련하여 인식한 이자수익은 없습니다.

5. 투자부동산

(1) 당기 투자부동산의 변동내역은 없으며 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 전기에 투자부동산의 처분으로 인해 154,676천원의 투자자산처분이익이 발생하였습니다.

6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

나. 전기

(2) 토지는 2022년 12월 31일을 평가기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었으며, 당기말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 6,827,495천원입니다(주석 15 참조).

(3) 당기말 현재 국민은행 및 중소기업은행과 우리은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지 및 건물과 시설장치가 채권최고액 18,600,000천원으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,16 참조).

(4) 당기말 현재 원재료 구매대금 142,241천원(부가세 포함)의 외상매입금 미지급으로 인해 당사의 수원시 및 오산시 소재 토지 및 건물에 가압류(청구금액 142,241천원)가 설정되어 있습니다. 또한 전기말 현재 기계장치 및 공기구 구매대금 330,000천원(부가세 포함)의미지급으로 인해 당사의 수원시 소재 토지 및 건물에 가압류(청구금액 330,000천원)가 설정되어 있었고, 당기에 대금지급이 이루어져 가압류가 해지되었습니다(주석 18 참조).

(5) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

당사는 상기 보험 외에 당기말 현재 KB손해보험(주)에 승강기사고배상책임 및 해외근로자재해보장보험에 가입하고 있고 차량운반구에 대해 현대해상화재보험(주) 등에 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며, 전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사의 토지 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

7. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(*) 당기에 불필요한 소프트웨어 모듈 제거 및 그에 따른 취득원가 가격조정으로 인해 전기말 미지급금과 상계된 금액입니다.

나. 전기

(2) 당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비로 인식한 무형자산상각비 금액은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비 금액은 다음과 같습니다.

(*) 정부보조금 192,267천원(당기) 및 502,071천원(전기)과 상계된 후의 금액입니다(주석 24 참조).

8. 판매보증충당부채

당사는 무상 품질수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(1년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

나. 전기

9. 장ㆍ단기차입금

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(2) 장기차입금

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 국민은행 및 중소기업은행과 우리은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지 및 건물과 시설장치가 채권최고액 18,600,000천원으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 당사의 최대주주로부터 12,633,800천원 및 기술신용보증기금으로부터 760,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6,16,19 참조).

10. 장기미지급금

당기말과 전기말 현재 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

11. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 당기와 전기 중 당사가 확정기여제도하에서 인식한 퇴직급여는 210,715천원(당기) 및 308,161천원(전기)입니다.

12. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 없습니다.

13. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 배당이 제한된 이익잉여금

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

14. 주당손익

(1) 당기와 전기 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산

당기 및 전기 중 자본금의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 발행주식수인
4,766,306주로 동일합니다.

15. 기타포괄손익누계액 및 포괄손익

(1) 기타포괄손익누계액은 전기에 토지에 대해 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하면서 인식한 재평가잉여금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 포괄손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

16. 담보제공자산 및 약정사항

(1) 담보제공자산

당기말 현재 국민은행 및 중소기업은행과 우리은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지 및 건물과 시설장치가 채권최고액 18,600,000천원으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 6과 9 참조).

(2) 타인으로부터 지급보증 받은 내역

당기말 현재 국민은행 및 중소기업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주 및 기술신용보증기금으로부터 각각 12,633,800천원 및 760,000천원의 지급보증을 당사는 제공받고 있습니다(주석 9와 19 참조). 또한 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜에 663,250천원의 계약보증보험 및 하자보증보험과 2,427,000천원의 선금보증보험에 가입하고 있으며, 선금보증보험 가입과 관련하여 당사의 최대주주 및 주주인 전(前)대표이사에게 각각 1,860,000천원 및 567,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

(3) 기타약정사항

가. 당기말 현재 금융기관과 체결한 대출거래 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

나. 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다

17. 금융상품

가. 금융부채의 만기분석
당기말 현재 당사 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

나. 유동성위험 관리
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

18. 우발부채 및 소송중인 사건
당기말 현재 원재료 구매대금 142,241천원(부가세 포함)의 외상매입금 미지급으로 인해 당사의 수원시 및 오산시 소재 토지 및 건물에 가압류(청구금액 142,241천원)가 설정되어 있습니다(주석 6 참조). 또한 전기말 현재 기계장치 및 공기구 구매대금 330,000천원(부가세 포함)의 미지급으로 인해 당사의 수원시 소재 토지 및 건물에 가압류(청구금액 330,000천원)가 설정되어 있었고 이로 인해 국민은행에 예입한 현금및현금성자산에도 가압류가 설정되어 있었으며, 당기에 대금지급이 이루어져 가압류가 해지되었습니다(주석 6 참조).

19. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 매도가능증권으로 계상된 클라비스솔루션즈㈜ 지분증권에 대하여 전ㆍ당기 이전에 매도가능증권손상차손 100,000천원을 인식하여 당기말 현재 장부가액은 0원입니다(주석 4 참조).
(*2) 매도가능증권으로 계상된 코아비나텍은 2022년 9월 29일에 설립된 베트남 소재 현지법인으로서 당사의 지분율은 100%이며, 당기에 매도가능증권손상차손 227,356천원을 인식하여 당기말 현재 장부가액은 0원입니다(주석 4 참조).

(2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출 거래내역은 없고 매입 거래내역은 다음과 같으며, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 잔액은 없고 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(3) 당기 특수관계자와의 차입금 거래내역은 다음과 같으며, 전기 특수관계자와의 차입금 거래내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 국민은행 및 중소기업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 특수관계자인 이광 최대주주로부터 12,633,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 16 참조). 또한 당기말 현재 서울보증보험㈜에 가입한 2,427,000천원의 선금보증보험과 관련하여 당사의 이광 최대주주 및 주주인 김경열 전(前)대표이사에게 각각 1,860,000천원 및 567,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

20. 현금흐름표

당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

21. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기 부가가치 계산에 필요한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 및 전기 급여는 정부보조금 31,517천원(당기) 및 136,223천원(전기)과 상계된 후의 금액이며, 당기 및 전기 감가상각비는 정부보조금 1,822천원(당기) 및 3,319천원(전기)과 상계된 후의 금액입니다.

22. 운용리스

(1) 당기말 현재 차량운반구에 대하여 롯데렌탈㈜ 및 현대캐피탈㈜와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 당기와 전기중에 비용으로 인식한 리스료는 86,768천원(당기) 및 74,789천원(전기) 입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 해지불능리스계약에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

23. 영업의 집중

당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 각각 3곳(당기) 및 3곳 (전기)이며, 동 고객들로부터의 매출액은 각각 12,951백만원(당기) 및 7,344백만원(전기)입니다.

24. 정부보조금

(1) 당기말 및 전기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

나. 전기

(3) 당기 및 전기 중 비용과 상계된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다

25. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 2,402,502천원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 15,298,254천원만큼 더 많음을 나타내고 있으며, 결손금 총계가 5,990,585천원인 상태입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래하게 되었으며, 이를 타개하기 위하여 기존 사업의 수익성 개선 및 신규사업을 추진하고 있습니다. 따라서 계속기업으로서의 존속여부는 회사가 추진중인 기존 사업의 수익성 개선 및 신규사업의 성공여부에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통하여 회수되거나 상환 될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.

26. 재무제표의 확정 및 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 26일 개최될 정기 주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.