| 주식회사 엄지식품 |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엄지식품 대표이사 김상형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 매헌로 16 ,(양재동, 하이브랜드패션관) 6층 |
| (전 화) | 02-579-2610 |
| 제 22 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엄지식품 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기말 | 제 21(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 30,234,050,734 | 29,997,624,701 | ||
| (1) 당좌자산 | 21,037,022,749 | 21,121,714,147 | ||
| 현금및현금성자산(주석3) | 9,418,678,310 | 8,216,612,110 | ||
| 단기금융상품(주석4) | 300,000,000 | 2,200,000,000 | ||
| 매출채권 | 11,120,860,480 | 10,409,571,248 | ||
| 대손충당금 | (196,561,589) | (194,679,511) | ||
| 단기대여금(주석18) | 29,265,600 | 29,265,600 | ||
| 대손충당금 | (29,265,600) | (29,265,600) | ||
| 미수수익 | - | 33,124,333 | ||
| 미수금 | 93,824,063 | 76,676,294 | ||
| 대손충당금 | (3,695,200) | (3,695,200) | ||
| 선급금 | 45,383,014 | 968,744 | ||
| 선급비용 | 132,651,412 | 383,136,129 | ||
| 선납세금 | 125,882,259 | - | ||
| (2) 재고자산 | 9,197,027,985 | 8,875,910,554 | ||
| 상품 | 147,369,632 | 273,557,675 | ||
| 상품평가충당금 | (6,970,107) | (1,241,513) | ||
| 제품 | 5,029,403,328 | 4,733,234,535 | ||
| 제품평가충당금 | (52,753,979) | (154,635,576) | ||
| 원재료 | 3,065,996,660 | 3,345,620,293 | ||
| 부재료 | 1,013,982,451 | 679,375,140 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 47,614,835,980 | 49,687,985,657 | ||
| (1) 투자자산 | 4,042,285,304 | 16,046,823,099 | ||
| 지분법적용투자주식(주석5) | - | 10,643,471,717 | ||
| 장기대여금(주석18) | 9,023,631,334 | 7,978,727,015 | ||
| 대손충당금(주석17) | (5,470,070,397) | (4,600,243,908) | ||
| 투자유가증권 | 5,000,000 | 671,665,000 | ||
| 투자수익증권(주석4) | - | 1,148,111,290 | ||
| 기타투자자산 | 87,272,727 | 87,272,727 | ||
| 퇴직연금금융상품 | 396,451,640 | 117,819,258 | ||
| (2) 유형자산(주석 6,9,10,18) | 42,985,622,287 | 33,250,789,535 | ||
| 토지 | 2,738,765,574 | 1,949,373,465 | ||
| 건물 | 26,021,806,106 | 19,187,040,034 | ||
| 감가상각누계액 | (3,742,302,966) | (2,031,309,860) | ||
| 국고보조금 | (3,376,981,433) | (3,470,532,941) | ||
| 구축물 | 16,282,841,101 | 14,405,145,578 | ||
| 감가상각누계액 | (2,701,938,329) | (2,093,144,547) | ||
| 국고보조금 | (2,001,251,659) | (2,056,691,711) | ||
| 기계장치 | 29,885,619,606 | 21,104,938,266 | ||
| 감가상각누계액 | (23,102,905,858) | (14,362,429,981) | ||
| 국고보조금 | (773,870,534) | (1,015,377,557) | ||
| 차량운반구 | 353,743,800 | 394,741,614 | ||
| 감가상각누계액 | (258,563,686) | (230,155,765) | ||
| 공구와기구 | 1,965,849,513 | 1,449,762,873 | ||
| 감가상각누계액 | (1,739,813,249) | (1,314,841,548) | ||
| 국고보조금 | (1,575,616) | (2,869,974) | ||
| 비품 | 1,217,567,595 | 1,112,879,087 | ||
| 감가상각누계액 | (1,075,011,425) | (935,198,918) | ||
| 건설중인 자산 | 1,709,011,620 | 127,854,000 | ||
| 시설장치 | 4,502,015,251 | 2,708,303,708 | ||
| 감가상각누계액 | (2,774,965,574) | (1,485,060,255) | ||
| 국고보조금 | (142,417,550) | (191,636,033) | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 140,699,362 | 172,683,023 | ||
| 특허권 | 599,083 | 100,833,342 | ||
| 소프트웨어 | 238,131,944 | 71,849,681 | ||
| 국고보조금 | (98,031,665) | - | ||
| (4) 기타비유동자산 | 446,229,027 | 217,690,000 | ||
| 임차보증금 | 304,368,000 | 213,000,000 | ||
| 장기선급비용 | 127,701,527 | - | ||
| 기타보증금 | 13,469,500 | 4,000,000 | ||
| 전신전화가입권 | 690,000 | 690,000 | ||
| 불법행위미수금 | 5,959,515,553 | 4,686,991,378 | ||
| 대손충당금(주석17) | (5,959,515,553) | (4,686,991,378) | ||
| 자 산 총 계 | 77,848,886,714 | 79,685,610,358 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 32,877,647,858 | 29,185,186,248 | ||
| 매입채무(주석9) | 5,202,946,554 | 5,814,986,146 | ||
| 미지급금 | 1,823,229,867 | 1,912,900,907 | ||
| 예수금 | 198,537,544 | 177,557,760 | ||
| 예수보증금 | 35,000,000 | - | ||
| 부가세예수금 | 1,177,945,038 | 858,906,912 | ||
| 선수금 | 23,229,012 | 115,738,195 | ||
| 단기차입금(주석8,9,10,18) | 13,456,000,000 | 13,899,904,421 | ||
| 미지급세금(주석14) | 2,123,279,164 | 1,384,370,221 | ||
| 미지급비용 | 2,566,480,679 | 2,752,011,686 | ||
| 유동성장기부채(주석9,10,18) | 6,271,000,000 | 2,268,810,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 9,505,190,000 | 15,776,190,000 | ||
| 장기차입금(주석9,10,18) | 9,485,190,000 | 15,756,190,000 | ||
| 임대보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석11) | 3,573,184,657 | 2,989,449,584 | ||
| 퇴직연금예치금 | (3,573,184,657) | (2,989,449,584) | ||
| 부 채 총 계 | 42,382,837,858 | 44,961,376,248 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금 | 3,374,273,000 | 3,374,273,000 | ||
| 보통주자본금(주석12) | 3,272,463,500 | 3,272,463,500 | ||
| 우선주자본금(주석12) | 101,809,500 | 101,809,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 28,187,444,815 | 31,388,819,575 | ||
| 주식발행초과금(주석12) | 38,718,171,873 | 38,718,171,873 | ||
| 기타자본잉여금 | (10,530,727,058) | (7,329,352,298) | ||
| Ⅲ.자본조정 | (1,799,953,860) | (1,799,953,860) | ||
| 자기주식 | (1,799,953,860) | (1,799,953,860) | ||
| Ⅳ.이익잉여금(주석13) | 5,704,284,901 | 1,761,095,395 | ||
| 이익준비금 | 460,000,000 | 460,000,000 | ||
| 미처분이익잉여금 | 5,244,284,901 | 1,301,095,395 | ||
| 자 본 총 계 | 35,466,048,856 | 34,724,234,110 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 77,848,886,714 | 79,685,610,358 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엄지식품 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 97,691,177,413 | 88,894,819,500 | ||
| 상품매출액 | 16,247,572,408 | 21,387,088,185 | ||
| 제품매출액 | 81,295,411,363 | 67,113,345,957 | ||
| 매출할인 | (184,273,586) | (183,542,780) | ||
| 기타매출액 | 238,418,531 | 490,238,890 | ||
| 임대료수입 | 94,048,697 | 87,689,248 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 83,760,801,259 | 79,709,868,398 | ||
| 1. 상품매출원가 | 14,375,910,267 | 18,658,300,399 | ||
| 기초상품재고액 | 273,557,675 | 326,358,500 | ||
| 당기상품매입액 | 14,242,015,714 | 18,604,258,061 | ||
| 타계정으로대체 | 7,706,510 | 1,241,513 | ||
| 기말상품재고액 | (147,369,632) | (273,557,675) | ||
| 2. 기타매출원가 | 242,584,076 | 490,238,890 | ||
| 3. 제품매출원가 | 69,142,306,916 | 60,561,329,109 | ||
| 기초제품재고액 | 4,733,234,535 | 3,991,729,297 | ||
| 당기제품제조원가 | 68,557,021,125 | 61,150,078,771 | ||
| 타계정으로대체 | 881,454,584 | 152,755,576 | ||
| 기말제품재고액 | (5,029,403,328) | (4,733,234,535) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 13,930,376,154 | 9,184,951,102 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 9,258,180,162 | 8,383,125,637 | ||
| 급여(주석16,17) | 2,459,994,579 | 2,476,444,438 | ||
| 퇴직급여(주석16,17) | 198,100,763 | 209,404,536 | ||
| 복리후생비(주석16,17) | 335,545,529 | 298,335,164 | ||
| 여비교통비(주석16) | 59,094,427 | 132,069,121 | ||
| 접대비 | 28,558,045 | 88,941,553 | ||
| 통신비 | 16,229,935 | 22,246,329 | ||
| 수도광열비(주석16) | 57,760,516 | 2,609 | ||
| 전력비(주석16) | 7,106,407 | 9,525,384 | ||
| 세금과공과 | 108,753,267 | 10,252,561 | ||
| 감가상각비(주석6,16) | 111,809,739 | 27,110,454 | ||
| 지급임차료(주석16) | 215,513,818 | 141,369,393 | ||
| 수선비(주석16) | 172,000 | 18,012,729 | ||
| 보험료(주석16) | 8,807,111 | 146,885,427 | ||
| 차량유지비(주석16) | 49,509,169 | 62,771,381 | ||
| 운반비(주석16) | 4,437,462,995 | 3,802,247,188 | ||
| 교육훈련비 | 1,818,375 | - | ||
| 도서인쇄비 | 10,253,552 | 11,080,374 | ||
| 사무용품비 | 6,100,857 | 9,031,008 | ||
| 소모품비 | 17,696,653 | 29,877,624 | ||
| 지급수수료(주석16) | 992,694,191 | 614,088,468 | ||
| 광고선전비 | 21,568,469 | 21,762,034 | ||
| 무형자산상각비(주석7,16) | 187,187,216 | 150,919,841 | ||
| 대손상각비 | (73,557,451) | 100,748,021 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 4,672,195,992 | 801,825,465 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 477,590,395 | 523,588,001 | ||
| 이자수익 | 32,696,095 | 118,277,814 | ||
| 외환차익 | 15,949,599 | - | ||
| 외화환산평가이익 | 9,635,543 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 19,580,899 | 449,000 | ||
| 투자자산처분이익 | - | 37,260,420 | ||
| 지분법이익 | 97,456,142 | 105,415,734 | ||
| 투자수익증권평가이익 | 64,916,565 | 14,894,150 | ||
| 투자수익증권처분이익 | 2,239,688 | 12,102,345 | ||
| 지원금수익 | 170,341,056 | 149,010,665 | ||
| 잡이익 | 64,774,808 | 86,177,873 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 1,913,757,698 | 6,706,148,496 | ||
| 이자비용 | 1,469,822,607 | 1,909,851,001 | ||
| 기부금 | 13,689,951 | 3,580,000 | ||
| 지분법손실 | - | 221,114,903 | ||
| 투자수익증권평가손실 | 1,532,981 | 179,283,802 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 4,311,227,257 | ||
| 유형자산처분손실 | 52,254,895 | - | ||
| 투자수익증권처분손실 | 157,605 | - | ||
| 투자자산처분손실 | - | 31,764,181 | ||
| 투자유가증권처분손실 | 349,332,460 | - | ||
| 잡손실 | 26,967,199 | 49,327,352 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 3,236,028,689 | (5,380,735,030) | ||
| Ⅸ. 법인세등(주석14) | (707,160,817) | 173,151,905 | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | 3,943,189,506 | (5,553,886,935) | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엄지식품 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 3,202,836,000 | 9,036,413,517 | - | 7,314,982,330 | 19,554,231,847 |
| 유상증자 | 171,437,000 | 23,327,178,270 | - | - | 23,498,615,270 |
| 지분법자본변동 | - | (974,772,212) | - | - | (974,772,212) |
| 자기주식 취득 | - | - | (1,799,953,860) | - | (1,799,953,860) |
| 당기순손실 | - | - | - | (5,553,886,935) | (5,553,886,935) |
| 2023.12.31(전기말) | 3,374,273,000 | 31,388,819,575 | (1,799,953,860) | 1,761,095,395 | 34,724,234,110 |
| 2024.01.01(당기초) | 3,374,273,000 | 31,388,819,575 | (1,799,953,860) | 1,761,095,395 | 34,724,234,110 |
| 합병 | - | (3,201,374,760) | - | - | (3,201,374,760) |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,943,189,506 | 3,943,189,506 |
| 2024.12.31(당기말) | 3,374,273,000 | 28,187,444,815 | (1,799,953,860) | 5,704,284,901 | 35,466,048,856 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엄지식품 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,874,213,079 | (1,713,175,378) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 3,943,189,506 | (5,553,886,935) | ||
| 2. 현금의유출이없는 비용등의 가산 | 4,617,810,202 | 10,202,482,454 | ||
| 퇴직급여 | 1,085,263,536 | 1,450,690,292 | ||
| 감가상각비 | 3,012,460,075 | 3,201,746,107 | ||
| 무형자산상각비 | 187,187,216 | 150,919,841 | ||
| 연차수당충당부채전입액 | 3,178,885 | 554,988,050 | ||
| 투자수익증권평가손실 | 1,532,981 | 179,283,802 | ||
| 투자수익증권처분손실 | 157,605 | - | ||
| 투자유가증권처분손실 | 349,332,460 | - | ||
| 투자자산처분손실 | - | 31,764,181 | ||
| 유형자산처분손실 | 52,254,895 | - | ||
| 지분법손실 | - | 221,114,903 | ||
| 대손상각비 | (73,557,451) | 100,748,021 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 4,311,227,257 | ||
| 3. 현금의유입이없는 수익등의 차감 | (189,193,294) | (170,121,649) | ||
| 유형자산처분이익 | 19,580,899 | 449,000 | ||
| 지분법이익 | 97,456,142 | 105,415,734 | ||
| 투자수익증권평가이익 | 64,916,565 | 14,894,150 | ||
| 투자수익증권처분이익 | 2,239,688 | 12,102,345 | ||
| 투자자산처분이익 | - | 37,260,420 | ||
| 잡이익 | 5,000,000 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의변동 | 3,502,406,665 | (6,191,649,248) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 110,182,190 | (1,016,422,196) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 33,124,333 | (31,478,448) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (190,017,067) | (75,985,315) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (44,414,270) | (968,744) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 140,502,495 | 134,666,329 | ||
| 선납세금의 감소(증가) | (5,611,780) | 25,311,810 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,904,661,290 | (1,625,142,330) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 4,408,440,505 | (1,047,958,253) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (452,150,576) | (97,416,340) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (20,466,846) | (24,232,700) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (74,267,677) | 63,213,128 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | (25,000,000) | - | ||
| 선수금의 증가(감소) | (29,458,183) | 42,541,273 | ||
| 미지급세금의 증가(감소) | 198,400,773 | (1,677,797,685) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (720,937,219) | 1,165,499,418 | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,431,664,819) | (1,436,952,199) | ||
| 퇴직연금예치금의 감소 | (298,916,484) | (270,425,929) | ||
| 연차수당의 지급 | - | (222,515,220) | ||
| 불법행위미수금의 증가 | - | (95,585,847) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,858,729,772 | (5,859,342,254) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,680,103,865 | 2,938,321,108 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | 5,547,116,558 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 2,400,000,000 | 500,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 1,512,303,912 | ||
| 장기대여금의 감소 | 55,000,000 | - | ||
| 투자수익증권의 감소 | 1,530,391,853 | 715,744,467 | ||
| 임차보증금의 감소 | 108,000,000 | - | ||
| 기타보증금의 감소 | 500,000 | - | ||
| 투자자산의 처분 | - | 210,272,729 | ||
| 차량운반구의 처분 | 34,545,454 | - | ||
| 비품의 처분 | 4,550,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,821,374,093) | (8,797,663,362) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 2,934,841,707 | ||
| 단기금융상품의 증가 | 200,000,000 | 2,200,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | 1,500,000,000 | ||
| 투자수익증권의 증가 | 62,865,940 | 391,723,760 | ||
| 임차보증금의 증가 | 164,368,000 | 103,000,000 | ||
| 건물의 취득 | - | 40,000,000 | ||
| 구축물의 취득 | 9,000,000 | 44,000,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 105,600,000 | 249,300,000 | ||
| 공구와기구의 취득 | 138,624,875 | 14,675,175 | ||
| 비품의 취득 | 33,756,966 | 128,755,993 | ||
| 시설장치의 취득 | 172,618,182 | 128,740,000 | ||
| 건설중인 자산의 증가 | 911,834,000 | 1,035,354,000 | ||
| 기타투자자산의 증가 | - | 27,272,727 | ||
| 특허권의 취득 | 625,130 | - | ||
| 소프트웨어의 취득 | 22,081,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,530,876,651) | 14,543,255,292 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 698,860,152 | 44,098,286,796 | ||
| 단기차입금의 증가 | 698,860,152 | 20,598,271,799 | ||
| 유상증자 | - | 23,500,014,997 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (19,229,736,803) | (29,555,031,504) | ||
| 단기차입금의 감소 | 14,738,764,573 | 24,392,189,213 | ||
| 장기차입금의 감소 | 1,488,868,906 | - | ||
| 유동성장기부채의 감소 | 3,002,103,324 | 3,361,488,704 | ||
| 주식발행비용 | - | 1,399,727 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 1,799,953,860 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,202,066,200 | 6,970,737,660 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 8,216,612,110 | 1,245,874,450 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 9,418,678,310 | 8,216,612,110 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엄지식품 |
1. 당사의 개요
당사는 2003년 10월 27일 설립되었으며, 서울특별시 서초구 매헌로 16, 6층 6125호-6131호,6142호-6148호에 본점을 두고 있습니다. 공장은 전북 김제시 봉황공단2길 107(오정동)에 설립되어 음식료품제조업(만두류)을 주업으로 하고 있으며, 그동안 수차례 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 3,374,273천원(발행주식수 : 839,546주)입니다.
당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 유니슨엄지식품 유한회사 | 697,464 | 83.07 |
| 마영모 | 110,212 | 13.13 |
| 자기주식 | 31,870 | 3.80 |
| 합 계 | 839,546 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 사업결합 회계처리
당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
당사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
2.4 종속기업의 판단
종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
2.5 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.7 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.8 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원재료와 부재료는 이동평균법, 제품은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 부재료의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다
2.9 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다
당사의 유형자산은 취득원가에서 법인세법에 규정된 아래의 내용연수에 따라 정액법, 정률법에 의하여 산정된 감가상각누계액을 차감한 가액으로 표시되어 있습니다. 수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 단지 원상을 회복하거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 | 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 , 구축물 | 40년 | 정액법 | 기계장치 | 10년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 | 기타유형자산 | 5년 | 정률법 |
2.11 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
2.12 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.13 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 수익인식
(1) 재화의 판매
당사는 식품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(3) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.16 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.17 정부보조금
당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.
또한, 기타의 정부보조금은 대응되는 비용이 없는 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 특정의 비용을 보전할 목적으로 받는 정부보조금은 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 표시하고 기타의 정부보조금을 받는 경우에는 당기의 손익으로 처리하고 있습니다.
2.18 중소기업특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다.
2) 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다.
3) 유형자산 및 무형자산의 내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따르고 있습니다.
3. 현금및현금성자산
보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 현 금 | - | 1,000 |
| 당좌예금 | 121,457 | 2,062 | |
| 보통예금 | 9,297,221 | 8,213,550 | |
| 합 계 | 9,418,678 | 8,216,612 | |
보고기간 말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
4. 장단기금융상품
보고기간말 현재 당사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 종 류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품(*1) | 단기금융상품 | 예적금 | 300,000 | 2,200,000 |
| 장기금융상품 | 투자수익증권 | 보험.펀드.주식 | - | 1,148,111 |
| 합 계 | 300,000 | 3,348,111 | ||
(*1) 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 8, 10 참조)
5. 지분법적용투자주식
(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 종목명 | 취득금액 | 순자산가액 | 장부가액 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜태송(*1) | - | - | - | - |
| ㈜엄지에프앤비(*1) | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - |
(*1) 24년10월1일 당사에 흡수합병 되어 소멸하였습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 종목명 | 취득금액 | 순자산가액 | 장부가액 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜태송 | 15,365,023 | 6,830,010 | 10,245,309 | 100.00% |
| ㈜엄지에프앤비 | 447,200 | 364,288 | 398,162 | 100.00% |
| 합계 | 15,812,223 | 7,194,298 | 10,643,471 |
(2) 지분법 평가내역
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 종목명 | 기초잔액 | 지분법이익(손실) | 내부미실현이익 | 합병 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜태송(*1) | 10,245,310 | 24,738 | (7,982) | (10,262,066) | - |
| ㈜엄지에프앤비(*1) | 398,163 | 114,575 | (33,875) | (478,863) | - |
| 합계 | 10,643,473 | 139,313 | (41,857) | (10,740,929) | - |
(*1) 24년10월1일 당사에 흡수합병 되어 소멸하였습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 종목명 | 기초잔액 | 취득 | 지분법이익(손실) | 기타자본잉여금 | 내부미실현이익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜태송 | 9,941,196 | 1,500,000 | (3,654,315) | (974,771) | 3,433,200 | 10,245,310 |
| ㈜엄지에프앤비 | 292,747 | - | 66,955 | - | 38,461 | 398,163 |
| 합계 | 10,233,943 | 1,500,000 | (3,587,360) | (974,771) | 3,471,661 | 10,643,473 |
(3) 피투자회사의 재무정보
종속회사들의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | ㈜태송(*1) | ㈜엄지에프앤비(*1) |
|---|---|---|
| 자산총액 | 26,551,871 | 633,421 |
| 부채총액 | 19,697,123 | 154,558 |
| 순자산가액 | 6,854,748 | 478,863 |
| 매출액 | 22,522,574 | 3,045,555 |
| 당기순손익 | 24,738 | 114,575 |
(*1) 24년10월1일 당사와 흡수합병하기 전의 재무정보이며, 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | ㈜태송(*1) | ㈜엄지에프앤비(*2) |
|---|---|---|
| 자산총액 | 28,711,065 | 826,625 |
| 부채총액 | 21,881,055 | 462,338 |
| 순자산가액 | 6,830,010 | 364,287 |
| 매출액 | 37,384,338 | 5,126,365 |
| 당기순손익 | (3,958,742) | 66,955 |
(*1) 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.
(*2) 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였습니다.
(4) ㈜엄지리테일의 취득원가는 0원이며, 자본잠식 상태로 지분법을 적용하지 않았습니다. ㈜엄지리테일은 24년12월1일 당사에 흡수합병되어 소멸하였으며, 합병 전 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산총액 | 410,761 |
| 부채총액 | 3,590,664 |
| 순자산가액 | (3,179,903) |
| 매출액 | 7,700 |
| 당기순손실 | (95,772) |
6. 유형자산
(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및대체 | 합병 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,949,373 | - | - | 789,392 | - | 2,738,765 |
| 건물 | 13,685,197 | - | - | 5,620,668 | (403,343) | 18,902,522 |
| 구축물 | 10,255,309 | 9,000 | (9,418) | 1,641,171 | (316,411) | 11,579,651 |
| 기계장치 | 5,727,131 | 117,700 | 492,399 | 1,353,177 | (1,681,563) | 6,008,844 |
| 차량운반구 | 164,586 | - | (17,161) | 8,572 | (60,816) | 95,181 |
| 공구와기구 | 132,051 | 126,058 | (1) | 69,830 | (103,478) | 224,460 |
| 비품 | 177,680 | 51,937 | (2,799) | 12,653 | (96,914) | 142,557 |
| 시설장치 | 1,031,607 | 172,618 | (42,389) | 772,730 | (349,935) | 1,584,631 |
| 건설중인자산 | 127,854 | 904,232 | (683,234) | 1,360,160 | - | 1,709,012 |
| 합계 | 33,250,788 | 1,381,545 | (262,603) | 11,628,353 | (3,012,460) | 42,985,623 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,949,373 | - | - | - | 1,949,373 |
| 건물 | 14,048,424 | - | - | (363,227) | 13,685,197 |
| 구축물 | 9,852,082 | 44,000 | 655,500 | (296,273) | 10,255,309 |
| 기계장치 | 7,182,096 | 154,000 | 329,500 | (1,938,465) | 5,727,131 |
| 차량운반구 | 236,155 | - | - | (71,569) | 164,586 |
| 공구와기구 | 223,433 | 16,275 | - | (107,657) | 132,051 |
| 비품 | 111,683 | 148,709 | (1) | (82,711) | 177,680 |
| 시설장치 | 1,244,712 | 128,740 | - | (341,845) | 1,031,607 |
| 건설중인자산 | 17,500 | 1,095,354 | (985,000) | - | 127,854 |
| 합계 | 34,865,458 | 1,587,078 | (1) | (3,201,747) | 33,250,788 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석10참조).
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 채권최고액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 2,430,211 | 5,190,000 | 농협은행 외 |
| 토지, 건물 | 5,977,817 | 6,663,600 | 농협은행 |
| 토지, 건물 | 764,446 | 760,000 | 기업은행 |
| 토지, 건물 | 15,117,957 | 19,200,000 | |
| 기계장치, 구축물 | 11,862,407 | ||
| 토지, 건물 | 179,574 | 360,000 | 국민은행 |
(3) 당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 보험가입자산 | 보험금액 | 보험가입처 |
|---|---|---|---|
| 김제_화재보험 | 유형자산 | 10,701,951 | KB손해보험 |
| 김제_가스사고배상책임보험 | 유형자산 | 760,000 | 한화손해보험 |
| 삼성화재 생산물배상책임보험 | 재고자산 | 300,000 | 삼성화재 |
| 김제2_화재보험 | 유형자산 | 12,924,197 | 현대해상 화재보험 |
| 생산물배상책임보험 | 재고자산 | 300,000 | 메리츠화재보험 |
| 가스사고배상책임보험 | 유형자산 | 760,000 | 한화손해보험 |
| 김제3_생산물배상책임보험 | 재고자산 | 300,000 | 한화손해보험 |
| 고창_화재보험료 | 유형자산 | 33,210,997 | 삼성화재해상보험 |
| 가스사고배상보험 | 유형자산 | 10,600,000 | 한화손해보험 |
| 생산물책임보험 | 재고자산 | 1,000,000 | 한화손해보험 |
| 환경책임보험 | - | 10,000,000 | DB손해보험 |
| 김제3_환경책임보험 | - | 3,000,000 | DB손해보험 |
| 환경책임보험 | - | 10,000,000 | DB손해보험 |
(4) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 소 재 지 | 면적 (㎡) |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 김제시 오정동 170-14 | 10,049.00 | 550,414 | 545,661 | 550,414 | 544,656 |
| 고창군 부안면 용산리 808 | 8,152.10 | 399,943 | 324,454 | 399,943 | 323,638 |
| 고창군 부안면 용산리 826 | 20,628.40 | 999,017 | 831,325 | 999,017 | 829,262 |
| 화성시 향남읍 평리 161-1번지 외 84.3 | 207.45 | 237,113 | 237,113 | - | - |
| 김제시 오정동 170-13 | 10,083.00 | 552,279 | 552,548 | - | - |
| 합 계 | 2,738,766 | 2,491,101 | 1,949,374 | 1,697,556 | |
7. 무형자산
(1). 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 100,833 | 71,850 | 172,683 |
| 증가 및 대체 | 625 | 154,335 | 154,960 |
| 합병 | - | 243 | 243 |
| 상각 | (100,859) | (86,328) | (187,187) |
| 기말 장부가액 | 599 | 140,100 | 140,699 |
| 취득원가 | 1,100,625 | 712,829 | 1,813,454 |
| 기말상각누계액 | (1,100,026) | (572,729) | (1,672,755) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 210,833 | 112,770 | 323,603 |
| 증가 및 대체 | - | - | - |
| 상각 | (110,000) | (40,920) | (150,920) |
| 기말 장부가액 | 100,833 | 71,850 | 172,683 |
| 취득원가 | 1,100,000 | 443,804 | 1,543,804 |
| 기말상각누계액 | (999,167) | (371,954) | (1,371,121) |
(2) 당기와 전기의 무형자산 상각액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 187,187 | 150,920 |
(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비로 지출한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 909,466 | 836,336 |
8. 단기차입금
보고기간말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율 (2024.12.31현재) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 하나은행 | - | - | 410,000 |
| 신한은행 | - | - | 500,000 | |
| KDB산업은행 | 4.24 ~ 5.90 | 5,000,000 | 3,000,000 | |
| 우리은행 | 6.32 | 1,800,000 | 4,000,000 | |
| 기업은행 | 7.45 | 2,200,000 | 1,400,000 | |
| 농협은행 | 5.06 ~ 5.87 | 4,456,000 | - | |
| 구매자금대출 | 농협은행 | - | - | 2,089,904 |
| 하나은행 | - | - | 1,000,000 | |
| 관계회사차입금 | ㈜태송 | - | - | 1,500,000 |
| 합 계 | 13,456,000 | 13,899,904 | ||
당기말 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등의 담보가 제공되어 있습니다(주석10참조).
9. 장기차입금
(1) 보고기간말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입용도 | 차입처 | 연이자율 (2024.12.31현재) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 기업은행 | 5.659 ~ 6.160 | 12,841,190 | 14,810,000 |
| 운전자금대출 | 농협은행 | 2.50 | 2,915,000 | 2,915,000 |
| 우리은행 | - | - | 300,000 | |
| 소 계 | 15,756,190 | 18,025,000 | ||
| 차감 : 유동성대체액 | (6,271,000) | (2,268,810) | ||
| 합 계 | 9,485,190 | 15,756,190 | ||
당기말 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등의 담보가 제공되어 있습니다(주석10참조).
(2) 장기차입금의 상환계획
당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도별 | 유동성장기부채 | 장기차입금 |
|---|---|---|
| 2025년 | 6,271,000 | - |
| 2026년 | - | 2,918,520 |
| 2027년 | - | 2,918,520 |
| 2028년이후 | - | 3,648,150 |
| 합 계 | 6,271,000 | 9,485,190 |
(3) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예적금과 펀드, 보험을 포함한 장ㆍ단기금융상품에 각각 9,419백만원(전기말: 8,216백만원) 및 387백만원(전기말: 3,435백만원)을 투자하고 있습니다.
당사 채무의 만기 분석내역은 다음과 같습니다
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년 ~ 2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,150,380 | 9,633,265 | - | - | 13,783,645 |
| 유동성장기부채 | 1,204,711 | 5,146,872 | - | - | 6,351,583 |
| 장기차입금 | 137,403 | 419,841 | 3,382,518 | 6,984,319 | 10,924,081 |
| 매 입 채 무 | 5,202,947 | - | - | - | 5,202,947 |
| 합 계 | 10,695,441 | 15,199,978 | 3,382,518 | 6,984,319 | 36,262,256 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년 ~ 2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,187,216 | 5,044,976 | - | - | 14,232,192 |
| 유동성장기부채 | 701,197 | 1,638,671 | - | - | 2,339,868 |
| 장기차입금 | 213,476 | 644,921 | 7,002,428 | 10,449,688 | 18,310,513 |
| 매 입 채 무 | 5,814,986 | - | - | - | 5,814,986 |
| 합 계 | 15,916,875 | 7,328,568 | 7,002,428 | 10,449,688 | 40,697,559 |
10. 담보제공자산 및 보증 제공받은 내역
당기말 현재 당사가 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당사가 제공한 지급보증 내역
당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없습니다.
(2) 당사의 제공한 담보 내역
| (단위: 천원) |
| 담보소유자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 당사 | 유형자산 | 36,332,411 | 32,173,600 | 기업은행 외 |
| 예금 | 300,000 | 300,000 | 산업은행 | |
| 합계 | 36,632,411 | 32,473,600 | ||
(3) 당사가 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공자 | 보증처 | 지급보증금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 연대보증 | 마영모 | 서울보증보험 | 7,340,000 | |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 기타 | 7,388,000 | |
| 인허가보증 | 서울보증보험 | 기타 | 68,000 | |
| 합 계 | 14,796,000 | |||
(4) 당사가 제공받은 담보 내역
당기말 현재 당사가 제공받은 담보는 없습니다.
11. 퇴직급여충당부채
보고기간 말 현재 퇴직급여충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,989,449 | 2,975,711 |
| 당기 설정액 | 1,085,264 | 1,450,690 |
| 관계회사전입대체액 | 930,136 | - |
| 당기 지급액 | (1,431,665) | (1,436,952) |
| 기말잔액 | 3,573,184 | 2,989,449 |
| (-)퇴직연금예치금 | (3,573,184) | (2,989,449) |
| 장부금액 | - | - |
당사는 당기 설정액 중 198,101천원을 판관비로, 887,163천원을 제조경비에 각각 계상하였으며, 보고기간말 현재 퇴직급여추계액의 111.1%(전기 100%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형퇴직연금제도에 대한 운용관리업무수행과 자산관리 업무수행계약을 퇴직연금사업자인 기업은행, 농협은행, 국민은행, 우리은행, 삼성생명과 체결하고 있습니다.
12. 자본금
(1) 자본금 변동내용
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 | 증자내역 | 주식수 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 496,672 | 3,202,836 | - | 15,390,994 | 18,593,830 | |
| 2023-03-27 | 유상증자 | 139,255 | 69,628 | - | 11,928,994 | 11,998,622 |
| 2023-12-04 | 유상증자 | 203,619 | - | 101,810 | 11,398,184 | 11,499,994 |
| 전기말 | 839,546 | 3,272,464 | 101,810 | 38,718,172 | 42,092,446 | |
| 당기말(*1) | 839,546 | 3,272,464 | 101,810 | 38,718,172 | 42,092,446 |
(*1) 당기 중 자본금 변동내역은 없습니다.
(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 635,927주와 상환전환우선주식 203,619주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다.
(3) 당사는 2019년 12월 23일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 5,909,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 2,954,500천원입니다.
(4) 당사는 2023년 12월 1일자로 자기주식 31,870주를 취득하였으며, 자기주식의 취득가액은 1,799,954천원입니다.
13. 이익잉여금
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제22기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
제21기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 2025년 3월 31일 | 처분확정일 2024년 3월 29일 |
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 5,244,285 | 1,301,095 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 1,301,095 | 6,854,982 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 3,943,190 | (5,553,887) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 5,244,285 | 1,301,095 | ||
14. 법인세등
당사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세 비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 따라서 당사의 법인세는 기업회계와 세무회계의 차이로 인하여 법인세비용차감전순이익에 법인세율을 적용하여 산출한 세액과는 일치하지 아니합니다.
15. 약정사항과 우발채무
(1) 당사의 당기말 현재 매출채권양도 및 구매자금대출 약정한도와 잔액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 차입처 | 한도금액 | 실행잔액 |
|---|---|---|---|
| 구매자금대출 | 농협은행 | 2,500,000 | - |
| 하나은행 | 1,000,000 | - | |
| 마이너스대출 | 하나은행 | 100,000 | - |
16. 부가가치의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 15,889,394 | 13,887,998 |
| 퇴직급여 | 1,085,264 | 1,450,690 |
| 복리후생비 | 2,373,661 | 2,003,691 |
| 감가상각비 | 3,012,460 | 3,201,746 |
| 무형자산상각비 | 187,187 | 150,920 |
| 여비교통비 | 126,716 | 195,291 |
| 전력비 | 3,075,181 | 2,549,676 |
| 지급임차료 | 1,086,717 | 818,884 |
| 수선비 | 621,584 | 418,443 |
| 보험료 | 171,261 | 207,240 |
| 운반비 | 4,457,428 | 3,808,487 |
| 지급수수료 | 1,457,670 | 952,179 |
| 가스수도료 | 1,230,904 | 1,192,230 |
| 소모품비 | 1,252,342 | 1,188,155 |
| 외주용역비 | 707,558 | 1,920,557 |
| 폐기물처리비 | 396,007 | 302,381 |
| 기타 | 606,553 | 652,773 |
| 합계 | 37,737,887 | 34,901,341 |
17. 특수관계자의 거래
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배회사 | UCK 제2호 PEF | UCK 제2호 PEF |
| 지배회사 | 유니슨엄지식품유한회사 | 유니슨엄지식품유한회사 |
| 종속회사 | - | ㈜태송(*1) |
| 종속회사 | - | ㈜엄지에프엔비(*1) |
| 종속회사 | - | ㈜엄지리테일(*1) |
| 기타특수관계자 | ㈜수지스퀴진 | ㈜수지스퀴진 |
| 기타특수관계자 | FDMR INC. | FDMR INC. |
| 기타특수관계자 | 마영모 | 마영모 |
(*1) 당기 중 당사에 흡수합병되어 소멸하였습니다.
(2) 당사의 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
회사명 | 채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 불법행위미수금 | 장기대여금 | ||
| 종속회사 | FDMR INC. | 114,270 | - | - | - |
| 대표이사 | 마영모(*1) | - | 4,045 | 5,959,516 | 9,023,631 |
| 합계 | 114,270 | 4,045 | 5,959,516 | 9,023,631 | |
(*1) 당기말 현재 불법행위미수금 5,959,516천원, 장기대여금 5,470,070천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
회사명 | 채권 | 채무 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 불법행위미수금 | 미수수익 | 장기대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 선수금 | 단기차입금 | 임대보증금 | ||
| 종속회사 | ㈜태송 | 89,754 | 5,801 | - | - | - | 860,707 | 66,998 | 68,691 | - | 1,500,000 | - |
| 종속회사 | ㈜엄지에프앤비 | - | 6,878 | - | 1,345 | - | 290,274 | 21,798 | - | - | - | 10,000 |
| 종속회사 | ㈜엄지리테일 | - | 12,920 | - | - | - | 6,049 | - | - | 728 | - | 10,000 |
| 대표이사 | 마영모(*1) | - | 3,695 | 4,686,991 | - | 7,978,727 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 89,754 | 29,294 | 4,686,991 | 1,345 | 7,978,727 | 1,157,030 | 88,796 | 68,691 | 728 | 1,500,000 | 20,000 | |
(*1) 전기말 현재 불법행위미수금 4,686,991천원, 장기대여금 4,600,244천원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 각각 187,286천원 및 4,120,246천원 입니다.
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(*1) | 매입 | 기타수익(*2) | 기타비용(*3) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | ㈜태송(*4) | 1,316,285 | 12,393,393 | 36,758 | 16,200 |
| 종속회사 | ㈜엄지에프앤비(*4) | 39,821 | 2,388,296 | 61,487 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜수지스퀴진 | - | 7,512 | - | - |
| 기타특수관계자 | FDMR INC. | 410,960 | - | - | 10 |
| 기타특수관계자 | 마영모 | - | - | 23,084 | - |
| 합계 | 1,767,066 | 14,789,201 | 121,329 | 16,210 | |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타수익에는 이자수익이 포함되어 있습니다.
(*3) 기타비용에는 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*4) 당기 합병 이전까지의 거래내역입니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(*1) | 매입 | 기타수익(*2) | 기타비용(*3) | 지분거래(*4) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | ㈜태송 | 2,708,864 | 17,003,080 | - | 90,291 | - |
| 종속회사 | ㈜엄지에프앤비 | 64,679 | 3,543,969 | 65,730 | - | 1,500,000 |
| 종속회사 | ㈜엄지리테일 | 22,050 | - | - | 797 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜수지스퀴진 | - | - | - | 50,701 | - |
| 기타특수관계자 | 마영모 | - | - | 4,574 | - | 1,799,954 |
| 합계 | 2,795,593 | 20,547,049 | 70,304 | 141,789 | 3,299,954 | |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타수익에는 이자수익이 포함되어 있습니다.
(*3) 기타비용에는 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*4) 회사는 ㈜엄지에프앤비가 보유한 ㈜태송 주식을 취득하였으며, 마영모가 보유한 자사주를 취득하였습니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 유상증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속회사 | ㈜엄지에프앤비(*1) | 82,468 | (82,468) | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 마영모 | 213,982 | (55,000) | - | - | - |
| 합계 | 296,450 | (137,468) | - | - | - | |
(*1) 당기 합병 이전까지의 거래내역입니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 유상증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 지배회사 | 유니슨엄지식품유한회사 | - | - | - | - | 23,500,015 |
| 종속회사 | ㈜태송 | - | - | 3,299,954 | (6,948,794) | - |
| 종속회사 | ㈜엄지에프앤비 | 890,741 | (890,741) | - | - | - |
| 대표이사 | 마영모 | 2,044,100 | (621,563) | - | - | - |
| 합계 | 2,934,841 | (1,512,304) | 3,299,954 | (6,948,794) | 23,500,015 | |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
① 제공한 지급보증 내역
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.
② 제공받은 담보 내역
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 담보는 없습니다.
③ 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 제공회사 | 보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 마영모 | 서울보증보험 | 7,340,000 | 연대보증 |
(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,161,058 | 1,290,630 |
| 퇴직급여 | 41,588 | 114,086 |
| 합 계 | 1,202,646 | 1,404,716 |
18. 현금흐름표
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치하며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 6,271,000 | 2,268,810 |
| 유동성장기부채의 만기연장 | - | 3,235,940 |
| 미지급된 유형자산 취득 | 10,111 | 103,553 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 683,234 | 985,000 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | - | 7,426,624 |
19. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다.
20. 합병
(1) 회사는 당기 중 경영효율화를 위해 자회사인 ㈜태송, ㈜엄지에프앤비, ㈜엄지리테일을 흡수합병 하였습니다. 동 합병은 기업회계기준서 제32장에 따른 동일지배거래하의 합병에 해당하므로 동 합병거래에 대해 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병으로 인수한 순자산은 해당 자회사의 재무상태표상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액의 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다.
가. 합병에 대한 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 | 피합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 엄지식품 | ㈜태송 | ㈜엄지에프앤비 | ㈜엄지리테일 |
| 주요사업 | 음식료품제조업 | 음식료품제조업 | 식품제조 및 판매업 | 음식점업 |
| 합병기일 | - | 2024년 10월 1일 | 2024년 10월 1일 | 2024년 12월 1일 |
회사는 피합병법인의 지분을 100% 취득하였으며, 합병비율은 1:0으로 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병이므로 ㈜엄지식품의 지분 구조 변동은 없습니다. 회사는 완전자회사 합병을 통한 경영효율성 제고, 사업의 통합 운영에 따른 시너지 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다.
나. 합병에 대한 회계처리
회사는 동일 지배거래하의 종속기업 합병으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채에 대하여 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였고, 제거되는 지분법투자주식과의 차이를 자본잉여금으로 반영하였습니다.
상기 합병 거래와 관련하여 발생한 회사의 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| Ⅰ.유동자산 | 8,946,729 |
| 당좌자산 | 6,720,950 |
| 재고자산 | 2,225,779 |
| Ⅱ.비유동자산 | 932,636 |
| 투자자산 | (10,740,928) |
| 유형자산 | 11,628,351 |
| 무형자산 | 243 |
| 기타비유동자산 | 44,970 |
| 자 산 총 계 | 9,879,365 |
| Ⅰ.유동부채 | 11,229,420 |
| Ⅱ.비유동부채 | 1,851,320 |
| 부 채 총 계 | 13,080,740 |
| Ⅰ.자본잉여금 | (3,201,375) |
| 자 본 총 계 | (3,201,375) |
| 부채및자본총계 | 9,879,365 |
21. 보고기간 후 사건
(1) 신규 생산설비 투자
당사는 2025년 2월 14일 이사회결의를 통하여 육가공 라인의 경쟁력 확보를 목적으로 하는 약 7,815백만원 규모의 고창공장 신규 생산설비를 투자하기로 하였습니다.
(2) 당사는 2025년 3월 14일 이사회결의를 통하여 ㈜수지스퀴진을 흡수합병하기로 하였으며 동일자에 합병에 대한 약정을 체결하였습니다.