| 주식회사 엔에스쇼핑 |
| 제 23(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔에스쇼핑 대표이사 조항목 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15 |
| (전 화) | 02-6336-1234 |
| 재 무 상 태 표 |
|
| 제 23(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 제 22(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔에스쇼핑 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 148,384,550,502 | 143,852,201,062 | ||
| 현금및현금성자산(주4,5,6,7) | 45,590,933,403 | 86,957,642,011 | ||
| 단기금융상품(주4,5,6,8,23) | 11,000,000,000 | 11,602,428,000 | ||
| 매출채권및기타채권(주4,5,6,9) | 55,567,489,473 | 39,357,142,101 | ||
| 유동채무상품(주4,5,6,13) | 5,515,000 | 9,710,000 | ||
| 기타금융자산(주4,5,6) | 30,427,094,142 | - | ||
| 재고자산(주10) | 5,018,110,302 | 5,469,252,537 | ||
| 기타유동자산(주11) | 775,408,182 | 456,026,413 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 166,515,667,743 | 140,576,543,772 | ||
| 장기금융상품(주4,5,6,8,23) | 602,428,000 | - | ||
| 장기매출채권및기타채권(주4,5,6,9) | 894,199,650 | 907,186,978 | ||
| 지분상품(주5,6,12) | 33,122,000 | 41,114,000 | ||
| 비유동채무상품(주4,5,6,13) | 27,040,000 | 32,555,000 | ||
| 투자부동산(주14) | 9,867,088,875 | 10,097,618,267 | ||
| 유형자산(주15,18) | 99,113,201,468 | 99,179,730,757 | ||
| 사용권자산(주16) | 4,725,538,116 | 5,600,492,492 | ||
| 무형자산(주17) | 22,958,163,976 | 16,267,700,721 | ||
| 기타비유동자산(주11) | 48,505,844 | 73,892,356 | ||
| 순확정급여자산(주22) | 5,224,478,382 | 6,451,562,029 | ||
| 이연법인세자산(주32) | 1,771,101,432 | 1,924,691,172 | ||
| 장기기타금융자산(주5,6) | 21,250,800,000 | - | ||
| 자 산 총 계 | 314,900,218,245 | 284,428,744,834 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 117,118,609,812 | 101,397,677,861 | ||
| 매입채무및기타채무(주4,5,6,19) | 91,792,140,131 | 88,337,409,963 | ||
| 유동리스부채(주4,6,16) | 1,352,047,590 | 1,420,641,775 | ||
| 당기법인세부채(주32) | 6,555,981,871 | 503,337,562 | ||
| 기타유동부채(주20,21) | 17,418,440,220 | 11,136,288,561 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 6,118,775,706 | 5,891,858,347 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주4,5,6,19) | 2,582,745,813 | 1,701,108,416 | ||
| 리스부채(주4,6,16) | 3,459,968,883 | 4,184,983,641 | ||
| 기타비유동부채(주20,21) | 76,061,010 | 5,766,290 | ||
| 부 채 총 계 | 123,237,385,518 | 107,289,536,208 | ||
| 자 본 | ||||
| 자본금(주1,24) | 3,868,353,500 | 3,868,353,500 | ||
| 자본잉여금(주24) | 7,320,642,299 | 7,320,642,299 | ||
| 기타자본항목(주25) | (123,831,459,002) | (123,825,292,958) | ||
| 이익잉여금(주26) | 304,305,295,930 | 289,775,505,785 | ||
| 자 본 총 계 | 191,662,832,727 | 177,139,208,626 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 314,900,218,245 | 284,428,744,834 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
|
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에스쇼핑 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주27) | 597,735,446,541 | 550,908,071,745 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주27,30) | 78,872,989,632 | 60,596,192,746 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 518,862,456,909 | 490,311,878,999 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주6,28,30) | 477,597,820,285 | 450,563,149,634 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 41,264,636,624 | 39,748,729,365 | ||
| Ⅵ. 기타손익(주6,15,29) | (2,393,309,462) | (2,344,950,608) | ||
| 기타수익 | 441,479,921 | 934,850,654 | ||
| 기타비용 | 2,834,789,383 | 3,279,801,262 | ||
| Ⅶ. 순금융손익(주6,31) | 4,774,656,036 | 2,047,928,884 | ||
| 금융수익 | 4,969,999,322 | 2,183,434,695 | ||
| 금융원가 | 195,343,286 | 135,505,811 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 43,645,983,198 | 39,451,707,641 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주32) | 8,395,535,722 | 7,639,263,687 | ||
| X. 계속영업당기순이익 | 35,250,447,476 | 31,812,443,954 | ||
| XI. 중단영업손실 | - | (112,503,475,894) | ||
| XII. 당기순이익(손실) | 35,250,447,476 | (80,691,031,940) | ||
| XIII. 기타포괄손익 | (787,135,775) | 2,458,919,549 | ||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | (975,452,145) | ||
| 해외사업환산손익 | - | (170,470,386) | ||
| 파생상품평가손익 | - | (804,981,759) | ||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (787,135,775) | 3,434,371,694 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (780,969,731) | 2,128,020,036 | ||
| 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 | (6,166,044) | 1,306,351,658 | ||
| XIV. 총포괄손익 | 34,463,311,701 | (78,232,112,391) | ||
| XV. 당기순이익(손실)의 귀속 | 35,250,447,476 | (80,691,031,940) | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 35,250,447,476 | (80,759,219,064) | ||
| 계속영업이익 | 35,250,447,476 | 31,812,443,954 | ||
| 중단영업손실 | - | (112,571,663,018) | ||
| 비지배지분 | - | 68,187,124 | ||
| 중단영업이익 | - | 68,187,124 | ||
| XVI. 총포괄손익의 귀속 | 34,463,311,701 | (78,232,112,391) | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 34,463,311,701 | (78,295,612,064) | ||
| 계속영업 총포괄손익 | 34,463,311,701 | 33,478,600,653 | ||
| 중단영업 총포괄손익 | - | (111,774,212,717) | ||
| 비지배지분 | - | 63,499,673 | ||
| 중단영업 총포괄손익 | - | 63,499,673 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 |
|
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에스쇼핑 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자 본 잉 여 금 | 기타자본항목 | 이 익 잉 여 금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| 2022.01.01 (전기초) | 16,848,000,000 | 1,464,673,569 | (27,400,662,783) | 386,402,521,196 | 377,314,531,982 | 1,660,330,781 | 378,974,862,763 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (80,759,219,064) | (80,759,219,064) | 68,187,124 | (80,691,031,940) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 2,132,707,487 | 2,132,707,487 | (4,687,451) | 2,128,020,036 |
| 지분상품 공정가치 변동 | - | - | 1,306,351,658 | - | 1,306,351,658 | - | 1,306,351,658 |
| 파생상품평가손익 | - | - | (804,981,759) | - | (804,981,759) | - | (804,981,759) |
| 해외사업 환산손익 | - | - | (170,470,386) | - | (170,470,386) | - | (170,470,386) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 유상증자 | 15,000,000 | 29,977,949,000 | - | - | 29,992,949,000 | - | 29,992,949,000 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (41,449,184,080) | - | (41,449,184,080) | - | (41,449,184,080) |
| 자기주식의 처분 | - | 104,920,000 | 11,849,080,000 | - | 11,954,000,000 | - | 11,954,000,000 |
| 자기주식의 임의소각 | (1,074,180,000) | (93,806,406) | 1,167,986,406 | - | - | - | - |
| 자기주식의 이익소각 | - | - | 9,905,079,000 | (9,905,079,000) | - | - | - |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 100,000,000,000 | - | 100,000,000,000 | - | 100,000,000,000 |
| 신종자본증권 수익분배금 | - | - | - | (3,133,333,334) | (3,133,333,334) | - | (3,133,333,334) |
| 연차배당 | - | - | - | (4,962,091,500) | (4,962,091,500) | - | (4,962,091,500) |
| 인적분할로 인한 변동 | (11,920,466,500) | (24,133,093,864) | (178,228,491,014) | - | (214,282,051,378) | (1,723,830,454) | (216,005,881,832) |
| 2022.12.31 (전기말) | 3,868,353,500 | 7,320,642,299 | (123,825,292,958) | 289,775,505,785 | 177,139,208,626 | - | 177,139,208,626 |
| 2023.01.01 (당기초) | 3,868,353,500 | 7,320,642,299 | (123,825,292,958) | 289,775,505,785 | 177,139,208,626 | - | 177,139,208,626 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 35,250,447,476 | 35,250,447,476 | - | 35,250,447,476 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (780,969,731) | (780,969,731) | - | (780,969,731) |
| 지분상품 공정가치 변동 | - | - | (6,166,044) | - | (6,166,044) | - | (6,166,044) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | (19,939,687,600) | (19,939,687,600) | - | (19,939,687,600) |
| 2023.12.31 (당기말) | 3,868,353,500 | 7,320,642,299 | (123,831,459,002) | 304,305,295,930 | 191,662,832,727 | - | 191,662,832,727 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 |
|
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에스쇼핑 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 59,907,086,858 | (38,601,631,520) | ||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름(주34) | 58,282,861,670 | (17,428,964,864) | ||
| 배당금의 수취 | 1,860,000 | 4,360,000 | ||
| 이자의 수취 | 3,738,431,571 | 2,334,254,034 | ||
| 이자의 지급 | (163,186,255) | (12,400,066,662) | ||
| 법인세의 납부 | (1,952,880,128) | (11,111,214,028) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (79,981,903,724) | (22,220,443,315) | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 4,893,728,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,189,000,000) | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 1,002,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (1,000,000,000) | ||
| 단기대여금의 감소 | 250,000,000 | 1,746,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | (1,450,000,000) | (2,650,000,000) | ||
| 기타채권의 증가 | (15,000,000,000) | - | ||
| 당기손익금융자산의 처분 | 6,552,125 | 4,521,829 | ||
| 당기손익금융자산의 취득 | (30,434,089,142) | (5,170,000) | ||
| 채무상품의 처분 | 9,710,000 | 62,775,000 | ||
| 장기기타금융자산의 취득 | (20,000,000,000) | - | ||
| 단기보증금의 감소 | 825,502,000 | 6,549,195,000 | ||
| 단기보증금의 증가 | - | (80,582,000) | ||
| 장기보증금의 감소 | 250,000 | - | ||
| 장기보증금의 증가 | (720,000,000) | (1,171,185,000) | ||
| 유형자산의취득 | (3,759,750,818) | (27,931,495,948) | ||
| 유형자산의처분 | 56,150,000 | 901,891,000 | ||
| 무형자산의취득 | (9,722,227,889) | (5,953,121,196) | ||
| 무형자산의처분 | - | 2,600,000,000 | ||
| 예수보증금의감소 | (44,000,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (21,300,550,355) | 70,566,644,154 | ||
| 유상증자 | - | 29,992,949,000 | ||
| 자기주식의취득 | - | (41,449,184,080) | ||
| 자기주식의처분 | - | 11,954,000,000 | ||
| 신종자본증권의발행 | - | 100,000,000,000 | ||
| 단기차입금의감소 | - | (114,536,934,497) | ||
| 단기차입금의증가 | - | 68,489,751,143 | ||
| 배당금의지급 | (19,939,687,600) | (8,095,424,834) | ||
| 유동성장기부채의상환 | - | (130,000,000,000) | ||
| 장기차입금의증가 | - | 82,266,854,546 | ||
| 리스부채의감소 | (1,360,862,755) | (2,170,944,417) | ||
| 사채의발행 | - | 89,702,780,000 | ||
| 인적분할로인한순현금흐름 | - | (15,587,202,707) | ||
| Ⅳ. 외화표시현금의 환율변동효과 | 8,658,613 | (169,958) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 | (41,366,708,608) | 9,744,399,361 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 86,957,642,011 | 77,213,242,650 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 45,590,933,403 | 86,957,642,011 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔에스쇼핑 |
1. 일반사항
주식회사 엔에스쇼핑(이하 "당사")은 2001년 6월 15일 설립되어, 방송채널사용사업, 국내외 방송사 프로그램제작사와의 교류사업, 농ㆍ축ㆍ수ㆍ임산물 위수탁 판매 및 중개업, 식품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 경기도 성남시 판교로 228번길 15에 위치하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 3,868백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜하림지주 | 7,121,317 | 100.00 |
한편, 당사는 2022년 10월 19일을 분할기일로 사업 전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화하기 위한 목적으로 투자사업부문을 인적분할하였습니다.(주석 35 참조)
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 21일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023 년 1 월 1 일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다
(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분 류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104 호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하 고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합 니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니 다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동 부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지 분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충 족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
(3) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향 을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
(1) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
① 상각후원가측정금융자산
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
④ 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기때문에금융자산의포트폴리오수준에서보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
⑤ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
4) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
5) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계
당사는 이자율위험 및 환변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 및 통화스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20년, 40년 | 차량운반구 | 4년, 5년 |
| 구축물 | 4년 | 임차시설개량권 | 4년 |
| 방송설비 | 6년 | 기타의 유형자산 | 4년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 적용내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년, 6년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거
사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 상품판매로 인한 결과로 고객에게 발생할 반품의 가능성을 합리적으로 추정하여 반품충당부채와 반품회수권자산을 인식하고 있습니다.
(14) 리스
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.
① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.
② 용역
용역의 제공으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고, 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.
③ 이연수익
당사는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성제도와 관련하여 최초매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 이연수익으로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융원가은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 지급보증료
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전 순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은경우 그 범위 안에서 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사위원회는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
4.1.1. 시장위험
(1) 외환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.
1) 외환위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역
| (단위: 천원, USD, JPY, EUR ) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD 87,715.9 | 1,289.4 | 113,101 | USD 183,462.4 | 1,267.3 | 232,502 |
| 자산합계 | USD 87,715.9 | 113,101 | USD 183,462.4 | 232,502 | ||
2) 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| USD/원 환율 | 상승시 | 8,697 | 17,624 | 8,697 | 17,624 |
| 하락시 | (8,697) | (17,624) | (8,697) | (17,624) | |
(2) 가격위험
당사는 유동성관리 및 영업상 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분상품에 투자하고 있습니다. 또한, 당사는 지분상품의 시장가격 변동으로 인한 금융상품의공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 관리하고 있습니다.
지분증권은 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되어 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 상장주식 | 상승시 | - | - | 1,639 | 2,221 |
| 하락시 | - | - | (1,639) | (2,221) | |
| 비상장주식 | 상승시 | - | - | - | - |
| 하락시 | - | - | - | - | |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
4.1.2. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
① 매출채권 및 기타채권
당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
② 투자자산
당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
③ 신용위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 45,590,933 | 86,957,642 |
| 단기금융상품 | 11,000,000 | 11,602,428 |
| 장기금융상품 | 602,428 | - |
| 장기기타금융자산 | 21,250,800 | - |
| 매출채권및기타채권 | 55,567,489 | 39,357,142 |
| 장기매출채권및기타채권 | 894,200 | 907,187 |
| 채무상품(유동) | 5,515 | 9,710 |
| 채무상품(비유동) | 27,040 | 32,555 |
| 합 계 | 134,938,406 | 138,866,664 |
4.1.3. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.
영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 총계 | 148,384,551 | 143,852,201 |
| 유동부채 총계 | 117,118,610 | 101,397,678 |
| 유동비율 | 126.70% | 141.87% |
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||||||
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이후 | |
| <비파생금융부채> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 91,792,140 | 91,792,140 | 91,372,140 | 420,000 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 2,582,746 | 2,658,757 | - | - | 791,993 | 1,241,089 | 625,675 |
| 유동리스부채 | 1,352,048 | 1,475,640 | 744,965 | 730,675 | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 3,459,969 | 3,596,484 | - | - | 1,418,710 | 2,177,774 | - |
| 부채합계 | 99,186,903 | 99,523,021 | 92,117,105 | 1,150,675 | 2,210,703 | 3,418,863 | 625,675 |
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | ||||||
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이후 | |
| <비파생금융부채> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 88,337,410 | 88,337,410 | 88,337,410 | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,701,108 | 1,701,108 | - | - | 229,519 | 992,091 | 479,498 |
| 유동리스부채 | 1,420,642 | 1,443,378 | 611,279 | 832,098 | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 4,184,984 | 4,542,623 | - | - | 1,281,375 | 3,261,248 | - |
| 부채합계 | 95,644,144 | 96,024,519 | 88,948,689 | 832,098 | 1,510,894 | 4,253,339 | 479,498 |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 123,237,386 | 107,289,536 |
| 자본 | 191,662,833 | 177,139,209 |
| 부채비율 | 64.30% | 60.57% |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산) | 30,427,094 | 30,427,094 | - | - |
| 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산) | 21,260,800 | 21,260,800 | 10,000 | 10,000 |
| 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) | 21,312 | 21,312 | 29,304 | 29,304 |
| 단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 소계 | 61,709,206 | 61,709,206 | 39,304 | 39,304 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 45,590,933 | 45,590,933 | 86,957,642 | 86,957,642 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | 1,000,000 | 11,602,428 | 11,602,428 |
| 매출채권및기타채권 | 55,567,489 | 55,567,489 | 39,357,142 | 39,357,142 |
| 유동채무상품 | 5,515 | 5,515 | 9,710 | 9,710 |
| 장기금융상품 | 602,428 | 602,428 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 894,200 | 894,200 | 907,187 | 907,187 |
| 기타비유동금융자산 | 17,040 | 17,040 | 22,555 | 22,555 |
| 기타비유동금융자산(기타)(*1) | 11,810 | 11,810 | 11,810 | 11,810 |
| 소계 | 103,689,416 | 103,689,416 | 138,868,474 | 138,868,474 |
| 금융자산 합계 | 165,398,622 | 165,398,622 | 138,907,778 | 138,907,778 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 91,792,140 | 91,792,140 | 88,337,410 | 88,337,410 |
| 장기매입채무및기타채무 | 2,582,746 | 2,582,746 | 1,701,108 | 1,701,108 |
| 소 계 | 94,374,886 | 94,374,886 | 90,038,518 | 90,038,518 |
| 금융부채 합계 | 94,374,886 | 94,374,886 | 90,038,518 | 90,038,518 |
(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 61,677,894 | 10,000 | 61,687,894 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 21,312 | - | - | 21,312 |
| 합 계 | 21,312 | 61,677,894 | 10,000 | 61,709,206 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 10,000 | 10,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 29,304 | - | - | 29,304 |
| 합 계 | 29,304 | - | 10,000 | 39,304 |
당기와 전기 중 공정가치 서열체계 상 수준3으로 공정가치를 측정하는 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | 8,114,698 |
| 공정가치평가 | - | 1,727,286 |
| 인적분할 | - | (9,841,984) |
| 기말금액 | - | - |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | ||||
| 당기손익 -공정가치측정 |
기타포괄손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 | 파생금융상품 | 합계 | |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 45,590,933 | - | 45,590,933 |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | - | 1,000,000 | - | 11,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 55,567,489 | - | 55,567,489 |
| 기타금융자산 | 30,427,094 | - | 5,515 | - | 30,432,609 |
| 장기금융상품 | - | - | 602,428 | - | 602,428 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 894,200 | - | 894,200 |
| 기타비유동금융자산 | 21,260,800 | 21,312 | 28,850 | - | 21,310,962 |
| 합 계 | 61,687,894 | 21,312 | 103,689,416 | - | 165,398,622 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 91,792,140 | - | 91,792,140 |
| 유동리스부채 | - | - | 1,352,048 | - | 1,352,048 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 2,582,746 | - | 2,582,746 |
| 비유동리스부채 | - | - | 3,459,969 | - | 3,459,969 |
| 합 계 | - | - | 99,186,902 | - | 99,186,902 |
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||||
| 당기손익 -공정가치측정 |
기타포괄손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 | 파생금융상품 | 합계 | |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 86,957,642 | - | 86,957,642 |
| 단기금융상품 | - | - | 11,602,428 | - | 11,602,428 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 39,357,142 | - | 39,357,142 |
| 기타금융자산 | - | - | 9,710 | - | 9,710 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 907,187 | - | 907,187 |
| 기타비유동금융자산 | 10,000 | 41,114 | 22,555 | - | 73,669 |
| 합 계 | 10,000 | 41,114 | 138,856,664 | - | 138,907,778 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 88,337,410 | - | 88,337,410 |
| 유동리스부채 | - | - | 1,420,642 | - | 1,420,642 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,701,108 | - | 1,701,108 |
| 비유동리스부채 | - | - | 4,184,984 | - | 4,184,984 |
| 합 계 | - | - | 95,644,144 | - | 95,644,144 |
6.2 금융상품 범주별 주요 순손익
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | ||||
| 당기손익 -공정가치측정 |
기타포괄손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 | 파생금융상품 | 합 계 | |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손충당금환입 | - | - | 32,165 | - | 32,165 |
| 소 계 | - | - | 32,165 | - | 32,165 |
| 기타비용: | |||||
| 기타의대손상각비 | - | - | (6,141) | - | (6,141) |
| 소 계 | - | - | (6,141) | - | (6,141) |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 881,655 | - | 2,821,829 | - | 3,703,484 |
| 배당금수익 | - | 1,260 | 600 | - | 1,860 |
| 금융자산평가이익 | 1,250,800 | - | - | - | 1,250,800 |
| 외환차익 | - | - | 5,197 | - | 5,197 |
| 외화환산이익 | - | - | 8,659 | - | 8,659 |
| 소 계 | 2,132,455 | 1,260 | 2,836,284 | - | 4,969,999 |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | (190,010) | - | (190,010) |
| 금융자산처분손실 | (443) | - | - | - | (443) |
| 외환차손 | - | - | (4,890) | - | (4,890) |
| 소 계 | (443) | - | (194,900) | - | (195,343) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄금융자산평가손익(세후) | - | (6,166) | - | - | (6,166) |
| 소 계 | - | (6,166) | - | - | (6,166) |
| 순금융수익(비용) | 2,132,012 | (4,906) | 2,667,408 | - | 4,794,514 |
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 | ||||
| 당기손익 -공정가치측정 |
기타포괄손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 | 파생금융상품 | 합 계 | |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손충당금환입 | - | - | 32,004 | - | 32,004 |
| 소 계 | - | - | 32,004 | - | 32,004 |
| 기타수익: | |||||
| 기타의대손충당금환입 | - | - | 8,087 | - | 8,087 |
| 소 계 | - | - | 8,087 | - | 8,087 |
| 기타비용: | |||||
| 기타의대손상각비 | - | - | 7,839 | - | 7,839 |
| 소 계 | - | - | 7,839 | - | 7,839 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | - | - | 2,223,751 | - | 2,223,751 |
| 배당금수익 | - | 1,260 | - | - | 1,260 |
| 외환차익 | - | - | 2,520 | - | 2,520 |
| 외화환산이익 | - | - | 2,187 | - | 2,187 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 6,232,500 | 6,232,500 |
| 소 계 | - | 1,260 | 2,228,458 | 6,232,500 | 8,462,218 |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | (7,122,552) | - | (7,122,552) |
| 금융자산처분손실 | (648) | - | - | - | (648) |
| 외환차손 | - | - | (466) | - | (466) |
| 외화환산손실 | - | - | (6,242,759) | - | (6,242,759) |
| 지급보증료 | - | - | (123,417) | - | (123,417) |
| 소 계 | (648) | - | (13,489,194) | - | (13,489,842) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄금융자산평가손익(세후) | - | 1,306,554 | - | - | 1,306,554 |
| 파생상품평가손익(세후) | - | - | - | (804,981) | (804,981) |
| 소 계 | - | 1,306,554 | - | (804,981) | 501,573 |
| 순금융수익(비용) | (648) | 1,307,814 | (11,212,806) | 5,427,519 | (4,478,121) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 200 | - |
| 요구불예금 | 45,590,733 | 76,957,642 |
| 정기예금 | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 45,590,933 | 86,957,642 |
8. 장ㆍ단기금융상품
당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 정기예금(*) | 11,000,000 | 602,428 | 11,602,428 | - |
(*) 당기말 현재 주석 23에서 기술하고 있는 바와 같이 장ㆍ단기금융상품 11,602,428천원은 질권이 설정되어 있습니다.
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 20,440,916 | - | 23,657,389 | - |
| 대손충당금 | (204,409) | - | (236,574) | - |
| 단기대여금 | 1,350,000 | - | 650,000 | - |
| 대손충당금 | (13,500) | - | (6,500) | - |
| 미수금 | 18,172,095 | - | 14,343,586 | - |
| 대손충당금 | (30,751) | - | (31,610) | - |
| 미수수익 | 32,543 | - | 90,891 | - |
| 보증금 | 834,568 | 894,200 | 889,960 | 944,560 |
| 현재가치할인차금 | (13,972) | - | - | (37,373) |
| 기타채권 | 15,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 55,567,490 | 894,200 | 39,357,142 | 907,187 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 55,753,308 | 39,501,632 |
| 소계 | 55,753,308 | 39,501,632 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 이하 | 665,300 | 777,814 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 31,822 | 20,835 |
| 6개월 초과 | 25,232 | 1,421 |
| 소계 | 722,353 | 800,070 |
| 손상채권 | ||
| 3개월 이하 | 246,269 | 272,849 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 321 | 12 |
| 6개월 초과 | 2,070 | 1,823 |
| 소계 | 248,660 | 274,684 |
| 합계 | 56,724,322 | 40,576,386 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 274,684 | 552,839 |
| 대손상각비(환입) | (32,165) | (33,899) |
| 기타의대손상각비(환입) | 6,141 | (8,121) |
| 인적분할 | - | (236,135) |
| 기말금액 | 248,660 | 274,684 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 상품 | 5,018,110 | - | 5,018,110 | 5,469,253 | - | 5,469,253 |
| 합 계 | 5,018,110 | - | 5,018,110 | 5,469,253 | - | 5,469,253 |
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 126,613 | - | - | - |
| 선급비용 | 605,795 | 48,506 | 387,026 | 73,892 |
| 반품회수권 | 43,000 | - | 69,000 | - |
| 합 계 | 775,408 | 48,506 | 456,026 | 73,892 |
12. 지분상품
(1) 당기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | ||||
| 상장주식 | ||||
| ㈜케이티스카이라이프 | 3,600 | 0.01 | 49,500 | 21,312 |
| 비상장주식 | ||||
| 판교벤처밸리㈜(*1)(*2) | 1,181 | 23.62 | 11,810 | 11,810 |
| 기타포괄손익-비상장주식 소계 | 11,810 | 11,810 | ||
| 지분상품 합계 | 61,310 | 33,122 | ||
(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정 가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.
(*2) 지분율이 20% 이상이나 당해 회사는 경기도 성남시 판교신도시 택지개발사업 지구내 판교테크노밸리 조성사업용지 중 C-2블럭의 조성사업을 목적으로 설립된 특수목적법인으로서, 사업특성상 당사가 실질적으로 재무 및 영업에 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업지분투자로 분류하지 아니하였습니다.
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 전기말 장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | ||||
| 상장주식 | ||||
| ㈜케이티스카이라이프 | 3,600 | 0.01 | 49,500 | 29,304 |
| 비상장주식 | ||||
| 판교벤처밸리㈜(*1)(*2) | 1,181 | 23.62 | 11,810 | 11,810 |
| 기타포괄손익-비상장주식 소계 | 11,810 | 11,810 | ||
| 지분상품 합계 | 61,310 | 41,114 | ||
(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정 가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.
(*2) 지분율이 20% 이상이나 당해 회사는 경기도 성남시 판교신도시 택지개발사업 지구내 판교테크노밸리 조성사업용지 중 C-2블럭의 조성사업을 목적으로 설립된 특수목적법인으로서, 사업특성상 당사가 실질적으로 재무 및 영업에 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업지분투자로 분류하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 41,114 | 8,201,262 |
| 인적분할 | - | (8,156,548) |
| 평가손익 | (7,992) | (3,600) |
| 기말금액 | 33,122 | 41,114 |
13. 채무상품
당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 출자금 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 국공채 등 | 5,515 | 17,040 | 9,710 | 22,555 |
| 합 계 | 5,515 | 27,040 | 9,710 | 32,555 |
14. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,570,666 | - | 2,570,666 | 2,570,666 | - | 2,570,666 |
| 건물 | 9,221,176 | (1,924,752) | 7,296,423 | 9,221,176 | (1,694,223) | 7,526,953 |
| 합계 | 11,791,841 | (1,924,752) | 9,867,089 | 11,791,841 | (1,694,223) | 10,097,618 |
(2) 투자부동산의 변동내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 10,097,618 | 496,736,248 |
| 상각 | (230,529) | (61,730) |
| 인적분할 | - | (486,576,900) |
| 기말 | 9,867,089 | 10,097,618 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,489백만원이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 665백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 발생하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 13,080백만원입니다.
(5) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1년 이내 | 410,733 | 227,094 |
| 1년 초과 2년 이내 | 239,594 | |
| 합계 | 650,327 | 227,094 |
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 27,375,388 | - | - | 27,375,388 | 27,375,388 | - | 27,375,388 |
| 건물 | 83,153,863 | - | (23,655,334) | 59,498,530 | 83,153,863 | (21,557,667) | 61,596,196 |
| 방송설비 | 9,149,094 | - | (4,738,679) | 4,410,415 | 9,230,853 | (3,448,220) | 5,782,633 |
| 차량운반구 | 122,227 | - | (67,225) | 55,002 | 435,136 | (355,688) | 79,449 |
| 임차시설물개량권 | 267,900 | - | (84,104) | 183,796 | 1,573,400 | (1,322,628) | 250,772 |
| 기타의유형자산 | 8,865,879 | (11,483) | (5,743,326) | 3,111,071 | 9,832,714 | (6,019,821) | 3,812,893 |
| 건설중인자산 | 4,479,000 | - | - | 4,479,000 | 282,400 | - | 282,400 |
| 합 계 | 133,413,351 | (11,483) | (34,288,668) | 99,113,202 | 131,883,754 | (32,704,025) | 99,179,731 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 방송설비 | 차량운반구 | 임차시설물개량권 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 27,375,388 | 61,596,196 | 5,782,633 | 79,449 | 250,772 | 3,812,893 | 282,400 | 99,179,731 |
| 취득 | - | - | 104,750 | - | - | 641,021 | 4,796,605 | 5,542,376 |
| 기타증감액(*1) | - | - | - | - | - | 600,005 | (600,005) | - |
| 처분/폐기 | - | - | (10) | (1) | (1) | (259) | - | (271) |
| 감가상각비(*2) | - | (2,097,666) | (1,476,958) | (24,445) | (66,975) | (1,927,279) | - | (5,593,324) |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | - | - | (15,310) | - | (15,310) |
| 기말 순장부금액 | 27,375,388 | 59,498,530 | 4,410,415 | 55,002 | 183,796 | 3,111,071 | 4,479,000 | 99,113,202 |
(*1) 기타증감액은 건설중인자산 대체 등으로 인한 증감액입니다.
(*2) 감가상각비는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 방송설비 | 시설장치 | 차량운반구 | 임차시설물 개량권 |
기타의 유형자산 |
건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 40,661,934 | 197,934,332 | 853,296 | 142,049,200 | 5,471,578 | 32,432 | 178,923 | 1,273,629 | 11,522,724 | 19,461,015 | 419,439,064 |
| 취득 | - | - | - | - | 1,608,718 | - | 23,418 | - | 519,091 | 25,919,216 | 28,070,443 |
| 기타증감액(*1) | - | 2,391,522 | - | 4,827,449 | - | - | - | (1,017,250) | 2,369,235 | (8,571,347) | (392) |
| 처분/폐기 | - | - | - | (8,250) | (408) | - | (2) | (2) | (127,234) | (785,230) | (921,126) |
| 손상차손 | - | (6,085,000) | (549,000) | (4,090,000) | - | - | (11,000) | (896,000) | (6,096,000) | (551,000) | (18,278,000) |
| 인적분할 | (13,286,546) | (128,139,833) | (269,696) | (133,008,539) | - | (25,776) | (63,048) | 908,308 | (924,618) | (35,190,254) | (310,000,001) |
| 감가상각비(*2) | - | (4,504,825) | (34,600) | (9,769,860) | (1,297,256) | (6,656) | (48,842) | (17,913) | (3,450,305) | - | (19,130,257) |
| 기말 순장부금액 | 27,375,388 | 61,596,196 | - | - | 5,782,633 | - | 79,449 | 250,772 | 3,812,893 | 282,400 | 99,179,731 |
(*1) 기타증감액은 건설중인자산 및 투자부동산의 대체로 인한 증감액 입니다.
(*2) 감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다
16. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 4,592,460 | 5,481,141 |
| 차량운반구 | 133,078 | 119,351 |
| 합 계 | 4,725,538 | 5,600,492 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,352,047 | 1,420,642 |
| 비유동 | 3,459,969 | 4,184,984 |
| 합 계 | 4,812,016 | 5,605,626 |
당기 중 증가된 사용권자산은 582백만원(전기: 6,251백만원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,329,063 | 1,982,034 |
| 차량운반구 | 113,416 | 294,475 |
| 합 계 | 1,442,479 | 2,276,509 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
163,186 | 117,499 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
272,261 | 246,292 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
70,658 | 298,995 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동 리스료(관리비에 포함) | - | 143,089 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,866,968천원(전기 2,976,819천원)입니다.
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 233,703 | (193,611) | 40,092 | 209,760 | (182,613) | 27,147 |
| 소프트웨어 | 18,533,586 | (9,339,761) | 9,193,825 | 18,217,602 | (7,201,827) | 11,015,775 |
| 시설이용권 | 4,673,034 | - | 4,673,034 | 2,462,097 | - | 2,462,097 |
| 개발중인무형자산 | 9,051,214 | - | 9,051,214 | 2,762,681 | - | 2,762,681 |
| 합 계 | 32,491,537 | (9,533,373) | 22,958,164 | 23,652,141 | (7,384,440) | 16,267,701 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 27,147 | 11,015,775 | 2,462,097 | 2,762,681 | 16,267,701 |
| 취득금액 | 23,943 | 252,090 | 2,210,936 | 7,348,932 | 9,835,901 |
| 처분/폐기 | - | (14) | - | - | (14) |
| 기타증감액(*1) | - | 1,060,400 | - | (1,060,400) | - |
| 상각비(*2) | (10,998) | (3,134,426) | - | - | (3,145,424) |
| 기말금액 | 40,092 | 9,193,825 | 4,673,034 | 9,051,214 | 22,958,164 |
(*1) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 대체 등으로 인한 증감액입니다.
(*2) 무형자산상각비는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 개발비 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 2,298,425 | 54,581 | 17,314,980 | 5,119,297 | 23,380 | 787,750 | 25,598,414 |
| 취득금액 | - | 15,139 | 268,497 | - | - | 5,669,486 | 5,953,121 |
| 처분/폐기 | - | - | (33) | (2,657,200) | - | - | (2,657,233) |
| 기타증감액(*1) | - | - | 3,508,183 | - | - | (3,508,183) | - |
| 손상차손 | - | (13,000) | (5,443,000) | - | - | - | (5,456,000) |
| 인적분할 | (2,298,425) | (10,845) | (342,781) | - | (5,898) | (173,366) | (2,831,314) |
| 상각비(*2) | - | (18,728) | (4,290,071) | - | (17,483) | (13,005) | (4,339,287) |
| 기말금액 | - | 27,147 | 11,015,775 | 2,462,097 | - | 2,762,681 | 16,267,701 |
(*1) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 대체로 인한 증감액입니다.
(*2) 무형자산상각비는 매출원가, 판매비와 관리비 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
18. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사 |
| 방송사업자 종합보험 및 화재보험 |
건물 | 66,794,953 | 91,792,926 | 현대해상화재보험㈜ 한화손해보험㈜ |
| 방송설비 | 4,410,415 | |||
| 기타의유형자산 | 3,111,071 | |||
| 임차시설물개량권 | 183,796 | |||
| 화재보험 | 재고자산 | 5,018,110 | 10,000,000 | |
| 합 계 | 79,518,344 | 101,792,926 | ||
상기 보험 이외에 당사는 차량에 대한 종합보험, 책임보험과 종업원을 위한 산재보험에 가입하고 있습니다.
19. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 2,161,394 | - | 3,139,559 | - |
| 미지급금 | 2,804,724 | - | 923,736 | - |
| 미지급비용 | 34,204,544 | 1,256,379 | 30,109,082 | 964,472 |
| 예수금 | 48,997,682 | - | 50,918,458 | - |
| 부가세예수금 | 3,203,795 | - | 2,045,120 | - |
| 예수보증금 | 420,000 | - | 1,205,628 | - |
| 예수보증금현재가치할인차금 | - | - | (4,173) | - |
| 임대보증금 | - | 1,402,428 | - | 800,000 |
| 임대보증금현재가치할인차금 | - | (76,061) | - | (63,364) |
| 합 계 | 91,792,139 | 2,582,746 | 88,337,410 | 1,701,108 |
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금(*1) | 15,612,631 | 76,061 | 9,723,171 | 5,766 |
| 계약부채(*2) | 459,809 | - | 580,118 | - |
| 환불부채 | 1,346,000 | - | 833,000 | - |
| 합 계 | 17,418,440 | 76,061 | 11,136,289 | 5,766 |
(*1) 선수금에는 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 지급한 대가가 포함되어 있습니다 (주석 21 참조).
(*2) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상 적립금의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다 (주석 21 참조).
21. 계약부채
(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채(유동) - 고객충성제도(*1) | 459,809 | 580,118 |
| 계약부채(유동) - 선수금(*2) | 12,451,713 | 7,250,428 |
| 합 계 | 12,911,522 | 7,830,546 |
(*1) 구매금액에 따라 고객에게 적립금 및 할인쿠폰을 부여하고 있으며, 동 적립금 및할인쿠폰의 향후 사용예상액의 공정가치를 계약부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 카드 선수금 등 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액을 계약부채로 계상하고 있습니다.
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 고객충성제도 | 580,118 | 968,660 |
| 선수금 | 7,250,428 | 10,846,845 |
22. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 22,279,129 | 19,699,870 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (27,503,608) | (26,151,432) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (5,224,478) | (6,451,562) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 19,699,870 | 28,099,614 |
| 관계사전입 | - | 188,508 |
| 당기근무원가 | 2,283,421 | 4,260,918 |
| 이자비용 | 955,204 | 726,459 |
| 재측정요소 | 996,340 | (3,213,424) |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급 | (1,655,706) | (4,030,804) |
| 사업결합손익 | - | 107,376 |
| 인적분할 | - | (6,438,777) |
| 기말금액 | 22,279,129 | 19,699,870 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을할인율로 사용하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 26,151,432 | 28,971,534 |
| 관계사전입액 | - | 180,638 |
| 이자수익 | 1,433,487 | 788,869 |
| 재측정요소 | (19,225) | (661,956) |
| 기여금 : | ||
| - 사용자 | 2,000,000 | 4,200,000 |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급 | (2,062,086) | (2,998,036) |
| 인적분할 | - | (4,329,617) |
| 기말금액 | 27,503,608 | 26,151,432 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 2,283,421 | 4,260,918 |
| 이자원가 | 955,204 | 726,459 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (1,433,487) | (788,869) |
| 사업결합손익 | - | 107,376 |
| 합 계 | 1,805,137 | 4,305,884 |
(5) 사외적립자산의 구성내역
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 퇴직연금 | 27,503,608 | 26,151,432 |
| 합계 | 27,503,608 | 26,151,432 |
(6) 주요 보험수리적 가정
| (단위:%) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기대임금상승률 | 3.39 | 3.39 |
| 할인율 | 4.85 | 5.71 |
(7) 확정급여채무의 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 증가 | 감소 | |
| 할인율(1%변동) | (1,281,906) | 1,446,232 |
| 미래 급여인상률(1%변동) | 1,491,212 | (1,341,584) |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,112백만원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 7.108년(전기 6.992년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 | (단위:천원) | ||||
| 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 | |
| 당기말 확정급여채무 | 2,062,787 | 2,569,248 | 5,286,696 | 19,288,533 | 29,207,266 |
23. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소송상대방 | 계류법원 | 소송가액 | 내 용 | 진행상황 |
| 피고로 계류 중인 소송사건: | ||||
| 이춘봉 | 부산지방법원 | 2,373 | 손해배상 | 1심 진행중 |
| ㈜한성선박 | 성남지원 | 98,024 | 주주지위확인 | 1심 진행중 |
| 합 계 | 100,397 | |||
(2) 당기말 현재 전자상거래소비자보호법에 따라 소비자가 50천원 이상 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위하여 1,000,000천원을 한도로 ㈜우리은행이 지급보증을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 당사의 단기금융상품 1,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 동반성장예탁금 10,000,000천원을 ㈜기업은행에 예치하고 있으며, 해당 예치금은 협력사 상생대출과 관련된 것으로 만기일까지 출금이 제한되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 ㈜우리은행과 GS리테일에 대한 점포임대인 선정에 따라 602,428천원의 정기예금에 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 금융기관 | 약정내용 | 통화 | 한도금액 | 사용금액 |
| 우리은행 | 외상매출채권담보대출 | KRW | 1,470,000 | - |
| 기업은행 | 외상매출채권담보대출 | KRW | 50,000,000 | - |
(6) 당기말 현재 당사는 보험대리점 영업 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 668,000천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.
24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 7,121,317주 | 7,121,317주 |
| 자본금(*) | 3,868,353,500 | 3,868,353,500 |
(*) 발행주식의 액면총액은 3,561백만원으로, 납입자본금 3,868백만원과는 이익소각으로 인하여 상이합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 7,211,753 | 7,211,753 |
| 자기주식처분이익 | 108,889 | 108,889 |
| 합 계 | 7,320,642 | 7,320,642 |
25. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 공정가치 변동 | (21,677) | (15,510) |
| 감자차손 | (123,015,382) | (123,015,382) |
| 기타자본조정 | (794,401) | (794,401) |
| 합 계 | (123,831,460) | (123,825,293) |
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 8,535,829 | 8,535,829 |
| 미처분이익잉여금 | 295,769,467 | 281,239,677 |
| 합 계 | 304,305,296 | 289,775,506 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금 처분계산서
| 제 23(당) 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 22(전) 기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 21일 | 처분확정일 | 2023년 3월 28일 |
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 295,769,467 | 281,239,677 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 261,299,989 | 372,904,601 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 35,250,447 | (80,759,219) | ||
| 3. 보험수리적 손익 | (780,970) | 2,132,707 | ||
| 4. 자기주식소각 | - | (9,905,079) | ||
| 5. 신종자본증권 배당 | - | (3,133,333) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (28,485,268) | (19,939,688) | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 배당금 현금배당 주당배당금(율): 당기 4,000원(800%) 전기 2,800원(560%) |
(28,485,268) | (19,939,688) | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 267,284,199 | 261,299,989 | ||
27. 매출액 등
(1) 매출액
당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 총매출액 | 1,520,127,712 | 1,524,018,505 |
| 상품매출(직매입) | 105,214,489 | 69,300,358 |
| 수수료매출(특정매입) | 1,124,672,998 | 1,165,638,872 |
| 기타매출 | 290,240,225 | 289,079,275 |
| 매출차감 | (922,392,265) | (973,110,433) |
| 특정매입원가 | (922,392,265) | (973,110,433) |
| 순매출액 | 597,735,447 | 550,908,072 |
(2) 수익인식시기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 이행 | 307,495,222 | 261,828,797 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 290,240,225 | 289,079,275 |
| 합 계 | 597,735,447 | 550,908,072 |
(3) 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|
상품매출원가 |
65,206,195 | 43,881,246 |
| 기타매출원가 | 13,666,795 | 16,714,946 |
| 합 계 | 78,872,990 | 60,596,192 |
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 35,924,656 | 31,617,169 |
| 퇴직급여 | 1,805,151 | 2,247,019 |
| 복리후생비 | 8,234,306 | 7,640,811 |
| 여비교통비 | 605,032 | 419,253 |
| 접대비 | 708,362 | 620,622 |
| 통신비 | 5,578,004 | 5,849,953 |
| 세금과공과 | 10,958,265 | 7,786,309 |
| 감가상각비 | 5,593,324 | 5,556,294 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,442,479 | 1,329,815 |
| 투자부동산감가상각비 | 230,529 | 5,464 |
| 지급임차료 | 415,348 | 524,037 |
| 차량유지비 | 427,312 | 460,120 |
| 운반비 | 6,188,979 | 5,617,631 |
| 프로그램제작비 | 11,331,948 | 11,178,260 |
| 교육훈련비 | 908,046 | 1,021,158 |
| 도서인쇄비 | 23,875,841 | 22,580,411 |
| 소모품비 | 565,053 | 460,473 |
| 지급수수료 | 338,881,618 | 319,760,353 |
| 판매촉진비 | 9,907,912 | 10,845,915 |
| 광고선전비 | 7,664,228 | 9,157,741 |
| 무형자산상각비 | 3,145,424 | 3,201,332 |
| 회의비 | 164,294 | 210,741 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (32,165) | (32,004) |
| 기타 | 3,073,875 | 2,504,272 |
| 합계 | 477,597,821 | 450,563,149 |
29. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 임대료수익 | 26,824 | 27,108 |
| 잡이익 | 358,308 | 627,230 |
| 유형자산처분이익 | 56,077 | 29,173 |
| 기타자산처분이익 | 271 | 2,568 |
| 종속기업처분이익 | - | 240,685 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 8,087 |
| 소 계 | 441,480 | 934,851 |
| 기타비용: | ||
| 기타의대손상각비(대손충당금환입) | 6,141 | (7,839) |
| 유형자산폐기손실 | 198 | 1,184 |
| 무형자산폐기손실 | 14 | 33 |
| 무형자산처분손실 | - | 57,200 |
| 기부금 | 2,777,408 | 2,580,264 |
| 잡손실 | 51,028 | 648,959 |
| 소 계 | 2,834,789 | 3,279,801 |
| 기타손익 합계 | (2,393,309) | (2,344,950) |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 451,142 | (1,649,286) |
| 상품 매입액 | 64,755,053 | 45,530,532 |
| 종업원급여 | 37,729,807 | 33,864,189 |
| 감가상각비 | 5,593,324 | 5,556,294 |
| 사용권자산상각비 | 1,442,479 | 1,329,815 |
| 투자부동산감가상각비 | 230,529 | 5,464 |
| 무형자산상각비 | 3,145,424 | 3,201,332 |
| 지급수수료 | 351,375,381 | 330,197,899 |
| 도서인쇄비 | 23,875,841 | 22,580,411 |
| 프로그램제작비 | 11,331,948 | 11,178,260 |
| 판매촉진비 | 9,907,912 | 10,845,915 |
| 광고선전비 | 7,664,228 | 9,157,741 |
| 기타비용 | 38,967,742 | 39,360,777 |
| 합 계 | 556,470,810 | 511,159,343 |
31. 순금융수익(비용)
당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,703,484 | 2,176,868 |
| 외환차익 | 5,197 | 2,520 |
| 외화환산이익 | 8,659 | 2,187 |
| 배당금수익 | 1,860 | 1,860 |
| 금융자산평가이익 | 1,250,800 | - |
| 금융수익 소계 | 4,969,999 | 2,183,435 |
| 금융원가: |
||
| 이자비용 | 190,010 | 124,133 |
| 외환차손 | 4,890 | 466 |
| 외화환산손실 | - | 10,259 |
| 금융자산처분손실 | 443 | 648 |
| 금융원가 소계 | 195,343 | 135,506 |
| 순금융수익(비용) | 4,774,656 | 2,047,929 |
32. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 부담액 | 9,518,372 | 7,434,196 |
| 법인세 추납액 | - | 22,516 |
| 법인세 환급액 | (1,512,847) | (95,057) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 153,590 | 1,053,978 |
| 기타 | - | 53,415 |
| 총법인세효과 | 8,159,114 | 8,469,048 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 236,422 | (829,784) |
| 법인세비용 | 8,395,536 | 7,639,264 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 지분상품평가 | (7,992) | 1,826 | (6,166) | 1,723,686 | (417,334) | 1,306,352 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,015,565) | 234,596 | (780,970) | 1,617,832 | (375,337) | 1,242,495 |
| 파생상품평가 | - | - | - | 153,361 | (37,113) | 116,248 |
| 합 계 | (1,023,557) | 236,422 | (787,136) | 3,494,879 | (829,784) | 2,665,095 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 43,645,983 | 39,451,708 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 9,647,801 | 8,657,376 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (15,037) | (739,468) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 250,894 | 361,618 |
| 세액공제 및 세액감면 | (146,020) | - |
| 법인세추납액 | - | 22,516 |
| 법인세환급액 | (1,512,847) | (95,057) |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 | 12,424 | 93,904 |
| 기타 | 158,320 | (661,625) |
| 법인세비용 | 8,395,536 | 7,639,264 |
| 유효세율(%) | 19.2% | 19.4% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기말 이연법인세자산 | 1,771,101 | 1,924,691 |
| 기초 이연법인세자산 | 1,924,691 | 7,138,373 |
| 인적분할 변동 | - | (4,159,703) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 153,590 | 1,053,978 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 미지급비용 | 2,770,818 | 155,753 | - | 2,926,570 |
| 확정급여채무 | 4,563,188 | 341,544 | 234,596 | 5,139,328 |
| 지분증권 | 4,685 | - | 1,826 | 6,511 |
| 사외적립자산 | (5,248,273) | (512,759) | - | (5,761,031) |
| 미수수익 | (21,087) | 13,569 | - | (7,517) |
| 반품충당부채 | 193,256 | 117,670 | - | 310,926 |
| 감가상각비 | (613,645) | 10,037 | - | (603,608) |
| 선수이익 | 76,067 | 4,538 | - | 80,605 |
| 매출채권 | (37,644) | (167,123) | - | (204,766) |
| 사용권자산 | (1,290,644) | 202,272 | - | (1,088,372) |
| 리스부채 | 1,300,505 | (188,929) | - | 1,111,576 |
| 당기손익인식금융자산 | - | (288,935) | - | (288,935) |
| 영업권 | 168,943 | (37,430) | - | 131,513 |
| 기타 | 58,520 | (40,219) | - | 18,301 |
| 합 계 | 1,924,691 | (390,011) | 236,422 | 1,771,101 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 인적분할변동 | 기말금액 |
| 미지급비용 | 3,035,312 | (99,840) | - | (164,654) | 2,770,818 |
| 확정급여채무 | 5,359,791 | 964,481 | (375,337) | (1,385,747) | 4,563,188 |
| 매출채권 | (115,700) | 81,415 | - | (3,359) | (37,644) |
| 대손충당금 | 36,734 | - | - | (36,734) | - |
| 반품충당부채 | 213,202 | (19,946) | - | - | 193,256 |
| 이연수익 | 89,934 | (31,414) | - | - | 58,520 |
| 미수수익 | (2,621) | (18,928) | - | 463 | (21,087) |
| 감가상각비 | (653,717) | 40,073 | - | - | (613,645) |
| 지분상품 | 4,370,141 | - | (417,334) | (3,948,122) | 4,685 |
| 사외적립자산 | (5,337,139) | (1,274,229) | - | 1,363,095 | (5,248,273) |
| 파생상품 | 243 | - | (37,113) | 36,870 | - |
| 선수수익 | 117,654 | (41,587) | - | - | 76,067 |
| 사용권자산 | (280,754) | (1,078,030) | - | 68,140 | (1,290,644) |
| 리스부채 | 284,407 | 1,084,867 | - | (68,769) | 1,300,505 |
| 기타 | 20,886 | 168,943 | - | (20,886) | 168,943 |
| 합 계 | 7,138,373 | (224,194) | (829,784) | (4,159,703) | 1,924,691 |
(8) 당기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 이연법인세자산 | 9,739,006 |
| 이연법인세부채 | (7,967,904) |
| 합 계 | 1,771,101 |
| 당기법인세자산 | 2,962,390 |
| 당기법인세부채 | (9,518,372) |
| 합 계 | (6,555,982) |
(9) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,764,958 | 4,785,005 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,974,048 | 3,264,643 |
| 소계 | 9,739,006 | 8,049,648 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (7,755,620) | (6,066,228) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (212,284) | (58,730) |
| 소계 | (7,967,904) | (6,124,958) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,771,101 | 1,924,690 |
33. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜하림지주 |
| 기타특수관계자 | (주)경우 |
| (주)에코캐피탈 | |
| (주)올품 | |
| 농업회사법인(주)늘푸른 | |
| 농업회사법인(주)익산 | |
| (주)한국바이오텍 | |
| ㈜하림지주의 종속기업/관계기업 및 기타특수관계자 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출거래 | 기타수익 | 매입거래 (*) |
기타비용 | 유형자산 처분 |
무형자산 취득 | 배당금지급 |
| 지배기업 | ㈜하림지주 | 62,842 | - | - | 838,177 | 30,000 | 26,368 | 19,939,688 |
| 기타특수관계자 | ㈜엔바이콘 | - | 1,034,214 | - | 1,336,633 | - | - | - |
| ㈜엔디 | - | - | - | 5,133,132 | - | - | - | |
| ㈜하림산업 | - | 37,694 | 338,783 | 35,078 | - | - | - | |
| ㈜엔에스홈쇼핑미디어센터 | - | 1,518 | - | - | - | - | - | |
| ㈜에버미라클 | 3,000 | - | 25,354 | - | - | - | - | |
| ㈜글라이드 | - | - | 41,117 | - | - | - | - | |
| ㈜하림 | 661,787 | - | 3,715,292 | 280,513 | - | - | - | |
| ㈜주원산오리 | - | - | 70,775 | - | - | - | - | |
| ㈜올품 | 2,625 | - | 219,841 | - | - | - | - | |
| 제일사료㈜ | - | - | - | 38,646 | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜순우리 | 680 | - | 222,194 | 10,722 | - | - | - | |
| ㈜팜스코 | 2,000 | - | 45,092 | - | - | - | - | |
| ㈜참트레이딩 | - | - | 99,600 | 498 | - | - | - | |
| ㈜선진팜 | - | - | 686 | - | - | - | - | |
| (주)하림펫푸드 | 19,369 | - | 73,205 | 30,900 | - | - | - | |
| ㈜한강식품 | - | - | 3,419 | - | - | - | - | |
| ㈜에코캐피탈 | - | 791,096 | - | - | - | - | - | |
| ㈜선진FS | - | - | 73 | - | - | - | - | |
| 합계 | 752,303 | 1,864,522 | 4,855,431 | 7,704,299 | 30,000 | 26,368 | 19,939,688 | |
(*) 상품의 매입과 공급받은 용역에 대한 대가를 포함합니다. 다만, 특수관계자와 특약매입계약을 체결한 경우 특수관계자가 공급한 상품 등의 대가는 매입금액에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출거래 | 기타수익 | 매입거래 (*) |
기타비용 | 유형자산 취득 |
유형자산 처분 |
무형자산 매입 |
배당금지급 |
| 지배기업 | 하림지주 | 340,753 | - | - | 395,081 | - | - | - | 2,424,082 |
| 기타특수관계자 | ㈜하림 | 13,598,693 | 17,589 | 7,040,780 | 675,773 | - | 3,783 | 170,800 | - |
| ㈜주원산오리 | 108,268 | - | 1,001,402 | 33,376 | - | - | - | - | |
| ㈜올품 | 386,773 | - | 355,985 | 658 | - | - | - | 259,170 | |
| 제일사료㈜ | 7,309 | - | 24,065 | 307,531 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜순우리 | 50,721 | - | 371,668 | 18,818 | - | - | - | - | |
| ㈜선진 | - | - | 140,076 | - | - | - | - | - | |
| ㈜선진FS | 177,476 | - | 42,079 | - | - | - | - | - | |
| ㈜선진햄 | 68,137 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 농업회사법인 ㈜선진한마을 | 176,013 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜팜스코 | 20,746 | - | 442,223 | 8,203 | - | - | - | - | |
| ㈜참트레이딩 | 9,043 | - | 1,282,829 | 12,338 | - | - | - | - | |
| ㈜에코캐피탈 | 32,536 | - | - | 37,447 | - | - | - | - | |
| ㈜하림엠에스 | 18 | - | 240 | - | - | - | - | - | |
| ㈜선진팜 | - | - | 26,580 | - | - | - | - | - | |
| ㈜디디에프엔비 | 29 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜경우 | - | - | - | - | - | - | - | 102,810 | |
| 농업회사법인㈜익산 | - | - | - | - | - | - | - | 58,500 | |
| ㈜팜스코푸드(구, ㈜산과들에프앤씨) | 25,350 | - | 49,679 | - | - | - | - | - | |
| 한국썸벧㈜ | 8,556 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜하림펫푸드 | 174,546 | - | 118,803 | 451,457 | - | - | - | - | |
| ㈜한강식품(구,한강씨엠㈜) | 176,279 | - | 736,511 | 3,263 | - | - | - | - | |
| ㈜싱그린에프에스 | 208,453 | 54,489 | 266,154 | - | - | - | - | - | |
| 팬오션㈜ | 7,248 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜에이치에스푸드 | 1,922 | 158,835 | 4,463,416 | 192,848 | 7,716 | 787,395 | - | - | |
| ㈜포스에스엠 | 1,340 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜맥시칸 | 302 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | 415,242 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 266,918 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜하림푸드 | 191 | - | - | - | - | 10,500 | - | - | |
| ㈜동림 | 9,012 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜하림유통 | 82 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 엔에스지주 | - | 2,357 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜엔바이콘 | - | 228,815 | - | 364,684 | - | - | - | - | |
| ㈜엔디 | - | - | - | 1,325,283 | - | - | - | - | |
| ㈜하림산업 | - | 6,602 | 210,631 | - | - | - | - | - | |
| ㈜엔에스홈쇼핑미디어센터 | - | 969 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜에버미라클 | - | - | 386 | - | - | - | - | - | |
| ㈜글라이드 | - | - | 440 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 16,271,956 | 469,656 | 16,573,947 | 3,826,760 | 7,716 | 801,678 | 170,800 | 2,844,562 | |
(*1) 상품의 매입과 공급받은 용역에 대한 대가를 포함합니다. 다만, 특수관계자와 특약매입계약을 체결한 경우 특수관계자가 공급한 상품 등의 대가는 매입금액에 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 유상증자
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | ㈜하림지주 | - | 30,000,000 |
2) 자기주식의 처분
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | ㈜하림지주 | - | 11,954,000 |
3) 자금대여
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| 기타특수관계자 | ㈜에코캐피탈 | 15,000,000 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | ㈜하림지주 | - | 17,695 | - | 119,868 |
| 기타특수관계자 | ㈜엔바이콘 | 93,961 | - | - | 909,171 |
| ㈜엔디 | - | - | - | 319,957 | |
| ㈜에버미라클 | - | - | 10,637 | - | |
| ㈜하림산업 | - | - | 57 | 420,900 | |
| ㈜하림 | - | - | 124,331 | 21,612 | |
| ㈜주원산오리 | - | - | 544 | - | |
| 제일사료㈜ | - | 79,026 | - | 3,576 | |
| 농업회사법인㈜순우리 | - | - | 14,884 | - | |
| ㈜에코캐피탈 | - | 15,000,000 | - | 31,644 | |
| ㈜하림펫푸드 | - | 246 | 832 | 2,970 | |
| (주)팜스코 | - | - | 9,091 | - | |
| (주)한강식품 | - | - | 17 | - | |
| (주)선진FS | - | - | 11 | - | |
| 합 계 | 93,961 | 15,096,967 | 160,404 | 1,829,698 | |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | ㈜하림지주 | 1,148 | 507,875 | - | 216,518 |
| 기타특수관계자 | ㈜엔바이콘 | 92,826 | - | - | 913,827 |
| ㈜엔디 | - | - | - | 338,822 | |
| ㈜글라이드 | - | - | 223 | - | |
| ㈜에버미라클 | - | - | 242 | - | |
| ㈜엔에스홈쇼핑미디어센터 | - | - | - | 44,000 | |
| ㈜하림산업 | - | - | 66,012 | 420,000 | |
| ㈜하림 | - | - | 162,688 | 198,691 | |
| ㈜주원산오리 | - | - | 7,591 | - | |
| ㈜올품 | - | - | 35,778 | - | |
| 제일사료㈜ | - | 117,028 | - | 623 | |
| 농업회사법인㈜순우리 | - | - | 22,750 | - | |
| ㈜선진팜 | - | - | 5 | - | |
| ㈜팜스코 | - | - | 10,382 | - | |
| ㈜하림펫푸드 | - | 413 | 4,538 | - | |
| 합 계 | 93,974 | 625,316 | 310,209 | 2,132,481 | |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 2,386,068 | 4,026,629 |
| 퇴직급여 | 296,953 | 771,149 |
| 합 계 | 2,683,021 | 4,797,778 |
주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사) 및 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 비등기 이사를 포함하였습니다.
34. 영업활동에서 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 35,250,447 | (80,691,032) |
| 비현금비용(수익)조정 : | ||
| 퇴직급여 | 1,805,137 | 4,314,750 |
| 대손상각비(환입) | (32,165) | (33,899) |
| 기타의대손상각비 | 6,141 | (7,747) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (374) |
| 감가상각비 | 5,593,324 | 19,130,257 |
| 무형자산상각비 | 3,145,424 | 4,339,287 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,442,479 | 2,276,509 |
| 투자부동산 감가상각비 | 230,529 | 61,730 |
| 재고자산평가손실 | - | 17,310 |
| 유형자산폐기손실 | 198 | 1,184 |
| 유형자산처분손실 | - | 52,012 |
| 금융자산처분손실 | 443 | 648 |
| 무형자산처분손실 | - | 57,200 |
| 무형자산폐기손실 | 14 | 33 |
| 이자비용 | 190,010 | 14,422,104 |
| 금융자산평가손실 | - | 13,500 |
| 외화환산손실 | - | 6,252,035 |
| 법인세비용 | 8,395,536 | 5,921,281 |
| 기타자산처분이익 | (271) | (2,707) |
| 유형자산처분이익 | (56,077) | (36,286) |
| 금융자산처분이익 | - | (4,360) |
| 종속기업투자처분이익 | - | (179,425) |
| 임대료수익 | (26,824) | (27,108) |
| 이자수익 | (3,703,484) | (2,483,516) |
| 외화환산이익 | (8,659) | (2,187) |
| 배당금수익 | (1,860) | - |
| 금융자산평가이익 | (1,250,800) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (6,232,500) |
| 중단사업손상차손 | - | 25,148,000 |
| 기타장기종업원급여 | 291,907 | 34,855 |
| 기타비용 | - | 305,283 |
| 소 계 | 16,021,003 | 73,337,869 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | - | |
| 매출채권의 감소(증가) | 3,216,474 | 4,183,630 |
| 미수금의 감소(증가) | (4,389,821) | (2,541,756) |
| 부가세대금금의 감소 | - | 664,208 |
| 재고자산의 감소(증가) | 451,142 | (2,754,365) |
| 미수수익의 감소 | - | 79,252 |
| 선급금의 감소(증가) | (126,613) | (72,623) |
| 선급비용의 감소(증가) | (189,962) | 120,791 |
| 반품회수권 감소(증가) | 26,000 | - |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (3,420) | 241,763 |
| 매입채무의 증가(감소) | (428,333) | 2,161,805 |
| 미지급금의 증가(감소) | - | 11,578,624 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 4,467,741 | (298,577) |
| 예수금의 증가(감소) | (1,920,776) | (13,440,355) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 1,158,676 | (2,017,383) |
| 예수보증금의 증가(감소) | - | 183,200 |
| 반품추정부채의 증가(감소) | - | (48,000) |
| 기타충당부채의 증가(감소) | - | 154,438 |
| 환불부채의 증가(감소) | 513,000 | - |
| 선수수익의 증가(감소) | 52,708 | (158,297) |
| 선수금의 증가(감소) | 5,951,231 | (2,765,412) |
| 장기예수금의 증가(감소) | - | (12,000) |
| 이연수익의 증가(감소) | (173,017) | (119,387) |
| 퇴직금의 지급 | (1,655,706) | (2,087,475) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 62,087 | (3,297,392) |
| 관계사 퇴직금 전입액 | - | 188,508 |
| 복구충당부채의 증가(감소) | - | (19,000) |
| 소 계 | 7,011,411 | (10,075,803) |
| 합 계 | 58,282,861 | (17,428,966) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 개발중인 무형자산의 소프트웨어 등 대체 | 1,060,400 | 3,508,183 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 600,005 | 8,571,347 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 1,880,988 | (138,948) |
| 보증금의 유동성대체 | - | 690,460 |
| 사채의 유동성대체 | - | 85,000,000 |
| 리스부채의 유동성대체 | - | 1,938,656 |
| 리스부채의 변동 | - | 6,043,525 |
| 기타의유형자산의 폐기 | - | 2,340,523 |
| 방송설비의 폐기 | - | 5,529,852 |
| 인적분할로 인한 자산·부채의 변동 | - | 216,005,883 |
35. 인적분할
(1) 당사는 2022년 4월 27일 이사회 결의 및 2022년 10월 4일자 주주총회의 승인에 따라 2022년 10월 19일을 기준일로 하여 사업 전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화하기 위한 목적으로 투자사업 부문을 인적분할하였으며, 2022년 10월 20일자로분할 등기를 완료하였습니다.
분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할방법 | 인적분할 |
| 분할회사 | 주식회사 엔에스쇼핑(분할존속법인) 주식회사 엔에스지주(분할신설법인) |
| 분할기일 | 2022년 10월 19일 |
(2) 전기 중 분할에 따라 분할신설법인으로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 금액 | |
| 소유주에 대한 분배 자산집단 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 57,303,498 | |
| 1. 현금 및 현금성자산 | 15,587,203 | |
| 2. 단기파생상품자산 | 6,138,000 | |
| 3. 매출채권및기타채권 | 10,037,969 | |
| 4. 기타유동금융자산 | 6,672,355 | |
| 5. 재고자산 | 12,796,360 | |
| 6. 당기법인세자산 | 36,657 | |
| 7. 기타유동자산 | 6,034,954 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 822,818,464 | |
| 1. 장기금융상품 | 9,841,916 | |
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 2,042,007 | |
| 3. 기타비유동금융자산 | 6,259,249 | |
| 4. 투자부동산 | 486,576,899 | |
| 5. 유형자산 | 310,000,001 | |
| 6. 사용권자산 | 904,034 | |
| 7. 무형자산 | 2,831,314 | |
| 8. 기타비유동비금융자산 | 203,340 | |
| 9. 이연법인세자산 | 4,159,704 | |
| 소유주분배 자산집단의 자산총계 | 880,121,962 | |
| 소유주분배 자산집단 관련 부채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 308,569,902 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 35,309,428 | |
| 2. 단기차입부채 | 266,093,967 | |
| 3. 유동리스부채 | 1,264,872 | |
| 4. 기타금융부채 | 4,744,029 | |
| 5. 당기법인세부채 | 185,227 | |
| 6. 유동성충당부채 | 208,324 | |
| 5. 기타유동부채 | 764,055 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 355,546,177 | |
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 12,359 | |
| 2. 장기차입부채 | 352,388,678 | |
| 3. 비유동리스부채 | 958,918 | |
| 4. 기타비유동부채 | 34,099 | |
| 5. 확정급여부채 | 2,152,123 | |
| 소유주에 대한 분배 자산집단 관련 부채총계 | 664,116,079 | |
| 소유주에 대한 분배 자산집단의 순자산 장부금액 | 216,005,883 | |
(3) 전기 중 분할에 따라 신설법인으로 이전된 부문의 손익은 당기 및 전기 포괄손익계산서상중단영업손익으로 분류되었습니다. 전기 중단영업손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| 매출액 | 39,430,694 |
| 매출원가 | 87,540,995 |
| 매출총이익 | (48,110,301) |
| 판매비와관리비 | 26,491,092 |
| 영업손실 | (74,601,393) |
| 기타이익 | 379,737 |
| 기타손실 | 25,986,998 |
| 금융수익 | 6,669,017 |
| 금융원가 |
20,681,821 |
| 법인세비용차감전순손실 | (114,221,458) |
| 법인세비용 | (1,717,983) |
| 중단영업손실 | (112,503,475) |
| 기타포괄손익 | 792,763 |
| 총포괄손실 | (111,710,712) |
(4) 전기 중단영업과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (52,908,068) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 11,528,246 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 41,028,220 |
(5) 당사는 인적분할에 따라 분할신설법인으로 이전된 분할 전 채무를 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 분할신설법인인 (주)엔에스지주는 2022년 12월 27일을 합병기일로 하여 (주)하림지주에 흡수합병되었으므로 당사는 분할전 채무에 대해 (주)하림지주와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.