| 주식회사 이스트포토닉스 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이스트포토닉스 대표이사 석 호 준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 국제과학9로 55(둔곡동) |
| (전 화) | 042-933-2346 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기초 2022년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 이스트포토닉스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기말 | 제 21(전) 기말 (감사받지 않은 재무제표) |
제 21(전) 기초 (감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 4,127,171,728 | 11,587,316,385 | 8,744,248,126 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,34 | 680,912,613 | 7,593,449,159 | 278,612,857 |
| 매출채권및기타채권 | 4,7,33,34 | 1,082,083,809 | 846,446,814 | 4,733,294,502 |
| 재고자산 | 8 | 2,055,560,558 | 2,995,401,973 | 3,327,714,256 |
| 기타유동자산 | 9 | 308,614,748 | 152,018,439 | 404,626,511 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 22,359,352,403 | 14,219,487,869 | 18,742,047,183 | |
| 비유동금융자산 | 4,10,22,34 | 202,615,638 | 157,208,125 | 8,000,000 |
| 유형자산 | 11,13,21 | 22,139,563,589 | 13,968,365,015 | 18,399,239,362 |
| 무형자산 | 12 | 17,173,176 | 93,914,729 | 250,597,617 |
| 이연법인세자산 | 31 | - | - | 84,210,204 |
| 자산총계 | 26,486,524,131 | 25,806,804,254 | 27,486,295,309 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 9,772,222,666 | 15,335,070,952 | 14,870,633,254 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,14,34 | 2,031,555,886 | 2,591,892,798 | 3,949,612,138 |
| 기타유동부채 | 19 | 46,830,460 | 160,367,770 | 526,477,127 |
| 단기차입부채 | 4,15,32,34 | 7,657,126,730 | 12,426,001,239 | 10,388,357,710 |
| 단기리스부채 | 4,21,32,34 | 36,709,590 | 156,809,145 | 6,186,279 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 17,185,436,911 | 5,714,151,013 | 13,203,536,283 | |
| 장기차입부채 | 4,15,32,34 | 7,121,500,000 | 3,881,860,000 | 9,051,175,576 |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,14,34 | - | 20,768,280 | 50,401,580 |
| 확정급여부채 | 20 | 1,022,886,525 | 625,320,121 | 908,130,208 |
| 비유동금융부채 | 4 | - | - | 20,000,000 |
| 전환사채 | 4,16,17,32 | - | 931,658,914 | 856,522,222 |
| 상환전환우선주부채 | 4,17,32,34 | 3,921,955,521 | - | 2,315,332,744 |
| 파생상품부채 | 4,5,17,18 | 1,827,142,009 | - | - |
| 장기리스부채 | 4,21,32,34 | 16,590,008 | 23,550,788 | 1,973,953 |
| 기타비유동부채 | 17,19 | 3,026,284,477 | - | - |
| 이연법인세부채 | 31 | 249,078,371 | 230,992,910 | - |
| 부채총계 | 26,957,659,577 | 21,049,221,965 | 28,074,169,537 | |
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,23 | 2,079,570,000 | 2,079,570,000 | 1,511,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | - | - | 2,016,074,220 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 23 | (1,042,225,962) | (1,255,979,562) | 3,161,498,780 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | 1,873,806,294 | 1,873,806,294 | 3,622,288,014 |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 23 | (3,382,285,778) | 2,060,185,557 | (10,898,735,242) |
| 자본총계 | (471,135,446) | 4,757,582,289 | (587,874,228) | |
| 부채와자본총계 | 26,486,524,131 | 25,806,804,254 | 27,486,295,309 |
| "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스트포토닉스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 7,079,208,486 | 27,636,717,618 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26,28 | 8,447,085,002 | 19,185,099,455 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (1,367,876,516) | 8,451,618,163 | |
| 판매비와관리비 | 4,27,28 | 3,074,306,561 | 2,975,459,772 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (4,442,183,077) | 5,476,158,391 | |
| 기타영업외수익 | 30 | 66,238,516 | 461,914,867 |
| 기타영업외비용 | 30 | 17,511 | 1,212,881,708 |
| 금융수익 | 4,29,33 | 278,980,666 | 1,188,509,623 |
| 금융비용 | 4,29 | 1,063,885,939 | 2,965,852,357 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,160,867,345) | 2,947,848,816 | |
| 법인세비용(수익) | 31 | 44,173,795 | 316,163,497 |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (5,205,041,140) | 2,631,685,319 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (237,430,195) | (8,740,460) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (237,430,195) | (8,740,460) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (237,430,195) | (8,740,460) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| Ⅷ. 총포괄손익 | (5,442,471,335) | 2,622,944,859 | |
| Ⅸ. 주당손익 | 24 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (1,349) | 946 | |
| 희석주당순이익(손실) | (1,349) | 799 |
| "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스트포토닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 (결손금) |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초, 감사받지 않은 재무제표) | 1,511,000,000 | 2,016,074,220 | 3,161,498,780 | 3,622,288,014 | (10,898,735,242) | (587,874,228) |
| 상환전환우선주 전환 | 568,570,000 | 5,073,052,327 | (2,919,110,670) | - | - | 2,722,511,657 |
| 상환전환우선주조정 | - | - | (1,498,367,672) | - | - | (1,498,367,672) |
| 결손금보전 | - | (7,089,126,547) | - | - | 8,587,494,219 | 1,498,367,672 |
| 재평가잉여금 대체 | - | - | - | (1,748,481,720) | 1,748,481,720 | - |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | (8,740,459) | (8,740,459) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,631,685,319 | 2,631,685,319 |
| 2022.12.31(전기말, 감사받지 않은 재무제표) | 2,079,570,000 | - | (1,255,979,562) | 1,873,806,294 | 2,060,185,557 | 4,757,582,289 |
| 2023.01.01(당기초) | 2,079,570,000 | - | (1,255,979,562) | 1,873,806,294 | 2,060,185,557 | 4,757,582,289 |
| 상환전환우선주 발행 | - | - | 213,753,600 | - | - | 213,753,600 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | (237,430,195) | (237,430,195) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,205,041,140) | (5,205,041,140) |
| 2023.12.31(당기말) | 2,079,570,000 | - | (1,042,225,962) | 1,873,806,294 | (3,382,285,778) | (471,135,446) |
| "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스트포토닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (3,662,682,695) | 7,572,789,887 |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | (3,039,818,278) | 8,289,205,180 |
| (1) 당기순이익(손실) | (5,205,041,140) | 2,631,685,319 |
| (2) 비현금비용(수익)조정 | 2,840,505,228 | 5,366,318,128 |
| 외화환산손실 | 13,652,973 | 655,764,675 |
| 이자비용 | 714,222,959 | 1,665,930,443 |
| 대손상각비(환입) | (790,064,722) | 265,143,599 |
| 재고자산평가손실(환입) | 717,364,070 | (39,814,789) |
| 감가상각비 | 1,205,083,025 | 1,447,107,420 |
| 유형자산폐기손실 | 13,000 | 1,212,467,932 |
| 사용권자산상각비 | 166,836,064 | 129,208,225 |
| 무형고정자산상각비 | 80,441,553 | 157,754,488 |
| 퇴직급여 | 710,111,585 | 122,169,597 |
| 법인세비용(수익) | 44,173,795 | 316,163,497 |
| 파생상품평가손실 | 10,826,234 | - |
| 상환전환우선주상환손실 | 137,426,608 | - |
| 파생상품평가이익 | (33,163,200) | - |
| 이자수익 | (53,810,501) | (74,332,109) |
| 외화환산이익 | (16,325,161) | (116,865,707) |
| 유형자산처분이익 | - | (374,379,143) |
| 사채전환이익 | (66,283,054) | - |
| (3) 영업활동에 의한 자산부채의 증감 | (675,282,366) | 291,201,733 |
| 외상매출금의 감소(증가) | 552,445,663 | 1,769,210,576 |
| 미수수익의 감소(증가) | - | 10,023,970 |
| 미수금의 감소(증가) | 62,162,930 | 13,180,000 |
| 재고자산의 감소(증가) | 222,477,345 | 372,127,072 |
| 선급금의 감소(증가) | (99,456,192) | (38,079,924) |
| 선급비용의 감소(증가) | 13,780,548 | (1,927,399) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (133,756,970) | 294,099,530 |
| 외상매입금의 증가(감소) | (526,010,232) | (1,131,990,596) |
| 미지급금의 증가(감소) | 51,623,829 | (96,116,946) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (111,731,987) | (88,901,366) |
| 예수금의 증가(감소) | (113,537,310) | 131,564,950 |
| 선수금의 증가(감소) | - | (497,674,307) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (17,216,280) | (29,633,300) |
| 퇴직금의 지급 | (36,063,710) | (35,680,527) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (540,000,000) | (379,000,000) |
| 2. 이자수취 | 32,577,036 | 59,311,922 |
| 3. 이자지급 | (651,809,238) | (774,243,080) |
| 4. 법인세부담액 | (3,632,215) | (1,484,135) |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (9,129,298,219) | 4,151,604,920 |
| 단기대여금의 회수 | - | 2,152,000,000 |
| 토지의 처분 | - | 2,600,000,000 |
| 건물의 처분 | - | 1,200,000,000 |
| 임차보증금의 회수 | - | 5,000,000 |
| 정부보조금의 수취 | 56,917,219 | - |
| 단기대여금의 대여 | - | (347,000,000) |
| 기계장치의 취득 | (44,806,423) | (1,150,270,000) |
| 공구와기구의 취득 | (6,679,998) | (28,805,000) |
| 비품의 취득 | (49,435,495) | (3,967,480) |
| 건설중인자산의 증가 | (9,055,003,522) | (74,781,000) |
| 소프트웨어의 취득 | (3,700,000) | (1,071,600) |
| 장기금융상품의 증가 | (16,000,000) | (23,000,000) |
| 임차보증금의 증가 | (5,000,000) | (152,000,000) |
| 기타보증금의 증가 | (5,590,000) | (4,500,000) |
| 임대보증금의 감소 | - | (20,000,000) |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 5,879,794,490 | (3,804,979,214) |
| 단기차입금의 차입 | 4,617,255,112 | 8,079,338,164 |
| 사채의 발행 | - | 2,000,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | 4,000,000,000 | - |
| 상환전환우선주부채의 발행 | 7,920,000,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | (4,023,077,106) | (13,057,996,990) |
| 유동성장기부채의 상환 | (939,630,001) | (678,610,160) |
| 상환전환우선주부채의 상환 | (5,043,286,527) | - |
| 유동성사채의 상환 | (400,000,000) | - |
| 리스부채의 상환 | (168,096,988) | (126,710,228) |
| 전환사채의 상환 | (83,370,000) | - |
| 장기차입금의 상환 | - | (21,000,000) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | (6,912,186,424) | 7,919,415,593 |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 7,593,449,159 | 278,612,857 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 외화환산효과 | (350,122) | (604,579,291) |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 680,912,613 | 7,593,449,159 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 이스트포토닉스 |
1. 회사의 개요
주식회사 이스트포토닉스(이하 "회사")는 2002년 1월 1일에 설립되어 통신 및 광학장비 등을 생산하여 판매하고 있으며, 23년 12월말 기준 본점은 대전시 유성구 테크노10로 32에 소재하고 있으며, 감사보고서 제출일 현재 본점 소재지는 대전시 유성구 국제과학9로 55(둔곡동) 입니다.
회사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 주식수는 3,859,140주이며, 보통주 자본금은 1,929,570천원 입니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 보통주 | 우선주(*) | 합계 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 석호준 | 1,866,620 | - | 1,866,620 | 34.15% |
| LAMBDA NETWORKS AS | 210,000 | - | 210,000 | 3.84% |
| 아주좋은벤처펀드2.0 | 140,000 | 560,000 | 700,000 | 12.81% |
| 안대현 | 138,000 | - | 138,000 | 2.52% |
| 이승민 | 138,000 | - | 138,000 | 2.52% |
| 케이비뉴딜혁신펀드 | 110,000 | 440,000 | 550,000 | 10.06% |
| 퀀텀-코리아오메가4차산업핵심기술펀드 | - | 440,000 | 440,000 | 8.05% |
| 퀀텀5G특화4차산업고급기술펀드 | 110,000 | - | 110,000 | 2.01% |
| 중소벤처기업진흥공단 | - | 166,660 | 166,660 | 3.05% |
| 기타 | 1,146,520 | - | 1,146,520 | 20.99% |
| 합 계 | 3,859,140 | 1,606,660 | 5,465,800 | 100.00% |
(*) 상환전환우선주로서 상환청구권을 투자자가 보유하고 있으며, 금융상품 분류와 관련한 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류되었습니다(주석17 참조).
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
또한 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
또한 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 현금 및 현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.2.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.2.3 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익, 외환손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
회사는 관계회사 및 종속회사 투자지분을 제외한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식되며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석7 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.2.4 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 인식됩니다.
2.2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.2.7 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 4년~10년 |
| 공구와기구 | 5년~10년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.2.8 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.2.9 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.2.10 무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 3년~5년 |
한편 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
2.2.11 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.14 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 받거나 지분상품으로 전환될수 있는 상환전환우선주 입니다.
내재파생상품인 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
사채요소는 최초 인식 시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.2.15 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.2.17 종업원급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.2.18 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.2.19 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 고품질의 광 부품 및 통합 모듈을 통한 광섬유 통신 및 광 중계기를 개발, 생산 및 판매하는 것을 주요 목적 사업으로 영위하고 있으며, 커넥터, 필터, 스플리터, 감쇠기, 스위치, 모니터링 디바이스, 광 모듈장비 등의 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 회사는 대리점 등 고객과 체결한 계약에 따라 제품 및 상품에 대한 권리와 의무를 고객에게 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 별도의 유상수리 용역은 용역제공이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
2.2.20 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.2.21 리스
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
|
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
|
ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 (다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시하고 있습니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 회사는 변동리스료(다만지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.2 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.3 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.4 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.5 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.
4. 범주별 금융상품
보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 범주
| (단위: 원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 680,912,613 | 7,593,449,159 | 278,612,857 |
| 매출채권및기타채권 | 1,082,083,809 | 846,446,814 | 4,733,294,502 | |
| 비유동금융자산 | 202,615,638 | 157,208,125 | 8,000,000 | |
| 합 계 | 1,965,612,060 | 8,597,104,098 | 5,019,907,359 | |
(2) 금융부채의 범주
| (단위: 원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 2,031,555,886 | 2,591,892,798 | 3,949,612,138 |
| 단기차입부채 | 7,657,126,730 | 12,426,001,239 | 10,388,357,710 | |
| 단기리스부채 | 36,709,590 | 156,809,145 | 6,186,279 | |
| 장기차입부채 | 7,121,500,000 | 3,881,860,000 | 9,051,175,576 | |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 20,768,280 | 50,401,580 | |
| 전환상환우선주부채 | 3,921,955,521 | - | 2,315,332,744 | |
| 전환사채 | - | 931,658,914 | 856,522,222 | |
| 비유동금융부채 | - | - | 20,000,000 | |
| 장기리스부채 | 16,590,008 | 23,550,788 | 1,973,953 | |
| 소 계 | 20,785,437,735 | 20,032,541,164 | 26,639,562,202 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 1,827,142,009 | - | - |
| 합 계 | 22,612,579,744 | 20,032,541,164 | 26,639,562,202 | |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 |
|---|---|---|
| (금융자산) | ||
| 이자수익 | 53,810,501 | - |
| 외환차익 | 55,721,453 | - |
| 외환차손 | (132,214,810) | - |
| 대손상각비환입 | 790,064,722 | - |
| 외화환산이익 | 33,564 | - |
| 외화환산손실 | (6,671,340) | - |
| (금융부채) | ||
| 이자비용 | (714,222,959) | - |
| 외환차익 | 53,677,297 | - |
| 외환차손 | (55,542,355) | - |
| 외화환산이익 | 16,291,597 | - |
| 외화환산손실 | (6,981,633) | - |
| 상환전환우선주상환손실 | (137,426,608) | - |
| 사채전환이익 | 66,283,054 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 33,163,200 |
| 파생상품평가손실 | - | (10,826,234) |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 |
|---|---|
| (금융자산) | |
| 이자수익 | 74,332,109 |
| 외환차익 | 791,238,929 |
| 외환차손 | (78,938,925) |
| 대손상각비 | (265,143,599) |
| 외화환산이익 | 159,612 |
| 외화환산손실 | (629,028,446) |
| (금융부채) | |
| 이자비용 | (1,665,930,443) |
| 외환차익 | 206,072,878 |
| 외환차손 | (565,218,314) |
| 외화환산이익 | 116,706,095 |
| 외화환산손실 | (26,736,229) |
5. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준2) (수준1)의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - 유사한 상품의 공시시장가격 등 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름할인등의 기타 기법 사용 |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우는 아래 공시에서 제외하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,827,142,009 | 1,827,142,009 |
(2) 가치평가기법 및 투입변수
| (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 |
1,827,142,009 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | 2,598 |
| 무위험이자율 | 3.18% | ||||
| 위험할인율 | 14.5% | ||||
| 주가변동성 | 36.1% |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 680,912,613 | 7,593,449,159 | 278,612,857 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,104,642,883 | 1,663,376,200 | 3,456,876,319 |
| 차감: 대손충당금 | (29,264,664) | (819,329,386) | (554,185,787) |
| 매출채권(순액) | 1,075,378,219 | 844,046,814 | 2,902,690,532 |
| 미수금 | 6,705,590 | 2,400,000 | 15,580,000 |
| 미수수익 | - | - | 10,023,970 |
| 단기대여금 | - | - | 1,805,000,000 |
| 합 계 | 1,082,083,809 | 846,446,814 | 4,733,294,502 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 1,053,194,951 | 49,513,832 | - | - | 1,934,100 | - | 1,104,642,883 |
| 대손설정률 | 1.72% | 18.59% | - | - | 100.00% | - | 2.65% |
| 대손충당금 | 18,126,881 | 9,203,683 | - | - | 1,934,100 | - | 29,264,664 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 710,717,288 | 129,652,362 | 72,912,350 | 3,573,786 | - | 746,520,414 | 1,663,376,200 |
| 대손설정률 | 1.96% | 22.55% | 38.00% | 53.81% | - | 100.00% | 49.26% |
| 대손충당금 | 13,939,730 | 29,242,470 | 27,703,657 | 1,923,115 | - | 746,520,414 | 819,329,386 |
| (전기초) | (단위: 원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 2,488,678,644 | 21,677,261 | 465,050,000 | 264,750,000 | 150,000,000 | 66,720,414 | 3,456,876,319 |
| 대손설정률 | 4.10% | 16.68% | 26.79% | 40.54% | 100.00% | 100.00% | 16.03% |
| 대손충당금 | 101,915,720 | 3,616,498 | 124,602,074 | 107,331,081 | 150,000,000 | 66,720,414 | 554,185,787 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 819,329,386 | 554,185,787 |
| 증가 | - | 265,143,599 |
| 감소 | (790,064,722) | - |
| 기말 | 29,264,664 | 819,329,386 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 미착품 | 93,273 | - | 93,273 | 16,665,581 | - | 16,665,581 | 22,189,870 | - | 22,189,870 |
| 제품 | 917,220,151 | (486,080,024) | 431,140,127 | 1,108,877,632 | (535,038,808) | 573,838,824 | 743,807,128 | (186,859,092) | 556,948,036 |
| 원재료 | 2,660,824,990 | (1,250,849,205) | 1,409,975,785 | 2,890,854,484 | (485,956,916) | 2,404,897,568 | 3,622,527,771 | (873,951,421) | 2,748,576,350 |
| 재공품 | 215,781,938 | (1,430,565) | 214,351,373 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,793,920,352 | (1,738,359,794) | 2,055,560,558 | 4,016,397,697 | (1,020,995,724) | 2,995,401,973 | 4,388,524,769 | (1,060,810,513) | 3,327,714,256 |
회사는 당기에 재고자산평가손실 717,364,070원, 전기에 재고자산평가손실환입 39,814,789원을 인식하였으며 해당 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.
9. 기타유동자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| (기타유동자산) | |||
| 선급금 | 146,042,102 | 46,585,910 | 8,505,986 |
| 선급비용 | 23,681,046 | 37,461,594 | 35,534,195 |
| 부가세대급금 | 133,756,970 | 66,468,520 | 360,568,050 |
| 선납세금 | 5,134,630 | 1,502,415 | 18,280 |
| 합 계 | 308,614,748 | 152,018,439 | 404,626,511 |
10. 비유동금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품(*) | 39,000,000 | 23,000,000 | - |
| 임차보증금 | 160,000,000 | 155,000,000 | 8,000,000 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (6,474,362) | (25,291,875) | - |
| 기타보증금 | 10,090,000 | 4,500,000 | - |
| 합 계 | 202,615,638 | 157,208,125 | 8,000,000 |
(*) 전기말 장기금융상품이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참조).
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,933,606,855 | - | - | 5,933,606,855 |
| 기계장치 | 14,149,095,972 | (8,688,243,848) | - | 5,460,852,124 |
| 공구와기구 | 2,061,350,370 | (1,137,041,429) | - | 924,308,941 |
| 비품 | 178,762,119 | (130,321,507) | (33,792,926) | 14,647,686 |
| 시설장치 | 992,703,760 | (983,774,927) | - | 8,928,833 |
| 사용권자산 | 346,382,228 | (280,458,096) | - | 65,924,132 |
| 건설중인자산 | 9,748,672,784 | - | (17,377,766) | 9,731,295,018 |
| 합 계 | 33,410,574,088 | (11,219,839,807) | (51,170,692) | 22,139,563,589 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,750,925,428 | - | - | 5,750,925,428 |
| 기계장치 | 14,104,302,549 | (7,685,233,917) | - | 6,419,068,632 |
| 공구와기구 | 2,054,670,372 | (962,440,837) | - | 1,092,229,535 |
| 비품 | 129,326,624 | (119,721,478) | - | 9,605,146 |
| 시설장치 | 992,703,760 | (961,155,927) | - | 31,547,833 |
| 사용권자산 | 318,515,816 | (129,208,225) | - | 189,307,591 |
| 건설중인자산 | 475,680,850 | - | - | 475,680,850 |
| 합 계 | 23,826,125,399 | (9,857,760,384) | - | 13,968,365,015 |
| (전기초) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,032,450,287 | - | - | 8,032,450,287 |
| 건물 | 1,424,856,000 | (469,015,100) | - | 955,840,900 |
| 기계장치 | 15,125,627,154 | (7,442,122,661) | - | 7,683,504,493 |
| 공구와기구 | 2,025,865,372 | (768,021,311) | - | 1,257,844,061 |
| 비품 | 125,359,144 | (105,812,632) | - | 19,546,512 |
| 시설장치 | 992,703,760 | (927,583,258) | - | 65,120,502 |
| 사용권자산 | 8,160,232 | - | - | 8,160,232 |
| 건설중인자산 | 376,772,375 | - | - | 376,772,375 |
| 합 계 | 28,111,794,324 | (9,712,554,962) | - | 18,399,239,362 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 등 | 기타(*1) | 감가상각비 | 정부보조금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,750,925,428 | - | - | 182,681,427 | - | - | 5,933,606,855 |
| 기계장치 | 6,419,068,632 | 44,806,423 | (13,000) | - | (1,003,009,931) | - | 5,460,852,124 |
| 공구와기구 | 1,092,229,535 | 6,679,998 | - | - | (174,600,592) | - | 924,308,941 |
| 비품 | 9,605,146 | 49,435,495 | - | - | (4,853,502) | (39,539,453) | 14,647,686 |
| 시설장치 | 31,547,833 | - | - | - | (22,619,000) | - | 8,928,833 |
| 사용권자산 | 189,307,591 | 43,452,605 | - | - | (166,836,064) | - | 65,924,132 |
| 건설중인자산 | 475,680,850 | 9,055,003,522 | - | 217,988,412 | - | (17,377,766) | 9,731,295,018 |
| 합 계 | 13,968,365,015 | 9,199,378,043 | (13,000) | 400,669,839 | (1,371,919,089) | (56,917,219) | 22,139,563,589 |
(*1) 금융비용자본화에 따른 이자비용 대체 금액입니다.
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 등 | 기타(*1) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,032,450,287 | - | (2,443,882,000) | 162,357,141 | - | 5,750,925,428 |
| 건물 | 955,840,900 | - | (952,872,450) | - | (2,968,450) | - |
| 기계장치 | 7,683,504,493 | 1,150,270,000 | (1,212,467,932) | - | (1,202,237,929) | 6,419,068,632 |
| 공구와기구 | 1,257,844,061 | 28,805,000 | - | - | (194,419,526) | 1,092,229,535 |
| 비품 | 19,546,512 | 3,967,480 | - | - | (13,908,846) | 9,605,146 |
| 시설장치 | 65,120,502 | - | - | - | (33,572,669) | 31,547,833 |
| 사용권자산 | 8,160,232 | 339,221,991 | (28,866,407) | - | (129,208,225) | 189,307,591 |
| 건설중인자산 | 376,772,375 | 74,781,000 | - | 24,127,475 | - | 475,680,850 |
| 합 계 | 18,399,239,362 | 1,597,045,471 | (4,638,088,789) | 186,484,616 | (1,576,315,645) | 13,968,365,015 |
(*1) 금융비용자본화에 따른 이자비용 대체 금액입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
부보자산 |
보험의종류 |
부보금액 |
부보처 |
|---|---|---|---|
| 공장건물 기계장치 기구 일체 | 화재보험 | 9,858,000,000 | 한화손해보험 |
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10,000 | - | 10,000 |
| 소프트웨어 | 97,604,729 | (80,441,553) | 17,163,176 |
| 합 계 | 97,614,729 | (80,441,553) | 17,173,176 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10,000 | - | 10,000 |
| 소프트웨어 | 251,659,219 | (157,754,490) | 93,904,729 |
| 합 계 | 251,669,219 | (157,754,490) | 93,914,729 |
| (전기초) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 6,675,667 | (6,665,667) | 10,000 |
| 소프트웨어 | 516,070,751 | (265,483,134) | 250,587,617 |
| 합 계 | 522,746,418 | (272,148,801) | 250,597,617 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 소프트웨어 | 93,904,729 | 3,700,000 | (80,441,553) | 17,163,176 |
| 합 계 | 93,914,729 | 3,700,000 | (80,441,553) | 17,173,176 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 소프트웨어 | 250,587,619 | 1,071,600 | (157,754,490) | 93,904,729 |
| 합 계 | 250,597,619 | 1,071,600 | (157,754,490) | 93,914,729 |
13. 담보제공자산
보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물, 기계 등 | 5,933,606,855 | 14,500,000,000 | 시설 , 운용자금 | 7,390,440,000 | 한국산업은행 |
14. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| (유동) | |||
| 매입채무 | 1,520,816,036 | 2,056,120,864 | 3,278,862,752 |
| 미지급금 | 86,012,316 | 30,851,855 | 126,187,375 |
| 미지급비용 | 424,727,534 | 504,920,079 | 544,562,011 |
| 소 계 | 2,031,555,886 | 2,591,892,798 | 3,949,612,138 |
| (비유동) | |||
| 장기미지급금 | - | 20,768,280 | 50,401,580 |
| 합 계 | 2,031,555,886 | 2,612,661,078 | 4,000,013,718 |
15. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 일반자금 | 5.33 | 1,050,000,000 | 715,000,000 | 1,337,750,000 |
| 한국수출입은행 | 운전자금 | 3.53 ~ 4.23 | 1,000,000,000 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 산업은행 | 일반자금 | 6.67 | 1,650,000,000 | 1,650,000,000 | 3,950,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 7.61 | 160,000,000 | 213,000,000 | 461,997,550 |
| 우리은행 | 운전자금 | 2.57 ~ 5.37 | 235,266,730 | 750,000,000 | 970,000,000 |
| 농협은행 | 운전자금 | 5.07 | 500,000,000 | 773,088,724 | 1,000,000,000 |
| 전진물산 | 일반자금 | - | - | - | 1,360,000,000 |
| 합 계 | 4,595,266,730 | 4,501,088,724 | 9,479,747,550 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업진흥공단 | 운전자금 | 2.81 ~ 3.70 | 541,420,000 | 883,030,000 | 1,133,020,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 4.58 ~ 5.50 | 5,740,440,000 | 2,275,960,000 | 2,678,080,160 |
| 농협은행 | 일반자금 | 5.88 ~ 7.60 | 1,801,500,000 | 1,864,000,000 | 1,911,500,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 2.57 ~ 3.57 | 500,000,000 | - | - |
| 신한투자증권(*) | 운전자금 | - | - | 4,783,782,515 | 4,237,185,576 |
| 소 계 | 8,583,360,000 | 9,806,772,515 | 9,959,785,736 | ||
| 차감:유동성장기차입금 | (2,661,860,000) | (7,524,912,515) | (908,610,160) | ||
| 차감 계 | 5,921,500,000 | 2,281,860,000 | 9,051,175,576 | ||
(*) 상환전환우선주에서 대체되었습니다(주석17 참조).
(3) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 일반자금 | 8.20 ~ 8.24 | 1,600,000,000 | 2,000,000,000 |
| 차감:유동성사채 | (400,000,000) | (400,000,000) | ||
| 차감 계 | 1,200,000,000 | 1,600,000,000 | ||
(3) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.
1) 차입금 상환 계획
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2024년 | 7,257,126,730 |
| 2025년 | 1,410,470,000 |
| 2026년 | 1,127,150,000 |
| 2027년 | 633,880,000 |
| 2028년 | 500,000,000 |
| 2029년 이후 | 2,250,000,000 |
| 합 계 | 13,178,626,730 |
2) 사채 상환 계획
| (단위: 원) |
| 구 분 | 상환계획 |
|---|---|
| 2024년 | 400,000,000 |
| 2025년 | 1,200,000,000 |
| 합 계 | 1,600,000,000 |
16. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 상환할증금 | - | 90,829,789 | 90,829,789 |
| 전환권조정 | - | (159,170,875) | (234,307,567) |
| 장부금액 | - | 931,658,914 | 856,522,222 |
(2) 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같으며, 2023년 8월 11일 투자자의 전환권 행사에 따라 상환전환우선주를 부여하였습니다(주석17 참조).
| (단위: 원) |
| 구 분 | 중소벤처기업진흥공단 |
|---|---|
| 발행일 | 2021-03-31 |
| 발행주식수(주) | 181,818 |
| 발행금액 | 1,000,000,000 |
| 표면금리 | 0.5% |
| 만기보장금리 | 3.0% |
| 액면금액 | 500 |
| 전환가격 | 5,500 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 언제든지 |
| 전환내용 | 사채권면액의 100%까지 상환전환우선주 전환 |
| 원금상환방법 | 발행일 기준 2년 거치 후, 3년 동안 연 4회 분할상환 |
| 이자지급방법 | 연12회 지급, 만기보장이자는 원리금상환기일표에 따라 연 4회 원금상환기일에 지급 |
(3) 전환사채가 상환전환우선주로 전환됨에 따라 사채전환이익 66,283천원 및 전환손익(자본)으로 104,929천원이 인식되었습니다.
17. 상환전환우선주부채
(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 아주좋은벤처펀드 | 케이비뉴딜혁신펀드 | 퀀텀-코리아오메가4차산업핵심기술펀드 | 중소벤처기업진흥공단 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 3,080,000,000 | 2,420,000,000 | 2,420,000,000 | 916,630,000 | 8,836,630,000 |
| 상환할증금 | 3,569,488,992 | 2,804,598,493 | 2,804,598,493 | 274,989,000 | 9,453,674,978 |
| 전환권조정 | (5,234,363,669) | (4,115,262,108) | (4,115,262,108) | (903,461,572) | (14,368,349,457) |
| 장부금액 | 1,415,125,323 | 1,109,336,385 | 1,109,336,385 | 288,157,428 | 3,921,955,521 |
| (전기초) | (단위: 원) |
| 구 분 | 에스브이아이1 | 에스브이아이2 | 에스브이아이3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 1,200,000,000 | 799,995,000 | 1,499,995,000 | 3,499,990,000 |
| 상환할증금 | - | - | - | - |
| 전환권조정 | (177,880,264) | (347,694,401) | (659,082,591) | (1,184,657,256) |
| 장부금액 | 1,022,119,736 | 452,300,599 | 840,912,409 | 2,315,332,744 |
(2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 아주좋은벤처펀드 | 케이비뉴딜혁신펀드 | 퀀텀-코리아오메가4차산업핵심기술펀드 | 중소벤처기업진흥공단 | 신한투자증권(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2023-01-13 | 2023-01-18 | 2023-01-18 | 2023-08-11 | 2018-06-08 |
| 발행주식수(주) | 560,000 | 440,000 | 440,000 | 166,660 | 800,000 |
| 액면금액 | 280,000,000 | 220,000,000 | 220,000,000 | 83,330,000 | 400,000,000 |
| 발행금액 | 3,080,000,000 | 2,420,000,000 | 2,420,000,000 | 916,630,000 | 4,000,000,000 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년(전환청구 없을 시 보통주로 자동전환) | ||||
| 배당금에 관한 사항 | 참가적 누적적 1% | ||||
| 전환 시 발행주식 | 주식회사 이스트포토닉스 기명식 보통주 | ||||
| 전환기간 | 최초 발행일 익일로부터 10년 동안 | ||||
| 전환권 행사가격 | 5,500 | 5,500 | 5,500 | 5,500 | 5,000 |
| 의결권 | 우선주1주당 1의결권 | ||||
| 전환비율 | 보통주로의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 - 본건 우선주식의 전환 전, 전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채를 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. - 주식배당, 무상증자 등 발행주식수 증가 시 동일 우선주식으로 무상지급함. - 합병시 교환비율 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 발행가격으로 조정함. - 주식분할, 주식병합, 무상감자 등으로 발행주식수가 변동하는 경우 동일한 비율로 우선주식의 수를 조정함. - 전환가격이 회사의 IPO 공모단가의 70%를 하회하는 경우 전환가액을 조정함. |
||||
| 상환청구기간 | 발행일로부터 3년 경과 시 부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 2년 경과 시 부터 존속기간 만료일까지 | |||
| 상환금액 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용(배당가능이익의 한도 내) | 발행일로부터 상환일까지 연 3% 적용(배당가능이익의 한도 내) | 발행일로부터 상환일까지 연복리 6% 적용(배당가능이익의 한도 내) | ||
(*) 2023년 3월 17일 투자자의 상환권 행사로 인하여 전기초(전환일)에 장기차입금으로 대체하였습니다(주석15 참조).
(3) 상환전환우선주부채 계약에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 내용 |
|---|---|
| 증자 참여 우선권 | 회사가 유상증자 등을 실시하여 지분증권을 발행하는 경우, 투자자는 당해 지분증권 발행 결의일 전일을 기준으로 산정한 투자자가 보유하고 있는 지분비율에 따라 위 지분증권을 다른 제3자 보다 우선하여 인수하거나 매입할 권리를 보유함. |
| 투자자의 우선매수권 | 이해관계인(대표이사)이 자신이 보유하고 있는 회사의 지분을 제3자에게 매각, 양도 또는 이전하고자하는 경우, 이에 우선하여 투자자는 매수 청약된 주식의 일부 또는 전부에 대하여 직접 또는 투자자의특수관계인을 통하여 매수할 수 있음. |
| 투자자의 공동매도권 | 이해관계인(대표이사)이 자신이 보유하고 있는 회사의 주식을 제3자에게 매각, 양도 또는 이전하고자하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 해당 이해관계인과 동일한 조건으로 투자자가 보유하고 있는 회사 발행 지분을 제3자에게 공동으로 매도할 것을 요구할 수 있음. 만일 투자자의 공동매도대상주식과 이해관계인의 양도대상주식의 합계가 양도상대방이 매수하고자 하는 주식의 총수보다 크다면 이해관계인은 투자자의 공동매도권 행사주식이 우선적으로 매도되도록 하여야 하며, 투자자 보유 주식의 양도가 이루어지기 전까지, 이해관계인은 자신의 주식을 매도할 수 없음. |
| 주식매수청구권 | 특정 사유가 발견되거나 발생하는 경우 투자자가 보유하는 회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있고, 이 경우 회사 또는 이해관계인은 이를 매수하여야 함. |
| 이해관계인의 주식처분 제한 | 이해관계인(대표이사)은 투자자의 사전 서면동의 없이 주식을 처분(양도, 이전, 매각, 담보제공 등)하여서는 아니되며, 투자자의 사전 서면동의를 받고 주식을 제3자에게 처분하는 경우, 이해관계인은 주식을 양수하는 제3자로 하여금 본 계약에 따른 이해관계인의 권리의무 일체를 승계하도록 하여야 함. |
(4) 상환전환우선주부채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| <아주좋은벤처펀드> | (단위: 원) |
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 3,080,000,000 | 3,080,000,000 |
| 부채요소(*1) | 1,831,636,800 | 2,034,378,923 |
| 자본요소(*2) | 83,126,400 | 83,126,400 |
| 이연거래일손익(*3) | 1,165,236,800 | 1,052,597,243 |
| <케이비뉴딜혁신펀드> | (단위: 원) |
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 2,420,000,000 | 2,420,000,000 |
| 부채요소(*1) | 1,439,143,200 | 1,595,892,785 |
| 자본요소(*2) | 65,313,600 | 65,313,600 |
| 이연거래일손익(*3) | 915,543,200 | 828,312,278 |
| <퀀텀-코리아오메가4차산업핵심기술펀드> | (단위: 원) |
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 2,420,000,000 | 2,420,000,000 |
| 부채요소(*1) | 1,439,143,200 | 1,595,892,785 |
| 자본요소(*2) | 65,313,600 | 65,313,600 |
| 이연거래일손익(*3) | 915,543,200 | 828,312,278 |
| <중소벤처기업진흥공단> | (단위: 원) |
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 916,630,000 | 916,630,000 |
| 부채요소(*1) | 496,100,155 | 522,933,037 |
| 자본요소(*2) | 90,638,041 | 90,638,041 |
| 이연거래일손익(*3) | 329,891,804 | 317,062,678 |
| <신한투자증권> | (단위: 원) |
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 4,000,000,000 | - |
| 부채요소(*1) | 1,756,087,541 | - |
| 자본요소(*2) | 2,243,912,459 | - |
(*1) 조기상환청구권을 포함한 금액입니다.
(*2) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 상환전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있으며, 법인세효과 반영 전 금액입니다.
(*3) 이연거래일손익은 상환전환우선주의 발행일로부터 존속기간 동안 시간의 변동에서 생기는 정도에 따라 상각합니다.
18. 파생상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 조기상환청구권부채 | 1,827,142,009 | - | - |
(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채(*1) | - | 1,849,478,975 | (22,336,966) | - | 1,827,142,009 |
| 이연거래일손익(*2) | - | 3,326,215,004 | - | 299,930,527 | 3,026,284,477 |
(*1) 파생상품부채의 공정가치는 당기말 기준 평가금액 입니다.
(*2) 회사는 상환전환우선주부채 발행일의 거래가격과 공정가치의 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 상환전환우선주의 존속기간 동안 시간의 경과에 따라 상각하고 있습니다. 이연거래일손익의 상각금액은 이자비용으로 계상하였습니다.
19. 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 예수금 | 46,830,460 | 160,367,770 | 28,802,820 |
| 부가세예수금 | - | - | 497,674,307 |
| 합 계 | 46,830,460 | 160,367,770 | 526,477,127 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이연거래일손익 | 3,026,284,477 | - | - |
20. 퇴직급여
회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
(1) 확정급여부채의 산정내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,996,122,582 | 1,038,177,974 | 941,121,392 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (973,236,057) | (412,857,853) | (32,991,184) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 1,022,886,525 | 625,320,121 | 908,130,208 |
(2) 확정급여부채의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,038,177,974 | 941,121,392 |
| 당기근무원가 | 171,522,400 | 107,969,548 |
| 이자비용 | 28,215,389 | 15,066,718 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | 533,754,703 | - |
| 재측정요소: | 263,518,529 | 9,700,843 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | 46,303,076 | (108,764,495) |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익) | 217,215,453 | 118,465,338 |
| 퇴직금 지급 | (39,066,413) | (35,680,527) |
| 기말 | 1,996,122,582 | 1,038,177,974 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 412,857,853 | 32,991,184 |
| 기여금불입액 | 540,000,000 | 379,000,000 |
| 이자수익 | 23,380,907 | 1,297,813 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,561,990) | (996,460) |
| 사외적립자산의 기대수익 | 559,287 | 565,316 |
| 기말 | 973,236,057 | 412,857,853 |
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.51% | 5.32% |
| 미래임금상승률 | 3.18% | 3.18% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (1,940,156,939) | 2,060,465,186 | (998,982,725) | 1,083,041,165 |
| 임금상승률 (1% 변동) | 2,060,737,580 | (1,938,932,947) | 1,083,610,949 | (997,829,395) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 8.66년(전기 8.72년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 230,430,833 | 86,639,772 | 314,258,445 | 1,832,835,313 | 2,464,164,363 |
| 전기말 확정급여채무 | 108,986,434 | 69,076,522 | 245,581,344 | 1,396,538,883 | 1,820,183,183 |
21. 리스
(1) 리스계약의 주요내용
회사는 부동산과 차량운반구를 리스하고 있으며, 계약기간이 1년 이하인 단기리스 또는 소액리스는 사용권자산으로 계상하지 아니하며 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 부동산 | 295,145,787 | (264,298,968) | 30,846,819 | 288,750,388 | (123,014,141) | 165,736,247 | - | - | - |
| 차량운반구 | 51,236,441 | (16,159,128) | 35,077,313 | 29,765,428 | (6,194,084) | 23,571,344 | 8,160,232 | - | 8,160,232 |
| 합 계 | 346,382,228 | (280,458,096) | 65,924,132 | 318,515,816 | (129,208,225) | 189,307,591 | 8,160,232 | - | 8,160,232 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 165,736,247 | 13,821,360 | (148,710,788) | 30,846,819 |
| 차량운반구 | 23,571,344 | 29,631,245 | (18,125,276) | 35,077,313 |
| 합 계 | 189,307,591 | 43,452,605 | (166,836,064) | 65,924,132 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | - | 288,750,388 | (123,014,141) | 165,736,247 |
| 차량운반구 | 8,160,232 | 21,605,196 | (6,194,084) | 23,571,344 |
| 합 계 | 8,160,232 | 310,355,584 | (129,208,225) | 189,307,591 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 180,359,933 | 41,036,653 | 16,653,921 | (184,750,909) | 53,299,598 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 8,160,232 | 298,909,929 | 29,489,767 | (156,199,995) | 180,359,933 |
(5) 당기와 전기 중 리스로 인해 발생한 비용 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 이자비용 | 16,653,921 | 29,489,767 |
| 단기리스 관련 비용 | - | 7,435,568 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 7,320,000 | 8,246,553 |
| 합 계 | 23,973,921 | 45,171,888 |
소액자산 및 단기리스는 복합기 렌탈 그리고 1년 미만의 법인차량리스, 사택임차에 해당합니다.
(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 192,070,909원 및 171,882,116원입니다.
22. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 약정내용 | 금융기관 | 한도 약정액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 산업은행 | 6,740,440,000 | 5,740,440,000 |
| 운전자금대출 | 산업은행 | 1,650,000,000 | 1,650,000,000 |
| 하나은행 | 1,250,000,000 | 1,050,000,000 | |
| 우리은행 | 1,000,000,000 | 735,266,730 | |
| 신한은행 | 160,000,000 | 160,000,000 | |
| 농협은행 | 2,751,500,000 | 2,301,500,000 | |
| 한국수출입은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용제한자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 사용제한사유 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 차입금 담보 | - | 23,000,000 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 제공받는자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 산업은행 | 5,000,000,000 | 지급보증 |
| 우리은행 | 1,000,000,000 | 지급보증 | |
| 농협은행 | 1,425,000,000 | 지급보증 | |
| 한국수출입은행 | 500,000,000 | 지급보증 | |
| 서울보증보험 | (재)대전일자리경제진흥원 | 58,000,000 | 지급보증 |
| ㈜라이트론 | 1,446,500 | 하자보증 | |
| ㈜엘지유플러스 | 99,887,546 | 하자보증 | |
| 대전광역시 유성구 | 93,600,000 | 예치금 보증 | |
| 중소기업기술정보진흥원부설기관 스마트제조혁신추진단 |
23,877,000 | 지급보증 | |
| 무역보험공사 | 하나은행 | 945,000,000 | 지급보증 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사에 계류중인 소송사건은 없습니다.
23. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 5,465,800 | 4,659,140 | 4,579,140 |
| 보통주 | 3,859,140 | 3,859,140 | 2,722,000 |
| 우선주(*1) | 1,606,660 | 800,000 | 1,857,140 |
| 자본금(*2) | 2,079,570,000 | 2,079,570,000 | 1,511,000,000 |
(*1) 상환전환우선주이며, 기준서 제1032호에 근거하여 부채로 인식하였습니다(주석15 참조).
(*2) 전기 이전 우선주 300,000주를 상환하였으며, 이로 인하여 보고기간종료일 현재 우선주 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 우선주자본금이 일치하지 아니합니다.
(2) 보고기간종료일 현재 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 자본금 | 우선주 자본금 | ||||
| 전기초 | - | 2,722,000 | 1,857,140 | 1,361,000,000 | 150,000,000 | 1,816,074,220 | 3,327,074,220 |
| 2022-03-29 | 결손금 보전 | - | - | - | - | (6,889,126,547) | (6,889,126,547) |
| 2022-12-13 | RCPS 전환권 청구 | 1,137,140 | (1,057,140) | 568,570,000 | - | 5,073,052,327 | 5,641,622,327 |
| 전기말 | - | 3,859,140 | 800,000 | 1,929,570,000 | 150,000,000 | - | 2,079,570,000 |
| 2023-01-13 | RCPS 발행 | - | 560,000 | - | - | - | - |
| 2023-01-18 | RCPS 발행 | - | 880,000 | - | - | - | - |
| 2023-03-17 | RCPS 상환 | - | (800,000) | ||||
| 2023-08-11 | CB 전환권 청구 | - | 166,660 | - | - | - | - |
| 당기말 | - | 3,859,140 | 1,606,660 | 1,929,570,000 | 150,000,000 | - | 2,079,570,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | - | - | 1,816,074,220 |
| 감자차익 | - | - | 200,000,000 |
| 합 계 | - | - | 2,016,074,220 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 351,212,737 | 242,388,110 | 3,161,498,780 |
| 전환손익 | 104,928,973 | - | - |
| 상환전환우선주 조정 | (1,498,367,672) | (1,498,367,672) | - |
| 합 계 | (1,042,225,962) | (1,255,979,562) | 3,161,498,780 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 자산재평가차액 | 1,873,806,294 | 1,873,806,294 | 3,622,288,014 |
(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익잉여금(결손금) | (3,382,285,778) | 2,060,185,557 | (10,898,735,242) |
(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제22기 | 제21기(*) |
|---|---|---|
| 처리예정(확정)일 | 2024-07-03 | 2023-03-13 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (3,382,285,778) | 2,060,185,557 |
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | 2,060,185,557 | (2,311,241,023) |
| 재평가잉여금의 이익잉여금 대체 | - | 1,748,481,720 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (237,430,195) | (8,740,459) |
| 당기순이익(손실) | (5,205,041,140) | 2,631,685,319 |
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (3,382,285,778) | 2,060,185,557 |
(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에따라 작성된 2023년 3월 13일 이익잉여금처분(결손금처리)계산서와는 차이가 있습니다.
24. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,205,041,140) | 2,631,685,319 |
| 차감: 우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | (5,205,041,140) | 2,631,685,319 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,859,140 | 2,781,194 |
| 기본주당순손익 | (1,349) | 946 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수(주) | 가중치(일) | 유통보통주식수(주) |
| 기초 | 2023-01-01 | 3,859,140 | 365/365 | 3,859,140 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,859,140 | |||
| (전기) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수(주) | 가중치(일) | 유통보통주식수(주) |
| 기초 | 2022-01-01 | 2,722,000 | 365/365 | 2,722,000 |
| 상환전환우선주 전환 | 2022-12-13 | 1,137,140 | 19/365 | 59,194 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,781,194 | |||
(3) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 다만, 당기에는 희석 효과가 존재하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 보통주순이익 | 2,631,685,319 |
| 전환사채 이자비용 | 63,307,980 |
| 상환전환우선주부채 이자비용 | 321,671,342 |
| 계 | 3,016,664,641 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,781,194 |
| 조정내역 | |
| 전환사채 | 181,818 |
| 상환전환우선주부채 | 814,870 |
| 가중평균 희석성 잠재적보통주식수 | 3,777,882 |
| 희석주당순이익 | 799 |
25. 매출액
(1) 당기 및 전기 중 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 7,010,332,818 | 27,597,508,687 |
| 용역매출(*) | 68,875,668 | 39,208,931 |
| 합 계 | 7,079,208,486 | 27,636,717,618 |
(*) 제품의 유상수리 관련 매출입니다.
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 4,186,900,760 | 12,515,872,900 |
| 해외 | 2,892,307,726 | 15,120,844,718 |
| 미국 | 376,872,232 | 12,714,085,717 |
| 아시아 | 632,597,042 | 1,272,966,075 |
| 유럽 | 1,882,838,452 | 1,133,792,926 |
| 합 계 | 7,079,208,486 | 27,636,717,618 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 7,079,208,486 | 27,636,717,618 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| A사 | 1,974,305,820 | 27.89% | 4,528,066,430 | 16.38% |
| B사(*) | 1,031,869,968 | 14.58% | 160,730,662 | 0.58% |
| C사(*) | 114,002,180 | 1.61% | 12,492,598,443 | 45.20% |
| D사(*) | 41,968,700 | 0.59% | 6,584,382,030 | 23.82% |
| 합 계 | 3,162,146,668 | 23,765,777,565 | ||
(*) 당기 또는 전기에는 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 해당하지 않으나, 비교표시를 위하여 기재하였습니다.
26. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 8,447,085,002 | 19,185,099,455 |
27. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 504,790,581 | 640,923,710 |
| 직원급여 | 744,674,689 | 523,348,389 |
| 퇴직급여 | 659,744,841 | 56,632,940 |
| 복리후생비 | 99,678,392 | 94,132,167 |
| 여비교통비 | 250,430,958 | 119,241,082 |
| 접대비 | 5,465,640 | 6,835,790 |
| 통신비 | 7,558,053 | 6,825,002 |
| 수도광열비 | 40,095,698 | 30,799,638 |
| 전력비 | 543,853 | - |
| 세금과공과금 | 78,595,665 | 58,084,910 |
| 감가상각비 | 2,973,001 | 16,119,349 |
| 지급임차료 | 3,015,000 | 9,911,118 |
| 수선비 | 1,270,000 | 1,199,091 |
| 보험료 | 77,471,701 | 66,346,760 |
| 차량유지비 | 200,000 | 132,223 |
| 경상연구개발비 | 531,225,267 | 324,134,157 |
| 운반비 | 14,641,964 | 27,523,797 |
| 교육훈련비 | 389,091 | 400,000 |
| 도서인쇄비 | 1,513,559 | 898,000 |
| 소모품비 | 19,053,046 | 21,976,419 |
| 지급수수료 | 458,338,199 | 335,039,319 |
| 광고선전비 | 113,834,468 | 81,259,599 |
| 대손상각비(환입) | (790,064,722) | 265,143,599 |
| 무형고정자산상각 | 80,441,553 | 157,754,488 |
| 협회비 | 1,590,000 | 1,590,000 |
| 사용권자산상각비 | 166,836,064 | 129,208,225 |
| 합 계 | 3,074,306,561 | 2,975,459,772 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (71,652,676) | (16,890,788) |
| 원재료 사용 | 4,852,645,321 | 14,975,649,354 |
| 종업원에 대한 보상 | 3,548,677,242 | 2,882,427,435 |
| 감가상각비 | 1,452,360,642 | 1,734,070,133 |
| 경상연구개발비 | 531,225,267 | 446,981,016 |
| 지급수수료 | 474,287,335 | 520,293,223 |
| 대손상각비(환입) | (790,064,722) | 265,143,599 |
| 외주가공비 | - | 401,223,040 |
| 여비교통비 | 250,430,958 | 119,961,682 |
| 운반비 | 95,761,737 | 190,728,992 |
| 기타비용 | 1,177,720,459 | 640,971,541 |
| 합 계 | 11,521,391,563 | 22,160,559,227 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 53,810,501 | 74,332,109 |
| 외환차익 | 109,398,750 | 997,311,807 |
| 외화환산이익 | 16,325,161 | 116,865,707 |
| 사채전환이익 | 66,283,054 | - |
| 파생상품평가이익 | 33,163,200 | - |
| 합 계 | 278,980,666 | 1,188,509,623 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 714,222,959 | 1,665,930,443 |
| 외환차손 | 187,757,165 | 644,157,239 |
| 외화환산손실 | 13,652,973 | 655,764,675 |
| 상환전환우선주상환손실 | 137,426,608 | - |
| 파생상품평가손실 | 10,826,234 | - |
| 합 계 | 1,063,885,939 | 2,965,852,357 |
30. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | - | 2,800,000 |
| 수입수수료 | - | 8,854,545 |
| 유형자산처분이익 | - | 374,379,143 |
| 잡이익 | 66,238,516 | 75,881,179 |
| 합 계 | 66,238,516 | 461,914,867 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | 13,000 | 1,212,467,932 |
| 잡손실 | 4,511 | 413,776 |
| 합 계 | 17,511 | 1,212,881,708 |
31. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 18,085 | 315,203 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 26,088 | 960 |
| 법인세비용(수익) | 44,174 | 316,163 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 26,088 | 960 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,160,867) | 2,947,849 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (510,926) | 291,837 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 9,240 | (11,922) |
| - 기타(세율차이 등) | 545,860 | 36,249 |
| 법인세비용(수익) | 44,174 | 316,163 |
| 평균유효세율(*) | - | 10.73% |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 당기 평균유효세율을 산정하지 아니합니다.
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 증감 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 대손충당금 | 851,930 | (786,188) | 65,742 | 84,341 | 6,508 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,038,178 | 957,945 | 1,996,123 | 102,780 | 197,616 |
| 매출채권 | 866,952 | (866,952) | - | 85,828 | - |
| 재고자산 | 1,020,996 | 717,364 | 1,738,360 | 101,079 | 172,098 |
| 개발비 | 243,280 | (155,365) | 87,915 | 24,085 | 8,704 |
| 유형자산 | 55,872 | - | 55,872 | 5,531 | 5,531 |
| 무형자산 | 29,111 | - | 29,111 | 2,882 | 2,882 |
| 사용권자산상각누계액 | 129,208 | 151,250 | 280,458 | 12,792 | 27,765 |
| 전환사채 | 90,830 | (90,830) | - | 8,992 | - |
| 상환전환우선주 | - | 9,453,675 | 9,453,675 | - | 935,914 |
| 파생금융부채 | - | 1,827,142 | 1,827,142 | - | 180,887 |
| 충당부채 | 110,269 | 17,217 | 127,485 | 10,917 | 12,621 |
| 장기미지급금 | 20,768 | (20,768) | - | 2,056 | - |
| 외화환산손실 | 655,765 | (642,112) | 13,653 | 64,921 | 1,352 |
| 리스부채 | 180,360 | (127,060) | 53,300 | 17,856 | 5,277 |
| 기타 | 809,074 | 2,241,062 | 3,050,137 | 80,098 | 301,964 |
| 외화환산이익 | (116,866) | 100,541 | (16,325) | (11,570) | (1,616) |
| 전환권조정 | (159,171) | (14,209,179) | (14,368,349) | (15,758) | (1,422,467) |
| 토지 | (2,333,262) | (182,681) | (2,515,943) | (230,993) | (249,078) |
| 건설중인자산 | (26,300) | (219,138) | (245,438) | (2,604) | (24,298) |
| 사용권자산 | (318,516) | (27,866) | (346,382) | (31,533) | (34,292) |
| 퇴직연금운용자산 | (412,858) | (560,378) | (973,236) | (40,873) | (96,350) |
| 일시적차이 소계 | 2,735,621 | (2,422,323) | 313,298 | 270,826 | 31,017 |
| 이월결손금 | 2,502,475 | 6,452,802 | 8,955,277 | 247,745 | 886,572 |
| 이월세액공제 | 1,113,017 | 619,759 | 1,732,776 | 1,113,017 | 1,732,776 |
| 계 | 6,351,113 | 4,650,239 | 11,001,351 | 1,631,588 | 2,650,365 |
| 미인식일시적차이 | (8,684,374) | (619,759) | (13,517,295) | (1,862,581) | (2,899,443) |
| 합 계 | (2,333,262) | 4,030,480 | (2,515,943) | (230,993) | (249,078) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 증감 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 대손충당금 | 566,159 | 285,771 | 851,930 | 62,278 | 84,341 |
| 퇴직급여충당부채 | 941,121 | 97,057 | 1,038,178 | 103,523 | 102,780 |
| 매출채권 | 866,952 | - | 866,952 | 95,365 | 85,828 |
| 재고자산 | 1,060,811 | (39,815) | 1,020,996 | 116,689 | 101,079 |
| 개발비 | 640,143 | (396,863) | 243,280 | 70,416 | 24,085 |
| 유형자산 | 55,872 | - | 55,872 | 6,146 | 5,531 |
| 무형자산 | 29,111 | - | 29,111 | 3,202 | 2,882 |
| 사용권자산상각누계액 | - | 129,208 | 129,208 | - | 12,792 |
| 전환사채 | 90,830 | - | 90,830 | 9,991 | 8,992 |
| 충당부채 | 56,827 | 53,441 | 110,269 | 6,251 | 10,917 |
| 장기미지급금 | 50,402 | (29,633) | 20,768 | 5,544 | 2,056 |
| 외화환산손실 | 195,589 | 460,176 | 655,765 | 21,515 | 64,921 |
| 리스부채 | 8,160 | 172,200 | 180,360 | 898 | 17,856 |
| 기타 | 237,186 | 571,889 | 809,074 | 26,090 | 80,098 |
| 미수수익 | (10,024) | 10,024 | - | (1,103) | - |
| 외화환산이익 | (26,231) | (90,634) | (116,866) | (2,885) | (11,570) |
| 전환권조정 | (1,418,965) | 1,259,794 | (159,171) | (156,086) | (15,758) |
| 토지 | (3,919,386) | 1,586,125 | (2,333,262) | (431,132) | (230,993) |
| 건설중인자산 | (2,172) | (24,127) | (26,300) | (239) | (2,604) |
| 사용권자산 | (8,160) | (310,356) | (318,516) | (898) | (31,533) |
| 퇴직연금운용자산 | (32,991) | (379,867) | (412,858) | (3,629) | (40,873) |
| 일시적차이 소계 | (618,768) | 3,354,389 | 2,735,621 | (68,064) | 270,826 |
| 이월결손금 | 8,073,089 | (5,570,614) | 2,502,475 | 888,040 | 247,745 |
| 이월세액공제 | 546,485 | 566,532 | 1,113,017 | 546,485 | 1,113,017 |
| 계 | 8,000,806 | (1,649,693) | 6,351,113 | 1,366,460 | 1,631,588 |
| 미인식일시적차이 | (8,117,843) | (882,584) | (8,684,374) | (1,282,250) | (1,862,581) |
| 합 계 | (117,037) | (2,532,277) | (2,333,262) | 84,210 | (230,993) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 17,197,591 | 5,228,053 | 미래과세소득의 불확실 |
| 전환권조정 | (14,368,349) | (159,171) | 보통주로 전환예정 |
| 미사용결손금(*) | 8,955,277 | 2,502,475 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(*) | 1,732,776 | 1,113,017 | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미사용결손금 | 이월세액공제 | 미사용결손금 | 이월세액공제 | |
| 2027년 | - | 58,719 | - | 58,719 |
| 2028년 | - | 189,391 | - | 189,391 |
| 2029년 | - | 173,682 | - | 173,682 |
| 2030년 | - | 64,757 | - | 64,757 |
| 2031년 | - | 59,936 | - | 59,936 |
| 2032년 | - | 566,532 | - | 566,532 |
| 2033년 | - | 619,759 | - | - |
| 2035년 | 2,202,763 | - | 2,202,763 | - |
| 2036년 | 299,712 | - | 299,712 | - |
| 2038년 | 6,452,802 | - | - | - |
| 합 계 | 8,955,277 | 1,732,776 | 2,502,475 | 1,113,017 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 860,360,000 | 7,294,912,515 |
| 단기차입금의 장기차입금으로 대체 | 500,000,000 | - |
| 사채의 유동성대체 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 상환전환우선주 보통주 전환 | - | 3,499,990,000 |
| 결손금의 보전 | - | 8,587,494,219 |
| 자산재평가차액의 이익잉여금 대체 | - | 1,748,481,720 |
| 전환사채의 상환전환우선주 전환 | 916,630,000 | - |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,501,088,724 | 594,178,006 | (500,000,000) | - | 4,595,266,730 |
| 유동성장기부채 | 7,524,912,515 | (5,982,916,528) | 860,360,000 | 259,504,013 | 2,661,860,000 |
| 유동성사채 | 400,000,000 | (400,000,000) | 400,000,000 | - | 400,000,000 |
| 유동리스부채 | 156,809,145 | (168,096,988) | 21,375,650 | 26,621,783 | 36,709,590 |
| 사채 | 1,600,000,000 | - | (400,000,000) | - | 1,200,000,000 |
| 장기차입금 | 2,281,860,000 | 4,000,000,000 | (360,360,000) | - | 5,921,500,000 |
| 전환사채 | 1,000,000,000 | (83,370,000) | - | (916,630,000) | - |
| 상환전환우선주부채 | - | 7,920,000,000 | - | 916,630,000 | 8,836,630,000 |
| 비유동리스부채 | 23,550,788 | - | (21,375,650) | 14,414,870 | 16,590,008 |
| 합 계 | 17,488,221,172 | 5,879,794,490 | - | 300,540,666 | 23,668,556,328 |
(*) 비현금거래의 기타는 상환전환우선주부채의 파생상품부채 대체와 리스계약 및 종료에 따른 변동 등으로 구성되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,479,747,550 | (4,978,658,826) | - | - | 4,501,088,724 |
| 유동성장기부채 | 908,610,160 | (678,610,160) | 7,294,912,515 | - | 7,524,912,515 |
| 유동성사채 | - | - | 400,000,000 | - | 400,000,000 |
| 유동리스부채 | 6,186,279 | (126,710,228) | 117,247,190 | 160,085,904 | 156,809,145 |
| 사채 | - | 2,000,000,000 | (400,000,000) | - | 1,600,000,000 |
| 장기차입금 | 9,051,175,576 | (21,000,000) | (7,294,912,515) | 546,596,939 | 2,281,860,000 |
| 전환사채 | 1,000,000,000 | - | - | - | 1,000,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | 3,499,990,000 | - | - | (3,499,990,000) | - |
| 비유동리스부채 | 1,973,953 | - | (117,247,190) | 138,824,025 | 23,550,788 |
| 합 계 | 23,947,683,518 | (3,804,979,214) | - | (2,654,483,132) | 17,488,221,172 |
(*) 비현금거래의 기타는 상환전환우선주부채의 파생상품부채 대체와 리스계약 및 종료에 따른 변동 등으로 구성되어 있습니다.
33. 특수관계자거래
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최대주주 | 석호준(대표이사) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 석호준(대표이사) | - | - | - | - |
| (전기) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 석호준(대표이사) | - | - | 41,651,676 | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 석호준(대표이사) | 자금대여거래 회수 | - | 950,000,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무는 존재하지 않습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 존재하지 않으며 보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 | 보증여부 |
|---|---|---|
| 농협은행 | 384,000,000 | 연대보증 |
| 230,000,000 | 연대보증 | |
| 농협은행 합계 | 614,000,000 | |
| 산업은행 | 1,650,000,000 | 연대보증 |
| 1,740,440,000 | 연대보증 | |
| 산업은행 합계 | 3,390,440,000 | |
| 연대보증금액 총계(*) | 4,004,440,000 |
(*) 전액 대표이사로부터 제공받고 있는 연대보증입니다.
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 504,790,581 | 640,923,710 |
| 퇴직급여(*) | 660,412,802 | 39,012,153 |
| 합 계 | 1,165,203,383 | 679,935,863 |
(*) 퇴직금 지급규정 변경에 의한 일시적 효과가 반영되어 있습니다.
주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
34. 위험관리
34.1 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
(1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 680,912,613 | 7,593,449,159 | 278,612,857 |
| 매출채권및기타채권 | 1,111,348,473 | 1,665,776,200 | 5,287,480,289 |
| 비유동금융자산 | 209,090,000 | 182,500,000 | 8,000,000 |
| 합 계 | 2,001,351,086 | 9,441,725,359 | 5,574,093,146 |
(2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 총현금흐름 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,031,555,886 | 2,031,555,886 | 2,031,555,886 | - | - |
| 단기차입부채(*2) | 7,657,126,730 | 7,873,050,949 | 7,873,050,949 | - | - |
| 단기리스부채(*2) | 36,709,590 | 40,356,831 | 40,356,831 | - | - |
| 장기차입부채(*2) | 7,121,500,000 | 8,467,333,872 | 386,494,927 | 2,836,842,022 | 5,243,996,923 |
| 상환전환우선주부채(*1) | 3,921,955,521 | 10,949,371,807 | - | 972,452,767 | 9,976,919,040 |
| 장기리스부채(*2) | 16,590,008 | 20,460,900 | - | 17,049,993 | 3,410,907 |
| 합 계 | 20,785,437,735 | 29,382,130,245 | 10,331,458,593 | 3,826,344,782 | 15,224,326,870 |
(*1) 주석17에서 언급하고 있는 것과 같이 상환전환우선주의 상환청구기간이 도래하여 투자자의 상환청구가 있을 시, 회사는 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않으므로 유출 가능한 가장 이른 기간에 상환될 것으로 표시하였습니다.
(*2) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 총현금흐름 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,591,892,798 | 2,591,892,798 | 2,591,892,798 | - | - |
| 단기차입부채(*) |
12,426,001,239 | 12,850,435,865 | 12,850,435,865 | - | - |
| 단기리스부채(*) |
156,809,145 | 173,463,066 | 173,463,066 | - | - |
| 장기차입부채(*) |
3,881,860,000 | 4,358,638,401 | 238,119,832 | 2,666,039,041 | 1,454,479,528 |
| 장기매입채무및기타채무 | 20,768,280 | 20,768,280 | - | 20,768,280 | - |
| 전환사채(*) |
931,658,914 | 1,099,995,057 | 270,346,600 | 364,574,632 | 465,073,825 |
| 장기리스부채(*) |
23,550,788 | 32,206,107 | - | 24,319,746 | 7,886,361 |
| 합 계 | 20,032,541,164 | 21,127,399,574 | 16,124,258,161 | 3,075,701,699 | 1,927,439,714 |
(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.
34.2 환율변동위험
보고기간종료일 현재 회사의 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | USD | |
| 현금및현금성자산 | 62,678,843 | 3,356,124,564 |
| 매출채권및기타채권 | 387,137,193 | 481,186,206 |
| 매입채무및기타채무 | (942,672,667) | (2,041,345,841) |
| 총 노출 | (492,856,631) | 1,795,964,929 |
보고기간종료일 현재 관련 환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 원/USD 환율 | (49,285,663) | 49,285,663 | 179,596,493 | (179,596,493) |
34.3 이자율위험
보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정금리 차입금에 해당하여 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
34.4 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 26,957,659,577 | 21,049,221,965 |
| 자본총계 | (471,135,446) | 4,757,582,289 |
| 부채비율(%) | (5,721.85)% | 442.44% |
34.5 영업부문
회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.
최고영업의사결정자는
영업부문에 배부될 자원과
영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
35. 한국채택국제회계기준으로의 전환
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
2022년 1월 1일로 개시되는 2022년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 작성되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.
1) 리스
회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.
(3) 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
1) 금융자산의 제거
회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.
2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 27,645,892,272 | 21,429,185,106 | 6,216,707,166 |
| 조정액 : | (159,596,963) | 6,644,984,431 | (6,804,581,394) |
| 1) 상환전환우선주 효과 소계 | - | 6,552,518,320 | (6,552,518,320) |
| 상환전환우선주 부채 인식 | - | 3,499,990,000 | (3,499,990,000) |
| 상환전환우선주 전환권조정 인식 | - | (1,184,657,256) | 1,184,657,256 |
| 상환전환우선주 상환예정에 따른 차입금 인식 | - | 4,237,185,576 | (4,237,185,576) |
| 2) 리스 효과 소계 | 8,160,232 | 8,160,232 | - |
| 사용권자산 인식 | 8,160,232 | - | 8,160,232 |
| 유동리스부채 인식 | - | 6,186,279 | (6,186,279) |
| 비유동리스부채 인식 | - | 1,973,953 | (1,973,953) |
| 3) 퇴직급여 및 연차충당부채 효과 소계 | - | 84,305,879 | (84,305,879) |
| 퇴직급여충당부채 인식 | - | 27,478,498 | (27,478,498) |
| 미지급연차충당부채 인식 | - | 56,827,381 | (56,827,381) |
| 4) 금융비용자본화 효과 소계 | 299,270,662 | - | 299,270,662 |
| 토지 인식 | 297,098,287 | - | 297,098,287 |
| 건설중인자산 인식 | 2,172,375 | - | 2,172,375 |
| 5) 이연법인세 효과 소계 | 84,210,204 | - | 84,210,204 |
| 이연법인세부채 인식 | 84,210,204 | - | 84,210,204 |
| 6) 매출채권충당금 효과 소계 | (487,465,373) | - | (487,465,373) |
| 매출채권충당금 인식 | (487,465,373) | - | - |
| 7) 기타 | (63,772,688) | - | (63,772,688) |
| 기타 | (63,772,688) | - | - |
| 한국채택국제회계기준 | 27,486,295,309 | 28,074,169,537 | (587,874,228) |
2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 25,860,360,065 | 15,834,729,266 | 10,025,630,799 |
| 조정액 : | (53,555,811) | 5,214,492,699 | (5,268,048,510) |
| 1) 상환전환우선주 효과 소계 | - | 4,783,782,515 | (4,783,782,515) |
| 상환전환우선주 상환예정에 따른 차입금 인식 | - | 4,783,782,515 | (4,783,782,515) |
| 2) 리스 효과 소계 | 164,015,716 | 180,359,933 | (16,344,217) |
| 임차보증금현할차 | (25,291,875) | - | (25,291,875) |
| 사용권자산 인식 | 318,515,816 | - | 318,515,816 |
| 사용권자산상각누계액 인식 | (129,208,225) | - | (129,208,225) |
| 유동리스부채 인식 | - | 156,809,145 | (156,809,145) |
| 비유동리스부채 인식 | - | 23,550,788 | (23,550,788) |
| 3) 퇴직급여 및 연차충당부채 효과 소계 | - | 19,357,341 | (19,357,341) |
| 퇴직급여충당부채 인식 | - | (90,911,237) | 90,911,237 |
| 미지급연차충당부채 인식 | - | 110,268,578 | (110,268,578) |
| 4) 금융비용자본화 효과 소계 | 485,755,278 | - | 485,755,278 |
| 토지 인식 | 459,455,428 | - | 459,455,428 |
| 건설중인자산 인식 | 26,299,850 | - | 26,299,850 |
| 5) 이연법인세 효과 소계 | - | 230,992,910 | (230,992,910) |
| 이연법인세부채 인식 | - | 230,992,910 | (230,992,910) |
| 6) 매출채권충당금 효과 소계 | (412,389,972) | - | (412,389,972) |
| 매출채권충당금 인식 | (412,389,972) | - | - |
| 7) 기타 | (290,936,833) | - | (290,936,833) |
| 기타 | (290,936,833) | - | (290,936,833) |
| 한국채택국제회계기준 | 25,806,804,254 | 21,049,221,965 | 4,757,582,289 |
3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 5,557,405,353 | 5,557,405,353 |
| 조정액 : | (2,925,720,034) | (2,934,460,494) |
| 상환전환우선주 이자비용 조정 | (953,775,853) | (953,775,853) |
| 금융비용자본화 이자비용 조정 | 186,484,616 | 186,484,616 |
| 리스 이자비용 조정 | (29,489,767) | (29,489,767) |
| 리스 보증금현할차 이자수익 조정 | 15,020,187 | 15,020,187 |
| 유형자산처분손익 조정 | (1,777,348,127) | (1,777,348,127) |
| 사용권자산 감가상각비 조정 | (129,208,225) | (129,208,225) |
| 지급임차료 조정 | 156,199,995 | 156,199,995 |
| 퇴직급여 조정 | 66,588,080 | 66,588,080 |
| 매출원가 조정 | 1,170,835 | 1,170,835 |
| 경상연구개발비 조정 | 6,890,466 | 6,890,466 |
| 법인세등 반영 | (316,163,497) | (316,163,497) |
| 보험수리적손익의 반영 | - | (8,740,460) |
| 매출채권대손 반영 | 75,075,401 | 75,075,401 |
| 기타 | (227,164,145) | (227,164,145) |
| 한국채택국제회계기준 | 2,631,685,319 | 2,622,944,859 |
(5) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중대한 차이는 없습니다.
36. 계속기업 가정의 중요한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었
습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 당기 중 영업손실 4,442,183천원 및 당기순손실 5,205,041천원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 5,645,051천원 초과하고 있으며, 누적결손금은 3,382,286천원 입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처방안으로 회사는 다음과 같은 계획을 가지고 있습니다.
(1) 유동차입금의 만기 연장
- 보고서일까지 만기도래한 유동차입금은 모두 만기가 연장되었습니다.
(2) 상환전환우선주 전환확약
- 보고기간종료일 현재 계상된 상환전환우선주 액면금액 8,836백만원을 모두 전 환기간 중 전환확약을 받았습니다.
(3) 자금조달
- 2024년 6월 중 상환전환우선주 2,000백만원 발행이 확정되었으며, 추가 자금 조 달을 준비하고 있습니다.
(4) 지속적인 매출 증대 및 수익구조 개선
- 주요 거래처로부터 수주를 지속적으로 확보하고 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목
에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
37. 보고기간 후 사건
회사는 보고기간종료일 이후인 2024년 03월 07일 본사를 대전광역시 유성구 테크노10로 32에서 대전광역시 유성구 국제과학9로 55(둔곡동)으로 이전하였습니다. 또한 회사는 2024년 05월 22일 상환전환우선주 363,636주를 신규 발행하기로 결의하였습니다. 2024년 06월 중 주금납입 예정입니다.