| 주식회사 동성티씨에스 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 동성티씨에스 대표이사 곽경구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 김해시 진례면 고모로 134번길 81 |
| (전 화) | 055) 345-6861 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 동성티씨에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 기말 | 제 24 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,31,33 | 3,482,141,054 | 4,336,146,349 |
| 매출채권및기타채권 | 7,29,31,33 | 9,500,702,234 | 14,149,535,825 |
| 재고자산 | 8 | 7,377,913,992 | 6,734,441,922 |
| 기타유동자산 | 10 | 5,139,852,208 | 2,478,744,598 |
| 유동자산합계 | 25,500,609,488 | 27,698,868,694 | |
| 비유동자산 | |||
| 기타금융자산 | 9,29,31,33 | 193,170,000 | 1,522,979,689 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,31,33 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,31,33 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 공동기업투자 | 11 | - | 1,874,972,619 |
| 유형자산 | 12 | 30,070,012,245 | 37,784,264,735 |
| 사용권자산 | 15 | 215,396,142 | 304,222,865 |
| 무형자산 | 13 | 44,965,612 | 54,305,312 |
| 투자부동산 | 14 | 6,379,746,786 | - |
| 확정급여자산 | 19 | 416,249,543 | - |
| 비유동자산합계 | 37,340,540,328 | 41,561,745,220 | |
| 자 산 총 계 | 62,841,149,816 | 69,260,613,914 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,29,31,32,33 | 17,730,317,038 | 18,593,634,153 |
| 단기차입금 | 18,29,31,32,33 | 12,800,000,000 | 19,800,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 18,31,32,33 | 11,800,000,000 | 9,800,000,000 |
| 기타금융부채 | 29,31,32,33 | 12,195,000 | 12,195,000 |
| 리스부채 | 15,31,32,33 | 158,173,384 | 160,963,097 |
| 기타유동부채 | 17,21 | 1,415,397,714 | 582,141,709 |
| 유동부채합계 | 43,916,083,136 | 48,948,933,959 | |
| 비유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,29,31,32,33 | 117,181,256 | 131,264,343 |
| 장기차입금 | 18,31,32,33 | - | 2,000,000,000 |
| 퇴직급여부채 | 19 | - | 271,576,280 |
| 기타금융부채 | 31,32,33 | 136,000,000 | 6,000,000 |
| 리스부채 | 15,31,32,33 | 62,393,084 | 147,527,334 |
| 비유동부채합계 | 315,574,340 | 2,556,367,957 | |
| 부 채 총 계 | 44,231,657,476 | 51,505,301,916 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | |||
| 자본금 | 1,20 | 730,391,500 | 730,391,500 |
| 자본잉여금 | 20 | 7,924,813,025 | 7,924,813,025 |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | - | 360,648,672 |
| 기타자본 | 20 | (10,036,520,170) | (10,077,235,590) |
| 이익잉여금 | 20 | 19,990,807,985 | 18,816,694,391 |
| 지배기업 소유주지분합계 | 18,609,492,340 | 17,755,311,998 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 18,609,492,340 | 17,755,311,998 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 62,841,149,816 | 69,260,613,914 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 동성티씨에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 기 | 제 24 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,21,29 | 102,568,098,230 | 101,645,971,612 |
| 매출원가 | 22,23,29 | 90,380,742,325 | 91,350,157,423 |
| 매출총이익 | 12,187,355,905 | 10,295,814,189 | |
| 판매비와관리비 | 23,24,29 | 8,800,545,759 | 8,593,973,691 |
| 영업이익 | 4 | 3,386,810,146 | 1,701,840,498 |
| 기타수익 | 25 | 190,780,524 | 203,857,133 |
| 기타비용 | 25,29 | (621,551,665) | (953,788,746) |
| 금융수익 | 25,29 | 189,211,052 | 106,872,802 |
| 금융비용 | 25,29 | (1,581,776,962) | (1,200,196,004) |
| 투자손익 | 11,25 | (1,035,237,196) | (846,932,596) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 528,235,899 | (988,346,913) | |
| 법인세비용(수익) | 26 | (119,640,411) | (24,418,171) |
| 당기순이익(손실) | 647,876,310 | (963,928,742) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | - | 59,518,281 | |
| 지분법자본변동 | 11 | (203,812,613) | (45,932,232) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | 526,237,284 | 346,018,564 |
| 총포괄이익(손실) | 970,300,981 | (604,324,129) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 647,876,310 | (963,928,742) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 970,300,981 | (604,324,129) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순이익(손실) | 27 | ||
| 기본주당이익(손실) | 532 | (792) | |
| 희석주당이익(손실) | 532 | (792) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 동성티씨에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 누계액 |
기타자본 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 |
비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 730,391,500 | 7,924,813,025 | 347,062,623 | (10,077,235,590) | 26,492,525,969 | 25,417,557,527 | - | 25,417,557,527 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (963,928,742) | (963,928,742) | - | (963,928,742) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- | - | - | - | 346,018,564 | 346,018,564 | - | 346,018,564 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 59,518,281 | - | - | 59,518,281 | - | 59,518,281 |
| 지분법자본변동 | - | - | (45,932,232) | - | - | (45,932,232) | - | (45,932,232) |
| 총포괄손익 | - | - | 13,586,049 | - | (617,910,178) | (604,324,129) | - | (604,324,129) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (7,057,921,400) | (7,057,921,400) | - | (7,057,921,400) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 730,391,500 | 7,924,813,025 | 360,648,672 | (10,077,235,590) | 18,816,694,391 | 17,755,311,998 | - | 17,755,311,998 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 730,391,500 | 7,924,813,025 | 360,648,672 | (10,077,235,590) | 18,816,694,391 | 17,755,311,998 | - | 17,755,311,998 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 647,876,310 | 647,876,310 | - | 647,876,310 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- | - | - | - | 526,237,284 | 526,237,284 | - | 526,237,284 |
| 지분법자본변동 | - | - | (203,812,613) | - | - | (203,812,613) | - | (203,812,613) |
| 총포괄손익 | - | - | (203,812,613) | - | 1,174,113,594 | 970,300,981 | - | 970,300,981 |
| 연결범위의 변동 | - | - | (156,836,059) | 40,715,420 | - | (116,120,639) | - | (116,120,639) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 730,391,500 | 7,924,813,025 | - | (10,036,520,170) | 19,990,807,985 | 18,609,492,340 | - | 18,609,492,340 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 동성티씨에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 25 기 | 제 24 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 647,876,310 | (963,928,742) |
| 2. 비현금항목 조정 | ||
| 감가상각비 | 2,455,348,436 | 2,755,376,259 |
| 무형자산상각비 | 9,339,700 | 21,193,258 |
| 퇴직급여 | 1,216,094,589 | 1,295,193,684 |
| 대손상각비 | - | 3,494,140 |
| 기타의 대손상각비 | 239,919,381 | - |
| 재고자산평가충당금전입(환입) | 28,352,330 | (71,305,269) |
| 기타영업외비용 | - | 42,000,000 |
| 외화환산이익 | (1,599,804) | (2,655,945) |
| 외화환산손실 | 2,233,083 | 58,854,728 |
| 유형자산처분이익 | (4,749,277) | (13,517,094) |
| 유형자산처분손실 | 139,153,939 | 398,594,207 |
| 공동기업투자주식처분손실 | 1,022,042,221 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (635,922,810) | - |
| 지분법손실(이익) | 649,117,785 | 846,932,596 |
| 금융수익(이자수익) | (189,211,052) | (106,872,802) |
| 금융비용(이자비용) | 1,581,776,962 | 1,200,196,004 |
| 법인세비용 | (119,640,411) | (24,418,171) |
| 소 계 | 6,392,255,072 | 6,403,065,595 |
| 3. 운전자본 조정 | ||
| 매출채권 | 4,698,952,977 | (2,666,528,602) |
| 기타채권 | (50,693,545) | 340,945,775 |
| 재고자산 | (671,824,400) | (1,419,350,606) |
| 기타유동자산 | (2,541,985,793) | 908,211,947 |
| 매입채무 | (528,024,992) | 2,866,903,943 |
| 기타채무 | 52,194,413 | 254,326,161 |
| 기타유동부채 | 833,256,005 | - |
| 기타금융부채 | - | (913,853,397) |
| 퇴직금의 지급 | (242,072,017) | (516,093,586) |
| 퇴직연금운용자산의 납입 | (1,015,970,700) | (1,600,841,900) |
| 소 계 | 533,831,948 | (2,746,280,265) |
| 4. 이자의 수취 | 138,885,360 | 48,910,946 |
| 5. 이자의 지급 | (1,452,725,778) | (1,129,089,366) |
| 6. 법인세의 납부 | (119,598,460) | (76,207,989) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 6,140,524,452 | 1,536,470,179 |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 1,166,216,000 | 61,000,000 |
| 기타금융자산의 증가 | (26,000,000) | (97,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (1,103,258,750) | (930,669,028) |
| 유형자산의 처분 | 49,075,600 | 145,255,860 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 86,032,850 | (821,413,168) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,060,000,000 | 3,000,000,000 |
| 단기차입금의 상환 | (17,060,000,000) | (2,000,000,000) |
| 장기차입금의 차입 | - | 2,000,000,000 |
| 기타금융부채의 증가 | 130,000,000 | - |
| 리스부채의 상환 | (210,550,000) | (166,081,815) |
| 배당금의 지급 | - | (7,057,921,400) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (7,080,550,000) | (4,224,003,215) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (853,992,698) | (3,508,946,204) |
| Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (12,597) | (137,386) |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 4,336,146,349 | 7,845,229,939 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 3,482,141,054 | 4,336,146,349 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 동성티씨에스 |
1. 회사의 개요
1.1 주식회사 동성티씨에스(이하 '당사')는 1999년 3월 2일 중장비부품 제조 및 판매업 등을 주 목적사업으로 하여 설립되었습니다. 본사는 경상남도 김해시 진례면 송현리에 있습니다. 당사는 2017년 7월 1일 건자재 사업부를 인적분할하여 보통주 393,355주를 소각하였습니다. 당기말 현재 자본금은 730,392천원이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 보통주 1,216,883주는 주식회사 동성케미컬이 100% 보유하고 있습니다.
1.2 종속기업 현황
당사는 당기 중 연운항도하복합재료제품유한공사에 대한 지배력을 상실하여, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.
당기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결재무제표입니다.
전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 2022년 12월 31일 지배지분율 |
결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 연운항도하복합 재료제품유한공사 |
중국 | 100% | 12월 | 건설중장비 등의 내외장 부품의 제조 및 판매 |
전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(내부거래 제거 전).
|
(단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연운항도하복합 재료제품유한공사 |
476 | 2,294,496 | - | (334,068) | (274,550) |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함 께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정 '의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건 과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부 채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기 간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정 사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적 용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관 련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시 작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동기업
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
외환차이는 포괄손익계산서 상 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.
(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 매각예정자산
비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10 ~ 12년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 차량운반구 및 집기비품 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 체계적인 기준에 따라 '기타영업외손익'으로 인식합니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
상표권과 특허권 |
5 ~ 10년 |
|
소프트웨어 |
5년 |
2.13 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수를 적용하여 건물은 40년 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '기타금융부채' 및 '리스부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
당사는 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 미이행 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 고객이 매출계약에 따라 재화를인수하거나, 인수기한이 만료되어 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.
매출채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
당사는 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하여 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.
또한, 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.21 리스
당사는 다양한 창고 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 리스계약은 연장선택권이 있을 수 있습니다. 이러한 연장선택권은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 당사가 행사할 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석26 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스 등에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문 정보
당사의 영업부문은 별도로 운영, 관리되고 있으며, 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고하고 있습니다. 각 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.
4.1 영업부문에 대한 일반정보
당사의 영업부문은 2개의 제조사업부문으로 구분되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 주요사업내용 |
|---|---|
| 중장비사업부 | 건설중장비, 운반용차량 및 농기계 등의 내외장부품 제조 및 판매 |
| 자동차사업부 | 상용자동차 등의 내외장부품 제조 및 판매 |
4.2 영업부문의 손익정보
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 중장비사업부 | 자동차사업부(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 58,562,392 | 44,005,706 | 102,568,098 |
| 감가상각비 및 상각비(*2) | 2,032,878 | 431,810 | 2,464,688 |
| 영업손익 | 2,761,762 | 625,048 | 3,386,810 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 중장비사업부 | 자동차사업부(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 62,824,134 | 38,821,837 | 101,645,971 |
| 감가상각비 및 상각비(*2) | 2,397,745 | 378,824 | 2,776,569 |
| 영업손익 | 2,005,936 | (304,096) | 1,701,840 |
(*1) 자동차사업부는 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 전전기 중 2,970백만원의 손상차손을 인식했습니다.
(*2) 유형자산과 사용권자산의 감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.
영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
4.3 수익정보 구분
당사의 당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출 유형 | ||
| 재화의 판매 | 102,484,764 | 101,645,971 |
| 임대수입 | 83,334 | - |
| 합 계 | 102,568,098 | 101,645,971 |
| 지리적 시장(*) | ||
| 국내 | 98,075,938 | 96,091,297 |
| 해외 | 4,492,160 | 5,554,674 |
| 합 계 | 102,568,098 | 101,645,971 |
(*) 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.
또한, 당기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 27,193,389 | 22,151,359 |
| 고객2 | 21,549,394 | 21,776,047 |
| 고객3 | 15,085,366 | 13,476,918 |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 재무상태표와 현금흐름표의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 640 | 147 |
| 단기은행예치금(*1) | 3,481,501 | 4,335,999 |
| 합 계 | 3,482,141 | 4,336,146 |
(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금으로 구성되어 있습니다.
6. 공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수/좌수 | 지분율(%) | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 울산산업단지 | - | - | - | - | - |
| 경남조선기자재협동조합 | 10 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 소 계 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| (주)남경알앤디 | 4,000 | 6.70 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 소 계 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | ||
| 합 계 | 21,000 | 21,000 | 21,000 | ||
7. 매출채권및기타채권
7.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 11,321,572 | 14,261,420 |
| (대손충당금) | (2,015,177) | (255,498) |
| 미수금 | 765,608 | 700,375 |
| (대손충당금) | (571,301) | (556,762) |
| 합 계 | 9,500,702 | 14,149,535 |
7.2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 812,260 | 808,766 |
| 연결범위 변동(*) | 1,774,218 | - |
| 설정 | - | 3,494 |
| 기말금액 | 2,586,478 | 812,260 |
(*) 당기에 지배력을 상실한 종속기업 매출채권에 대한 대손충당금입니다.
7.3 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 4,411,667 | 5,224,147 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 미만 | 4,534,077 | 8,499,246 |
| 3개월 초과 6개월 미만 | 162,769 | 213,690 |
| 6개월 초과 12개월 미만 | 196,161 | 191,494 |
| 12개월 초과 | 196,028 | 20,958 |
| 소 계 | 5,089,035 | 8,925,388 |
| 손상채권 | ||
| 12개월 초과 | 2,586,478 | 812,260 |
| 소 계 | 2,586,478 | 812,260 |
| 합 계 | 12,087,180 | 14,961,795 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제 품 | 1,517,863 | (259,877) | 1,257,986 | 1,536,757 | (288,733) | 1,248,024 |
| 반제품 | 2,801,306 | (136,301) | 2,665,005 | 2,266,675 | (96,342) | 2,170,333 |
| 원재료 | 3,563,771 | (108,848) | 3,454,923 | 3,404,604 | (91,598) | 3,313,006 |
| 미착품 | - | - | - | 3,078 | - | 3,078 |
| 합 계 | 7,882,940 | (505,026) | 7,377,914 | 7,211,114 | (476,673) | 6,734,441 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 90,293백만원(전기: 91,350백만원)입니다.
당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 28,352천원(전기: (-)71,305천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
9. 기타금융자산
9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 대여금 | - | - | - | 1,161,216 |
| 금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 미수수익 | - | - | - | 189,593 |
| 임차보증금 | - | 191,170 | - | 170,170 |
| 합 계 | - | 193,170 | - | 1,522,979 |
9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 | 하나은행 |
10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 4,774,410 | 2,077,737 |
| 선급비용 | 238,316 | 264,688 |
| 미수법인세환급액 | 127,126 | 7,527 |
| 부가가치세환급금 | - | 128,792 |
| 합 계 | 5,139,852 | 2,478,744 |
11. 공동기업투자
11.1 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| 공동기업투자: | |||||||
| 양주양자도하복합 재료제품유한공사(*1) |
중국 | - | - | - | 51.15% | 2,609,946 | 1,874,973 |
(*1) 당기 중 양주양자도하복합재료제품유한공사 지분 전체를 매각하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 해당 투자금액에 대하여 700,327천원의 손상차손을 인식하였습니다.
11.2 당기와 전기의 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 양주양자도하복합 재료제품유한공사 |
기초 | 1,874,973 | 2,767,837 |
| 지분법손익 | (649,118) | (846,932) | |
| 기타포괄손익 | 26,677 | (45,932) | |
| 처분 | (1,252,532) | - | |
| 기말 | - | 1,874,973 |
11.3 당기와 전기의 공동기업 요약재무제표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 구 분 | 당기(*2) | 전기 |
|---|---|---|---|
| 양주양자도하복합 재료제품유한공사 |
자산 | 8,641,103 | 11,026,024 |
| 부채 | 6,743,207 | 7,911,186 | |
| 자본 | 1,897,896 | 3,114,838 | |
| 매출액 | 3,734,843 | 6,781,833 | |
| 당기순이익(손실) | (1,269,097) | (1,655,757) | |
| 총포괄이익(손실) | (1,216,942) | (1,745,556) |
(*2) 공동기업인 양주양자도하복합재료제품유한공사는 전체 지분매각으로 인한 지배력 상실 이전의 재무정보입니다.
11.4 당기와 전기의 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 양주양자도하복합 재료제품유한공사 (*3) |
자본총계 | - | 3,114,838 |
| 미실현손익 등 | - | 25,813 | |
| 조정후 자본총계 | - | 3,140,651 | |
| 지분율 | - | 51.15% | |
| 투자차액 | - | 268,530 | |
| 장부금액 | - | 1,874,973 |
(*3) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.
12. 유형자산
12.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 기초 | 취득 및 자본적지출 |
처 분 | 계정대체 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지 | 15,823,143 | 18,934 | - | (2,062,327) | - | - | 13,779,750 |
| 건물 | 23,265,167 | 578 | - | (6,170,218) | - | (233,861) | 16,861,666 |
| 구축물 | 2,004,083 | - | - | - | - | (41,905) | 1,962,178 |
| 기계장치 | 35,550,302 | 211,360 | (266,168) | 556,998 | - | (103,471) | 35,949,021 |
| 차량운반구 | 373,145 | 7,300 | (9,198) | - | - | - | 371,247 |
| 공구와기구 | 7,867,638 | 43,139 | (109,002) | - | - | (2,190) | 7,799,585 |
| 비품 | 7,253,482 | 353,238 | (158,330) | 52,800 | - | (26,906) | 7,474,284 |
| 건설중인자산 | 105,000 | 504,798 | - | (609,798) | - | - | - |
| 소 계 | 92,241,960 | 1,139,347 | (542,698) | (8,232,545) | - | (408,333) | 84,197,731 |
| 감가상각 및 손상누계액: |
|||||||
| 건물 | (7,028,083) | - | - | 1,852,798 | (574,485) | 233,861 | (5,515,909) |
| 구축물 | (1,370,832) | - | - | - | (67,769) | 41,905 | (1,396,696) |
| 기계장치 | (31,238,628) | - | 189,438 | - | (1,299,272) | 103,471 | (32,244,991) |
| 차량운반구 | (371,205) | - | 9,197 | - | (2,159) | - | (364,167) |
| 공구와기구 | (7,269,264) | - | 91,145 | - | (196,366) | 2,190 | (7,372,295) |
| 비품 | (6,710,341) | - | 69,136 | - | (218,105) | 26,906 | (6,832,404) |
| 소 계 | (53,988,353) | - | 358,916 | 1,852,798 | (2,358,156) | 408,333 | (53,726,462) |
| 정부보조금 | |||||||
| 기계장치 | (441,702) | (36,087) | - | - | 86,982 | - | (390,807) |
| 비품 | (27,640) | - | - | - | 17,190 | - | (10,450) |
| 소 계 | (469,342) | (36,087) | - | - | 104,172 | - | (401,257) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지 | 15,823,143 | 18,934 | - | (2,062,327) | - | - | 13,779,750 |
| 건물 | 16,237,084 | 578 | - | (4,317,420) | (574,485) | - | 11,345,757 |
| 구축물 | 633,251 | - | - | - | (67,769) | - | 565,482 |
| 기계장치 | 3,869,972 | 175,273 | (76,730) | 556,998 | (1,212,290) | - | 3,313,223 |
| 차량운반구 | 1,940 | 7,300 | (1) | - | (2,159) | - | 7,080 |
| 공구와기구 | 598,374 | 43,139 | (17,857) | - | (196,366) | - | 427,290 |
| 비품 | 515,501 | 353,238 | (89,194) | 52,800 | (200,915) | - | 631,430 |
| 건설중인자산 | 105,000 | 504,798 | - | (609,798) | - | - | - |
| 합 계 | 37,784,265 | 1,103,260 | (183,782) | (6,379,747) | (2,253,984) | - | 30,070,012 |
|
(단위: 천원) |
| 전 기 | 기초 | 취득 및 자본적지출 |
처 분 | 계정대체 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지 | 14,863,002 | - | - | 960,141 | - | - | 15,823,143 |
| 건물 | 23,271,379 | - | - | - | - | (6,212) | 23,265,167 |
| 구축물 | 2,005,196 | - | - | - | - | (1,113) | 2,004,083 |
| 기계장치 | 36,760,471 | 218,500 | (1,644,703) | 218,782 | - | (2,748) | 35,550,302 |
| 차량운반구 | 373,145 | - | - | - | - | - | 373,145 |
| 공구와기구 | 7,831,596 | 79,550 | (43,450) | - | - | (58) | 7,867,638 |
| 비품 | 6,853,272 | 499,165 | (134,240) | 36,000 | - | (715) | 7,253,482 |
| 건설중인자산 | 1,109,641 | 359,782 | (149,500) | (1,214,923) | - | - | 105,000 |
| 소 계 | 93,067,702 | 1,156,997 | (1,971,893) | - | - | (10,846) | 92,241,960 |
| 감가상각 및 손상누계액: |
|||||||
| 건물 | (6,459,823) | - | - | - | (574,472) | 6,212 | (7,028,083) |
| 구축물 | (1,242,108) | - | - | - | (129,837) | 1,113 | (1,370,832) |
| 기계장치 | (31,035,225) | - | 1,316,478 | - | (1,522,629) | 2,748 | (31,238,628) |
| 차량운반구 | (357,688) | - | - | - | (13,517) | - | (371,205) |
| 공구와기구 | (7,024,651) | - | 24,605 | - | (269,276) | 58 | (7,269,264) |
| 비품 | (6,556,985) | - | 41,176 | - | (195,247) | 715 | (6,710,341) |
| 소 계 | (52,676,480) | - | 1,382,259 | - | (2,704,978) | 10,846 | (53,988,353) |
| 정부보조금 | |||||||
| 기계장치 | (377,539) | (152,000) | 10,920 | - | 76,917 | - | (441,702) |
| 공구와기구 | (7,693) | - | - | - | 7,693 | - | - |
| 비품 | (52,409) | - | - | - | 24,769 | - | (27,640) |
| 소 계 | (437,641) | (152,000) | 10,920 | - | 109,379 | - | (469,342) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지 | 14,863,002 | - | - | 960,141 | - | - | 15,823,143 |
| 건물 | 16,811,556 | - | - | - | (574,472) | - | 16,237,084 |
| 구축물 | 763,088 | - | - | - | (129,837) | - | 633,251 |
| 기계장치 | 5,347,707 | 66,500 | (317,305) | 218,782 | (1,445,712) | - | 3,869,972 |
| 차량운반구 | 15,457 | - | - | - | (13,517) | - | 1,940 |
| 공구와기구 | 799,252 | 79,550 | (18,845) | - | (261,583) | - | 598,374 |
| 비품 | 243,878 | 499,165 | (93,064) | 36,000 | (170,478) | - | 515,501 |
| 건설중인자산 | 1,109,641 | 359,782 | (149,500) | (1,214,923) | - | - | 105,000 |
| 합 계 | 39,953,581 | 1,004,997 | (578,714) | - | (2,595,600) | - | 37,784,265 |
12.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,586,566 | 1,845,259 |
| 판매비와관리비 등 | 667,416 | 750,341 |
| 합 계 | 2,253,982 | 2,595,600 |
12.3 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 부보금액 100,239백만원(전기: 102,419백만원)의 화재보험, 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 동 보험과 관련된 부보금액 중 16,314백만원(전기: 16,314백만원)은 타 금융기관에 질권설정되어 있습니다.
12.4 담보제공자산
보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 취득금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,391,600 | 5,115,600 | 차입금 | 11,800,000 | 우리은행 |
| 건물 | 5,808,879 | ||||
| 기계장치 등 | 2,256,883 | ||||
| 토지 | 444,769 | 3,355,000 | 차입금 | 1,000,000 | 부산은행 |
| 건물 | 1,596,150 | ||||
| 기계장치 등 | 2,861,485 | ||||
| 토지 | 12,498,251 | 24,000,000 | 차입금 | 15,800,000 | 기업은행 |
| 건물 | 15,626,853 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 취득금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,674,084 | 5,115,600 | 차입금 | 11,800,000 | 우리은행 |
| 건물 | 6,298,419 | ||||
| 기계장치 등 | 2,663,200 | ||||
| 토지 | 162,285 | 3,355,000 | 차입금 | 1,000,000 | 부산은행 |
| 건물 | 1,102,149 | ||||
| 기계장치 등 | 3,352,828 | ||||
| 토지 | 11,734,775 | 24,000,000 | 차입금 | 15,800,000 | 기업은행 |
| 건물 | 15,626,852 | ||||
| 기계장치 등 | 13,758,533 |
12.5 차입원가의 자본화
당사가 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액은 없습니다.
12.6 자산손상
당사는 전기 이전에 자동차사업부에 대하여 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 2,971백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 기계장치, 비품에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.86%입니다.
13. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기타산업재산권 | 101,054 | - | - | 101,054 |
| 회원권 | 28,038 | - | - | 28,038 |
| 소프트웨어 | 318,586 | - | - | 318,586 |
| 소 계 | 447,678 | - | - | 447,678 |
| 손상 및 상각누계액: | ||||
| 기타산업재산권 | (98,487) | - | (713) | (99,200) |
| 소프트웨어 | (294,886) | - | (8,627) | (303,513) |
| 소 계 | (393,373) | - | (9,340) | (402,713) |
| 장부금액: | ||||
| 기타산업재산권 | 2,567 | - | (713) | 1,854 |
| 회원권 | 28,038 | - | - | 28,038 |
| 소프트웨어 | 23,700 | - | (8,627) | 15,073 |
| 합 계 | 54,305 | - | (9,340) | 44,965 |
|
(단위: 천원) |
| 전 기 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기타산업재산권 | 101,054 | - | - | 101,054 |
| 회원권 | 28,038 | - | - | 28,038 |
| 소프트웨어 | 318,586 | - | - | 318,586 |
| 소 계 | 447,678 | - | - | 447,678 |
| 손상 및 상각누계액: | ||||
| 기타산업재산권 | (97,709) | - | (778) | (98,487) |
| 소프트웨어 | (274,470) | - | (20,416) | (294,886) |
| 소 계 | (372,179) | - | (21,194) | (393,373) |
| 장부금액: | ||||
| 기타산업재산권 | 3,345 | - | (778) | 2,567 |
| 회원권 | 28,038 | - | - | 28,038 |
| 소프트웨어 | 44,116 | - | (20,416) | 23,700 |
| 합 계 | 75,499 | - | (21,194) | 54,305 |
14. 투자부동산
14.1 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 기 초 | 계정대체(*) | 상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 토지 | - | 2,062,327 | - | 2,062,327 |
| 건물 | - | 6,170,218 | - | 6,170,218 |
| 소 계 | - | 8,232,545 | - | 8,232,545 |
| 감가상각 및 손상누계액: | ||||
| 건물 | - | (1,852,798) | - | (1,852,798) |
| 소 계 | - | (1,852,798) | - | (1,852,798) |
| 장부금액: | ||||
| 토지 | - | 2,062,327 | - | 2,062,327 |
| 건물 | - | 4,317,420 | - | 4,317,420 |
| 합 계 | - | 6,379,747 | - | 6,379,747 |
(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.
14.2 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 83,334 | - |
| 기타매출원가 | (87,451) | - |
| 합 계 | (4,117) | - |
15. 리스
15.1 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 기 초 | 개시 및 해지 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 70,259 | 91,306 | (79,855) | 81,710 |
| 차량운반구 | 65,568 | 21,234 | (36,861) | 49,941 |
| 기타 | 168,395 | - | (84,650) | 83,745 |
| 합 계 | 304,222 | 112,540 | (201,366) | 215,396 |
|
(단위: 천원) |
| 전 기 | 기 초 | 개시 및 해지 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 33,228 | 82,539 | (45,508) | 70,259 |
| 차량운반구 | 50,669 | 50,205 | (35,306) | 65,568 |
| 기타 | 184,103 | 63,254 | (78,962) | 168,395 |
| 합 계 | 268,000 | 195,998 | (159,776) | 304,222 |
15.2 당기와 전기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 308,490 | 270,167 |
| 증가 | 149,399 | 206,585 |
| 감소 | (237,323) | (168,262) |
| 기말금액 | 220,566 | 308,490 |
| 차감: 유동성 리스부채 | (158,173) | (160,963) |
| 차감계: 비유동성 리스부채 | 62,393 | 147,527 |
15.3 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 79,855 | 45,507 |
| 차량운반구 | 36,861 | 35,307 |
| 기타 | 84,650 | 78,962 |
| 합계 | 201,366 | 159,776 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 10,389 | 8,485 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 19,799 | 15,404 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 37,163 | 22,382 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 267,512천원(전기: 203,868천원)입니다.
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 13,021,268 | - | 14,056,848 | - |
| 미지급금 | 2,730,937 | 117,181 | 2,133,228 | 131,264 |
| 미지급비용 | 1,978,112 | - | 2,403,558 | - |
| 합 계 | 17,730,317 | 117,181 | 18,593,634 | 131,264 |
17. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,240,851 | 499,770 |
| 예수금 | 69,923 | 82,371 |
| 부가세예수금 | 104,623 | - |
| 합 계 | 1,415,397 | 582,141 |
18. 차입금
18.1 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 차입금의 종류 | 차입처 | 연이자율(%) (당기말 현재) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 기업은행 | - | - | 4,000,000 |
| 무역금융 | 우리은행 | - | - | 5,000,000 |
| 무역금융 | 우리은행 | - | - | 3,000,000 |
| 일반자금대출 | 부산은행 | 6.42 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 5.78 | 3,800,000 | 3,800,000 |
| 일반자금대출 | (주)제네웰 | - | - | 3,000,000 |
| 온렌딩대출 | 우리은행 | 5.86 | 8,000,000 | - |
| 합 계 | 12,800,000 | 19,800,000 | ||
18.2 장기차입금
보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 차입금의 종류 | 차입처 | 연이자율(%) (당기말 현재) |
만기일자 (당기말 현재) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 |
기업은행 | 4.86 | 2024-06-05 | 5,800,000 | 5,800,000 |
| 일반자금대출 |
기업은행 | 4.64 | 2024-03-16 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 온렌딩대출 | 기업은행 | 4.76 | 2024-12-15 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 11,800,000 | 11,800,000 | |||
| 유동성 대체 : 유동성장기차입금 | (11,800,000) | (9,800,000) | |||
| 차 감 계 | - | 2,000,000 | |||
19. 퇴직급여
19.1 확정급여제도
당사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 271,576 | 1,536,931 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,216,095 | 1,295,193 |
| 기여금 납입액 | (1,015,971) | (1,600,841) |
| 퇴직급여 지급액 | (242,072) | (516,094) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (645,878) | (443,613) |
| 기말금액 | (416,250) | 271,576 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,973,865 | 6,710,692 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,390,115) | (6,439,116) |
| 합 계 | (416,250) | 271,576 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,203,834 | 1,256,676 |
| 이자원가 | 315,033 | 151,830 |
| 사외적립자산 기대수익 | (302,773) | (113,313) |
| 합 계 | 1,216,094 | 1,295,193 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,710,692 | 6,481,595 |
| 당기근무원가 | 1,203,834 | 1,256,676 |
| 이자원가 | 315,033 | 151,830 |
| 퇴직급여 지급액 | (570,025) | (705,693) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정변동으로 인한 효과 | 505,304 | (993,005) |
| - 인구통계적가정으로 인한 효과 | (15,032) | - |
| - 경험조정으로 인한 인한 효과 | (1,175,941) | 519,289 |
| 기말금액 | 6,973,865 | 6,710,692 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,439,116 | 4,944,664 |
| 기대수익 | 302,773 | 113,312 |
| 기여금 납입액 | 1,015,971 | 1,600,841 |
| 퇴직급여 지급액 | (327,953) | (189,599) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (39,792) | (30,102) |
| 기말금액 | 7,390,115 | 6,439,116 |
당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 총액의 각각 105.97%, 95.95%에 해당하는 금액을 퇴직연금으로 가입하고 있으며 이를 확정급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 퇴직급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.15% | 5.13% |
| 미래임금상승률 | 4.82% | 4.39% |
보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따라 당사의 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 1% 포인트 상승시 | 1% 포인트 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (357,501) | 397,453 |
| 임금상승률 | 398,735 | (365,159) |
|
(단위: 천원) |
| 전 기 | 1% 포인트 상승시 | 1% 포인트 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (320,943) | 355,030 |
| 임금상승률 | 359,841 | (330,850) |
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,035백만원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 5.62년(전기: 5.28년)입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,007,304 | 940,840 | 2,346,438 | 4,667,874 | 8,962,456 |
19.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 207백만원(전기: 194백만원)입니다.
20. 자본
20.1 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 1,216,883주 및 500원입니다. 당사는 당기 이전에 주주의 요청에 따라 우선주 243,900주를 2012년 7월 13일 전액 상환하였으며, 이익소각의 형태로 소각하였으므로 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.
20.2 자본잉여금
보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 5,455,034 | 5,455,034 |
| 기타자본잉여금 | 2,469,779 | 2,469,779 |
| 합 계 | 7,924,813 | 7,924,813 |
20.3 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | - | 203,812 |
| 해외사업환산손익 | - | 156,836 |
| 합 계 | - | 360,648 |
20.4 기타자본
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차손 | (9,914,570) | (9,914,570) |
| 기타자본조정 | (121,950) | (162,665) |
| 합 계 | (10,036,520) | (10,077,235) |
20.5 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 989,724 | 989,724 |
| 미처분이익잉여금 | 19,001,084 | 17,826,970 |
| 합 계 | 19,990,808 | 18,816,694 |
(*) 당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%를 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
20.6 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기(예정) | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 19,001,084 | 17,826,970 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 17,826,970 | 18,444,880 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 647,876 | (963,928) | ||
| 3. 보험수리적손익 | 526,237 | 346,018 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입 | - | - | ||
| Ⅲ. 합 계 | 19,001,084 | 17,826,970 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 | 19,001,084 | 17,826,970 | ||
상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2024년 3월 28일이며, 전기 처분확정일은 2023년 3월 31일이었습니다.
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익
21.1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 102,484,764 | 101,645,971 |
| 기타매출액 | 83,334 | - |
| 합 계 | 102,568,098 | 101,645,971 |
21.2 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시점은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총 매출액 | 102,568,098 | 101,645,971 |
| 수익인식 시점: | ||
| 한 시점에 인식 | 102,484,764 | 101,645,971 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 83,334 | - |
21.3 당기 고객과의 계약에서 발생한 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(1) 계약자산 및 계약부채
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 1,240,852 | 499,770 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기 중 인식한 수익 | ||
| 제품매출 | 499,770 | 1,428,828 |
22. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 90,293,292 | 91,350,157 |
| 기타매출원가 | 87,450 | - |
| 합 계 | 90,380,742 | 91,350,157 |
23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와 관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 반제품의 변동 | (504,633) | (697,133) |
| 원재료와 재공품의 사용액 | 32,201,683 | 31,061,854 |
| 종업원급여 | 20,267,501 | 20,002,208 |
| 외주가공비 | 26,710,063 | 26,728,384 |
| 감가상각 및 상각비용 | 2,464,688 | 2,776,570 |
| 소모품비 | 3,265,408 | 3,478,440 |
| 수도광열비 및 전력비 | 2,626,050 | 2,620,420 |
| 지급수수료 | 2,533,692 | 2,135,313 |
| 기타비용 | 9,616,836 | 11,838,075 |
| 합 계 | 99,181,288 | 99,944,131 |
24. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,302,767 | 2,320,561 |
| 퇴직급여 | 302,594 | 300,299 |
| 상여금 | 561,412 | 250,915 |
| 복리후생비 | 298,203 | 277,588 |
| 여비교통비 | 64,896 | 50,536 |
| 세금과공과 | 40,274 | 47,308 |
| 접대비 | 57,719 | 48,868 |
| 운반비 | 2,517,760 | 2,471,216 |
| 지급수수료 | 1,599,196 | 1,388,481 |
| 수출경비 | 47,303 | 54,295 |
| 경상개발비 | 83,806 | 11,514 |
| 감가상각비 | 614,431 | 777,224 |
| 무형자산상각비 | 9,340 | 21,193 |
| 교육훈련비 | 4,481 | 2,733 |
| 통신비 | 16,252 | 16,483 |
| 수선비 | 6,059 | 13,748 |
| 차량유지비 | 45,963 | 47,565 |
| 소모품비 | 32,823 | 16,815 |
| 보험료 | 1,536 | 1,786 |
| 도서인쇄비 | 773 | 1,875 |
| 포장비 | 116,369 | 175,833 |
| 대손상각비 | - | 3,494 |
| 기타판관비 | 76,589 | 293,643 |
| 합 계 | 8,800,546 | 8,593,973 |
25. 영업외손익
25.1 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 57,155 | 96,343 |
| 외화환산이익 | 1,599 | 2,656 |
| 유형자산처분이익 | 4,749 | 13,517 |
| 임대료수익 | 7,020 | - |
| 잡이익 | 120,257 | 91,341 |
| 합 계 | 190,780 | 203,857 |
25.2 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 87,092 | 82,214 |
| 외화환산손실 | 2,233 | 58,855 |
| 기타의대손상각비 | 239,919 | 250,792 |
| 유형자산처분손실 | 139,154 | 398,594 |
| 잡손실 | 152,152 | 163,333 |
| 합 계 | 620,550 | 953,788 |
25.3 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 모두 이자수익이며 발생원천은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융기관예치금 | 138,885 | 48,910 |
| 기타 | 50,326 | 57,962 |
| 합 계 | 189,211 | 106,872 |
25.4 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 모두 이자비용이며 발생원천은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융기관차입금 | 1,571,388 | 1,191,137 |
| 기타 | 10,388 | 9,059 |
| 합 계 | 1,581,776 | 1,200,196 |
25.5 당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 635,922 | - |
| 공동기업투자주식처분손실 | (1,022,042) | - |
| 지분법손실 | (649,117) | (846,932) |
| 합 계 | (1,035,237) | (846,932) |
26. 법인세비용
26.1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납액 | - | 73,177 |
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (119,640) | (97,595) |
| 법인세비용(수익) | (119,640) | (24,418) |
26.2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의관계는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 528,236 | (988,347) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 88,401 | (228,565) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 314,531 | 601,091 |
| 비공제수익 | (1,339) | (1,850) |
| 법인세추납액 | - | 73,177 |
| 이연법인세 미인식효과 | (453,987) | (840,961) |
| 기타(세율차이 등) | (67,246) | 372,690 |
| 법인세비용(수익) | (119,640) | (24,418) |
26.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
645,877 | (119,640) | 526,237 | 443,614 | (97,595) | 346,019 |
26.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 1,112,702 | 1,857,397 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 68,001 | 458 |
| 소 계 | 1,180,703 | 1,857,855 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,212,360) | (1,298,468) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (68,001) | (458) |
| 소 계 | (1,280,361) | (1,298,926) |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(*) | (99,658) | 558,929 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
(*) 차감할 일시적차이의 미인식 이연법인세자산만 포함하였으며, 이월결손금관련 미인식 이연법인세자산은 포함하지 않았습니다.
26.5 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| <차감할 일시적 차이> | |||||
| 대손충당금 | 3,073,338 | (634,208) | 2,439,130 | 642,328 | 509,778 |
| 재고자산평가충당금 | 476,674 | 28,352 | 505,026 | 99,625 | 105,550 |
| 정부보조금 | 469,342 | (68,085) | 401,257 | 98,092 | 83,863 |
| 건설자금이자 | 94,274 | (2,243) | 92,031 | 19,703 | 19,234 |
| 종속기업투자주식 | 1,969,380 | (1,969,380) | - | 411,600 | - |
| 순확정급여부채 | 271,576 | (271,576) | - | 56,759 | - |
| 미지급비용 | 635,510 | 30,690 | 666,200 | 132,822 | 139,236 |
| 기타유형자산 | 1,590,681 | (265,592) | 1,325,089 | 332,452 | 276,944 |
| 리스부채 | 308,490 | (87,924) | 220,566 | 64,474 | 46,098 |
| 소 계 | 8,889,265 | (3,239,966) | 5,649,299 | 1,857,855 | 1,180,703 |
| <가산할 일시적 차이> | |||||
| 토지 | (5,910,733) | - | (5,910,733) | (1,235,343) | (1,235,343) |
| 사용권자산 | (304,223) | 88,827 | (215,396) | (63,583) | (45,018) |
| 소 계 | (6,214,956) | 88,827 | (6,126,129) | (1,298,926) | (1,280,361) |
| <이월결손금> | |||||
| 이월결손금 | 11,766,523 | 978,948 | 12,745,471 | 2,459,203 | 2,663,803 |
| 인식하지 않은 일시적차이/ 이월결손금/이연법인세자산 |
(14,440,832) | 2,172,191 | (12,268,641) | (3,018,132) | (2,564,145) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
|
(단위: 천원) |
| 전 기 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| <차감할 일시적 차이> | |||||
| 대손충당금 | 3,065,722 | (13,733) | 3,051,989 | 674,459 | 640,918 |
| 재고자산평가충당금 | 547,979 | (71,305) | 476,674 | 120,555 | 100,102 |
| 정부보조금 | 484,856 | (15,514) | 469,342 | 106,668 | 98,562 |
| 건설자금이자 | 106,453 | (12,179) | 94,274 | 23,420 | 19,798 |
| 종속기업투자주식 | 1,865,699 | 97,819 | 1,963,518 | 410,454 | 412,339 |
| 순확정급여부채 | 1,536,932 | (1,265,356) | 271,576 | 338,125 | 57,031 |
| 미지급비용 | 576,828 | 58,682 | 635,510 | 126,902 | 133,457 |
| 기타유형자산 | 4,482,092 | 147,684 | 4,629,776 | 986,059 | 972,253 |
| 무형자산 | 9,166 | (9,166) | - | 2,017 | - |
| 리스부채 | 270,167 | 38,323 | 308,490 | 59,437 | 64,783 |
| 소 계 | 12,945,894 | (1,044,745) | 11,901,149 | 2,848,096 | 2,499,243 |
| <가산할 일시적 차이> | |||||
| 토지 | (5,910,733) | - | (5,910,733) | (1,300,361) | (1,235,343) |
| 사용권자산 | (268,000) | (36,223) | (304,223) | (58,960) | (63,583) |
| 소 계 | (6,178,733) | (36,223) | (6,214,956) | (1,359,321) | (1,298,926) |
| <이월결손금> | |||||
| 이월결손금 | 10,794,166 | 972,357 | 11,766,523 | 2,374,717 | 2,459,203 |
| 인식하지 않은 일시적차이/ 이월결손금/이연법인세자산 |
(17,541,327) | 3,100,495 | (14,440,832) | (3,859,093) | (3,018,132) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
26.6. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | - | 187,502 | 실현가능성 불확실 |
| 대손충당금 등 | 5,433,903 | 8,397,540 | 실현가능성 불확실 |
| 이월결손금 | 12,745,471 | 11,766,523 | |
| 토지의 가산할 일시적차이 | (5,910,733) | (5,910,733) | 실현가능성(*) |
| 차감후 합계 | 12,268,641 | 14,440,832 |
(*) 당사는 미사용 이월결손금의 만료시기를 고려하여 토지를 매각한 후 리스 계약을 체결할 예정이며, 이로 인해 토지의 가산할 일시적차이 (-)5,910,733천원에 상응하는 이월결손금 5,910,733천원은 실현가능성이 있다고 판단하고 있습니다.
한편, 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2027년 | 427,486 |
| 2028년 | 95,312 |
| 2029년 | 1,209,649 |
| 2035년 | 3,871,729 |
| 2036년 | 5,189,989 |
| 2037년 | 972,357 |
| 2038년 | 978,949 |
| 합 계 | 12,745,471 |
27. 주당손익
27.1 기본주당이익(손실)
기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의1주당 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | 647,876,310 | (963,928,742) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 1,216,883 | 1,216,883 |
| 기본주당이익(손실) | 532 | (792) |
(*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.
한편, 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
28. 현금흐름표
28.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
28.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 609,798 | 1,214,923 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 6,379,747 | - |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 118,793 | 74,328 |
28.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 308,490 | (210,550) | 122,626 | 220,566 |
| 차입금 | 31,600,000 | (7,000,000) | - | 24,600,000 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 270,167 | (166,081) | 204,404 | 308,490 |
| 차입금 | 28,600,000 | 3,000,000 | - | 31,600,000 |
29. 특수관계자
29.1 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업은 (주)동성케미컬이며, 최상위 지배기업은 (주)디에스티아이입니다.
29.2 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당기말 지분율 | 전기말 지분율 |
|---|---|---|
| 연운항도하복합재료제품 유한공사(*1) | - | 100% |
(*1) 당기 중 지배력을 상실하였습니다.
29.3 당사와 수익ㆍ비용 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업 | - | 양주양자도하복합재료제품 유한공사(*2) |
| 기타의 특수관계자 | (주)제네웰 | (주)제네웰 |
(*2) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.
29.4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 회 사 명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)동성케미컬 | 매입채무 | 311,952 | 307,212 |
| 지급어음 | 638,673 | 371,346 | |
| 미지급금 | 27,643 | - | |
| 미지급비용 | 188,442 | 209,802 | |
| (주)제네웰 | 단기차입금 | - | 3,000,000 |
| 연운항도하복합재료제품유한공사(*3) | 매출채권 | 1,759,679 | 1,759,679 |
| 매출채권 대손충당금 | (1,759,679) | (1,759,679) | |
| 미수금 | 14,539 | 14,539 | |
| 미수금 대손충당금 | (14,539) | (14,539) | |
| 매입채무 | 84 | 84 | |
| 양주양자도하복합재료제품유한공사 | 매출채권 | 489,865 | 344,264 |
| 미수금 | 366,835 | 366,835 | |
| 미수금 대손충당금 | (366,835) | (366,835) | |
| 장기미수금 | - | 42,988 | |
| 장기대여금 | - | 1,161,216 | |
| 매입채무 | 111,971 | 189,593 |
(*3) 지배력 상실 시점의 이전까지 발생한 손익은 당사 포괄손익계산서에 포함되어 있습니다.
29.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 회 사 명 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)동성케미컬 | 원재료 매입 | 2,904,082 | 2,847,517 |
| 경영자문수수료 | 963,390 | 866,660 | |
| (주)제네웰 | 기타비용 | 545 | 545 |
| 이자비용 | 137,244 | 67,812 | |
| 양주양자도하복합재료제품유한공사 | 제품매출 | 230,866 | 379,952 |
| 원재료 매입 | 68,936 | 86,874 | |
| 이자수익 | 50,326 | 57,962 | |
| 기타의대손상긱비 | 239,919 | - |
29.6 주요 경영진에 대한 급여
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 343,301 | 221,614 |
| 장기급여 | 39,583 | 37,500 |
| 합 계 | 382,884 | 259,114 |
29.7 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 계정명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)제네웰 | 차입금 | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
| 양주양자도하 복합재료제품유한공사 |
대여금 | 1,161,216 | - | (1,161,216) | - |
|
(단위: 천원) |
| 전 기 | 계정명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)제네웰 | 차입금 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 양주양자도하 복합재료제품유한공사 |
대여금 | 1,192,064 | - | (30,848) | 1,161,216 |
30. 우발상황 및 주요 약정사항
30.1 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 118,980천원(전기말: 32,377천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
30.2 보고기간종료일 현재 무역금융 등과 관련된 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 금융기관 | 내 역 | 한도액 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 기업은행 | 무역금융대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 중소기업자금대출 (온랜딩대출, 일반자금대출 포함) |
13,500,000 | 13,500,000 | |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 800,000 | 800,000 |
| 우리은행 | 무역금융대출 | - | 8,000,000 |
| 온렌딩대출 | 8,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | 3,800,000 | 3,800,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 부산은행 | 운전자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 34,100,000 | 34,100,000 | |
30.3 보고기간종료일 현재 당사는 정상적인 영업과정에서 발생한 소송을 1건 진행중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
31. 범주별 금융상품
31.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후 원가측정 |
당기손익 공정가치측정 |
기타포괄손익 공정가치측정 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,482,141 | - | - | 3,482,141 |
| 매출채권및기타채권 | 9,500,702 | - | - | 9,500,702 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,000 | - | 1,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 193,170 | - | - | 193,170 |
| 합 계 | 13,176,013 | 1,000 | 20,000 | 13,197,013 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후 원가측정 |
기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 12,800,000 | - | 12,800,000 |
| 유동성장기차입금 | 11,800,000 | - | 11,800,000 |
| 매입채무및기타채무(유동)(*) | 16,878,589 | - | 16,878,589 |
| 기타금융부채(유동) | 12,195 | - | 12,195 |
| 기타금융부채(비유동) | 136,000 | - | 136,000 |
| 리스부채(유동) | - | 158,173 | 158,173 |
| 리스부채(비유동) | - | 62,393 | 62,393 |
| 합 계 | 41,626,784 | 220,566 | 41,847,350 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 등 종업원급여관련 부채를 제외한 금액입니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후 원가측정 |
당기손익 공정가치측정 |
기타포괄손익 공정가치측정 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,336,146 | - | - | 4,336,146 |
| 매출채권및기타채권 | 14,149,535 | - | - | 14,149,535 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,000 | - | 1,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,522,980 | - | - | 1,522,980 |
| 합 계 | 20,008,661 | 1,000 | 20,000 | 20,029,661 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후 원가측정 |
기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 19,800,000 | - | 19,800,000 |
| 유동성장기차입금 | 9,800,000 | - | 9,800,000 |
| 매입채무및기타채무(유동)(*) | 17,958,124 | - | 17,958,124 |
| 기타금융부채(유동) | 12,195 | - | 12,195 |
| 매입채무및기타채무(비유동)(*) | 131,264 | - | 131,264 |
| 기타금융부채(비유동) | 6,000 | - | 6,000 |
| 장기차입금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 리스부채(유동) | - | 160,963 | 160,963 |
| 리스부채(비유동) | - | 147,527 | 147,527 |
| 합 계 | 49,707,583 | 308,490 | 50,016,073 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 등 종업원급여관련 부채를 제외한 금액입니다.
31.2 당기와 전기 금융상품별 손익항목의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 당 기 | 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외환차익 | 38,162 | 18,993 | - | 57,155 |
| 외화환산이익 | 334 | 1,266 | - | 1,600 |
| 외환차손 | (50,426) | (36,666) | - | (87,092) |
| 외화환산손실 | (921) | (1,312) | - | (2,233) |
| 이자수익 | 189,211 | - | - | 189,211 |
| 이자비용 | - | (1,571,388) | (10,389) | (1,581,777) |
| 합 계 | 176,360 | (1,589,107) | (10,389) | (1,423,136) |
|
(단위: 천원) |
| 전 기 | 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외환차익 | 80,552 | 15,791 | - | 96,343 |
| 외화환산이익 | 343 | 2,313 | - | 2,656 |
| 외환차손 | (39,979) | (42,234) | - | (82,213) |
| 외화환산손실 | (58,576) | (278) | - | (58,854) |
| 이자수익 | 106,872 | - | - | 106,872 |
| 이자비용 | - | (1,191,711) | (8,485) | (1,200,196) |
| 합 계 | 89,212 | (1,216,119) | (8,485) | (1,135,392) |
32. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
32.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.
(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 포인트 변동시 금융원가(이자비용)이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 상승시 |
1% 포인트 하락시 |
1% 포인트 상승시 |
1% 포인트 하락시 |
|
| 금융원가(이자비용) | (148,000) | 148,000 | (188,000) | 188,000 |
(2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동에 대한 순투자로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 40,689 | 113,264 | 405,500 | 44,364 |
| JPY | 1,282 | - | 1,338 | - |
| EUR | 36,573 | - | 347,753 | - |
| CNY | 1,038 | - | 1,260 | - |
| 합 계 | 79,582 | 113,264 | 755,851 | 44,364 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | (3,629) | 3,629 | 18,057 | (18,057) |
| JPY | 64 | (64) | 67 | (67) |
| EUR | 1,829 | (1,829) | 17,388 | (17,388) |
| CNY | 52 | (52) | 62 | (62) |
| 합 계 | (1,684) | 1,684 | 35,574 | (35,574) |
(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
32.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 채권의 장부금액과 동일합니다.
또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
한편, 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석은 주석7에서 기술하고 있습니다.
32.3 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
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(단위: 천원) |
| 당기말 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*) | 8,067,508 | 8,811,081 | - | 16,878,589 |
| 기타금융부채 | - | 12,195 | 136,000 | 148,195 |
| 단기차입금 | 188,205 | 12,919,978 | - | 13,108,183 |
| 유동성장기차입금 | 4,141,304 | 7,912,055 | - | 12,053,359 |
| 리스부채 | 51,285 | 112,320 | 63,500 | 227,105 |
| 합 계 | 12,448,302 | 29,767,629 | 199,500 | 42,415,431 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 등 종업원급여관련 부채를 제외한 금액입니다.
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(단위: 천원) |
| 전기말 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*) | 10,213,703 | 7,744,421 | 131,264 | 18,089,388 |
| 기타금융부채 | - | 12,195 | 6,000 | 18,195 |
| 단기차입금 | - | 20,453,258 | - | 20,453,258 |
| 유동성장기차입금 | 4,024,625 | 5,895,756 | 2,215,479 | 12,135,860 |
| 리스부채 | 45,815 | 122,555 | 151,275 | 319,645 |
| 합 계 | 14,284,143 | 34,228,185 | 2,504,018 | 51,016,346 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 등 종업원급여관련 부채를 제외한 금액입니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
32.4 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 44,231,657 | 51,505,301 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,482,141) | (4,336,146) |
| 순부채 | 40,749,516 | 47,169,155 |
| 자기자본 | 18,609,492 | 17,755,311 |
| 부채비율 | 218.97% | 265.66% |
33. 금융상품 공정가치
33.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 21,000 | 21,000 | 21,000 | 21,000 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 3,482,141 | (*1) | 4,336,146 | (*1) |
| - 매출채권및기타채권 | 9,500,702 | (*1) | 15,149,535 | (*1) |
| - 기타금융자산 | 193,170 | (*1) | 1,522,980 | (*1) |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 13,176,013 | (*1) | 21,008,661 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 13,197,013 | 21,008,661 | ||
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무(*2) | 16,878,589 | (*1) | 18,089,388 | (*1) |
| - 차입금 | 24,600,000 | (*1) | 31,600,000 | (*1) |
| - 기타금융부채 | 148,195 | (*1) | 18,195 | (*1) |
| - 리스부채 | 220,566 | (*1) | 308,490 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 41,847,350 | 50,016,073 | ||
(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 등 종업원급여관련 부채를 제외한 금액입니다.
33.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) |
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당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 출자금 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 귬융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 20,000 | 20,000 |
|
(단위: 천원) |
|
전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 출자금 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 20,000 | 20,000 |