| 주식회사 네이처리퍼블릭 |
| 제 15 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 네이처리퍼블릭 대표이사 정운호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 테헤란로 534 (대치동) |
| (전 화) | 02-3496-2865 |
| 제 15 (당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 (전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 네이처리퍼블릭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15 (당) 기말 | 제 14 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 26,607,162,291 | 29,189,138,021 | ||
| (1) 당좌자산 | 16,489,949,639 | 14,281,953,098 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석9) | 125,154,436 | 668,036,999 | ||
| 2. 단기금융상품(주석3,20) | 720,000,000 | - | ||
| 3. 매출채권(주석19) | 35,023,770,472 | 34,104,573,875 | ||
| 대손충당금(주석19) | (21,966,074,160) | (22,656,974,906) | ||
| 4. 미수금 | 2,141,062,644 | 2,319,063,022 | ||
| 대손충당금 | (1,561,750,520) | (1,561,750,520) | ||
| 5. 미수수익(주석19) | 327,524,944 | 237,930,255 | ||
| 대손충당금(주석19) | (295,923,515) | (215,118,827) | ||
| 6. 미수법인세환급액 | 9,371,070 | 291,150 | ||
| 7. 선급금 | 534,712,564 | 633,106,432 | ||
| 8. 선급비용 | 1,432,101,704 | 752,795,618 | ||
| 9. 단기대여금(주석19) | 2,209,560,969 | 1,140,570,000 | ||
| 대손충당금(주석19) | (2,209,560,969) | (1,140,570,000) | ||
| (2) 재고자산(주석4,20) | 10,117,212,652 | 14,907,184,923 | ||
| 1. 상품 | 10,494,699,229 | 15,670,517,305 | ||
| 상품평가손실충당금 | (377,486,577) | (763,332,382) | ||
| 2. 부재료 | 66,628,330 | 413,810,690 | ||
| 부재료평가손실충당금 | (66,628,330) | (413,810,690) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 21,757,149,885 | 21,984,781,451 | ||
| (1) 투자자산 | 2,070,288,194 | 2,387,377,173 | ||
| 1. 장기금융상품(주석3,20) | - | 720,000,000 | ||
| 2. 지분법적용투자주식(주석5) | 2,070,288,194 | 1,667,377,173 | ||
| (2) 유형자산(주석6,20) | 1,971,169,598 | 1,824,421,341 | ||
| 1. 차량운반구 | 245,000,000 | 245,000,000 | ||
| 감가상각누계액 | (244,999,000) | (244,999,000) | ||
| 2. 공구와기구 | 1,229,565,000 | 1,229,565,000 | ||
| 감가상각누계액 | (1,120,196,109) | (1,027,384,038) | ||
| 3. 비품 | 2,583,040,229 | 2,541,057,864 | ||
| 감가상각누계액 | (2,485,687,509) | (2,437,204,404) | ||
| 4. 인테리어 | 10,368,316,948 | 9,428,971,615 | ||
| 감가상각누계액 | (8,603,881,961) | (8,638,097,696) | ||
| 5. 임차점포시설물 | 1,143,231,963 | 1,143,231,963 | ||
| 감가상각누계액 | (1,143,219,963) | (1,143,219,963) | ||
| 6. 건설중인자산 | - | 727,500,000 | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 1,253,919,412 | 600,455,260 | ||
| 1. 소프트웨어 | 898,708,999 | 270,876,743 | ||
| 2. 기타의무형자산 | 355,210,413 | 329,578,517 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 16,461,772,681 | 17,172,527,677 | ||
| 1. 장기선급비용 | 274,799,173 | 19,284,532 | ||
| 2. 임차보증금(주석20) | 16,332,088,508 | 17,012,009,145 | ||
| 대손충당금(주석20) | (329,440,000) | - | ||
| 3. 기타보증금 | 184,325,000 | 141,234,000 | ||
| 자 산 총 계 | 48,364,312,176 | 51,173,919,472 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 47,777,264,357 | 48,392,190,126 | ||
| 1. 단기차입금(주석8,9,20) | 2,200,000,000 | 2,200,000,000 | ||
| 2. 유동성장기차입금(주석8,9,19,20) | 15,220,000,000 | 16,830,000,000 | ||
| 3. 매입채무(주석9) | 18,186,772,040 | 16,997,008,751 | ||
| 4. 선수금 | 1,955,947,400 | 1,186,920,826 | ||
| 5. 미지급금(주석9) | 5,127,515,852 | 7,353,903,183 | ||
| 6. 미지급비용(주석9) | 456,481,192 | 360,646,676 | ||
| 7. 예수금 | 131,324,770 | 110,835,480 | ||
| 8. 반품충당부채(주석11) | 11,774,767 | 46,546,582 | ||
| 9. 포인트충당부채(주석11) | 95,160,256 | 115,430,925 | ||
| 10. 마일리지충당부채(주석11) | 33,606,122 | 9,829,097 | ||
| 11. 예수보증금(주석9) | 2,514,000,000 | 2,735,586,648 | ||
| 12. 임대보증금(주석9) | 1,844,681,958 | 445,481,958 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,038,069,748 | 4,302,709,466 | ||
| 1. 퇴직급여충당부채(주석10) | 2,872,346,475 | 2,542,113,765 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석10) | (592,229,450) | (619,225,059) | ||
| 2. 예수보증금(주석9) | 331,586,648 | - | ||
| 3. 임대보증금(주석9) | 559,000,000 | 1,585,800,000 | ||
| 4. 기타충당부채(주석11) | 867,366,075 | 794,020,760 | ||
| 부 채 총 계 | 51,815,334,105 | 52,694,899,592 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 4,136,295,000 | 4,136,295,000 | ||
| 1. 보통주자본금(주석1,13) | 4,136,295,000 | 4,136,295,000 | ||
| II. 자본잉여금 | - | 97,908,487,172 | ||
| 1. 주식발행초과금(주석13) | - | 97,908,487,172 | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | (32,478,016) | 75,020,461 | ||
| 1. 지분법자본변동(주석5,16) | (32,478,016) | 75,020,461 | ||
| IV. 이익잉여금(결손금) | (7,554,838,913) | (103,640,782,753) | ||
| 1. 지분법이익잉여금 | (1,380,723,853) | (1,117,843,853) | ||
| 2. 미처리결손금(주석13,14) | (6,174,115,060) | (102,522,938,900) | ||
| 자 본 총 계 | (3,451,021,929) | (1,520,980,120) | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 48,364,312,176 | 51,173,919,472 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네이처리퍼블릭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15 (당) 기 | 제 14 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석19) | 143,943,810,310 | 144,864,199,514 | ||
| 1. 상품매출 | 142,737,424,637 | 143,410,587,608 | ||
| 2. 가맹매출 | 136,363,648 | 195,757,592 | ||
| 3. 기타매출 | 1,070,022,025 | 1,257,854,314 | ||
| II. 매출원가 | 59,379,234,365 | 59,008,311,921 | ||
| 1. 상품매출원가 | 59,047,096,470 | 58,386,976,001 | ||
| 2. 기타매출원가 | 332,137,895 | 621,335,920 | ||
| III. 매출총이익 | 84,564,575,945 | 85,855,887,593 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 84,188,624,953 | 85,656,071,038 | ||
| 1. 급여및 상여(주석15,19) | 9,712,996,314 | 8,547,450,648 | ||
| 2. 퇴직급여(주석10,15,19) | 822,709,386 | 771,117,414 | ||
| 3. 복리후생비(주석15) | 1,094,221,994 | 1,041,087,594 | ||
| 4. 여비교통비 | 830,113,084 | 385,426,100 | ||
| 5. 접대비 | 265,910,245 | 255,482,574 | ||
| 6. 통신비 | 179,853,650 | 187,937,813 | ||
| 7. 수도광열비 | 101,810,933 | 83,263,096 | ||
| 8. 세금과공과(주석15) | 717,572,346 | 554,228,529 | ||
| 9. 감가상각비(주석6,15) | 1,137,323,721 | 670,282,743 | ||
| 10. 무형자산상각비(주석7,15) | 496,881,755 | 382,784,440 | ||
| 11. 지급임차료(주석15,20) | 6,612,494,596 | 6,946,205,271 | ||
| 12. 건물관리비 | 572,468,097 | 561,302,943 | ||
| 13. 수선비 | 192,775,598 | 156,028,485 | ||
| 14. 보험료 | 73,087,165 | 70,157,753 | ||
| 15. 차량유지비 | 111,908,315 | 86,658,550 | ||
| 16. 경상연구개발비(주석7) | 1,429,049,064 | 1,348,882,793 | ||
| 17. 운반비 | 5,632,600,047 | 6,738,611,396 | ||
| 18. 수출제비용 | 4,214,417,767 | 7,853,051,385 | ||
| 19. 교육훈련비 | 19,276,340 | 58,724,517 | ||
| 20. 도서인쇄비 | 8,409,110 | 8,985,800 | ||
| 21. 소모품비 | 489,560,674 | 285,345,390 | ||
| 22. 사무용품비 | 24,634,378 | 66,787,602 | ||
| 23. 지급수수료 | 38,176,209,498 | 35,661,489,600 | ||
| 24. 광고선전비 | 6,180,223,449 | 7,240,213,725 | ||
| 25. 견본비 | 31,606,859 | 51,049,281 | ||
| 26. 판매촉진비 | 5,633,752,127 | 5,663,123,165 | ||
| 27. 대손충당금환입(주석19) | (690,900,746) | (31,196,079) | ||
| 28. 회의비 | 49,847,249 | 52,690,272 | ||
| 29. 마일리지비용(환입) | 67,472,686 | (41,871,542) | ||
| 30. 잡비 | 339,252 | 769,780 | ||
| V. 영업이익 | 375,950,992 | 199,816,555 | ||
| VI. 영업외수익 | 1,799,361,884 | 2,741,227,911 | ||
| 1. 이자수익 | 96,267,948 | 68,432,142 | ||
| 2. 외환차익 | 359,551,052 | 469,000,017 | ||
| 3. 외화환산이익 | 205,088,659 | 540,745,511 | ||
| 4. 유형자산처분이익 | 3,124,380 | - | ||
| 5. 수입수수료 | 67,779,973 | 90,739,640 | ||
| 6. 지분법이익(주석5,19) | 511,492,412 | 1,253,911,924 | ||
| 7. 잡이익 | 556,057,460 | 318,398,677 | ||
| VII. 영업외비용 | 3,734,976,208 | 5,307,735,332 | ||
| 1. 이자비용 | 1,041,098,117 | 805,460,615 | ||
| 2. 외환차손 | 620,147,865 | 840,841,179 | ||
| 3. 외화환산손실 | 74,853,075 | 529,120,582 | ||
| 4. 기부금 | 21,846,780 | - | ||
| 5. 재고자산감모손실 | 357,812,584 | 65,992,645 | ||
| 6. 재고자산폐기손실 | - | 113,588,512 | ||
| 7. 지분법손실(주석5,19) | 1,082,914 | 1,288,141,945 | ||
| 8. 유형자산폐기손실 | 11,470,468 | 21,063,233 | ||
| 9. 잡손실 | 127,428,748 | 573,112,863 | ||
| 10. 기타의대손상각비(주석19) | 1,479,235,657 | 1,070,413,758 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,559,663,332) | (2,366,690,866) | ||
| IX. 법인세비용(주석12) | - | - | ||
| X. 당기순이익(손실) | (1,559,663,332) | (2,366,690,866) | ||
| XI. 주당손익(주석17) | ||||
| 기본주당손익 | (189) | (286) | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네이처리퍼블릭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 4,136,295,000 | 97,908,487,172 | 198,785,401 | (101,274,091,887) | 969,475,686 |
| 지분법자본변동 | - | - | (123,764,940) | - | (123,764,940) |
| 당기순손실 | - | - | - | (2,366,690,866) | (2,366,690,866) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 4,136,295,000 | 97,908,487,172 | 75,020,461 | (103,640,782,753) | (1,520,980,120) |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 4,136,295,000 | 97,908,487,172 | 75,020,461 | (103,640,782,753) | (1,520,980,120) |
| 지분법자본변동 | - | - | (107,498,477) | - | (107,498,477) |
| 자본잉여금의 결손보전(주석13) | - | (97,908,487,172) | - | 97,908,487,172 | - |
| 지분법자본잉여금 | - | - | - | (262,880,000) | (262,880,000) |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,559,663,332) | (1,559,663,332) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 4,136,295,000 | - | (32,478,016) | (7,554,838,913) | (3,451,021,929) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네이처리퍼블릭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15 (당) 기 | 제 14 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,039,858,793 | (854,094,576) | ||
| 1. 당기순손실 | (1,559,663,332) | (2,366,690,866) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 5,518,123,293 | 5,580,525,235 | ||
| 퇴직급여 | 822,709,386 | 771,117,414 | ||
| 감가상각비 | 1,137,323,721 | 670,282,743 | ||
| 무형자산상각비 | 496,881,755 | 382,784,440 | ||
| 대손상각비 | - | (31,196,079) | ||
| 기타의대손상각비 | 1,479,235,657 | 1,070,413,758 | ||
| 외화환산손실 | 74,853,075 | 527,412,890 | ||
| 지분법손실 | 1,082,914 | 1,288,141,945 | ||
| 재고자산평가손실 | - | 725,025,231 | ||
| 재고자산감모손실 | 357,812,584 | 65,992,645 | ||
| 재고자산폐기손실 | 824,553,218 | 113,588,512 | ||
| 유형자산폐기손실 | 11,470,468 | 21,063,233 | ||
| 반품충당부채의 설정 | 11,774,767 | - | ||
| 마일리지비용 | 67,472,686 | (41,871,542) | ||
| 기타충당부채의 전입 | 99,752,877 | (4,946,057) | ||
| 판매촉진비 | 133,200,185 | 22,716,102 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,949,922,856) | (1,794,657,435) | ||
| 대손충당금환입 | 690,900,746 | - | ||
| 외화환산이익 | 205,088,659 | 540,745,511 | ||
| 지분법이익 | 511,492,412 | 1,253,911,924 | ||
| 재고자산평가손실충당금환입 | 519,045,990 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 3,124,380 | - | ||
| 포인트충당부채의 환입 | 20,270,669 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 2,031,321,688 | (2,273,271,510) | ||
| 매출채권의 증가 | (771,452,640) | (2,401,391,529) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 178,000,378 | (520,204,178) | ||
| 미수수익의 증가 | (87,176,121) | (61,797,965) | ||
| 미수법인세환급액의 감소(증가) | (9,079,920) | 9,752,130 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 98,393,868 | (366,005,303) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (903,267,489) | 684,429,366 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 3,993,452,274 | (3,936,622,133) | ||
| 기타보증금의 감소 | 27,200,000 | - | ||
| 매입채무의 증가 | 1,189,763,289 | 3,965,918,853 | ||
| 선수금의 증가 | 769,026,574 | 831,003,396 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (2,426,721,281) | 2,544,700,057 | ||
| 미지급비용의 감소 | 95,834,516 | (142,783,748) | ||
| 예수금의 증가 | 20,489,290 | 97,603,523 | ||
| 충당부채의 감소 | (160,059,983) | (181,518,460) | ||
| 예수보증금의 감소(증가) | 110,000,000 | (268,717,124) | ||
| 임대보증금의 감소(증가) | 372,400,000 | (1,323,000,000) | ||
| 퇴직급여충당부채의 감소 | (492,476,676) | (1,362,585,276) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 26,995,609 | 157,946,881 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,972,741,356) | (131,077,682) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,036,740,422 | 1,460,435,810 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 74,357,639 | ||
| 유형자산의 처분 | 43,851,785 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 992,888,637 | 1,369,370,622 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 16,707,549 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,009,481,778) | (1,591,513,492) | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 262,880,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 1,897,361,411 | 874,060,675 | ||
| 무형자산의 취득 | 377,173,244 | 254,541,268 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,088,808,123 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 312,968,000 | 357,310,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 70,291,000 | 105,601,549 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,610,000,000) | 830,000,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,000,000,000 | 3,200,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 3,200,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 차입(주석19) | 1,000,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,610,000,000) | (2,370,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 1,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환(주석19) | 2,610,000,000 | 1,170,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 200,000,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III) | (542,882,563) | (155,172,258) | ||
| V. 기초의 현금 | 668,036,999 | 823,209,257 | ||
| VI. 기말의 현금 | 125,154,436 | 668,036,999 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 15 (당) 기 2023 년 12 월 31 일 현재 |
| 제 14 (전) 기 2022 년 12 월 31 일 현재 |
| 주식회사 네이처리퍼블릭 |
1. 일반사항
주식회사 네이처리퍼블릭(이하, "회사")은 서울 강남구 테헤란로 534에 본사를 두고 있으며, 2009년 2월에 장우화장품 주식회사로 설립되었다가 2009년 3월에 주식회사네이처리퍼블릭으로 상호를 변경하였습니다. 회사는 화장품 제조ㆍ판매 및 수출입ㆍ도소매업, 프랜차이즈점 모집ㆍ운영업 등을 주사업 목적으로 영위하고 있습니다.
회사의 자본금은 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 4,136,295천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 | 2023년 12월 31일 | 2022년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| 정운호 | 6,079,303 | 73.49 |
6,026,663 |
72.85 |
| (주)쿠지인터내셔널 | 250,000 | 3.02 |
250,000 |
3.02 |
| 유안타증권 | 228,231 | 2.76 |
231,814 |
2.81 |
| 기타 | 1,715,056 | 20.73 |
1,764,113 |
21.32 |
| 합계 | 8,272,590 |
100.00 |
8,272,590 |
100.00 |
2. 유의적인 회계정책의 요약
재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책 및 공시사항의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' - 유동, 비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(상품의 시가는 순실현가능가치, 부재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제 31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 또한, 회사는 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되어 인식하지 못 한 손실누적액을 한도로 대여금, 우선주 등에 추가 손실을 고려하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 공구와기구 | 5 년 | 정률법 |
| 비품 | 5 년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5 년 | 정률법 |
| 임차점포시설물 | 5 년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5 년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
2.12 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려 합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.14 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1 년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 종업원의 미사용연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.16 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
회사는 화장품 판매를 주된 영업으로 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전되는 시점에 인식하고 있습니다
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
2.17 금융자산과 금융부채의 측정
최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)같이 최초 인식 이후공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 종류 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 하나은행 | 정기예금 | 720,000 | - | 담보 설정(주석 20) |
| 장기금융상품 | 하나은행 | 정기예금 | - | 720,000 | 담보 설정(주석 20) |
| 합계 | 720,000 | 720,000 | |||
4. 재고자산
회사는 보고기간종료일 현재 기술 및 시장 여건 등의 변화에 따라 판매가치가 하락하거나 정상적인 영업주기 내에 판매되지 않은 재고자산에 대하여 평가손실을 인식하고 있습니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실충당금환입은 519,046천원이며, 전기중 인식한 재고자산평가손실은 725,025천원 입니다.
5. 지분법적용투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||
| NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 일본 | 100 | 304,656 | 2,628,004 | 2,015,005 | 304,656 | 2,391,201 | 1,612,053 |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.(*1) |
중국 | 100 | 3,275,139 | (13,649,929) | - | 3,275,139 | (7,759,601) | - |
| NATURE REPUBLIC USA INC.(*1,3) | 미국 | 100 | 3,929,275 | (10,081,840) | - | 3,929,275 | (8,764,749) | - |
| LOHAS GLOBAL INC. | 미국 | 100 | 56,445 | 29,330 | 29,862 | 56,445 | 29,174 | 29,174 |
| (주)스타메이크업 | 한국 | 100 | 10,000 | 8,339 | 8,339 | 10,000 | 8,596 | 8,596 |
| (주)스위스인터내셔널 | 한국 | 100 | 10,000 | 8,447 | 8,447 | 10,000 | 8,663 | 8,663 |
| (주)닥터바이오팜 | 한국 | 100 | 10,000 | 8,635 | 8,635 | 10,000 | 8,891 | 8,891 |
| NATURE REPUBLIC(SHANGHAI) CO., LTD.(*2) |
중국 | 100 | - | - | - | 2,624,310 | (5,038,247) | - |
| 합계 | 7,595,515 | (21,049,014) | 2,070,288 | 10,219,825 | (19,116,072) | 1,667,377 | ||
(*1) 당기말 현재 BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. 및 NATURE REPUBLIC USA INC.는 결손누적으로 인해 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분변동액에 대한 인식을 중지하였습니다. 이로 인해 인식하지 못한 지분변동누적액은 당기말 현재 24,094,754천원(전기말 : 12,352,772천원)입니다.
(*2) 당기 중 BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.와 합병이 완료되었습니다.
(*3) NATURE REPUBLIC USA INC.의 연결재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 미실현손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재고자산 | (975,985) | (1,260,883) |
(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 |
지분법 이익잉여금(*1) |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 1,612,053 | - | 511,492 | (108,540) | - | 2,015,005 |
| NATURE REPUBLIC USA INC. | - | 262,880 | - | - | (262,880) | - |
| LOHAS GLOBAL INC. | 29,174 | - | (354) | 1,042 | - | 29,862 |
| (주)스타메이크업 | 8,596 | - | (257) | - | - | 8,339 |
| (주)스위스인터내셔널 | 8,663 | - | (216) | - | - | 8,447 |
| (주)닥터바이오팜 | 8,891 | - | (256) | - | - | 8,635 |
| 합 계 | 1,667,377 | 262,880 | 510,409 | (107,498) | (262,880) | 2,070,288 |
(*1) 당기 중 인식된 지분법이익잉여금 (262,880)천원은 과거 지분법중단으로 인식하지 못한 미반영손실에 대한 당기 인식액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 483,815 | 1,253,912 | (125,674) | 1,612,053 |
| LOHAS GLOBAL INC. | 27,577 | (311) | 1,909 | 29,175 |
| (주)스타메이크업 | 8,632 | (37) | - | 8,595 |
| (주)스위스인터내셔널 | 8,699 | (36) | - | 8,663 |
| (주)닥터바이오팜 | 8,927 | (36) | - | 8,891 |
| 합 계 | 537,650 | 1,253,492 | (123,765) | 1,667,377 |
(4) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 7,877,505 | 5,249,501 | 21,190,753 | 345,344 |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
1,823,017 | 15,472,946 | 4,687,037 | (487,708) |
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | 2,281,313 | 12,363,153 | 3,178,919 | (1,439,782) |
| LOHAS GLOBAL INC. | 29,330 | - | - | (357) |
| (주)스타메이크업 | 8,339 | - | - | (257) |
| (주)스위스인터내셔널 | 8,447 | - | - | (216) |
| (주)닥터바이오팜 | 8,635 | - | - | (256) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 5,953,441 | 3,562,240 | 19,239,307 | 1,421,437 |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
3,183,030 | 10,942,631 | 6,365,413 | (2,919,778) |
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | 1,385,145 | 10,149,894 | 2,980,668 | (1,803,031) |
| LOHAS GLOBAL INC. | 29,174 | - | - | (311) |
| (주)스타메이크업 | 8,596 | - | - | (37) |
| (주)스위스인터내셔널 | 8,663 | - | - | (36) |
| (주)닥터바이오팜 | 8,891 | - | - | (36) |
| NATURE REPUBLIC(SHANG HAI) CO., LTD. |
- | 5,038,247 | - | - |
6. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 임차점포시설물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1 | 202,181 | 103,853 | 790,874 | 12 | 727,500 | 1,824,421 |
| 취득 | - | - | 61,872 | 1,990,041 | - | - | 2,051,913 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (2,417) | (49,781) | - | - | (52,198) |
| 감가상각 | - | (92,812) | (65,956) | (978,556) | - | - | (1,137,324) |
| 기타(*1) | - | - | - | 11,857 | - | (727,500) | (715,643) |
| 기말 | 1 | 109,369 | 97,352 | 1,764,435 | 12 | - | 1,971,169 |
| 취득원가 | 245,000 | 1,229,565 | 2,583,040 | 10,368,317 | 1,143,232 | - | 15,569,154 |
| 감가상각누계액 | (244,999) | (1,120,196) | (2,485,688) | (8,603,882) | (1,143,220) | - | (13,597,985) |
(*1) 당기 중 시설장치의 복구원가에 대한 충당부채 인식액 43,410천원, 유형자산에서 선급비용으로의 대체액 31,553천원, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 727,500천원을 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 임차점포시설물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1 | 375,903 | 125,763 | 618,929 | 227 | 727,500 | 1,848,323 |
| 취득 | - | - | 50,780 | 616,664 | - | - | 667,445 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (317) | (20,746) | - | - | (21,063) |
| 감가상각 | - | (173,722) | (72,372) | (423,974) | (215) | - | (670,283) |
| 기말 | 1 | 202,181 | 103,853 | 790,874 | 12 | 727,500 | 1,824,421 |
| 취득원가 | 245,000 | 1,229,565 | 2,541,058 | 9,428,972 | 1,143,232 | 727,500 | 15,315,326 |
| 감가상각누계액 | (244,999) | (1,027,384) | (2,437,204) | (8,638,098) | (1,143,220) | - | (13,490,905) |
(2) 보고기간종료일 현재 회사는 현대캐피탈 주식회사 등과 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 87,155 | 68,877 |
| 1년초과 5년이내 | 147,911 | 104,587 |
| 합 계 | 235,066 | 173,464 |
7. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 270,877 | 329,579 | 600,456 |
| 취득(*1) | 982,740 | 167,605 | 1,150,345 |
| 상각 | (354,908) | (141,974) | (496,882) |
| 기말 | 898,709 | 355,210 | 1,253,919 |
| 취득원가 | 3,766,865 | 1,597,370 | 5,364,235 |
| 상각누계액 | (2,868,156) | (916,935) | (3,785,091) |
| 손상차손누계액 | - | (325,225) | (325,225) |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 727,500천원이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 519,902 | 314,822 | 834,724 |
| 취득 | 1,110 | 147,406 | 148,516 |
| 상각 | (250,135) | (132,649) | (382,784) |
| 기말 | 270,877 | 329,579 | 600,456 |
| 취득원가 | 2,784,125 | 3,679,448 | 6,463,573 |
| 상각누계액 | (2,513,248) | (3,024,644) | (5,537,892) |
| 손상차손누계액 | - | (325,225) | (325,225) |
(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,429,049천원 및 1,348,883천원입니다.
8. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)푸른상호저축은행 | 운영자금대여 | 8.2 | 2,200,000 | 2,200,000 |
상기 단기차입금에 대하여 대표이사의 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20).
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)세계프라임개발 | 운영자금대여 | 5.8 | 15,220,000 | 16,830,000 |
| 합 계 | 15,220,000 | 16,830,000 | ||
| 차감: 유동성 항목 | (15,220,000) |
(16,830,000) | ||
| 비유동 항목 | - | - | ||
당기말 현재 상기 장기차입금의 약정한도는 18,800,000천원입니다.
9. 유동성위험
(1) 회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산에 125,154천원(전기말:668,037천원)을 투자 및 운용하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,203,954 | - | 2,203,954 |
| 유동성장기차입금 | 15,655,334 | - | 15,655,334 |
| 매입채무 | 18,186,772 | - | 18,186,772 |
| 미지급금 | 5,127,516 | - | 5,127,516 |
| 미지급비용 | 456,481 | - | 456,481 |
| 예수보증금 | 2,514,000 | 331,587 | 2,845,587 |
| 임대보증금 | 1,844,682 | 559,000 | 2,403,682 |
| 합 계 | 45,988,739 | 890,587 | 46,879,326 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,267,989 | - | 2,267,989 |
| 유동성장기차입금 | 17,160,145 | - | 17,160,145 |
| 매입채무 | 16,997,009 | - | 16,997,009 |
| 미지급금 | 7,353,903 | - | 7,353,903 |
| 미지급비용 | 360,647 | - | 360,647 |
| 예수보증금 | 2,735,587 | - | 2,735,587 |
| 임대보증금 | 445,482 | 1,585,800 | 2,031,282 |
| 합 계 | 47,320,762 | 1,585,800 | 48,906,562 |
10. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,542,114 | 3,133,582 |
| 퇴직급여 | 822,709 | 771,117 |
| 지급액 | (492,477) | (1,362,585) |
| 기말(*1) | 2,872,346 | 2,542,114 |
| 퇴직연금운용자산 | (592,229) | (619,225) |
| 순퇴직급여충당부채 | 2,280,117 | 1,922,889 |
(*1) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 추계액은 2,872,346천원(전기: 2,542,114천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 회사는 퇴직금추계액의 21%(전기: 24%)에 해당하는 금액에 대하여 신한투자증권, 미래에셋증권,우리은행에 확정급여형퇴직연금을 가입하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 619,225 | 777,172 |
| 운용수익 | 9,053 | 1,774 |
| 지급액 | (36,049) | (159,720) |
| 기말 | 592,229 | 619,225 |
| 구성내역 | ||
| 현금성자산 | 2,691 |
2,648 |
| 정기예금 | 196,438 | 223,388 |
| 파생결합사채(DLB) | 393,100 | 393,189 |
| 합 계 | 592,229 | 619,225 |
퇴직연금운용자산의 공정가치는 당기말 현재 장부금액과 동일합니다.
11. 충당부채
당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 당 기 | 반품충당부채 (*1) |
포인트충당부채 (*2) |
마일리지충당부채 (*3) |
기타충당부채 (*4) |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 46,547 | 115,432 | 9,829 | 794,021 | 965,829 |
| 설정(환입) | 11,775 | (20,271) | 67,473 | 43,410 | 102,387 |
| 사용 | (46,547) | - | (43,696) | (69,818) | (160,061) |
| 전입 | - | - | - |
99,753 | 99,753 |
| 기말 | 11,775 | 95,161 | 33,606 | 867,366 | 1,007,908 |
| 유동항목 | 11,775 | 95,161 | 33,606 | - |
140,542 |
| 비유동항목 | - |
- |
- |
867,366 | 867,366 |
(*1) 회사는 판매된 제품에 대해 30일 기간 이내에 반품이 가능하도록 하고 있으며, 보고기간종료일 이전 1개월의 매출액에 대해 과거 반품률을 고려하여 반품충당부채를 설정하였습니다. 당기말 인식된 반품충당부채와 관련된 지출은 대부분 2024년에 발생할 것으로 예상됩니다.
(*2) 회사는 고객이 일정판매조건을 달성하면 향후 결제 시 사용할 후 있는 포인트를 부여하고 있으며, 포인트 사용 시 상계되는 매출채권에 해당하는 금액은 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. 포인트충당부채의 사용액 및 환입액은 매출액에서 직접 조정되고 있습니다. 당기말 인식된 포인트충당부채와 관련된 지출은 대부분 2024년에 발생할 것으로 예상됩니다.
(*3) 회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 미래에 유출될 직접증분원가를 기준으로 충당부채를 인식하고 있습니다. 당기말 인식된 포인트충당부채와관련된 지출은 대부분 2024년에 발생할 것으로 예상됩니다.
(*4) 회사는 판매매장 등의 사무실 임차계약이 종료될 때 원상복구의무를 부담하고 있으며, 예상되는 경제적효익의 유출의 현재가치를 복구충당부채 및 시설장치로 인식하였습니다(주석 6 참고). 당기말 인식된 복구충당부채와 관련된 지출은 향후 5년 이내에 발생될 것으로 예상하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 전 기 | 반품충당부채 | 포인트충당부채 | 마일리지충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 152,306 | 159,857 | 83,034 | 798,967 | 1,194,164 |
| 설정액 | 46,547 | 1,449,461 | - | 96,336 | 1,592,344 |
| 사용액 및 환입액 | (152,306) | (1,493,886) | (73,205) | (101,282) | (1,820,679) |
| 기말 | 46,547 | 115,432 | 9,829 | 794,021 | 965,829 |
| 유동항목 | 46,547 | 115,432 | 9,829 | - | 171,808 |
| 비유동항목 | - | - | - | 794,021 | 794,021 |
12. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
(1) 당기와 전기 중 산출된 법인세비용은 없습니다.
(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (1,559,663) | (2,366,691) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (154,407) | (520,672) | ||
| 조정사항 | 154,407 | 520,672 | ||
| - 비과세수익 | (37,189) | (27,228) | ||
| - 비공제비용 | 36,135 | 58,834 | ||
| - 기타(세율차이 등) | 155,461 | 489,066 | ||
| 법인세비용 | - | - | ||
| 평균유효세율(*1) | - | - | ||
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하고 있어 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 마일리지충당부채 | 9,829 | 33,606 | 9,829 | 33,606 | 2,064 | 3,327 |
| 포인트충당부채 | 115,431 | 95,161 | 115,431 | 95,161 | 24,241 | 9,421 |
| 반품충당부채 | 46,547 | 11,775 | 46,547 | 11,775 | 9,775 | 1,166 |
| 반환재고회수권 | - | (5,461) | - | (5,461) | - | (541) |
| 재고자산(상품)평가손실 | 533,077 | 133,047 | 533,077 | 133,047 | 111,946 | 13,172 |
| 재고자산(부재료)평가손실 | 413,811 | 66,628 | 413,811 | 66,628 | 86,900 | 6,596 |
| 미수수익 | (22,811) | (31,601) | (22,811) | (31,601) | (4,790) | (3,128) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,542,114 | 822,709 | 492,477 | 2,872,346 | 533,844 | 284,362 |
| 퇴직연금운용자산 | (619,226) | (9,052) | (36,049) | (592,229) | (130,037) | (58,631) |
| 대손충당금 | 25,209,656 | 25,985,754 | 25,209,656 | 25,985,754 | 5,294,028 | 2,572,590 |
| 감가상각비 | 3,426 | - | - | 3,426 | 719 | 339 |
| 감가상각비(임차점포시설물) | 114,241 | - | - | 114,241 | 23,991 | 11,310 |
| 복구충당부채 | 679,780 | 867,366 | 794,021 | 753,125 | 142,754 | 74,559 |
| 지분법적용투자주식 | 14,022,312 | 370,379 | 510,409 | 13,882,282 | 2,944,686 | 1,374,346 |
| 대손금 | 14,639,584 | - | - | 14,639,584 | 3,074,313 | 1,449,319 |
| 인테리어 | (1,046) | - | (1,046) | - | (220) | - |
| 업무용승용자동차 | 80,604 | - | 8,001 | 72,603 | 16,927 | 7,188 |
| 무형자산상각비 | 45,002 | - | - | 45,002 | 9,450 | 4,455 |
| 세금과공과(취득세) | 586 | - | 586 | - | 123 | - |
| 재고자산충당금 | 230,255 | 244,440 | 230,255 | 244,440 | 48,354 | 24,200 |
| 미지급비용 | 311,696 | 395,347 | 311,696 | 395,347 | 65,456 | 39,139 |
| 위탁가맹점효과 | 12,822,752 | (43,409) | (39,746) | 12,819,089 | 2,692,778 | 1,269,090 |
| 소 계 | 71,177,620 | 28,936,689 | 28,576,144 | 71,538,165 | 14,947,302 | 7,082,279 |
| 이월결손금 | 68,829,436 | 989,468 | - | 69,818,904 | 14,454,182 | 6,912,071 |
| 합 계 | 140,007,056 | 29,926,157 | 28,576,144 | 141,357,069 | 29,401,484 | 13,994,350 |
| 차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산 | (29,401,484) | (13,994,350) | ||||
| 차감 후 이연법인세 효과 | - | - | ||||
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 마일리지충당부채 | 83,034 | 9,829 | 83,034 | 9,829 | 18,267 | 2,064 |
| 포인트충당부채 | 159,856 | 115,431 | 159,856 | 115,431 | 35,168 | 24,241 |
| 반품충당부채 | 152,306 | 46,547 | 152,306 | 46,547 | 33,507 | 9,775 |
| 재고자산(제품)평가손실 | 2,577,460 | 533,077 | 2,577,460 | 533,077 | 567,041 | 111,946 |
| 재고자산(부재료)평가손실 | 413,811 | 413,811 | 413,811 | 413,811 | 91,038 | 86,900 |
| 미수수익 | (14,600) | 14,600 | 22,811 | (22,811) | (3,212) | (4,790) |
| 퇴직급여충당부채 | 3,133,582 | 771,117 | 1,362,585 | 2,542,114 | 689,388 | 533,844 |
| 퇴직연금운용자산 | (777,172) | 159,720 | 1,774 | (619,226) | (170,978) | (130,037) |
| 대손충당금 | 22,911,787 | 25,209,656 | 22,911,787 | 25,209,656 | 5,040,593 | 5,294,028 |
| 감가상각비 | 3,426 | - | - | 3,426 | 754 | 719 |
| 감가상각비(임차점포시설물) | 114,241 | - | - | 114,241 | 25,133 | 23,991 |
| 복구충당부채 | 684,726 | 794,021 | 798,967 | 679,780 | 150,640 | 142,754 |
| 지분법적용투자주식 | 15,028,275 | 123,765 | 1,129,728 | 14,022,312 | 3,306,221 | 2,944,686 |
| 대손금 | 14,639,584 | - | - | 14,639,584 | 3,220,708 | 3,074,313 |
| 인테리어 | (1,046) | - | - | (1,046) | (230) | (220) |
| 업무용승용자동차 | 86,504 | 7,409 | 13,309 | 80,604 | 19,031 | 16,927 |
| 무형자산상각비 | 45,002 | - | - | 45,002 | 9,900 | 9,450 |
| 세금과공과(취득세) | 586 | - | - | 586 | 129 | 123 |
| 재고자산충당금 | 207,539 | 230,255 | 207,539 | 230,255 | 45,659 | 48,354 |
| 미지급비용 | 437,221 | 311,696 | 437,221 | 311,696 | 96,189 | 65,456 |
| 위탁가맹점효과 | 12,782,773 | 53,503 | 13,524 | 12,822,752 | 2,812,210 | 2,692,778 |
| 소 계 | 72,668,895 | 28,794,437 | 30,285,712 | 71,177,620 | 15,987,156 | 14,947,302 |
| 이월결손금 | 65,115,132 | 3,714,304 | - | 68,829,436 | 14,325,329 | 14,454,182 |
| 합 계 | 137,784,027 | 32,508,741 | 30,285,712 | 140,007,056 | 30,312,485 | 29,401,484 |
| 차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산 | (30,312,485) | (29,401,484) | ||||
| 차감 후 이연법인세 효과 | - | - | ||||
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 차감할일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 만료시기 | 당기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | - | 71,538,165 |
| 이월결손금 | 2028년~2038년 | 69,818,904 |
13. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말 현재 회사가 발행할 총수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 총 발행주식수는 8,272,590주이며 자본금은 4,136,295천원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,272,590 | 4,136,295 | 97,908,487 | 102,044,782 |
| 전기말 | 8,272,590 | 4,136,295 | 97,908,487 | 102,044,782 |
| 당기초 | 8,272,590 | 4,136,295 | 97,908,487 | 102,044,782 |
| 결손금보전(*1) | - | - | (97,908,487) | (97,908,487) |
| 당기말 | 8,272,590 | 4,136,295 | - | 4,136,295 |
(*1) 2023년 3월 31일자 주주총회 결의를 통하여 주식발행초과금을 결손금의 보전에충당하였습니다.
14. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 15(당) 기 (처리예정일: 2024년 3월 29일) |
제 14(전) 기 (처리확정일: 2023년 3월 31일) |
||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (6,174,115) | (102,522,939) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (4,614,452) | (100,156,248) | ||
| 당기순손실 | (1,559,663) | (2,366,691) | ||
| 미처리결손금처리액 | - | 97,908,487 | ||
| 자본잉여금 전입 | - | 97,908,487 | ||
| 차기이월미처리결손금 | (6,174,115) | (4,614,452) | ||
15. 부가가치계산에 필요한 항목
당기와 전기 중 부가가치의 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 9,712,996 | 8,547,451 |
| 퇴직급여 | 822,709 | 771,117 |
| 복리후생비 | 1,094,222 | 1,041,088 |
| 지급임차료 | 6,612,495 | 6,946,205 |
| 감가상각비 | 1,137,324 | 670,283 |
| 무형자산상각비 | 496,882 | 382,784 |
| 세금과공과 | 717,572 | 554,229 |
| 합 계 | 20,594,200 | 18,913,157 |
16. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (1,559,663) | (2,366,691) |
| 기타포괄손익 | ||
| 지분법자본변동 | (107,498) | (123,765) |
| 당기포괄손실 | (1,667,161) | (2,490,456) |
17. 주당손익
당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당순손익 | (1,559,663,332)원 | (2,366,690,866)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,272,590주 | 8,272,590주 |
| 기본주당손익 | (189)원 | (286)원 |
기본주당손익 계산에 필요한 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,272,590주 |
8,272,590주 |
| 기말 | 8,272,590주 |
8,272,590주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,272,590주 |
8,272,590주 |
18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 유ㆍ무형자산 구입으로 인한 미지급금의 증가 | 200,224 |
| 시설장치의 복구원가 인식 | 43,410 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 727,500 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 720,000 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 1,575,800 |
| 주식발행초과금의 결손보전 | 97,908,487 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 유ㆍ무형자산 구입으로 인한 미지급금 | 151,254 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 18,000,000 |
19. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 종속기업 | NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 100 | 100 |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
100 | 100 | |
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | 100 | 100 | |
| LOHAS GLOBAL INC. | 100 | 100 | |
| (주)스타메이크업 | 100 | 100 | |
| (주)스위스인터내셔널 | 100 | 100 | |
| (주)닥터바이오팜 | 100 | 100 | |
| NATURE REPUBLIC(SHANGHAI) CO., LTD.(*1) |
- | 100 | |
| NATURE REPUBLIC UNION SQUARE INC.(*2) |
- | - | |
| NATURE REPUBLIC FLUSHING INC.(*2) |
- | - | |
| NATURE REPUBLIC 488 SEVENTH INC.(*2) |
- | - | |
| NATURE REPUBLIC ECOMMERCE SEVENTH INC.(*2) |
- | - | |
| NATURE REPUBLIC 366 FIFTH INC.(*2) |
- | - | |
(*1) 당기 중 BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.와 합병이 완료되었습니다.
(*2) NATURE REPUBLIC USA, INC.가 지분을 전부 보유하고 있는 종속기업입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 회사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
|
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | NATURE REPUBLIC USA, INC. | |
| LOHAS GLOBAL INC. | LOHAS GLOBAL INC. | |
| - | NATURE REPUBLIC(SHANG HAI) CO., LTD. |
|
| 기타 특수관계자 | (주)세계프라임개발 | (주)세계프라임개발 |
| 대주주의 친인척 | 대주주의 친인척 | |
| (주)네이처리퍼블릭온라인판매 | (주)네이처리퍼블릭온라인판매 | |
| 주요경영진 | 대표이사 | 대표이사 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 13,465,014 | 699,519 | 290,988 |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
1,625,013 | - | (1,020,855) | |
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | 1,976,064 | 78,386 | 1,456,295 | |
| 기타 특수관계자 | (주)세계프라임개발 | - | - | 819,868 |
| 대주주의 친인척 | 333,289 | - | 259,213 | |
| (주)네이처리퍼블릭온라인판매 | - | - | 3,570 | |
| 합 계 | 17,399,380 | 777,905 | 1,809,079 | |
(*1) 당기 중 BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.와 NATURE REPUBLIC USA, INC.와 관련한 매출채권 및 대여금 등에 대하여 인식한대손충당금환입액 862,670천원과 기타의대손상각비 1,149,796천원이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 12,453,132 | 1,254,087 | 260,986 |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
2,988,696 | - | 433,476 | |
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | 764,416 | 53,587 | 1,286,430 | |
| NATURE REPUBLIC(SHANG HAI) CO., LTD. |
- | 104,884 | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)세계프라임개발 | - | - | 708,267 |
| 대주주의 친인척 | 381,021 | - | 277,872 | |
| (주)네이처리퍼블릭온라인판매 | - | - | 7,537 | |
| 합 계 | 16,587,265 | 1,412,558 | 2,974,568 | |
(*1) 전기 중 매출채권 및 대여금 등에 대하여 인식한 대손설정액 1,287,723천원이 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 대여금 등(*1) | 차입금 등 | ||
| 종속기업 | NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 3,371,609 | - | - |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
13,377,099 | - | - | |
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | 9,581,261 | 2,505,484 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)세계프라임개발(*3) | - | - | 15,232,134 |
| 합 계 | 26,329,969 | 2,505,484 | 15,232,134 | |
(*1) 당기말 현재 매출채권 잔액에 대해 설정된 대손충당금은 19,580,978천원이며, 상기 채권은 대손충당금 차감 전 금액입니다.
(*2) 당기말 현재 대여금 등 잔액에 대해 설정된 대손충당금은 2,505,484천원이며, 상기 채권은 대손충당금 차감 전 금액입니다.
(*3) 당기말 현재 (주)세계프라임개발에 대한 차입약정 한도는 18,800,000천원입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 기타채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 기타채권(*2) | 차입금 | ||
| 종속기업 | NATURE REPUBLIC JAPAN, INC. | 2,278,911 | - | - |
| BEIJING NATURE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD. |
901,078 | - | - | |
| NATURE REPUBLIC USA, INC. | - | 62,077 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)세계프라임개발 | - | 67,133 | 16,830,000 |
| 대주주의 친인척 | 3,057 | - | - | |
| 합 계 | 3,183,046 | 129,210 | 16,830,000 | |
(*1) 전기말 현재 매출채권 잔액은 대손충당금 20,456,704천원을 반영한 순액입니다.
(*2) 전기말 현재 기타채권 잔액은 대손충당금 1,355,689천원을 반영한 순액입니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 차입 | 상환 | 출자 | 대여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | NATURE REPUBLIC USA, INC. | - | - | 262,880 | 1,088,808 |
| 기타특수관계자 | (주)세계프라임개발 | 1,000,000 | 2,610,000 | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금차입 | 자금상환 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)세계프라임개발 | 1,000,000 | 2,370,000 |
(6) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,627,835 | 1,723,896 |
| 퇴직급여 | 20,521 | 177,502 |
| 합 계 | 1,648,356 | 1,901,398 |
20. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 | 127,099 |
| 이행(계약)보증보험 | 576,367 | |
| 이행(지급)보증보험(*1) | 1,268,515 | |
| 합 계 | 1,971,981 | |
(*1) 하나은행의 정기예금 720,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 3).
(2) 당기말 현재 회사의 단기차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금 약정액 | 차입금 실행액 | 담보권자 |
| 대표이사 | 건물 | 2,640,000 | 2,200,000 | 2,200,000 | (주)푸른상호저축은행 |
(3) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 제공받은자 | 보증내용(*1) | 보증금액 |
|---|---|---|
| 명지농업협동조합(오션시티지점) | 채무지급보증 | 3,900,000 |
| 안성농업협동조합(석정지점) | 채무지급보증 | 3,900,000 |
| 양평농업협동조합(강하지점) | 채무지급보증 | 3,900,000 |
| 용인축산업협동조합(역삼동지점) | 채무지급보증 | 3,900,000 |
| 거창축산업협동조합 | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 광양원예농업협동조합 | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 남원농업협동조합 | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 서대전농업협동조합 | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 서부여농업협동조합(남면지점) | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 익산농업협동조합(동산지점) | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 장계농업협동조합(천천지점) | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 진접농업협동조합 | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 흥덕농업협동조합 | 채무지급보증 | 2,600,000 |
| 합 계 | 39,000,000 | |
(*1) 회사의 특수관계자인 (주)세계프라임개발을 위하여 제공한 채무지급보증으로 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다. 당기말 현재 상기 지급보증 총액 중 15,220,000천원은 (주)세계프라임개발로부터 회사가 차입하여 유동성장기차입금으로 계상하였습니다.
(4) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD) |
| 보험회사 | 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 메리츠화재 | 재산종합보험 | 재고, 유형자산 등 | 21,471,985 |
| 승강기사고배상책임보험(대물) | 20,000 | ||
| 승강기사고배상책임보험(대인) | 160,000 | ||
| 가스배상책임(대물) | 1,000,000 | ||
| 가스배상책임(대인) | 80,000 | ||
| 생산물배상책임(해외) |
USD 1,000 |
||
| AIG손해보험 | 생산물배상책임(국내) | 100,000 | |
| 생산물배상책임(해외) | USD 1,000 | ||
| KB손해보험 | 임원배상책임보험 | 임원 | 1,000,000 |
| 개인정보보호배상책임보험 | 보안 | 500,000 | |
| 한국무역보험공사 | 수출보험 | 수출실적 | USD 600 |
(5) 회사는 수출매출에 대하여 에이스아메리칸화재해상보험에 적하보험을 가입하고 있으며, Invoice 건별로 110%를 보장받고 있습니다.
(6) 회사는 상기 보험 이외의 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 자동차손해배상책임보험에 가입하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 회사는 1건의 소송사건(소송가액 329,440천원)에 대해 원고로 소송을 제기하였으나, 2024년 2월 20일 패소하여 당기말 현재 관련 임차보증금에 대해 100% 대손을 설정하였습니다.
(8) 당기말 현재 회사는 매장관련 임차계약을 맺고 있으며, 당기 발생한 임차료는 6,612,494천원(전기: 6,946,205천원)입니다.
(9) 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성
회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 1,559,663천원이 발생하였고, 재무제표일 현재 유동부채가 47,777,264천원으로 유동자산 26,607,162천원을 초과하고 있으며, 누적 결손금은 7,554,839천원을 나타내고 있습니다. 이러한상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 회사는 재무구조 개선을 위해 차입금의 만기연장 또는 대환 및 특수관계자로부터의 차입을 계획하고 있습니다. 이와 동시에 채널별 수익성 개선 및 디지털 마케팅 강화 및 이커머스 확대 등을 통해 매출 증대를 계획하고 있으며, 비용구조 개선 등을 통해 영업 손익의 개선을 추진하고 있습니다.
회사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
21. 보고기간 후 사건
(1) 2024년 1월 4일자로 (주)푸른상호저축은행으로부터의 단기차입금 2,200,000천원(주석 8) 전액에 대해 만기를 2024년 7월 8일까지 연장하였습니다.
(2) 2024년 3월 25일자로 특수관계자인 (주)세계프라임개발로부터의 유동성장기차입금 15,220,000천원(주석 8) 전액에 대해 만기를 2025년 6월 28일까지 연장하였습니다.
(3) 회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.