(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

당사는 2008년 3월 14일 설립되어 학원업, 미디어출판업, 부동산 임대 및 매매업, 부동산 개발 및 공급업 등을 영위하고 있으며, 대구광역시 북구 침산남로 154 801호에 본사를 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 10백만원이었으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은    1,764만원 입니다.  당기말 현재 대표이사 조승아(36.68%)외 특수관계자가 당사 주식의   84.41%를 소유하고 있으며, 그 외 소액주주가 16.4 % 소유하고 있습니다.

당사는 2014년 7월 9일부터  K-OTC 시장에 등록되어 있습니다.

2. 유의적인 회계정책의 요약

(1) 회계기준
당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 적용한 유의적인 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 적용한 회계정책과 동일합니다.

일반기업회계기준에 의한 재무제표는 계속기업가정에 의하여, 원칙적으로 역사적원가를 측정속성으로 하고 있으며, 공정가치 평가, 순실현가능가치 평가 등이 적용되는 경우에는 해당 계정과목별 회계정책에 기술되어 있습니다.

(2) 회계추정 및 판단
일반기업회계기준에 따른 재무제표를 작성하기 위하여는 특정 항목에 대한 유의적인 회계추정, 미래에 대한 가정이 적용됩니다. 또한 경영진의 판단에 의한 회계정책이 적용되고 있습니다.
보고 기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 유의적인 가정은 실제 환경의 변동 및 추정의 불확실성에 의하여 차기에 자산과 부채의 장부금액에 유의적인 조정을 유발할 위험이 있습니다.

(3) 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(통상 "판매대가")의 공정가치로 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

제품등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정 가능하고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 그리고 거래와 관련한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 ("인도기준") 매출을 인식하고  있습니다.

수강료는 강의기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

임대료수입등 기타의 수익은  수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 완료되고, 수익금액을 신뢰성있게 측정 할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산
현금 및 현금성자산은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 말합니다. 현금흐름표상의 현금은동 현금 및 현금성자산을 말합니다.

(5) 금융자산과 부채
일반사항
금융상품은 거래당사자에게 금융자산을 발생시키고, 동시에 거래 상대방에게 금융부채를 발생시키는 계약을 의미하고 있습니다. 현금, 예금, 투자주식과 출자금 등의 소유지분에 대한 증서, 매출채권, 대여금, 투자채권 등은 금융자산으로 분류되고, 매입채무, 차입금, 사채 등은 금융부채로 분류되고 있습니다.

인식과 측정
금융자산이나 부채는 동 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무제표에 인식하고 있으며, 정형화된 거래의 경우에는 매매일에 해당 거래를 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식 지정항목 등이 아닌 경우에 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 취득관련 거래원가는 공정가치에 가감하고 있습니다.

당기손익인식으로 지정한 금융자산 그리고 별도로 설명하고 있는 유가증권 등을 제외한 금융자산이나 부채는 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

금융상품의 제거
금융자산의 양도거래는 양도인이 금융자산 양도 후 당해 자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양수인은 양수한 자산을 자유로이 처분할 권리를 갖는 경우 그리고 양도인은 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없는 조건을 모두 충족하는 경우 이를 매각거래로 보아 처분손익을 당기 손익에 반영하고 있으며, 그 외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 처리하고 있습니다.
따라서 일반적으로 매출채권 등을 금융기관에 할인하는 거래는 해당 금융자산의 미래결제적 효익에 대한 양수인의 통제권에 특정한 제약이 없는 한 매각거래로 처리하고 있습니다.
(6) 유가증권

유가증권의 분류

지분증권, 채무증권 등 유가증권 투자에 대하여는 취득목적과 보유의도 그리고 만기까지 보유능력 등을 고려하여 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 보고 기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고 기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

또한 실현손익을 계산하기 위하여 당사는 이동평균법을 적용하여 취득단가를 산정하고 있습니다.

단기매매증권

단기매매증권은 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권으로서 공정가치로 평가하며 미실현 보유손익은 영업외수익(비용)으로 당기손익 항목으로 처리하고 있습니다.

매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 미실현보유손익은 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 동 기타포괄손익누계액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 등으로 당기 손익항목으로 처리하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

만기보유증권

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 상각후 취득원가로 평가하고 있습니다. 취득원가와 액면가액과의 차액은 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각한 금액을 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

손상차손의 인식

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후 원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손의 인식을 검토하고, 객관적인 증거가 있는 경우 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 만기보유증권 (또는 원가로 평가하는 매도가능증권)의 회복된 금액을 종전의 상각후원가 범위내에서 당기이익으로 인식하고 있으며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 영업외수익으로 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 재분류

단기매매증권은 다른 범주로 재분류 할 수 없으며, 다른 범주의 유가증권의 경우에도 단기매매증권으로 재분류 할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.유가증권과목의 분류를 변경할 때에는 재분류일 현재의 공정가치로 평가한 후 변경하고 있습니다.

(7) 지분법적용 유가증권

피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 투자자산으로 처리하고 있습니다. 투자기업이 직접 또는 종속기업을 통하여 간접적으로 피투자기업의 의결권있는 주식의 20%이상을 보유하는 경우 일반적으로 유의적인 영향력이 있는 것으로 하여 관계기업으로 보고 있습니다. 따라서 지분법적용투자주식에는 연결재무제표 대상에 포함되는 종속기업에 대한 투자주식이 포함됩니다.

지분법적용 유가증권의 취득시점 이후에 발생한 지분변동액은 당해 지분법적용투자주식에 가감하고 지분법 피투자기업의 순자산가액 변동의 원천(당기손익,이월이익잉여금,포괄손익누계액등)에 따라 회계처리하고있습니다.
다만, 외감법 적용대상이 아닌 피투자기업에 대한 투자회사의 지분변동액이 유의적이지 않을 경우에는 당해 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

최초 취득시 피투자회사의 식별가능한 순자산의 공정가액과 취득대가의 차익 (투자차액)은 영업권 등으로 보아 내용연수 5년을 적용하여 정액법으로 상각하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

종속기업에 속하지 아니하던 관계기업에 대한 지분법적용투자주식에 대하여 지분 추가취득 등으로 인해 종속기업이 된 경우("단계적 취득")에는 지분법적용투자주식에 대하여 추가 취득시점의 공정가치를 재측정하고 이에 따라 발생한 차손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 대손충당금
대여금 및 매출채권등의 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 상거래 채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(9) 재고자산
재고자산은 매입원가 또는 제조원가를 취득원가로 하고 있으며, 취득원가를 산정하기 위한 단위원가는 선입선출법을적용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 다만, 취득원가보다 시가가 낮은 경우에는 시가(순실현가능가치)를 장부금액으로 하는 저가법을 적용하고 있습니다.
저가법 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 이를 매출원가에서 조정하고 있습니다.

(10) 유형자산
유형자산은 최초에는 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다.
자산의 취득, 건설, 개발에 따른 복구원가에 대한 충당부채는 유형자산을 취득하는 시점에서 해당 유형자산의 취득원가에 반영하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 수선유지를 위한 지출등인 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 유형자산의 사용기간중 정기적으로 이루어지는 종합검사, 분해수리 등이 유형자산의 인식 요건을 충족하고 별개의 자산으로 인식가능 한 경우에는 자본적 지출로 처리하고 있습니다.

유형자산의 인식시점 이후의 측정('후속측정방법')은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 방법(원가모형), 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 유형자산에 대하여 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하는 방법(재평가모형)을 선택적으로 적용할 수 있으며, 당사는 유형자산에 대한 원가모형을 적용하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 '중소기업 회계처리특례'에 따라 법인세법의 규정에 따라 다음의 내용연수 및 잔존가치를 적용하여 정률법(건물, 차량운반구는 정액법)으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나, 영구적으로 폐기하여 미래경제적효익을 기대할 수 없게 될 때 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분금액 또는 폐기로부터 발생하는 장부금액과의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 관련하여 발생된 금융비용은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.

(11) 무형자산
물리적 형체가 없지만 식별가능하고, 회사가 통제하고 있으며, 미래경제적효익이 있는 비화폐성자산으로서, 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.
당사는 영업권를 무형자산으로 계상하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 자산손상
당사는 금융자산, 재고자산등 별도 항목으로 검토되는 자산을 제외한 모든 유,무형자산에 대하여 매 보고 기간 말마다 자산의 진부화, 물리적 손상의 증거, 시장가치의 유의적인 하락등의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 자산손상의 징후가 있는 경우, 당해자산의 회수가능액을 추정하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고, 증가된 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.
영업권의 공정가치는 현금창출단위의 공정가치에서 산출하고 있으며, 손상차손을 인식한 영업권은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

(13) 장단기 종업원급여
종업원(임원등 경영진을 포함)급여는 일반급여와 퇴직급여로 구분하여 처리하고 있습니다.

종업원급여
당사의 임직원이 근무용역을 제공함에 따라 급여대장등에 의하여 경상적으로 지급되는 급여 및 상여금 등의 금액은 급여로 계상하고, 사회보장분담금 회사 부담금은 복리후생비 등으로 처리하고 있습니다.
종업원이 미래의 연월차 유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 관련된 연월차 수당 등은 각각 비용 및 부채로 계상하고 있습니다.

퇴직급여
근로자퇴직급여보장법에 의하여 회사는 종업원의 계속근로기간 1년에 대하여 30일분이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급하도록 하는 퇴직급여규정을 수립하여야 하며, 당사는 사규에 의한 퇴직금 지급규정 과 확정급여형(DB) 퇴직연금 제도를 운용하고 있습니다
.
퇴직급여충당부채는 상기 퇴직금 지급규정에 의하여 전 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금을 운용함에 따른 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

(14) 법인세
당사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세와 법인세에 부가되는 세액의 합계를 법인세로 계상하고 있으며, 중소기업회계특례를 적용하여 이연법인세 회계는 적용하지 않고 있습니다.

(15) 전기오류수정손익
당기에 발견한 전기 또는 그 이전 기간의 오류는 당기 손익계산서의 영업외손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산,부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 있습니다. 비교재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표 항목은 재작성하고 있습니다.

(16) 전기 재무제표 계정과목 재분류
전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산및 순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

(17) 중소기업회계처리 특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업의 적용을 받는 회사로서, 중소기업회계처리특례(일반기준31장)을 적용하여 다음과 같이 회계 처리하였습니다.

가) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 의하여 산정하였습니다.

나) 이연법인세회계를 적용하지 않고, 법인세 비용은 법인세법령의 의하여 납부하여야 할 금액으로 산정하였습니다.

3. 매도가능증권

당기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

(주1) 중소기업회계처리특례를 적용하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

4. 유형자산

가. 당기와 전기 중 회사 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기]

당기말 현재 토지의 공시지가는  490,102천원 입니다.

[전기]

나. 회사의 토지,건물 등 유형자산은 장단기차입금의 원리금 상환과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 과 9 참조).

5. 단기차입금

당기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

 
상기 단기차입금 관련하여 신용보증기금, 대구신용보증재단 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9 참조).

6. 장기차입금 

당기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

 
상기 장기차입금 관련하여 완성건물, 토지,건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 대구신용보증재단으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 4 와 9 참조).

7. 금융부채

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 및 유동성위험을 관리하는 방법은 다음과 같습니다.

가. 금융부채의 만기분석

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기별 만기분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

나. 유동성 관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

8. 법인세비용

가. 회사의 당기 법인세차감전순이익은 39,880천원이나 기업회계와 세무회계의 차이로 93,190 천원 증가하여 세무계산상 과세소득은  133,070천원입니다.

나. 회사의 각사업연도소득에 대한 법인세 등의 법정세율은 약 11%(지방소득세 포함)이나 , 법인세차감전순이익에 대한 법인세등 실부담율은 이월결손금으로 인하여 0.00 %입니다.

9. 우발부채 및 약정사항

가. 당기말 현재 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 토지 및 건물 등의 내용은 다음과 같습니다(주석 4 참조).

나. 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 5 과 6 참조).

10. 특수관계자와의 중요한 거래내용

가. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내용 및 당기말 현재의 잔액은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

나. 당기말 현재 당사의 관계회사 현황은 다음과 같습니다.

11. 자본금 등

가. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식의 총수는  50,000,000주 (1주의 금액 : 100원)이며, 당기말 현재 발행한 보통주식의 수는17,639,387주입니다.

나. 이익잉여금처분계산서

12. 주당순손익

주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 

(주1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위:주)

13. 포괄손익계산서

당기 중 회사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

14. 현금흐름표

가. 현금흐름표는 간접법으로 작성되었습니다.

나. 재무상태표일 현재 현금흐름표상의 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

15. 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액

회사의 당기 제조원가 또는 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).