| 비디아이 주식회사 |
| 제 33 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 비디아이 주식회사 대표이사 안승대 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기 화성시 팔탄면 서해로 1155 |
| (전 화) | 02-2082-8890 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 비디아이 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 2,007,728,627 | 4,810,645,065 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,9 | 591,906,285 | 108,278,938 |
| 당기손익- 공정가치금융자산 | 6,7,10 | - | 90,455,090 |
| 매출채권 | 6,7,11,35 | - | 1,639,917,030 |
| 기타유동금융자산 | 6,7,12,35 | 257,084,301 | 1,972,426,960 |
| 기타유동자산 | 13 | 1,051,452,265 | 972,367,737 |
| 당기법인세자산 | 24 | 107,285,776 | 27,199,310 |
| 비유동자산 | 37,023,203,253 | 41,095,288,178 | |
| 장기매출채권 | 6,7,11,35 | 6,507,688,862 | 7,934,363,212 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 6,7,10 | 2,554,319,800 | 2,536,469,200 |
| 관계기업및종속기업투자 | 14,35 | 13,605,904,000 | 13,605,904,000 |
| 유형자산 | 15 | 13,007,391,502 | 13,120,724,098 |
| 사용권자산 | 18 | - | 50,173,612 |
| 무형자산 | 16 | 3,545,410 | 5,120,059 |
| 기타비유동금융자산 | 6,7,12 | 1,342,798,291 | 3,841,249,377 |
| 기타비유동자산 | 13,35 | 1,555,388 | 1,284,620 |
| 자산총계 | 39,030,931,880 | 45,905,933,243 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 24,571,910,805 | 14,450,629,387 | |
| 매입채무 | 4,6,7 | 19,797,030 | 19,797,030 |
| 단기차입금 | 4,6,7,19 | 84,102,190 | 183,850,000 |
| 유동성리스부채 | 4,6,7,18 | - | 50,522,888 |
| 기타유동금융부채 | 4,6,7,17 | 9,331,714,638 | 1,579,785,746 |
| 기타유동부채 | 20,35 | 68,438,111 | 241,422,523 |
| 유동성회생채무 | 4,7,35 | 15,067,858,836 | 12,375,251,200 |
| 비유동부채 | 18,744,892,828 | 25,192,398,857 | |
| 순확정급여부채 | 21 | 339,113,571 | 319,428,368 |
| 금융보증부채 | 4,6,7,22,35 | 112,817,024 | 133,615,977 |
| 충당부채 | 23 | 24,510,008 | 24,510,008 |
| 기타비유동금융부채 | 4,6,7,17 | 1,725,700,260 | 8,914,731,285 |
| 회생채무 | 4,7,35 | 16,542,751,965 | 15,800,113,219 |
| 부채총계 | 43,316,803,633 | 39,643,028,244 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,26 | 9,818,419,500 | 9,818,065,500 |
| 자본잉여금 | 26 | 228,156,269,030 | 228,156,623,030 |
| 자본조정 | 26 | 14,930,850,004 | 2,073,181,322 |
| 기타포괄손익누계액 | 27 | 323,360,355 | 305,509,755 |
| 이익잉여금(결손금) | 28 | (257,514,770,642) | (234,090,474,608) |
| 자본총계 | (4,285,871,753) | 6,262,904,999 | |
| 부채및자본총계 | 39,030,931,880 | 45,905,933,243 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 비디아이 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,8,35 | 2,437,984,412 | 3,352,015,588 |
| 매출원가 | 35 | 2,369,188,677 | 3,090,618,549 |
| 매출총이익 | 68,795,735 | 261,397,039 | |
| 판매비와관리비 | 29 | 4,626,641,780 | 5,457,435,427 |
| 영업이익(손실) | (4,557,846,045) | (5,196,038,388) | |
| 기타수익 | 31 | 239,248,368 | 5,809,975,075 |
| 기타비용 | 31 | 18,263,099,974 | 714,483,370 |
| 금융수익 | 7,32 | 282,312,778 | 11,144,558 |
| 금융비용 | 7,32 | 1,124,911,161 | 976,602,905 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,424,296,034) | (1,066,005,030) | |
| 법인세비용 | 24 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (23,424,296,034) | (1,066,005,030) | |
| 기타포괄손익 | 17,850,600 | 108,716,339 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 21 | - | 91,808,639 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
10 | 17,850,600 | 16,907,700 |
| 총포괄손익 | (23,406,445,434) | (957,288,691) | |
| 주당손익 | 34 | ||
| 기본주당이익(손실) | (1,193) | (61) | |
| 희석주당이익(손실) | (1,193) | (61) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 33 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 비디아이 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 (결손금) |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초자본) | 21,604,333,500 | 123,546,032,030 | (4,988,105) | 288,602,055 | (233,116,278,217) | (87,682,298,737) |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,066,005,030) | (1,066,005,030) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 |
- | - | - | 16,907,700 | - | 16,907,700 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 91,808,639 | 91,808,639 |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 출자전환(주석26) | 92,824,323,000 | - | 2,078,169,427 | - | - | 94,902,492,427 |
| 주식병합및감자(주석26) | (104,610,591,000) | 104,610,591,000 | - | - | - | - |
| 2023.12.31(전기말자본) | 9,818,065,500 | 228,156,623,030 | 2,073,181,322 | 305,509,755 | (234,090,474,608) | 6,262,904,999 |
| 2024.1.1(당기초자본) | 9,818,065,500 | 228,156,623,030 | 2,073,181,322 | 305,509,755 | (234,090,474,608) | 6,262,904,999 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (23,424,296,034) | (23,424,296,034) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 |
- | - | - | 17,850,600 | - | 17,850,600 |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 감자차익 계정재분류 | 354,000 | (354,000) | - | - | - | - |
| 출자전환 | - | - | 12,857,668,682 | - | - | 12,857,668,682 |
| 2024.12.31 (당기말자본) | 9,818,419,500 | 228,156,269,030 | 14,930,850,004 | 323,360,355 | (257,514,770,642) | (4,285,871,753) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 비디아이 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,390,305,667) | (5,683,955,699) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (1,582,849,227) | (5,945,159,840) |
| 법인세의 환급(납부) | (80,086,466) | (26,886,290) | |
| 이자의 수취 | 274,889,575 | 290,300,837 | |
| 이자의 지급 | (2,259,549) | (2,210,406) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,482,148,263 | 5,061,899,495 | |
| 공정가치금융자산의 처분 | - | - | |
| 공정가치금융자산의 취득 | - | - | |
| 기타유동금융자산의 처분 | 1,832,892,575 | 4,319,801,779 | |
| 기타유동금융자산의 취득 | (227,182,700) | (55,150,000) | |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 1,871,438,388 | 412,429,535 | |
| 무형자산의 처분 | - | 377,272,727 | |
| 유형자산의 처분 | 5,000,000 | 7,545,454 | |
| 유형자산의 취득 | - | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,608,222,888) | 33,990,406 | |
| 단기차입금의 증가 | 50,000,000 | 200,000,000 | |
| 단기차입금의 감소 | (1,607,700,000) | (100,000,000) | |
| 리스부채의 지급 | (50,522,888) | (66,009,594) | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 7,639 | 1,619 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 483,627,347 | (588,064,179) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 108,278,938 | 696,343,117 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 591,906,285 | 108,278,938 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 33 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 32 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 비디아이 주식회사 |
1. 일반사항
비디아이 주식회사(이하 '당사')는 산업처리공정 제어장비 제조업, 플랜트 설비 제조 설치업 및 전기부품 제조업을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 팔탄면 서해로 1155에 본점을 두고 있으며, 당사의 주식은 2017년 11월 9일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 9,818백만원(전기말: 9,818백만원)이며, 보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| 한국남동발전㈜ | 6,390,478 | 32.54 | 6,390,478 | 32.54 |
| 건설공제조합 | 4,099,373 | 20.88 | 4,099,373 | 20.88 |
| 에스케이에코플랜트㈜ | 3,201,317 | 16.30 | 3,201,317 | 16.30 |
| 안승만 | 725,135 | 3.69 | 725,135 | 3.69 |
| 기타특수관계자 | 758 | 0.00 | 758 | 0.00 |
| 자기주식 | 14 | 0.00 | 14 | 0.00 |
| 기타 | 5,219,764 | 26.58 | 5,219,056 | 26.58 |
| 합계 | 19,636,839 | 100.00 | 19,636,131 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준서")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책의 변경과 공시
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업 활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류 및 측정
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가:
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익', '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산:
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용'으로 표시합니다.
나. 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익', '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지의 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나
부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 34년 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 산업재산권은 10년의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.
손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
당사는 기타특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 기타자산(선급비용)으로 계상하고 기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.18 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 순확정급여부채
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여채무와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 발전소와 관련하여 회처리 시설, 석탄취급 시설과 같은 주변설비 및태양광 발전소의 부지구입단계부터 최종 발전소 설비설치까지 전반에 걸쳐 EPC(Engineering, Procurement, Construction) 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 EPC 계약에서 (1) 주문설비의 제작 및 설치, (2) 예비품의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 이 경우 주문설비의 제작과 설치의 경우 EPC 특성상 고객에게 결합산출물을 제공하는 용역의 계약이므로 분리될 수 없는 수행의무이며 결국 주문설비의 제작 및 설치와 예비품의 공급으로 수행의무는 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
한편, 신재생에너지 사업부문과 관련한 수행의무는 인허가 단계와 EPC 단계로 구분하여 식별하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비
당사의 발전 플랜트 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년~2년의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있으며, 특수 주문설비로 기업자체의 대체용도가 없다고 판단되어 계속적으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 파악되고 있습니다.
(3) 투입법을 이용한 진행률 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.
(4) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(5) 계약체결증분원가
계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.
(6) 계약이행원가
당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.
- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
(7) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.
(8) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.
2.22 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.23 영업부문
당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인
당사의 재무제표는 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 추정된 변동대가의 일부나 전부를 계약수익에 포함합니다.
(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.
(3) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
(4) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).
(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(6) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(7) 리스
당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험 관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
당사는 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 11 | (11) | 10 | (10) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용 및 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 상승 시 | (822) | 902 |
| 하락 시 | 822 | (902) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증계약 | 3,468,000 | 3,468,000 |
당기말 현재 금융보증계약과 관련하여 242,869천원이 금융보증부채로 인식되어 있습니다(주석 22,25,35 참조).
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4.1.3 유동성위험
당사의 경영재무실은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 19,797 | - | - | 19,797 |
| 단기차입금(*1) | 84,102 | - | - | 84,102 |
| 기타유동금융부채(*2) | 64,805 | 9,266,910 | - | 9,331,715 |
| 기타비유동금융부채(*2) | - | - | 2,030,198 | 2,030,198 |
| 회생채무(*2) | 15,067,859 | 19,067,327 | 34,135,186 | |
| 리스부채(*2) | - | - | - | - |
| 금융보증계약(*3) | - | - | 3,468,000 | 3,468,000 |
| 합 계 | 168,704 | 24,334,769 | 24,565,525 | 49,068,998 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 19,797 | - | - | 19,797 |
| 단기차입금(*1) | 100,000 | 83,850 | - | 183,850 |
| 기타유동금융부채(*2) | 1,110,569 | 469,217 | - | 1,579,786 |
| 기타비유동금융부채(*2) | - | - | 9,530,154 | 9,530,154 |
| 회생채무(*2) | - | 12,375,251 | 19,597,416 | 31,972,667 |
| 리스부채(*2) | 14,100 | 37,600 | - | 51,700 |
| 금융보증계약(*3) | - | - | 3,468,000 | 3,468,000 |
| 합 계 | 1,244,466 | 12,965,918 | 32,595,570 | 46,805,954 |
(*1) 이자를 제외한 금액입니다.
(*2) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.
(*3) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
4.2 자본위험 관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 순부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계(a) | 43,316,804 | 39,643,028 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) | 591,906 | 108,279 |
| 순부채(c=a-b) | 42,724,898 | 39,534,749 |
| 자본총계(d) | (4,285,872) | 6,262,905 |
| 순부채비율(e=c/d) | - | 631.25% |
당기말 현재 자본총계가 부(-)의 금액이므로 순부채비율을 산정하지 않습니다.
5. 영업부문 정보
(1) 영업부문에 대한 일반정보
당사는 플랜트 설비 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타매출 | 2,437,984 | 3,352,016 |
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객1 | 2,437,984 | 3,352,016 |
6. 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 591,906 | (*) | 108,279 | (*) |
| 매출채권 | - | (*) | 1,639,917 | (*) |
| 기타유동금융자산 | 257,084 | (*) | 1,972,427 | (*) |
| 장기매출채권 | 6,507,689 | (*) | 7,934,363 | (*) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,554,320 | 2,554,320 | 2,536,469 | 2,536,469 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 90,455 | 90,455 |
| 기타비유동금융자산 | 1,342,798 | (*) | 3,841,249 | (*) |
| 금융자산 합계 | 11,253,797 | 18,123,159 | ||
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 19,797 | (*) | 19,797 | (*) |
| 단기차입금 | 84,102 | (*) | 183,850 | (*) |
| 유동성리스부채 | - | (*) | 50,523 | (*) |
| 기타유동금융부채 | 9,331,715 | (*) | 1,579,786 | (*) |
| 유동성회생채무 | 15,067,859 | (*) | 12,375,251 | (*) |
| 금융보증부채 | 112,817 | 112,817 | 133,616 | 133,616 |
| 기타비유동금융부채 | 1,725,700 | (*) | 8,914,731 | (*) |
| 회생채무 | 16,542,752 | (*) | 15,800,113 | (*) |
| 금융부채 합계 | 42,884,742 | 39,057,667 | ||
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,554,320 | 2,554,320 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,536,469 | 2,536,469 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 90,455 | - | 90,455 |
6.3 가치평가기법 및 투입변수
당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,554,320 | 3 | 순자산가치법 | - |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,536,469 | 3 | 순자산가치법 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 90,455 | 2 | 순자산가치법 | - |
7. 범주별 금융상품
7.1 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 591,906 | 108,279 |
| 매출채권 | - | 1,639,917 |
| 기타유동금융자산 | 257,084 | 1,972,427 |
| 장기매출채권 | 6,507,689 | 7,934,363 |
| 기타비유동금융자산 | 1,342,798 | 3,841,249 |
| 소 계 | 8,699,477 | 15,496,235 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,554,320 | 2,536,469 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 90,455 |
| 합 계 | 11,253,797 | 18,123,159 |
(2) 금융부채내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 19,797 | 19,797 |
| 단기차입금 | 84,102 | 183,850 |
| 유동성사채 | - | - |
| 유동성리스부채 | - | 50,523 |
| 기타유동금융부채 | 9,331,715 | 1,579,786 |
| 유동성회생채무 | 15,067,859 | 12,375,251 |
| 기타비유동금융부채 | 1,725,700 | 8,914,731 |
| 회생채무 | 16,542,752 | 15,800,113 |
| 소 계 | 42,771,925 | 38,924,051 |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증부채 | 112,817 | 133,616 |
| 합 계 | 42,884,742 | 39,057,667 |
7.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 당기손익인식-금융상품평가이익 | - | 894 |
| 당기손익인식-금융상품평가손실 | (90,455) | - |
| 배당금수익 | 4,950 | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 277,355 | 8,225 |
| 대손상각비 | (3,066,591) | (3,313,722) |
| 기타의대손상각비 | (2,298,336) | (376,985) |
| 기타의대손충당금환입 | 200,000 | 1,755,114 |
| 외화환산이익 | 8 | 2 |
| 외환차익 | - | 2,024 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,034,456) | (976,603) |
| 채무조정손익 | (15,942,775) | 3,890,608 |
| 리스해지손실 | - | (79) |
8. 건설계약
8.1 보고기간 종료일 현재 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
| 기타2 | 1,782,342 | (410,000) | 1,372,342 | - |
| 기타3 | 1,295,642 | (230,000) | 1,065,642 | - |
| 합 계 | 3,077,984 | (640,000) | 2,437,984 | - |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
| 현장4 | 44,768,438 | (44,768,438) | - | - |
| 현장5 | 81,313,760 | (81,313,760) | - | - |
| 현장19 | 1,438,856 | (1,438,856) | - | - |
| 현장20 | 214,952,108 | (214,952,108) | - | - |
| 현장21 | 48,658,492 | (48,658,492) | - | - |
| 현장29 | 14,003,389 | (14,003,389) | - | - |
| 현장30 | 102,000,000 | (102,000,000) | - | - |
| 기타1 | 377,757 | (377,757) | - | - |
| 기타2 | - | 4,100,000 | 2,317,658 | 1,782,342 |
| 기타3 | - | 2,300,000 | 1,004,358 | 1,295,642 |
| 합계 | 507,512,800 | (501,112,800) | 3,322,016 | 3,077,984 |
8.2 당기 및 전기 중 진행 중인 주요 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
해당사항 없음.
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 |
| 기타2 | 2,317,658 | 2,317,658 | - |
| 기타3 | 1,004,358 | 1,004,358 | - |
| 합 계 | 3,322,016 | 3,322,016 | - |
8.3 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| 현장1 | 13,917,466 | - | 13,917,466 | - |
| 현장2 | 159,530 | - | 159,530 | - |
| 현장3 | 1,738,547 | - | 1,738,547 | - |
| 현장4 | - | 68,438 | - | 68,438 |
| 현장5 | 466,240 | - | 466,240 | - |
| 현장15 | 810,640 | - | 810,640 | - |
| 현장19 | 877,380 | - | 877,380 | - |
| 현장20 | 6,998,891 | - | 6,998,891 | - |
| 현장21 | 1,341,509 | - | 1,341,509 | - |
| 기타1 | 610,343 | - | 610,343 | - |
| 기타2 | - | - | - | 142,342 |
| 기타3 | - | - | - | 30,643 |
| 합 계 | 26,920,546 | 68,438 | 26,920,546 | 241,423 |
8.4 당기와 전기의 계약수익금액이 당기 및 전기 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기
해당사항 없음.
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 | 미청구공사 (초과청구공사) |
공사미수금 | |
| 총액 | 대손충당금 | |||||
| 기타2 | 2023.04.11 | 2024.04.30 | 61% | (142,342) | (142,342) | - |
| 기타3 | 2023.04.11 | 2024.04.30 | 45% | (30,643) | (30,643) | - |
9. 현금및현금성자산
(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금시재액 | 590,000 | 263 |
| 보통예금 | 1,794 | 107,917 |
| 외화예금 | 112 | 99 |
| 합 계 | 591,906 | 108,279 |
(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 보통예금 | 490 | 15,456 | 지급정지, 압류 등 |
| 외화예금 | 113 | 95 | 지급정지, 압류 등 |
| 합계 | 603 | 15,551 | |
10. 공정가치측정금융자산
10.1 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보험상품(*) | - | 90,455 |
10.2 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 90,455 | 89,561 |
| 대체 | - | - |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 평가손익 | (90,455) | 894 |
| 기말금액 | - | 90,455 |
10.3 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권 | ||
| 건설공제조합(*) | 348,278 | 348,570 |
| 자본재공제조합(*) | 1,781,317 | 1,763,983 |
| 소방산업공제조합(*) | 424,725 | 423,916 |
| 합 계 | 2,554,320 | 2,536,469 |
(*) 당기 및 전기말 현재 계약이행 지급보증 등과 관련하여 동 조합의 출자증권에 질권이 설정되어 있습니다(주석 25 참조).
10.4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 2,536,469 | 2,519,562 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 기타 | - | - |
| 평가손익 | 17,851 | 16,907 |
| 기말금액 | 2,554,320 | 2,536,469 |
11. 매출채권
11.1 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 청구공사(유동) | 1,900,348 | 1,900,348 |
| 청구공사(비유동) | 23,273,456 | 23,273,457 |
| 미청구공사 | 26,920,546 | 26,920,546 |
| 소 계 | 52,094,350 | 52,094,351 |
| 대손충당금(청구공사) | (23,733,398) | (21,438,266) |
| 대손충당금(미청구공사) | (21,853,263) | (21,081,805) |
| 소 계 | (45,586,661) | (42,520,071) |
| 매출채권(순액) | 6,507,689 | 9,574,280 |
11.2 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 손상되지 않은 매출채권 : | ||
| 3개월이내 | - | - |
| 3개월이상 6개월미만 | - | 33,000 |
| 6월이상 1년미만 | - | 1,867,348 |
| 1년초과 | 6,507,689 | 4,977,251 |
| 손상된 매출채권 : | ||
| 3개월이내 | - | - |
| 3개월이상 6개월미만 | - | - |
| 6월이상 1년미만 | - | - |
| 1년초과 | 45,586,661 | 45,216,752 |
| 합 계 | 52,094,350 | 52,094,351 |
11.3 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 42,520,070 | 39,206,348 |
| 대손상각비(환입) | 3,066,591 | 3,313,722 |
| 기말금액 | 45,586,661 | 42,520,070 |
| 유동대손충당금 | 2,870,518 | 1,230,601 |
| 비유동대손충당금 | 42,716,143 | 41,289,469 |
12. 기타금융자산
12.1 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 166,000 | 166,000 |
| 미수금 | 500,886 | 590,400 |
| 미수수익 | 2,287,907 | 2,285,680 |
| 대여금 | 4,649,253 | 4,864,986 |
| 예납보증금 | 50,000 | - |
| 소 계 | 7,654,046 | 7,907,066 |
| 차감 : 대손충당금 | (7,396,962) | (5,934,639) |
| 합 계 | 257,084 | 1,972,427 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 보증금 | 405,789 | 452,789 |
| 장기대여금 | 9,725,788 | 11,550,226 |
| 소 계 | 10,131,577 | 12,003,015 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | - |
| 차감 : 대손충당금 | (8,788,779) | (8,161,766) |
| 합 계 | 1,342,798 | 3,841,249 |
12.2 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구 분 | 금 액 | 담보권자 | 사용제한내역 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 166,000 | 자본재공제조합 | 자본재공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보제공 |
13. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 및 공사선급금 | 3,942,361 | 3,851,760 |
| 선급비용 | 2,745 | 5,262 |
| 소 계 | 3,945,106 | 3,857,022 |
| 차감 : 대손충당금 | (2,893,654) | (2,884,654) |
| 합 계 | 1,051,452 | 972,368 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기수선충당금 | 1,555 | 1,285 |
14. 관계기업 및 종속기업투자
14.1 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소재지 | 재무제표일 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
||||
| 종속기업 | ㈜에스와이일렉트로닉스(*1) | 한국 | 12월 31일 | 41.00 | - | 41.00 | - |
| 관계기업 | ㈜뉴엔(*2) | 한국 | 12월 31일 | 50.00 | - | 50.00 | - |
| ㈜해도리태양광발전소(*3) | 한국 | 12월 31일 | 98.36 | - | 98.36 | - | |
| 감포파인드그린풍력발전㈜(*4) | 한국 | 12월 31일 | 10.00 | - | 10.00 | - | |
| Eleison Pharmaceuticals Inc.(*5) | 미국 | 12월 31일 | 37.50 | 13,605,904 | 37.50 | 13,605,904 | |
| 소 계 | 13,605,904 | 13,605,904 | |||||
| 합 계 | 13,605,904 | 13,605,904 | |||||
(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나 의결권을 과반수 이상 보유하므로 종속기업으로 분류하였으며 2021년 8월 31일자로 폐업이 되었으므로 전기 중 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다.
(*2) 당사의 지분율은 50%이나 의결권이 과반수 미만이므로 종속기업에서 제외되었으며 전기 중 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다.
(*3) 당사의 지분율은 50%를 초과하나 의결권이 과반수 미만이므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당사의 지분율은 10%이나 당사의 직원이 감포파인드그린풍력발전㈜의 등기임원으로 등재되어 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*5) 당사는 2020년 7월 3일 이사회 결의를 통하여 미국의 바이오의약품 개발업을 영위하는 Eleison Pharmaceuticals Inc.(이하 "Eleison")의 지분을 취득하는 계약을 체결하였습니다. Eleison의 지분 37.5%을 취득하는 매매대금은 총 US$ 12,000,000이며, 2020년 7월 14일에 계약금 2,518백만원을 지급하고, 2020년 11월 13일에 잔금을 지급하여 지분취득을 완료하였습니다.
14.2 원가법으로 평가되는 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 증 감 | 기말 |
| ㈜에스와이일렉트로닉스 | - | - | - |
| ㈜뉴엔 | - | - | - |
| ㈜해도리태양광발전소 | - | - | - |
| 감포파인드그린풍력발전㈜ | - | - | - |
| Eleison Pharmaceuticals Inc. | 13,605,904 | - | 13,605,904 |
| 합 계 | 13,605,904 | - | 13,605,904 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 증 감 | 기말 |
| ㈜에스와이일렉트로닉스 | - | - | - |
| ㈜뉴엔 | - | - | - |
| ㈜해도리태양광발전소 | 300,000 | (300,000) | - |
| 감포파인드그린풍력발전㈜ | - | - | - |
| Eleison Pharmaceuticals Inc. | 13,605,904 | - | 13,605,904 |
| 합 계 | 13,905,904 | (300,000) | 13,605,904 |
15. 유형자산
15.1 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 11,195,114 | - | 11,195,114 | 11,195,114 | - | 11,195,114 |
| 건물 | 2,650,198 | (853,958) | 1,796,240 | 2,650,198 | (781,012) | 1,869,186 |
| 기계장치 | 393,641 | (384,323) | 9,318 | 393,641 | (364,736) | 28,905 |
| 차량운반구 | 384,981 | (384,975) | 6 | 423,184 | (423,177) | 7 |
| 비품 | 512,832 | (506,118) | 6,714 | 512,832 | (485,320) | 27,512 |
| 합 계 | 15,136,766 | (2,129,374) | 13,007,392 | 15,174,969 | (2,054,245) | 13,120,724 |
15.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 감가상각비 | 처 분 | 기말금액 |
| 토지 | 11,195,114 | - | - | - | 11,195,114 |
| 건물 | 1,869,186 | - | (72,946) | 1,796,240 | |
| 기계장치 | 28,905 | - | (19,587) | 9,318 | |
| 차량운반구 | 7 | - | - | (1) | 6 |
| 비품 | 27,512 | - | (20,798) | 6,714 | |
| 합 계 | 13,120,724 | - | (113,331) | (1) | 13,007,392 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 감가상각비 | 처 분 | 기말금액 |
| 토지 | 11,195,114 | - | - | - | 11,195,114 |
| 건물 | 1,942,133 | - | (72,947) | - | 1,869,186 |
| 기계장치 | 51,677 | - | (22,772) | 28,905 | |
| 차량운반구 | 8 | - | - | (1) | 7 |
| 비품 | 82,699 | - | (54,593) | (594) | 27,512 |
| 합 계 | 13,271,631 | - | (150,312) | (595) | 13,120,724 |
15.3 제조원가 및 판매비와관리비에 반영된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 23,150 | 100,521 |
| 판매비와관리비 | 90,181 | 49,791 |
| 합 계(*) | 113,331 | 150,312 |
15.4 당기말 현재 유형자산을 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 차입금 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 12,991,354 | 10,800,000 | 4,642,585 | 에이치에프더블유삼일 유동화전문 유한회사(*) |
| 토지 및 건물 | 1,560,000 | 1,661,631 | 국민은행 | |
| 토지 및 건물 | 5,200,000 | 1,065,148 | 케이엔제이인베스트대부 | |
| 합 계 | 12,991,354 | 17,560,000 | 7,369,364 | |
(*) 2023년 3월 중 우리은행은 해당 채권을 에이치에프더블유삼일 유동화전문 유한회사로 매각하였습니다.
당사의 토지 및 건물은 공사대금 청구 소송 및 부가세 체납액 등과 관련하여 당기말 현재 화성세무서 등에 총 7,184 백만원의 가압류가 설정되어 있습니다.
16. 무형자산
16.1 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 11,900 | (8,846) | 3,054 | 11,900 | (7,656) | 4,244 |
| 상표권 | 3,846 | (3,356) | 490 | 3,846 | (2,971) | 875 |
| 합 계 | 15,746 | (12,202) | 3,544 | 15,746 | (10,627) | 5,119 |
16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 상각비 | 처분 | 기말금액 |
| 특허권 | 4,244 | - | (1,190) | - | 3,054 |
| 상표권 | 875 | - | (385) | - | 490 |
| 합 계 | 5,119 | - | (1,575) | - | 3,544 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 상각비 | 처분 | 기말금액 |
| 특허권 | 5,434 | - | (1,190) | - | 4,244 |
| 상표권 | 1,260 | - | (385) | - | 875 |
| 회원권 | 382,368 | - | - | (382,368) | - |
| 합 계 | 389,062 | - | (1,575) | (382,368) | 5,119 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
17. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 64,805 | 65,656 |
| 미지급비용 | 9,266,910 | 1,514,130 |
| 합 계 | 9,331,715 | 1,579,786 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 1,679,801 | 1,679,801 |
| 장기미지급비용 | 35,899 | 7,224,931 |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | 1,725,700 | 8,914,732 |
18. 리스
18.1 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 부동산 | 176,094 | (176,094) | - | 176,094 | (125,920) | 50,174 |
18.2 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말금액 |
| 부동산 | 50,174 | - | - | (50,174) | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말금액 |
| 부동산 | 83,580 | 53,654 | (19,972) | (67,088) | 50,174 |
18.3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말금액 |
| 리스부채 | 50,523 | - | - | 1,177 | (51,700) | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말금액 |
| 리스부채 | 82,772 | 53,654 | (19,893) | 2,210 | (68,220) | 50,523 |
18.4 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금흐름 | 51,700 | 68,220 |
| 단기리스 관련 비용 | - | 877 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 5,735 | 7,337 |
| 총 현금유출액 | 57,435 | 76,434 |
19. 차입금 등
19.1 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | 롯데손해보험 | 2024-08-16 | 3.2% | 84,102 | 83,850 |
| 운영자금 | 기타특수관계자 | 2024-01-31 | - | - | 100,000 |
| 합 계 | 84,102 | 183,850 | |||
20. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | ||
| 초과청구공사 | 68,438 | 241,423 |
21. 순확정급여부채
21.1 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 346,922 | 326,999 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,809) | (7,571) |
| 순확정급여부채(자산) | 339,113 | 319,428 |
21.2 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 79,688 | 76,569 |
| 순이자원가(수익) | (238) | 8,094 |
| 합 계 | 79,450 | 84,663 |
21.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 326,999 | 534,063 |
| 당기근무원가 | 79,688 | 76,569 |
| 이자비용 | - | 8,556 |
| 재측정요소 | - | (91,932) |
| 급여의 지급 | (59,765) | (200,257) |
| 보고기간말 금액 | 346,922 | 326,999 |
21.4 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 7,571 | 7,232 |
| 이자수익 | 238 | 462 |
| 기여금 납부액 | - | - |
| 재측정요소 | - | (123) |
| 급여의 지급 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 7,809 | 7,571 |
21.5 사외적립자산의 구성내역
보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 금융상품에 투자되어 있습니다.
22. 금융보증부채
보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증부채 | 112,817 | 133,616 |
당사는 특수관계자의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.
23. 충당부채
23.1 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동충당부채: | ||
| 하자보수충당부채 | 24,510 | 24,510 |
23.2 당기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감액 | 대체액 | 회생조정 | 기말금액 |
| 하자보수충당부채 | 24,510 | - | - | - | 24,510 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감액 | 대체액 | 회생조정 | 기말금액 |
| 하자보수충당부채 | 629,279 | (604,769) | - | - | 24,510 |
| 소송충당부채 | 456,836 | 25,013 | (25,013) | (456,836) | - |
| 합 계 | 1,086,115 | (579,756) | (25,013) | (456,836) | 24,510 |
24. 법인세비용 및 이연법인세
24.1 당기 및 전기의 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용(이익) | - | - |
24.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,424,296) | (1,066,005) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (4,944,612) | (200,795) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | - | - |
| - 세액공제 및 감면 | - | - |
| - 전기 법인세의 조정사항 | - | - |
| - 기타 | 4,944,612 | 200,795 |
| 법인세비용(이익) | - | - |
24.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | 17,851 | - | 17,851 | 16,908 | - | 16,908 |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | - | 91,809 | - | 91,809 |
| 합 계 | 17,851 | - | 17,851 | 108,717 | - | 108,717 |
25. 우발채무와 약정사항
25.1 보고기간 종료일 현재 당사가 금융회사와 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융회사 | 내 역 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 국민은행 | 시설자금대출(*1) | - | - | 1,661,631 | 1,661,631 |
| 운전자금대출(*1) | - | - | |||
| 운전자금대출 | - | - | 302,086 | 302,086 | |
| 운전자금대출 | - | - | |||
| 에이치에프더블유 삼일유동화전문 유한회사 |
운전자금대출(*1) | - | - | 4,642,585 | 4,642,585 |
| 합 계 | - | - | 6,606,302 | 6,606,302 | |
(*1) 당사의 토지와 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
25.2 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증 내역 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 건설공제조합(*1) | 28,110,335 | 28,110,335 | 계약이행 지급보증 등 |
| 자본재공제조합(*1,2) | 3,977,385 | 3,977,385 | 회처리 및 회정제설비 공급계약 보증 등 |
| 소방산업공제조합(*1) | 4,164,166 | 4,164,166 | 하자보수보증 등 |
| 서울보증보험 | 397,430 | 397,430 | 계약이행 지급보증 등 |
| 합 계 | 36,649,316 | 36,649,316 | |
(*1) 상기 계약이행 지급보증 등과 관련하여 동 조합의 출자증권 전액에 대해 질권이 설정되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 공사현장의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 단기금융상품 166,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.
25.3 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 보증내역 | 보증금액 | 지급보증처 | 보증기간 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 일신1호태양광발전소㈜ | 금융지급보증 | 1,734,000 | 1,734,000 | 신한은행 | 15년(2019 ~ 2033) |
| 일신2호태양광발전소㈜ | 금융지급보증 | 1,734,000 | 1,734,000 | 신한은행 | 15년(2019 ~ 2033) |
| 합 계 | 3,468,000 | 3,468,000 | |||
25.4 소송현황
당기말 현재 당사가 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행사항 |
| 오산시법원/ 수원지방법원 |
비디아이 | 삼성물산 | 지급명령 (가압류 유보금) |
1,613,563 | 진행중 |
| 오산시법원/ 수원지방법원 |
비디아이 | 덕천산업 | 지급명령(선급금) | 260,700 | 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 비디아이 | 일신2호태양광발전소 | 일신2호태양광발전소 | 1,000,000 | 진행중 |
| 서울회생법원 | 네오시티 | 관리인 안승만 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
3,537,060 | 항소심 진행중 |
| 서울회생법원 | 한국남동발전 주식회사 |
관리인 안승만 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
9,566,408 | 1심 진행중 |
| 서울고등법원 | 삼성물산 | 관리인 안승만 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
7,507,908 | 항소심 진행중 |
| 서울고등법원 | 삼성물산 | 관리인 안승만 | 양수금 | 1,909,744 | 항소심 진행 중 |
| 수원고등법원 | 한국남동발전 주식회사 |
비디아이 | 양수금 | 1,215,162 | 2심 진행중 |
| 수원지방법원/ 수원고등법원 |
한국요꼬가와전기 주식회사 |
비디아이 | 물품대금 | 1,655,243 | 2심 진행중 |
| 수원지방법원 | 예경남 | 비디아이 | 임금 | 121,467 | 진행중 |
| 서울남부지방법원 | 이경수 | 비디아이 | 부동산임의경매 | - | 진행중 |
| 서울회생법원 | 삼성물산 | 비디아이 | 회생채권 조사확정재판 | 20,047,857 | 진행중 |
| 서울회생법원 | 비츠로넥스텍 | 비디아이 | 회생채권 조사확정재판에 대한 이의의 소 | 962,036 | 진행중 |
26. 자본금
26.1 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사가 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 당사가 발행한 주식의 총수 | 19,636,839주 | 19,636,131주 |
26.2 당기 및 전기 중 유통주식수, 보통주자본금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 보통주자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 합 계 |
| 전기초 | 43,208,076 | 21,604,334 | 123,546,032 | (4,988) | 145,145,378 |
| 주식병합 및 감자(*1) | (32,412,782) | (16,206,613) | 16,206,613 | - | - |
| 출자전환(*2) | 185,648,646 | 92,824,323 | - | 2,078,169 | 94,902,492 |
| 주식병합 및 감자(*3) | (176,807,823) | (88,403,978) | 88,403,978 | - | - |
| 전기말 | 19,636,117 | 9,818,066 | 228,156,623 | 2,073,181 | 240,047,870 |
| 당기초 | 19,636,117 | 9,818,066 | 228,156,623 | 2,073,181 | 240,047,870 |
| 감자차익 계정재분류 | 708 | 354 | (354) | - | - |
| 출자전환 | - | - | - | 12,857,669 | 12,857,669 |
| 당기말 | 19,636,825 | 9,818,420 | 228,156,269 | 14,930,850 | 252,905,539 |
(*1) 당사는 재무구조재선(채무자회생 및 파산에 관한 법률)에 따른 회생계획인가(2023년 2월 14일)에 따라 발행주식 4주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다.
(*2) 재무구조개선(채무자회생 및 파산에 관한 법률)에 따른 회생계획인가(2023년 2월 14일)에 따라 채무의 출자전환이 발생하였습니다.
(*3) 당사는 재무구조개선(채무자회생 및 파산에 관한 법률)에 따른 회생계획인가(2023년 2월 14일)에 따라 발행주식 10주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다.
27. 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 |
323,360 | 305,510 |
28. 결손금
28.1 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 118,647 | 118,647 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 30,774 | 30,774 |
| 기타임의적립금 | 7,202 | 7,202 |
| 재평가잉여금 | 6,518,798 | 6,518,798 |
| 소 계 | 6,675,421 | 6,675,421 |
| 결손금 | (264,190,192) | (240,765,896) |
| 합 계 | (257,514,771) | (234,090,475) |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
28.2 결손금처리계산서
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 | 처리확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| I. 미처리결손금 | (264,190,192) | (240,765,895) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (240,765,895) | (239,791,698) | ||
| 당기순손실 | (23,424,297) | (1,066,005) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 91,808 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (264,190,192) | (240,765,895) | ||
29. 판매비와관리비
판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 473,923 | 514,115 |
| 퇴직급여 | 52,968 | 74,966 |
| 복리후생비 | 110,239 | 78,001 |
| 여비교통비 | 1,979 | 20,160 |
| 접대비 | 9,597 | 16,342 |
| 세금과공과 | 65,852 | 57,823 |
| 감가상각비 | 90,181 | 116,879 |
| 지급수수료 | 679,148 | 1,161,959 |
| 대손상각비 | 3,066,591 | 3,313,722 |
| 무형자산상각비 | 1,575 | 1,575 |
| 손해배상비 | - | - |
| 기타 | 74,589 | 101,893 |
| 합 계 | 4,626,642 | 5,457,435 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 원재료 등의 사용 | 2,027,700 | 3,262,700 |
| 급여 | 623,805 | 761,689 |
| 퇴직급여 | 75,795 | 94,239 |
| 복리후생비 | 118,799 | 78,001 |
| 여비교통비 | 1,979 | 20,160 |
| 세금과공과 | 72,616 | 71,312 |
| 감가상각비 | 113,331 | 150,312 |
| 사용권자산감가상각비 | 50,174 | 67,088 |
| 무형자산상각비 | 1,575 | 1,575 |
| 소모품비 | 585 | 806 |
| 지급수수료 | 758,179 | 1,221,667 |
| 대손상각비 | 3,066,591 | 3,313,722 |
| 기타 | 84,701 | (495,217) |
| 매출원가 및 판매비와관리 합계 | 6,995,830 | 8,548,054 |
31. 기타수익 및 기타비용
31.1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 4,999 | 6,951 |
| 기타의대손충당금환입 | 200,000 | 1,755,114 |
| 채무조정이익 | - | 3,890,608 |
| 잡이익 | 34,249 | 157,302 |
| 합 계 | 239,248 | 5,809,975 |
31.2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타의대손상각비 | 2,298,336 | 376,985 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 300,000 |
| 무형자산처분손실 | - | 5,095 |
| 리스해지손실 | - | 79 |
| 채무조정손실 | 15,942,775 | - |
| 잡손실 | 21,989 | 7,311 |
| 소송비용 | - | 25,013 |
| 합 계 | 18,263,100 | 714,483 |
32. 금융수익 및 금융비용
32.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 277,355 | 8,225 |
| 배당금수익 | 4,950 | - |
| 외환차익 | - | 2,024 |
| 외화환산이익 | 8 | 2 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 894 |
| 합 계 | 282,313 | 11,145 |
32.2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,034,456 | 976,603 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 90,455 | - |
| 합 계 | 1,124,911 | 976,603 |
33. 영업으로부터 창출된 현금
33.1 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손실 | (23,424,296) | (1,066,005) |
| 조정: | 22,174,221 | (1,089,915) |
| 법인세비용 | - | - |
| 퇴직급여 | 79,688 | 84,663 |
| 외화환산이익 | (8) | (2) |
| 감가상각비 | 113,332 | 150,312 |
| 사용권자산상각비 | 50,174 | 67,088 |
| 무형자산상각비 | 1,575 | 1,575 |
| 이자비용 | 1,034,456 | 976,603 |
| 이자수익 | (277,355) | (8,225) |
| 리스해지손실 | - | 79 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 300,000 |
| 공정가치금융자산평가손실 | 90,455 | - |
| 공정가치금융자산평가이익 | - | (894) |
| 유형자산처분이익 | (4,999) | (6,951) |
| 무형자산처분손실 | - | 5,095 |
| 대손상각비 | 3,066,591 | 3,313,722 |
| 기타의대손상각비 | 2,298,336 | 376,985 |
| 기타의대손충당금환입 | (200,000) | (1,755,114) |
| 잡이익 | (20,799) | (124,487) |
| 소송비용 | - | 25,013 |
| 하자보수충당부채환입 | - | (604,769) |
| 채무조정손실 | 15,942,775 | (3,890,608) |
| 운전자본의 변동 : | (332,774) | (3,789,240) |
| 매출채권 | - | (33,000) |
| 기타유동자산 | (88,085) | (304,308) |
| 기타유동금융자산 | 89,514 | 197,658 |
| 기타비유동자산 | (271) | 359 |
| 매입채무 | (151,013) | - |
| 기타유동부채 | (172,984) | 172,984 |
| 기타유동금융부채 | 53,729 | (49,763) |
| 순확정급여부채 | (59,765) | (200,257) |
| 회생채무 | (3,899) | (3,572,913) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,582,849) | (5,945,160) |
33.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스자산 인식 | - | 53,654 |
| 회생채무 출자전환 | 12,857,669 | 94,902,492 |
| 무상감자 | - | 88,403,978 |
33.3 당기 및 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
| 차입 | 상환 | 유동성대체 | 이자비용 | 기타 | |||
| 단기차입금 | 183,850 | 50,000 | (1,607,700) | - | - | 1,457,952 | 84,102 |
| 리스부채(유동) | 50,523 | - | (50,523) | - | - | - | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
| 차입 | 상환 | 유동성대체 | 이자비용 | 기타 | |||
| 단기차입금 | 29,212,610 | 200,000 | (100,000) | - | - | (29,128,760) | 183,850 |
| 사채(유동) | 4,550,123 | - | - | - | - | (4,550,123) | - |
| 리스부채(유동) | 82,771 | - | (66,010) | - | - | 33,762 | 50,523 |
34. 주당손익
34.1 당기 및 전기의 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손실 | (23,424,296,034) | (1,066,005,030) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 19,636,825 | 17,399,159 |
| 기본주당손실 | (1,193) | (61) |
(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구 분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 366 | 19,636,825 | 19,636,825 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,636,825 |
(2) 전기
| 구 분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 365 | 1,079,530 | 1,079,530 |
| 유상증자 | 2023-02-14 | 321 | 18,556,587 | 16,319,629 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,636,117 | 17,399,159 |
34.2 희석주당손실
당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
35. 특수관계자와의 거래
35.1 특수관계자 현황
| 관 계 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜에스와이일렉트로닉스 | ㈜에스와이일렉트로닉스 |
| 관계기업 | ㈜뉴엔 ㈜해도리태양광발전소 감포파인드그린풍력발전㈜ ELEISON PHARMACEUTICALS INC |
㈜뉴엔 ㈜해도리태양광발전소 감포파인드그린풍력발전㈜ ELEISON PHARMACEUTICALS INC |
| 기타특수관계자 | 임계솔라파크㈜, 일신1호태양광발전소㈜ 일신2호태양광발전소㈜ 소룡연료전지㈜ 안승만 및 특수관계자 한국남동발전㈜ 건설공제조합 에스케이에코플랜트㈜ |
임계솔라파크㈜, 일신1호태양광발전소㈜ 일신2호태양광발전소㈜ 소룡연료전지㈜ 안승만 및 특수관계자 한국남동발전㈜ 건설공제조합 에스케이에코플랜트㈜ |
35.2 특수관계자와의 거래내역
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출 | 금융보증 | 기타 | 매출 | 금융보증 | 기타 | ||
| 관계기업 | 감포파인드그린풍력발전㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 임계솔라파크㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 일신1호태양광발전소㈜ | - | 13,125 | - | 30,000 | 7,617 | 21,861 |
| 기타 | 일신2호태양광발전소㈜ | - | 7,674 | - | - | 7,617 | - |
| 기타 | 소룡연료전지㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 안승만 및 특수관계자 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 20,799 | - | 30,000 | 15,234 | 21,861 | |
35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금 대여 거래 | 자금 차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 기타 | 소룡연료전지㈜ | 43,960 | 541,121 | - | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금 대여 거래 | 자금 차입 거래 | 채무출자 | 무상감자 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| 기타 | 한국남동발전㈜ | - | - | - | - | 31,952,395 | 28,757,155 |
| 기타 | 건설공제조합 | - | - | - | - | 20,496,869 | 18,447,182 |
| 기타 | 에스케이에코플랜트㈜ | - | - | - | - | 16,276,328 | 14,648,695 |
| 기타 | 소룡연료전지㈜ | 47,150 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 안승만 및 특수관계자 | - | 389,430 | 200,000 | 100,000 | - | - |
| 합계 | 47,150 | 389,430 | 200,000 | 100,000 | 68,725,592 | 61,853,032 | |
35.4 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | |||||||
| 매출채권 (*2) |
기타 유동자산 |
기타유동 금융자산 |
기타비유동 금융자산 |
공정가치측정금융자산 | 기타 유동부채 |
유동성 회생채무 |
회생채무 | 비유동 충당부채 |
||
| 종속 기업 |
㈜에스와이 일렉트로닉스 |
- | - | 277,313 | - | - | - | - | - | - |
| 관계 기업 |
감포파인드 그린풍력발전㈜ |
- | 500,000 | - | 750,000 | - | - | - | - | - |
| 관계 기업 |
㈜해도리 태양광발전소 |
- | - | - | - | - | 68,438 | - | - | - |
| 기타 | 임계솔라파크㈜ | 2,537,440 | - | - | 6,074,000 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 일신1호 태양광발전소㈜ |
1,071,411 | - | - | 384,001 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 일신2호 태양광발전소㈜ |
2,325,326 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 소룡연료전지㈜ | - | 209,000 | 166,683 | 243,012 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 안승만 및 특수관계자 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 한국남동발전㈜ | - | - | - | - | - | - | 899,458 | 6,571,156 | - |
| 기타 | 에스케이 에코플랜트㈜ |
970,170 | - | - | - | - | - | 394,271 | 2,870,922 | - |
| 기타 | 건설공제조합 | - | - | - | - | 348,278 | - | 861,579 | 3,615,368 | 25,013 |
| 합 계 | 6,904,347 | 709,000 | 443,996 | 7,451,013 | 348,278 | 68,438 | 2,155,308 | 13,057,446 | 25,013 | |
(*1) 공사진행률에 따라 인식한 채권(미청구공사)을 포함한 금액입니다.
(*2) 채권잔액은 손상 고려 전 금액입니다.
당기말 현재 주요 경영진에 대한 대여금(전기말 542,048천원) 및 미수수익(전기말 133,634천원)은 없습니다.
(2) 전기말
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | |||||||
| 매출채권 (*2) |
기타 유동자산 |
기타유동 금융자산 |
기타비유동 금융자산 |
공정가치측정금융자산 | 기타 유동부채 |
유동성 회생채무 |
회생채무 | 비유동 충당부채 |
||
| 종속 기업 |
㈜에스와이 일렉트로닉스 |
- | - | 277,313 | - | - | - | - | - | - |
| 관계 기업 |
감포파인드 그린풍력발전㈜ |
- | 500,000 | - | 750,000 | - | - | - | - | - |
| 관계 기업 |
㈜해도리 태양광발전소 |
- | - | - | - | - | 68,438 | - | - | - |
| 기타 | 임계솔라파크㈜ | 2,537,440 | - | - | 6,074,000 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 일신1호 태양광발전소㈜ |
1,071,411 | - | - | 384,001 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 일신2호 태양광발전소㈜ |
2,325,326 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 소룡연료전지㈜ | - | 209,000 | 166,683 | 243,012 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 안승만 및 특수관계자 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 한국남동발전㈜ | - | - | - | - | - | - | 899,458 | 6,571,156 | - |
| 기타 | 에스케이 에코플랜트㈜ |
970,170 | - | - | - | - | - | 394,271 | 2,870,922 | - |
| 기타 | 건설공제조합 | - | - | - | - | 348,278 | - | 861,579 | 3,615,368 | 25,013 |
| 합 계 | 6,904,347 | 709,000 | 443,996 | 7,451,013 | 348,278 | 68,438 | 2,155,308 | 13,057,446 | 25,013 | |
(*1) 공사진행률에 따라 인식한 채권(미청구공사)을 포함한 금액입니다.
(*2) 채권잔액은 손상 고려 전 금액입니다.
35.5 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 보증내역 | 보증금액 | 지급보증처 |
| 일신1호태양광발전소㈜ | 금융지급보증 | 1,734,000 | 신한은행 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 보증내역 | 보증금액 | 지급보증처 |
| 일신1호태양광발전소㈜ | 금융지급보증 | 1,734,000 | 신한은행 |
상기 특수관계자에 대한 금융지급보증과 관련하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다.
35.6 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 199,353 | 160,000 |
| 퇴직급여 | 60,404 | 84,587 |
| 합 계 | 259,757 | 244,587 |
36. 계속기업에 대한 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2024년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 22,564백만원 초과하고 있으며, 완전자본잠식 상태입니다. 또한, 2024년 12월 31일 종료되는 보고기간에 영업손실이 4,558백만원, 당기순손실이 23,424백만원 및 영업활동으로 인한 부의 영업현금흐름 1,390백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 존속 능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.