| 케이비오토텍 주식회사 |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 케이비오토텍 주식회사 대표이사 이은창 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 아산시 탕정면 선문로 254번길 10 |
| (전 화) | 041-538-3114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 당기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 전기말 2022년 12월 31일 현재 |
|
| 케이비오토텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 78,780,539,235 | 69,982,368,229 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,30,31 | 2,354,195,466 | 4,218,054,823 | ||
| 단기금융상품 | 6,25,30,31 | 17,120,000,000 | 5,120,000,000 | ||
| 매출채권 | 6,9,30,31,32 | 36,497,935,015 | 39,531,451,800 | ||
| 기타채권 | 6,9,30,31 | 1,967,074,752 | 2,160,079,747 | ||
| 재고자산 | 10,26 | 20,193,457,955 | 17,972,876,558 | ||
| 기타금융자산 | 6,8,30,31,32 | 305,331,000 | 654,059,500 | ||
| 기타유동자산 | 15 | 342,545,047 | 325,845,801 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 124,014,995,439 | 115,259,465,319 | |||
| 장기금융상품 | 6,30,31 | 1,005,400,000 | 623,780,000 | ||
| 종속기업투자 | 11 | 6,220,081,945 | 4,455,443,735 | ||
| 기타금융자산 | 6,8,30,31 | 228,152,143 | 176,496,500 | ||
| 유형자산 | 12,25,32 | 115,422,694,318 | 109,373,966,044 | ||
| 무형자산 | 13 | 729,521,914 | 344,420,347 | ||
| 사용권자산 | 14 | 409,145,119 | 285,358,693 | ||
| 자 산 총 계 | 202,795,534,674 | 185,241,833,548 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 155,866,815,646 | 143,803,905,294 | |||
| 매입채무 | 6,30,31,32 | 66,604,560,717 | 62,390,851,884 | ||
| 기타채무 | 6,16,30,31,32 | 18,538,679,310 | 17,484,071,900 | ||
| 기타금융부채 | 6,8,30,31 | 42,300,000 | 45,300,000 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 3,871,971,105 | 5,252,937,419 | ||
| 차입금 | 6,12,17,30,31 | 54,097,500,000 | 58,000,000,000 | ||
| 전환사채 | 18 | 12,000,000,000 | - | ||
| 단기리스부채 | 6,14,17 | 161,136,141 | 110,099,744 | ||
| 충당부채 | 19 | 550,668,373 | 520,644,347 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 46,622,467,309 | 44,357,916,230 | |||
| 장기리스부채 | 6,14,17 | 258,634,940 | 178,332,869 | ||
| 충당부채 | 19,25 | 446,799,971 | 1,664,415,177 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 27,970,677,565 | 25,714,369,081 | ||
| 장기종업원급여부채 | 22 | 2,018,774,301 | 1,974,082,139 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 15,927,580,532 | 14,826,716,964 | ||
| 부 채 총 계 | 202,489,282,955 | 188,161,821,524 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,23 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 23 | 35,988,938,614 | 35,988,938,614 | ||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 23 | 58,508,080,933 | 54,159,027,672 | ||
| IV. 결손금 | 23 | (104,190,767,828) | (103,067,954,262) | ||
| 자 본 총 계 | 306,251,719 | (2,919,987,976) | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 202,795,534,674 | 185,241,833,548 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 케이비오토텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 32,33 | 260,720,652,283 | 249,986,341,623 | ||
| II.매출원가 | 26,32,33 | (239,361,635,103) | (230,928,598,642) | ||
| III.매출총이익 | 21,359,017,180 | 19,057,742,981 | |||
| IV.판매비와관리비 | 26,32,33 | (18,955,002,758) | (20,405,798,111) | ||
| V.영업이익(손실) |
2,404,014,422 | (1,348,055,130) | |||
| 기타수익 | 6,27,32 | 6,342,750,340 | 2,191,155,977 | ||
| 기타비용 | 6,27,32 | (1,347,681,061) | (1,505,908,774) | ||
| 금융수익 | 6,27,32 | 313,150,325 | 130,190,292 | ||
| 금융비용 | 6,27 | (5,825,497,915) | (3,705,453,710) | ||
| VI.법인세비용차감전순손익 | 1,886,736,111 | (4,238,071,345) | |||
| VII.법인세비용 | 28 | 590,826,834 | 629,888,580 | ||
| Ⅷ.당기순이익(손실) |
1,295,909,277 | (4,867,959,925) | |||
| IX.기타포괄손익(법인세차감후) | 1,930,330,418 | 14,844,249,975 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,418,722,843) | 1,404,204,410 | |||
| 재평가잉여금 | 4,349,053,261 | 13,440,045,565 | |||
| X.총포괄이익 | 3,226,239,695 | 9,976,290,050 | |||
| XI.주당손익 |
24 | ||||
| 기본주당손익 |
65 | (243) | |||
| 희석주당손익 |
65 | (243) | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 케이비오토텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄 손익누계액 |
결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 10,000,000,000 | 35,988,938,614 | 40,718,982,107 | (99,604,198,747) | (12,896,278,026) |
| 총포괄손익 : | |||||
| - 당기순손실 | - | - | - | (4,867,959,925) | (4,867,959,925) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 1,404,204,410 | 1,404,204,410 |
| - 재평가잉여금 | - | - | 13,440,045,565 | - | 13,440,045,565 |
| 당기총포괄손익 | - | - | 13,440,045,565 | (3,463,755,515) | 9,976,290,050 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 10,000,000,000 | 35,988,938,614 | 54,159,027,672 | (103,067,954,262) | (2,919,987,976) |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 10,000,000,000 | 35,988,938,614 | 54,159,027,672 | (103,067,954,262) | (2,919,987,976) |
| 총포괄손익 : | |||||
| - 당기순이익 | - | - | - | 1,295,909,277 | 1,295,909,277 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (2,418,722,843) | (2,418,722,843) |
| - 재평가잉여금 | - | - | 4,349,053,261 | - |
4,349,053,261 |
| 당기총포괄손익 | - | - | 4,349,053,261 | (1,122,813,566) | 3,226,239,695 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 10,000,000,000 | 35,988,938,614 | 58,508,080,933 | (104,190,767,828) | 306,251,719 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 케이비오토텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,724,734,798 | (7,724,753,856) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | 10,806,032,014 | (4,291,027,173) | ||
| 이자의 수취 | 300,945,180 | 69,294,542 | |||
| 이자의 지급 | (5,382,242,396) | (3,503,021,225) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,449,121,205) | (7,569,876,299) | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 20,160,000 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 437,671,500 | 134,857,810 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,254,901,449 | 25,765,372 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (143,598,643) | (352,230,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (12,000,000,000) | (5,120,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (381,620,000) | (255,440,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (5,142,445,511) | (1,995,395,481) | |||
| 무형자산의 취득 | (474,030,000) | (27,594,000) | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,914,901,753 | 19,514,797,003 | |||
| 차입금의 증가 | - | 58,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 12,000,000,000 | - | |||
| 차입금의 상환 | (3,902,500,000) | (31,386,000,000) | |||
| 전환사채의 상환 | - | (7,000,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (182,598,247) | (99,202,997) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증감 | (1,809,484,654) | 4,220,166,848 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (54,374,703) | (154,020,647) | |||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 4,218,054,823 | 151,908,622 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 2,354,195,466 | 4,218,054,823 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 당기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 케이비오토텍 주식회사 |
1. 회사의 개요
케이비오토텍 주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 제조 및 판매를 목적으로 2004년 6월 7일에 미국법인 Modine Manufacturing Company가 100% 출자하여 설립되었고, 2004년 8월 1일 위니아만도 주식회사의 차량공조사업부문을 사업양수하였습니다. 이후 2009년 12월 23일에 갑을합섬 주식회사가 당사를 Modine Manufacturing Company로부터 인수하면서 상호가 모딘코리아유한회사에서 갑을오토텍 유한회사로 변경되었습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 10일에 유한회사에서 주식회사로 조직변경을 하였으며, 결산일을 3월 31일에서 12월 31일로 변경하였습니다. 이후 2018년 11월 1일에 상호를 케이비오토텍 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 제조공장은 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 10,000,000천원이며, 갑을합섬㈜이 94%, ㈜KBI국인산업이 6%의 지분을 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
법인세 - 이연법인세자산의 인식
공정가치 - 공정가치 측정
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스, 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시' - 가상자산
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기
및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상 및 제각
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
인식시점 이후의 측정과 관련하여 2020년까지 토지만 재평가모형을 적용하였으나, 2021년 말부터는 기업회계기준서 제1008호를 적용하여 건물에 대해서도 재평가모형(종전에는 원가모형)을 적용하였습니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 이후취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 20~40년 | 차량운반구 | 3년 |
| 구 축 물 | 10년 | 공구와기구 | 3년 |
| 기 계 장 치 | 10~12년 | 비 품 | 5~10년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 유형자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후의 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 시설물이용권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
④ 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 자동차 부품의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
5. 영업부문
(1) 영업부문
당사의 영업부문은 자동차부품 제조 및 판매 단일부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 재무제표와 동일합니다.
(2) 주요 고객 부문
당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 매출액 | 전기 매출액 |
| 한온시스템(주) | 84,538,571 | 79,396,571 |
| 현대자동차(주) | 45,842,484 | 46,018,104 |
| 현대모비스(주) | 26,181,906 | 25,812,507 |
| 합 계 | 156,562,961 | 151,227,182 |
6. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 | 2,354,195 | - | 2,354,195 |
| 단기금융상품 | 17,120,000 | - | 17,120,000 |
| 매출채권(유동) | 36,497,935 | - | 36,497,935 |
| 기타채권 | 1,967,075 | - | 1,967,075 |
| 장기금융상품 | 1,005,400 | - | 1,005,400 |
| 기타금융자산 | 533,483 | - | 533,483 |
| 매입채무 | - | 66,604,561 | 66,604,561 |
| 기타채무(*) | - | 15,466,451 | 15,466,451 |
| 차입금 | - | 54,097,500 | 54,097,500 |
| 전환사채 | - | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 리스부채 | - | 419,771 | 419,771 |
| 기타금융부채 | - | 42,300 | 42,300 |
| 합 계 | 59,478,088 | 148,630,583 | 208,108,671 |
(*) 종업원급여 관련 채무는 제외되어 있습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 | 4,218,055 | - | 4,218,055 |
| 단기금융상품 | 5,120,000 | - | 5,120,000 |
| 매출채권(유동) | 39,531,452 | - | 39,531,452 |
| 기타채권 | 2,160,080 | - | 2,160,080 |
| 장기금융상품 | 623,780 | - | 623,780 |
| 기타금융자산 | 830,556 | - | 830,556 |
| 매입채무 | - | 62,390,852 | 62,390,852 |
| 기타채무(*) | - | 13,601,427 | 13,601,427 |
| 차입금 | - | 58,000,000 | 58,000,000 |
| 리스부채 | - | 288,433 | 288,433 |
| 기타금융부채 | - | 45,300 | 45,300 |
| 합 계 | 52,483,923 | 134,326,012 | 186,809,935 |
(*) 종업원급여관련 채무는 제외되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 | 313,150 | - | 313,150 |
| 이자비용 | - | (5,771,165) | (5,771,165) |
| 외화환산손익 | (332,861) | 7,016 | (325,845) |
| 외환차손익 | 694,716 | 9,779 | 704,495 |
| 대손상각비 | 52,263 | - | 52,263 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 | 130,190 | - | 130,190 |
| 이자비용 | - | (3,551,419) | (3,551,419) |
| 외화환산손익 | (633,997) | 16,619 | (617,378) |
| 외환차손익 | 1,106,725 | 69,830 | 1,176,555 |
| 대손상각비 | 633,349 | - | 633,349 |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재액 | 21,957 | 32,689 |
| 예금 등 | 2,332,239 | 4,185,366 |
| 합 계 | 2,354,196 | 4,218,055 |
8. 기타금융자산 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 기타금융자산 | 대여금 | 30,831 | 168,984 | 329,297 | 176,497 |
| 보증금 | 274,500 | 59,169 | 324,763 | - | |
| 합 계 | 305,331 | 228,153 | 654,060 | 176,497 | |
| 기타금융부채 | 예수보증금 | 29,300 | - | 29,300 | - |
| 임대보증금 | 13,000 | - | 16,000 | - | |
| 합 계 | 42,300 | - | 45,300 | - | |
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 36,739,419 | 39,820,077 |
| 손실충당금 | (241,484) | (288,625) |
| 매출채권 계 | 36,497,935 | 39,531,452 |
| 미수금 | 1,893,691 | 2,098,901 |
| 미수수익 | 73,384 | 61,179 |
| 기타채권 계 | 1,967,075 | 2,160,080 |
(2) 당기말 현재 유동 및 비유동 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 관련 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 6개월 이하 |
7개월~ 12개월 이하 |
13개월~ 18개월 이하 |
18개월 초과 | 합 계 | |
| 집합평가 | 총장부금액 | 29,473,732 | 2,099,927 | 9,246 | 231,349 | 31,814,254 |
| 기대손실율 | 0.01% | 0.36% | 1.82% | 100.00% | - | |
| 손실충당금 | (2,309) | (7,658) | (168) | (231,349) | (241,484) | |
| 순장부금액 | 29,471,423 | 2,092,269 | 9,078 | - | 31,572,770 | |
| 개별평가 | 총장부금액 | 4,871,320 | 53,845 | - | - | 4,925,165 |
| 기대손실율 | 0.00% | 10.00% | 20%~30% | 40%~100% | - | |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | |
| 순장부금액 | 4,871,320 | 53,845 | - | - | 4,925,165 | |
| 합 계 | 총장부금액 | 34,345,052 | 2,153,772 | 9,246 | 231,349 | 36,739,419 |
| 손실충당금 | (2,309) | (7,658) | (168) | (231,349) | (241,484) | |
| 순장부금액 | 34,342,743 | 2,146,114 | 9,078 | - | 36,497,935 | |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 6개월 이하 |
7개월~ 12개월 이하 |
13개월~ 18개월 이하 |
18개월 초과 | 합 계 | |
| 집합평가 | 총장부금액 | 30,489,045 | 1,613,360 | 1,306,822 | 231,956 | 33,641,183 |
| 기대손실율 | 0.01% | 0.43% | 2.07% | 100.00% | - | |
| 손실충당금 | (2,571) | (6,964) | (27,018) | (231,956) | (268,509) | |
| 순장부금액 | 30,486,474 | 1,606,396 | 1,279,804 | - | 33,372,674 | |
| 개별평가 | 총장부금액 | 5,977,737 | 201,157 | - | - | 6,178,894 |
| 기대손실율 | 0.00% | 10.00% | 20%~30% | 40%~100% | - | |
| 손실충당금 | - | (20,116) | - | - | (20,116) | |
| 순장부금액 | 5,977,737 | 181,041 | - | - | 6,158,778 | |
| 합 계 | 총장부금액 | 36,466,782 | 1,814,517 | 1,306,822 | 231,956 | 39,820,077 |
| 손실충당금 | (2,571) | (27,080) | (27,018) | (231,956) | (288,625) | |
| 순장부금액 | 36,464,211 | 1,787,437 | 1,279,804 | - | 39,531,452 | |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | (288,625) | (921,974) |
| 손실충당금환입(설정) | 47,141 | 633,349 |
| 기말잔액 | (241,484) | (288,625) |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 제품 | 5,746,040 | (666,064) | 5,079,976 | 4,895,925 | (516,023) | 4,379,902 |
| 상품 | 340,697 | (34,263) | 306,434 | 218,276 | (21,839) | 196,437 |
| 원재료 | 14,294,819 | (548,260) | 13,746,559 | 12,855,451 | (597,083) | 12,258,368 |
| 저장품 | 236,395 | - | 236,395 | 232,722 | - | 232,722 |
| 미착품 | 824,094 | - | 824,094 | 905,447 | - | 905,447 |
| 합 계 | 21,442,045 | (1,248,587) | 20,193,458 | 19,107,821 | (1,134,945) | 17,972,876 |
당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금 손실 114백만원(전기: 환입 836백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 (원가법) |
지분율(%) | 장부금액 (원가법) |
||
| KB Autotech India Pv't Ltd.(*1) | 인도 | 100 | 6,220,082 | 100 | 4,455,444 |
| 케이비오토제일차 주식회사(*2) | 한국 | - | - | - | - |
| 케이비오토제이차 주식회사(*3) | 한국 | - | - | - | - |
| 합 계 | 100 | 6,220,082 | 100 | 4,455,444 | |
(*1) KB Autotech India Pv't Ltd.의 장부금액은 전기 이전 인식한 3,111,906천원의 손상차손이 반영된 후의 금액이며, 당기 1,764,638천원을 환입하였습니다.
(*2) 케이비오토제일차 주식회사는 당사가 보유한 회사 및 사원아파트 토지,건물을 담보로 금융기관에서 자금을 조달하기 위해 2022년 5월 12일에 설립한 SPC로서 당사는 동 SPC에 대한 지분은 없지만 지배권을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 2023년 5월 30일 리파이낸싱으로 청산예정 입니다.
(*3) 케이비오토제이차 주식회사는 당사가 보유한 회사 및 사원아파트 토지,건물을 담보로 금융기관에서 자금을 조달하기 위해 2023년 5월 11일에 설립한 SPC로서 당사는 동 SPC에 대한 지분은 없지만 지배권을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| KB Autotech India Pv't Ltd. | 9,753,553 | 7,961,672 | 16,756,070 | 525,294 | 525,294 |
| 케이비오토텍제일차 유한회사 | - | - | - | (375) | (375) |
| 케이비오토제일차 주식회사 | 1 | - | - | 58 | 58 |
| 케이비오토제이차 주식회사 | 55,102,665 | 55,102,664 | - | - | - |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| KB Autotech India Pv't Ltd. | 9,219,036 | 7,957,802 | 10,588,164 | (127,024) | (174,234) |
| 케이비오토텍제일차 유한회사 | 52,375 | 52,000 | - | 50,036 | 50,036 |
| 케이비오토제일차 주식회사 | 55,291,600 | 55,291,657 | - | (58) | (58) |
(3) 투자지분에 대한 손상검사
당기 중 종속기업인 KB Autotech India Pv't Ltd.을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. KB Autotech India Pv't Ltd.에 대하여 손상검사 결과 인식된 회수가능액이 6,220백만원으로 과거 손상차손 계상분 3,112백만원 중 1,765백만원을 환입하였으며, 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 세전할인율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 영구성장률 | 세전할인율(*1) |
|---|---|---|
| KB Autotech India Pv't Ltd. | 0.5% | 11.8% |
(*1) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 |
상각및손상 |
장부금액 | 취득원가 | 상각및손상 차손누계액 |
장부금액 | |
| 토지 | 66,297,516 | - | 66,297,516 | 60,799,345 | - | 60,799,345 |
| 건물 | 57,930,008 | (20,135,156) | 37,794,852 | 57,665,008 | (18,096,736) | 39,568,272 |
| 구축물 | 3,439,122 | (2,968,071) | 471,051 | 3,089,159 | (2,938,372) | 150,787 |
| 기계장치 | 38,475,548 | (33,218,991) | 5,256,557 | 38,941,948 | (34,292,105) | 4,649,843 |
| 차량운반구 | 775,321 | (724,827) | 50,494 | 809,842 | (736,724) | 73,118 |
| 공구와기구 | 26,819,536 | (23,238,275) | 3,581,261 | 25,683,632 | (23,028,438) | 2,655,194 |
| 비품 | 4,961,144 | (3,363,371) | 1,597,773 | 4,156,756 | (3,199,819) | 956,937 |
| 건설중인자산 | 373,190 | - | 373,190 | 520,470 | - | 520,470 |
| 합 계 | 199,071,385 | (83,648,691) | 115,422,694 | 191,666,160 | (82,292,194) | 109,373,966 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/ 자본적지출 |
처분/ 폐기액 |
감가 상각 |
재평가 증가액 |
대체 | 기말 |
| 토지 | 60,799,345 | - | - | - | 5,498,171 | - | 66,297,516 |
| 건물 | 39,568,272 | 265,000 | - | (2,038,420) | - | - | 37,794,852 |
| 구축물 | 150,787 | 349,964 | - | (29,700) | - | - | 471,051 |
| 기계장치 | 4,649,843 | 2,688,490 | (1,188,774) | (893,002) | - | - | 5,256,557 |
| 차량운반구 | 73,118 | - | (1) | (22,623) | - | - | 50,494 |
| 공구와기구 | 2,655,194 | 2,571,873 | (693,330) | (1,313,376) | - | 360,900 | 3,581,261 |
| 비품 | 956,937 | 888,748 | (9) | (247,903) | - | - | 1,597,773 |
| 건설중인자산 | 520,470 | 222,548 | (8,928) | - | - | (360,900) | 373,190 |
| 합 계 | 109,373,966 | 6,986,623 | (1,891,042) | (4,545,024) | 5,498,171 | - | 115,422,694 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/ 자본적지출 |
처분/ 폐기액 |
감가 상각 |
재평가 증가액 |
대체 | 기말 |
| 토지 | 47,245,332 | - | - | - | 13,554,013 | - | 60,799,345 |
| 건물 | 37,970,433 | - | - | (1,860,864) | 3,458,703 | - | 39,568,272 |
| 구축물 | 178,054 | - | - | (27,267) | - | - | 150,787 |
| 기계장치 | 5,078,736 | 664,039 | (1) | (1,092,931) | - | - | 4,649,843 |
| 차량운반구 | 16,662 | 69,820 | (8) | (13,356) | - | - | 73,118 |
| 공구와기구 | 2,863,829 | 933,346 | (26,631) | (1,138,200) | - | 22,850 | 2,655,194 |
| 비품 | 179,490 | 886,128 | (1) | (108,680) | - | - | 956,937 |
| 건설중인자산 | 22,850 | 520,470 | - | - | - | (22,850) | 520,470 |
| 합 계 | 93,555,386 | 3,073,803 | (26,641) | (4,241,298) | 17,012,716 | - | 109,373,966 |
(3) 당사는 토지에 대해 2018년부터 재평가모형을 적용하고 있으며, 2018년 12월 31일, 2019년 12월 31일, 2021년 12월 31일, 2022년 12월 31일, 2023년 12월 31일을 재평가일로 하여 토지를 각각 재평가 하였습니다. 그리고 건물의 경우 2021년부터 재평가모형을 적용하여 2021년 12월 31일, 2022년 12월 31일, 2023년 12월 31일을재평가일로 하여 각각 재평가 하였으나 당기 평가차액이 미미하여 재무제표에는 반영하지 않았습니다. 한편, 기업회계기준서 제1008호에 따라 이와 같은 회계정책의 변경은 소급하여 적용하지 아니하였으며, 재평가와 관련한 내용은 다음과 같습니다.
① 재평가자 및 재평가방법
재평가는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 감정평가법인에 의해 산출된 감정가액을 이용하여 수행 되었으며, 대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법 등으로 평가하였습니다.
② 재무제표에 미치는 영향
당사의 재평가에 따른 토지와 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가 평가증 누계액 | |||
| 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | |
| 당기 | 66,297,516 | 37,794,852 | 15,389,533 | 19,764,276 | 50,907,983 | 22,600,255 |
| 전기 | 60,799,345 | 39,568,272 | 15,389,533 | 19,764,277 | 45,409,812 | 22,660,254 |
(4) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
담보권자 |
|
토지 |
62,478,016 | 66,000,000 | 차입금 | 케이비오토제일차 주식회사 (신한캐피탈외) |
|
건물 |
34,501,906 | |||
| 합 계 | 96,979,922 | 66,000,000 |
||
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 |
상각및손상 |
장부금액 | 취득원가 |
상각및손상 |
장부금액 | |
| 소프트웨어 | 2,429,543 | (1,890,500) | 539,043 | 1,945,063 | (1,791,122) | 153,941 |
| 시설물이용권 | 190,479 | - | 190,479 | 190,479 | - | 190,479 |
| 합 계 | 2,620,022 | (1,890,500) | 729,522 | 2,135,542 | (1,791,122) | 344,420 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 상각 | 폐기 | 기말장부금액 |
| 소프트웨어 | 153,941 | 484,480 | (99,378) | - | 539,043 |
| 시설물이용권 | 190,479 | - | - | - | 190,479 |
| 합계 | 344,420 | 484,480 | (99,378) | - | 729,522 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 상각 | 폐기 | 기말장부금액 |
| 소프트웨어 | 56,814 | 118,094 | (20,967) | - | 153,941 |
| 시설물이용권 | 190,479 | - | - | - | 190,479 |
| 합 계 | 247,293 | 118,094 | (20,967) | - | 344,420 |
(3) 당기 중 발생한 경상개발비는 8,985백만원(전기: 8,461백만원)입니다.
14. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 69,721 | (44,384) | 25,337 | 44,836 | (11,597) | 33,239 |
| 차량운반구 | 611,613 | (227,805) | 383,808 | 346,184 | (94,063) | 252,121 |
| 합계 | 681,334 | (272,189) | 409,145 | 391,020 | (105,660) | 285,360 |
(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기말 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기말 | |
| 건물 | 33,239 | 24,885 | (32,787) | 25,337 | 11,088 | 44,837 | (22,686) | 33,239 |
| 차량운반구 | 252,121 | 265,429 | (133,742) | 383,808 | 83,447 | 238,256 | (69,582) | 252,121 |
| 합 계 | 285,360 | 290,314 | (166,529) | 409,145 | 94,535 | 283,093 | (92,268) | 285,360 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
| 당기 | 288,433 | 290,315 | (23,621) | (135,356) | 419,771 |
| 전기 | 96,524 | 283,091 | (8,021) | (83,161) | 288,433 |
(4) 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기현금유출액 | 전기현금유출액 |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 6,159 | (11,745) |
| 단기리스 | 104,276 | 115,989 |
| 소액리스 | 35,195 | 40,760 |
| 합 계 | 145,630 | 145,004 |
(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기현금유출액 | 전기현금유출액 |
| 1년 이내 | 181,269 | 123,483 |
| 1년 초과 - 5년 이내 | 275,851 | 190,876 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 457,120 | 314,359 |
| (12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채) | 419,771 | 288,433 |
| 유동리스부채 | 161,136 | 110,100 |
| 비유동리스부채 | 258,635 | 178,333 |
15. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급비용 | 342,545 | - | 313,846 | - |
| 선급금 | - | - | 12,000 | - |
| 합 계 | 342,545 | - | 325,846 | - |
16. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 14,731,466 | - | 13,233,769 | - |
| 미지급비용 | 3,807,213 | - | 4,250,303 | - |
| 합 계 | 18,538,679 | - | 17,484,072 | - |
17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 54,097,500 | 58,000,000 |
| 단기리스부채 | 161,136 | 110,100 |
| 소 계 | 54,258,636 | 58,110,100 |
| 비유동 | ||
| 장기리스부채 | 258,635 | 178,333 |
| 소 계 | 258,635 | 178,333 |
| 합 계 | 54,517,271 | 58,288,433 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반대출 | 케이비오토제이차 주식회사(주1) | 7.80 | 46,000,000 | 46,300,000 |
| 9.00 | 8,700,000 | 8,700,000 | ||
| 차입비용 | (602,500) | - | ||
| (주)케이비아이국인산업 | 3.00 | - | 3,000,000 | |
| 소 계 | - | 54,097,500 | 58,000,000 | |
|
단기리스부채 |
161,136 | 110,100 | ||
| 합 계 | 54,258,636 | 58,110,100 | ||
(주1) 케이비오토제이차 주식회사는 당사가 보유한 공장, 사원아파트(토지 및 건물을 포함한 복합건물)를 담보로 금융기관에서 자금을 조달하기 위해 2023년 5월 11일에 설립한 SPC로서, 2023년 5월에 리파이낸싱을 통하여 530억원을 당사를 위해 차입하였습니다.(530억원은 각각 신한캐피탈 100억원, 더케이저축 40억원, 한국투자캐피탈 270억원, HB저축 90억원[2023년 6월부터 월 5천만원씩 분할상환], (주)케이비아이국인산업 30억원으로 구성됨).
(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름표 재무활동 |
기타- 비현금 변동 |
기말 |
| 단기차입금 | 58,000,000 | (3,300,000) | (602,500) | 54,097,500 |
| 리스부채 | 288,433 | (158,977) | 290,315 | 419,771 |
| 합 계 | 58,288,433 | (3,458,977) | (312,185) | 54,517,271 |
18. 전환사채
(1) 당기말현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 | 12,000,000 | - |
(2) 전환사채에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 사채의 권면총액 | 12,000 백만원 |
| 전환사채 인수자 | (주)케이비아이국인산업 |
| 표시이자율 및 보장수익율 | 4.60% |
| 사채 발행일 | 2023.12.27 |
| 사채 만기일 | 2024.04.04 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 전환비율 | 사채 권면금액의 100% |
| 전환가액 | 500원 |
| 전환주식수 | 사채 권면금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가액으로 나눈 주식수 |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환 청구 기간 | 사채발행일 다음날(2023년 12월 28일)부터 만기상환 전일(2024년 04월 03일)까지 전환 청구 가능 |
19. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 판매보증부채 | 550,668 | 446,800 | 520,644 | 379,810 |
| 소송충당부채 | - | - | - | 1,284,606 |
| 합 계 | 550,668 | 446,800 | 520,644 | 1,664,416 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매보증부채 | 소송충당부채 | 합 계 |
| 기초 | 900,454 | 1,284,606 | 2,185,060 |
| 전입액 | 1,001,993 | - | 1,001,993 |
| 사용액 | (904,979) | (1,284,606) | (2,189,585) |
| 기말 | 997,468 | - | 997,468 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매보증부채 | 소송충당부채 | 합 계 |
| 기초 | 970,618 | 4,434,438 | 5,405,056 |
| 전입액 | 773,297 | - | 773,297 |
| 사용액 | (843,461) | (3,149,832) | (3,993,293) |
| 기말 | 900,454 | 1,284,606 | 2,185,060 |
20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 3,252,394 | 3,930,075 |
| 예수금 | 619,577 | 1,322,862 |
| 합 계 | 3,871,971 | 5,252,937 |
21. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 | 33,073,683 | 30,945,656 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (5,103,005) | (5,231,287) |
| 합 계 | 27,970,678 | 25,714,369 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 5.3백만원(전기말: 5.3백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 2,163,771 | 2,420,744 |
| 순이자원가 | 1,366,186 | 835,274 |
| 과거근무원가 | 22,082 | - |
| 합 계 | 3,552,039 | 3,256,018 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 30,945,656 | 33,308,126 |
| 당기근무원가 | 2,163,771 | 2,420,744 |
| 이자원가 | 1,636,990 | 979,341 |
| 퇴직급여지급액 | (4,697,126) | (3,917,213) |
| 과거근무원가 | 22,082 | - |
| 계열회사간 전출입 | 25,997 | - |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정 | (190,745) | - |
| - 재무적 가정 | 791,421 | (4,249,008) |
| - 경험적 조정 | 2,375,636 | 2,403,666 |
| 기말금액 | 33,073,682 | 30,945,656 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 5,231,287 | 5,310,919 |
| 이자수익 | 270,805 | 144,067 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (81,492) | (67,866) |
| 사용자의 기여금 | - | - |
| 지급액 | (325,362) | (155,833) |
| 계열회사간 전출입 | 7,767 | - |
| 기말금액 | 5,103,005 | 5,231,287 |
(5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 예금 | 5,097,732 | 99.90% | 5,226,014 | 99.90% |
| 기타 | 5,273 | 0.10% | 5,273 | 0.10% |
| 합 계 | 5,103,005 | 100.00% | 5,231,287 | 100.00% |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.49% | 5.50% |
| 미래임금상승률 | 2.00% | 2.50% |
(7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | ||
| 할인율 | 확정급여채무의 증가(감소) | (1,607,452) | 1,774,516 | (1,459,226) | 1,601,820 |
| 미래임금상승률 | 확정급여채무의 증가(감소) | 1,802,497 | (1,660,838) | 1,635,454 | (1,514,790) |
(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.33년 및 5.21년입니다.
22. 장기종업원급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기종업원급여부채의 현재가치 | 2,018,774 | 1,974,082 |
(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 105,786 | 121,940 |
| 이자원가 | 98,332 | 57,663 |
| 재측정요소 | 135,370 | (482,432) |
| 합 계 | 339,488 | (302,829) |
(3) 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,974,082 | 2,522,563 |
| 당기근무원가 | 105,786 | 121,940 |
| 이자원가 | 98,332 | 57,663 |
| 급여지급액 | (294,796) | (245,652) |
| 재측정요소 | 135,370 | (482,432) |
| 기말 | 2,018,774 | 1,974,082 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.77% | 5.49% |
| 금가격 상승률 | 2.00% | 2.00% |
| 여행경비상승률 | 2.00% | 2.00% |
(5) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동이 장기종업원급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | ||
| 할인율 | 장기종업원급여부채의 증가(감소) | 240,318 | 393,857 | (61,631) | 67,702 |
23. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 보통주자본금(천원) | 10,000,000 | 10,000,000 |
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 35,750,000 | 35,750,000 |
| 기타자본잉여금 | 238,939 | 238,939 |
| 합 계 | 35,988,939 | 35,988,939 |
(3) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재평가잉여금 | 58,508,081 | 54,159,028 |
(4) 결손금
당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 750,455 | 750,455 |
| 미처리결손금 | (104,941,222) | (103,818,409) |
| 합 계 | (104,190,767) | (103,067,954) |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(5) 결손금처리계산서
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 (처리예정일: 2024년 3월 29일) |
전기 (처리확정일: 2023년 3월 31일) |
||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (104,941,223) | (103,818,409) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (103,818,409) | (100,354,653) | ||
| 당기순이익(손실) |
1,295,909 | (4,867,960) | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (2,418,723) | 1,404,204 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (104,941,223) | (103,818,409) | ||
24. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) |
1,295,909,277 | (4,867,959,925) |
| 가중평균유통주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 주당순이익(손실) |
65 | (243) |
(2) 희석주당손익
당사는 당기말 현재 전환사채로 인한 전환가정시에 가중평균유통주식수는 증가하지만 희석주당이익은 감소하지 아니하여 희석효과가 없기 때문에, 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.
25. 우발채무와 약정사항
(1) 약정사항
당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 약정금액 |
| 하나은행 | 전자방식외담대(매출) | 14,050,000 |
| 전자방식외담대(매입) | 35,000,000 | |
| 전자방식외담대(매입-할인) | 4,500,000 | |
| 우리은행 | B2B플러스 | 500,000 |
| 신한은행 | 전자채권(무보증-매입) | 18,000,000 |
| 기업은행 | B2B팩토링 | 500,000 |
| 국민은행 | B2B(외상매출채권전자대출) | 1,000,000 |
|
케이비오토텍제일차(주) |
운전자금 | 55,000,000 |
|
서울보증보험㈜ |
거래이행보증 | 125,000 |
(2) 제공하는 지급보증
당기말 현재 당사는 케이비오토제이차(주), 케이비아이메탈(주) 등의 채무에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조).
(3) 담보제공자산
당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 제공처 | 장부금액 | 담보설정액 |
| 유형자산 | 신한캐피탈외 | 96,979,923 | 66,000,000 |
| 정기예금 | 하나은행 | 5,120,000 | 5,563,799 |
(4) 진행중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고인 사건으로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.
26. 영업비용
(1) 성격별비용
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 원재료 등의 사용 | 195,605,065 | 188,796,445 |
| 종업원급여 | 37,087,518 | 36,266,060 |
| 복리후생비 | 5,988,988 | 5,245,285 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 4,810,931 | 4,352,116 |
| 운반비 및 수출경비 | 2,839,832 | 4,554,329 |
| 지급수수료 | 2,128,042 | 3,397,434 |
| 전력비 및 연료비 | 3,631,053 | 2,904,973 |
| 수선비 및 소모품비 | 1,109,919 | 1,210,997 |
| 기타 | 5,115,291 | 4,606,758 |
| 합 계(*) | 258,316,639 | 251,334,397 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
(2) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,034,258 | 2,788,813 |
| 퇴직급여 | 250,524 | 242,440 |
| 복리후생비 | 732,890 | 583,315 |
| 여비교통비 | 134,260 | 104,425 |
| 통신비 | 14,300 | 15,247 |
| 수도광열비 | 4,511 | 3,299 |
| 세금과공과 | 41,634 | 41,873 |
| 임차료 | 51,638 | 21,048 |
| 감가상각비 | 624,715 | 511,742 |
| 수선비 | 36,866 | 55,385 |
| 보험료 | 110,463 | 93,106 |
| 접대비 | 122,411 | 95,007 |
| 광고선전비 | 1,038 | 3,385 |
| 해외시장개척비 | 2,322 | 1,158 |
| 수출경비 | 93,776 | 1,814,499 |
| 경상개발비 | 8,984,900 | 8,460,884 |
| 운반비 | 2,746,056 | 2,739,829 |
| 지급수수료 | 883,939 | 2,218,811 |
| 사무용품비 | 80 | 384 |
| 소모품비 | 27,494 | 33,956 |
| 도서인쇄비 | 2,447 | 3,093 |
| 교육훈련비 | 5,638 | 6,721 |
| 차량유지비 | 119,024 | 151,697 |
| 대손상각비 | 52,263 | (633,349) |
| 판매보증충당부채전입액 | 1,066,059 | 773,297 |
| 소송충당부채전입(환입)액 | (188,644) | 275,714 |
| 무형자산상각비 | 141 | 19 |
| 합 계 | 18,955,003 | 20,405,798 |
27. 영업외손익
(1) 기타손익
① 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 1,196,582 | 1,645,828 |
| 외화환산이익 | 26,818 | 71,796 |
| 수입임대료 | 34,771 | 17,651 |
| 수입수수료 | 2,561,280 | - |
| 유형자산처분이익 | 363,898 | 25,713 |
| 투자주식손상차손환입 | 1,764,638 | - |
| 잡이익 | 394,763 | 430,168 |
| 합 계 | 6,342,750 | 2,191,156 |
② 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 492,087 | 469,273 |
| 외화환산손실 | 298,331 | 535,140 |
| 기부금 | 80,091 | 120,091 |
| 매출채권매각손실 | 258,442 | 182,554 |
| 유형자산처분손실 | 39 | 6 |
| 사채상환손실 | - | 187,034 |
| 잡손실 | 218,691 | 11,811 |
| 합 계 | 1,347,681 | 1,505,909 |
(2) 금융손익
① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 313,150 | 130,190 |
② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 5,771,165 | 3,551,419 |
| 외화환산손실 | 54,333 | 154,035 |
| 합 계 | 5,825,498 | 3,705,454 |
28. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|
당기손익에 대한 당기법인세 |
- | - |
| 일시적차이로 인한 변동액 | 1,100,864 | 4,575,829 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (510,037) | (3,945,940) |
| 법인세비용 | 590,827 | 629,889 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (639,081) | 373,270 |
| 재평가잉여금 | 1,149,118 | 3,572,670 |
| 합 계 | 510,037 | 3,945,940 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
1,886,736 | (4,238,071) | ||
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
394,328 | (932,376) | ||
| 조정사항 | 196,499 | 1,562,265 | ||
| - 비공제비용 | 59,503 | 12,189 | ||
| - 비과세수익 | (5,558) | (5,280) | ||
| - 이연법인세자산 미인식효과 | 17,604 | 363,144 | ||
| - 기타 납부액 | 124,950 | 1,192,212 | ||
| 법인세비용 | 590,827 | 629,889 | ||
| 유효법인세(*) | 31% | - | ||
(*) 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 6,503,981 | (214,732) | 622,049 | 6,911,298 |
| 사외적립자산 | (1,097,463) | 15,005 | 17,032 | (1,065,426) |
| 재고자산평가충당금 | 238,339 | 22,616 | - | 260,955 |
| 충당부채 | 458,862 | (250,392) | - | 208,470 |
| 감가상각비 | 203,422 | 25,834 | - | 229,256 |
| 미확정비용 | 660,023 | (17,927) | - | 642,096 |
| 장기종업원급여부채 | 414,556 | 7,367 | - | 421,923 |
| 자산평가증 | (218,485) | 7,128 | - | (211,357) |
| 재평가잉여금 | (15,057,512) | - | (1,149,118) | (16,206,630) |
| 기타 | (6,932,440) | (185,726) | - | (7,118,166) |
| 합 계 | (14,826,717) | (590,827) | (510,037) | (15,927,581) |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 7,326,628 | (435,126) | (387,521) | 6,503,981 |
| 사외적립자산 | (1,167,242) | 55,528 | 14,251 | (1,097,463) |
| 재고자산평가충당금 | 433,615 | (195,276) | - | 238,339 |
| 충당부채 | 1,189,112 | (730,250) | - | 458,862 |
| 감가상각비 | 270,427 | (67,005) | - | 203,422 |
| 미확정비용 | 713,863 | (53,840) | - | 660,023 |
| 장기종업원급여부채 | 554,963 | (140,407) | - | 414,556 |
| 자산평가증 | (235,302) | 16,817 | - | (218,485) |
| 재평가잉여금 | (11,484,842) | - | (3,572,670) | (15,057,512) |
| 기타 | (7,852,110) | 919,670 | - | (6,932,440) |
| 합 계 | (10,250,888) | (629,889) | (3,945,940) | (14,826,717) |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말 현재 결손금을 포함한 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산 8,534백만원에 대해서는 실현가능성이 불확실하여 이연법인세 인식 대상에서 제외하였습니다.한편, 당기말 현재 세무상 결손금은 98,483백만원이며 동 결손금은 2016년부터 발생하였으며 법인세법에 따라 15년 이내(2019.12.31. 이전 발생분은 10년) 법인세 과세표준 산정에서 공제(공제 범위는 각 사업년도 소득의 80% 한도) 될 수 있습니다.
29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
1,295,909 | (4,867,960) |
| 2. 비현금비용(수익)조정 | ||
| 법인세비용 |
590,827 | 629,889 |
| 급여 | (607,361) | (302,828) |
| 퇴직급여 | 3,601,262 | 3,286,969 |
| 외화환산이익 | (26,818) | (71,796) |
| 외화환산손실 | 352,663 | 689,174 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | (1,764,638) | - |
| 대손상각비 | 52,263 | (633,349) |
| 감가상각비 | 4,545,023 | 4,241,298 |
| 무형자산상각비 | 99,378 | 20,967 |
| 사용권자산상각비 | 166,529 | 92,268 |
| 유형자산처분이익 | (363,898) | (25,713) |
| 유형자산처분손실 | 39 | 6 |
| 판매보증충당금전입액 | 1,066,059 | 773,297 |
| 소송충당부채전입액 | - | 275,714 |
| 재고자산평가이익(손실) | 113,642 | (836,031) |
| 이자비용 | 5,771,165 | 3,551,419 |
| 이자수익 | (313,150) | (130,190) |
| 매출채권매각손실 | 258,442 | 182,554 |
| 3. 영업자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,455,465 | (10,069,086) |
| 기타채권의 감소(증가) | 194,124 | (70,589) |
| 기타자산의 감소(증가) | (16,699) | (72,106) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,334,224) | 4,212,357 |
| 매입채무의 증가(감소) | 4,220,838 | 4,069,271 |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,165,488) | (1,139,418) |
| 기타부채의 증가(감소) | (1,380,966) | 209,845 |
| 소송충당부채의 지급 | (1,284,605) | (3,425,546) |
| 판매보증비의 지급 | (969,045) | (843,460) |
| 퇴직금의 지급(*) | (4,720,352) | (3,948,165) |
| 사외적립자산의 감소 | 317,595 | 155,834 |
| 장기종업원급여의 지급 | 652,053 | (245,652) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
10,806,032 | (4,291,027) |
(*) 당기 중 계열회사간 전출입과 관련하여 증가 18,230천원이 포함되어 있습니다.
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 등 대체 | 360,900 | 22,850 |
| 유형자산취득관련 미지급금의 변동 | 1,854,627 | 1,142,323 |
30. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다.
① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 존재하지 아니하며, 이에 따라 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 JPY의 환위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원, 외화단위:USD,EUR,JPY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 환종 | 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD | 1,262,130 | 1,627,391 | 1,544,072 | 1,956,802 |
| EUR | 169,920 | 242,407 | 417,076 | 563,553 | |
| JPY | 444,180 | 4,054 | 546,859 | 5,213 | |
| 매출채권 | USD | 8,644,421 | 11,146,116 | 7,435,433 | 9,422,924 |
| EUR | 1,220,381 | 1,740,983 | 2,433,950 | 3,288,753 | |
| JPY | 875,680 | 7,992 | - | - | |
| 기타채권 | USD | 174,856 | 225,459 | 1,140 | 1,445 |
| EUR | 10,363 | 14,784 | - | - | |
| 자산 합계 | USD | 10,081,407 | 15,009,186 | 8,980,645 | 15,238,690 |
| EUR | 1,400,665 | 2,851,026 | |||
| JPY | 1,319,860 | 546,859 | |||
| 매입채무 | USD | 676,973 | 872,889 | 517,671 | 656,044 |
| EUR | 93,587 | 133,510 | 206,364 | 278,839 | |
| JPY | 6,243,920 | 56,986 | 996,800 | 9,501 | |
| 기타채무 |
EUR |
7,851 | 11,201 | 27,920 | 37,726 |
| 부채 합계 | USD | 676,973 | 1,074,586 | 517,671 | 982,110 |
| EUR | 101,438 | 234,284 | |||
| JPY | 6,243,920 | 996,800 | |||
2) 보고기간종료일 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 보고기간종료일 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| USD | 1,212,608 | (1,212,608) | 1,072,513 | (1,072,513) |
| EUR | 185,346 | (185,346) | 353,574 | (353,574) |
| JPY | (4,494) | 4,494 | (429) | 429 |
| 합 계 | 1,393,460 | (1,393,460) | 1,425,658 | (1,425,658) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) | 2,332,239 | 4,185,366 |
| 단기금융상품 | 17,120,000 | 5,120,000 |
| 매출채권(유동 및 비유동) | 36,497,935 | 39,531,452 |
| 기타채권 | 1,967,075 | 2,160,080 |
| 기타금융자산 | 533,483 | 830,556 |
| 장기금융상품 | 1,005,400 | 623,780 |
| 금융보증계약 | 1,791,393 | 1,361,862 |
| 합 계 | 61,247,525 | 53,813,096 |
(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융상품의 만기를 대응시키고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 향후 지급될 이자가 포함되어 있습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 이내 | 합 계 |
| 매입채무 | 66,604,561 | - | 66,604,561 |
| 기타채무(*) | 15,466,451 | - | 15,466,451 |
| 기타금융부채 | 42,300 | - | 42,300 |
| 차입금 | 55,888,893 | - | 55,888,893 |
| 전환사채 | 12,149,721 | - | 12,149,721 |
| 합 계 | 150,151,926 | - | 150,151,926 |
(*) 종업원급여관련 채무는 제외되어 있습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 이내 | 합 계 |
| 매입채무 | 62,390,852 | - | 62,390,852 |
| 기타채무(*) | 13,601,427 | - | 13,601,427 |
| 기타금융부채 | 45,300 | - | 45,300 |
| 차입금 | 59,361,862 | - | 59,361,862 |
| 합 계 | 135,399,441 | - | 135,399,441 |
(*) 종업원급여 관련 채무는 제외되어 있습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) | 202,489,283 | 188,161,822 |
| 자본총계(B) | 306,252 | (2,919,988) |
| 현금및현금성자산(C) | 2,354,195 | 4,218,055 |
| 차입금(D) | 54,097,500 | 58,000,000 |
| 부채비율(A/B)(%) (*) | 66119% | - |
| 순차입금비율((D-C)/B)(%)(*) | 16896% | - |
(*) 전기는 자본총계가 부의 금액이므로 산출하지 않았습니다.
(5) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 유상사급거래와 관련하여 일괄상계약정을 포함하는 계약을 체결하였습니다. 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상계 전 매입채무 총액 | 10,844,704 | 9,132,372 |
| 차감: 상계된 매출채권 총액 | (2,512,961) | (2,766,285) |
| 상계 후 매입채무 순액 | 8,331,743 | 6,366,087 |
31. 공정가치
(1) 금융상품의 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,354,195 | 2,354,195 | 4,218,055 | 4,218,055 |
| 단기금융상품 | 17,120,000 | 17,120,000 | 5,120,000 | 5,120,000 |
| 매출채권 | 36,497,935 | 36,497,935 | 39,531,452 | 39,531,452 |
| 기타채권 | 1,967,075 | 1,967,075 | 2,160,080 | 2,160,080 |
| 장기금융상품 | 1,005,400 | 1,005,400 | 623,780 | 623,780 |
| 기타금융자산 | 533,483 | 533,483 | 830,556 | 830,556 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 59,478,088 | 59,478,088 | 52,483,923 | 52,483,923 |
| 자 산 합 계 | 59,478,088 | 59,478,088 | 52,483,923 | 52,483,923 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무 | 66,604,561 | 66,604,561 | 62,390,852 | 62,390,852 |
| 기타채무(*) | 15,466,451 | 15,466,451 | 13,601,427 | 13,601,427 |
| 차입금 | 54,097,500 | 54,097,500 | 58,000,000 | 58,000,000 |
| 전환사채 | 12,000,000 | 12,000,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 42,300 | 42,300 | 45,300 | 45,300 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 148,210,812 | 148,210,812 | 134,037,579 | 134,037,579 |
| 부 채 합 계 | 148,210,812 | 148,210,812 | 134,037,579 | 134,037,579 |
(*) 종업원급여 관련 채무는 제외되어 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
1) 지배기업
| 회사명 | 당사에 대한 지분율 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 갑을합섬(주) | 94.00% | 94.00% |
2) 종속기업 및 기타특수관계자
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | KB Autotech India Pv't Ltd. |
| 케이비오토텍제일차 유한회사 | |
| 케이비오토제일차 주식회사 | |
| 케이비오토제이차 주식회사 | |
| 기타특수관계자(*) | KB Remicon L.L.C. |
| (주)케이비아이텍 | |
|
KBI CAMBODIA PIC |
|
|
KBI JAPAN CO., LTD |
|
|
케이비아이동국실업(주) |
|
|
KBI염성동국기차배건유한공사 |
|
|
동국화공(주) |
|
|
동양철관(주) |
|
|
케이비아이건설(주) |
|
| 케이비아이산업개발(주) | |
|
케이비아이메탈(주) |
|
|
(주)케이비아이국인산업 |
|
| (주)케이비아이상사 | |
| (주)케이비아이유상테크 | |
| (주)케이비메디칼 | |
| (의)갑을의료재단 갑을구미병원 | |
| (의)갑을의료재단 갑을장유병원 | |
| (주)케이비아이에이스텍 아산1 |
(*) 보고기간종료일 현재 지분관계는 없으나 케이비아이상사 계열회사를 기타특수관계자로 분류하고 있습니다. (주)케이비아이모다는 당기 중 지분매각으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 지배기업 | 갑을합섬(주) | - | - | - | 6,480 |
| 종속기업 | KB Autotech India Pv't Itd. | 11,880,191 | 236,545 | - | - |
| 케이비오토제일차 주식회사 | - | - | - | 1,289,859 | |
| 케이비오토제이차 주식회사 | - | - | - | 3,319,358 | |
기타 특수관계자 |
케이비아이메탈(주) | - | 8,854 | 11,757,306 | 2,079,533 |
| (주)케이비아이텍 | - | - | - | 33,856 | |
| 케이비아이동국실업(주) | - | 39,015 | 1,234 | 169,035 | |
| 동국화공(주) | - | - | - | 13,200 | |
| (주)케이비아이국인산업 | - | - | - | 60,658 | |
| (주)케이비아이유상테크 | - | - | - | 1,000 | |
| (주)케이비아이상사 | - | - | - | 7,442 | |
| (의)갑을의료재단 갑을장유병원 | - | - | - | 6,800 | |
| 합 계 | 11,880,191 | 284,414 | 11,758,540 | 6,987,221 | |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 지배기업 | 갑을합섬(주) | - | - | - | 6,480 |
| 종속기업 | KB Autotech India Pv't Itd. | 5,681,793 | - | 5,248 | - |
| 케이비오토텍제일차 유한회사 | - | - | - | 95,151 | |
| 케이비오토제일차 주식회사 | - | - | - | 560,001 | |
기타 특수관계자 |
케이비아이메탈(주) | - | 23,028 | 14,163,080 | 7,626 |
| (주)케이비아이텍 | - | - | - | 25,304 | |
| 케이비아이동국실업(주) | - | 18,392 | 1,080 | 161,384 | |
| 동국화공(주) | - | - | - | 13,200 | |
| (주)케이비아이국인산업 | - | - | - | 145,780 | |
| (주)케이비아이에이스텍 아산1 | - | - | - | 2,000 | |
| (주)케이비아이상사 | - | - | - | 5,403 | |
| (의)갑을의료재단 갑을장유병원 | - | 5,500 | - | ||
| (주)케이비메디칼 | - | - | 6,930 | ||
| (의)갑을의료재단 갑을구미병원 | - | - | - | 6,000 | |
| (주)케이비아이모다 | - | 4,873 | 7,608,338 | 2,500 | |
| 합 계 | 5,681,793 | 51,793 | 21,777,746 | 1,037,761 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타금융자산 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 |
갑을합섬(주) |
- | 10,000 | - | - |
| 종속기업 |
KB Autotech India Pv't Itd. |
4,925,166 | 225,459 | - | - |
|
케이비오토텍제일차 유한회사 |
- | - | - | - | |
| 케이비오토제이차 주식회사 | - | - | - | 382,534 | |
기타 특수관계자 |
케이비아이메탈(주) | - | - | 1,999,653 | 819,794 |
| 케이비아이동국실업(주) | - | 6,948 | - | 32,057 | |
|
동국화공(주) |
- | 20,000 | - | - | |
| (주)케이비아이텍 | - | - | - | 3,397 | |
| (주)케이비아이모다 | - | - | - | - | |
| 동양철관(주) | - | - | - | - | |
| (의)갑을의료재단 갑을장유병원 | - | - | - | 6,800 | |
| (의)갑을의료재단 갑을구미병원 | - | - | - | - | |
| (주)케이비아이상사 | - | - | - | - | |
| 임직원 | - | 199,815 | - | - | |
| 합 계 | 4,925,166 | 462,222 | 1,999,653 | 1,244,582 | |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타금융자산 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 |
갑을합섬(주) |
- | 10,000 | - | - |
| 종속기업 |
KB Autotech India Pv't Itd. |
3,531,993 | 91,585 | - | - |
|
케이비오토텍제일차 유한회사 |
- | 52,000 | - | - | |
| 케이비오토제일차 주식회사 | - | 275,000 | - | - | |
기타 특수관계자 |
케이비아이메탈(주) | - | - | 5,681,750 | 750 |
| 케이비아이동국실업(주) | - | 1,994 | 15 | 15,166 | |
|
동국화공(주) |
- | 20,000 | - | - | |
| (주)케이비아이텍 | - | - | 2,101 | ||
| (주)케이비아이모다 | - | - | 1,917,904 | - | |
| 동양철관(주) | - | - | - | - | |
| (의)갑을의료재단 갑을구미병원 | - | - | - | 6,000 | |
| (주)케이비아이상사 | - | 2,130 | - | - | |
| 임직원 | - | 178,794 | - | - | |
| 합 계 | 3,531,993 | 631,503 | 7,599,669 | 24,017 | |
당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 설정된 손실충당금은 없으며(전기말: 20백만원), 당기 중 인식한 손실충당금환입은 20백만원(전기: 손실충당금전입 633백만원)입니다
(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||||
| 기초 | 차입 | 대여 | 상환 | 기말 | 기초 | 차입 | 대여 | 상환 | 기말 | ||
| 지배기업 |
갑을합섬(주) |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 |
케이비오토텍제일차유한회사 |
52,000 | - | - | 52,000 | - | 5,052,000 | - | - | 5,000,000 | 52,000 |
| 케이비오토제일차 주식회사 | 55,275,000 | - | - | 55,275,000 | - | - | 55,000,000 | 275,000 | - | 55,275,000 | |
| 케이비오토제이차 주식회사 | - | 55,000,000 | - | 300,000 | 54,700,000 | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 |
케이비아이동국실업(주) | - | - | - | - | - | - | 3,600,000 | - | 3,600,000 | - |
| (주)케이비아이 국인산업 |
3,000,000 | - | - | 3,000,000 | 0 | - | 10,600,000 | - | 7,600,000 | 3,000,000 | |
| 케이비아이메탈(주) | - | - | - | - | - | - | 500,000 | - | 500,000 | - | |
| 임직원 | 178,793 | - | 81,430 | 60,409 | 199,814 | 170,921 | - | 60,730 | 52,858 | 178,793 | |
| 합 계 | 58,505,793 | 55,000,000 | 81,430 | 58,687,409 | 54,899,814 | 5,222,921 | 69,700,000 | 335,730 | 16,752,858 | 58,505,793 | |
(5) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 제공한 지급보증
| (단위:천원, 외화단위:JPY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 보증 내용 | 보증처 | 보증기간 | 보증금액 |
| 종속기업 | KB Autotech India Pv't Itd. | 예금담보 | 하나은행 | 2023.10.20~2024.10.20 | 620,000 |
| KB Autotech India Pv't Itd. | 지급보증 | 하나은행 | 2023.09.30~2024.10.20 | JPY525,000,000 | |
| 케이비오토제이차 주식회사 | 채무보증(*1) | DB금융투자외 | 2023.05.30~2024.05.30 | 66,000,000 | |
| 기타특수관계자 | 케이비아이메탈(주) | 채무보증 | 신용보증기금 | 2010.12.29~2026.06.30 | 4,643,244 |
(*1) 유형자산 중 토지와 건물 100,799백만원 및 채권 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 25 참조).
② 제공받은 지급보증
| (단위:천원, 외화단위:JPY) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 보증 내용 | 보증처 | 보증금액 |
| 기타특수관계자 | (주)케이비아이국인산업 | 예금담보 | 하나은행 | 4,800,000 |
| 지급보증 | 하나은행 | JPY525,000,000 | ||
(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 600,459 | 546,276 |
| 퇴직급여 | 85,285 | 72,383 |
| 합 계 | 685,744 | 618,659 |
33. 계속기업가정의 불확실성
당사의 최근 3개년 재무 및 손익현황을 요약하면 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 당기 | 전기 | 전전기 |
| 자산총계 | 202,795,535 | 185,241,834 | 152,629,337 |
| 부채총계 | 202,489,283 | 188,161,822 | 165,525,615 |
| 자본총계 | 306,252 | (2,919,988) | (12,896,278) |
| 유동자산(A) | 78,780,539 | 69,982,368 | 52,427,961 |
| 유동부채(B) | 155,866,816 | 143,803,905 | 111,389,678 |
| 유동순자산(A-B) | (77,086,277) | (73,821,537) | (58,961,717) |
| 순영업현금흐름 | 5,724,735 | (7,724,754) | (5,502,884) |
| 매출 | 260,720,652 | 249,986,342 | 234,528,432 |
| 매출원가 | 239,361,635 | 230,928,599 | 217,628,090 |
| 판관비 | 18,955,003 | 20,405,798 | 22,522,161 |
| 영업이익(손실) | 2,404,014 | (1,348,055) | (5,621,819) |
| 당기순이익(손실) | 1,295,909 | (4,867,960) | (11,065,173) |
당사는 당기 중 국내 완성차 생산량 증가와 해외거래처 수출 증가로 인해 전기대비 10,734백만원 증가한 260,721백만원의 매출을 기록하였으며, 수출경비 정상화, 투자주식손상차손 환입 등으로 인하여 영업이익 2,404백만원, 당기순이익 1,296백만원으로 흑자를 달성하였습니다. 당기말 현재 누적결손금은 104,191백만원(전기말 103,067백만원)입니다.
당사의 당기 순영업현금흐름은 5,725백만원의 순유입이며, 전기 및 전전기는 순유출이 되었습니다. 당사는 자금 유동성 개선을 위해 당기 중 차입금 리파이낸싱을 통해 54,097백만원의 자금을 유치하였으며, 전환사채 12,000백만원을 발행하였습니다. 당기말 현재 현금및현금성자산은 2,354백만원 입니다.
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.
당기말 현재 당사는 유동부채가 유동자산을 77,086백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속 기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
이러한 불확실성을 해소하기 위하여 당사는 다음과 같은 자구노력을 추진하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 매출증대 | SMT 설비 구축으로 전장품 매출 확대 시트통풍 모듈용 BLDC 모터 영업 확대 친환경차 부품 선행개발(배터리히터 등) |
| 해외 신규거래처 확보 | 폭스바겐, BMW 등 신규거래를 통한 매출 및 수익성 확보 벤츠 EA-L HVAC & PTC 히터 물량 확보 인도 TATA 트럭 HVAC 시장 진입 인도네시아 등 해외 전기버스 에어컨 시장 진입 |
| 비용절감 | SMT 설비 자체운영으로 원가 경쟁력 확보 |
당사의 재무제표는 이에 대한 경영자의 판단을 반영하여 작성되었습니다. 그러나 향후 이러한 자구노력의 실현가능성 등은 보고기간 말 현재 예측할 수 없으며, 이러한 상황 등이 당사의 재무제표에 미칠 궁극적인 영향도 현재로서는 측정할 수 없습니다.
34. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 제21기 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었습니다.