(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1.당사의 개요

주식회사 포트래치(이하 "당사")는 2010년 6월 1일에 설립되어, PSA공법을 이용한 메탄가스 정제 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 서구 가르뱅이로10길 31에 본점을 두고 있습니다.  당기말 현재 당사의 자본금은 650백만원이며, 주주는 강대열(20%) 외 1인으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준을 포함한 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 일반기업회계기준 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' - 부채의 유동·비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, '전환옵션'이나 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 '행사가능성'과 '경영진의 의도나 기대'는 부채의 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않습니다.

한편, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

또한, 보고기간종료일과 재무제표가 사실상 확정된 날 사이에 발생한 다음과 같은 사건은 주석으로 기재합니다.
- 유동으로 분류된 부채를 장기채무로의 차환한 경우(또는 만기연장)
- 장기차입약정 위반으로 유동으로 분류된 부채에서 해당 위반사항이 해소된 경우
- 장기차입약정 위반으로 유동으로 분류된 부채에서 해당 차입약정 위반을 해소할 수 있도록 보고기간 종료일로부터 1년을 초과하는 유예기간을 채권자로부터 획득한 경우
- 비유동으로 분류된 부채를 결제한 경우

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙

경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.
필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익) 및 글로벌 최저한세 발생기간에 필라2 법인세를 비용으로 인식하지 않은 경우, 그 사실과 해당 세액신고·납부 회계연도를 별도로 공시합니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식기준
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래 원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융상품
단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는금융상품을 말합니다.

(4) 대손충당금
매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(5) 유가증권
종속회사, 지분법피투자회사, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 채무증권과 지분증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 유가증권은 이동평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하여 산정하고 있습니다.

당사는 만기보유증권을 상각후취득원가로 평가하고, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 만기보유증권의 만기액면가액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 이용하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물 및 차량운반구에 대해서는 정액법, 기타의 유형자산에 대해서는 정률법을 적용하여 감가상각을 하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채
당사는 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 근로자에게 근로기준법에서 정한 방식으로 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 

(9) 기본주당이익
기본주당순이익은 보통주당기순이익을 기중 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당순이익은 희석당기순이익을 기중가중평균 유통보통주식수와 희석증권주식을 합한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 희석증권을 가지고 있지 아니하므로 희석주당순이익을 산정하지 아니합니다.

(10) 국고보조금
당사는 자산관련 보조금을받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 국고보조금을사용하기 위하여 특정 조건을 충족해야 하는 경우가아닌  기타의 국고보조금을받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(12) 리스거래의 회계처리
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(13) 중소기업회계처리 특례의 적용
당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 회계처리하고 있으며, 중소기업 회계처리 특례가 적용되는 항목은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을법인세비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 시장성이 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.

(3) 관계기업 및 공동지배기업
관계기업 및 공동지배기업의 경우 지분법을 적용하지 아니하고, 시장성이 없는 지분증권의 경우 취득원가(손상차손누계액이 있는 경우 차감)로, 시장성이 있는 지분증권의 경우 공정가치로 평가하고 있습니다.

(4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치
유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법 등의 법령에 따른 내용연수를 적용하고 있습니다.

(5) 당사는 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않고 있습니다. 

4. 매도가능증권

당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

- 회사가 보유하고 있는 지분증권에 대하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 전기(감사받지 않음)

(3) 솔라팟주식회사, 대구신재생에너지(주)에 대하여 중대한 영향력을 행사할 수 있으나, 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의거 지분법을 적용하지않고 있습니다.

5. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기(감사받지 않음)

6. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

7. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기(감사받지 않음)

8. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

9. 퇴직연금운용자산

(1) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 퇴직연금운용자산의 내역은 다음과 같습니다. 

10. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

11. 담보제공자산 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 당기말 현재 거래처에 대한 이행지급 및 인허가 등으로 서울보증보험에서 63,178,457원의 보증을 제공받고 있습니다.

12. 자본금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

13. 이익잉여금

(1) 이익준비금
이익준비금은 상법 제458조에 의하여 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 1/10 이상의 금액을 자본금의 1/2에 달할 때까지 적립하도록 되어 있으며, 이는 자본금전입이나 결손보전 이외에는 처분할 수 없습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

14. 법인세비용

(1) 당사의 법인세등은 기업회계와 세무회계와의 차이로 인하여 법인세차감전순이익에 법인세율을 적용하여 산정한 세액과는 일치하지 아니합니다. 손익계산서에 계상된 법인세등의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 당기와 전기 중 법인세추납액이 발생한 이유는 사업연도 2017년 세무조사로 인하여 발생한 세액의 영향입니다.

(2) 당기와 전기의 유효세율은 다음과 같습니다.

15. 주당손익

당기와 전기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

16. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

17. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자의 현황의 현황은 다음과 같습니다.

- 종속기업 현황

-특수관계자현황

(2) 당기와 전기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

18. 부가가치세등

당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정의 내역은 다음과 같습니다.

19. 종업원 복지 등
당사는 종업원 복지증진을 위하여 의료보험, 재해보상 및 유급휴가 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기와 전기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 49,587천원 및 51,461천원입니다.

20. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

21. 재무제표의 확정일

당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.