| 주식회사 티디엘 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티디엘 대표이사 김유신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 북구 첨단벤처소로37번길 51(월출동) |
| (전 화) | 062-971-2684 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기말 | 제19(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 7,870,511,577 | 1,687,919,269 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,33 | 5,151,962,197 | 327,255,691 |
| 단기금융상품 | 4,5 | 1,300,000,000 | - |
| 매출채권 | 4,6,33 | 617,611,972 | 765,974,367 |
| 기타수취채권 | 4,7,33 | 186,271,648 | 150,218,567 |
| 재고자산 | 8 | 243,211,339 | 251,826,593 |
| 당기법인세자산 | 2,446,576 | 917,437 | |
| 기타유동자산 | 9 | 369,007,845 | 191,726,614 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 21,725,704,447 | 15,963,884,979 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,10,34 | 7,722,634,312 | 260,226,069 |
| 기타비유동수취채권 | 4,7,33 | 60,139,875 | 126,806,840 |
| 유형자산 | 11,12,19 | 13,516,184,510 | 15,143,174,394 |
| 무형자산 | 13 | 426,745,750 | 433,677,676 |
| 자 산 총 계 | 29,596,216,024 | 17,651,804,248 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 38,273,541,899 | 36,598,392,609 | |
| 매입채무 | 4,33 | 148,545,157 | 251,026,563 |
| 기타지급채무 | 4,20,33 | 1,138,048,097 | 1,926,569,961 |
| 단기차입금 | 4,14,19,33 | 3,914,461,700 | 4,455,992,577 |
| 유동성장기차입금 | 4,14,19,33 | 2,808,595,901 | 1,541,055,136 |
| 전환사채 | 4,15,19,33,34 | 5,633,562,525 | 7,290,921,031 |
| 전환상환우선주 | 4,16,19,33,34 | 1,622,540,400 | 1,158,962,088 |
| 파생상품부채 | 4,15,16,18,33 | 18,518,018,855 | 16,439,161,360 |
| 전환우선주부채 | 4,17,19,33,34 | 4,275,331,338 | 3,206,574,427 |
| 유동성리스부채 | 4,12,33 | 27,161,705 | 116,495,610 |
| 충당부채 | - | 6,132,115 | |
| 기타유동부채 | 21 | 187,276,221 | 205,501,741 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,073,000,552 | 6,818,235,335 | |
| 장기차입금 | 4,14,19,33 | 2,783,292,397 | 5,164,425,737 |
| 장기기타지급채무 | 4,20 | 54,803,270 | 106,317,594 |
| 순확정급여채무 | 22 | 1,516,276,643 | 889,048,496 |
| 비유동리스부채 | 4,12,33 | 642,279,326 | 604,020,610 |
| 기타비유동부채 | 21 | 58,838,755 | 36,912,737 |
| 이연법인세부채 | 30 | 17,510,161 | 17,510,161 |
| 부 채 총 계 | 43,346,542,451 | 43,416,627,944 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,23 | 5,167,761,500 | 2,981,250,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 23,796,850,163 | 1,359,175,979 |
| III. 이익잉여금(결손금) | 23 | (42,714,938,090) | (30,105,249,675) |
| 자 본 총 계 | (13,750,326,427) | (25,764,823,696) | |
| 부채와자본총계 | 29,596,216,024 | 17,651,804,248 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 2,25,35 | 3,985,313,840 | 4,397,226,883 |
| Ⅱ. 매출원가 | 27 | 4,326,817,307 | 5,128,150,046 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (341,503,467) | (730,923,163) | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 5,102,450,554 | 4,287,490,777 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (5,443,954,021) | (5,018,413,940) | |
| 기타수익 | 28 | 1,463,260,393 | 5,407,615,454 |
| 기타비용 | 28 | 6,379,722,396 | 1,109,441,443 |
| 금융수익 | 4,29 | 37,385,531 | 69,178,955 |
| 금융비용 | 4,29 | 1,808,662,174 | 1,646,102,092 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,131,692,667) | (2,297,163,066) | |
| 법인세비용 | 2,30 | - | - |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (12,131,692,667) | (2,297,163,066) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (477,995,748) | 376,517,474 | |
| 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 | (477,995,748) | 376,517,474 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (477,995,748) | 376,517,474 |
| Ⅷ. 총포괄이익(손실) | (12,609,688,415) | (1,920,645,592) | |
| Ⅸ. 주당손실 | 2,24 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (1,663) | (385) | |
| 희석주당순이익(손실) | (1,663) | (385) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 2,981,250,000 | 1,359,175,979 | (28,184,604,083) | (23,844,178,104) | |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (2,297,163,066) | (2,297,163,066) | |
| 기타포괄이익(손실) | - | - | 376,517,474 | 376,517,474 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | 376,517,474 | 376,517,474 |
| 총포괄이익(손실) 소계 | - | - | (1,920,645,592) | (1,920,645,592) | |
| 2022.12.31(전기말) | 2,981,250,000 | 1,359,175,979 | (30,105,249,675) | (25,764,823,696) | |
| 2023.01.01(당기초) | 2,981,250,000 | 1,359,175,979 | (30,105,249,675) | (25,764,823,696) | |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (12,131,692,667) | (12,131,692,667) | |
| 기타포괄이익(손실) | - | - | (477,995,748) | (477,995,748) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | (477,995,748) | (477,995,748) |
| 총포괄이익(손실) 소계 | - | - | (12,609,688,415) | (12,609,688,415) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 23 | 1,734,906,000 | 18,250,610,827 | - | 19,985,516,827 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 23 | 392,855,500 | 3,503,444,034 | - | 3,896,299,534 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 23 | 58,750,000 | 683,619,323 | - | 742,369,323 |
| 2023.12.31(당기말) | 5,167,761,500 | 23,796,850,163 | (42,714,938,090) | (13,750,326,427) | |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (4,806,465,080) | (3,937,211,691) | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 32 | (4,176,235,659) | (3,463,810,389) |
| 이자의 수취 | 8,924,362 | 2,155,608 | |
| 이자의 지급 | (637,624,644) | (483,685,047) | |
| 법인세의 환급(납부) | (1,529,139) | 8,128,137 | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 32 | (9,960,317,085) | (151,443,102) |
| 단기금융상품의 취득 | (1,300,000,000) | - | |
| 단기대여금의 회수 | - | 71,880,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | - | (6,000,000) | |
| 장기금융상품의 처분 | - | 50,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (7,544,852,616) | (44,852,616) | |
| 상각후원가측정금융자산 취득 | - | (12,800,000) | |
| 유형자산의 취득 | (1,065,766,431) | (750,670,486) | |
| 유형자산의 처분 | 1,372,251 | - | |
| 무형자산의 취득 | (115,592,109) | (92,000,000) | |
| 무형자산의 처분 | - | 630,000,000 | |
| 보증금의 감소 | 70,921,820 | 3,000,000 | |
| 보증금의 증가 | (6,400,000) | - | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 32 | 19,591,488,671 | 3,284,826,357 |
| 단기차입금의 차입 | 2,575,390,000 | 2,311,260,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (3,116,920,877) | (979,200,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,113,592,575) | (1,480,560,708) | |
| 장기차입금의 증가 | - | 640,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (143,749,143) | (206,656,571) | |
| 임대보증금의 감소 | (30,000,000) | - | |
| 유상증자 | 19,985,516,827 | - | |
| 전환상환우선주의 발행 | 1,434,844,439 | 2,999,983,636 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,824,706,506 | (803,828,436) | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 327,255,691 | 1,131,084,127 | |
| Ⅵ. 기말의 현금 | 5,151,962,197 | 327,255,691 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티디엘 |
1. 일반적 사항
주식회사 티디엘(이하"회사" 라함)은 전기전자, 보호필름, 실리콘시트 제조업 및 2차전지 개발 및 제조업 등을 목적으로 2004년 1월 27일 설립되었으며, 보고기간종료일현재의 자본금은 5,167백만원입니다.
회사의 주주현황은 다음과 같으며(단위:주,%), 보유주식수와 지분율은 보통주와 의결권 있는 우선주를 합산한 보유주식수와 지분율로 표시되어 있습니다.
| 주주명 | 보유주식수 | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| (주)엔켐 | 4,229,100 | 35.22% |
| 솔리듐시너지펀드 | 3,469,812 | 28.90% |
| (주)유니드 | 500,000 | 4.16% |
| (주)오이솔루션 | 335,215 | 2.79% |
| 기타 | 3,473,242 | 28.93% |
| 합 계 | 12,007,369 | 100% |
2. 중요한 회계처리방침
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의(개정)
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.5 금융자산
가. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 당사의 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접적으로 관련되는 금액과 자산을 해체하거나 제거 및 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 포함하고 있습니다.
한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해 취득원가에서 당사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 9~12년 |
| 차량운반구, 비품, 금형 | 5년 |
| 시설장치 | 12~17년 |
한편 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 상각방법, 잔존가치, 경제적 내용연수를 검토하고 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 5년 또는 7년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채
가. 분류 및 측정
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(1) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
나. 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 전환상환우선주, 전환우선주입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 종업원급여
가. 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
나. 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
2.16 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.17 당기법인세 및 이연법인세
회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.18 수익인식
회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 누적수익 금액중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
한편, 고객과의 계약에서 회사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 회사는 고객에게 유지보수용역을 제공하고 있습니다. 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식되며, 용역기간(유지보수기간)에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.
회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.19 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(1) 리스이용자
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(2) 리스제공자
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.20 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.
자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
2.21 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
2.22 보고부문
보고부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 4월 1일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 자산 손상검사
자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
나. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
다. 금융자산의 손상
회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
라. 재고자산의 순실현가능가치
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 순실현가치는 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 진부화 등을 고려하여 추정됩니다.
마. 리스
회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가 | 당기손익- 공정가치측정 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,151,962 | - | 5,151,962 |
| 단기금융상품 | 1,300,000 | - | 1,300,000 |
| 매출채권 | 617,612 | - | 617,612 |
| 기타수취채권 | 186,272 | - | 186,272 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,722,634 | 7,722,634 |
| 기타비유동수취채권 | 60,140 | - | 60,140 |
| 합 계 | 7,315,986 | 7,722,634 | 15,038,620 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가 | 당기손익- 공정가치측정 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 327,256 | - | 327,256 |
| 매출채권 | 765,974 | - | 765,974 |
| 기타수취채권 | 150,219 | - | 150,219 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 260,226 | 260,226 |
| 기타비유동수취채권 | 126,807 | - | 126,807 |
| 합 계 | 1,370,256 | 260,226 | 1,630,482 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가 | 당기손익- 공정가치측정 |
당기손익- 공정가치측정(지정) |
기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 148,545 | - | - | - | 148,545 |
| 기타지급채무 | 1,138,048 | - | - | - | 1,138,048 |
| 단기차입금 | 3,914,462 | - | - | - | 3,914,462 |
| 유동성장기차입금 | 2,808,596 | - | - | - | 2,808,596 |
| 전환사채 | 5,633,563 | - | - | - | 5,633,563 |
| 전환상환우선주 | 1,622,540 | - | - | - | 1,622,540 |
| 파생상품부채 | - | 18,518,019 | - | - | 18,518,019 |
| 전환우선주부채 | - | - | 4,275,331 | - | 4,275,331 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | 27,162 | 27,162 |
| 장기차입금 | 2,783,292 | - | - | - | 2,783,292 |
| 장기기타지급채무 | 54,803 | - | - | - | 54,803 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 642,279 | 642,279 |
| 합 계 | 18,103,849 | 18,518,019 | 4,275,331 | 669,441 | 41,566,640 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가 | 당기손익- 공정가치측정 |
당기손익- 공정가치측정(지정) |
기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 251,027 | - | - | - | 251,027 |
| 기타지급채무 | 1,926,570 | - | - | - | 1,926,570 |
| 단기차입금 | 4,455,993 | - | - | - | 4,455,993 |
| 유동성장기차입금 | 1,541,055 | - | - | - | 1,541,055 |
| 전환사채 | 7,290,921 | - | - | - | 7,290,921 |
| 전환상환우선주 | 1,158,962 | - | - | - | 1,158,962 |
| 파생상품부채 | - | 16,439,161 | - | - | 16,439,161 |
| 전환우선주부채 | - | - | 3,206,574 | - | 3,206,574 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | 116,496 | 116,496 |
| 장기차입금 | 5,164,426 | - | - | - | 5,164,426 |
| 장기기타지급채무 | 106,318 | - | - | - | 106,318 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 604,021 | 604,021 |
| 합 계 | 21,895,272 | 16,439,161 | 3,206,574 | 720,517 | 42,261,524 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 금융자산 |
당기손익- 공정가치 금융자산 |
상각후원가 금융부채 |
당기손익- 공정가치 금융부채 |
당기손익 공정가치(지정) 금융부채 |
기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | |||||||
| 이자수익 | 17,091 | - | - | - | - | - | 17,091 |
| 외환차익 | 20,004 | - | - | - | - | - | 20,004 |
| 외화환산이익 | 290 | - | - | - | - | - | 290 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,363,113 | - | - | 1,363,113 |
| 당기손익공정가치측정금융상품 평가이익 | - | 4,255 | - | - | - | - | 4,255 |
| 소 계 | 37,385 | 4,255 | - | 1,363,113 | - | - | 1,404,753 |
| 비용 : | |||||||
| 이자비용 | - | - | 1,708,894 | - | - | 82,455 | 1,791,349 |
| 외환차손 | 12,006 | - | - | - | - | - | 12,006 |
| 외화환산손실 | 5,308 | - | - | - | - | - | 5,308 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 4,355,321 | - | - | 4,355,321 |
| 당기손익공정가치측정금융상품 평가손실 | - | 86,699 | - | - | 1,068,757 | - | 1,155,456 |
| 소 계 | 17,314 | 86,699 | 1,708,894 | 4,355,321 | 1,068,757 | 82,455 | 7,319,440 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 금융자산 |
당기손익- 공정가치 금융자산 |
상각후원가 금융부채 |
당기손익- 공정가치 금융부채 |
당기손익 공정가치(지정) 금융부채 |
기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | |||||||
| 이자수익 | 14,252 | - | - | - | - | - | 14,252 |
| 외환차익 | 53,555 | - | - | - | - | - | 53,555 |
| 외화환산이익 | 1,372 | - | - | - | - | - | 1,372 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 4,716,719 | - | - | 4,716,719 |
| 당기손익공정가치측정금융상품 평가이익 | - | 2,867 | - | - | 587,857 | - | 590,724 |
| 소 계 | 69,179 | 2,867 | - | 4,716,719 | 587,857 | - | 5,376,622 |
| 비용 : | |||||||
| 이자비용 | - | - | 1,535,326 | - | - | 88,613 | 1,623,939 |
| 외환차손 | 8,547 | - | - | - | - | - | 8,547 |
| 외화환산손실 | 13,616 | - | - | - | - | - | 13,616 |
| 당기손익공정가치측정금융상품 평가손실 | - | 14,705 | - | - | - | - | 14,705 |
| 소 계 | 22,163 | 14,705 | 1,535,326 | - | - | 88,613 | 1,660,807 |
5. 현금및현금성자산 및 단기 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시재현금 | 273 | 394 |
| 요구불예금 | 5,151,689 | 326,862 |
| 합 계 | 5,151,962 | 327,256 |
(2) 당기말 및 전기말 단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 단기금융상품 | |
| 정기예적금 | 1,300,000 | - |
| 합 계 | 1,300,000 | - |
(3) 당기말 및 전기말 사용이 제한된 금융상품 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 푸르덴셜생명(*1) | - | 183,878 |
| 단기금융상품 | 하나은행(*2) | 1,000,000 | - |
| 단기금융상품 | 기업은행(*2) | 300,000 | - |
| 합 계 | 1,300,000 | 183,878 |
(*1) 당기에 차입금의 상환으로 사용제한이 해제 되었습니다.
(*2) 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석19).
6. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,199,754 | 1,377,415 |
| 손실충당금 | (582,142) | (611,440) |
| 합 계 | 617,612 | 765,975 |
(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연령 분석 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4개월~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 | |
| 총장부금액 | 626,216 | 1,940 | 12,039 | 550 | 559,009 | 1,199,754 |
| 기대손실율 | 2.06% | 60.14% | 71.18% | 96.08% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | (12,869) | (1,167) | (8,569) | (528) | (559,009) | (582,142) |
| 순장부금액 | 613,347 | 773 | 3,470 | 22 | - | 617,612 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연령 분석 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~9개월 | 10개월~12개월 | 12개월초과 | 합 계 | |
| 총장부금액 | 756,281 | 53,413 | 14,256 | 8,593 | 544,872 | 1,377,415 |
| 기대손실율 | 2.00% | 61.93% | 71.37% | 95.37% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | (15,117) | (33,081) | (10,175) | (8,195) | (544,872) | (611,440) |
| 순장부금액 | 741,164 | 20,332 | 4,081 | 398 | - | 765,975 |
(3) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 611,440 | 876,881 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 설정(환입) | (29,298) | (265,441) |
| 기말 | 582,142 | 611,440 |
7. 기타수취채권
(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동: | ||||||
| 미수금 | 90,529 | - | 90,529 | 61,168 | - | 61,168 |
| 단기대여금 | 150,000 | (75,000) | 75,000 | 150,000 | (75,000) | 75,000 |
| 미수수익 | 20,742 | - | 20,742 | 14,051 | - | 14,051 |
| 합 계 | 261,271 | (75,000) | 186,271 | 225,219 | (75,000) | 150,219 |
| 비유동: | ||||||
| 임차보증금 | 59,287 | - | 59,287 | 44,509 | - | 44,509 |
| 기타보증금 | 853 | - | 853 | 82,298 | - | 82,298 |
| 합 계 | 60,140 | - | 60,140 | 126,807 | - | 126,807 |
(2) 당기와 전기의 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 75,000 | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 설정 | - | 75,000 |
| 기말 | 75,000 | 75,000 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 272,813 | (222,411) | 50,402 | 290,445 | (232,484) | 57,961 |
| 원재료 | 152,515 | (73,979) | 78,536 | 147,969 | (63,916) | 84,053 |
| 재공품 | 163,103 | (48,830) | 114,273 | 132,235 | (22,423) | 109,812 |
| 합계 | 588,431 | (345,220) | 243,211 | 570,649 | (318,823) | 251,826 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함 된 재고자산의 원가는 2,844,618천원 입니다.(전기: 3,899,711천원) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 26,397천원을 인식하였습니다.
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 268,525 | 131,113 |
| 선급비용 | 50,743 | 37,288 |
| 부가세대급금 | 49,740 | 23,326 |
| 합 계 | 369,008 | 191,727 |
10. 당기손익-공정가치측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식회사 에스엘파워 | 5,913,919 | - |
| 신성장제조 투자조합 | 1,500,000 | - |
| 정보통신공제조합 출자금 | 17,740 | 17,325 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 | 757 | 739 |
| 저축성보험(*1) | 290,218 | 242,162 |
| 합계 | 7,722,634 | 260,226 |
(*1) 당기에 차입금의 상환으로 사용제한이 해제되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 260,226 | 214,411 |
| 처분 | - | - |
| 취득 | 7,544,853 | 57,653 |
| 평가 | (82,444) | (11,838) |
| 기말 | 7,722,634 | 260,226 |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,271,258 | - | - | - | 1,271,258 |
| 건물 | 4,116,034 | (491,965) | (136,522) | (474,854) | 3,012,693 |
| 기계장치 | 9,018,634 | (2,600,897) | (1,781,222) | (26,210) | 4,610,305 |
| 차량운반구 | 50,810 | (13,330) | - | - | 37,480 |
| 비품 | 419,337 | (326,784) | (7,199) | - | 85,354 |
| 시설장치 | 6,871,682 | (2,018,613) | (677,826) | - | 4,175,243 |
| 금형 | 38,500 | (6,928) | (19,707) | - | 11,865 |
| 건설중인자산 | 113,600 | - | - | - | 113,600 |
| 사용권자산 | 863,534 | (155,362) | (509,785) | - | 198,387 |
| 합 계 | 22,763,389 | (5,613,879) | (3,132,261) | (501,064) | 13,516,185 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,271,258 | - | - | - | 1,271,258 |
| 건물 | 4,116,034 | (389,065) | - | (488,618) | 3,238,351 |
| 기계장치 | 7,645,418 | (2,119,962) | (1,504,406) | (50,048) | 3,971,002 |
| 차량운반구 | 16,425 | (9,034) | - | - | 7,391 |
| 비품 | 405,512 | (254,471) | - | - | 151,041 |
| 시설장치 | 6,871,682 | (1,586,231) | (370,522) | - | 4,914,929 |
| 금형 | 26,500 | (5,108) | (19,707) | - | 1,685 |
| 건설중인자산 | 1,208,065 | - | - | - | 1,208,065 |
| 사용권자산 | 1,053,966 | (290,804) | (383,712) | - | 379,450 |
| 합 계 | 22,614,860 | (4,654,675) | (2,278,347) | (538,666) | 15,143,172 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,271,258 | - | - | - | - | - | 1,271,258 |
| 건물 | 3,238,352 | - | - | - | (89,137) | (136,522) | 3,012,693 |
| 기계장치 | 3,971,003 | 105,350 | - | 1,267,865 | (474,733) | (259,180) | 4,610,305 |
| 차량운반구 | 7,391 | 35,830 | (1,372) | - | (4,369) | - | 37,480 |
| 비품 | 151,041 | 9,325 | - | 4,500 | (72,313) | (7,199) | 85,354 |
| 시설장치 | 4,914,930 | - | - | - | (432,382) | (307,305) | 4,175,243 |
| 금형 | 1,685 | 12,000 | - | - | (1,820) | - | 11,865 |
| 건설중인자산 | 1,208,065 | 177,900 | - | (1,272,365) | - | - | 113,600 |
| 사용권자산 | 379,450 | 126,072 | (108,251) | - | (72,812) | (126,072) | 198,387 |
| 합 계 | 15,143,175 | 466,477 | (109,623) | - | (1,147,566) | (836,278) | 13,516,185 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,271,258 | - | - | - | - | - | 1,271,258 |
| 건물 | 3,327,489 | - | - | - | (89,137) | - | 3,238,352 |
| 기계장치 | 3,813,821 | 70,909 | - | 1,123,510 | (489,188) | (548,049) | 3,971,003 |
| 차량운반구 | 10,676 | - | - | - | (3,285) | - | 7,391 |
| 비품 | 179,485 | 38,150 | - | 12,560 | (79,154) | - | 151,041 |
| 시설장치 | 3,052,826 | 320,243 | - | 1,960,260 | (344,656) | (73,743) | 4,914,930 |
| 금형 | 2,527 | 2,100 | - | - | (1,016) | (1,926) | 1,685 |
| 건설중인자산 | 3,543,080 | 761,315 | - | (3,096,330) | - | - | 1,208,065 |
| 사용권자산 | 819,834 | 101,475 | (16,068) | - | (142,079) | (383,712) | 379,450 |
| 합 계 | 16,020,996 | 1,294,192 | (16,068) | - | (1,148,515) | (1,007,430) | 15,143,175 |
(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 64,300천원(전기: 69,814천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6%(전기: 6.16%) 입니다.
(4) 회사의 유형자산은 회사의 차입금과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공되어있습니다. (주석19참고)
(5) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,004,927 | 942,153 |
| 판매비와관리비(감가상각비 및 경상연구개발비) | 142,640 | 206,362 |
| 합 계 | 1,147,567 | 1,148,515 |
(6) 현금창출단위 손상검사
LED 디스플레이 현금창출단위(DS사업부, 주석 35참조) 대해 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상차손 금액은 유형자산으로 계상된 기계장치, 시설장치 등에 배분되었으며, 손상차손은 기타비용(주석 28참조)으로 계상되었습니다.
12. 사용권자산과 리스부채
(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산: | ||
| 부동산 | 151,842 | 206,364 |
| 차량운반구 | 46,544 | 173,085 |
| 합 계 | 198,386 | 379,449 |
| 리스부채: | ||
| 유동 | 27,162 | 116,496 |
| 비유동 | 642,279 | 604,021 |
| 합 계 | 669,441 | 720,517 |
당기 중 증가된 사용권자산은 108,251천원(전기: 101,475천원)입니다.
(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 부동산 | 16,094 | 28,366 |
| 차량운반구 | 56,718 | 113,712 |
| 합 계 | 72,812 | 142,078 |
| 사용권자산의 손상차손 | 126,072 | 383,712 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 82,455 | 88,613 |
| 단기리스료(관리비에 포함) | 49,370 | 47,232 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 13,741 | 2,360 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 206,860천원(전기 : 249,810천원)입니다.
13. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 517,190 | (209,787) | (27,059) | - | 280,344 |
| 소프트웨어 | 863,004 | (501,723) | (207,191) | (23,683) | 130,407 |
| 회원권 | 8,995 | - | - | - | 8,995 |
| 건설중인자산 | 7,000 | - | - | - | 7,000 |
| 합 계 | 1,396,189 | (711,510) | (234,250) | (23,683) | 426,746 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 416,100 | (153,206) | (26,315) | - | 236,579 |
| 소프트웨어 | 855,503 | (419,807) | (207,191) | (40,401) | 188,104 |
| 회원권 | 8,995 | - | - | - | 8,995 |
| 합 계 | 1,280,598 | (573,013) | (233,506) | (40,401) | 433,678 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 236,579 | 101,091 | - | (56,581) | (745) | 280,344 |
| 소프트웨어 | 188,104 | 7,501 | - | (65,198) | - | 130,407 |
| 회원권 | 8,995 | - | - | - | - | 8,995 |
| 건설중인자산 | - | 7,000 | - | - | - | 7,000 |
| 합 계 | 433,678 | 115,592 | - | (121,779) | (745) | 426,746 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 193,482 | 92,000 | - | (47,797) | (1,106) | 236,579 |
| 소프트웨어 | 253,509 | - | - | (65,405) | - | 188,104 |
| 회원권 | 620,995 | - | (612,000) | - | - | 8,995 |
| 합 계 | 1,067,986 | 92,000 | (612,000) | (113,202) | (1,106) | 433,678 |
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었으며, 무형차산손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
14. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 종 별 | 차 입 처 | 연이자율(%) (당기말) |
금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 시설자금외 | 기업은행 | 6.78~9.5 | 1,134,000 | 1,834,000 |
| 운전자금 | 부산은행 | 7.29 | 63,000 | 78,300 |
| 연무산업㈜ | 4.6 | 59,462 | 59,462 | |
| 푸르덴셜생명 | 5.7~5.95 | - | 134,231 | |
| 하나은행 | 5.41 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 주요경영진 등 | 1.2 | 1,258,000 | 550,000 | |
| 개인 | 1.2 | 400,000 | 800,000 | |
| 합 계 | 3,914,462 | 4,455,993 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 별 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 시설자금 및 운전자금 |
기업은행 | 2.6~9.53 | 3,803,025 | 4,608,000 |
| 부산은행 | 9.53 | 51,483 | 60,591 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2.98~3.46 | 1,097,380 | 1,396,890 | |
| 기보제일차유동화증권 | 7.65 | 640,000 | 640,000 | |
| 합 계 | 5,591,888 | 6,705,481 | ||
| 유동성대체 | (2,808,596) | (1,541,055) | ||
| 합 계 | 2,783,292 | 5,164,426 | ||
(3) 차입금과 관련하여 유형자산과 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석19).
15. 전환사채
(1) 전환사채는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권은 파생상품으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 전환사채 및 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 5,633,563 | 7,290,921 |
| 파생상품부채 | 7,100,317 | 9,976,797 |
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회 | 5회 |
|---|---|---|
| 사채의종류 | 기명식 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채 액면총액(*1) | 5,200,000,000원 | 2,000,000,000원 |
| 발행일 | 2019.10.21 | 2019.10.30 |
| 만기일 | 2024.10.20 | 2024.10.30 |
| 액면이자율 | 2.00% | 2.00% |
| 보장수익률 | 6.00% | 6.00% |
| 사채상환방법 | 만기 일시 상환 또는 투자자의 조기상환청구가 있을시 | |
| 전환권 행사기간 | 사채의 발행일 후 1개월이 경과한 날로부터 만기일까지 | 사채발행일 익일로부터 사채의 만기일 직전까지 |
| 발행시 전환가격(*2) | 400,000원/주 | |
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행할 경우 해당 전환가격이 조정됨 ㆍ주식을 병합, 분할, 무상감자하는 경우 그 비율에 따라 전환가격이 조정됨 ㆍ회사가 상장되었을 경우 상장을 위한 공모가격의 70% 해당하는 가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우, 일주당 전환가격은 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 조정함 ㆍ회계법인에 의해 적정의견을 받은 감사보고서상 2020년 영업이익이 일정 금액에 미달할 경우 미달하는 수준에 따라 전환가격이 조정됨 |
|
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 2년이 경과되는 날 이후부터 만기일 90일전까지 투자자는 전환사채의 전부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 | 발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 90일간 투자자는 전환사채의 전부를 상환을 청구할 수 있으며, 이후 12개월마다 재부여됨 |
(*1) 당기중 제1회 전환사채 액면총액 22억이 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 영업실적 및 주식분할, 무상증자로 인하여 전환가격이 2,800원으로 조정되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,290,921 | 6,563,604 |
| 전환 | (2,388,183) | - |
| 상각 | 730,825 | 727,317 |
| 기말 | 5,633,563 | 7,290,921 |
(4) 전환사채와 관련된 파생상품과 관련하여 당기 중 1,364,898천원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다(전기: 파생상품평가이익 3,967,041천원).
16. 전환상환우선주
(1) 전환상환우선주 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권으로 구분되며,주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권은 파생상품으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 전환사채 및 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 1,622,540 | 1,158,962 |
| 파생상품부채 | 11,417,702 | 6,462,364 |
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회 | 3회 | 4회 | 5회 | 6회 | 7회 | 8회 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 성격 | 기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 우선주식 | ||||||
| 발행주식수 | 200,000주 | 375,000주 | 242,894주 | 149,476주 | 149,476주 | 50,000주 | 15,000주 |
| 발행단가 | 1주당 4,000원 | 1주당 4,000원 | 1주당 8,234원 | 1주당 6,690원 | 1주당 6,690원 | 1주당 6,690원 | 1주당 6,690원 |
| 발행가액 | 1,500,000,000원 | 1,500,000,000원 | 1,999,989,196원 | 999,994,440원 | 999,994,440원 | 334,500,000원 | 100,350,000원 |
| 발행일 | 2021.02.03 | 2021.07.30 | 2022.4.29 | 2022.11.30 | 2023.01.09 | 2023.02.03 | 2023.04.21 |
| 만기일 | 2031.02.03 | 2031.07.30 | 2032.4.29 | 2032.11.30 | 2033.01.09 | 2033.02.03 | 2033.04.21 |
| 배당률 | 1주당 액면가액 기준 연 1.0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음(3회의 경우는 우선배당율 연 0%임) | ||||||
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1개월이 되는 날부터 만기일까지 | 발행일로부터 만기일까지 | 발행일로부터 만기일 전일까지 | ||||
| 전환비율(*) | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 2.04주 | 우선주 1주당 보통주 1.16주 | ||||
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행하는 경우 약정된 산식에 의해 전환비율이 조정됨 | ||||||
| ㆍ분할 합병 자본의 감소 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 약정된 산식에 의해 조정됨 | |||||||
| ㆍ회사의 상장 진행 시 그 당시의 본건 우선주의 전환가격이 발행회사 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO 공모단가의 70%로 조정함 | |||||||
| ㆍ회사가 인수 또는 합병되는 경우로써 이를 위한 주식 인수가액의 70%에 해당하는 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 전환가격을 인수가액의 70%로 조정함 | |||||||
| 상환청구권 | 인수인은 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 본건 우선주의 일부 또는 전부의 상환을 청구할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 발행금액에 대하여 연복리 6%로 계산한 금액을 가산하되, 기지급한 배당금은 차감함 | 인수인은 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 본건 우선주의 일부 또는 전부의 상환을 청구할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 발행금액에 대하여 연복리 8%로 계산한 금액을 가산하되, 기지급한 배당금은 차감함 | |||||
| 주식매수청구권 | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | 발행일로부터 3년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | 회사가 투자자로부터 서면 요구에도 불구하고 1개월이내 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 않는 경우 주식매수선택권 행사 가능함 | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | ||
(*) 당기 중 전환기준가액을 하회하는 유상증자 및 경영권 변동을 수반하는 주식처분으로 전환가액이 하향 조정되었으며, 전환주식수는 비례하여 상향 조정되었습니다.
(3) 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,158,962 | 519,536 |
| 발행 | 223,258 | 441,431 |
| 전환 | (131,444) | - |
| 상각 | 371,764 | 197,995 |
| 기말 | 1,622,540 | 1,158,962 |
(4) 전환상환우선주와 관련된 파생상품과 관련하여 당기 중 4,357,106천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다(전기 : 파생상품평가이익 749,678천원).
17. 전환우선주
(1) 전기 중 전환우선주를 발행하였으며, 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행한 전환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 성격 | 기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 우선주식 |
| 발행주식수 | 500,000주 |
| 발행단가 | 1주당 4,000원 |
| 발행가액 | 2,000,000,000원 |
| 발행일 | 2021.06.28 |
| 만기일 | 2031.06.28 |
| 배당률 | 1주당 액면가액 기준 연 1.0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 |
| 전환청구기간 | 납입기일 다음날부터 만기일 전일까지 |
| 전환비율(*) | 우선주 1주당 보통주 1.22주 |
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행하는 경우 약정된 산식에 의해 전환비율이 조정됨 ㆍ분할 합병 자본의 감소 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 약정된 산식에 의해 조정됨 ㆍ회사의 상장 진행 시 그 당시의 본건 우선주의 전환가격이 발행회사 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO 공모단가의 70%로 조정됨 |
| 주식매수청구권 | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) |
(*) 당기 중 전환기준가액을 하회하는 유상증자 및 경영권 변동을 수반하는 주식처분으로 전환가액이 하향 조정되었으며, 전환주식수는 비례하여 상향 조정되었습니다.
(2) 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,206,574 | 3,794,431 |
| 평가 | 1,068,757 | (587,857) |
| 기말 | 4,275,331 | 3,206,574 |
18. 파생상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 내재파생상품 | 7,100,317 | 9,976,797 |
| 전환상환우선주 내재파생상품 | 11,417,702 | 6,462,364 |
| 합 계 | 18,518,019 | 16,439,161 |
(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 발행시 |
|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 4,248,281 | 7,199,062 | 1,398,394 |
| 제5회 전환사채 | 2,852,036 | 2,777,735 | 540,961 |
| 제1회 전환상환우선주 | 1,161,354 | 1,123,642 | 1,258,570 |
| 제2회 전환상환우선주 | - | 603,926 | 360,777 |
| 제3회 전환상환우선주 | 2,160,087 | 2,123,800 | 1,250,458 |
| 제4회 전환상환우선주 | 3,816,005 | 1,756,134 | 1,712,071 |
| 제5회 전환상환우선주 | 1,905,738 | 854,862 | 846,482 |
| 제6회 전환상환우선주 | 1,917,975 | - | 844,827 |
| 제7회 전환상환우선주 | 351,121 | - | 281,945 |
| 제8회 전환상환우선주 | 105,422 | - | 84,814 |
| 합 계 | 18,518,019 | 16,439,161 | 8,579,299 |
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업이익(손실) | (12,131,693) | (2,297,163) |
| 평가이익(손실) | (2,992,208) | 4,716,719 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실) | (9,139,485) | (7,013,882) |
19. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 약 정 종 류 | 은 행 명 | 한 도 액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| 무역어음대출 | 기업은행 | 130,000 | 130,000 |
| 수출금융대출 | 하나은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 1,130,000 | 1,130,000 | |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 보증액 | 보증제공처 | 내 역 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 1,577,300 | 기업은행 | 차입금 지급보증 |
| 기술보증기금 | 640,000 | 2022기보제일차유동화전문(유) 제1-2회 후순위 공모사채 | 유동화회사보증 |
| 한국무역보험공사 | 117,000 | 기업은행 | 수출신용보증 |
| 대표이사 김유신 | 684,012 | 기업은행 | 차입금 지급보증 |
| 합계 | 3,018,312 |
상기 이외 회사는 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 994,121천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 749,789천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
또한, 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채(주석15), 전환상환우선주(주석16), 전환우선주(주석17)와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사는 (주)티엠씨가 (주)서울보증보험으로부터 제공받고 있는 이행보증 등과 관련하여 299,970천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
(4) 차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 담보제공자산 | 내역 | 장부금액 | 설정액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 전남나주시 빛가람동 953-1 | 1,184,528 | 10,480,800 | 기업은행 |
| 건물 | 전남나주시 빛가람동 953-1 | 2,010,544 | |||
| 건물 | 광주 북구 월출동 970-96 | 569,995 | |||
| 건물 | 광주 북구 연제동 1050-1 | 703,907 | |||
| 기계장치 및 시설장치 |
광주 북구 월출동 970-104,105 | 3 | |||
| 전남나주시 빛가람동 953-1 | 3,047,898 | ||||
| 건물 | 와이어스파크 토지 및 건물(광주광역시 북구 오룡동 1110-43번지,B동B2201호) | 203,102 | 151,000 | 부산은행 | |
| 건물 및 기계장치 |
광주광역시 북구 첨단연신로 346(연제동) | 703,907 | 1,236,000 | 중소벤처기업진흥공단 | |
| 전라남도 나주시 황동3길 18-6(빛가람동) | 3 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 후순위채권 | 2022기보제일차유동화전문유한회사 1-2 후순위 공모사채 | - | 12,800 | 2022기보제일차유동화전문유한회사 |
| 단기금융상품 | 중금채 | 기업은행 할인맞춤채권 | 300,000 | 288,200 | 기업은행 |
| 정기예금 | 하나은행 정기예금 | 1,000,000 | 1,100,000 | 하나은행 | |
| 합 계 | 9,723,887 | 13,268,800 | |||
(5) 회사는 (주)티엠씨의 차입금에 대해 담보를 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 기계장치 | 3,258,407 | 360,000 | 기업은행 |
20. 기타지급채무
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 1,107,397 | 54,803 | 1,890,428 | 76,318 |
| 미지급이자 | 30,651 | - | 36,142 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 30,000 |
| 합 계 | 1,138,048 | 54,803 | 1,926,570 | 106,318 |
21. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 56,288 | - | 51,803 | - |
| 선수금 | 20,004 | - | 22,058 | - |
| 미지급비용(종업원급여) | 110,985 | - | 131,640 | - |
| 기타장기급여채무 | - | 57,224 | - | 35,493 |
| 기타 | - | 1,615 | - | 1,420 |
| 합 계 | 187,277 | 58,839 | 205,501 | 36,913 |
22. 순확정급여채무
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,516,277 | 889,048 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 순확정급여채무 | 1,516,277 | 889,048 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 889,048 | 1,080,771 |
| 당기근무원가 | 224,872 | 356,739 |
| 이자원가 | 44,846 | 30,499 |
| 퇴직급여 지급액 | (120,486) | (202,443) |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 | 142,266 | (191,879) |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 335,730 | (184,638) |
| 소 계 | 477,996 | (376,517) |
| 기말 | 1,516,277 | 889,048 |
(3) 당기말 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.51% | 5.34% |
| 기대임금상승률 | 5% | 5% |
(4) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| 할인율 | 1% | (112,981) | 129,385 |
| 임금상승률 | 1% | 129,140 | (114,713) |
(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 8.32년(전기 8.71년)입니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 119,570 | 113,391 | 343,628 | 1,734,076 | 2,310,665 |
| 전기말 확정급여채무 | 85,207 | 76,552 | 210,303 | 1,144,620 | 1,516,682 |
(6) 회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여(주석21)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식한 금액은 21,731천원(전기: (-)3,175천원)입니다.
23. 자본
(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 10,335,523주 | 5,962,500주 |
| 보통주자본금 | 5,167,761,500원 | 2,981,250,000원 |
(2)자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 자본잉여금(*) | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금(*) | |
| 기초 | 5,962,500 | 2,981,250 | 1,359,176 | 5,962,500 | 2,981,250 | 1,359,176 |
| 유상증자 | 3,469,812 | 1,734,906 | 18,250,611 | - | - | - |
| 전환사채의 전환 | 785,711 | 392,856 | 3,503,444 | - | - | - |
| 전환상환우선주의 전환 | 117,500 | 58,750 | 683,619 | - | - | - |
| 기말 | 10,335,523 | 5,167,762 | 23,796,850 | 5,962,500 | 2,981,250 | 1,359,176 |
(*) 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (42,714,938) | (30,105,250) |
| 합 계 | (42,714,938) | (30,105,250) |
(4) 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (42,714,938) | (30,105,250) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (30,105,250) | (28,184,604) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (477,996) | 376,517 | ||
| 당기순손익 | (12,131,693) | (2,297,163) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (42,714,938) | (30,105,250) | ||
상기 결손금 처리의 당기 처리예정일은 2024년 4월 8일이며, 전기 처리확정일은 2023년 11월 10일이었습니다.
24. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익(A) | (12,131,692,667) | (2,297,163,066) |
| 가중평균유통보통주식수(B)(*) | 7,296,682 | 5,962,500 |
| 기본주당순손익(A / B) | (1,663) | (385) |
(*) 전기 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.
당기 및 전기의 기본주당손익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주,일) |
| 구분 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,962,500 | 365 | 2,176,312,500 |
| 전환권행사(전환상환우선주) | 107,500 | 187 | 20,102,500 |
| 유상증자 | 346,981 | 133 | 46,148,473 |
| 전환권행사(전환사채) | 785,711 | 133 | 104,499,563 |
| 유상증자 | 3,122,831 | 101 | 315,405,931 |
| 전환권행사(전환상환우선주) | 10,000 | 82 | 820,000 |
| 합 계 | 2,663,288,967 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식(수) | 7,296,682 | ||
| <전기> | (단위: 주,일) |
| 구분 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,962,500 | 365 | 2,176,312,500 |
| 합 계 | 2,176,312,500 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식(수) | 5,962,500 | ||
(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은반희석효과 발생으로 기본주당손익과 동일하게 산정하였습니다.
당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구(행사)가능기간 | 발행가능보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환우선주 | 2021.06.29 ~ 2031.06.27 | 610,761주 |
| 전환상환우선주 | 2021.03.03 ~ 2032.11.30 | 1,730,066주 |
| 전환사채 | 2019.10.21 ~ 2024.10.29 | 1,785,714주 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 3,985,313 | 4,397,227 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | MS | DS | ES | 정보통신 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외부 고객으로부터 수익 | 2,294,152 | 13,600 | 36,098 | 1,417,276 | 224,188 | 3,985,314 |
| 수익인식 시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 2,294,152 | 13,600 | 36,098 | 408 | 223,643 | 2,567,901 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 1,416,868 | 545 | 1,417,413 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | MS | DS | ES | 정보통신 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외부 고객으로부터 수익 | 2,218,844 | 536,014 | 69,286 | 1,300,558 | 272,526 | 4,397,228 |
| 수익인식 시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 2,218,844 | 536,014 | 69,286 | - | 272,526 | 3,096,670 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 1,300,558 | - | 1,300,558 |
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,060,092 | 1,158,827 |
| 퇴직급여 | 82,376 | 158,679 |
| 복리후생비 | 105,376 | 95,291 |
| 여비교통비 | 75,630 | 69,303 |
| 접대비 | 23,775 | 18,033 |
| 통신비 | 11,642 | 12,853 |
| 수도광열비 | 580 | 635 |
| 전력비 | 28,170 | 14,651 |
| 세금과공과금 | 96,854 | 108,834 |
| 감가상각비 | 142,640 | 206,362 |
| 지급임차료 | - | 3,856 |
| 수선비 | (5,905) | 6,202 |
| 보험료 | 95,953 | 89,515 |
| 차량유지비 | 23,243 | 26,836 |
| 경상연구개발비 | 2,554,036 | 1,696,362 |
| 운반비 | 80,955 | 114,674 |
| 교육훈련비 | 4,452 | 8,365 |
| 도서인쇄비 | 3,615 | 877 |
| 소모품비 | 37,420 | 80,802 |
| 지급수수료 | 548,813 | 547,153 |
| 광고선전비 | 39,152 | 21,070 |
| 대손상각비(환입) | (29,298) | (265,441) |
| 무형자산상각비 | 121,779 | 113,202 |
| 협회비 | 1,100 | 550 |
| 합 계 | 5,102,450 | 4,287,491 |
27. 비용의 성격별분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 17,631 | 612,107 |
| 상품의 매입 | 43,676 | 534 |
| 원재료의 사용액 | 1,344,229 | 1,352,933 |
| 종업원급여 | 2,026,797 | 2,478,662 |
| 외주가공 및 용역비 | 357,752 | 419,489 |
| 전력비 및 가스연료비 | 126,160 | 135,693 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 489,444 | 659,841 |
| 운반비 | 89,730 | 121,393 |
| 지급수수료 | 1,576,363 | 1,274,973 |
| 경상연구개발비 | 2,644,938 | 1,788,058 |
| 기타비용 | 712,548 | 571,958 |
| 합 계 | 9,429,268 | 9,415,641 |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 5,310 | 22,936 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 | 4,255 | 590,724 |
| 유형자산처분이익 | 16,846 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 18,000 |
| 파생상품평가이익 | 1,363,113 | 4,716,719 |
| 잡이익 | 73,736 | 59,236 |
| 합 계 | 1,463,260 | 5,407,615 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의 대손상각비 | - | 75,000 |
| 기부금 | - | 800 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 | 1,155,456 | 14,705 |
| 유형자산손상차손(주석11) | 836,277 | 1,007,431 |
| 무형자산손상차손 | 745 | 1,106 |
| 파생상품평가손실 | 4,355,321 | - |
| 잡손실 | 31,923 | 10,400 |
| 합 계 | 6,379,722 | 1,109,442 |
29. 금융손익
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 17,091 | 14,252 |
| 외환차익 | 20,004 | 53,555 |
| 외화환산이익 | 290 | 1,372 |
| 금융수익 계 | 37,385 | 69,179 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 1,791,349 | 1,623,939 |
| 외환차손 | 12,006 | 8,547 |
| 외화환산손실 | 5,308 | 13,616 |
| 금융비용 계 | 1,808,663 | 1,646,102 |
30. 법인세비용과 이연법인세
(1) 회사의 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액포함) | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (12,131,693) | (2,297,163) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,201,038) | (482,404) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세비용 | 142,520 | 10,627 |
| 비과세수익 | (242,723) | (1,680) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | 1,301,241 | 473,457 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 당기손익 | 자본 | 당기말 | |
| 유형자산 | (17,510) | - | - | (17,510) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 당기손익 | 자본 | 전기말 | |
| 유형자산 | (17,510) | - | - | (17,510) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 30,987,215 | 24,922,913 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(*1) | 139,961 | 139,961 | |
| 이월결손금(*2) | 15,735,458 | 11,629,625 | |
| 합계 | 46,862,634 | 36,692,499 |
(*1) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2027년 | 19,055 | 19,055 |
| 2028년 | 83,610 | 83,610 |
| 2029년 | 37,296 | 37,296 |
| 합계 | 139,961 | 139,961 |
(*2) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2029년 | 534,744 | 534,744 |
| 2035년 | 2,430,324 | 2,430,324 |
| 2036년 | 6,628,396 | 6,628,396 |
| 2037년 | 2,036,161 | 2,036,161 |
| 2038년 | 4,105,833 | - |
| 합계 | 15,735,458 | 11,629,625 |
31. 특수관계자
(1) 당사의 최대주주는 ㈜엔켐(당기말 현재 지분율: 35.22%)입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 기타 특수관계자는 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자로 구성되어 있습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 최대주주 | (주)엔켐 | 김유신 | (*1) |
| 유의적인 영향력 | 솔리듐시너지펀드 | - | |
| (주)유니드 | (주)유니드 | (*2) | |
| 셀플러스제일차(주) | - | (*2) | |
| - | 구선옥 | (*2) | |
| - | 김현철 | (*2) | |
| - | (주)사랑방미디어 | (*2) | |
| - | 연구개발특구 일자리창출펀드 2호 | (*2) | |
| - | 이형석 | (*2) | |
| - | 케이디비오픈 | (*2) | |
| - | 에스티-키웨스트-비엠 K-Battery 신기술조합 제1호 |
(*2) | |
| - | 에스케이비 넥스트유니콘 K-Battery 신기술조합 제 1호 |
(*2) | |
| - | 포스코에너지밸리 전문투자조합 | (*2) | |
| 기타 특수관계자 | 퓨어셀(주) | 퓨어셀(주) | (*3) |
| 가람정보기술(주) | 가람정보기술(주) | (*3) | |
| (주)티엠씨 | (주)티엠씨 | (*3) | |
| (주)엑센 | (주)엑센 | (*3) | |
| 동이머티리얼(주) | 동이머티리얼(주) | (*3) | |
| (주)동이테크 | (주)동이테크 | (*3) | |
| (주)동이에너지 | (주)동이에너지 | (*3) | |
| 이은정 | 이은정 |
(*1) 대표이사 김유신의 보유 주식 4,229,100주를 2023년 8월 1일 ㈜엔켐에 매도함에 따라 회사의 최대주주가 ㈜엔켐으로 변경됨
(*2) 임원선임권이 있는 전환사채 및 전환우선주 투자자로 특수관계자로 분류
(*3) 주요 경영진 또는 기타 특수관계자에 의해 지배되는 기업
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권,채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자산 | 부채 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | 미수금 | 단기대여금 | 임차보증금 | 전환사채 (*1) |
전환우선주 (*2) |
외상매입금 | 미지급비용 | 차입금 | ||
| 유의적인 영향력 |
(주)유니드 | - | - | - | - | - | 4,275,331 | - | - | - |
| 셀플러스제일차(주) | - | - | - | - | 12,733,880 | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 김유신 | - | - | - | - | - | - | - | 3,165 | 710,000 |
| 가람정보기술(주) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)티엠씨 | - | - | - | - | - | - | 9,589 | - | - | |
| (주)엑센 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 동이머티리얼(주) | - | 6,600 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 나상원 | 20,742 | - | 150,000 | 20,000 | - | - | - | - | - | |
| 이은정 | - | - | - | - | - | - | - | 2,719 | 548,000 | |
| 합계 | 20,742 | 6,600 | 150,000 | 20,000 | 12,733,880 | 4,275,331 | 9,589 | 5,884 | 1,258,000 | |
(*1) 전환사채는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권으로 구분되며,주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권은 파생상품으로 인식하였습니다. 상기 금액은 상각후원가로 계상된 주계약과 파생상품 장부금액의 합계입니다(주석15).
(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정된 전환우선주 장부금액입니다(주석17).
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자산 | 부채 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | 미수금 | 단기대여금 | 임차보증금 | 전환사채 (*1) |
전환우선주 (*2) |
외상매입금 | 미지급비용 | 차입금 | ||
| 회사를 지배하는 개인 |
김유신 | - | - | - | - | - | - | - | 363 | 100,000 |
| 유의적인 영향력 |
(주)유니드 | - | - | - | - | - | 3,794,431 | - | - | - |
| 구선옥 | - | - | - | - | 1,199,041 | - | - | 849 | - | |
| 김현철 | - | - | - | - | 719,425 | - | - | 510 | - | |
| (주)사랑방미디어 | - | - | - | - | 1,199,042 | - | - | 849 | - | |
| 연구개발특구 일자리창출펀드 2호 |
- | 9,240 | - | - | 2,398,083 | - | - | 1,699 | - | |
| 이형석 | - | - | - | - | 479,617 | - | - | 340 | - | |
| 케이디비오픈 | - | - | - | - | 2,398,083 | - | - | 1,699 | - | |
| 에스티-키웨스트-비엠 K-Battery 신기술조합 제1호 | - | - | - | - | 1,199,042 | - | - | 849 | - | |
| 에스케이비 넥스트유니콘 K-Battery 신기술조합 제 1호 |
- | - | - | - | 479,617 | - | - | 340 | - | |
| 포스코에너지밸리 전문투자조합 |
- | 9,240 | - | - | 2,398,083 | - | - | 1,699 | - | |
| 기타 특수관계자 |
퓨어셀(주) | 208 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 가람정보기술(주) | - | - | - | - | - | - | 10,002 | - | - | |
| (주)티엠씨 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)엑센 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 동이머티리얼(주) | - | 6,600 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 나상원 | 13,842 | - | 150,000 | 20,000 | - | - | - | - | - | |
| 주요주주 | - | - | - | - | - | - | - | 1,633 | 450,000 | |
| 합계 | 14,050 | 25,080 | 150,000 | 20,000 | 12,470,033 | 3,794,431 | 10,002 | 10,830 | 550,000 | |
(*1) 전환사채는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권으로 구분되며,주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권은 파생상품으로 인식하였습니다. 상기 금액은 상각후원가로 계상된 주계약과 파생상품 장부금액의 합계입니다(주석15).
(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정된 전환우선주 장부금액입니다(주석17).
(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금차입 거래 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |||
| 유의적인 영향력 | 솔리듐시너지펀드 | - | - | 19,985,517 |
| 기타 특수관계자 | 김유신(대표이사) | 630,000 | 20,000 | - |
| 이은정 | 878,000 | 780,000 | - | |
| 합계 | 1,508,000 | 800,000 | 19,985,517 | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금차입 거래 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |||
| 회사를 지배하는 개인 | 김유신(대표이사) | 100,000 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 주요주주 | 450,000 | - | - |
| 합계 | 550,000 | - | - | |
(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 합계 | 외주가공비 | 이자비용 | 여비교통비 | 합계 | ||
| 유의적인 영향력 |
셀플러스제일차㈜ | - | - | - | 39,890 | - | 39,890 |
| 기타 특수관계자 |
김유신 | - | - | - | 4,442 | 3,129 | 7,571 |
| (주)티엠씨 | - | - | 311,100 | - | - | 311,100 | |
| 나상원 | 6,900 | 6,900 | - | - | - | - | |
| 이은정 | - | - | - | 9,382 | - | 9,382 | |
| 합계 | 6,900 | 6,900 | 311,100 | 53,714 | 3,129 | 367,943 | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 수입 임대료 |
합계 | 외주가공비 | 이자비용 | 합계 | ||
| 회사를 지배하는 개인 |
김유신 | - | - | - | - | 564 | 564 |
| 유의적인 영향력 |
구선옥 | - | - | - | - | 60,515 | 60,515 |
| 김현철 | - | - | - | - | 36,309 | 36,309 | |
| (주)사랑방미디어 | - | - | - | - | 60,515 | 60,515 | |
| 연구개발특구 일자리창출 펀드 2호 |
- | - | - | - | 121,030 | 121,030 | |
| 이형석 | - | - | - | - | 24,206 | 24,206 | |
| 케이디비오픈 | - | - | - | - | 121,030 | 121,030 | |
| 에스티-키웨스트-비엠 K-Battery 신기술조합 제1호 | - | - | - | - | 60,515 | 60,515 | |
| 에스케이비 넥스트유니콘 K-Battery 신기술조합 제 1호 | - | - | - | - | 24,206 | 24,206 | |
| 포스코에너지밸리 전문투자조합 |
- | - | - | - | 121,030 | 121,030 | |
| 기타 특수관계자 |
퓨어셀(주) | - | - | - | - | - | - |
| (주)티엠씨 | - | - | - | 288,678 | - | 288,678 | |
| 동이머티리얼(주) | - | 10,500 | 10,500 | - | - | - | |
| (주)동이테크 | - | - | - | - | - | - | |
| 나상원 | 6,900 | - | 6,900 | - | - | - | |
| 주요주주 | - | - | - | - | 2,539 | 2,539 | |
| 합계 | 6,900 | 10,500 | 17,400 | 288,678 | 632,459 | 921,137 | |
회사는 특수관계자로 분류된 전환사채 투자자와의 거래와 관련하여, 파생상품으로 인식된 전환권에 대해 1,363,113천원의 평가이익(전기: 2,873,629천원의 평가이익)을 인식하였습니다. 또한, 특수관계자로 분류된 전환우선주 투자자와의 거래와 관련하여, 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정된 전환우선주에 대해 1,068,757천원의 평가손실(전기: 587,857천원의 평가이익)을 인식하였습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기 및 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 484,698 | 469,391 |
| 퇴직급여 | 416,626 | 48,764 |
| 기타장기종업원급여 | 5,901 | 1,171 |
| 합 계 | 907,225 | 519,326 |
회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공한 지급보증
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | (주)티엠씨 | (주)서울보증보험 | 299,970 |
2) 담보제공자산
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | (주)티엠씨 | 토지 및 기계장치 | 3,258,407 | 360,000 | 기업은행 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손실 | (12,131,693) | (2,297,163) |
| 2. 조정항목: | ||
| 매출채권손상차손 | (29,298) | (265,441) |
| 기타수취채권손상차손 | - | 75,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (4,255) | (590,724) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 1,155,456 | 14,705 |
| 감가상각비 | 1,147,567 | 1,148,515 |
| 유형자산손상차손 | 836,277 | 1,007,431 |
| 무형자산상각비 | 121,779 | 113,202 |
| 무형자산손상차손 | 745 | 1,106 |
| 무형자산처분이익 | - | (18,000) |
| 퇴직급여 | 233,480 | 356,739 |
| 이자비용 | 1,791,349 | 1,623,939 |
| 파생상품평가손실 | 4,355,321 | - |
| 잡손실 | 3,412 | - |
| 이자수익 | (17,091) | (14,252) |
| 파생상품평가이익 | (1,363,113) | (4,716,719) |
| 외화환산손실 | 5,308 | 13,616 |
| 외화환산이익 | (290) | (1,370) |
| 잡이익 | (25,101) | - |
| 수선비 | (6,132) | - |
| 소 계 | 8,205,413 | (1,252,253) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: | ||
| 매출채권 | 172,643 | 97,145 |
| 기타수취채권 | (29,361) | 1,764 |
| 재고자산 | 8,615 | 547,024 |
| 기타유동자산 | (158,238) | 275,527 |
| 매입채무 | (102,481) | (341,173) |
| 기타지급채무 | (21,436) | (159,367) |
| 기타유동부채 | (18,226) | (135,244) |
| 충당부채 | - | 6,132 |
| 기타비유동부채 | 11,234 | (5,300) |
| 기타장기지급채무 | 7,781 | 1,541 |
| 퇴직금지급 | (120,486) | (202,443) |
| 소 계 | (249,956) | 85,606 |
| 합 계 | (4,176,236) | (3,463,810) |
(2) 당기 및 전기 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,381,133 | 934,597 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,272,365 | 3,096,330 |
| 유무형자산 관련 미지급금의 증감 | (789,661) | 411,292 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 3,896,300 | - |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 742,369 | - |
| 비유동리스부채의 유동성대체 | 49,347 | 50,022 |
| 사용권자산의 리스 취득 | 126,072 | 80,268 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 상각 | 기타증감(*) | ||||
| 단기차입금 | 4,455,993 | (541,531) | - | - | - | 3,914,462 |
| 장기차입금 | 5,164,426 | - | - | - | (2,381,133) | 2,783,293 |
| 유동성장기부채 | 1,541,055 | (1,113,593) | - | - | 2,381,133 | 2,808,595 |
| 전환사채 | 7,290,921 | - | - | 871,581 | (2,528,939) | 5,633,563 |
| 전환상환우선주 | 1,158,962 | 223,258 | - | 371,764 | (131,443) | 1,622,541 |
| 전환우선주부채 | 3,206,574 | - | 1,068,757 | - | - | 4,275,331 |
| 파생상품부채 | 16,439,161 | (151,527) | 4,355,321 | - | (2,124,937) | 18,518,018 |
| 유동성리스부채 | 116,496 | (143,749) | - | - | 54,415 | 27,162 |
| 비유동성리스부채 | 604,021 | - | - | 56,018 | (17,759) | 642,280 |
| 합 계 | 39,977,609 | (1,727,142) | 5,424,078 | 1,299,363 | (4,748,663) | 40,225,245 |
(*) 유동성 장기부채로의 대체, 신규리스 취득, 리스부채 유동성대체, 보통주전환 등에 따른 증감입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 상각 | 기타증감(*) | ||||
| 단기차입금 | 3,123,933 | 1,332,060 | - | - | - | 4,455,993 |
| 장기차입금 | 5,459,023 | 640,000 | - | - | (934,597) | 5,164,426 |
| 유동성장기부채 | 2,087,019 | (1,480,561) | - | - | 934,597 | 1,541,055 |
| 전환사채 | 6,563,604 | - | - | 871,317 | (144,000) | 7,290,921 |
| 전환상환우선주 | 519,536 | 441,431 | - | 197,995 | - | 1,158,962 |
| 전환우선주부채 | 3,794,431 | - | (587,857) | - | - | 3,206,574 |
| 파생상품부채 | 18,597,327 | 2,558,553 | (4,716,719) | - | - | 16,439,161 |
| 유동성리스부채 | 95,108 | (206,657) | - | 92,616 | 135,429 | 116,496 |
| 비유동성리스부채 | 654,043 | - | - | - | (50,022) | 604,021 |
| 합 계 | 40,894,024 | 3,284,826 | (5,304,576) | 1,161,928 | (58,593) | 39,977,609 |
(*) 유동성 장기부채로의 대체, 신규리스 취득, 리스부채 유동성대체, 보통주전환 등에 따른 증감입니다.
33. 재무위험관리의 목적 및 정책
회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 지분상품, 복합금융상품, 전환우선주입니다.
(가) 가격위험
회사는 지분상품, 복합금융상품의 전환권 등 내재파생상품, 전환우선주에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산과 내재파생상품 및 전환우선주의 순장부금액은 15,070,716천원(전기말:19,627,672천원)이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품 등의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,507,072천원 및 1,962,767천원입니다.
(나) 이자율위험
당기말 및 전기말 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 6,526,962 | 402,256 |
| 금융부채 | 10,710,945 | 11,896,235 |
| 합 계 | 17,237,907 | 12,298,491 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | 6,051,508 | 7,715,122 |
| 합 계 | 6,051,508 | 7,715,122 |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 금융상품으로 발생하는 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 시 | 100bp 하락 시 | 100bp 상승 시 | 100bp 하락 시 | |
| 법인세비용차감전순이익 | (60,515) | 60,515 | (77,151) | 77,151 |
(다) 환율변동위험
회사는 해외소재 회사와 거래를 영위하고 있기 때문에 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 거래구조상 특히 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.
회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 회수액에 근거하여 측정하고 있는 바, 환율변동으로 인한 순외환자산의 가치변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.
당기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 165,839 | - | 234,139 | - |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 21,383 | (21,383) | 29,672 | (29,672) |
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,151,962 | 327,256 |
| 매출채권 | 1,199,754 | 1,377,415 |
| 기타수취채권 | 261,271 | 225,219 |
| 기타비유동수취채권 | 60,140 | 126,807 |
| 합 계 | 6,673,127 | 2,056,697 |
회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 148,545 | 148,545 | 148,545 | - | - |
| 기타지급채무 및 장기기타지급채무 | 1,192,851 | 1,192,851 | 1,138,048 | 54,803 | - |
| 단기차입금 | 3,914,462 | 4,023,477 | 4,023,477 | - | - |
| 유동성장기차입금 및 장기차입금 | 5,591,888 | 6,096,278 | 3,026,001 | 2,940,023 | 130,253 |
| 전환사채(*1) | 5,633,563 | 5,789,752 | 5,789,752 | - | - |
| 전환상환우선주(*1) | 1,622,540 | 8,140,911 | 2,691,696 | 5,449,215 | - |
| 유동성 및 비유동리스부채 | 669,441 | 2,673,046 | 120,378 | 415,659 | 2,137,009 |
| 합 계 | 18,773,290 | 28,064,860 | 16,937,897 | 8,859,700 | 2,267,262 |
(*1) 파생상품으로 분류된 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 251,027 | 251,027 | 251,027 | - | - |
| 기타지급채무 및 장기기타지급채무 | 2,027,429 | 2,027,429 | 1,926,570 | 100,859 | - |
| 단기차입금 | 4,455,993 | 4,587,283 | 4,587,283 | - | - |
| 유동성장기차입금 및 장기차입금 | 6,705,481 | 8,066,778 | 1,723,712 | 5,788,496 | 554,570 |
| 전환사채(*1) | 7,290,921 | 8,201,416 | 8,201,416 | - | - |
| 전환상환우선주(*1) | 1,158,962 | 18,281,348 | - | 18,281,348 | - |
| 유동성 및 비유동리스부채 | 720,516 | 2,140,257 | 169,653 | 363,206 | 1,607,398 |
| 합 계 | 22,610,329 | 43,555,538 | 16,859,661 | 24,533,909 | 2,161,968 |
(*1) 파생상품으로 분류된 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 전환상환우선주 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 16,762,453 | 19,611,357 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 5,151,962 | 327,256 |
| 순부채 | 11,610,491 | 19,284,101 |
| 자본총계 | (13,750,326) | (25,757,365) |
| 총자본 | (2,139,835) | (6,473,264) |
| 자본조달비율 | -543% | -298% |
34. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 5,913,919 | 5,913,919 |
| 투자조합(*1) | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 정보통신공제조합 및 소프트웨어공제조합 출자금 | - | - | 18,497 | 18,497 |
| 저축성보험 | - | - | 290,218 | 290,218 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 18,518,019 | 18,518,019 |
| 전환우선주 | - | - | 4,275,331 | 4,275,331 |
(*1) 해당 자산은 보고기간말과 근접한 시점에 취득한 것으로, 취득 시점의 장부가액이 보고기간말 시점의 공정가치와 유사하거나 중요한 차이가 없을 것으로 판단하여 보고기간말 기준 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 정보통신공제조합 및 소프트웨어공제조합 출자금 | - | - | 18,064 | 18,064 |
| 저축성보험 | - | - | 242,162 | 242,162 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 16,439,161 | 16,439,161 |
| 전환우선주 | - | - | 3,206,574 | 3,206,574 |
(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자전환사채 | 투자조합 | 당기손익-공정가치측정 조합출자금 | 당기손익-공정가치측정 저축성보험 | 파생상품 | 전환우선주 | |
| 기초 | - | - | 18,064 | 242,162 | 16,439,161 | 3,206,574 |
| 당기손익인식액 | (86,081) | - | 433 | 3,203 | 2,124,937 | 1,068,757 |
| 전환 | - | - | - | - | (1,257,666) | - |
| 매입금액 | 6,000,000 | 1,500,000 | - | 44,853 | - | - |
| 발행금액 | - | - | - | - | 1,211,587 | - |
| 기말 | 5,913,919 | 1,500,000 | 18,497 | 290,218 | 18,518,019 | 4,275,331 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 조합출자금 | 당기손익-공정가치측정 저축성보험 | 파생상품 | 전환우선주 | |
| 기초 | 18,085 | 196,326 | 18,597,327 | 3,794,431 |
| 당기손익인식액 | (21) | (11,817) | (4,716,719) | (587,857) |
| 매입금액 | - | 57,653 | - | - |
| 발행금액 | - | - | 2,558,553 | - |
| 기말 | 18,064 | 242,162 | 16,439,161 | 3,206,574 |
(4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 출자금/저축성보험 | 308,715 | 수준 3 | 원가접근법 | 해당없음 | |
| 투자전환사채 | 5,913,919 | 수준 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 56.76% |
| 무위험이자율 | 3.42% | ||||
| 위험이자율 | 22.87% | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 전환사채 내재파생상품 | 7,102,101 | 수준 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 43.81% |
| 무위험이자율 | 3.48% | ||||
| 위험이자율 | 16.43% | ||||
| 전환상환우선주 내재파생상품 | 11,417,703 | 수준 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 43.81% |
| 무위험이자율 | 3.2%~3.22% | ||||
| 위험이자율 | 24.77%~26.09% | ||||
| 전환우선주 | 4,275,331 | 수준 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 43.81% |
| 무위험이자율 | 3.19% | ||||
| 위험이자율 | 26.15% | ||||
(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | 276,040 | (239,869) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | (2,533,312) | 2,033,008 | (2,100,955) | 2,588,576 |
| 전환우선주부채 | (427,533) | 427,533 | (320,657) | 320,657 |
(*) 투자전환사채, 파생상품 및 전환우선주는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
35. 영업부문
(1) 회사의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| MS사업부 | 복합시트, 광학필름의 제조 및 판매 |
| DS사업부 | 영상소재 및 전자소재의 제조 및 판매 |
| ES사업부 | 2차전지 개발 및 제조 |
| 정보통신사업부 | 시스템개발 및 유지보수 |
| 기타 | 태양광발전, 신사업 등 |
(2) 당기와 전기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | MS | DS | ES | 정보통신 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,294,152 | 13,600 | 36,098 | 1,417,276 | 224,188 | 3,985,314 |
| 감가상각비 | 10,560 | 122,747 | 888,859 | 16,199 | 129,167 | 1,167,532 |
| 무형자산상각비 | 3,720 | 1,299 | 115,670 | 1,090 | - | 121,779 |
| 영업손실 | (205,491) | (451,285) | (4,796,732) | (61,101) | 70,656 | (5,443,953) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | MS | DS | ES | 정보통신 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,218,844 | 536,014 | 69,286 | 1,300,558 | 272,526 | 4,397,228 |
| 감가상각비 | 85,158 | 134,224 | 793,796 | 6,481 | 128,856 | 1,148,515 |
| 무형자산상각비 | 4,931 | 2,549 | 103,188 | 1,828 | 707 | 113,203 |
| 영업손익 | (1,139,407) | 32,548 | (4,013,142) | (23,841) | 125,428 | (5,018,414) |
(3) 지역별 매출현황
당기 및 전기 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 3,307,527 | 2,849,258 |
| 중국 | 466,849 | 740,658 |
| 대만 | 54,000 | 692,779 |
| 베트남 | 156,938 | 114,531 |
| 합계 | 3,985,314 | 4,397,227 |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 |
|---|---|---|
| HW사 | 1,255,131 | 정보통신사업부 |
| H사 | 691,634 | MS사업부 |
| S사 | 381,896 | MS사업부 |
| 합계 | 2,328,661 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 |
|---|---|---|
| H사 | 658,512 | MS사업부 |
| T사 | 640,328 | 정보통신사업부 |
| SE사 | 463,636 | DS사업부 |
| 합계 | 1,762,476 |
36. 계속기업 가정의 중요한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 당기 중 당기순손실 12,131,693천원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 30,403,030천원 초과하고 있으며, 누적결손금은 42,714,938천원 입니다. 이러한 상황은 회사의계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처방안으로 회사는 다음과 같은 계획을 가지고 있습니다.
(1) 유동차입금의 만기 연장
(2) 최대주주의 대출약정 등 자금지원
(3) 전고체 매출 증대 및 수익구조 개선
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
37. 보고기간 후 사건
(1) 대출약정
2024년 4월 4일 회사는 최대주주인 (주)엔켐과 15,000백만원의 대출약정을 체결하였습니다.
(2) 전환상환우선주의 전환
회사는 제3회 전환상환우선주(발행금액: 1,500백만원) 중 일부를 2024년 3월 4일 보통주 95,000주(전환금액: 380백만원)로 전환, 4월 1일 보통주 125,000주(전환금액 : 500백만원)로 전환하였습니다.
또한 제1회 전환상환우선주(발행금액: 800백만원) 중 일부를 2024년 4월 1일 보통주5,000주(전환금액: 20백만원)로 전환하였습니다.
(3) 자회사 설립
회사는 현지 시장 진출을 목적으로 보고기간 종료일 이후인 2024년 3월 11일 IDR 4,500,000,000 및 2024년 4월 1일 IDR 10,485,000,000을 출자하여 PT. TDL Energy Indonesia를 설립하였습니다.