| 주식회사 티디엘 |
| 제 21 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티디엘 대표이사 김유신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 북구 첨단벤처소로 37번길 51 (월출동) |
| (전 화) | 062-971-2684 |
| 제 21(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 6,487,533,851 | 7,870,511,577 | ||
| 당좌자산 | 6,409,108,317 | 7,627,300,238 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,139,593,492 | 5,151,962,197 | ||
| 단기금융상품(주석3,8) | 262,000,000 | 1,300,000,000 | ||
| 매출채권 | 607,259,876 | 1,199,754,202 | ||
| 대손충당금 | (564,759,112) | (582,142,230) | ||
| 미수수익(주석16) | 46,289,656 | 20,742,456 | ||
| 미수금(주석16) | 13,420,600 | 90,529,192 | ||
| 선급금 | 105,727,561 | 268,524,902 | ||
| 선급비용 | 40,951,687 | 50,742,503 | ||
| 단기대여금(주석16) | 4,869,241,007 | 150,000,000 | ||
| 대손충당금 | (150,000,000) | (75,000,000) | ||
| 부가세대급금 | 6,553,820 | 49,740,440 | ||
| 당기법인세자산 | 32,829,730 | 2,446,576 | ||
| 재고자산 | 78,425,534 | 243,211,339 | ||
| 제품 | - | 272,813,372 | ||
| 제품평가충당금 | - | (222,411,280) | ||
| 원재료 | 91,061,531 | 152,515,399 | ||
| 원재료평가충당금 | (12,635,997) | (73,979,177) | ||
| 재공품 | - | 163,103,314 | ||
| 재공품평가충당금 | - | (48,830,289) | ||
| 비유동자산 | 21,356,180,618 | 21,698,537,070 | ||
| 투자자산 | 8,486,381,732 | 7,806,561,851 | ||
| 장기금융상품(주석3,8) | 198,766,265 | 290,217,655 | ||
| 매도가능증권(주석4,8) | 7,501,000,000 | 7,516,344,196 | ||
| 지분법적용투자주식(주석5) | 786,615,467 | - | ||
| 유형자산(주석6,8) | 12,447,716,925 | 13,317,798,079 | ||
| 토지 | 1,271,258,260 | 1,271,258,260 | ||
| 건물 | 4,116,034,384 | 4,116,034,384 | ||
| 감가상각누계액 | (591,242,043) | (491,965,676) | ||
| 국고보조금 | (461,089,813) | (474,853,688) | ||
| 손상차손누계액 | (136,521,597) | (136,521,597) | ||
| 기계장치 | 9,278,833,658 | 9,018,633,658 | ||
| 감가상각누계액 | (3,122,617,624) | (2,600,896,632) | ||
| 국고보조금 | (22,190,000) | (26,210,000) | ||
| 손상차손누계액 | (1,777,299,286) | (1,781,221,703) | ||
| 차량운반구 | 5,181,210 | 50,810,401 | ||
| 감가상각누계액 | (1,381,656) | (13,330,567) | ||
| 비품 | 457,337,090 | 419,337,090 | ||
| 감가상각누계액 | (366,634,285) | (326,784,467) | ||
| 손상차손누계액 | (7,199,000) | (7,199,000) | ||
| 시설장치 | 5,883,739,128 | 6,871,681,847 | ||
| 감가상각누계액 | (1,404,915,290) | (2,018,613,020) | ||
| 국고보조금 | (4,795,000) | - | ||
| 손상차손누계액 | (677,826,211) | (677,826,211) | ||
| 금형 | 38,500,000 | 38,500,000 | ||
| 감가상각누계액 | (9,747,608) | (6,927,608) | ||
| 손상차손누계액 | (19,707,392) | (19,707,392) | ||
| 건설중인자산 | - | 113,600,000 | ||
| 무형자산(주석7) | 313,536,971 | 417,751,120 | ||
| 산업재산권 | 237,531,222 | 280,344,399 | ||
| 소프트웨어 | 82,971,416 | 154,089,988 | ||
| 국고보조금 | (6,965,667) | (23,683,267) | ||
| 건설중인무형자산 | - | 7,000,000 | ||
| 기타비유동자산 | 108,544,990 | 156,426,020 | ||
| 보증금 | 108,544,990 | 156,426,020 | ||
| 자산총계 | 27,843,714,469 | 29,569,048,647 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 13,241,714,391 | 14,025,211,338 | ||
| 매입채무(주석11,16) | 28,545,350 | 148,545,157 | ||
| 미지급금(주석11) | 618,252,177 | 1,107,397,316 | ||
| 예수금 | 68,552,100 | 56,287,854 | ||
| 선수금 | 148,251,100 | 20,003,610 | ||
| 단기차입금(주석9,11,16) | 10,294,901,700 | 3,914,461,700 | ||
| 유동성장기차입금(주석9,11) | 1,070,871,501 | 2,808,595,901 | ||
| 유동성전환사채(주석10,11,16) | 1,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 사채상환할증금(주석10) | 231,400,000 | 1,332,873,774 | ||
| 전환권조정(주석10) | (359,474,516) | (504,589,512) | ||
| 미지급비용(주석11,16) | 140,414,979 | 141,635,538 | ||
| 비유동부채 | 4,265,818,192 | 4,306,970,922 | ||
| 장기미지급금(주석11) | 50,969,279 | 54,803,270 | ||
| 장기차입금(주석9,11) | 2,932,425,000 | 2,783,292,397 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석12) | 1,264,913,752 | 1,451,365,094 | ||
| 이연법인세부채(주석15) | 17,510,161 | 17,510,161 | ||
| 부채총계 | 17,507,532,583 | 18,332,182,260 | ||
| 자본 | ||||
| 자본금(주석1,13) | 6,896,540,000 | 6,003,684,500 | ||
| 보통주자본금 | 6,182,742,000 | 5,167,761,500 | ||
| 우선주자본금 | 713,798,000 | 835,923,000 | ||
| 자본잉여금(주석13) | 36,546,847,655 | 31,296,915,621 | ||
| 주식발행초과금 | 36,353,265,255 | 30,377,444,036 | ||
| 전환권대가 | 193,582,400 | 919,471,585 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 52,883,378 | - | ||
| 지분법자본변동 | 52,883,378 | - | ||
| 결손금(주석14) | 33,160,089,147 | 26,063,733,734 | ||
| 미처리결손금 | (33,160,089,147) | (26,063,733,734) | ||
| 자본총계 | 10,336,181,886 | 11,236,866,387 | ||
| 부채와 자본총계 | 27,843,714,469 | 29,569,048,647 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|
| 매출액(주석16) | 1,133,753,642 | 3,985,313,840 | ||
| 제품매출 | 402,793,854 | 1,613,199,614 | ||
| 상품매출 | 125,513,455 | 53,271,000 | ||
| 용역매출 | 358,670,869 | 1,417,413,363 | ||
| 수출품매출 | 156,888,761 | 677,787,126 | ||
| 기타매출 | 89,886,703 | 223,642,737 | ||
| 매출원가(주석16,18,19) | 1,861,910,527 | 4,407,838,131 | ||
| 제품매출원가 | 1,321,901,338 | 2,862,938,193 | ||
| 기초제품재고액 | 50,402,092 | 57,961,116 | ||
| 당기제품제조원가 | 1,271,499,246 | 2,855,379,169 | ||
| 기말제품재고액 | - | (50,402,092) | ||
| 상품매출원가 | 94,399,500 | 43,675,500 | ||
| 용역매출원가 | 378,668,946 | 1,347,692,198 | ||
| 기타매출원가 | 66,940,743 | 153,532,240 | ||
| 매출총이익(손실) | (728,156,885) | (422,524,291) | ||
| 판매비와관리비(주석18,19) | 5,374,050,633 | 5,472,593,630 | ||
| 급여 | 1,337,701,517 | 1,060,091,947 | ||
| 퇴직급여 | 170,189,132 | 470,490,104 | ||
| 복리후생비 | 68,780,409 | 83,644,961 | ||
| 여비교통비 | 53,600,670 | 75,630,148 | ||
| 접대비 | 16,982,572 | 23,775,278 | ||
| 통신비 | 12,353,149 | 11,641,787 | ||
| 수도광열비 | 459,660 | 580,225 | ||
| 전력비 | 23,630,254 | 28,169,941 | ||
| 세금과공과금 | 113,668,660 | 96,853,588 | ||
| 감가상각비 | 46,164,517 | 71,783,631 | ||
| 지급임차료 | 23,123,487 | 26,630,792 | ||
| 수선비 | - | (5,904,842) | ||
| 보험료 | 94,279,979 | 95,953,226 | ||
| 차량유지비 | 6,723,363 | 23,242,812 | ||
| 경상연구개발비 | 2,738,913,781 | 2,554,036,264 | ||
| 운반비 | 21,163,574 | 80,954,585 | ||
| 교육훈련비 | 1,112,000 | 4,452,000 | ||
| 도서인쇄비 | 22,728 | 3,615,000 | ||
| 소모품비 | 7,262,399 | 37,420,425 | ||
| 지급수수료 | 442,828,751 | 580,117,065 | ||
| 광고선전비 | 51,925,000 | 39,151,909 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | (17,383,118) | (29,298,242) | ||
| 무형자산상각비 | 139,484,149 | 121,779,435 | ||
| 리스료 | - | 16,681,591 | ||
| 협회비 | 21,064,000 | 1,100,000 | ||
| 영업이익(손실) | (6,102,207,518) | (5,895,117,921) | ||
| 영업외수익 | 437,011,675 | 91,474,743 | ||
| 이자수익(주석16) | 211,758,808 | 15,824,362 | ||
| 외환차익 | 22,038,673 | 20,003,942 | ||
| 외화환산이익 | 1,086,733 | 290,134 | ||
| 수입임대료 | 14,899,000 | 5,310,264 | ||
| 투자자산평가이익 | 2,478,644 | 4,254,599 | ||
| 매도가능증권처분이익 | 3,801,336 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 21,630,288 | 16,845,920 | ||
| 잡이익 | 159,318,193 | 28,945,522 | ||
| 영업외비용 | 1,431,159,570 | 1,962,122,019 | ||
| 이자비용(주석16) | 678,188,978 | 1,202,327,813 | ||
| 외환차손 | 7,748,069 | 12,005,665 | ||
| 외화환산손실 | - | 5,307,508 | ||
| 기타의대손상각비(주석16) | 75,000,000 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 46,186,255 | - | ||
| 투자자산평가손실 | 14,650 | 1,051,800 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 710,204,731 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 744,600 | ||
| 지분법손실(주석5) | 548,036,293 | - | ||
| 잡손실(주석16) | 75,985,325 | 30,479,902 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,096,355,413) | (7,765,765,197) | ||
| 법인세비용(주석15) | - | - | ||
| 당기순이익(손실) | (7,096,355,413) | (7,765,765,197) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023. 1. 1(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
3,768,685,000 | 9,619,246,210 | - | (18,297,968,537) | (4,910,037,327) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,765,765,197) | (7,765,765,197) |
| 유상증자 | 1,842,144,000 | 19,574,970,528 | - | - | 21,417,114,528 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 392,855,500 | 2,102,698,883 | - | - | 2,495,554,383 |
| 2023.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
6,003,684,500 | 31,296,915,621 | - | (26,063,733,734) | 11,236,866,387 |
| 2024.01.01 (당기초) | 6,003,684,500 | 31,296,915,621 | - | (26,063,733,734) | 11,236,866,387 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,096,355,413) | (7,096,355,413) |
| 전환사채의 발행 | - | 193,582,400 | - | - | 193,582,400 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 892,855,500 | 5,056,349,634 | - | - | 5,949,205,134 |
| 지분법자본변동 | - | - | 52,883,378 | - | 52,883,378 |
| 2024.12.31 (당기말) | 6,896,540,000 | 36,546,847,655 | 52,883,378 | (33,160,089,147) | 10,336,181,886 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티디엘 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,760,551,283) | (5,715,422,628) | ||
| 당기순이익(손실) | (7,096,355,413) | (7,765,765,197) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 2,388,230,114 | 3,224,322,705 | ||
| 퇴직급여 | 302,145,070 | 645,664,851 | ||
| 유형자산처분손실 | 46,186,255 | - | ||
| 지분법손실 | 548,036,293 | - | ||
| 감가상각비 | 1,031,853,369 | 1,074,755,198 | ||
| 이자비용 | 194,729,696 | 638,415,847 | ||
| 기타의대손상각비 | 75,000,000 | - | ||
| 투자자산평가손실 | 14,650 | 1,051,800 | ||
| 잡손실 | 50,780,632 | - | ||
| 무형자산상각비 | 139,484,149 | 121,779,435 | ||
| 재고자산평가손실 | - | 26,398,735 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 710,204,731 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 744,600 | ||
| 외화환산손실 | - | 5,307,508 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (378,964,868) | (50,688,895) | ||
| 재고자산평가손실환입 | (332,584,749) | - | ||
| 외화환산이익 | (1,086,733) | (290,134) | ||
| 매도가능증권처분이익 | (3,801,336) | - | ||
| 투자자산평가이익 | (2,478,644) | (4,254,599) | ||
| 유형자산처분이익 | (21,630,288) | (16,845,920) | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | (17,383,118) | (29,298,242) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 326,538,884 | (1,123,291,241) | ||
| 매출채권의 감소 | 593,581,059 | 172,643,263 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 67,934,592 | (29,361,210) | ||
| 미수수익의 증가 | (46,289,656) | (6,691,871) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 162,797,341 | (137,412,073) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 9,790,816 | (2,660,453) | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 43,186,620 | (26,414,705) | ||
| 당기법인세자산의 증가 | (31,247,330) | (1,529,139) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 497,370,554 | (17,783,481) | ||
| 매입채무의 감소 | (119,999,807) | (102,481,406) | ||
| 미지급금의 감소 | (497,446,079) | (799,751,115) | ||
| 미지급비용의 감소 | (1,220,559) | (26,146,449) | ||
| 예수금의 증가 | 12,264,246 | 4,484,685 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 128,247,490 | (2,054,505) | ||
| 하자보수충당부채의 감소 | - | (6,132,115) | ||
| 장기미지급금의 감소 | (3,833,991) | (21,514,324) | ||
| 퇴직금의 지급 | (488,596,412) | (120,486,343) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,043,665,625) | (9,191,861,942) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,893,924,593 | 98,668,171 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,300,000,000 | - | ||
| 장기금융상품의 감소 | 135,456,000 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 35,400,000 | 8,000,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 72,450,000 | ||
| 단기대여금의 회수 | 3,361,741,243 | - | ||
| 매도가능증권의 처분 | 19,145,532 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 10,000,000 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 32,181,818 | 18,218,171 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,937,590,218) | (9,290,530,113) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (262,000,000) | (1,300,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (41,540,616) | (44,852,616) | ||
| 단기대여금의 대여 | (8,080,982,250) | - | ||
| 임차보증금의 증가 | (7,518,970) | (6,400,000) | ||
| 매도가능증권의 취득 | - | (7,500,000,000) | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | (1,281,768,382) | - | ||
| 기계장치의 취득 | (216,550,000) | (169,650,057) | ||
| 차량운반구의 취득 | - | (35,830,331) | ||
| 비품의 취득 | (11,400,000) | (9,325,000) | ||
| 시설장치의 취득 | (560,000) | - | ||
| 금형의 취득 | - | (12,000,000) | ||
| 건설중인자산의 증가 | - | (96,880,000) | ||
| 특허권의 취득 | (28,270,000) | (101,090,909) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (7,000,000) | (7,501,200) | ||
| 건설중인무형자산의 증가 | - | (7,000,000) | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,791,848,203 | 19,731,991,076 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,898,440,000 | 23,992,504,528 | ||
| 단기차입금의 차입 | 8,768,440,000 | 2,575,390,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 1,130,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 1,000,000,000 | - | ||
| 유상증자 | - | 19,985,516,828 | ||
| 전환상환우선주발행 | - | 1,431,597,700 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,106,591,797) | (4,260,513,452) | ||
| 단기차입금의 상환 | (2,388,000,000) | (3,116,920,877) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,718,591,797) | (1,113,592,575) | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (30,000,000) | ||
| 현금의 증가(감소) | (4,012,368,705) | 4,824,706,506 | ||
| 기초의 현금 | 5,151,962,197 | 327,255,691 | ||
| 기말의 현금 | 1,139,593,492 | 5,151,962,197 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티디엘 |
1. 회사의 개요
주식회사 티디엘(이하 "회사")은 전기전자, 보호필름, 실리콘시트 제조업 및 2차전지 개발 및 제조업 등을 목적으로 2004년 1월 27일 설립되었으며, 당기말 현재의 자본금은 6,897백만원입니다.
회사의 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주,%).
| 주주명 | 보유주식수 | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 합계 | ||
| (주)엔켐 | 4,829,100 | - | 4,829,100 | 35.01% |
| 테라배터리솔루션투자1호조합 | 4,655,523 | - | 4,655,523 | 33.75% |
| (주)오이솔루션 | 213,768 | 121,447 | 335,215 | 2.43% |
| (주)유니드 | - | 500,000 | 500,000 | 3.63% |
| 기타 | 2,667,093 | 806,149 | 3,473,242 | 25.18% |
| 합계 | 12,365,484 | 1,427,596 | 13,793,080 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장' '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장' '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 유가증권
유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한,재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(저장품, 상품의 시가는 순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 (0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.9 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
2.10 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 9~12년 | 정액법 |
| 차량운반구, 비품, 금형 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 12~17년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.11 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 7년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2.12 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.13 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.14 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.16 국고보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다.
자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.17 운용리스 - 리스이용자
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.18 수익인식기준
회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.
2.19 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.
회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석4)을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.20 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2025년 3월 13일(전기: 2024년 4월 1일) 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
3. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
비고 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 262,000 | 1,300,000 | 차입금 담보 |
| 장기금융상품 | 198,420 | - | 차입금 담보 |
4. 매도가능증권
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 지분증권 | 1,501,000 | 1,516,344 |
| 시장성 없는 지분증권(*1) | 1,501,000 | 1,516,344 |
| 기타 채무증권(*1) | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 합 계 | 7,501,000 | 7,516,344 |
(*1) 조합출자금, 투자전환사채로써 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
나. 당기와 전기 중 매도가능증권의 시가평가에 따라 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능증권평가손익의 변동내역은 없습니다.
다. 채무증권의 만기일은 1년 초과 5년 이내입니다.
5. 지분법적용투자주식
가. 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | |||
| PT TDL ENERGY INDONESIA | 제조 및 무역업 | 인도네시아 | 99.90% | 1,281,768 | 786,615 | 786,615 |
나. 당기의 지분법적용투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 당기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| PT TDL ENERGY INDONESIA | - | 1,281,768 | (548,036) | 52,883 | 786,615 |
다. 당기의 지분법피투자회사 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| PT TDL ENERGY INDONESIA | 5,557,045 | 4,769,642 | - | (548,585) |
6. 유형자산
가. 당기와 전기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,271,258 | - | - | - | - | 1,271,258 |
| 건물 | 3,012,693 | - | - | - | (85,512) | 2,927,181 |
| 기계장치 | 4,610,305 | 216,550 | (1) | 87,000 | (557,128) | 4,356,726 |
| 차량운반구 | 37,480 | - | (25,339) | - | (8,341) | 3,800 |
| 비품 | 85,354 | 11,400 | - | 26,600 | (39,850) | 83,504 |
| 시설장치 | 4,175,243 | 560 | (41,398) | - | (338,202) | 3,796,203 |
| 금형 | 11,865 | - | - | - | (2,820) | 9,045 |
| 건설중인자산 | 113,600 | - | - | (113,600) | - | - |
| 합 계 | 13,317,798 | 228,510 | (66,738) | - | (1,031,853) | 12,447,717 |
(2) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 손상차손(*) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,271,258 | - | - | - | - | - | 1,271,258 |
| 건물 | 3,238,352 | - | - | - | (89,137) | (136,522) | 3,012,693 |
| 기계장치 | 3,971,003 | 169,650 | - | 1,203,565 | (474,733) | (259,180) | 4,610,305 |
| 차량운반구 | 7,391 | 35,830 | (1,372) | - | (4,369) | - | 37,480 |
| 비품 | 151,041 | 9,325 | - | 4,500 | (72,313) | (7,199) | 85,354 |
| 시설장치 | 4,914,930 | - | - | - | (432,382) | (307,305) | 4,175,243 |
| 금형 | 1,685 | 12,000 | - | - | (1,820) | - | 11,865 |
| 건설중인자산 | 1,208,065 | 113,600 | - | (1,208,065) | - | - | 113,600 |
| 합 계 | 14,763,725 | 340,405 | (1,372) | - | (1,074,754) | (710,206) | 13,317,798 |
(*) 회사는 전기 중 LED 디스플레이 사업부 유형자산에 대해 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 장부금액과 회수가능금액의 차이를 손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다.
나. 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 토지 | 업무용토지 | 1,271,258 | 1,000,797 | 1,271,258 | 1,000,732 |
다. 당기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 | 부보자산 | 장부가액 | 부보금액 | 부보처 | 보험수익자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 2,729,471 | 11,782,000 | 삼성화재해상보험 | 회사 외 2 |
| 기계장치 | 4,356,726 | ||||
| 시설장치 | 3,796,203 | ||||
| 합계 | 10,882,400 | ||||
7. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 280,344 | 28,270 | - | (71,083) | - | 237,531 |
| 소프트웨어 | 130,407 | 7,000 | - | (68,401) | 7,000 | 76,006 |
| 건설중인자산 | 7,000 | - | - | - | (7,000) | - |
| 합계 | 417,751 | 35,270 | - | (139,484) | - | 313,537 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 236,579 | 101,091 | - | (56,581) | (745) | 280,344 |
| 소프트웨어 | 188,104 | 7,501 | - | (65,198) | - | 130,407 |
| 건설중인자산 | - | 7,000 | - | - | - | 7,000 |
| 합 계 | 424,683 | 115,592 | - | (121,779) | (745) | 417,751 |
8. 담보제공자산
당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물, 기계장치 및 시설장치 |
9,700,191 | 7,847,800 | 차입금 | 4,246,297 | 기업은행, 부산은행, 중소벤처기업진흥공단 |
| 단기금융상품 | 262,000 | 288,200 | 차입금 | 262,000 | 기업은행 |
| 장기금융상품 | 88,182 | - | 차입금 | 76,440 | KB라이프 |
| 장기금융상품 | 110,236 | - | 차입금 | 96,000 | 삼성화재 |
| 매도가능증권 | 1,000 | - | 보증 | - | 소프트웨어공제조합 |
상기 외에 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 회사 소유의 토지, 기계장치를 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 16참조).
9. 차입금
가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) (당기말) |
금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
|||
| 시설자금외 | 기업은행 | 4.1 - 5.18 | 454,000 | 1,134,000 |
| 운전자금 | 부산은행 | 6.26 | 51,000 | 63,000 |
| 하나은행 | - | - | 1,000,000 | |
| 운영자금 | (주)엔켐 | 4.6 | 8,300,000 | - |
| 연무산업 | 4.6 | 59,462 | 59,462 | |
| 주요경영진 등 | 1.2 | 1,258,000 | 1,258,000 | |
| 개인 | - | - | 400,000 | |
| 약관대출 | 삼성화재 | 3.3 | 96,000 | - |
| KB라이프 | 5.25 | 76,440 | - | |
| 합 계 | 10,294,902 | 3,914,462 | ||
나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) (당기말) |
금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
|||
| 시설자금 및 운전자금 |
기업은행 | 2.6 - 6.08 | 3,177,255 | 3,803,025 |
| 부산은행 | 8.07 | 41,262 | 51,483 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2.98 - 3.16 | 784,780 | 1,097,380 | |
| 회사채 | 기보제일차유동화증권 | - | - | 640,000 |
| 합 계 | 4,003,297 | 5,591,888 | ||
| 유동성장기차입금 | (1,070,872) | (2,808,596) | ||
| 합 계 | 2,932,425 | 2,783,292 | ||
다. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환연도 | 금액 |
|---|---|
| 2026년 | 1,131,870 |
| 2027년 | 856,170 |
| 2028년 | 612,005 |
| 2029년 | 332,380 |
| 합 계 | 2,932,425 |
10. 전환사채
가. 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 발 행 일 | 상 환 일 | 이자율(%) (당기말) |
당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 2019-10-21 | 2024-10-21 | 2.00% | - | 3,000,000 |
| 제5회 전환사채 | 2019-10-30 | 2024-10-30 | 2.00% | - | 2,000,000 |
| 제6회 전환사채 | 2024-06-12 | 2027-06-12 | 0.00% | 1,000,000 | - |
| 가산 : 상환할증금 | 231,400 | 1,332,874 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (359,475) | (504,590) | |||
| 합 계 | 871,925 | 5,828,284 | |||
나. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 6회 |
|---|---|
| 사채의종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채 액면총액 | 1,000,000,000원 |
| 발행일 | 2024.6.12 |
| 만기일 | 2027.6.12 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 보장수익률 | 7.00% |
| 사채상환방법 | 만기 일시 상환 또는 투자자의 조기상환청구가 있을시 |
| 전환권 행사기간 | 사채의 발행일 후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전날까지 |
| 발행시 전환가격 | 14,000원/주 |
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행할 경우 해당 전환가격이 조정됨 ㆍ주식을 병합, 분할, 무상감자하는 경우 그 비율에 따라 전환가격이 조정됨 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 10개월이 되는 날 및 이후 3개월에 해당하는 날 총 8차례 투자자는 전환사채의 전부 또는 일부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 |
다. 회사의 제 1회 및 제 5회 전환사채는 당기 전환권 행사로 5,000,000천원의 전환사채가모두 기명식 보통주식 1,785,711주로 전환되어 당기말 현재까지 2,571,422주가 전환되었으며, 보고기간말 현재 미전환된 잔여주식수는 71,428주입니다.
11. 유동성 위험
회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 보통예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
회사 금융부채의 당기말과 전기말 현재의 만기 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기말
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년~2년 | 2년~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 28,545 | 28,545 | - | - |
| 미지급금 | 618,252 | 618,252 | - | - |
| 미지급비용 | 140,415 | 140,415 | - | - |
| 차입금(*) | 14,298,198 | 11,365,773 | 1,131,870 | 1,800,555 |
| 전환사채 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 장기미지급금 | 50,969 | - | 50,969 | - |
| 합계 | 16,136,379 | 13,152,985 | 1,182,839 | 1,800,555 |
(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.
(2) 전기말 (감사받지 아니한 재무제표)
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년~2년 | 2년~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 148,545 | 148,545 | - | - |
| 미지급금 | 1,107,397 | 1,107,397 | - | - |
| 미지급비용 | 141,636 | 141,636 | - | - |
| 차입금(*) | 9,506,350 | 6,723,058 | 814,684 | 1,968,608 |
| 전환사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 장기미지급금 | 54,803 | - | 54,803 | - |
| 합계 | 15,958,731 | 13,120,636 | 869,487 | 1,968,608 |
(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.
12. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,451,365 | 926,186 |
| 증가 | 302,145 | 645,665 |
| 지급 | (488,596) | (120,486) |
| 기말금액 | 1,264,914 | 1,451,365 |
13. 자본금과 자본잉여금
가. 당기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 | 우선주 | 계 |
|---|---|---|---|
| 수권발행주식수(주) | 50,000,000 | 50,000,000 | |
| 발행주식수(주) | 12,365,484 | 1,427,596 | 13,793,080 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 | 500 |
| 자본금(원) | 6,182,742,000 | 713,798,000 | 6,896,540,000 |
나. 당기와 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 내역 | 주식수 (주) |
보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행 초과금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 5,962,500 | 2,981,250 | 787,435 | 8,295,207 | 12,063,892 | |
| 2023.1.9 | 전환상환우선주 발행 | - | - | 74,738 | 923,702 | 998,440 |
| 2023.2.3 | 전환상환우선주 발행 | - | - | 25,000 | 308,579 | 333,579 |
| 2023.4.21 | 전환상환우선주 발행 | - | - | 7,500 | 92,079 | 99,579 |
| 2023.6.14 | 우선주 보통주 전환 | 107,500 | 53,750 | (53,750) | - | - |
| 2023.8.21 | 전환사채 보통주 전환 | 346,981 | 392,855 | - | 2,507,266 | 2,900,121 |
| 2023.8.24 | 유상증자 | 785,711 | 173,491 | - | 1,824,209 | 1,997,700 |
| 2023.9.23 | 유상증자 | 3,122,831 | 1,561,416 | - | 16,426,402 | 17,987,818 |
| 2023.10.11 | 우선주 보통주 전환 | 10,000 | 5,000 | (5,000) | - | - |
| 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 10,335,523 | 5,167,762 | 835,923 | 30,377,444 | 36,381,129 | |
| 당기초 | 10,335,523 | 5,167,762 | 835,923 | 30,377,444 | 36,381,129 | |
| 2024.3.4 | 우선주 보통주 전환 | 95,000 | 47,500 | (47,500) | - | - |
| 2024.4.1 | 우선주 보통주 전환 | 130,000 | 65,000 | (65,000) | - | - |
| 2024.4.18 | 전환사채 전환권 행사 | 1,785,711 | 892,855 | - | 5,975,821 | 6,868,676 |
| 2024.6.1 | 우선주의 보통주 전환 | 19,250 | 9,625 | (9,625) | - | - |
| 당기말 | 12,365,484 | 6,182,742 | 713,798 | 36,353,265 | 43,249,805 | |
다. 전환상환우선주
당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회 | 3회 | 4회 | 5회 | 6회 | 7회 | 8회 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 성격 | 기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 우선주식 | ||||||
| 발행주식수 | 200,000주 | 375,000주 | 242,894주 | 149,476주 | 149,476주 | 50,000주 | 15,000주 |
| 발행단가 | 1주당 4,000원 | 1주당 4,000원 | 1주당 8,234원 | 1주당 6,690원 | 1주당 6,690원 | 1주당 6,690원 | 1주당 6,690원 |
| 발행가액 | 1,500,000,000원 | 1,500,000,000원 | 1,999,989,196원 | 999,994,440원 | 999,994,440원 | 334,500,000원 | 100,350,000원 |
| 발행일 | 2021.02.03 | 2021.07.30 | 2022.4.29 | 2022.11.30 | 2023.01.09 | 2023.02.03 | 2023.04.21 |
| 만기일 | 2031.02.03 | 2031.07.30 | 2032.4.29 | 2032.11.30 | 2033.01.09 | 2033.02.03 | 2033.04.21 |
| 배당률 | 1주당 액면가액 기준 연 1.0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음(3회의 경우는 우선배당율 연 0%임) | ||||||
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1개월이 되는 날부터 만기일까지 | 발행일로부터 만기일까지 | 발행일로부터 만기일 전일까지 | ||||
| 전환비율(*) | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 2.04주 | 우선주 1주당 보통주 1.16주 | ||||
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행하는 경우 약정된 산식에 의해 전환비율이 조정됨 | ||||||
| ㆍ분할 합병 자본의 감소 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 약정된 산식에 의해 조정됨 | |||||||
| ㆍ회사의 상장 진행 시 그 당시의 본건 우선주의 전환가격이 발행회사 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO 공모단가의 70%로 조정함 | |||||||
| ㆍ회사가 인수 또는 합병되는 경우로써 이를 위한 주식 인수가액의 70%에 해당하는 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 전환가격을 인수가액의 70%로 조정함 | |||||||
| 상환청구권 | 인수인은 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 본건 우선주의 일부 또는 전부의 상환을 청구할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 발행금액에 대하여 연복리 6%로 계산한 금액을 가산하되, 기지급한 배당금은 차감함 | 인수인은 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 본건 우선주의 일부 또는 전부의 상환을 청구할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 발행금액에 대하여 연복리 8%로 계산한 금액을 가산하되, 기지급한 배당금은 차감함 | |||||
| 주식매수청구권 | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | 발행일로부터 3년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | 회사가 투자자로부터 서면 요구에도 불구하고 1개월 이내 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 않는 경우 주식매수선택권 행사 가능함 | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) | ||
| (*) 전기 중 전환기준가액을 하회하는 유상증자 및 경영권 변동을 수반하는 주식처분으로 전환가액이 하향 조정되었으며, 전환주식수는 비례하여 상향 조정되었습니다. |
라. 전환우선주
당기말 현재 전환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 성격 | 기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 우선주식 |
| 발행주식수 | 500,000주 |
| 발행단가 | 1주당 4,000원 |
| 발행가액 | 2,000,000,000원 |
| 발행일 | 2021.06.28 |
| 만기일 | 2031.06.28 |
| 배당률 | 1주당 액면가액 기준 연 1.0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 |
| 전환청구기간 | 납입기일 다음날부터 만기일 전일까지 |
| 전환비율(*) | 우선주 1주당 보통주 1.22주 |
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행하는 경우 약정된 산식에 의해 전환비율이 조정됨 ㆍ분할 합병 자본의 감소 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 약정된 산식에 의해 조정됨 ㆍ회사의 상장 진행 시 그 당시의 본건 우선주의 전환가격이 발행회사 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO 공모단가의 70%로 조정됨 |
| 주식매수청구권 | 발행일로부터 2년 내 상장예비심사 청구를 시행하지 않는 경우 투자자는 주식매수선택권 행사 가능함 (사전동의 후 1년 1회 유예 가능) |
| (*) 전기 중 전환기준가액을 하회하는 유상증자 및 경영권 변동을 수반하는 주식처분으로 전환가액이 하향 조정되었으며, 전환주식수는 비례하여 상향 조정되었습니다. |
14. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2025년 3월 31일 | 처리확정일 : 2024년 4월 8일 | |||
| 미처리결손금 | (33,160,089,147) | (26,063,733,734) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (26,063,733,734) | (30,105,249,675) | ||
| 일반기업회계기준 도입 변경효과 | - | 11,807,281,138 | ||
| 당기순이익(손실) | (7,096,355,413) | (7,765,765,197) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (33,160,089,147) | (26,063,733,734) | ||
(*) 전기의 결손금처리계산서는 회계정책변경누적효과가 반영되어 재작성되었으며, 2024년 4월 8일 주주총회에서 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.
15. 이연법인세 및 법인세비용
가. 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,096,355) | (7,765,765) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,483,138) | (1,623,045) |
| 조정사항 | 1,483,138 | 1,623,045 |
| * 비과세수익 | - | - |
| * 비과세비용 | - | - |
| * 기타 이연법인세자산 미인식효과 등 | 1,483,138 | 1,623,045 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 유효법인세(*) | - | - |
(*) (법인세비용/법인세비용차감전순이익)
다. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.
라. 당기와 전기의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | |
| 토지 | (79,592) | - | - | (79,592) | (17,510) | - | (17,510) |
| 재고자산평가손실 외 | 30,987,215 | 2,120,266 | (29,225,559) | 3,881,922 | - | - | - |
| 이월결손금 | 15,735,458 | 7,546,213 | - | 23,281,671 | - | - | - |
| 세액공제 | 139,961 | - | - | 139,961 | - | - | - |
| 합계 | 46,783,042 | 9,666,479 | (29,225,559) | 27,223,962 | (17,510) | - | (17,510) |
(2) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | |
| 토지 | (79,592) | - | - | (79,592) | (17,510) | - | (17,510) |
| 재고자산평가손실 외 | 23,500,254 | 7,556,554 | (69,593) | 30,987,215 | - | - | - |
| 이월결손금 | 11,629,625 | 4,105,833 | - | 15,735,458 | - | - | - |
| 세액공제 | 139,961 | - | - | 139,961 | - | - | - |
| 합계 | 35,190,248 | 11,662,387 | (69,593) | 46,783,042 | (17,510) | - | (17,510) |
마. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 비유동 | - | 17,510 | - | 17,510 |
바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금(세율적용) 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 4,408,380 | 30,987,215 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 | 23,281,671 | 15,735,458 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세액공제 | 139,961 | 139,961 | 미래과세소득의 불확실 |
사. 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이월세액공제 | 이월결손금 | 이월세액공제 | 이월결손금 | |
| 2027년 | 19,055 | - | 19,055 | - |
| 2028년 | 83,610 | - | 83,610 | - |
| 2029년 | 37,296 | 534,744 | 37,296 | 534,744 |
| 2035년 | - | 2,430,324 | - | 2,430,324 |
| 2036년 | - | 6,628,396 | - | 6,628,396 |
| 2037년 | - | 2,036,161 | - | 2,036,161 |
| 2038년 | - | 4,105,833 | - | 4,105,833 |
| 2039년 | - | 5,513,823 | - | - |
| 합계 | 139,961 | 21,249,281 | 139,961 | 15,735,458 |
16. 특수관계자
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | PT TDL ENERGY INDONESIA | - | (*1) |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)엔켐 | (주)엔켐 | (*2) |
| - | 솔리듐시너지펀드 | (*5) | |
| 테라배터리솔루션투자1호조합 | - | (*3) | |
| (주)유니드 | (주)유니드 | (*3) | |
| - | 셀플러스제일차(주) | (*5) | |
| 기타 특수관계자 | 퓨어셀(주) | 퓨어셀(주) | (*4) |
| - | 가람정보기술(주) | (*5) | |
| (주)티엠씨 | (주)티엠씨 | (*4) | |
| (주)엑센 | (주)엑센 | (*4) | |
| 동이머티리얼(주) | 동이머티리얼(주) | (*4) | |
| (주)동이테크 | (주)동이테크 | (*4) | |
| (주)동이에너지 | (주)동이에너지 | (*4) | |
| 대표이사, 개인 | 대표이사, 개인 |
(*1) 당기 중 출자, 설립되었습니다.
(*2) 전기 중 대표이사 김유신의 보유 주식 4,229,100주를 2023년 8월 1일 (주)엔켐에 매도함에 따라 회사의 최대주주가 (주)엔켐으로 변경되었습니다.
(*3) 임원선임권 등이 있는 투자자로 특수관계자로 분류하였습니다.
(*4) 주요 경영진 또는 기타 특수관계자에 의해 지배되는 기업입니다.
(*5) 당기 중 지분양도 등의 거래로 인하여 특수관계 소멸되었습니다.
나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기말
| 구분 | 회사명 | 대여금(*3) | 기타자산(*1) | 차입금 | 기타부채(*2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PT TDL ENERGY INDONESIA | 4,719,241 | 42,952 | - | - |
| 유의적인 영향력 |
(주)엔켐 | - | - | 8,300,000 | 31,116 |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | - | 710,000 | 8,543 |
| 동이머티리얼(주) | - | 6,600 | - | - | |
| 개인(이은정 외) | 150,000 | - | 548,000 | 6,594 | |
| 합계 | 4,869,241 | 49,552 | 9,558,000 | 46,253 | |
(*1) 기타자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타부채는 미지급비용입니다.
(*3) 대여금 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로써, 회사는 특수관계자 채권인 개인 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 75,000천원입니다.
(2) 전기말 (감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 | 회사명 | 단기대여금(*3) | 기타자산(*1) | 전환사채 | 단기차입금 | 기타부채(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 | 셀플러스제일차(주) | - | - | 5,000,000 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | 710,000 | 3,165 |
| (주)티엠씨 | - | - | - | - | 9,589 | |
| 동이머티리얼(주) | - | 6,600 | - | - | - | |
| 개인(이은정 외) | 150,000 | 20,742 | - | 548,000 | 2,719 | |
| 합계 | 150,000 | 27,342 | 5,000,000 | 1,258,000 | 15,473 | |
(*1) 기타자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타부채는 미지급비용, 매입채무 등으로 구성되어 있습니다.
(*3) 대여금 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로써, 회사는 특수관계자 채권인 개인 대여금에 대하여 50% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.
다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 이자비용 | 기타매입 | 매출, 이자수익 |
이자비용 | 기타매입 | ||
| 종속기업 | PT TDL ENERGY INDONESIA | 67,500 | - | - | - | - | - |
| 유의적인 영향력 | (주)엔켐 | - | 93,861 | - | - | - | - |
| 셀플러스제일차(주)(*1) | - | 36,986 | - | - | 39,890 | - | |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | 8,543 | - | - | 4,442 | - |
| (주)티엠씨 | - | - | 89,253 | 7,200 | - | 311,100 | |
| 개인(이은정 외) | - | 6,594 | - | 6,900 | 9,382 | - | |
| 합계 | 67,500 | 145,984 | 89,253 | 14,100 | 53,714 | 311,100 | |
(*1) 특수관계 소멸시점까지의 발생한 금액입니다.
라. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금차입 거래 | 자금대여 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 대여 | 회수 | |||
| 유의적인 영향력 | (주)엔켐 | 8,300,000 | - | - | - | - |
| 종속기업 | PT TDL ENERGY INDONESIA | - | - | 5,080,982 | 361,741 | 1,281,768 |
(2) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금차입 거래 | 전환사채발행 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |||
| 유의적인 영향력 | 셀플러스제일차(주) |
- | - | 5,000,000 |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 630,000 | 20,000 | - |
| 기타 특수관계자 | 개인(이은정 외) | 878,000 | 780,000 | - |
마. 주요 경영진에 대한 보상
회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 단기급여 | 501,757 | 459,347 |
| 퇴직급여 | 56,666 | 386,150 |
| 합 계 | 558,423 | 845,497 |
바. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | (주)티엠씨 | 토지 및 기계장치 | 5,136,778 | 360,000 | 기업은행 |
사. 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증처 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | (주)티엠씨 | 서울보증보험 | - | 299,970 |
아. 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 보증처 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 기업은행 | 438,012 | 684,012 | 차입금 지급보증 |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 서울보증보험 | 398,171 | 749,789 | 보증서 관련 |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 무역보험공사 | - | 117,000 | 보증서 관련 |
| 유의적인 영향력 | (주)엔켐 | 기업은행 | 386,700 | - | 차입금 지급보증 |
당기말 현재 상기 보증 이외에 회사는 전환상환우선주, 전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
17. 현금흐름표
당기와 전기의 현금흐름표 작성과 관련하여 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 건설중인자산(무형자산포함) 본계정 대체 | 120,600 | 1,208,065 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 6,876,978 | 3,192,342 |
| 전환상환우선주 전환권 행사 | 122,125 | 58,750 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 980,867 | 2,381,133 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 6,837,463 |
| 유무형자산 관련 미지급금의 증감 | - | 16,720 |
18. 부가가치계산
당기와 전기 회사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 급여 | 2,423,515 | 2,370,472 |
| 퇴직급여 | 302,145 | 557,412 |
| 복리후생비 | 112,060 | 117,544 |
| 지급임차료 | 103,797 | 116,615 |
| 감가상각비 | 1,031,853 | 1,074,755 |
| 무형자산상각비 | 139,484 | 121,779 |
| 세금과공과 | 214,384 | 167,102 |
| 합계 | 4,327,238 | 4,525,679 |
19. 운용리스
가. 당기손익으로 인식한 리스료
회사는 일부 부동산 및 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 94,181 | 148,984 |
나. 미래 최소리스료
회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 1년 이내 | 83,529 | 121,140 |
| 1년 초과 3년 이내 | 158,482 | 224,669 |
| 3년 초과 | 139,793 | 222,873 |
| 합계 | 381,804 | 568,682 |
20. 포괄손익계산서
당기 및 전기의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (7,096,355) | (7,765,765) |
| 기타포괄손익 | ||
| 지분법자본변동 | 52,883 | - |
| 당기포괄이익(손실) | (7,043,472) | (7,765,765) |
21. 우발채무 및 약정사항
가. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도액 | 사용액 | 한도액 | 사용액 | ||
| 무역어음대출 | 기업은행 | - | - | 130,000 | 130,000 |
| 운영자금대출 | 하나은행 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 보험약관대출 | 삼성화재 | 96,000 | 96,000 | - | - |
| 보험약관대출 | KB라이프 | 79,363 | 76,440 | - | - |
| 운영자금 | (주)엔켐 | 15,000,000 | 8,300,000 | - | - |
| 합계 | 15,175,363 | 8,472,440 | 1,130,000 | 1,130,000 | |
나. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
내 역 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 1,054,800 | 1,577,300 | 차입금 지급보증 |
| 기술보증기금 | - | 640,000 | 유동화 회사보증 |
| 한국무역보험공사 | - | 117,000 | 수출신용보증 |
| 서울보증보험 | 471,165 | 994,121 | 계약이행보증 |
상기 외에 회사는 당기말 현재 한국무역보험공사에 $50,000의 단기수출보험(단체보험)이가입되어 있습니다.
22. 일반기업회계기준으로의 전환
회사는 2023년 1월 1일을 전환일로 하여 2024년에 일반기업회계기준을 최초로 채택하였습니다. 전환일 및 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2023년 12월 31일의 자본의 차이조정 및 2023년의 손익의 차이조정은 아래와 같습니다(단위:천원).
가. 2023.1.1 (전환일)
| 주석 | 구 분 | 과거회계기준 | 일반기업회계기준으로의 전환효과 |
일반기업회계기준 |
| (*1) | 유동자산 | 1,687,919 | 10,794 | 1,698,713 |
| (*5) | 투자자산 | 260,226 | (1,720) | 258,506 |
| (*1) | 유형자산 | 15,143,174 | (379,449) | 14,763,725 |
| (*6) | 무형자산 | 433,678 | (8,995) | 424,683 |
| (*1) | 기타비유동자산 | 126,807 | 103,669 | 230,476 |
| 자산총계 | 17,651,804 | (275,701) | 17,376,103 | |
| 기타유동부채 | 8,386,278 | - | 8,386,278 | |
| (*4) | 전환사채 | 7,290,921 | 394,502 | 7,685,423 |
| (*3) | 전환상환우선주 | 1,158,962 | (1,158,962) | - |
| (*3) | 파생상품부채 | 16,439,161 | (16,439,161) | - |
| (*3) | 전환우선주부채 | 3,206,574 | (3,206,574) | - |
| (*1) | 유동성리스부채 | 116,496 | (116,496) | - |
| 장기차입금, 기타비유동부채 | 5,288,253 | - | 5,288,253 | |
| (*2) | 확정급여부채 | 889,049 | 37,138 | 926,187 |
| (*2) | 기타장기급여채무 | 35,493 | (35,493) | - |
| (*1) | 비유동리스부채 | 604,021 | (604,021) | - |
| (*1) | 기타충당부채 | 1,420 | (1,420) | - |
| 부채총계 | 43,416,628 | (21,130,487) | 22,286,141 | |
| (*3) | 자본금 | 2,981,250 | 787,435 | 3,768,685 |
| (*3),(*4) | 자본잉여금 | 1,359,176 | 8,260,070 | 9,619,246 |
| 이익잉여금 | (30,105,250) | 11,807,281 | (18,297,969) | |
| 자본총계 | (25,764,824) | 20,854,786 | (4,910,038) | |
| 부채와 자본총계 | 17,651,804 | (275,701) | 17,376,103 |
나. 2023.12.31
| 주석 | 구 분 | 과거회계기준 | 일반기업회계기준으로의 전환효과 | 일반기업회계기준 |
| (*1) | 유동자산 | 7,870,512 | - | 7,870,512 |
| (*5) | 투자자산 | 7,722,634 | 83,928 | 7,806,562 |
| (*1) | 유형자산 | 13,516,185 | (198,387) | 13,317,798 |
| (*6) | 무형자산 | 426,746 | (8,995) | 417,751 |
| (*1) | 기타비유동자산 | 60,140 | 96,286 | 156,426 |
| 자산총계 | 29,596,217 | (27,168) | 29,569,049 | |
| 기타유동부채 | 8,196,927 | - | 8,196,927 | |
| (*4) | 전환사채 | 5,633,563 | 194,721 | 5,828,284 |
| (*3) | 전환상환우선주 | 1,622,540 | (1,622,540) | - |
| (*3) | 파생상품부채 | 18,518,019 | (18,518,019) | - |
| (*3) | 전환우선주부채 | 4,275,331 | (4,275,331) | - |
| (*1) | 유동성리스부채 | 27,162 | (27,162) | - |
| 장기차입금, 기타비유동부채 | 2,855,606 | - | 2,855,606 | |
| (*2) | 확정급여부채 | 1,516,277 | (64,912) | 1,451,365 |
| (*2) | 기타장기급여채무 | 57,224 | (57,224) | - |
| (*1) | 비유동리스부채 | 642,279 | (642,279) | - |
| (*1) | 기타충당부채 | 1,615 | (1,615) | - |
| 부채총계 | 43,346,543 | (25,014,361) | 18,332,182 | |
| (*3) | 자본금 | 5,167,762 | 835,923 | 6,003,685 |
| (*3),(*4) | 자본잉여금 | 23,796,850 | 7,500,066 | 31,296,916 |
| 이익잉여금 | (42,714,938) | 16,651,204 | (26,063,734) | |
| 자본총계 | (13,750,326) | 24,987,193 | 11,236,867 | |
| 부채와 자본총계 | 29,596,217 | (27,168) | 29,569,049 |
다. 2023년 경영성과
| 주석 | 구 분 | 과거회계기준 | 일반기업회계기준으로의 전환효과 |
일반기업회계기준 |
| 매출액 | 3,985,314 | - | 3,985,314 | |
| (*1),(*2) | 매출원가 | 4,326,817 | 81,021 | 4,407,838 |
| (*1),(*2) | 판매비와관리비 | 5,102,451 | 370,143 | 5,472,594 |
| 영업이익 | (5,443,954) | (451,164) | (5,895,118) | |
| (*3),(*4),(*5) | 영업외수익 | 1,500,646 | (1,409,171) | 91,475 |
| (*3),(*4),(*5) | 영업외비용 | 8,188,385 | (6,226,263) | 1,962,122 |
| 법인세차감전이익 | (12,131,693) | 4,365,928 | (7,765,765) | |
| 법인세비용 | - | - | - | |
| 당기순이익 | (12,131,693) | 4,365,928 | (7,765,765) |
(*1) 과거회계기준에서는 리스계약에 대하여 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하고 리스기간에 걸쳐 감가상각 및 당기손익으로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 정액기준에 따라 전액 당기손익으로 반영하였습니다.
(*2) 과거회계기준에서는 확정급여형퇴직연금제도를 보험수리적방법을 사용하여 평가하였으나, 일반기업회계기준에서 재직중인 종업원에 대하여 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 하는 퇴직금 상당액으로 측정하였습니다.
(*3) 과거회계기준에서는 상환전환우선주 및 전환우선주가 부채로 분류되었으나 일반기업회계기준에서는 자본으로 분류됨에 따른 영향입니다.
(*4) 과거회계기준에서는 전환사채의 공정가치를 평가하여 주계약과 분리하여 내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 평가손익을 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 주계약에 포함하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(*5) 과거회계기준에서는 보유 유가증권 등에 대하여 공정가액으로 평가하였으나, 일반기업회계기준에서는 취득원가로 평가하였습니다.
(*6) 과거회계기준에서는 보유중인 회원권을 무형자산으로 분류하였으나, 일반기업회계기준서는 보증금으로 재분류하였습니다.
23. 보고기간 후 사건
회사는 2025년 1월 중 보유 부동산을 243,000천원에 매각하였으며, 이와 관련하여 인식한유형자산처분손실은 41백만원입니다.