| 주식회사 네오바이오텍 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 네오바이오텍 대표이사 허영구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원특별자치도 원주시 지정면 신평로 70 |
| (전 화) | 033-742-2885 |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 네오바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 87,944,808,676 | 81,037,518,297 | ||
| 당좌자산 | 61,978,499,454 | 56,223,549,130 | ||
| 현금및현금성자산(주석3,4) | 10,232,020,616 | 8,514,789,379 | ||
| 국고보조금(주석9) | (617,964,754) | (1,266,229,654) | ||
| 단기금융상품(주석15) | 6,102,542,820 | 7,418,905,729 | ||
| 매출채권(주석4,23) | 74,781,663,871 | 58,806,270,529 | ||
| 대손충당금 | (42,674,348,435) | (29,937,704,644) | ||
| 단기대여금(주석4,23) | 1,272,302,518 | 1,855,324,154 | ||
| 대손충당금 | (552,302,518) | (261,814,444) | ||
| 미수수익 | 55,913,978 | 120,208,871 | ||
| 미수금 | 452,167,318 | 736,800,728 | ||
| 대손충당금 | (45,959,725) | (45,959,725) | ||
| 선급금 | 1,228,671,857 | 607,925,873 | ||
| 선급비용 | 642,887,137 | 727,531,533 | ||
| 반환제품회수권(주석12) | 2,239,805,622 | 1,570,257,062 | ||
| 이연법인세자산(주석14) | 8,494,175,784 | 7,377,243,739 | ||
| 선급법인세(주석14) | 366,923,365 | - | ||
| 재고자산 | 25,966,309,222 | 24,813,969,167 | ||
| 상품 | 6,879,826,591 | 6,339,845,572 | ||
| 상품평가충당금 | (1,685,090,525) | (1,444,794,918) | ||
| 제품 | 11,178,700,331 | 11,875,696,479 | ||
| 제품평가충당금 | (3,153,997,002) | (2,480,913,787) | ||
| 원재료 | 1,424,586,774 | 1,038,737,002 | ||
| 원재료평가충당금 | (59,553,056) | (117,724,657) | ||
| 부재료 | 1,169,092,573 | 1,052,384,153 | ||
| 부재료평가충당금 | (48,347,356) | (69,746,673) | ||
| 재공품 | 10,092,038,315 | 8,842,182,352 | ||
| 재공품평가충당금 | (132,119,204) | (221,696,356) | ||
| 미착품 | 301,171,781 | - | ||
| 비유동자산 | 65,725,335,240 | 64,565,786,046 | ||
| 투자자산 | 3,939,710,620 | 3,119,571,780 | ||
| 매도가능증권(주석5) | 49,999,950 | 49,999,950 | ||
| 장기금융상품(주석15) | 1,390,860,727 | 1,096,559,172 | ||
| 회원권 | 619,984,279 | 619,984,279 | ||
| 장기대여금(주석4,23) | 927,330,584 | 1,390,450,584 | ||
| 대손충당금 | (880,554,200) | (1,343,674,200) | ||
| 지분법적용투자주식(주석6) | 1,832,089,280 | 1,306,251,995 | ||
| 유형자산(주석7,9,15) | 57,107,124,320 | 55,794,805,973 | ||
| 토지 | 18,469,054,008 | 18,366,368,458 | ||
| 국고보조금 | (3,294,000,000) | (3,294,000,000) | ||
| 건물 | 35,578,921,477 | 35,185,780,117 | ||
| 감가상각누계액 | (2,766,932,435) | (1,886,468,892) | ||
| 국고보조금 | (2,150,438,283) | (2,200,031,991) | ||
| 기계장치 | 28,217,292,481 | 25,879,022,934 | ||
| 감가상각누계액 | (19,946,875,357) | (18,291,578,625) | ||
| 국고보조금 | (1,484,994,413) | (1,442,835,177) | ||
| 차량운반구 | 39,291,286 | 39,012,880 | ||
| 감가상각누계액 | (6,319,419) | (2,421,289) | ||
| 국고보조금 | (4,084,800) | (5,150,400) | ||
| 공구와기구 | 209,802,384 | 195,032,384 | ||
| 감가상각누계액 | (162,396,293) | (145,897,431) | ||
| 비품 | 9,811,610,941 | 8,345,695,595 | ||
| 감가상각누계액 | (6,955,309,819) | (6,161,643,716) | ||
| 국고보조금 | (39,063,200) | (62,800,000) | ||
| 금형 | 1,009,305,990 | 929,505,990 | ||
| 감가상각누계액 | (896,160,228) | (840,320,864) | ||
| 건설중인자산 | 1,730,900,000 | 1,187,536,000 | ||
| 국고보조금 | (252,480,000) | - | ||
| 무형자산(주석8,15) | 2,369,377,428 | 3,092,828,103 | ||
| 산업재산권 | 3,000 | 3,000 | ||
| 영업권 | 1,950,000,000 | 2,550,000,000 | ||
| 개발비 | 278,576,318 | 327,735,609 | ||
| 국고보조금 | (178,231,041) | (209,683,577) | ||
| 소프트웨어 | 342,634,368 | 458,888,828 | ||
| 국고보조금 | (23,605,217) | (34,115,757) | ||
| 기타비유동자산 | 2,309,122,872 | 2,558,580,190 | ||
| 기타보증금 | 895,480,950 | 1,171,186,000 | ||
| 이연법인세자산(주석14) | 1,413,641,922 | 1,387,394,190 | ||
| 자 산 총 계 | 153,670,143,916 | 145,603,304,343 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 74,222,749,722 | 69,217,937,255 | ||
| 매입채무(주석4,23) | 2,986,766,250 | 4,393,633,344 | ||
| 미지급금 | 2,242,378,114 | 3,120,877,067 | ||
| 예수금 | 478,573,448 | 278,196,614 | ||
| 선수금 | 14,858,791,222 | 9,684,815,878 | ||
| 전환사채(주석10) | 2,450,000,000 | 4,550,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 151,784,850 | 281,886,150 | ||
| 전환권조정 | (31,841,193) | (117,552,518) | ||
| 사채(주석10) | 4,900,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 사채할인발행차금(유동) | (107,235,318) | (36,565,262) | ||
| 단기차입금(주석10) | 37,347,000,000 | 35,295,800,000 | ||
| 미지급비용 | 1,486,975,753 | 1,298,477,947 | ||
| 반품충당부채(주석12) | 5,877,359,755 | 5,118,317,000 | ||
| 유동성장기부채(주석10) | 1,490,596,000 | 930,996,000 | ||
| 복구충당부채(주석13) | 91,600,841 | 432,197,524 | ||
| 미지급법인세(주석14) | - | 2,486,857,511 | ||
| 비유동부채 | 35,748,552,571 | 34,001,795,814 | ||
| 전환사채(주석10) | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 62,619,000 | 62,619,000 | ||
| 전환권조정 | (296,452,010) | (363,119,806) | ||
| 사채(주석10) | 1,600,000,000 | 4,500,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | - | (323,483,336) | ||
| 장기미지급금 | 210,822,466 | 359,396,783 | ||
| 장기차입금(주석10) | 28,856,020,000 | 25,288,601,418 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석11) | 5,562,916,712 | 4,680,863,308 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (1,337,373,597) | (1,293,081,553) | ||
| 임대보증금 | 90,000,000 | 90,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 109,971,302,293 | 103,219,733,069 | ||
| 자 본 | ||||
| 자본금(주석17) | 4,767,423,000 | 4,767,423,000 | ||
| 보통주자본금 | 4,767,423,000 | 4,767,423,000 | ||
| 자본잉여금 | 24,073,219,106 | 24,344,863,388 | ||
| 주식발행초과금(주석17) | 22,884,981,660 | 22,884,981,660 | ||
| 전환권대가(주석10) | 577,577,611 | 849,221,893 | ||
| 기타자본잉여금 | 295,042,840 | 295,042,840 | ||
| 주식선택권(주석18) | 315,616,995 | 315,616,995 | ||
| 자본조정 | (3,155,908,251) | (3,155,908,251) | ||
| 자기주식 | (720,261,277) | (720,261,277) | ||
| 감자차손 | (1,750,908,251) | (1,750,908,251) | ||
| 자기주식처분손실 | (684,738,723) | (684,738,723) | ||
| 기타포괄손익누계액 | (1,062,231,863) | (891,956,655) | ||
| 지분법자본변동(주석6) | 112,065,505 | 99,204,368 | ||
| 부의지분법자본변동(주석6) | (1,174,297,368) | (991,161,023) | ||
| 이익잉여금(주석19) | 19,076,339,631 | 17,319,149,792 | ||
| 미처분이익잉여금 | 19,076,339,631 | 17,319,149,792 | ||
| 자 본 총 계 | 43,698,841,623 | 42,383,571,274 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 153,670,143,916 | 145,603,304,343 | ||
별첨 주석은 재무제표의 일부 입니다.
| 제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 네오바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액(주석20) | 96,718,818,923 | 87,157,066,977 | ||
| 제품매출 | 73,687,311,906 | 57,770,559,786 | ||
| 상품매출 | 22,471,530,291 | 28,310,209,042 | ||
| 기타매출 | 559,976,726 | 1,076,298,149 | ||
| 매출원가 | 43,999,616,418 | 41,578,716,728 | ||
| 제품매출원가 | 23,151,455,228 | 17,331,763,716 | ||
| 상품매출원가 | 20,848,161,190 | 24,246,953,012 | ||
| 매출총이익 | 52,719,202,505 | 45,578,350,249 | ||
| 판매비와관리비 | 46,868,226,435 | 42,371,756,190 | ||
| 급여 | 13,423,671,781 | 9,717,986,655 | ||
| 퇴직급여 | 1,901,847,607 | 1,127,303,004 | ||
| 복리후생비 | 1,605,195,689 | 1,304,920,092 | ||
| 여비교통비 | 792,332,744 | 632,451,642 | ||
| 접대비 | 522,764,053 | 401,568,596 | ||
| 통신비 | 59,726,069 | 55,004,237 | ||
| 수도광열비 | 401,759,070 | 300,968,576 | ||
| 세금과공과 | 708,486,614 | 532,736,248 | ||
| 감가상각비(주석7) | 669,418,738 | 442,580,924 | ||
| 지급임차료 | 684,733,028 | 735,475,173 | ||
| 수선비 | 21,097,625 | 7,731,717 | ||
| 보험료 | 636,903,045 | 306,680,833 | ||
| 차량유지비 | 138,109,853 | 151,009,968 | ||
| 경상연구개발비(주석8) | 3,288,841,466 | 3,417,751,204 | ||
| 운반비 | 291,249,406 | 161,715,613 | ||
| 교육훈련비 | 18,552,304 | 44,254,798 | ||
| 도서인쇄비 | 40,480,060 | 6,669,739 | ||
| 소모품비 | 287,851,347 | 160,312,342 | ||
| 지급수수료 | 3,493,588,968 | 2,276,905,350 | ||
| 전시세미나비 | 2,347,984,650 | 1,784,844,772 | ||
| 광고선전비 | 2,096,600,424 | 2,391,067,454 | ||
| 대손상각비 | 12,528,982,420 | 15,568,076,910 | ||
| 수출제비용 | 119,451,065 | 122,635,845 | ||
| 무형자산상각비(주석8) | 788,598,409 | 681,652,373 | ||
| 주식보상비(주석18) | - | 39,452,125 | ||
| 영업이익 | 5,850,976,070 | 3,206,594,059 | ||
| 영업외수익 | 3,016,507,908 | 4,313,332,374 | ||
| 이자수익 | 343,243,035 | 269,455,114 | ||
| 외환차익 | 1,635,464,166 | 2,470,438,679 | ||
| 외화환산이익 | 318,784,489 | 584,697,432 | ||
| 배당금수입 | 17,602,200 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 36,724,637 | 792,938 | ||
| 투자자산처분이익 | - | 2,316,371 | ||
| 단기금융상품평가이익 | - | 1,904,729 | ||
| 장기금융상품평가이익 | 60,556,563 | 1,954,787 | ||
| 지분법이익(주석6) | 129,814,714 | 701,597,713 | ||
| 정부보조금 | - | 90,397,020 | ||
| 사채상환이익 | 148,507,679 | - | ||
| 잡이익 | 325,810,425 | 189,777,591 | ||
| 영업외비용 | 7,681,147,174 | 6,117,013,487 | ||
| 이자비용 | 3,710,107,408 | 2,003,293,741 | ||
| 외환차손 | 761,044,609 | 749,822,887 | ||
| 기부금 | 97,432,739 | 57,904,616 | ||
| 기타의대손상각비 | 58,928,074 | - | ||
| 외화환산손실 | 442,304,384 | 851,913,252 | ||
| 장기금융상품평가손실 | - | 122,566,465 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,905,320 | 3,197,665 | ||
| 지분법손실(주석6) | 2,606,945,705 | 2,288,119,583 | ||
| 사채상환손실 | - | 34,875,819 | ||
| 잡손실 | 2,478,935 | 5,319,459 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 1,186,336,804 | 1,402,912,946 | ||
| 법인세비용(주석14) | (570,853,035) | (440,243,613) | ||
| 당기순이익 | 1,757,189,839 | 1,843,156,559 | ||
별첨 주석은 재무제표의 일부 입니다.
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 네오바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 4,767,423,000 | 24,135,300,077 | (3,155,908,251) | 439,589,726 | 15,475,993,233 | 41,662,397,785 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (364,746,623) | - | (364,746,623) |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (966,799,758) | - | (966,799,758) |
| 전환사채의 발행 | - | 260,659,282 | - | - | - | 260,659,282 |
| 전환사채의 상환 | - | (90,548,096) | - | - | - | (90,548,096) |
| 주식선택권 | - | 39,452,125 | - | - | - | 39,452,125 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,843,156,559 | 1,843,156,559 |
| 2022.12.31 (전기말) | 4,767,423,000 | 24,344,863,388 | (3,155,908,251) | (891,956,655) | 17,319,149,792 | 42,383,571,274 |
| 2023.01.01 (당기초) | 4,767,423,000 | 24,344,863,388 | (3,155,908,251) | (891,956,655) | 17,319,149,792 | 42,383,571,274 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 12,861,137 | - | 12,861,137 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (183,136,345) | - | (183,136,345) |
| 전환사채의 상환 | - | (271,644,282) | - | - | - | (271,644,282) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,757,189,839 | 1,757,189,839 |
| 2023.12.31 (당기말) | 4,767,423,000 | 24,073,219,106 | (3,155,908,251) | (1,062,231,863) | 19,076,339,631 | 43,698,841,623 |
별첨 주석은 재무제표의 일부 입니다.
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 네오바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,544,623,574 | 7,550,477,877 | ||
| 당기순이익 | 1,757,189,839 | 1,843,156,559 | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 21,170,588,632 | 21,898,455,492 | ||
| 대손상각비 | 12,528,982,420 | 15,568,076,910 | ||
| 기타의대손상각비 | 58,928,074 | - | ||
| 감가상각비 | 3,507,534,339 | 2,088,676,825 | ||
| 무형자산상각비 | 802,684,444 | 699,144,252 | ||
| 주식보상비 | - | 39,452,125 | ||
| 퇴직급여 | 882,053,404 | 399,238,609 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,905,320 | 3,197,665 | ||
| 차입원가(이자비용) | - | (513,720,805) | ||
| 전환권조정상각(이자비용) | 124,607,718 | 98,371,346 | ||
| 사채할인발행차금(이자비용) | 252,813,280 | 316,742,819 | ||
| 장기금융상품평가손실 | - | 122,566,465 | ||
| 외화환산손실 | 404,133,928 | 753,713,879 | ||
| 사채상환손실 | - | 34,875,819 | ||
| 지분법손실 | 2,606,945,705 | 2,288,119,583 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (640,057,764) | (1,270,068,999) | ||
| 유형자산처분이익 | (36,724,637) | (792,938) | ||
| 단기금융상품평가이익 | - | (1,904,729) | ||
| 장기금융상품평가이익 | (60,556,563) | (1,954,787) | ||
| 투자자산처분이익 | - | (2,316,371) | ||
| 외화환산이익 | (264,454,171) | (561,502,461) | ||
| 지분법이익 | (129,814,714) | (701,597,713) | ||
| 사채상환이익 | (148,507,679) | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (18,743,097,133) | (14,921,065,175) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (16,112,870,069) | (21,479,734,597) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 64,294,893 | (73,496,003) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 284,633,410 | 138,705,750 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (620,745,984) | (208,281,172) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 10,967,829 | 93,378,191 | ||
| 반품제품회수권의 감소(증가) | (669,548,560) | (527,505,698) | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | (366,923,365) | - | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (1,143,179,777) | (2,865,898,146) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,152,340,055) | (2,414,309,608) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,408,668,753) | (756,349,688) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (1,119,715,453) | 193,693,225 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 200,376,834 | (2,665,000) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 5,173,975,344 | 9,364,433,991 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 377,924,373 | 569,204,852 | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | 759,042,755 | 862,206,545 | ||
| 복구충당부채의 증가(감소) | (340,596,683) | (1,600,000) | ||
| 미지급법인세의 증가(감소) | (2,486,857,511) | 2,486,857,511 | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (44,292,044) | (315,572,047) | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (148,574,317) | 15,866,719 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,316,975,410) | (25,397,136,063) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,832,554,215 | 42,551,383,171 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 13,260,905,729 | 41,396,000,000 | ||
| 장기금융상품의 처분 | - | 715,289,610 | ||
| 단기대여금의 감소 | 814,581,636 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 231,560,000 | 231,560,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 51,202,850 | 13,933,561 | ||
| 기타보증금의 감소 | 474,304,000 | 194,600,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (21,149,529,625) | (67,948,519,234) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (11,968,842,820) | (36,811,001,000) | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | (3,173,243,484) | (3,196,100,000) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (233,744,992) | (265,603,140) | ||
| 토지의 취득 | (102,685,550) | - | ||
| 건물의 취득 | (393,141,360) | - | ||
| 기계장치의 취득 | (1,237,410,961) | (1,766,617,926) | ||
| 차량운반구의 취득 | (17,091,286) | (39,012,880) | ||
| 공구와기구의 취득 | (14,770,000) | (24,153,500) | ||
| 비품의 취득 | (821,004,346) | (1,166,867,691) | ||
| 금형의 취득 | (64,800,000) | (17,750,000) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (2,918,662,107) | (23,877,971,255) | ||
| 개발비의 취득 | - | (58,893,842) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (5,533,769) | (127,806,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | (198,598,950) | (596,742,000) | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,489,583,073 | 14,232,570,207 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 38,259,924,073 | 26,818,238,490 | ||
| 국고보조금의 수령 | 11,364,491 | 5,132,122 | ||
| 단기차입금의 차입 | 31,309,415,000 | 16,089,150,950 | ||
| 사채의 발행 | 1,900,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | - | 1,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 5,039,144,582 | 9,723,955,418 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (33,770,341,000) | (12,585,668,283) | ||
| 단기차입금의 상환 | (29,258,215,000) | (8,443,850,950) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (912,126,000) | (1,441,817,333) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (500,000,000) | ||
| 사채의 상환 | (1,500,000,000) | (1,500,000,000) | ||
| 전환사채의 상환 | (2,100,000,000) | (700,000,000) | ||
| 현금의 증가 | 1,717,231,237 | (3,614,087,979) | ||
| 기초의 현금 | 8,514,789,379 | 12,128,877,358 | ||
| 기말의 현금 | 10,232,020,616 | 8,514,789,379 | ||
별첨 주석은 재무제표의 일부 입니다.
| 제 24기: 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 23기: 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 네오바이오텍 |
1. 일반사항
주식회사 네오바이오텍(이하 "회사")은 2000년 7월 20일 설립되어, 치과의원용 기자재 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 강원특별자치도 원주시 지정면에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 9월 1일을 기준일로 하여 국내판매사업 부문을 인적분할하였습니다.
당기말 현재 회사의 최대 주주는 허영구이며 그 소유지분율은 28.84%입니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 사업결합 회계처리
회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 유가증권
유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.7 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
2.8 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.9 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.10 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에 대하여 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 금 형 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.14 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.15 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.16 종업원급여
회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 확정기여형퇴직연금제도
회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여충당부채
회사는 확정급여형퇴직연금제도 대상자에 대해서는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직연금제도에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직연금은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(3) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차 유급휴가 사용율을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.17 전환사채
회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정 후 재측정하지 않습니다.
2.18 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
상품 및 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에, 이자수익은시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.
2.19 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.20 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.21 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
2.22 차입원가 자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 당해 자산의 취득원가로 회계처리 하고 있습니다. 금융비용을 자본화 할 경우와 기간비용으로 처리할 경우, 각각에 대해서 관련 계정과목의 차이내역은 다음과 같습니다.
가. 재무상태표의 주요 항목에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차입원가를 자본화 한 경우 |
차입원가를 기간비용으로 인식한 경우 |
차입원가를 자본화 한 경우 |
차입원가를 기간비용으로 인식한 경우 |
|
| 건물 | - | - | 27,370,388 | 26,856,667 |
나. 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차입원가를 자본화 한 경우 |
차입원가를 기간비용으로 인식한 경우 |
차입원가를 자본화 한 경우 |
차입원가를 기간비용으로 인식한 경우 |
|
| 이자비용 | 3,710,107 | 3,710,107 | 2,003,294 | 2,517,015 |
| 당기순이익 | 1,997,898 | 1,997,898 | 1,843,157 | 1,329,436 |
3. 현금및현금성자산
회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 10,232,021 | 8,514,789 |
| 합 계 | 10,232,021 | 8,514,789 |
4. 외화자산 및 부채
회사의 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD 4,817,482.62 | 6,211,662 | USD 3,631,710.39 | 4,602,467 |
| EUR 1,259,231.89 | 1,796,408 | EUR 861,613.96 | 1,164,213 | |
| JPY 42,394,312.00 | 386,916 | JPY 58,095,263.00 | 553,752 | |
| 단기금융상품 | USD 500,000.00 | 644,700 | - | - |
| 매출채권 | USD 32,225,856.09 | 41,552,019 | USD 23,875,892.52 | 30,257,919 |
| EUR 2,165,304.14 | 3,089,001 | EUR 2,732,891.71 | 3,692,683 | |
| JPY 21,960,100.00 | 200,421 | JPY 7,482,950.00 | 71,326 | |
| 장/단기 대여금 | USD 995,993.00 | 1,158,891 | USD 1,195,993.00 | 1,390,451 |
| 매입채무 | USD 5,307.50 | 6,843 | - | - |
| EUR 87,981.38 | 125,513 | EUR 12,696.38 | 17,155 | |
5. 매도가능증권
(1) 투자현황
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
| 시장성없는 지분증권 | ||||||
| ㈜원주기업도시 | 0.033% | 50,000 | 50,000 | 0.033% | 50,000 | 50,000 |
| 합계 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | ||
(2) 변동내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | ||||
| ㈜원주기업도시 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합계 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | ||||
| ㈜원주기업도시 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합계 | 50,000 | - | - | 50,000 |
6. 지분법적용투자주식
(1) 지분법 적용 피투자기업에 대한 소유 지분율 현황
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 지분율 (당기말) |
당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| NEOPLANT USA, INC. | 100% | 11,211,590 | (5,545,491) | - | 10,033,790 | (3,769,057) | - |
| NEOBIOTECH(CHINA)CO.,LTD. | 100% | 5,413,050 | 3,945,285 | 1,221,624 | 5,413,050 | 4,112,561 | 1,295,382 |
| NEOBIOTECH(CHINA) | 100% | 1,878,615 | 1,086,808 | - | 579,815 | 1,815,903 | - |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | 100% | 102,661 | (3,742,811) | - | 102,661 | (3,511,505) | - |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | 100% | 566,384 | (2,600,313) | - | 566,384 | (2,151,413) | - |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 100% | 743,902 | 610,466 | 610,466 | 47,259 | 10,870 | 10,870 |
| 합 계 | 19,916,202 | (6,246,056) | 1,832,090 | 16,742,959 | (3,492,641) | 1,306,252 | |
지분법적용투자주식 중 NEOPLANT USA, INC., NEOBIOTECH(CHINA), NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED, NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD 자본잠식으로 인하여 지분법적용투자주식 장부가액이 0이 되었으며, 지분법적용투자주식의 장부가액을 초과하여 발생한 지분법손실은 장단기대여금을 한도로 대손충당금을 계상하였습니다.
상기 지분법적용 투자주식은 시행일 및 경과규정 개정(2020.12.18., 12.31)에 따라 특정 규모 등에 미달하여 2021년까지 종속기업에 포함하지 않고 지분법을 적용해 왔으나, 해당 유예가 더이상 적용되지 않음에 따라 전기부터 종속기업에 편입되었습니다. 경과규정에 따라 투자차액은 재산정되지 않았습니다.
(2) 미실현손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재고자산 | 1,144,214 | (3,265,478) |
| 합 계 | 1,144,214 | (3,265,478) |
(3) 지분법적용투자주식의 증감내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초평가액 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타증감 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| NEOPLANT USA, INC. | - | 1,177,800 | (1,130,383) | (47,417) | - |
| NEOBIOTECH(CHINA)CO.,LTD. | 1,295,382 | - | (63,031) | (10,727) | 1,221,624 |
| NEOBIOTECH(CHINA) | - | 1,298,800 | (1,322,472) | 23,672 | - |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED(*) | (401,405) | - | 92,214 | 139,346 | (169,845) |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD(*) | (942,269) | - | 37,601 | (37,601) | (942,269) |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 10,870 | 696,643 | (91,060) | (5,988) | 610,465 |
| 합 계 | (37,422) | 3,173,243 | (2,477,131) | 61,285 | 719,975 |
(*) 장단기 대여금에 대손충당금이 설정되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초평가액 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타증감 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| NEOPLANT USA, INC. | - | 3,196,100 | (2,276,650) | (919,450) | - |
| NEOBIOTECH(CHINA)CO.,LTD. | 1,237,350 | - | 206,137 | (148,105) | 1,295,382 |
| NEOBIOTECH(CHINA) | - | - | 45,136 | (45,136) | - |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED(*) | (632,965) | - | 305,359 | (73,799) | (401,405) |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD(*) | (942,269) | - | 144,966 | (144,966) | (942,269) |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 22,431 | - | (11,470) | (91) | 10,870 |
| 합 계 | (315,453) | 3,196,100 | (1,586,522) | (1,331,547) | (37,422) |
(4) NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD와 NEOPLANT USA, INC.는 자본잠식으로 인하여 각각 2020년도와 2023년도중 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | 기 초 | 396,735 | 52,842 |
| 증 감 | (243,702) | 343,893 | |
| 기 말 | 153,033 | 396,735 | |
| NEOPLANT USA, INC. | 기 초 | - | - |
| 증 감 | 221,074 | - | |
| 기 말 | 221,074 | - | |
(5) 피투자회사의 요약재무정보
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| NEOPLANT USA, INC.(*) | 4,255,505 | 9,800,996 | 4,661,220 | (2,906,817) |
| NEOBIOTECH(CHINA)CO.,LTD.(*) | 9,006,721 | 5,061,436 | 11,857,768 | (156,548) |
| NEOBIOTECH(CHINA) (*) | 11,053,335 | 9,966,527 | 24,176,794 | (2,051,568) |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED(*) | 5,286,389 | 9,029,200 | 7,256,268 | (139,093) |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | 1,837,403 | 4,437,716 | 894,486 | (411,299) |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 643,880 | 33,415 | - | (91,060) |
(*)당기중 감사를 받은 재무제표입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| NEOPLANT USA, INC.(*) | 4,798,930 | 8,567,987 | 5,127,153 | (4,339,150) |
| NEOBIOTECH(CHINA)CO.,LTD.(*) | 7,474,752 | 3,362,191 | 10,808,598 | 1,401,732 |
| NEOBIOTECH(CHINA)(*) | 8,062,909 | 6,247,006 | 13,267,518 | (111,991) |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED(*) | 4,075,687 | 7,587,192 | 5,127,387 | (894,671) |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | 1,667,113 | 3,818,525 | 702,244 | (519,646) |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 13,892 | 3,022 | - | (11,470) |
(*)전기중 감사를 받은 재무제표입니다.
(6) 회계정책 변경
전기중 회사는 종전 시행일 및 경과규정 개정(2020.12.18., 12.31)에 따른 종속기업 범위 유예기간이 종료됨에 따라 2021년까지 특정 규모 미만 등으로 종속기업에서 제외하였던 피투자기업을 종속기업으로 추가하였습니다. 동 회계정책 변경의 영향으로 2021년까지 종속기업으로 분류되지 않았던 지분법적용 투자주식은 전기에 종속기업으로 편입되었으며, 경과규정에 따라 투자차액은 재산정되지 않았으므로 전기에 인식된 회계정책 변경 효과는 없습니다.
7. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 처분/대체 | 감가상각 | 당기말 | 취득원가 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,366,368 | 102,686 | - | - | 18,469,054 | 18,469,054 | - |
| 국고보조금 | (3,294,000) | - | - | - | (3,294,000) | (3,294,000) | - |
| 건물 | 33,299,311 | 393,141 | - | (880,464) | 32,811,989 | 35,578,921 | (2,766,932) |
| 국고보조금 | (2,200,032) | - | - | 49,594 | (2,150,438) | (2,150,438) | - |
| 기계장치 | 7,587,444 | 1,237,411 | 1,635,705 | (2,190,143) | 8,270,417 | 28,217,292 | (19,946,875) |
| 국고보조금 | (1,442,835) | - | (420,925) | 378,766 | (1,484,994) | (1,484,994) | - |
| 차량운반구 | 36,592 | 17,091 | (14,011) | (6,700) | 32,972 | 39,291 | (6,319) |
| 국고보조금 | (5,150) | - | - | 1,066 | (4,085) | (4,085) | - |
| 공구와기구 | 49,135 | 14,770 | - | (16,499) | 47,406 | 209,802 | (162,396) |
| 비품 | 2,184,052 | 821,004 | 648,520 | (797,275) | 2,856,301 | 9,811,611 | (6,955,310) |
| 국고보조금 | (62,800) | - | 13,776 | 9,961 | (39,063) | (39,063) | - |
| 금형 | 89,185 | 64,800 | 15,000 | (55,839) | 113,146 | 1,009,306 | (896,160) |
| 건설중인자산 | 1,187,536 | 2,918,662 | (2,375,298) | - | 1,730,900 | 1,730,900 | - |
| 국고보조금 | - | - | (252,480) | - | (252,480) | (252,480) | - |
| 합계 | 55,794,806 | 5,569,566 | (749,713) | (3,507,534) | 57,107,124 | 87,841,118 | (30,733,994) |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 처분/대체 | 감가상각 | 전기말 | 취득원가 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,366,368 | - | - | - | 18,366,368 | 18,366,368 | - |
| 국고보조금 | (3,294,000) | - | - | - | (3,294,000) | (3,294,000) | - |
| 건물 | 6,181,330 | - | 27,370,388 | (252,406) | 33,299,311 | 35,185,780 | (1,886,469) |
| 국고보조금 | - | - | (2,204,165) | 4,133 | (2,200,032) | (2,200,032) | - |
| 기계장치 | 3,028,599 | 1,766,618 | 4,220,802 | (1,428,575) | 7,587,444 | 25,879,023 | (18,291,579) |
| 국고보조금 | (540,749) | - | (1,108,012) | 205,926 | (1,442,835) | (1,442,835) | - |
| 차량운반구 | - | 39,013 | - | (2,421) | 36,592 | 39,013 | (2,421) |
| 국고보조금 | - | - | (5,328) | 178 | (5,150) | (5,150) | - |
| 공구와기구 | 36,596 | 24,154 | - | (11,614) | 49,135 | 195,032 | (145,897) |
| 비품 | 1,109,607 | 1,166,868 | 464,612 | (557,035) | 2,184,052 | 8,345,696 | (6,161,644) |
| 국고보조금 | - | - | (64,728) | 1,928 | (62,800) | (62,800) | - |
| 금형 | 120,225 | 17,750 | - | (48,790) | 89,185 | 929,506 | (840,321) |
| 건설중인자산 | 8,591,131 | 24,391,692 | (31,795,287) | - | 1,187,536 | 1,187,536 | - |
| 국고보조금 | (1,594,223) | - | 1,594,223 | - | - | - | - |
| 합계 | 32,004,884 | 27,406,094 | (1,527,495) | (2,088,677) | 55,794,806 | 83,123,137 | (27,328,331) |
회사는 금융기관의 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 회사는 상기 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 85,535백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 화재보험은 금융기관 차입금과 관련하여 일부 질권으로 설정되어 있습니다(주석15참조). 한편 회사는 부보금액 5,000백만원의 대기, 수질관련 책임보험에 가입하고 있습니다.
토지의 공시지가는 18,883백만원(2022년 : 19,815백만원)입니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 2,838,116 | 1,646,096 |
| 판매비와관리비 | 669,419 | 442,581 |
| 합 계 | 3,507,535 | 2,088,677 |
8. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 118,052 | 3 | 424,773 | 2,550,000 | 3,092,828 |
| 증가액(*) | - | - | 5,534 | - | 5,534 |
| 상각액 | (17,707) | - | (184,978) | (600,000) | (802,685) |
| 대체 | - | - | 73,700 | - | 73,700 |
| 기말금액 | 100,345 | 3 | 319,029 | 1,950,000 | 2,369,377 |
(*) 국고보조금 차감 후 금액
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권(*2) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 77,766 | 3 | 533,934 | - | 611,703 |
| 증가액(*1) | 57,384 | - | 112,686 | 3,000,000 | 3,170,070 |
| 상각액 | (17,097) | - | (232,047) | (450,000) | (699,144) |
| 대체 | - | - | 10,200 | - | 10,200 |
| 기말금액 | 118,053 | 3 | 424,773 | 2,550,000 | 3,092,829 |
(*1) 국고보조금 차감 후 금액
(*2) 전기 중 (주)네오임플란트의 수도권 영업권을 3,000백만원에 취득하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 14,086 | 17,492 |
| 판매비와관리비 | 788,598 | 681,652 |
| 합 계 | 802,684 | 699,144 |
당기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 3,289백만원(2022년 : 3,418백만원)으로 전액 판매와관리비에 포함되었습니다.
9. 국고보조금
회사는 국가기관과의 수도권 이전기업 지방투자촉진 보조금 및 임플란트 개발 사업 등의 협약서에 의하여 국고보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 장기미지급금 211백만원을 제외한 상환의무가 없는 국고보조금은 현금및현금성자산, 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.
10. 차입금
(1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 구 분 | 이자율 2023.12.31 |
당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 운전자금 | 5.70~6.46% | 4,480,000 | 4,480,000 | 만기일시상환 |
| 기업은행 | 운전자금 | 4.86~6.32% | 10,815,000 | 9,815,000 | 〃 |
| 하나은행 | 운전자금 | 4.27~5.28% | 6,370,000 | 6,370,000 | 〃 |
| 국민은행 | 운전자금 | 4.96~5.57% | 2,300,000 | 2,300,000 | 〃 |
| 산업은행 | 운전자금 | 5.66~5.93% | 6,800,000 | 6,800,000 | 〃 |
| 수협은행 | 운전자금 | 5.50% | 2,682,000 | 2,530,800 | 〃 |
| 수출입은행 | 운전자금 | 5.80% | 2,000,000 | 2,000,000 | 〃 |
| 대구은행 | 운전자금 | 6.36% | 1,000,000 | 1,000,000 | 〃 |
| 농협은행 | 운전자금 | 3.93~6.24% | 900,000 | - | 〃 |
| 합 계 | 37,347,000 | 35,295,800 | |||
상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 구 분 | 이자율 2023.12.31 |
당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금 | 5.50% | 12,966 | 285,202 | 원리금균등 분할상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | 2.42~5.58% | 27,873,650 | 25,364,395 | 〃 |
| 광주은행 | 운전자금 | 7.44% | 460,000 | 570,000 | 〃 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2.86~2.89% | 1,000,000 | - | 〃 |
| 국민은행 | 운전자금 | 5.01% | 1,000,000 | - | 〃 |
| 소 계 | 30,346,616 | 26,219,597 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | (1,490,596) | (930,996) | |||
| 계 | 28,856,020 | 25,288,601 | |||
상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).
(3) 전환사채
가. 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 9회 전환사채 | 2019.10.31 | 2024.10.31 | 1.50% | 2,450,000 | 4,550,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 151,785 | 281,886 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (31,841) | (117,553) | |||
| 차감계 | 2,569,944 | 4,714,333 | |||
| 제 12회 전환사채 | 2022.06.13 | 2027.06.13 | 1.50% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 62,619 | 62,619 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (296,452) | (363,120) | |||
| 차감계 | 766,167 | 699,499 | |||
| 계 | 3,336,111 | 5,413,832 | |||
당기 중 제 9회차 전환사채 일부(2,100백만원)를 상환하였으며, 사채상환이익 149백만원을 인식하였습니다.
나. 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제9회 전환사채 | 제12회 전환사채 |
|---|---|---|
| 액면가액 | 2,450,000 천원 | 1,000,000 천원 |
| 발행가액 | 2,450,000 천원 | 1,000,000 천원 |
| 상환할증율 | 113.6953% | 113.7619% |
| 전환청구가능기간 | 2020.11.01~2024.10.28 | 2023.06.13~2027.05.13 |
| 전환가액 | 8,000원 | 12,000원 |
| 전환주식수 | 네오바이오텍 : 306,250 주 | 네오바이오텍 : 83,333 주 |
발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 동 전환권가치의 세효과를 차감한 가액을 자본으로 계상하였습니다.
(4) 사채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 11회 사모사채 | 2021.06.29 | 2023.06.29 | 5.186% | - | 1,500,000 |
| 제 11회 사모사채 | 2021.06.29 | 2024.06.29 | 5.186% | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 제 13회 사모사채 | 2023.06.22 | 2024.06.22 | 7.005% | 400,000 | - |
| 제 13회 사모사채 | 2023.06.22 | 2025.06.22 | 7.005% | 400,000 | - |
| 제 13회 사모사채 | 2023.06.22 | 2026.06.22 | 7.005% | 400,000 | - |
| 제 13회 사모사채 | 2023.06.22 | 2027.06.22 | 7.005% | 400,000 | - |
| 제 13회 사모사채 | 2023.06.22 | 2028.06.22 | 7.005% | 400,000 | - |
| 합계 | 6,500,000 | 6,000,000 | |||
상기 사채와 관련하여 회사의 대표이사등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).
(5) 유동성 위험
회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기 예치금에 각 10,232백만원 (전기말: 8,515백만원)을 투자하고 있습니다.
회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 5,213,495 | 35,715,681 | 3,398,795 | 10,735,282 | 21,045,649 |
| 전환사채 | 12,929 | 2,634,455 | 15,000 | 1,084,369 | - |
| 사채 | - | 5,040,100 | 512,080 | 1,368,120 | - |
| 매입채무 | 2,986,766 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 2,242,378 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,486,976 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | - | - | 90,000 | - | - |
| 장기미지급금 | - | 149,976 | 9,127 | 51,719 | - |
| 합 계 | 11,942,544 | 43,540,212 | 4,025,002 | 13,239,490 | 21,045,649 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,909,035 | 33,346,663 | 1,737,248 | 8,115,039 | 22,377,467 |
| 전환사채 | 20,702 | 50,297 | 4,915,136 | 1,100,119 | - |
| 사채 | - | 1,500,000 | 4,500,000 | - | - |
| 매입채무 | 4,393,633 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 3,120,877 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,298,478 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | - | - | 90,000 | - | - |
| 장기미지급금 | - | - | 338,673 | 20,724 | - |
| 합 계 | 13,742,725 | 34,896,960 | 11,581,057 | 9,235,882 | 22,377,467 |
11. 퇴직급여충당부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,680,863 | 4,281,625 |
| 증가 | 882,053 | 399,239 |
| 지급액 | - | - |
| 기말금액 | 5,562,917 | 4,680,863 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,337,374) | (1,293,082) |
| 퇴직급여충당부채(순액) | 4,225,543 | 3,387,781 |
퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,293,082 | 977,510 |
| 적립액 | - | 300,000 |
| 이자수익 | 44,292 | 15,572 |
| 기말 | 1,337,374 | 1,293,082 |
| 구성내역 | ||
| 정기예금 | 1,337,374 | 1,293,082 |
퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.
확정기여형 퇴직연금제도에 따라 회사가 납부한 부담금 1,793백만원(전기 : 1,303백만원)은 퇴직급여로 당기 비용처리하였습니다.
12. 반환제품회수권 및 반품충당부채
회사는 현재 장래에 반품 될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 반품충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,118,317 | 4,256,110 |
| 증감 | 759,043 | 862,207 |
| 기말 | 5,877,360 | 5,118,317 |
13. 복구충당부채
당기말 현재, 회사가 임차한 부동산의 원상복구 의무에 대하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 예상비용을 근거로 계상하였으며, 예상비용은 통상적인 거래금액에 기초하여 최선의 추정치로 산출하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 432,198 | 433,798 |
| 증감 | (340,597) | (1,600) |
| 기말 | 91,601 | 432,198 |
14. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 549,688 | 2,527,181 |
| 전기법인세추납액(환급액) | 22,639 | (28,007) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,143,180) | (2,865,898) |
| 총 법인세효과 | (570,853) | (366,724) |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 | - | (73,519) |
| 법인세비용 | (570,853) | (440,243) |
(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | - | (73,519) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 1,186,337 | 1,402,913 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 238,994 | 286,642 | ||
| 이월세액공제 | - | - | ||
| 조정사항 | (809,847) | (726,884) | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | (119,242) | (252,310) | ||
| - 세액공제 | (3,085,012) | (2,502,660) | ||
| - 전기법인세환급액(추납액) | 22,639 | (28,007) | ||
| - 기타(농특세, 이연법인세자산 감액 등) | 2,371,768 | 2,056,093 | ||
| 법인세비용 | (570,853) | (440,244) | ||
| 유효법인세 | - | - | ||
(4) 일시적차이 및 이연법인세 자산(부채)의 증감
| (단위: 천원) |
| 당기 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 재고자산평가충당금 | 187,471 | 107,900 | 187,471 | 107,900 | 39,369 | 22,551 |
| 미수수익 | (120,209) | (55,914) | (120,209) | (55,914) | (25,244) | (11,686) |
| 외화대여금 | 117,523 | - | 839 | 116,684 | 24,680 | 24,387 |
| 퇴직급여충당금 | 4,560,634 | 882,053 | - | 5,442,687 | 957,733 | 1,137,522 |
| 사외적립자산 | (1,293,082) | (44,292) | - | (1,337,374) | (271,547) | (279,511) |
| 미지급퇴직연금 | 111,650 | 137,899 | 111,650 | 137,899 | 23,446 | 28,821 |
| 대손충당금 | 30,954,255 | 43,352,308 | 30,954,255 | 43,352,308 | 6,500,394 | 9,060,632 |
| 대손금 | 3,661,848 | - | - | 3,661,848 | 768,988 | 765,326 |
| 미지급연차수당 | 493,839 | 630,062 | 493,839 | 630,062 | 103,706 | 131,683 |
| 이자수익 | 379,104 | 61,692 | - | 440,796 | 79,612 | 92,127 |
| 토지취득세 | 4,859 | - | - | 4,859 | 1,020 | 1,015 |
| 반품충당부채 | 5,118,317 | 5,877,360 | 5,118,317 | 5,877,360 | 1,074,847 | 1,228,368 |
| 반품제품회수권 | (1,570,257) | (2,239,806) | (1,570,257) | (2,239,806) | (329,754) | (468,119) |
| 복구충당부채 | 432,198 | 91,601 | 432,198 | 91,601 | 90,761 | 19,145 |
| 건물(건설자금이자) | 22,295 | - | 605 | 21,690 | 4,682 | 4,533 |
| 유형자산손상차손 | 98 | - | - | 98 | 21 | 20 |
| 무형자산손상차손 | 1,110,185 | - | 684,254 | 425,931 | 233,139 | 89,020 |
| 장기금융상품 | 405,317 | - | 60,557 | 344,760 | 85,117 | 72,055 |
| 지분법손익 | 14,313,189 | 2,838,506 | 129,815 | 17,021,880 | 3,005,770 | 3,557,573 |
| 지분법자본변동 | 891,958 | - | (170,275) | 1,062,233 | 187,311 | 222,006 |
| 매도가능증권감액손실 | 700,756 | - | - | 700,756 | 147,159 | 146,458 |
| 국고보조금 | 232,143 | - | 39,563 | 192,580 | 48,750 | 40,249 |
| 장기미지급금 | 359,397 | - | 148,574 | 210,823 | 75,473 | 44,062 |
| 국고보조금(원주) | 8,282,703 | 11,364 | 441,786 | 7,852,281 | 1,739,368 | 1,641,127 |
| 압축기장충당금 | (8,282,703) | (11,364) | (441,786) | (7,852,281) | (1,739,368) | (1,641,127) |
| 전환권조정 | (480,672) | - | (152,379) | (328,293) | (100,941) | (68,613) |
| 사채상환할증금 | 344,505 | - | 130,101 | 214,404 | 72,346 | 44,810 |
| 업무용승용차 | 76,699 | 17,728 | 8,000 | 86,427 | 16,107 | 18,063 |
| 소계 | 61,014,020 | 51,657,097 | 36,486,918 | 76,184,199 | 12,812,945 | 15,922,497 |
| 미인식이연법인세 | - | - | - | - | (4,048,307) | (6,061,041) |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | - | 46,361 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | 8,764,638 | 9,907,818 |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 재고자산평가충당금 | 190,257 | 187,471 | 190,257 | 187,471 | 41,856 | 39,369 |
| 미수수익 | (46,713) | (120,209) | (46,713) | (120,209) | (10,277) | (25,244) |
| 외화대여금 | 28,747 | 88,775 | - | 117,522 | 6,324 | 24,680 |
| 퇴직급여충당금 | 4,161,395 | 399,239 | - | 4,560,634 | 915,507 | 957,733 |
| 사외적립자산 | (977,510) | (315,572) | - | (1,293,082) | (215,052) | (271,547) |
| 미지급퇴직연금 | 90,111 | 111,650 | 90,111 | 111,650 | 19,824 | 23,446 |
| 대손충당금 | 12,541,635 | 30,954,255 | 12,541,635 | 30,954,255 | 2,759,160 | 6,500,394 |
| 대손금 | 3,617,969 | 44,600 | 721 | 3,661,848 | 795,953 | 768,988 |
| 미지급연차수당 | 322,485 | 493,839 | 322,485 | 493,839 | 70,947 | 103,706 |
| 이자수익 | 315,165 | 63,939 | - | 379,104 | 69,336 | 79,612 |
| 토지취득세 | 1,232 | 3,627 | - | 4,859 | 271 | 1,020 |
| 반품충당부채 | 4,256,110 | 5,118,317 | 4,256,110 | 5,118,317 | 936,344 | 1,074,847 |
| 반품제품회수권 | (1,042,751) | (1,570,257) | (1,042,751) | (1,570,257) | (229,405) | (329,754) |
| 복구충당부채 | 433,798 | 432,198 | 433,798 | 432,198 | 95,435 | 90,761 |
| 건물(건설자금이자) | 22,900 | - | 605 | 22,295 | 5,038 | 4,682 |
| 유형자산손상차손 | 5,258 | - | 5,160 | 98 | 1,157 | 21 |
| 무형자산손상차손 | 1,845,213 | - | 735,027 | 1,110,186 | 405,947 | 233,139 |
| 장기금융상품 | 285,732 | 122,566 | 2,982 | 405,316 | 62,861 | 85,117 |
| 매출원가 | (335,774) | - | (335,774) | - | (73,870) | - |
| 매출채권 | 1,043,686 | - | 1,043,686 | - | 229,611 | - |
| 지분법손익 | 12,610,888 | 2,288,120 | 585,818 | 14,313,190 | 2,774,395 | 3,005,770 |
| 지분법자본변동 | (439,589) | - | (1,331,546) | 891,957 | (96,710) | 187,311 |
| 매도가능증권감액손실 | 700,756 | - | - | 700,756 | 154,166 | 147,159 |
| 국고보조금 | 512,818 | - | 280,675 | 232,143 | 112,820 | 48,750 |
| 장기미지급금 | 343,530 | 15,867 | - | 359,397 | 75,577 | 75,473 |
| 국고보조금(원주) | 8,493,200 | 5,132 | 215,629 | 8,282,703 | 1,868,504 | 1,739,368 |
| 압축기장충당금 | (8,493,200) | (5,132) | (215,629) | (8,282,703) | (1,868,504) | (1,739,368) |
| 전환권조정 | (201,354) | (279,319) | - | (480,673) | (44,298) | (100,941) |
| 사채상환할증금 | 325,253 | 19,252 | - | 344,505 | 71,556 | 72,346 |
| 업무용승용차 | 72,377 | 7,554 | 3,233 | 76,698 | 15,923 | 16,107 |
| 소계 | 40,683,624 | 38,065,912 | 17,735,519 | 61,014,017 | 8,950,396 | 12,812,945 |
| 미인식이연법인세 | - | - | - | - | (3,438,164) | (4,048,306) |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 386,505 | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | 5,898,740 | 8,764,638 |
15. 담보제공내역 등
(1) 담보제공내역
당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 담보권자 | 비고 | 채권최고액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 토지/건물/기계장치 | 기업은행 등 | 차입금담보제공 | 57,460,000 | 50,860,000 |
| 장/단기 금융상품 | 하나은행 | 차입금담보제공 | 778,800 | 778,800 |
| 무형자산 | 산업은행 | 차입금담보제공 | 2,760,000 | 1,680,000 |
| 합 계 | 60,998,800 | 53,318,800 | ||
(2) 보험질권
당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 질권으로 설정된 보험은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 화재보험 | 질권자 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 부보금액 | 질권설정금액 | 부보금액 | 질권설정금액 | ||
| 메리츠화재보험 | 산업은행 | 3,288,664 | 2,237,000 | 7,480,664 | 6,429,000 |
| 메리츠화재보험 | - | - | - | 3,035,805 | - |
| DB손해보험 | 우리은행 | 4,388,000 | 3,388,000 | 4,388,000 | 3,388,000 |
| DB손해보험 | - | 3,730,000 | - | 3,730,000 | - |
| DB손해보험 | 기업은행 | 74,128,000 | 10,000,000 | 74,118,000 | - |
| 합 계 | 85,534,664 | 15,625,000 | 92,752,469 | 9,817,000 | |
(3) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역
당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 보 증 제 공 자 | 보 증 내 역 | 보 증 제 공 처 | 지급보증액 | 차입 등 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기술신용보증기금 | 차입금 지급보증 | 기업은행 | 900,000 | 38,688,650 |
| 신용보증기금 | " | 3,000,000 | ||
| 대표이사 | " | 8,397,716 | ||
| 대표이사 | " | 국민은행 | 3,245,000 | 3,300,000 |
| 대표이사 | " | 하나은행 | 832,800 | 6,370,000 |
| 한국무역보험공사 | " | 450,000 | ||
| 대표이사 | " | 산업은행 | 4,544,524 | 6,800,000 |
| 대표이사 | " | 수협은행 | 3,218,400 | 2,682,000 |
| 대표이사 | " | 우리은행 | 1,669,400 | 4,492,966 |
| 대표이사 | " | 수출입은행 | 2,400,000 | 2,000,000 |
| 대표이사 | " | 대구은행 | 1,200,000 | 1,000,000 |
| 대표이사 | " | 광주은행 | 552,000 | 460,000 |
| 대표이사 | 계약이행 지급보증 | 서울보증보험 | 9,431,840 | - |
| 대표이사 | 전환사채 | 한화투자증권 주식회사 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 대표이사 | 전환사채 | 스퀘어벤처스 유한회사 | 1,050,000 | 1,050,000 |
| 대표이사 | 전환사채 | 주식회사 아이스퀘어벤처스 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 대표이사 | 사채 | 중진공제11-3회 유동화전문(유한) |
4,500,000 | 4,500,000 |
| 중진공제13-1회 유동화전문(유한) |
400,000 | 400,000 | ||
| 중진공제13-2회 유동화전문(유한) |
400,000 | 400,000 | ||
| 중진공제13-3회 유동화전문(유한) |
400,000 | 400,000 | ||
| 중진공제13-4회 유동화전문(유한) |
400,000 | 400,000 | ||
| 중진공제13-5회 유동화전문(유한) |
400,000 | 400,000 | ||
| 합계 | 49,791,679 | 75,743,616 | ||
회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 원주이전관련 지방투자촉진보조금 9,432백만원과 물품공급 계약 등 145백만원 총 보증금액 9,577백만원에 대하여 보증을 제공받고 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 보 증 제 공 자 | 보 증 내 역 | 보 증 제 공 처 | 지급보증액 | 차입 등 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기술신용보증기금 | 차입금 지급보증 | 기업은행 | 900,000 | 35,179,395 |
| 신용보증기금 | " | 3,000,000 | ||
| 대표이사 | " | 24,228,000 | ||
| 대표이사 | " | 국민은행 | 2,145,000 | 2,300,000 |
| 대표이사 | " | 하나은행 | 832,800 | 6,370,000 |
| 한국무역보험공사 | " | 450,000 | ||
| 대표이사 | " | 산업은행 | 4,183,392 | 6,800,000 |
| 대표이사 | " | 우리은행 | 2,509,400 | 4,765,202 |
| 대표이사 | " | 수출입은행 | 2,400,000 | 2,000,000 |
| 대표이사 | " | 대구은행 | 1,200,000 | 1,000,000 |
| 대표이사 | " | 광주은행 | 756,000 | 570,000 |
| 대표이사 | 계약이행 지급보증 | 서울보증보험 | 9,431,840 | - |
| 대표이사 | 전환사채 | 신한캐피탈 주식회사 | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 대표이사 | " | 한화투자증권 주식회사 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 대표이사 | " | 스퀘어벤처스 유한회사 | 1,050,000 | 1,050,000 |
| 대표이사 | " | 주식회사 아이스퀘어벤처스 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 대표이사 | 사채 | 중진공제11-2회 유동화전문(유한) |
1,500,000 | 1,500,000 |
| 중진공제11-3회 유동화전문(유한) |
4,500,000 | 4,500,000 | ||
| 합계 | 63,586,432 | 70,534,597 | ||
16. 우발채무 및 약정사항
(1) 금융기관 약정내역
당기말 및 전기말 현재 당사는 국내은행과 한도약정을 맺고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 금융기관 | 약정액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 중소기업자금 | 기업은행 | 11,840,000 | 9,940,000 |
| 중소기업시설자금 | 30,056,000 | 30,056,000 | |
| 수입 L/C | - | JPY 55,500,000 | |
| 운전자금 | 하나은행 | 5,400,000 | 5,400,000 |
| 무역어음대출 | 970,000 | 970,000 | |
| 운전자금 외 | 수협은행 | 2,682,000 | 2,550,800 |
| 운전자금 외 | 광주은행 | 650,000 | 710,000 |
| 사채 | 중진공제11-2회 유동화전문(유한) | - | 1,500,000 |
| 중진공제11-3회 유동화전문(유한) | 4,500,000 | 4,500,000 | |
| 중진공제13-1회 유동화전문(유한) | 400,000 | - | |
| 중진공제13-2회 유동화전문(유한) | 400,000 | - | |
| 중진공제13-3회 유동화전문(유한) | 400,000 | - | |
| 중진공제13-4회 유동화전문(유한) | 400,000 | - | |
| 중진공제13-5회 유동화전문(유한) | 400,000 | - | |
| 합 계 | 58,098,000 | 55,626,800 | |
| - | JPY 55,500,000 | ||
(2) 역구매카드 약정
| 담보제공자산 | 담보권자 | 비고 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래한도액 | 연대보증잔액 | 거래한도액 | 연대보증잔액 | |||
| 하나캐피탈 | 역구매약정 | 치과의원 | - | 163,425 | - | - |
(3) 회사는 2017년 9월 1일을 기준으로 국내판매사업 부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 네오임플란트와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
17. 자본금 및 주식발행초과금
회사가 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액 500원)이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 9,534,846주입니다. 당기와 전기중 회사의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | |
| 기초 | 9,534,846 | 4,767,423 | 22,884,982 | (720,261) | 9,534,846 | 4,767,423 | 22,884,982 | (720,261) |
| 기말 | 9,534,846 | 4,767,423 | 22,884,982 | (720,261) | 9,534,846 | 4,767,423 | 22,884,982 | (720,261) |
18. 주식기준보상
(1) 회사가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건: 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함.
| 구 분 | 주식선택권 3차 |
|---|---|
| 부여일 | 2020.03.30 |
| 부여주식 및 형태 | 기명식 보통주식 |
| 행사가능주식수 | 60,000주 |
| 행사가능기간 | 2022.3.31~2027.3.30 |
| 행사가격 | 8,000원/주 |
| 비고 | 유효 |
(2) 회사의 행사가능한 주식선택권의 잔여수량은 60,000주(행사가격 : 8,000원/주)입니다.
19. 이익잉여금처분계산서
당기말 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다
(전기 처분 확정일: 2023년 3월 28일).
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 19,076,340 | 17,319,150 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 17,319,150 | 15,475,993 | ||
| 당기순이익 | 1,757,190 | 1,843,157 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 19,076,340 | 17,319,150 | ||
20. 매출액
(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 73,687,312 | 57,770,560 |
| 상품매출 | 22,471,530 | 28,310,209 |
| 기타매출 | 559,977 | 1,076,298 |
| 합 계 | 96,718,819 | 87,157,067 |
(2) 당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 | |
| 당기 | 전기 | |
| NEOBIOTECH(CHINA) | 19,667,005 | 9,551,435 |
| (주)네오임플란트 | 14,367,351 | 26,259,214 |
21. 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 1,757,190 | 1,843,157 |
| 지분법자본변동 (법인세효과: ( - )천원 (전기 : ( - )천원) |
(170,275) | (1,331,546) |
| 총포괄손익 | 1,586,915 | 511,611 |
22. 부가가치 계산에 필요한 항목
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 21,153,123 | 15,733,759 |
| 퇴직급여 | 2,490,626 | 1,605,332 |
| 복리후생비 | 2,312,463 | 1,906,569 |
| 지급임차료 | 863,503 | 1,143,068 |
| 감가상각비 | 3,507,534 | 2,088,677 |
| 무형자산상각비 | 802,684 | 699,144 |
| 세금과공과 | 1,049,997 | 778,035 |
| 합 계 | 32,179,930 | 23,954,584 |
23. 특수관계자거래
(1) 지배ㆍ종속관계
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배자 | 대표이사 | 대표이사 |
| 종속기업 | NEOPLANT USA, INC | NEOPLANT USA, INC |
| NEOBIOTECH CHINA CO.,LTD | NEOBIOTECH CHINA CO.,LTD | |
| NEOBIOTECH(CHINA) | NEOBIOTECH(CHINA) | |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
(2) 관계기업 등 현황
1) 종속기업 현황
| 회사명 | 지분율 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| NEOPLANT USA, INC | 100% | 100% |
| NEOBIOTECH CHINA CO.,LTD | 100% | 100% |
| NEOBIOTECH(CHINA) | 100% | 100% |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | 100% | 100% |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | 100% | 100% |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 100% | 100% |
2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배자 | 대표이사 | 대표이사 |
| 종속기업 | NEOPLANT USA, INC | NEOPLANT USA, INC |
| NEOBIOTECH CHINA CO.,LTD | NEOBIOTECH CHINA CO.,LTD | |
| NEOBIOTECH(CHINA) | NEOBIOTECH(CHINA) | |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | |
| 기타특수관계자 | ㈜디엠에스 | ㈜디엠에스 |
| ㈜임솔 | ㈜임솔 |
(3) 특수관계자와의 영업거래
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 지배자 | 대표이사 | 720,000 | - | 1,534,582 | - |
| 종속기업 | NEOPLANT USA, INC. | 7,259,421 | - | 5,500,863 | - |
| NEOBIOTECH(CHINA)CO.,LTD. | 4,645,498 | - | 2,787,107 | - | |
| NEOBIOTECH(CHINA) | 9,677,097 | - | 6,143,916 | - | |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | 8,509,099 | - | 7,151,903 | - | |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | 3,220,478 | - | 2,763,238 | - | |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜디엠에스 | 162,706 | 147,052 | 182,706 | 46,118 |
| ㈜임솔 | 91,176 | 32 | 112,886 | - | |
| 합계 | 34,285,475 | 147,084 | 26,177,201 | 46,118 | |
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 지배자 | 대표이사 | - | - | - | - |
| 종속기업 | NEOPLANT USA, INC. | 1,723,492 | - | 1,822,077 | - |
| NEOBIOTECH(CHINA)CO.,LTD. | 8,970,513 | - | 7,626,118 | - | |
| NEOBIOTECH(CHINA) | 19,667,005 | - | 9,551,436 | - | |
| NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | 4,666,715 | - | 4,195,360 | - | |
| NEOBIOTECH TAIWAN CO.,LTD | 457,014 | - | 372,046 | - | |
| NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜디엠에스 | - | 1,202,293 | - | 825,951 |
| ㈜임솔 | (56,364) | 135,528 | 69,499 | 87,137 | |
| 합계 | 35,428,375 | 1,337,821 | 23,636,536 | 913,088 | |
한편 회사는 보고기간말 현재 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15참조).
(4) 특수관계자와의 자금거래
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 지배자 | 대표이사 | - | 814,582 | - | - | - |
| 종속기업 | NEOPLANT USA, INC. | - | - | - | - | 1,177,800 |
| 종속기업 | NEOBIOTECH(CHINA) | - | - | - | - | 1,298,800 |
| 종속기업 | NEOBIOTECH (THAILAND) CO., LTD. | - | 231,560 | - | - | - |
| 종속기업 | NEO IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | - | - | - | - | 696,643 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | NEOPLANT USA, INC. | - | - | - | - | 3,196,100 |
| 종속기업 | NEOBIOTECH (THAILAND)COMPANY LIMITED | - | 231,560 | - | - | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 952,000 | 988,000 |
| 퇴직급여 | 882,053 | 399,239 |
| 합 계 | 1,834,053 | 1,387,239 |
24. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,471,726 | 313,196 |
| 사채의 유동성 대체 | 4,900,000 | 1,500,000 |
| 전환사채의 미지급비용 대체 | 130,101 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 2,375,298 | 31,795,287 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 231,560 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | - | 321,688 |
| 매출채권의 제각 | 23,899 | 117,931 |
| 영업권의취득(매출채권) | - | 3,000,000 |