| 주식회사 바로고 |
| 제 10(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 9(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바로고 대표이사 이태권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 134길 32(논현동, 씨앤에스빌딩) |
| (전 화) | 02)550-9966 |
| 제 10(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바로고 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 55,087,009,149 | 73,985,818,687 | ||
| (1) 당좌자산 | 54,400,958,653 | 73,608,966,269 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석4) | 16,252,811,723 | 29,511,646,881 | ||
| 2. 단기금융상품(주석4,13) | 18,412,590,497 | 25,425,255,461 | ||
| 3. 매출채권(주석18) | 11,974,907,872 | 11,517,561,975 | ||
| 대손충당금 | (228,290,142) | (142,551,544) | ||
| 4. 단기대여금(주석18) | 3,045,457,265 | 3,837,052,600 | ||
| 대손충당금 | (173,195,967) | (234,174,237) | ||
| 5. 미수금(주석18) | 6,073,060,826 | 3,684,885,719 | ||
| 대손충당금 | (2,355,918,436) | (1,372,686,724) | ||
| 6. 미수수익 | 35,076,712 | 174,657,534 | ||
| 7. 선급금 | 858,620,408 | 934,477,062 | ||
| 8. 선급비용 | 261,989,055 | 72,216,662 | ||
| 9. 당기법인세자산 | 243,848,840 | 200,624,880 | ||
| (2) 재고자산 | 686,050,496 | 376,852,418 | ||
| 1. 상품 | 686,050,496 | 376,852,418 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 37,983,052,715 | 33,683,837,645 | ||
| (1) 투자자산 | 28,482,135,109 | 25,745,788,345 | ||
| 1. 장기금융상품(주석4) | - | 100,000,000 | ||
| 2. 매도가능증권(주석5) | 6,880,103,073 | 6,701,103,073 | ||
| 3. 장기대여금 | 8,259,155,832 | 6,079,688,300 | ||
| 대손충당금 | (5,604,588,709) | (1,384,542,604) | ||
| 4. 지분법적용투자주식(주석6) | 18,911,746,872 | 14,249,539,576 | ||
| 5. 퇴직연금운용자산(주석14) | 35,718,041 | - | ||
| (2) 유형자산(주석7,8) | 2,312,258,570 | 2,992,759,052 | ||
| 1. 차량운반구 | 261,541,343 | 44,271,759 | ||
| 감가상각누계액 | (51,880,858) | (5,895,354) | ||
| 2. 비품 | 2,107,007,122 | 2,045,591,091 | ||
| 감가상각누계액 | (1,420,912,594) | (1,019,128,878) | ||
| 3. 시설장치 | 3,113,631,500 | 2,967,741,725 | ||
| 감가상각누계액 | (2,318,527,943) | (1,688,321,291) | ||
| 4. 건설중인자산 | 621,400,000 | 648,500,000 | ||
| (3) 무형자산(주석9) | 2,800,168,771 | 1,130,207,248 | ||
| 1. 산업재산권 | 1,000 | 1,000 | ||
| 2. 소프트웨어 | 2,800,167,771 | 1,130,206,248 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 4,388,490,265 | 3,815,083,000 | ||
| 1. 임차보증금 | 2,669,000,000 | 2,529,000,000 | ||
| 2. 기타보증금 | 361,553,000 | 365,123,000 | ||
| 3. 운송허가권 | 1,357,937,265 | 920,960,000 | ||
| 자산총계 | 93,070,061,864 | 107,669,656,332 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 47,976,480,991 | 41,923,552,824 | ||
| 1. 매입채무(주석12,18) | 123,575,000 | 13,356,414 | ||
| 2. 미지급금(주석12,18) | 14,642,984,141 | 15,201,461,337 | ||
| 3. 예수금 | 14,797,609,691 | 14,960,371,214 | ||
| 4. 부가가치세예수금 | 3,790,687,230 | 4,464,335,340 | ||
| 5. 선수금 | 85,293,008 | 41,117,338 | ||
| 6. 단기차입금(주석10,12,13) | 7,150,000,000 | 7,150,000,000 | ||
| 7. 미지급비용(주석12) | 90,081,921 | 92,632,031 | ||
| 8. 선수수익 | 296,250,000 | 279,150 | ||
| 9. 유동성장기부채(주석10,12,13) | 7,000,000,000 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,107,778,853 | 10,223,102,752 | ||
| 1. 장기차입금(주석10,12,13,18) | - | 7,000,000,000 | ||
| 2. 전환사채(주석11,12) | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 전환권조정 | (946,897,880) | (1,244,580,501) | ||
| 사채상환할증금 | 1,014,676,733 | 1,014,676,733 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석14) | 2,984,818,120 | 2,951,413,390 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (2,984,818,120) | (2,690,406,870) | ||
| 4. 임대보증금(주석18) | 40,000,000 | 192,000,000 | ||
| 부채총계 | 51,084,259,844 | 52,146,655,576 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 4,334,435,000 | 4,263,605,000 | ||
| 1. 보통주자본금(주석15) | 2,211,215,000 | 2,140,385,000 | ||
| 2. 우선주자본금(주석15) | 2,123,220,000 | 2,123,220,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 147,127,625,797 | 136,409,676,557 | ||
| 1. 주식발행초과금(주석15) | 146,535,087,186 | 135,817,137,946 | ||
| 2. 전환권대가 | 592,538,611 | 592,538,611 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | (57,555,901) | (79,263,401) | ||
| 1. 부의지분법자본변동(주석6) | (57,555,901) | (79,263,401) | ||
| Ⅳ. 결손금 | 109,418,702,876 | 85,071,017,400 | ||
| 1. 미처리결손금(주석16) | (109,418,702,876) | (85,071,017,400) | ||
| 자본총계 | 41,985,802,020 | 55,523,000,756 | ||
| 부채와자본총계 | 93,070,061,864 | 107,669,656,332 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바로고 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 132,582,686,630 | 117,826,035,619 | ||
| 1. 배달대행료매출(주석18) | 110,869,051,440 | 96,659,493,217 | ||
| 2. 수수료매출 | 20,194,643,480 | 16,570,144,668 | ||
| 3. 상품매출 | 777,854,648 | 4,173,706,126 | ||
| 4. 임대료매출 | 650,246,947 | 402,533,665 | ||
| 5. 기타매출 | 90,890,115 | 20,157,943 | ||
| Ⅱ. 영업비용 | 146,387,008,879 | 145,151,103,638 | ||
| 1. 배달대행료 | 106,123,515,243 | 100,036,124,246 | ||
| 2. 배달대행지급수수료 | 2,874,795,559 | 3,683,987,195 | ||
| 3. 상품매출원가 | 671,860,997 | 3,859,968,195 | ||
| 4. 급여(주석19) | 11,421,910,107 | 14,624,583,659 | ||
| 5. 잡급(주석19) | - | 7,666,380 | ||
| 6. 퇴직급여(주석14,19) | 1,640,817,012 | 1,902,376,825 | ||
| 7. 복리후생비(주석18,19) | 1,241,697,039 | 1,334,246,763 | ||
| 8. 여비교통비 | 124,752,084 | 178,566,654 | ||
| 9. 접대비 | 316,919,725 | 375,503,691 | ||
| 10. 통신비 | 99,918,750 | 83,386,356 | ||
| 11. 수도광열비 | 214,683,096 | 173,697,839 | ||
| 12. 세금과공과금(주석19) | 684,239,604 | 650,405,726 | ||
| 13. 감가상각비(주석19) | 1,217,179,819 | 1,420,355,786 | ||
| 14. 지급임차료 (주석19) | 1,822,114,012 | 1,694,879,375 | ||
| 15. 보험료 | 478,110,017 | 424,348,496 | ||
| 16. 차량유지비 | 121,159,746 | 192,466,967 | ||
| 17. 경상연구개발비 | 5,400,492,210 | 3,837,349,045 | ||
| 18. 운반비 | 4,750,124,674 | 1,196,744,764 | ||
| 19. 교육훈련비 | 9,663,326 | 61,531,279 | ||
| 20. 도서인쇄비 | 4,405,224 | 9,109,990 | ||
| 21. 사무용품비 | 12,714,178 | 33,923,843 | ||
| 22. 소모품비 | 370,658,861 | 375,661,746 | ||
| 23. 지급수수료 | 4,685,082,017 | 5,308,448,932 | ||
| 24. 광고선전비 | 162,161,104 | 537,389,620 | ||
| 25. 판매촉진비 | 1,123,087,960 | 2,601,715,118 | ||
| 26. 건물관리비 | 267,167,060 | 248,167,200 | ||
| 27. 무형자산상각비(주석19) | 462,040,857 | 257,644,976 | ||
| 28. 대손상각비 | 85,738,598 | 40,852,972 | ||
| Ⅲ. 영업손실 | 13,804,322,249 | 27,325,068,019 | ||
| Ⅳ. 영업외수익 | 1,654,675,002 | 2,390,639,638 | ||
| 1. 이자수익(주석18) | 1,563,254,653 | 1,233,819,155 | ||
| 2. 지분법적용투자주식처분이익(주석6) | - | 899,499,012 | ||
| 3. 유형자산처분이익 | 7,146,800 | 2,070,574 | ||
| 4. 잡이익 | 84,273,549 | 255,250,897 | ||
| V. 영업외비용 | 12,198,038,229 | 14,443,585,780 | ||
| 1. 이자비용 | 1,122,804,935 | 891,075,678 | ||
| 2. 외환차손 | 15,455 | - | ||
| 3. 기부금 | 3,884,000 | 3,101,180 | ||
| 4. 기타의대손상각비 | 4,680,937,486 | 1,671,724,586 | ||
| 5. 재고자산폐기손실 | 2,919,204 | 215,229,651 | ||
| 6. 지분법손실(주석6) | 5,958,082,022 | 8,295,615,311 | ||
| 7. 유형자산처분손실 | 5,371,550 | 14,032,621 | ||
| 8. 잡손실 | 424,023,577 | 3,352,806,753 | ||
| VI. 법인세차감전순손실 | 24,347,685,476 | 39,378,014,161 | ||
| VII. 법인세등 | - | - | ||
| VIII. 당기순손실(주석21) | 24,347,685,476 | 39,378,014,161 | ||
| IX. 주당손익(주석17) | ||||
| 1. 기본주당손실 | 5,858 | 9,521 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바로고 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 3,928,410,000 | 87,212,531,467 | (67,433,423) | (45,693,003,239) | 45,380,504,805 |
| 유상증자 | 335,195,000 | 49,197,145,090 | - | - | 49,532,340,090 |
| 지분법자본변동 | - | - | (11,829,978) | - | (11,829,978) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (39,378,014,161) | (39,378,014,161) |
| 2022.12.31 (전기말) | 4,263,605,000 | 136,409,676,557 | (79,263,401) | (85,071,017,400) | 55,523,000,756 |
| 2023.1.1 (당기초) | 4,263,605,000 | 136,409,676,557 | (79,263,401) | (85,071,017,400) | 55,523,000,756 |
| 유상증자 | 70,830,000 | 10,717,949,240 | - | - | 10,788,779,240 |
| 지분법자본변동 | - | - | 21,707,500 | - | 21,707,500 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (24,347,685,476) | (24,347,685,476) |
| 2023.12.31 (당기말) | 4,334,435,000 | 147,127,625,797 | (57,555,901) | (109,418,702,876) | 41,985,802,020 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바로고 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | (14,902,398,689) | (28,161,419,066) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (24,347,685,476) | (39,378,014,161) | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 13,607,032,422 | 13,926,135,745 | ||
| 감가상각비 | 1,201,816,796 | 1,420,355,786 | ||
| 무형자산상각비 | 462,040,857 | 257,644,976 | ||
| 대손상각비 | 85,738,598 | 40,852,972 | ||
| 기타의대손상각비 | 4,680,937,486 | 1,671,724,586 | ||
| 지분법손실 | 5,958,082,022 | 8,295,615,311 | ||
| 유형자산처분손실 | 5,371,550 | 14,032,621 | ||
| 사채이자비용 | 297,682,621 | 265,155,150 | ||
| 퇴직급여 | 893,654,992 | 1,960,754,343 | ||
| 잡손실 | 21,707,500 | - | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (4,373,338) | (901,861,702) | ||
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | 899,499,012 | ||
| 유형자산처분이익 | 4,373,338 | 2,070,574 | ||
| 잡이익 | - | 292,116 | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | (4,157,372,297) | (1,807,678,948) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (457,345,897) | (2,403,914,501) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (886,502,780) | (597,784,939) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 139,580,822 | (107,556,164) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 80,446,402 | (73,070,058) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (189,772,393) | (35,099,992) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (38,470,299) | (142,123,820) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (309,198,078) | 195,106,726 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 110,218,586 | (286,456,456) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (666,868,513) | 2,579,465,816 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (212,714,821) | 852,302,830 | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | (873,962,183) | 3,412,803,750 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 44,175,670 | (817,037,086) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,550,110) | 42,539,854 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 295,970,850 | (231,000) | ||
| 퇴직급여충당부채계열사전입액 | 10,349,310 | 86,827,892 | ||
| 퇴직금의 지급 | (870,599,572) | (1,823,044,930) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (330,129,291) | (2,690,406,870) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | 1,824,933,511 | (27,702,581,455) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 69,206,681,868 | 47,547,118,875 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 63,700,094,827 | 40,836,262,574 | ||
| 단기대여금의 감소 | 4,623,653,820 | 6,644,286,645 | ||
| 차량운반구의 처분 | 16,602,576 | 5,909,091 | ||
| 비품의 처분 | 14,809,529 | 6,360,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 12,700,565 | ||
| 임차보증금의 감소 | 330,000,000 | - | ||
| 기타보증금의 감소 | 54,960,000 | 41,600,000 | ||
| 지분법피투자회사의합병 | 466,561,116 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (67,381,748,357) | (75,249,700,330) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 56,587,429,863 | 49,255,653,024 | ||
| 단기대여금의 증가 | 3,199,255,403 | 5,882,202,380 | ||
| 장기대여금의 증가 | 1,930,084,792 | 986,243,263 | ||
| 매도가능증권의 취득 | 179,000,000 | 5,436,268,160 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 1,909,084,500 | 9,720,156,046 | ||
| 차량운반구의 취득 | 236,471,402 | 39,721,818 | ||
| 비품의 취득 | 171,262,977 | 834,912,000 | ||
| 시설장치의 취득 | 145,889,775 | 557,882,800 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 621,400,000 | 648,500,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 1,483,502,380 | 784,030,839 | ||
| 운송허가권의 취득 | 436,977,265 | 920,960,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 430,000,000 | 129,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 51,390,000 | 54,170,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | (181,369,980) | 49,509,340,090 | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 30,000,000 | 49,532,340,090 | ||
| 임대보증금의 증가 | 30,000,000 | - | ||
| 유상증자 | - | 49,532,340,090 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (211,369,980) | (23,000,000) | ||
| 임대보증금의 감소 | 182,000,000 | 23,000,000 | ||
| 주식발행비용 | 29,369,980 | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (13,258,835,158) | (6,354,660,431) | ||
| Ⅴ. 기초의현금 | 29,511,646,881 | 35,866,307,312 | ||
| Ⅵ. 기말의현금 | 16,252,811,723 | 29,511,646,881 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 바로고 |
1. 회사의 개요
주식회사 바로고(이하 "당사"라 함)는 배달대행서비스 및 소프트웨어개발 등을 주요 사업목적으로 2014년 4월 18일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 언주로에 위치하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| 이태권 | 3,356,560주 | 75.90% | - | - |
| Delivery Hero SE | - | 0.00% | 1,575,000주 | 37.09% |
| 케이씨삼호투자 유한회사 | - | 0.00% | 654,740주 | 15.42% |
| 십일번가(주) | - | 0.00% | 540,800주 | 12.74% |
| 기타 | 1,065,870주 | 24.10% | 1,475,900주 | 34.76% |
| 합 계 | 4,422,430주 | 100.00% | 4,246,440주 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"의 적용대상 기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(3) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 일반기업회계기준 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련 보조금
수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하도록 개정되었습니다. 벤처회사의 신기술개발 지원을 위해 지급되는 보조금은 영업외수익이라는 예시가 삭제되었으며, 대신 연구개발 지원목적으로 받은 정부보조금은 자산관련 보조금인지 수익관련 보조금인지 먼저 판단한 후, 수익관련 보조금이라면 수익(일반기업회계기준 제2장'재무제표의 작성과 표시 Ⅰ'의 영업손익 분류원칙 적용)으로 표시할지 아니면 관련비용(예: 판매비와관리비의 연구비, 경상개발비)에서 차감할지 결정하면 됩니다.
동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다.
필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는사실을 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
- 일반기업회계기준 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' - 부채의 유동·비유동 분류
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, '전환옵션'이나 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 '행사가능성'과 '경영진의 의도나 기대'는 부채의 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않습니다.
한편, 약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.
즉, 차입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간종료일로부터 1년을 초과하여 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.
- '보고기간종료일 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.
- '보고기간 후'에만 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간종료일로부터 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 1년 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.
필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익) 및 글로벌 최저한세 발생기간에 필라2법인세를 비용으로 인식하지 않은 경우, 그 사실과 해당 세액 신고·납부 회계연도를 별도로 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(3) 재고자산
당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 유가증권(지분법적용투자주식 제외)
지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
(5) 지분법적용 투자주식
투자주식 중 유의적 영향력을 갖는 주식은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 즉, 지분법적용회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 지분법이익잉여금변동 또는 지분법자본변동(기타포괄손익누계액항목)으로 처리하고 있습니다.
한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
지분법피투자기업의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 투자기업이 지분법피투자기업에 대하여 예측 가능한 미래에 상환 받을 계획이 없고 상환가능성도 거의 없는 항목 즉 우선주, 장기대여금 및 장기수취채권(매출채권, 매입채무, 단기대여금, 담보자산으로 회수 가능한 장기수취채권, 보고기간종료일 후 회수된 채권은 제외)의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 손상을 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채'에 따라 우선 인식한 후, 지분법피투자기업의 손실 등을 추가적으로 반영하고 있습니다.
지분법피투자기업의 주식취득 당시 당사의 투자계정의 금액과 지분법피투자기업의 순자산가액 중 당사의 지분에 해당하는 금액과의 차액인 투자제거차액에 대해서는 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 그 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하며손상징후가 있는 경우에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자기업 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간 말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 투자기업의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 장부금액보다 작은 경우 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액과 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액 중 작은 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인식하지 않고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
지분법피투자기업의 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
(6) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용 가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수 및 감가상각방법에 의하여 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 차량운반구, 비품, 시설장치 | 5년 | 정률법 |
한편, 당사는 충당부채의 요건을 충족하는 복구의무에 대해서 해당 의무를 이행하기 위해서 예상되는 지출액의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 동시에 관련 자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 취득원가에 반영된 복구충당부채가액은 관련 자산의 내용연수에 따라 상각하고 있으며 현재가치로 계상된 복구충당부채는 유효이자율법에 따라 복구충당부채전입액의 과목으로 영업외비용에 계상하고 해당금액을 복구충당부채에 가산하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 산업재산권, 소프트웨어, 영업권 | 5년~10년 | 정액법 |
(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 지배기업의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다.
수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 자산손상
당사는 금융자산, 재고자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대하여 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.
(10) 전환사채 및 신주인수권부사채
당사는 전환사채 또는 신주인수권부사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
(11) 종업원 급여
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도 및 확정기여형퇴직연금제도를 시행하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(12) 수익인식
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입가능성이 매우 높으며 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
(13) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
(14) 전기재무제표의 계정과목 재분류
당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
(15) 중소기업의 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
1) 법인세등
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.
2) 시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.
3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치평가를 하지 않습니다.
4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 등
유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.
5) 주식결제형 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않습니다.
(16) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 1년 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로써, 사용제한 기간이 보고기간 후 1년 초과가 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 보고기간 후 1년 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 1년을 초과하여 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리(보고기간종료일 현재 동 권리가 존재하여야 함)를 가지고 있지 않다. 이 경우 계약상대방의 선택에 따라, 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 그 분류에 영향을 미치지 않는다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
4. 장ㆍ단기금융상품 맟 사용제한예금
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 예금종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 등 | 15,253,321,194 | 22,227,253,500 |
| 보통예금 | 웰컴저축은행 | 3,059,269,303 | 3,028,465,899 | |
| 보통예금 | 국민은행 | - | 169,536,062 |
|
| 정기예금 | 국민은행 | 100,000,000 | - | |
| 소계 | 18,412,590,497 | 25,425,255,461 | ||
| 장기금융상품 | 정기예금 | 국민은행 | - | 100,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 예금종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 국민은행(*) | 100,000,000 | - | 압류 |
| 보통예금 | SC제일은행(*) | 64,200,000 | - | 인출제한 | |
| 단기금융상품 | 보통예금 | 웰컴저축은행 | 3,059,269,303 |
3,028,465,899 | 지사대출담보 인출제한 |
| 정기예금 | 국민은행 | 100,000,000 | - | 질권설정 | |
| 보통예금 | 국민은행(*) | - | 169,536,062 | 질권설정 등 | |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 국민은행 | - | 100,000,000 | 질권설정 |
(*) 계좌 잔액 중 표시된 일부금액에 대해서만 압류 등 지급제한되어 있습니다.
5. 매도가능증권
당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 취득가액 | 공정가액 | 장부금액 | 당기말 지분율(%) |
|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분증권: | |||||
| (주)닥터나우 | 164,563,900 | 164,563,900 | 164,563,900 | 164,563,900 | 4.26 |
| (주)푸딩코퍼레이션 |
799,985,592 | 799,985,592 | 799,985,592 | 799,985,592 | 16.03 |
| KAI-APC 아세안플랫폼 2호(*1) | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 30.30 |
| (주)알지티 | 500,276,304 | 500,276,304 | 500,276,304 | 500,276,304 | 2.42 |
| 주식회사 세이클 | 1,000,161,757 | 1,000,161,757 | 1,000,161,757 | 1,000,161,757 | 6.72 |
| 주식회사 딜리버리랩 | 3,811,115,520 | 3,811,115,520 | 3,811,115,520 | 3,811,115,520 | 14.52 |
| 배달서비스공제조합 | 304,000,000 | 304,000,000 | 304,000,000 | 125,000,000 | 3.70 |
| 합계 | 6,880,103,073 | 6,880,103,073 | 6,880,103,073 | 6,701,103,073 | |
(*1) 지분율은 20%이상이나 유한책임조합원으로 해당 조합에 유의한 영향력을 행사하지 않으므로 매도가능증권으로 분류하였습니다.
6. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
| (주)무빙(*1) | 12월 | 34.33 | 2,380,011,275 | 1,835,056,796 | - |
| (주)바다코리아 | 12월 | 100 | 12,500,325,000 | 5,298,898,019 | 6,374,294,034 |
| (주)진바이크 | 12월 | 26.67 | 800,000,000 | 187,826,487 | 492,463,318 |
| (주)드로닉스 | 12월 | 100 | 1,919,999,771 | 949,212,112 | 1,310,579,124 |
| (주)더원인터내셔널 | 12월 | 100 | 12,727,233,720 | 567,744,934 | 10,734,410,396 |
| 합계 | 30,327,569,766 | 8,838,738,348 | 18,911,746,872 |
(*1) 당기말 현재 장부가액이 "0"이하가 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 당기까지 미반영된 지분법손실 누적액은 1,065,362천원입니다.
<전기말>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
| (주)바로고앤 | 12월 | 100 | 14,000,000,000 | 2,106,944,402 | 2,106,944,402 |
| (주)무빙 | 12월 | 35.47 | 2,380,011,275 | 2,477,982,949 | 2,477,982,949 |
| (주)바다코리아 | 12월 | 100 | 12,500,325,000 | 5,183,270,395 | 7,180,434,422 |
| (주)진바이크 | 12월 | 26.67 | 800,000,000 | 283,258,096 | 684,096,031 |
| (주)드로닉스 | 12월 | 100 | 1,919,999,771 | 1,324,598,861 | 1,800,081,772 |
| 합계 | 31,600,336,046 | 11,376,054,703 | 14,249,539,576 |
(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)바로고앤(*1) | 2,106,944,402 | - | - | - | (2,106,944,402) | - |
| (주)무빙 | 2,477,982,949 | - | (2,477,982,949) | - | - | - |
| (주)바다코리아 | 7,180,434,422 | - | (806,140,388) | - | - | 6,374,294,034 |
| (주)진바이크 | 684,096,031 | - | (191,632,713) | - | - | 492,463,318 |
| (주)드로닉스 | 1,800,081,772 | - | (489,502,648) | - | - | 1,310,579,124 |
| (주)더원인터내셔널 | 12,727,233,720 | (1,992,823,324) | - | - | 10,734,410,396 | |
| 합계 | 14,249,539,576 | 12,727,233,720 | (5,958,082,022) | - | (2,106,944,402) | 18,911,746,872 |
(*1) 당기초에 당사에 흡수합병되었습니다.(주석24참고)
<전기>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| (주)바로고앤 | 3,763,929,729 | 3,000,000,000 | (4,653,786,827) | (3,198,500) | 2,106,944,402 |
| (주)무빙(*1) | 1,592,001,770 | 1,000,006,275 | (107,897,628) | (6,127,468) | 2,477,982,949 |
| (주)바다코리아 | 6,581,398,308 | 3,000,150,000 | (2,398,609,876) | (2,504,010) | 7,180,434,422 |
| (주)진바이크 | - | 800,000,000 | (115,903,969) | - | 684,096,031 |
| (주)드로닉스 | - | 1,919,999,771 | (119,917,999) | - | 1,800,081,772 |
| 합계 | 11,937,329,807 | 9,720,156,046 | (7,396,116,299) | (11,829,978) | 14,249,539,576 |
(*1) (주)무빙의 지분법손익에는 불균등유상증자로 인한 지분율 감소에 따라 지분법적용투자주식처분이익으로 인식한 지분변동차액 899백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기과 전기의 지분법적용에 따른 투자차액의 변동내역 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 기초 | 발생 | 상각 | 기말 |
| (주)바다코리아 | 1,997,164,027 | - | (921,768,012) | 1,075,396,015 |
| (주)진바이크 | 400,837,935 | - | (96,201,104) | 304,636,831 |
| (주)드로닉스 | 475,482,911 | - | (114,115,899) | 361,367,012 |
| (주)더원인터내셔널 |
- | 12,199,998,555 | (2,033,333,093) | 10,166,665,462 |
| 합계 | 2,873,484,873 | 12,199,998,555 | (3,165,418,108) | 11,908,065,320 |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 기초 | 발생 | 상각 | 기말 |
| (주)바다코리아 | 2,918,932,039 | - | (921,768,012) | 1,997,164,027 |
| (주)진바이크 | - | 481,005,522 | (80,167,587) | 400,837,935 |
| (주)드로닉스 | - | 570,579,493 | (95,096,582) | 475,482,911 |
| 합계 | 2,918,932,039 | 1,051,585,015 | (1,097,032,181) | 2,873,484,873 |
(4) 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| (주)무빙 | 7,995,588,122 | 2,649,819,011 | 2,715,787,742 | (3,138,196,405) |
| (주)바다코리아 | 17,083,113,780 | 12,296,564,837 | 23,133,450,492 | (396,721,452) |
| (주)진바이크 | 1,259,173,142 | 547,849,600 | 1,676,986,173 | (350,894,317) |
| (주)드로닉스 | 978,815,474 | 29,603,362 | 103,409,091 | (375,386,724) |
| (주)더원인터내셔널 | 7,413,746,671 | 6,846,001,737 | 14,871,702,833 | 40,509,769 |
상기 피투자회사 중 (주)무빙, (주)바다코리아 및 (주)더원인터내셔널은 감사받은 재무제표를 이용하였으며, 그 외 피투자회사는 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검토절차를 수행하였습니다.
<전기>
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| (주)바로고앤 | 2,465,603,090 | 358,658,688 | 20,564,965,158 | (4,653,786,827) |
| (주)무빙 | 8,295,278,803 | 1,309,442,419 | 1,441,708,333 | (2,814,104,867) |
| (주)바다코리아 | 16,209,653,961 | 11,026,383,566 | 3,965,360,522 | (1,476,841,864) |
| (주)진바이크 | 1,616,251,186 | 554,033,327 | 2,070,374,863 | (134,011,434) |
| (주)드로닉스 | 1,394,262,891 | 69,664,030 | 871,663,455 | (24,821,442) |
상기 피투자회사 중 (주)무빙은 감사받은 재무제표를 이용하였으며, 그 외 피투자회사는 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검토절차를 수행하였습니다.
7. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 대체 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 38,376,405 | 236,471,402 | (12,229,238) | (52,958,084) | - | 209,660,485 |
| 비품 | 1,026,462,213 | 171,262,977 | (20,181,079) | (518,652,060) | 27,202,477 | 686,094,528 |
| 시설장치 | 1,279,420,434 | 145,889,775 | - | (630,206,652) | - | 795,103,557 |
| 건설중인자산 | 648,500,000 | 621,400,000 | - | - | (648,500,000) | 621,400,000 |
| 합계 | 2,992,759,052 | 1,175,024,154 | (32,410,317) | (1,201,816,796) | (621,297,523) | 2,312,258,570 |
(*) 비품의 기타증감액은 (주)바로고앤 당기 흡수합병으로 인한 증가이며 건설중인자산의 기타증감액은 소프트웨어 계정대체액입니다.
<전기>
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 대체 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 9,413,900 | 39,721,818 | (2,189,709) | (8,569,604) | 38,376,405 |
| 비품 | 660,519,970 | 834,912,000 | (6,570,673) | (462,399,084) | 1,026,462,213 |
| 시설장치 | 1,686,103,372 | 557,882,800 | (15,178,640) | (949,387,098) | 1,279,420,434 |
| 건설중인자산 | - | 648,500,000 | - | - | 648,500,000 |
| 합계 | 2,356,037,242 | 2,081,016,618 | (23,939,022) | (1,420,355,786) | 2,992,759,052 |
8. 보험가입자산 등
당사는 당기 및 전기말 현재 당사의 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며 임직원에 대한 상해 및 운전자보험에 가입하고 있습니다. 또한 주방관련 시설장치에 대한 화재보험에 가입하고 있습니다.
9. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 | |
| 기초 | 1,000 | 1,130,206,248 | 1,130,207,248 | 1,000 | 603,820,385 | 603,821,385 |
| 취득/대체 | - | 2,132,002,380 | 2,132,002,380 | - | 784,030,839 | 784,030,839 |
| 상각 및 폐기 | - | (462,040,857) | (462,040,857) | - | (257,644,976) | (257,644,976) |
| 기말 | 1,000 | 2,800,167,771 | 2,800,168,771 | 1,000 | 1,130,206,248 | 1,130,207,248 |
10. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차 입 금 종 류 | 차입처 | 이자율(당기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 4.506% | 4,150,000,000 |
4,150,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 우리은행 | 5.39% | 3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 합 계 | 7,150,000,000 | 7,150,000,000 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차 입 금 종 류 | 차입처 | 이자율(당기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 6.46% | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 차감:유동성장기부채 | (7,000,000,000) | - | ||
| 합 계 | - | 7,000,000,000 | ||
11. 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 사채종류 | 사채명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 제1회무보증전환사채 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 차감: 전환권조정 | (946,897,880) | (1,244,580,501) | |
| 가산: 사채상환할증금 | 1,014,676,733 | 1,014,676,733 | |
| 장부가액 | 3,067,778,853 | 2,770,096,232 | |
(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.
|
구분 |
내용 |
|---|---|
|
사채의 종류 및 명칭 |
(주)바로고 제1회 무보증 원화사모전환사채 |
|
발행대상자 |
한국산업은행 |
|
액면총액 |
3,000,000,000원 |
|
발행일 |
2021년 8월 5일 |
|
만기일 |
2026년 8월 5일 |
|
표면이자율 |
1% |
| 보장수익률 | 사채만기일까지 연 6% |
|
유효이자율 |
11.35% |
|
이자지급기일 |
사채발행일로부터 매 분기말 지급 |
| 발행인의 매도청구권 | 사채발행일로부터 3년이 경과하는 날부터 사채 권면금액의 20% 이내금액에 대해 연복리 7%를 적용한 금액으로 매도청구 |
|
채권자의 조기상환권 |
사채발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 시점에 사채금액전부 혹은 일부에 대해 조기상환 청구 |
|
연대보증 |
대표이사는 전환사채의 상환의무를 제외한 회사의 의무에 대해 연대책임을 짐 |
12. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(2) 금융부채의 만기분석
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 6개월내 | 1년내 | 5년내 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 123,575,000 | 123,575,000 | - | - |
| 미지급금 | 14,642,984,141 | 14,642,984,141 | - | - |
| 미지급비용 | 90,081,921 | 90,081,921 | - | - |
| 단기차입금 | 7,150,000,000 | 7,150,000,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 7,000,000,000 | - | 7,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 3,067,778,853 | - | - | 3,067,778,853 |
| 합계 | 32,074,419,915 | 22,006,641,062 | 7,000,000,000 | 3,067,778,853 |
<전기말>
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 6개월내 | 1년내 | 5년내 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 13,356,414 | 13,356,414 | - | - |
| 미지급금 | 15,201,461,337 | 15,201,461,337 | - | - |
| 미지급비용 | 92,632,031 | 92,632,031 | - | - |
| 단기차입금 | 7,150,000,000 | 7,150,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | 7,000,000,000 | - | - | 7,000,000,000 |
| 전환사채 | 2,770,096,232 | - | - | 2,770,096,232 |
| 합계 | 32,227,546,014 | 22,457,449,782 | - | 9,770,096,232 |
13. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공 받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 제공자 | 제공내역 | 보증금액 | 관련차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 기술보증기금 |
차입금 지급보증 |
4,150,000,000 | 4,150,000,000 | 기업은행 |
| 차입금 지급보증 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 우리은행 | |
| 차입한도 약정 보증 |
1,350,000,000 | - | 하나은행 | |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 914,000,000 | - | - |
| 합계 | 9,414,000,000 | 7,150,000,000 | ||
(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공받는 자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 바로고 지사 등 | 단기금융상품 | 3,059,269,303 | 웰컴저축은행 |
(3) 당기말 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 금융기관 | 약정종류 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 1,500,000,000 | - |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 4,150,000,000 | 4,150,000,000 |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 합계 | 15,650,000,000 | 14,150,000,000 | |
14. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,951,413,390 | 2,726,876,085 |
| 퇴직급여(*1) | 893,654,992 | 820,920,845 |
| 계열사전입액 | 10,349,310 | 174,183,788 |
| 계열사전출액 | - | (87,355,896) |
| 퇴직금지급액 | (870,599,572) | (683,211,432) |
| 기말 | 2,984,818,120 | 2,951,413,390 |
(*1) 당사 직원의 파견에 대한 퇴직금에 대한 대가를 차감하기 전 금액입니다.
(2) 당기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,690,406,870 | - |
| 적립액 | 689,110,697 | 2,690,406,870 |
| 지급액 | (510,266,481) | - |
| 이자수익 | 151,285,075 | - |
| 기말(*) | 3,020,536,161 | 2,690,406,870 |
(*) 당기말 장부가액 중 퇴직급여충당부채를 초과하는 퇴직연금운용자산금액 35,718,041원은 투자자산으로 재분류하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,020,536,161 | 2,690,406,870 |
(4) 당기와 전기 중 당사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 각각 747,162,020원 및 1,081,455,980원입니다.
15.자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 | ||
| 주당금액 | 500 | 500 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 4,422,430 | 4,246,440 | 4,280,770 | 4,246,440 |
| 자본금 | 2,211,215,000 | 2,123,220,000 | 2,140,385,000 | 2,123,220,000 |
(*1) 당기에 액면분할로 인하여 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 전기말 및 전기초에 액면분할 효과를 반영하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2022.1.1) | 4,280,770 | 3,576,050 | 2,140,385,000 | 1,788,025,000 | 86,619,992,856 |
| 우선주 유상증자 | - | 670,390 | - | 335,195,000 | 49,197,145,090 |
| 전기말(2022.12.31) | 4,280,770 | 4,246,440 | 2,140,385,000 | 2,123,220,000 | 135,817,137,946 |
| 당기초(2023.1.1) | 4,280,770 | 4,246,440 | 2,140,385,000 | 2,123,220,000 | 135,817,137,946 |
| 보통주 유상증자(*2) | 141,660 | - | 70,830,000 | - | 10,717,949,240 |
| 당기말(2023.12.31) | 4,422,430 | 4,246,440 | 2,211,215,000 | 2,123,220,000 | 146,535,087,186 |
(*1) 당기 중 당사는 포괄적 주식 교환 방식으로 (주)더원인터내셔널 지분을 취득하였으며 이를 위해 발행한 주식입니다.
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 단위 : 원) |
| 구분 | 발행일 | 발행주식수 | 주당 발행가액 | 발행총액 | 상환금리 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 우선주 | 2018.04.26 | 1,575,000 | 8,333 | 13,125,000,000 | 연 8% |
| 2차 우선주 | 2019.03.26 | 341,250 | 19,048 | 6,499,993,500 | 연복리 8% |
| 3차 우선주 | 2019.06.05 | 105,000 | 19,048 | 1,999,998,000 | 연복리 8% |
| 4차 우선주 | 2019.06.29 | 105,000 | 19,048 | 1,999,998,000 | 연복리 8% |
| 5차 우선주 | 2019.09.12 | 133,280 | 22,511 | 3,000,266,080 | 연복리 8% |
| 6차 우선주 | 2019.10.09 | 44,420 | 22,511 | 999,938,620 | 연복리 8% |
| 7차 우선주 | 2019.12.28 | 121,150 | 24,762 | 2,999,916,300 | 연복리 8% |
| 8차 우선주 | 2020.12.11 | 108,170 | 46,228 | 5,000,482,760 | 연복리 8% |
| 9차 우선주 | 2021.02.16 | 64,900 | 46,228 | 3,000,197,200 | 연복리 8% |
| 10차 우선주 | 2021.03.17 | 173,050 | 46,228 | 7,999,755,400 | 연복리 8% |
| 11차 우선주 | 2021.04.13 | 151,410 | 46,228 | 6,999,381,480 | 연복리 8% |
| 12차 우선주 | 2021.06.18 | 540,800 | 46,228 | 25,000,102,400 | 연복리 8% |
| 13차 우선주 | 2021.11.24 | 61,010 | 71,021 | 4,332,979,008 | - |
| 14차 우선주 | 2021.12.13 | 51,610 | 71,021 | 3,665,383,488 | - |
| 15차 우선주 | 2022.01.28 | 670,390 | 76,367 | 51,195,673,130 | 연복리 8% |
| 합계 | 4,246,440 | 137,819,065,366 | |||
(4) 당사가 발생한 우선주의 성격 및 주요사항은 다음과 같습니다.
<전환상환우선주>
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행회차 | 제1차 ~ 제 12차 우선주 | 제 15차 우선주 |
| 우선주 성격 | 이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대한 우선권이 있으며, 전환 및 상환에관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자상환주식이며 보통주와 동일한 의결권 있는주식 | 이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대한 우선권이 있으며, 전환 및 상환에관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자상환주식이며 보통주와 동일한 의결권 있는주식 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적 누적적 우선주로서 발행가액 기준연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받음. 주식배당의 경우 우선주 주주의 선택에 따라 같은 종류의 우선주 또는 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 보통주를 받음.. | 참가적 누적적 우선주로서 발행가액 기준연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받음. 주식배당의 경우 우선주 주주의 선택에 따라 같은 종류의 우선주 또는 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주를 배당 받음.. |
| 잔여재산분배에 관한 사항 | 발행회사가 청산될 때 주당 발행가액의 100%와 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주 주주에 우선하여 분배 받음. 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주 분배율을 초과할 경우 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 분배율을 참가하여분배 받음.. | 발행회사가 청산될 때 투자 시 납입한 주금총액과 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주 주주에 우선하여 분배 받음. 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주 분배율을 초과할 경우 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 분배율을 참가하여 분배 받음.. |
| 전환에 관한 사항 | 최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날(전환권 행사기간)까지 우선주의 전부 혹은 일부를 보통주로 전환할 수 있으며, 전환권 행사기간이 경과하면 보통주로 전환된것으로 봄. 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주를 원칙으로 하나 전환가격 이하유상증자 또는 주식관련사채 발행, 주식 배당 및 무상증자 등 일정한 사유 발생시 전환비율이 조정됨 | 최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날(전환권 행사기간)까지 우선주의 전부 혹은 일부를 보통주로 전환할 수 있으며, 전환권 행사기간이 경과하면 보통주로 전환된것으로 봄. 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주를 원칙으로 하나 전환가격 이하유상증자 또는 주식관련사채 발행, 주식 배당 및 무상증자 등 일정한 사유 발생시 전환비율이 조정됨 |
| 상환에 관한 사항 | 주당 상환가액은 우선주 발행가액 100%, 발행일부터 상환일까지 발행가액에 대하여 상환금리로 산정한 이자, 우선주식에 대하여 발생하였으나 미지급된 배당일체의 합계액에서 이미 분배된 배당액을 차감한 금액임. | 주당 상환가액은 투자자의 1주당 취득가격과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 본건 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액으로 함.. |
<전환우선주>
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행회차 | 제13차~제14차 우선주 |
| 우선주 성격 | 이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대한 우선권이 있으며, 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이며 보통주와 동일한 의결권 있는주식 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적 누적적 우선주로서 발행가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받음. 주식배당의 경우 우선주 주주의 선택에 따라 같은 종류의 우선주 또는 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 보통주를 받음.. |
| 잔여재산분배에 관한 사항 | 발행회사가 청산될 때 주당 발행가액의 100%와 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주 주주에 우선하여 분배 받음. 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주 분배율을 초과할 경우 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 분배율을 참가하여 분배 받음.. |
| 전환에 관한 사항 | 최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날(전환권 행사기간)까지 우선주의 전부 혹은 일부를 보통주로 전환할 수 있으며, 전환권 행사기간이 경과하면 보통주로 전환된 것으로 봄. 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주를 원칙으로 하나 전환가격 이하 유상증자 또는 주식관련사채 발행, 주식 배당 및 무상증자 등 일정한 사유 발생시 전환비율이 조정됨 |
16. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 처리예정일 : 2024년 3월 28일 |
제 9(전) 기 처리확정일 : 2023년 3월 31일 |
||
|---|---|---|---|---|
| I.미처리결손금 | 109,418,702,876 | 85,071,017,400 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 85,071,017,400 | 45,693,003,239 | ||
| 2.당기순손실 | 24,347,685,476 | 39,378,014,161 | ||
| II.결손금처리액 | - | |||
| III.차기이월미처리결손금 | 109,418,702,876 | 85,071,017,400 | ||
17. 기본주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 24,347,685,476 | 39,378,014,161 |
| 우선주배당금 | 1,378,190,654 | 1,378,190,654 |
| 보통주에 귀속되는 당기순손실 | 25,725,876,130 | 40,756,204,815 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,391,769주 | 4,280,770주 |
| 기본주당손실 | 5,858 | 9,521 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 주) |
| 구분 | 주식수 | 기간 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 4,280,770 | 2023/1/1~2023/12/31 | 1,562,481,050 |
| 유상증자 | 141,660 | 2023/3/21~2023/12/31 | 40,514,760 |
| 적수 합계 | 1,602,995,810 | ||
| 당기일수 | 365일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,391,769 | ||
<전기>
| (단위 : 주) |
| 구분 | 주식수 | 기간 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 4,280,770 | 2022/1/1~2022/12/31 | 1,562,481,050 |
| 당기일수 | 365일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,280,770 | ||
18. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (주)바다코리아, (주)더원인터내셔널(*1) | |
| 관계기업 | (주)무빙, (주)진바이크, (주)드로닉스 | (주)바로고앤(*2), ㈜바다코리아, (주)무빙, (주)진바이크, (주)드로닉스 |
| 기타특수관계자 | (주)지마이다스 | (주)지마이다스 |
(*1) 당기중 당사와의 포괄적 주식교환거래로 종속기업에 편입되었습니다.
(*2) 당기초에 당사에 흡수합병되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 매입 등 거래는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)바다코리아 | 704,031 | 413,975,467 | 1,451,435,505 | - |
| (주)드로닉스 | - | 120,395,040 | - | - |
| (주)무빙 | 12,469,484 | 25,237,500 | - | - |
| (주)진바이크 | 5,199,045 | 47,054,880 | - | 2,243,164 |
| (주)더원인터내셔널 | 16,293,364 | 178,614,814 | 707,632,056 | - |
| (주)지마이다스 | - | - | - | 94,528,900 |
| 합계 | 34,665,924 | 785,277,701 | 2,159,067,561 | 96,772,064 |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)바로고앤 | 271,803,009 | 637,373,372 | 3,048,997,282 | 8,511,401 |
| (주)바다코리아 | 614,112,176 | 334,542,430 | 366,388,965 | - |
| (주)드로닉스 | - | 23,367,958 | - | - |
| (주)무빙 | 27,604,121 | 15,636,666 | - | 22,352,727 |
| (주)진바이크 | 6,551,091 | 32,106,220 | 206,182 | 4,201,100 |
| (주)지마이다스 | - | - | - | 245,806,941 |
| 합계 | 920,070,397 | 1,043,026,646 | 3,415,592,429 | 280,872,169 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| (주)바다코리아 | 423,825,420 | 200,000,000 | 61,657,360 | - | 236,001,067 |
| (주)드로닉스 | - | - | 8,143,940 | - | - |
| (주)무빙 | 38,404,554 | - | 107,912,744 | - | - |
| (주)진바이크 | 88,150 | - | 30,373,520 | - | 128,000 |
| (주)더원인터내셔널 | 12,678,600 | 204,155,091 | - | 192,816,761 | |
| (주)지마이다스 | - | - | - | - | 98,340,000 |
| 합계 | 474,996,724 | 200,000,000 | 412,242,655 | - | 527,285,828 |
<전기말>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| (주)바로고앤 | 14,695,615 | - | 3,863,045 | 380,500 | 186,728,393 |
| (주)바다코리아 | 449,782,248 | 200,000,000 | 58,940,145 | 10,778,114 | 34,122,275 |
| (주)드로닉스 | - | - | 8,568,200 | - | - |
| (주)무빙 | 24,688,122 | - | 80,151,494 | - | - |
| (주)진바이크 | 1,766,500 | - | 13,120,090 | - | - |
| (주)지마이다스 | - | - | - | - | 111,320,000 |
| 합계 | 490,932,485 | 200,000,000 | 164,642,974 | 11,158,614 | 332,170,668 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 지분거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | 취득 | 차입 | 상환 | |
| (주)더원인터내셔널(*) | - | - | 12,727,233,720 | - | - |
(*) 당기 중 포괄적주식교환으로 인한 취득가액 10,818백만원이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 지분거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | 취득 | 차입 | 상환 | |
| (주)바로고앤 | - | - | 3,000,000,000 | - | - |
| (주)바다코리아 | - | - | 3,000,150,000 | - | - |
| (주)드로닉스 | - | 1,919,999,771 | - | - | |
| (주)무빙 | - | - | 1,000,006,275 | - | -- |
| (주)진바이크 | - | - | 800,000,000 | - | - |
| 합계 | - | - | 9,720,156,046 | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공자 | 제공내역 | 보증금액 | 관련차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 연대보증 | 8,400,000,000 | 7,000,000,000 | 산업은행 |
19. 부가가치 관련자료
당기와 전기의 부가가치 관련자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 등 | 11,421,910,107 | 14,632,250,039 |
| 퇴직급여 | 1,640,817,012 | 1,902,376,825 |
| 복리후생비 | 1,241,697,039 | 1,334,246,763 |
| 지급임차료 | 1,822,114,012 | 1,694,879,375 |
| 감가상각비 | 1,217,179,819 | 1,420,355,786 |
| 무형자산상각비 | 462,040,857 | 257,644,976 |
| 세금과공과 | 684,239,604 | 650,405,726 |
| 합 계 | 18,489,998,450 | 21,892,159,490 |
20. 주식기준보상
(1) 당사는 당기말 현재 임직원에게 주식기준보상제도를 시행하고 있으며 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 유형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여일자 | 2018-12-31 | 2022-01-28 | 2022-10-28 |
| 최초부여수량(액면분할후) | 208,700(*1) | 396,050 | 36,200 |
| 부여취소수량(액면분할후) | 5,500 | 36,700 | - |
| 행사수량 | - | - | - |
| 잔여수량(액면분할후) | 203,200 | 359,350 | 36,200 |
| 행사가격 | 8,400(*2) | 43,659 | 43,659 |
| 가득조건 | 4년 | 3년 | 3년 |
(*1) 부여일 이후 액면분할 효과를 반영하였습니다.
(*2) 실제 행사단가는 13,724원이나 8,400원과의 차액에 대해서는 추후 스톡옵션 행사시 일정한 요건을 충족할 경우 당사에서 인센티브 형태로 지급하기로 약정이 되어 있습니다.
(2) 당사는 중소기업회계처리특례를 적용하여 부여한 주식선택권이 행사되기 전까지는 보상원가의 인식 등 별도의 회계처리를 하지 않기로 하였으며 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로 처리할 예정입니다.
21. 포괄손익계산서
당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (24,347,685,476) | (39,378,014,161) |
| 기타포괄손익 | 21,707,500 | (11,829,978) |
| (부의)지분법자본변동 | 21,707,500 | (11,829,978) |
| 포괄이익(손실) | (24,325,977,976) | (39,389,844,139) |
22. 현금흐름표
당기와 전기중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 7,000,000,000 | - |
| 건설중인자산의 소프트웨어대체 | 648,500,000 | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 100,000,000 | - |
| 포괄적주식교환에 의한 자분법적용투자주식 취득 | 10,818,149,220 | - |
23. 계류중인 소송
당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 피고인 사건 2건(소송가액 총액 :225백만원)이 있으며 당사의 경영진은 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
24. 동일지배하의 거래
(1) 당사는 사업구조개편 목적으로 2022년 11월 21일 이사회 결의에 따라 당기인 2023년 1월 2일자(합병기일)로 하여 기업인 (주)바로고앤을 흡수합병하였습니다. 피합병법인인 (주)바로고앤은 당사가 100% 소유하였기 때문에, 무증자합병 방식 (합병비율 1:0)으로 합병하였으며 이로 인해 신주 발행 및 대주주 등의 지분변동은 없습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배거래를 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다.
(2) 합병기일 현재 취득자산과 인수부채금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 466,561,116 |
| 미수금 | 1,011,450,036 |
| 기타유동자산 | 613,887,469 |
| 투자자산 | 199,001,992 |
| 유형자산 | 27,202,477 |
| 기타비유동자산 | 147,500,000 |
| 자산총계 | 2,465,603,090 |
| 미지급금 | 108,391,317 |
| 기타유동부채 | 250,267,371 |
| 부채총계 | 358,658,688 |
| 인수한 순자산 장부가액 | 2,106,944,402 |
25. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 28일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.