| 주식회사 넥스쳐 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스쳐 대표이사 이대훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 양천구 목동중앙북로 112, 2층 |
| (전 화) | 1661-4390 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넥스쳐 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 1,734,825,995 | 4,397,100,461 | |||
| 현금및현금성자산 | 5 | 541,197,835 | 3,410,778,660 | ||
| 매출채권 | 5,6 | 692,162,696 | 514,061,106 | ||
| 기타채권 | 5,6 | 200,011,896 | 222,723,575 | ||
| 당기법인세자산 | 54,880,190 | 57,892,140 | |||
| 기타유동자산 | 246,573,378 | 191,644,980 | |||
| II. 비유동자산 | 73,524,099,236 | 67,007,130,574 | |||
| 비유동기타채권 | 5,6 | 132,980,000 | 132,980,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6 | 3,693,095,487 | 184,196,072 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 7 | 66,508,148,636 | 66,508,148,636 | ||
| 유형자산 | 8 | 111,396,455 | 141,037,702 | ||
| 무형자산 | 9 | 38,478,658 | 40,768,164 | ||
| 기타비유동자산 | 3,040,000,000 | - | |||
| 자 산 총 계 | 75,258,925,231 | 71,404,231,035 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 50,228,373,045 | 41,324,079,867 | |||
| 단기차입금 | 5,12 | 15,400,000,000 | - | ||
| 기타채무 | 5,10 | 8,712,644,294 | 6,613,765,700 | ||
| 신주인수권부사채 | 5,12 | 11,604,937,590 | 11,604,937,590 | ||
| 전환상환우선주 | 5,11 | 11,552,621,641 | 11,552,621,641 | ||
| 계약부채 | 16 | 672,983,926 | 748,272,999 | ||
| 리스부채 | 5,8 | 41,633,501 | 41,804,751 | ||
| 기타유동부채 | 13 | 2,243,552,093 | 10,762,677,186 | ||
| II. 비유동부채 | 12,090,000 | 12,090,000 | |||
| 비유동충당부채 | 13 | 12,090,000 | 12,090,000 | ||
| 부 채 총 계 | 50,240,463,045 | 41,336,169,867 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 14 | 12,244,175,000 | 12,244,175,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 14 | 147,610,599,104 | 147,610,599,104 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 14 | 846,472,121 | 846,472,121 | ||
| IV. 결손금 | 15 | (135,682,784,039) | (130,633,185,057) | ||
| 자 본 총 계 | 25,018,462,186 | 30,068,061,168 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 75,258,925,231 | 71,404,231,035 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스쳐 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 16 | 5,481,628,003 | 5,089,320,961 |
| II. 영업비용 | 17 | 7,035,025,420 | 6,289,226,997 |
| III. 영업이익(손실) | (1,553,397,417) | (1,199,906,036) | |
| 기타수익 | 5,18 | 347,858,114 | 4,359,991,623 |
| 기타비용 | 5,18 | 1,802,637,807 | 423,290,997 |
| 금융수익 | 5,19 | 218,564,401 | 549,718,566 |
| 금융비용 | 5,19 | 2,259,986,273 | 1,377,045,087 |
| IV. 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,049,598,982) | 1,909,468,069 | |
| 법인세비용 | 20 | - | - |
| V. 당기순이익(손실) | (5,049,598,982) | 1,909,468,069 | |
| VI. 기타포괄손익(세후) | - | - | |
| VII. 총포괄손익 | (5,049,598,982) | 1,909,468,069 | |
| VIII. 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 21 | (206) | 78 |
| 희석주당이익(손실) | 21 | (206) | 78 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스쳐 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 |
결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 12,244,175,000 | 147,610,599,104 | 846,472,121 | (132,542,653,126) | 28,158,593,099 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,909,468,069 | 1,909,468,069 |
| 2022.12.31(전기말) | 12,244,175,000 | 147,610,599,104 | 846,472,121 | (130,633,185,057) | 30,068,061,168 |
| 2023.1.1(당기초) | 12,244,175,000 | 147,610,599,104 | 846,472,121 | (130,633,185,057) | 30,068,061,168 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | (5,049,598,982) | (5,049,598,982) |
| 2023.12.31(당기말) | 12,244,175,000 | 147,610,599,104 | 846,472,121 | (135,682,784,039) | 25,018,462,186 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스쳐 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (11,642,633,570) | (792,017,969) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름(주22) | (11,776,124,444) | (1,329,597,671) |
| 이자의 수취 | 218,602,209 | 212,241,582 |
| 이자의 지급 | (88,123,285) | - |
| 법인세 환급(납부) | 3,011,950 | (7,601,880) |
| 배당금의 수취 | - | 332,940,000 |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,524,947,255) | 158,010,319 |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,250,000,000 | 2,537,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 5,150,000,000 | 2,334,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 1,100,000,000 | 201,000,000 |
| 보증금의 감소 | - | 2,000,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (12,774,947,255) | (2,378,989,681) |
| 단기대여금의 증가 | 5,000,000,000 | 2,370,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 4,718,899,415 | - |
| 유형자산의 취득 | 15,295,600 | 8,989,681 |
| 무형자산의 취득 | 752,240 | - |
| 장기선급금의 증가 | 3,040,000,000 | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,298,000,000 | (107,526,000) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 21,400,000,000 | - |
| 단기차입금의 차입 | 21,400,000,000 | - |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,102,000,000) | (107,526,000) |
| 단기차입금의 상환 | 6,000,000,000 | - |
| 리스부채의 상환 | 102,000,000 | 107,526,000 |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | (2,869,580,825) | (741,533,650) |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 3,410,778,660 | 4,152,312,310 |
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | - |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 541,197,835 | 3,410,778,660 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 넥스쳐 |
1. 일반 사항
주식회사 넥스쳐( (이하 '당사')는 소프트웨어 개발과 공급 및 게임퍼블리싱사업 등을영위하고 있으며, 서울시 양천구에 위치하고 있습니다. 당사는 2011년 1월 5일에 설립되었으며, 2014년 11월 21일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였으나 2020년 9월 9일자로 감사의견 거절을 사유로 상장폐지되었습니다. 한편, 당사는 2021년 7월 상호를 주식회사 파티게임즈에서 주식회사 넥스쳐로 변경 하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 20백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 당기말 현재의 보통주 자본금은 12,244백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(*2) | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 전환상환우선주(*1) | ||
| (주)모다 | 12,058,466 | - | 48.54% |
| TCH AQUARIUS PTE. LTD | - | 355,200 | 1.43% |
| 기타 | 12,429,884 | - | 50.03% |
| 합 계 | 24,488,350 | 355,200 | 100.00% |
| (*1) | 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하였습니다. |
| (*2) | 전환상환우선주에 부여되어 있는 의결권을 고려한 비율입니다. |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항
2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입 약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정
이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정하고, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하고 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 기타채무
기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
(1) 수행의무의 식별
당사는 소프트웨어 개발과 공급 및 게임퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 온라인게임(PC 및 모바일)을 고객에게 무료로 제공하고 있으며, 이러한 온라인게임에서 이용하는 게임에 대하여 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고 있습니다. 당사는 게임의 무료 제공, 아이템 판매, 업데이트 및 유지보수가 구분되는 별도의 수행의무가 아닌 단일의 수행의무로 식별하였으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(2) 계약체결 증분원가
당사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.
(3) 라이선스: 판매기준 로열티
당사는 게임 관련 지적재산권을 라이선스하고 로열티수익을 인식하고 있습니다. 당사는 지적재산권 라이선스에 대한 대가로 게임의 유료 서비스에서 발생하는 수익에 비례하여 로열티를 수령하고 있습니다. 당사는 판매기준 로열티수익을 후속 판매 또는 판매기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무의 이행 중 나중의 사건이 일어날 때(또는 일어나는 대로) 인식합니다.
(4) 본인 대 대리인: 플랫폼 사업자
당사는 구글 및 애플 등 플랫폼 사업자를 통하여 고객이 아이템을 결제할 수 있도록 하고 있으며, 결제 대금의 일정 비율을 플랫폼 사업자에게 수수료로 지급하고 있습니다. 당사는 아이템 제공을 포함한 게임 운영ㆍ유지의 주된 책임을 부담하고 있고, 아이템 가격 결정에 대한 재량이 있으며 환불에 대한 책임도 지고 있으므로 당사가 '본인'에 해당하는 것으로 판단하여 총액으로 수익을 인식합니다.
(5) 본인 대 대리인: 게임 개발사
당사는 타 게임 개발사가 개발한 게임을 고객에게 제공하고 있으며, 일정 비율의 수수료를 게임 개발사에 지급하고 있습니다. 당사는 게임 개발사로부터 게임의 운영, 과금, 고객 대응 등 모든 권리를 위임 받아 당사의 책임으로 게임을 운영ㆍ유지하고, 아이템 가격 결정에 대한 재량 및 환불에 대한 책임도 당사에 있으므로 당사가 '본인'에 해당하는 것으로 판단하여 총액으로 수익을 인식합니다.
2.19 리스
(1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에기초하여 분류됩니다.
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에
가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.21 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 공정가치
당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,693,095 | 3,693,095 | 184,196 | 184,196 |
현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타채권, 기타채무 등 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
4.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,693,095 | 3,693,095 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 184,196 | 184,196 |
4.3 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권-비상장주식 | 693,095 | 순자산가치평가법 | - | - |
| 채무증권 | 3,000,000 | 현금흐름할인법 | - | - |
| 합 계 | 3,693,095 | |||
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권-비상장주식 | 184,196 | 순자산가치평가법 | - | - |
4.4 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 장부금액 | 184,196 | - | 184,196 |
| 취득 | 4,718,899 | - | 4,718,899 |
| 처분 | (1,210,000) | - | (1,210,000) |
| 당기말 장부금액 | 3,693,095 | - | 3,693,095 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 장부금액 | 492,486 | - | 492,486 |
| 처분 | (308,290) | - | (308,290) |
| 전기말 장부금액 | 184,196 | - | 184,196 |
5. 범주별 금융상품
5.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
당기손익-공정가치금융자산 |
3,693,095 | 184,196 |
|
상각후원가금융자산: |
||
| 현금및현금성자산 | 541,198 | 3,410,779 |
| 매출채권 | 692,163 | 514,061 |
|
기타상각후원가금융자산 |
332,992 | 355,704 |
| 소 계 | 1,566,353 | 4,280,544 |
| 합 계 | 5,259,448 | 4,464,740 |
(2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융부채: | ||
| 단기차입금 | 15,400,000 | - |
| 기타채무 | 8,712,644 | 6,613,766 |
| 전환상환우선주 | 11,552,622 | 11,552,622 |
| 신수인수권부사채 | 11,604,938 | 11,604,938 |
| 리스부채 | 41,634 | 41,805 |
| 합 계 | 47,311,838 | 29,813,131 |
5.2 금융상품 범주별 순손익
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 | 상각후원가 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 218,564 | - | (2,149,986) | (1,931,422) |
| 외화환산손익 | (130) | - | - | (130) |
| 외환차손익 | (404) | - | 317 | (87) |
| 제거(상환)이익(손실) | - | (110,000) | - | (110,000) |
| 대손충당금환입 | 527 | - | - | 527 |
| 기타의대손충당금환입(상각) | 150,000 | - | - | 150,000 |
| 합 계 | 368,557 | (110,000) | (2,149,669) | (1,891,112) |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 | 상각후원가 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 216,778 | - | (1,269,755) | (1,052,977) |
| 배당금수익 | - | 332,940 | - | 332,940 |
| 외화환산손익 | (367) | - | - | (367) |
| 외환차손익 | (5,886) | - | - | (5,886) |
| 제거(상환)이익(손실) | - | (107,290) | - | (107,290) |
| 대손충당금환입 | 613 | - | - | 613 |
| 기타의대손충당금환입(상각) | 114,000 | - | - | 114,000 |
| 합 계 | 325,138 | 225,650 | (1,269,755) | (718,967) |
6. 금융자산
6.1 당기손익-공정가치금융자산
(1) 비유동 '당기손익-공정가치금융자산'의 내용
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 - 비상장주식 | 3,693,095 | 184,196 |
(2) '당기손익-공정가치금융자산'과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 | (110,000) | 225,650 |
6.2 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 716,002 | 538,427 |
| 손실충당금 | (23,839) | (24,366) |
| 매출채권(순액) | 692,163 | 514,061 |
(2) 기타채권
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 순액 | 총액 | 손실충당금 | 순액 | |
| 유동항목 | ||||||
| 미수금 | 578,639 | (533,126) | 45,513 | 601,313 | (533,126) | 68,187 |
| 미수수익 | 131,341 | (126,842) | 4,499 | 131,379 | (126,842) | 4,537 |
| 대여금 | 3,430,207 | (3,280,207) | 150,000 | 3,580,207 | (3,430,207) | 150,000 |
| 소 계 | 4,140,187 | (3,940,175) | 200,012 | 4,312,899 | (4,090,175) | 222,724 |
| 비유동항목 | ||||||
| 보증금 | 132,980 | - | 132,980 | 132,980 | - | 132,980 |
| 소 계 | 132,980 | - | 132,980 | 132,980 | - | 132,980 |
| 합 계 | 4,273,167 | (3,940,175) | 332,992 | 4,445,879 | (4,090,175) | 355,704 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 기초장부금액 | 24,366 | 4,090,175 | 24,979 | 4,204,175 |
| 대손상각(환입) | (527) | (150,000) | (613) | (114,000) |
| 기말장부금액 | 23,839 | 3,940,175 | 24,366 | 4,090,175 |
(4) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다.
7. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 66,508,149 | 66,508,149 |
| 변동 | - | - |
| 기말장부금액 | 66,508,149 | 66,508,149 |
(2) 보고기간종료일 현재 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 (%) |
취득가액 | 장부금액 | 지분율 (%) |
취득가액 | 장부금액 | ||||
| 종속기업 | 다다소프트(주) | 한국 | 12월 | 100.00 | 22,716,051 | - | 100.00 | 22,716,051 | - |
| 핑거매직(주) | 한국 | 12월 | 50.25 | 1,010,000 | - | 50.25 | 1,010,000 | - | |
| (주)넥스쳐인베스트먼트 | 한국 | 12월 | 100.00 | 2,818,873 | - | 100.00 | 2,818,873 | - | |
| IMI Exchange LLC | 미국 | 12월 | 100.00 | 70,000,000 | 37,096,633 | 100.00 | 70,000,000 | 37,096,633 | |
| (주)비엔엠홀딩스 | 한국 | 12월 | 39.64 | 57,544,279 | 29,411,516 | 39.64 | 57,544,279 | 29,411,516 | |
| 관계기업 | (주)누스랩(*1) | 한국 | 12월 | 9.03 | 299,935 | - | 9.03 | 299,935 | - |
| (주)애피스토게임즈(*1) | 한국 | 12월 | 10.00 | 199,980 | - | 10.00 | 199,980 | - | |
| (주)포트락게임즈(*2) | 한국 | 12월 | 33.33 | 2,591,227 | - | 33.33 | 2,591,227 | - | |
| (주)키스튜디오(*1) | 한국 | 12월 | 3.39 | 199,973 | - | 3.39 | 199,973 | - | |
| (주)님블크루게임즈(*2) | 한국 | 12월 | 24.95 | 498,750 | - | 24.95 | 498,750 | - | |
| 합 계 | 157,879,068 | 66,508,149 | 157,879,068 | 66,508,149 | |||||
| (*1) | 당사의 소유지분율은 20% 미만이지만, 당사가 피투자회사에 대해 이사 선임권 보유 및 중요 의사결정 등에 참여하고 있어 당사는 동 관계기업에 대해 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하였습니다. |
| (*2) | 당사는 피투자회사에 대해 의결권이 있는 전환상환우선주를 투자하였습니다. |
8. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 35,583 | 64,442 | 41,013 | 141,038 |
| 취득원가 | 179,156 | 138,090 | 259,202 | 576,448 |
| 감가상각누계액 | (143,573) | (73,648) | (218,189) | (435,410) |
| 취득 | 15,296 | - | 97,565 | 112,861 |
| 감가상각 | (16,958) | (27,618) | (97,926) | (142,502) |
| 기말장부금액 | 33,920 | 36,824 | 40,652 | 111,396 |
| 취득원가 | 194,452 | 138,090 | 356,767 | 689,309 |
| 감가상각누계액 | (160,532) | (101,266) | (316,115) | (577,913) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 46,780 | 92,060 | 81,083 | 219,923 |
| 취득원가 | 170,167 | 138,090 | 215,751 | 524,008 |
| 감가상각누계액 | (123,387) | (46,030) | (134,668) | (304,085) |
| 취득 | 8,990 | - | 98,430 | 107,420 |
| 처분 | - | - | (41,650) | (41,650) |
| 감가상각 | (20,187) | (27,618) | (96,850) | (144,655) |
| 기말장부금액 | 35,583 | 64,442 | 41,013 | 141,038 |
| 취득원가 | 179,156 | 138,090 | 259,202 | 576,448 |
| 감가상각누계액 | (143,573) | (73,648) | (218,189) | (435,410) |
(2) 리스와 관련해 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
① 재무상태표
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산: |
||
|
부동산 |
40,652 | 41,013 |
|
합 계 |
40,652 | 41,013 |
| 리스부채: | ||
| 유동 | 41,634 | 41,805 |
| 비유동 | - | - |
| 합 계 | 41,634 | 41,805 |
당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 97,565천원과 98,430천원입니다.
② 손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비: |
||
|
부동산 |
97,926 | 91,852 |
|
차량운반구 및 장비 |
- | 4,998 |
|
합 계 |
97,926 | 96,850 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
4,264 | 4,399 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
4,617 | 4,953 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 106,617천원 및 112,479천원입니다.
9. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,298 | 3,470 | 35,000 | 40,768 |
| 취득 | 752 | - | - | 752 |
| 상각 | (871) | (2,170) | - | (3,041) |
| 기말장부금액 | 2,179 | 1,300 | 35,000 | 38,479 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 3,070 | 9,498 | 35,000 | 47,568 |
| 상각 | (772) | (6,028) | - | (6,800) |
| 기말장부금액 | 2,298 | 3,470 | 35,000 | 40,768 |
10. 기타채무
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 497,300 | 455,305 |
| 미지급비용 | 8,215,344 | 6,158,461 |
| 합 계 | 8,712,644 | 6,613,766 |
11. 전환상환우선주
(1) 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일 | 2014년 5월 2일 |
| 발행가액 | 8,764,382천원(할증발행) |
| 발행주식수(*) | 355,200주 |
| 1주당 발행가액 | 26,463원 |
| 배당률 | 발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적 |
| 상환조건 | 발행일로부터 3년 7개월 이후 연복리 8%의 보장수익률로 상환청구가능 |
| 전환조건 | 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 |
| (*) | 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. |
(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 11,552,622 | 11,552,622 |
| 이자비용 인식 | - | - |
| 기말장부금액 | 11,552,622 | 11,552,622 |
12. 단기차입금 및 신주인수권부사채
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 15,400,000 | - |
| 신주인수권부사채 | 11,604,938 | 11,604,938 |
| 합 계 | 27,004,938 | 11,604,938 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 연이자율(%) | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)아이템베이(*1) | 6.50 | 2023. 1. 30. | 2024. 12. 31. | 4,000,000 | - |
| (주)아이엠아이(*1) | 4.60 | 2023. 1. 30. | 2024. 12. 31. | 5,000,000 | - |
| (주)플레이어옥션즈코리아 | 5.50 | 2023. 2. 24. | 2024. 8. 24. | 300,000 | - |
| (주)비엔엠홀딩스 | 11.00 | 2023. 7. 24. | 2024. 7. 24. | 2,000,000 | - |
| (주)아이템베이(*1) | 6.50 | 2023. 8. 16. | 2024. 12. 31. | 2,000,000 | - |
| (주)아이엠아이(*1) | 4.60 | 2023. 8. 17. | 2024. 12. 31. | 1,500,000 | - |
| (주)비엔엠홀딩스 | 11.00 | 2023. 12. 26. | 2024. 12. 31. | 600,000 | - |
| 합 계 | 15,400,000 | - |
| (*1) | 당사는 상기 차입금 관련하여 Moloco Inc. 주식을 (주)아이템베이와 (주)아이엠아이에 각각 148,000주와 163,000주 담보 제공하고 있습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부채사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 가산: 상환할증금 | 1,604,938 | 1,604,938 |
| 합 계 | 11,604,938 | 11,604,938 |
(4) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채종류 | 제1회 신주인수권부사채 |
| 발행금액 | 40,000,000,000 |
| 발행가액 | 권면총액의 100% |
| 발행일 | 2017년 7월 28일 |
| 만기일 | 2021년 10월 15일 |
| 표면이자율 / 만기보장수익률 |
3% / 연 복리 6.5% |
| 사채의 상환 및 이자의 지급 | (1) 만기일에 만기보장수익률 적용, 권면금액의 137%에 해당하는 금액을 일시 상환 (2) 이자는 발행일로부터 원금상환기일까지 매3개월마다 표면이율의 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자지급기일에 후급 |
| 조기상환청구권 (Put option) | 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월이 되는 날 조기상환 청구 가능. 조기상환 청구하는 경우 사채 원금 및 이에 대하여 상환일까지 연복리 6.5%를 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 일시 상환 |
| 신주인수권에 관한 사항 | (1) 신주인수권 행사가액 : 7,740 (2) 신주인수액의 조정 : - 인수인이 신주인수권 행사를 하기 전에, 조정 전신주인수권 행사가액을 하회하는 발행가액, 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 본건 사채의 신주인수권 행사가액을 당해 유상 신주 1주당 신주발행가액, 당해 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액과 동일한 금액으로 하향 조정 - 인수인이 신주인수권 행사를 하기 전에, 회사가 그 당시의 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우 신주인수권 행사가액 조정 - 본 사채 발행일로부터 만기일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일)가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 신주인수권 행사가액 보다 낮은 경우에는 그 가액으로 신주인수권 행사가액을 조정. 다만, 조정 후 신주인수권 행사가액을 최초 신주인수권 행사가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 신주인수권 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 이상에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함. (3) 신주인수권 행사기간 : 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2018년 2월 2일부터 2022년 1월 15일 까지 |
13. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 복구충당부채 | 소송충당부채(*1) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 장부금액 | 12,090 | 14,515,648 | 14,527,738 |
| 증가 | - | 387,654 | 387,654 |
| 감소 | - | (4,215,648) | (4,215,648) |
| 전기말 장부금액 | 12,090 | 10,687,654 | 10,699,744 |
| 당기초 장부금액 | 12,090 | 10,687,654 | 10,699,744 |
| 증가 | - | 1,770,416 | 1,770,416 |
| 감소(*1) | - | (10,300,000) | (10,300,000) |
| 당기말 장부금액 | 12,090 | 2,158,070 | 2,170,160 |
| (*1) | 당기 중 씨앤티85(주)와의 법원 조정 내용에 따른 지급액을 반영하였으며, 재무상태표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다. |
14. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 24,488,350주 | 24,488,350주 |
| 자본금 | 12,244,175천원 | 12,244,175천원 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 147,610,599 | 147,610,599 |
| 기타자본구성요소 | ||
| 기타자본잉여금 | 846,472 | 846,472 |
| 합 계 | 148,457,071 | 148,457,071 |
15. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금 잔액은 전액 미처리결손금입니다.
(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 (처리예정일: 2024년 3월 29일) |
전기 (처리확정일: 2023년 3월 31일) |
||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (135,682,784) | (130,633,185) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (130,633,185) | (132,542,653) | ||
| 당기순이익(손실) | (5,049,599) | 1,909,468 | ||
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 | (135,682,784) | (130,633,185) | ||
16. 영업수익
(1) 당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | - | - |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 게임매출 | 5,481,628 | 5,089,321 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 672,984 | 748,273 |
계약부채는 당사의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 당사가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.
17. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,142,006 | 1,995,337 |
| 퇴직급여 | 220,950 | 175,957 |
| 복리후생비 | 151,993 | 143,126 |
| 감가상각비 | 142,502 | 144,655 |
| 무형자산상각비 | 3,042 | 6,800 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (527) | (614) |
| 세금과공과 | 89,326 | 82,358 |
| 광고선전비 | 587,157 | 305,034 |
| 지급임차료 | 40,200 | 40,200 |
| 지급수수료 | 3,342,370 | 3,023,380 |
| 외주용역비 | 116,964 | 140,223 |
| 기타 | 199,042 | 232,771 |
| 합 계 | 7,035,025 | 6,289,227 |
18. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 11,830 | 9,323 |
| 외화환산이익 | 5 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 982 |
| 기타의대손충당금환입 | 170,000 | 134,000 |
| 잡이익(*1) | 166,023 | 4,215,687 |
| 합 계 | 347,858 | 4,359,992 |
(*1) 전기 중 씨앤티85(주)와의 법원 조정에 따라 잡이익에 계상된 소송충당부채 환입액은 4,215,648천원입니다.
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 11,917 | 15,208 |
| 외화환산손실 | 135 | 367 |
| 기타의대손상각비 | 20,000 | 20,000 |
| 잡손실(*1) | 1,770,586 | 387,716 |
| 합 계 | 1,802,638 | 423,291 |
(*1) 당기 및 전기 중 잡손실에 계상된 소송충당부채 전입액은 각각 1,770,416천원 및 387,654천원입니다.
19. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 218,564 | 216,779 |
| 배당금수익 | - | 332,940 |
| 합 계 | 218,564 | 549,719 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,149,986 | 1,269,755 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 110,000 | 107,290 |
| 합 계 | 2,259,986 | 1,377,045 |
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 기타 | - | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | - | - |
| 이월세액공제 발생과 소멸 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,049,599) | 1,909,468 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | (1,055,366) | 420,083 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용 | 200,232 | 47,460 |
| 인식하지 않은 일시적차이 | 607,646 | (1,364,083) |
| 인식하지 않은 결손금 | 247,488 | (332,355) |
| 예상 세율 변동 효과 | - | 1,228,895 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | - | - |
(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)은 없습니다. 이는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 향후 과세소득에 대한 미래 법인세 절감효과의 실현여부가 불확실하여 가산할 일시적차이 한도 내에서 차감할 일시적차이를 인식한 결과입니다.
(4) 미인식 이연법인세자산
보고기간종료일 현재 당사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 125,791,256 | 122,889,503 |
| 세무상결손금 | 31,625,311 | 30,432,295 |
21. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (5,049,598,982) | 1,909,468,069 |
| 가중평균유통주식수 | 24,488,350 | 24,488,350 |
| 기본주당이익(손실) | (206) | 78 |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통보통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 365 | 24,488,350 | 8,938,247,750 |
| (*) | 가중평균유통보통주식수 : 8,938,247,750주 ÷ 365일 = 24,488,350주 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통보통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 365 | 24,488,350 | 8,938,247,750 |
| (*) | 가중평균유통보통주식수 : 8,938,247,750주 ÷ 365일 = 24,488,350주 |
(3) 희석주당이익(손실)
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다. 당기와 전기는 희석효과가발생하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
22. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,049,599) | 1,909,468 |
| 조정항목: | 3,806,984 | (2,964,442) |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (527) | (614) |
| 기타의대손상각비 | 20,000 | 20,000 |
| 기타의대손충당금환입 | (170,000) | (134,000) |
| 감가상각비 | 142,502 | 144,655 |
| 유형자산처분이익 | - | (982) |
| 무형자산상각비 | 3,042 | 6,800 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 110,000 | 107,290 |
| 잡손실 | 1,770,416 | 387,654 |
| 이자수익 | (218,565) | (216,779) |
| 이자비용 | 2,149,986 | 1,269,755 |
| 배당금수익 | - | (332,940) |
| 외화환산이익 | (5) | - |
| 외화환산손실 | 135 | 367 |
| 잡이익 | - | (4,215,648) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (10,533,509) | (274,624) |
| 매출채권의 감소(증가) | (177,704) | (80,651) |
| 유동성 기타수취채권의 감소(증가) | 22,674 | (25,770) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (54,928) | (91,647) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 51,738 | (211,657) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (10,300,000) | (145) |
| 계약부채의 증가(감소) | (75,289) | 135,246 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (11,776,124) | (1,329,598) |
(2) 현금의 유출입이 없는 주요거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성 대체 | - | 28,017 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 97,565 | 98,430 |
(3) 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 그 밖의 변동 | ||||
| 단기차입금 | - | 15,400,000 | - | - | 15,400,000 |
| 전환상환우선주 | 11,552,622 | - | - | - | 11,552,622 |
| 신주인수권부사채 | 11,604,938 | - | - | - | 11,604,938 |
| 리스부채 | 41,805 | (102,000) | - | 101,829 | 41,634 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 23,199,365 | 15,298,000 | - | 101,829 | 38,599,194 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 그 밖의 변동 | ||||
| 전환상환우선주 | 11,552,622 | - | - | - | 11,552,622 |
| 신주인수권부사채 | 11,604,938 | - | - | - | 11,604,938 |
| 리스부채 | 89,134 | (107,526) | - | 60,197 | 41,805 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 23,246,694 | (107,526) | - | 60,197 | 23,199,365 |
23. 우발상황 및 약정사항
(1) 당사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정비율을 수수료로 지급하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 원고 | 계류법원 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 손해배상 | 김흥배외 45명 | 서울고등법원 | 618,400 | 2심 계류중 |
| 손해배상 | 이정섭외 4명 | 서울고등법원 | 241,079 | 2심 계류중 |
| 손해배상 | 강이근외 16명 | 서울고등법원 | 479,366 | 2심 계류중 |
| 사해행위취소 | 이성우 | 서울남부지방법원 | 600,019 | 1심 계류중 |
| 손해배상 | 강경순외 130명 | 대법원 | 7,688,536 | 3심계류중(2심 일부 패소) |
| 정산금 청구의 소 | 아이엠아이에코 엘엘씨 | 서울중앙지방법원 | 2,181,817 | 1심 계류중 |
(3) 당사가 보유 중인 주식회사 비엔엠홀딩스 지분증권 792,836주는 김흥배 외 45명과 강경순 외 130명의 가압류 소송 등으로 인하여 당기말 현재 가압류되어 있습니다.
(4) 당사가 보유 중인 주식회사 비엔엠홀딩스 지분증권 300,000주는 신주인수권부사채의 원리금 지급채무의 담보로 제공되어 있습니다.
(5) 당사가 보유 중인 Moloco Inc. 지분증권 311,000주는 아이템베이 및 아이엠아이에 단기차입금 원리금 지급채무의 담보로 제공되어 있습니다.
24. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
① 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)모다입니다.
② 당기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 중간지배기업입니다.
③ 종속기업 현황
| 구 분 | 지분율(%)(*1) | 비 고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 다다소프트(주) | 100.00 | 100.00 | - |
| 핑거매직(주) | 50.25 | 50.25 | - |
| (주)넥스쳐인베스트먼트 | 100.00 | 100.00 | - |
| IMI Exchange LLC | 100.00 | 100.00 | - |
| Player Auctions INC | 100.00 | 100.00 | - |
| (주)플레이어옥션즈코리아 | 100.00 | 100.00 | - |
| PLAYERAUCTIONS (SH) CO. LIMITED | 100.00 | 100.00 | - |
| PLAYERAUCTIONS (HK) CO. LIMITED | 100.00 | 100.00 | - |
| ABT Consultancy Co. Limited(*2) | 100.00 | - | - |
| Dcentral, Inc.(*2) | 75.00 | - | - |
| (주)비엔엠홀딩스 | 89.64 | 89.64 | - |
| (주)아이템베이 | 89.64 | 89.64 | - |
| (주)아이엠아이 | 89.64 | 89.64 | - |
| (주)레오파트너스인베스트먼트 | 89.64 | 89.64 | - |
| (주)인피니티어스(*3) | 89.64 | 89.64 | - |
| (*1) | 당사 및 종속기업 보유 지분율의 합계입니다. |
| (*2) | 당기 중 설립되었습니다. |
| (*3) | 전기 중 설립되었습니다. |
④ 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 등
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 동일지배하 연결실체(*1) | (주)나임 | (주)나임 |
| 관계기업 | (주)누스랩, (주)애피스토게임즈, (주)포트락게임즈, (주)님블크루게임즈, (주)키스튜디오 |
(주)누스랩, (주)애피스토게임즈, (주)포트락게임즈, (주)님블크루게임즈, (주)키스튜디오 |
| 종속기업의 관계기업 | 에스엠씨아이6호위풍당당콘텐츠코리아펀드, 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드, 효성신성장산업펀드, 레오9호 효성청년창업펀드, 레오10호 소액투자전문펀드, 레오11호 바이오펀드, 레오라이징스타콘텐츠펀드, (주)플래스크 | 에스엠씨아이6호위풍당당콘텐츠코리아펀드, 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드, 효성신성장산업펀드, 레오9호 효성청년창업펀드, 레오10호 소액투자전문펀드, (주)플래스크 |
| 기타 | 주요경영진, TCH AQUARIUS PTE. LTD., | 주요경영진, TCH AQUARIUS PTE. LTD., (주)브이알이지엔지니어링 |
| (*1) | (주)모다의 종속기업으로 동일 지배하의 연결실체의 구성원입니다. |
(2) 매출 및 매입 등 거래
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | |
| (주)모다 | - | 20,000 | 84,000 | 20,000 |
| 다다소프트(주) | 195,532 | - | 226,044 | - |
| (주)플레이어옥션즈코리아 | - | 14,059 | - | - |
| (주)비엔엠홀딩스 | 67,000 | 127,660 | - | - |
| (주)아이템베이 | - | 452,419 | - | 142,200 |
| (주)아이엠아이 | - | 327,200 | - | - |
| TCH AQUARIUS PTE. LTD. | - | 1,366,584 | - | 1,265,356 |
| 주요경영진 | 66,222 | - | 128,944 | - |
| 합 계 | 328,754 | 2,307,922 | 438,988 | 1,427,556 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권(*1) | 채무 | 채권(*1) | 채무 | |
| (주)모다(*2) | 5,548,864 | - | 1,019,965 | - |
| 다다소프트(주) | 330,000 | - | 508,815 | - |
| (주)비엔엠홀딩스 | 7,370 | 2,698,126 | - | - |
| (주)아이템베이(*3) | 132,000 | 6,343,162 | 132,000 | 54,840 |
| (주)아이엠아이(*3) | - | 6,790,337 | - | - |
| (주)플레이어옥션즈코리아 | - | 314,059 | - | - |
| (주)누스랩 | - | 1,063 | - | 1,063 |
| (주)포트락게임즈 | 50,114 | - | 50,114 | - |
| (주)님블크루게임즈 | 60,041 | - | 60,041 | - |
| TCH AQUARIUS PTE. LTD. | - | 18,711,560 | - | 17,344,976 |
| 주요 경영진 | 154,499 | - | 178,944 | - |
| 합 계 | 6,282,888 | 34,858,307 | 1,949,879 | 17,400,879 |
| (*1) | 상기 특수관계자에 대한 채권 잔액은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다. 채권 잔액에 설정된 대손충당금과 대손상각비 내역은 다음과 같습니다. |
| (*2) | 당사는 당기 중 (주)모다 발행 신주인수권부사채(액면금액 4,000백만원) 및 발행 주식 1,874,675주를 취득하였습니다. |
| (*3) | 당사가 보유 중인 Moloco Inc. 지분증권 311,000주는 아이템베이 및 아이엠아이에단기차입금 원리금 지급채무의 담보로 제공되어 있습니다. |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 대손충당금 | 대손상각비 (대손충당금환입) |
기말 대손충당금 |
|---|---|---|---|
| (주)모다 | 1,019,965 | 20,000 | 1,039,965 |
| 다다소프트(주) | 500,000 | (170,000) | 330,000 |
| (주)포트락게임즈 | 50,114 | - | 50,114 |
| (주)님블크루게임즈 | 60,041 | - | 60,041 |
| 합 계 | 1,630,120 | (150,000) | 1,480,120 |
(4) 특수관계자와의 자금거래
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지금 대여 | 자금 회수 | 자금차입 | 자금상환 | 자금 대여 | 자금 회수 | |
| (주)모다 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | 84,000 |
| 다다소프트(주) | - | 170,000 | - | - | - | 50,000 |
| (주)아이템베이 | - | - | 8,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| (주)아이엠아이 | - | - | 9,500,000 | 3,000,000 | - | - |
| (주)플레이어옥션즈코리아 | - | - | 300,000 | - | - | - |
| (주)비엔엠홀딩스 | - | - | 3,600,000 | 1,000,000 | - | - |
| 주요 경영진 등 | 1,480,000 | 1,480,000 | - | - | 1,650,000 | 1,500,000 |
| 합 계 | 1,500,000 | 1,650,000 | 21,400,000 | 6,000,000 | 1,670,000 | 1,634,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 254,597 | 281,000 |
| 퇴직급여 | 85,863 | 60,000 |
| 합 계 | 340,460 | 341,000 |
25. 재무위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
25.1 시장위험(외환위험)
당사의 영업활동에는 해외 퍼블리싱 사업이 포함되어 있어 환율변동위험에 노출되어있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 당기 중 손익으로 인식한 순외화환산손실은 130천원(전기: 순외화환산손실 367천원)입니다. 당사의 영업과 관련한 주요 거래는 원화로 이루어지고 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때, 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.
25.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소를 고려하여 거래하고 있습니다.
25.3 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자 현금흐름을 포함하지 않고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 15,400,000 | 15,400,000 | - | 15,400,000 |
| 기타채무(*1) | 8,712,644 | 8,712,644 | 8,712,644 | - |
| 리스부채 | 41,634 | 41,634 | 41,634 | - |
| 전환상환우선주(*1) | 11,552,622 | 11,552,622 | 11,552,622 | - |
| 신주인수권부사채 | 11,604,938 | 11,604,938 | 11,604,938 | - |
| 합 계 | 47,311,838 | 47,311,838 | 31,911,838 | 15,400,000 |
(*1) 조기상환청구 가능기간이므로 전환상환우선주와 관련 미지급 이자비용을 6개월 이하로 분류하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 기타채무(*1) | 6,613,766 | 6,613,766 | 6,613,766 | - |
| 리스부채 | 41,805 | 41,805 | 41,805 | |
| 전환상환우선주(*1) | 11,552,622 | 11,552,622 | 11,552,622 | - |
| 신주인수권부사채 | 11,604,938 | 11,604,938 | 11,604,938 | - |
| 합 계 | 29,813,131 | 29,813,131 | 29,813,131 | - |
(*1) 조기상환청구 가능기간이므로 전환상환우선주와 관련 미지급 이자비용을 6개월 이하로 분류하였습니다.
25.4 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상 금액으로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액(A) | 50,240,463 | 41,336,170 |
| 자본총액(B) | 25,018,462 | 30,068,061 |
| 부채비율(A/B) | 200.81% | 137.48% |
26. 계속기업가정의 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부금액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간말 유동부채가 유동자산을 48,493백만원 초과하고 있으며 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 비용절감, 비유동자산에 대한 유동화 등을 통해 유동성과 재무구조 개선을 진행할 계획입니다.
당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.