| 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) |
| 제 15 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 14기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) 대표이사 조호경 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 과천대로7길 33, 디테크타워 B동 1002호 |
| (전 화) | 02-6242-8300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
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| 제 14 기초(전환일) 2022년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
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| 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | 제14(전)기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| Ⅰ.유동자산 | 16,981,813,925 | 19,080,457,114 | 21,360,466,677 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2, 4, 5, 6, 32 | 28,299,957 | 420,807,947 | 414,675,824 | |||
| 기타유동금융자산 | 2, 4, 5, 7, 9 | 80,000,000 | - | 5,000,000 | |||
| 매출채권및기타채권 | 2, 4, 5, 8, 24 | 4,471,340,141 | 1,072,249,351 | 2,168,496,188 | |||
| 기타유동자산 | 2, 14 | 12,132,442 | 620,036,043 | 551,127,291 | |||
| 당기법인세자산 | - | 10,976,310 | - | ||||
| 재고자산 | 2, 10 | 12,390,041,385 | 16,956,387,463 | 18,221,167,374 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 14,311,603,465 | 29,678,467,470 | 31,082,955,707 | ||||
| 유형자산 | 2, 11, 35 | 9,834,090,524 | 27,108,759,678 | 30,616,981,005 | |||
| 무형자산 | 2, 12, 35 | 16,790,562 | 130,149,799 | 139,999,112 | |||
| 사용권자산 | 2, 13 | 974,956,426 | 1,046,847,036 | - | |||
| 종업원급여자산 | 21 | - | 351,312,006 | - | |||
| 기타비유동금융자산 | 2, 4, 5, 9 | 110,629,637 | 155,915,256 | 325,975,590 | |||
| 이연법인세자산(비유동) | 2, 30 | 3,375,136,316 | 885,483,695 | - | |||
| 자산총계 | 31,293,417,390 | 48,758,924,584 | 52,443,422,384 | ||||
| 부채 | |||||||
| Ⅰ.유동부채 | 16,901,844,667 | 27,735,344,480 | 11,555,466,757 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2, 4, 5, 19 | 2,678,076,699 | 1,964,796,370 | 829,073,457 | |||
| 유동리스부채 | 2, 4, 5,13,37 | 234,140,815 | 174,109,109 | - | |||
| 당기법인세부채 | 2, 30 | 35,534,112 | - | 35,538,728 | |||
| 기타유동부채 | 2, 20 | 274,842,473 | 840,698,120 | 43,132,889 | |||
| 단기차입금 | 2, 4, 5,15,34,35 | 1,469,920,799 | 6,635,075,998 | 8,261,801,646 | |||
| 유동성사채 | 2, 4, 5, 17 | 522,000,000 | 1,678,385,577 | 478,215,021 | |||
| 유동성전환사채 | 2, 4, 5,18, 31 | 8,729,099,769 | 7,700,585,964 | 315,798,348 | |||
| 유동성장기차입금 | 2, 4, 5, 15,34,35 | 2,958,230,000 | 8,741,693,342 | 1,591,906,668 | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 9,130,369,768 | 8,189,898,124 | 24,857,419,240 | ||||
| 사채 | 2, 4, 5, 17 | 522,000,000 | - | 1,678,385,577 | |||
| 전환사채 | 2, 4, 5 18,31 | - | 282,108,327 | 6,597,942,428 | |||
| 장기차입금 | 2, 4, 5,16,34,35 | 3,487,920,000 | 4,289,400,000 | 12,117,760,008 | |||
| 기타비유동금융부채 | - | 100,000,000 | 190,419,618 | ||||
| 파생상품부채(전환사채) | 2, 4, 5, 37 | 4,032,218,307 | 2,656,945,041 | 2,696,021,664 | |||
| 순확정급여부채 | 2, 21 | 299,512,444 | - | 542,118,116 | |||
| 비유동리스부채 | 2, 4, 5,13, 37 | 788,719,017 | 861,444,756 | - | |||
| 이연법인세부채(비유동) | 2, 30 | - | - | 1,034,771,829 | |||
| 부채총계 | 26,032,214,435 | 35,925,242,604 | 36,412,885,997 | ||||
| 자본 | |||||||
| Ⅰ.자본금 | 1, 2, 22 | 1,705,000,000 | 1,705,000,000 | 1,705,000,000 | |||
| Ⅱ.자본잉여금 | 2, 22 | 5,578,941,948 | 5,578,941,948 | 5,578,941,948 | |||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 2, 21,23, 30,37 | 155,149,887 | 4,782,427,231 | 4,615,372,562 | |||
| Ⅳ.이익잉여금 | 2, 23 | (2,177,888,880) | 767,312,801 | 4,131,221,877 | |||
| 자본총계 | 5,261,202,955 | 12,833,681,980 | 16,030,536,387 | ||||
| 부채와 자본총계 | 31,293,417,390 | 48,758,924,584 | 52,443,422,384 | ||||
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2, 24,33 | 9,850,672,827 | 10,115,905,911 | ||
| II. 매출원가 | 2, 25,26 | 13,143,255,525 | 10,146,367,566 | ||
| III. 매출총이익 | (3,292,582,698) | (30,461,655) | |||
| IV. 판매비와 관리비 | 2, 25,27 | 1,398,305,445 | 1,221,897,707 | ||
| V. 영업이익(손실) | (4,690,888,143) | (1,252,359,362) | |||
| VI. 영업외손익 | (3,105,284,086) | (2,301,896,454) | |||
| 1. 금융수익 | 2, 5,29 | 3,807,959 | 80,281,835 | ||
| 2. 금융비용 | 2, 5,29 | 3,408,240,566 | 1,814,406,440 | ||
| 3. 기타영업외수익 | 2, 28 | 971,579,460 | 132,905,220 | ||
| 4. 기타영업외비용 | 2, 28 | 672,430,939 | 700,677,069 | ||
| VII. 법인세비용차감전순손실 | (7,796,172,229) | (3,554,255,816) | |||
| VIII. 계속사업손익법인세수익 | 2, 30 | (1,987,460,334) | (1,661,241,275) | ||
| IX. 계속사업손실 | (5,808,711,895) | (1,893,014,541) | |||
| X. 중단사업손실 | 2,36 | (1,751,862,348) | (1,470,894,535) | ||
| XI. 당기순손실 | (7,560,574,243) | (3,363,909,076) | |||
| XII. 기타포괄손익 | (11,904,782) | 167,054,669 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 2,21,22,37 | (11,904,782) | - | 167,054,669 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (11,904,782) | 167,054,669 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |||
| 기타포괄손익측정금융자산평가손익 | - | - | |||
| XIII. 총포괄손익 | (7,572,479,025) | (3,196,854,407) | |||
| XⅣ. 주당손익 | 31,36 | ||||
| 기본주당손익 | (2,217) | (986) | |||
| 계속사업주당손익 | (1,703) | (555) | |||
| 중단사업주당손익 | (514) | (431) | |||
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 총 계 |
| 2022.01.01(전기초) | 1,705,000,000 | 5,578,941,948 | 4,615,372,562 | 4,131,221,877 | 16,030,536,387 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,363,909,076) | (3,363,909,076) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 167,054,669 | - | 167,054,669 |
| 2022.12.31(전기말) | 1,705,000,000 | 5,578,941,948 | 4,782,427,231 | 767,312,801 | 12,833,681,980 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,705,000,000 | 5,578,941,948 | 4,782,427,231 | 767,312,801 | 12,833,681,980 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,560,574,243) | (7,560,574,243) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (11,904,782) | - | (11,904,782) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | (4,615,372,562) | 4,615,372,562 | - |
| 2023.12.31(당기말) | 1,705,000,000 | 5,578,941,948 | 155,149,887 | (2,177,888,880) | 5,261,202,955 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,077,258,838) | 3,646,780,338 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | (1,235,603,978) | 4,527,730,788 | ||
| (1)당기순이익(손실) | (7,560,574,243) | (3,363,909,076) | |||
| (2)조정항목 | 4,541,280,708 | 3,515,505,101 | |||
| (3)운전자본의 변동 | 1,783,689,557 | 4,376,134,762 | |||
| 2.이자수취 | 131,667 | 614,571 | |||
| 3.이자지급 | (852,754,887) | (835,049,983) | |||
| 4.법인세환급(납부) | 10,968,360 | (46,515,038) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,662,883,003 | (399,962,678) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 18,013,643,273 | 1,365,243,150 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 76,890,500 | |||
| 장기대여금의 감소 | 10,000,000 | - | |||
| 토지의 감소 | 12,200,000,000 | - | |||
| 건물의 감소 | 3,800,000,000 | - | |||
| 기계장치의 감소 | - | 1,073,949,378 | |||
| 차량운반구의 감소 | 122,009,091 | 41,818,182 | |||
| 시설장치의 감소 | 1,841,634,182 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 40,000,000 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | - | 172,585,090 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,350,760,270) | (1,765,205,828) | |||
| 장기대여금의 증가 | - | 10,000,000 | |||
| 토지의 증가 | 1,023,300,000 | - | |||
| 건물의 증가 | 2,051,489,270 | - | |||
| 기계장치의 증가 | - | 1,385,737,000 | |||
| 차량운반구의 증가 | - | 173,592,309 | |||
| 비품의 증가 | 108,017,000 | - | |||
| 시설장치의 증가 | 64,500,000 | 9,600,000 | |||
| 소프트웨어의 증가 | - | 4,993,000 | |||
| 기타보증금의 증가 | 3,454,000 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | - | 88,669,968 | |||
| 임대보증금의 감소 | 100,000,000 | 90,000,000 | |||
| 파생상품부채(이자율스왑)의 감소 | - | 2,613,551 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (12,978,166,704) | (3,266,413,128) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,521,197,120 | 9,148,476,017 | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,887,197,120 | 7,448,476,017 | |||
| 사채의 증가 | 1,044,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 2,590,000,000 | 1,700,000,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (18,499,363,824) | (12,414,889,145) | |||
| 단기차입금의 상환 | 7,053,172,623 | 9,075,201,665 | |||
| 유동성사채의 상환 | 1,740,000,000 | 580,000,000 | |||
| 유동성전환사채의 상환 | 333,320,000 | 333,320,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 6,267,130,830 | 1,851,657,823 | |||
| 리스부채(유동)의 상환 | 169,505,523 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | 2,911,228,156 | 570,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 25,006,692 | 4,709,657 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (392,542,539) | (19,595,469) | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 420,807,947 | 414,675,824 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 34,549 | 25,727,592 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 28,299,957 | 420,807,947 | |||
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
| 제15(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제14(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) |
1. 일반사항
엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스)(이하 "회사")는 전자부품 및 인쇄회로기판(Printed Circuit Board, PCB) 및 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매업을 목적으로 2009년 3월 16일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 경기도 과천시 과천대로7길 33, 디테크타워 비동 1002호에 소재하고 있습니다.
회사는 2023년 1월 1일자로 PCB(인쇄회로기판)사업부를 중단, 매각하고 SSD(반도체보조기억장치)사업부를 주요사업목적으로 하고 있습니다.
2024년 3월 29일자로 회사의 상호를 주식회사 메가일렉트로닉스에서 엠디바이스 주식회사로 변경 하였습니다.
회사의 1주당 액면가액은 500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| 조호경 | 1,606,667 | 47.12% | 1,606,667 | 47.12% |
| 이동용 | 93,000 | 2.73% | 93,000 | 2.73% |
| 심정식 | 83,333 | 2.44% | 83,333 | 2.44% |
| 신정목 | 57,236 | 1.68% | - | - |
| 김병훈 | 54,900 | 1.61% | 42,310 | 1.24% |
| 홍정귀 | 50,000 | 1.47% | 50,000 | 1.47% |
| 김경모 | 46,191 | 1.35% | 46,191 | 1.35% |
| (유)다부홀딩스 | 43,000 | 1.26% | - | - |
| 김태선 | 35,000 | 1.03% | - | - |
| 김우경 | - | - | 130,000 | 3.81% |
| 박가화 | - | - | 40,000 | 1.17% |
| 류수경 | - | - | 30,000 | 0.88% |
| 기타 주주 | 1,340,673 | 39.32% | 1,288,499 | 37.79% |
| 합계 | 3,410,000 | 100.00% | 3,410,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계처리방침
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 한국채택국제회계기준의 최초도입
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.
일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본,총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.
2.3 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. .
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류 및 측정
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.7 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 유 형 자 산 | 내용연수 | 유 형 자 산 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20-40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 비품 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 | 시설장치 | 10년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.9 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 허가권 | 10년 |
(5) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.13 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.15 종업원급여
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
(2) 연차충당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익
모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 재화는 고객이 그 자산을 통제할 때 이전됩니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(3) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.17 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.18 중단영업
회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.19 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2024년 4월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 4월 29일자정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조)
(2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(3) 수익인식
고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.
(4) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원부에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험관리정책의 수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.
4.1 시장위험
(1) 외환위험
회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
| (단위: EUR,USD,CNY, 천원) |
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | EUR | 1,458.70 | 2,081 | 73,719.67 | 126,760 | 870.40 | 1,168 |
| USD | 7.70 | 11 | 8.00 | 10 | 71.84 | 82 | |
| CNY | 0.51 | - | - | - | - | - | |
| 매출채권 | EUR | 3,214.33 | 4,586 | 215,841.00 | 291,620 | 55,820.00 | 94,929 |
| USD | 3,500,000.00 | 4,512,900 | - | - | - | - | |
| CNY | - | - | 189,696.00 | 34,418 | 5,800,000.00 | 1,080,308 | |
| 금융부채 | |||||||
| 단기차입금 | USD | - | - | 167,271.00 | 237,836 | 145,580.00 | 172,585 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| EUR | 667 | (667) | 41,838 | (41,838) | 9,610 | (9,610) |
| USD | 451,291 | (451,291) | (23,783) | 23,783 | (17,250) | 17,250 |
| CNY | 0 | (0) | 3,442 | (3,442) | 108,031 | (108,031) |
(2) 이자율 위험
보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 회사는 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.2 신용위험
(1) 위험관리
신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 회사는 영업활동(주로 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화나 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간종료일 현재 매출채권의 금융상품 신용위험에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 및 정상채권 | 3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 | 합계 |
| 매출채권 | 4,517,758 | - | - | 613,103 | 5,130,861 |
| 기대손실률 | 1.03% | 10.00% | 50.00% | 100.00% | |
| 손실충당금 | 46,418 | - | - | 613,103 | 659,521 |
| 매출채권(순액) | 4,471,340 | - | - | - | 4,471,340 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 및 정상채권 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 | 합계 |
| 매출채권 | 1,025,391 | 64,836 | - | 610,491 | 1,700,718 |
| 기대손실률 | 1.12% | 10.00% | 50.00% | 100.00% | |
| 손실충당금 | 11,494 | 6,484 | - | 610,491 | 628,469 |
| 매출채권(순액) | 1,013,897 | 58,352 | - | - | 1,072,249 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 및 정상채권 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 | 합계 |
| 매출채권 | 1,165,292 | 1,126,450 | 2,105 | 610,491 | 2,904,338 |
| 기대손실률 | 1.00% | 10.00% | 50.00% | 100.00% | |
| 손실충당금 | 11,653 | 112,645 | 1,053 | 610,491 | 735,842 |
| 매출채권(순액) | 1,153,639 | 1,013,805 | 1,052 | - | 2,168,496 |
당기와 전기의 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다,
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 628,469 | 735,842 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | - | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 31,052 | (107,373) |
| 기말 | 659,521 | 628,469 |
나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.3 유동성위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금성자산 수준추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년초과~2년이내 | 2년초과 5년이내 | 계 |
| 매입채무및기타채무 | 2,678,077 | - | - | 2,678,077 |
| 유동리스부채 | 234,141 | - | - | 234,141 |
| 단기차입금 | 1,469,921 | - | - | 1,469,921 |
| 유동성사채 | 522,000 | - | - | 522,000 |
| 유동성전환사채 | 8,729,100 | - | - | 8,729,100 |
| 유동성장기차입금 | 2,958,230 | - | - | 2,958,230 |
| 사채 | - | 522,000 | - | 522,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 412,380 | 3,075,540 | 3,487,920 |
| 비유동리스부채 | - | 234,141 | 554,578 | 788,719 |
| 합 계 | 16,591,469 | 1,168,521 | 3,630,118 | 21,390,108 |
| <전기말> |
(단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년초과~2년이내 | 2년초과 5년이내 | 계 |
| 매입채무및기타채무 | 1,964,796 | - | - | 1,964,796 |
| 유동리스부채 | 174,109 | - | - | 174,109 |
| 단기차입금 | 6,635,076 | - | - | 6,635,076 |
| 유동성사채 | 1,678,386 | - | - | 1,678,386 |
| 유동성전환사채 | 7,700,586 | - | - | 7,700,586 |
| 유동성장기차입금 | 8,741,693 | - | - | 8,741,693 |
| 사채 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 282,108 | - | 282,108 |
| 장기차입금 | - | 1,336,260 | 2,953,140 | 4,289,400 |
| 비유동리스부채 | - | 234,141 | 627,304 | 861,445 |
| 합 계 | 26,894,646 | 1,852,509 | 3,580,444 | 32,327,599 |
| <전기초> |
(단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년초과~2년이내 | 2년초과 5년이내 | 계 |
| 매입채무및기타채무 | 829,073 | - | - | 829,073 |
| 유동리스부채 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 8,261,802 | - | - | 8,261,802 |
| 유동성사채 | 478,215 | - | - | 478,215 |
| 유동성전환사채 | 315,798 | - | - | 315,798 |
| 유동성장기차입금 | 1,591,907 | - | - | 1,591,907 |
| 사채 | - | 1,678,386 | - | 1,678,386 |
| 전환사채 | - | 6,597,942 | - | 6,597,942 |
| 장기차입금 | - | 8,983,212 | 3,134,548 | 12,117,760 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - |
| 합 계 | 11,476,795 | 17,259,540 | 3,134,548 | 31,870,883 |
4.4 자본 위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.
보고기간 종료일 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 부채총계 | 26,032,214 | 35,925,243 | 36,412,886 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 28,300 | 420,808 | 414,676 |
| 조정 후 부채(A) | 26,003,914 | 35,504,435 | 35,998,210 |
| 자본총계(B) | 5,261,203 | 12,833,682 | 16,030,536 |
| 조정부채비율(A/B) | 494.26% | 276.65% | 224.56% |
4.5 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 28,300 | 28,300 | 420,808 | 420,808 | 414,676 | 414,676 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 매출채권 | 4,471,340 | 4,471,340 | 1,072,249 | 1,072,249 | 2,168,496 | 2,168,496 |
| 장기금융상품 | 17,584 | 17,584 | 20,000 | 20,000 | 96,891 | 96,891 |
| 기타금융자산 | 173,046 | 173,046 | 135,915 | 135,915 | 229,085 | 229,085 |
| 소계 | 4,690,270 | 4,690,270 | 1,648,973 | 1,648,973 | 2,914,148 | 2,914,148 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 2,678,077 | 2,678,077 | 1,964,796 | 1,964,796 | 829,073 | 829,073 |
| 단기차입금 | 1,469,921 | 1,469,921 | 6,635,076 | 6,635,076 | 8,261,802 | 8,261,802 |
| 장기차입금 | 6,446,150 | 6,446,150 | 13,031,093 | 13,031,093 | 13,709,667 | 13,709,667 |
| 사채 | 1,044,000 | 1,044,000 | 1,678,386 | 1,678,386 | 2,156,601 | 2,156,601 |
| 전환사채 | 8,729,100 | 8,729,100 | 7,982,694 | 7,982,694 | 6,913,741 | 6,913,741 |
| 기타금융부채 | - | - | - | - | 420 | 420 |
| 리스부채 | 1,022,860 | 1,022,860 | 1,035,554 | 1,035,554 | - | - |
| 소계 | 21,390,108 | 21,390,108 | 32,327,599 | 32,327,599 | 31,871,304 | 31,871,304 |
(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산,부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 | 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로분류됩니다. |
| 수준 3 | 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(단위: 천원) |
| 구분 | 수준별 공정가치 금액 | 합계 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | - | - | 4,032,218 | 4,032,218 |
| <전기말> |
(단위: 천원) |
| 구분 | 수준별 공정가치 금액 | 합계 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | - | - | 2,656,945 | 2,656,945 |
| <전기초> |
(단위: 천원) |
| 구분 | 수준별 공정가치 금액 | 합계 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | - | - | 2,696,022 | 2,696,022 |
| 파생상품부채(이자율스왑) | - | - | 420 | 420 | |
| 합계 | - | - | 2,696,442 | 2,696,442 | |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | 2,656,945 | 1,375,273 | - | 4,032,218 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | 2,696,022 | 39,991 | 79,068 | 2,656,945 |
(6) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | 4,032,218 | 옵션평가모형 | 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자, 위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | 2,656,945 | 옵션평가모형 | 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자율, 위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 금융부채 | 파생상품부채(전환사채) | 2,696,022 | 옵션평가모형 | 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자율, 위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 |
| 파생상품부채(이자율스왑) | 420 | 현금흐름할인모형 | 변동금리, 고정금리 등 | |
5. 범주별 금융상품
5.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 상각후원가 | |||
| 현금및현금성자산 | 28,300 | 420,808 | 414,676 |
| 단기금융상품 | - | - | 5,000 |
| 매출채권 | 4,471,340 | 1,072,249 | 2,168,496 |
| 장기금융상품 | 17,584 | 20,000 | 96,891 |
| 기타금융자산 | 173,046 | 135,915 | 229,085 |
| 합계 | 4,690,270 | 1,648,973 | 2,914,148 |
5.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 상각후원가 | |||
| 매입채무및기타채무 | 2,678,077 | 1,964,796 | 829,073 |
| 단기차입금 | 1,469,921 | 6,635,076 | 8,261,802 |
| 장기차입금 | 6,446,150 | 13,031,093 | 13,709,667 |
| 사채 | 1,044,000 | 1,678,386 | 2,156,601 |
| 전환사채 | 8,729,100 | 7,982,694 | 6,913,741 |
| 기타 | |||
| 리스부채 | 1,022,860 | 1,035,554 | - |
| 파생상품부채(이자율수왑) | - | - | 420 |
| 합계 | 21,390,108 | 32,327,599 | 31,871,304 |
5.3 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 이자수익 | 3,808 | 1,214 |
| 대손상각비(환입) | 31,052 | (107,373) |
| 외환차손익 | (4,168) | (40,926) |
| 외화환산손익 | (17,438) | 18,644 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 파생상품평가손익(전환사채) | 1,375,273 | 39,991 |
| 파생상품평가손익(이자율스왑) | - | 2,184 |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 이자비용 | 2,030,551 | 1,772,231 |
| 외화환산손익 | - | - |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금시재 | - | 1,239 | 1,246 |
| 보통예금 | 26,207 | 292,799 | 412,180 |
| 외화보통예금 | 2,093 | 126,769 | 1,250 |
| 합계 | 28,300 | 420,808 | 414,676 |
(주) 보고기간종료일 현재 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 단기 금융상품, 장기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융회사 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 정기적금 | 국민은행 | - | - | 5,000 |
| 합 계 | - | - | 5,000 | |
(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융회사 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 저축보험 | IBK연금보험 | 17,584 | 20,000 | - |
| 저축보험 | ING생명 | - | - | 5,000 |
| 저축보험 | 동부생명 | - | - | 65,891 |
| 저축보험 | 한화생명 | - | - | 26,000 |
| 합 계 | 17,584 | 20,000 | 96,891 | |
8. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 매출채권 | 5,130,861 | 1,700,718 | 2,904,338 |
| 손실충당금 | (659,521) | (628,469) | (735,842) |
| 매출채권(순액) | 4,471,340 | 1,072,249 | 2,168,496 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 628,469 | 735,842 |
| 대손상각비(환입) | 31,052 | (107,373) |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 659,521 | 628,469 |
(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 3개월이하 | 4,517,758 | 1,025,391 | 1,165,292 |
| 6개월이하 | - | 64,836 | 1,126,450 |
| 12개월이하 | - | - | 2,105 |
| 12개월초과 | 613,103 | 610,491 | 610,491 |
| 합 계 | 5,130,861 | 1,700,718 | 2,904,338 |
9. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 유동 | |||
| 단기대여금 | 80,000 | - | 5,000 |
| 비유동 | |||
| 장기금융상품 | 17,584 | 20,000 | 96,891 |
| 장기대여금 | - | 10,000 | - |
| 임차보증금 | 89,592 | 125,915 | 56,500 |
| 기타보증금 | 3,454 | - | 172,585 |
| 합계 | 110,630 | 155,915 | 325,976 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 제품 | 7,836,615 | 15,206,235 | 9,601,188 |
| 제품평가충당금 | (488,370) | (3,264,444) | - |
| 원재료 | 5,106,536 | 5,813,788 | 8,619,980 |
| 원재료평가충당금 | (64,739) | (799,192) | - |
| 합계 | 12,390,042 | 16,956,387 | 18,221,168 |
11. 유형자산
(1) 유형자산 장부가액의 구성내역
보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,023,300 | - | 1,023,300 | 10,775,646 | - | 10,775,646 | 10,775,646 | - | 10,775,646 |
| 건물 | 2,051,489 | (34,191) | 2,017,298 | 4,041,795 | (328,396) | 3,713,399 | 4,041,795 | (227,351) | 3,814,444 |
| 기계장치 | 10,642,321 | (4,509,458) | 6,132,863 | 16,498,407 | (7,399,264) | 9,099,143 | 18,818,309 | (6,787,258) | 12,031,051 |
| 차량운반구 | - | - | - | 213,412 | (68,750) | 144,662 | 166,678 | (144,752) | 21,926 |
| 비품 | 553,068 | (371,638) | 181,430 | 445,051 | (318,780) | 126,271 | 445,051 | (266,134) | 178,917 |
| 시설장치 | 715,810 | (236,611) | 479,199 | 5,651,844 | (2,402,208) | 3,249,636 | 5,642,244 | (1,862,248) | 3,779,996 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | 15,000 | - | 15,000 |
| 합계 | 14,985,988 | (5,151,898) | 9,834,090 | 37,626,155 | (10,517,398) | 27,108,757 | 39,904,723 | (9,287,743) | 30,616,980 |
(2) 유형자산 장부가액의 변동내용
당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 10,775,646 | 1,023,300 | 10,775,646 | - | - | 1,023,300 |
| 건물 | 3,713,399 | 2,051,489 | 3,713,400 | 34,191 | - | 2,017,297 |
| 기계장치 | 9,099,143 | - | 1,888,766 | 1,077,514 | - | 6,132,863 |
| 차량운반구 | 144,662 | - | 118,623 | 26,039 | - | - |
| 비품 | 126,271 | 108,017 | - | 52,858 | - | 181,431 |
| 시설장치 | 3,249,637 | 64,500 | 2,764,086 | 70,852 | - | 479,199 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 27,108,758 | 3,247,306 | 19,260,521 | 1,261,454 | - | 9,834,090 |
(주) PCB 사업부 중단으로 인하여 공장 토지, 건물, 기계장치와 시설장치를 매각하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 10,775,646 | - | - | - | - | 10,775,646 |
| 건물 | 3,814,444 | - | - | 101,045 | - | 3,713,399 |
| 기계장치 | 12,031,050 | 326,788 | 1,514,219 | 1,744,476 | - | 9,099,143 |
| 차량운반구 | 21,926 | 173,592 | 16,914 | 33,942 | - | 144,662 |
| 비품 | 178,917 | - | - | 52,646 | - | 126,271 |
| 시설장치 | 3,779,997 | 9,600 | - | 539,960 | - | 3,249,637 |
| 건설중인자산 | 15,000 | - | - | - | 15,000 | - |
| 합계 | 30,616,980 | 509,980 | 1,531,133 | 2,472,069 | 15,000 | 27,108,758 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 1,148,366 | 2,272,326 |
| 판매비와관리비 | 113,088 | 204,619 |
12. 무형자산
(1) 무형자산 장부가액의 구성내역
보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 21,468 | (8,873) | 12,595 | 21,468 | (6,726) | 14,742 | 21,468 | (5,088) | 16,380 |
| 소프트웨어 | 37,321 | (33,126) | 4,195 | 37,321 | (31,063) | 6,259 | 32,328 | (29,986) | 2,342 |
| 허가권 | - | - | - | 158,187 | (49,038) | 109,149 | 158,187 | (36,910) | 121,277 |
| 합계 | 58,789 | (41,999) | 16,790 | 216,976 | (86,827) | 130,150 | 211,983 | (71,984) | 139,999 |
(2) 무형자산 장부가액의 변동내용
당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 기말 |
| 특허권 | 14,742 | - | - | 2,147 | 12,595 |
| 소프트웨어 | 6,259 | - | - | 2,064 | 4,195 |
| 허가권(*) | 109,149 | - | 109,149 | - | - |
| 합 계 | 130,150 | - | 109,149 | 4,211 | 16,790 |
(*) PCB 사업부 중단사업으로 인하여 허가권(오폐수처리)을 매각하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 기말 |
| 특허권 | 16,380 | - | - | 1,638 | 14,742 |
| 소프트웨어 | 2,342 | 4,993 | - | 1,076 | 6,259 |
| 허가권 | 121,277 | - | - | 12,128 | 109,149 |
| 합 계 | 139,999 | 4,993 | - | 14,842 | 130,150 |
13. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
13.1 재무상태표에 인식된 금액
(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| 사용권자산 | 건물 | - | 8,869 | - |
| 기계장치 | 1,269,503 | 1,078,817 | - | |
| 상각누계액 | (294,547) | (40,838) | ||
| 합계 | 974,956 | 1,046,847 | - | |
| 리스부채 | 유동 | 234,141 | 174,109 | - |
| 비유동 | 788,719 | 861,445 | - | |
| 합계 | 1,022,860 | 1,035,554 | - | |
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|
| 1년 이내 | 300,652 | 234,141 | 267,342 | 174,109 | - | - |
| 1년 초과 5년 이내 | 864,617 | 788,719 | 1,165,269 | 861,445 | - | - |
| 합계 | 1,165,269 | 1,022,860 | 1,432,611 | 1,035,554 | - | - |
13.2 원가에 반영된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 제조원가 및 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 3,547 | 4,878 |
| 기계장치 | 250,161 | 35,961 |
| 소계 | 253,709 | 40,839 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) |
157 | 570 |
| 합계 | 253,866 | 41,409 |
14. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 선급금 | 2,509 | 543,385 | 453,868 |
| 선급비용 | 9,623 | 16,546 | 14,206 |
| 부가세대급금 | - | 60,105 | 83,053 |
| 합계 | 12,132 | 620,036 | 551,127 |
15. 단기차입금
보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 운전자금 | 국민은행 | - | - | 3,600,000 | 4,000,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 9.06% | 460,000 | 500,000 | 500,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 9.58% | 450,000 | 500,000 | 500,000 |
| Banker's Usance | 국민은행 | 변동 | - | 74,593 | - |
| Shipper's Usance | 국민은행 | 변동 | - | 137,389 | 106,913 |
| Banker's Usance | 기업은행 | 변동 | - | - | 172,585 |
| 운전자금(구매자금) | 기업은행 | 변동 | 200,000 | 193,620 | 130,162 |
| 운전자금(구매카드) | 기업은행 | 변동 | 199,930 | 200,000 | 153,343 |
| 운전자금 | 신한은행 | - | - | - | 2,000,000 |
| 운전자금(마이너스) | 신한은행 | 12.00% | 159,990 | 199,474 | 198,799 |
| 운전자금 | 임원차입 | 4.60% | - | 730,000 | - |
| 합 계 | 1,469,920 | 6,635,076 | 8,261,802 | ||
상기의 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 동산 및 부동산 등의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
16. 장기차입금
(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 운전자금 | 중소벤처기업진흥공단 | - | - | - | 50,000 |
| 운전자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.55% | 475,000 | 374,760 | 500,000 |
| 운전자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.88% | 208,200 | 200,000 | - |
| 시설자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.98% | 200,000 | 575,000 | 675,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | - | - | 4,668,000 | 4,668,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | - | - | 2,850,000 | 3,000,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | - | - | 44,000 | 133,333 |
| 시설자금 | 국민은행 | - | - | 89,333 | 357,333 |
| 운전자금 | 국민은행 | - | - | - | 176,000 |
| 시설자금 | 신한은행 | - | - | - | 650,000 |
| 운전자금(한도) | 산업은행 | 6.53% | - | 150,000 | 350,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 6.29% | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 5.83% | 550,000 | 550,000 | 550,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 7.98% | 550,000 | 630,000 | 700,000 |
| 운전자금 | 하나은행 | 7.00% | 373,000 | 400,000 | 500,000 |
| 운전자금 | 농협은행 | 6.28% | 374,990 | 500,000 | - |
| 운전자금 | 농협은행 | 7.06% | 124,960 | 500,000 | - |
| 운전자금 | 농협은행 | - | - | 500,000 | - |
| 운전자금 | 기업은행 | 5.88% | 2,590,000 | - | - |
| 운전자금 | 엠씨텍 | - | - | - | 400,000 |
| 합계 | 6,446,150 | 13,031,093 | 13,709,666 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (2,958,230) | (8,741,693) | (1,591,907) | ||
| 장부금액 | 3,487,920 | 4,289,400 | 12,117,759 | ||
상기의 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 토지 등 유형자산 및 신용보증기금 신용보증서가 담보로 제공되어 있으며, 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도 | 당기말 | 전기말 |
| 2023년 | - | 8,741,693 |
| 2024년 | 2,958,230 | 1,336,260 |
| 2025년 | 412,380 | 1,266,610 |
| 2026년 | 2,835,680 | 974,800 |
| 2027년 | 164,860 | 636,730 |
| 2028년 | 75,000 | 75,000 |
| 합계 | 6,446,150 | 13,031,093 |
17. 사채
(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 제1-2회 무보증 사모사채 | 2020.09.24 | 2022.09.24 | 5.080% | - | - | 580,000 |
| 제1-3회 무보증 사모사채 | 2020.09.24 | 2022.09.24 | 5.080% | - | 1,740,000 | 1,740,000 |
| 사모사채 삼성증권 | 2023.09.21 | 2024.09.22 | 8.495% | 522,000 | - | - |
| 사모사채 삼성증권 | 2023.09.21 | 2025.09.22 | 8.495% | 522,000 | - | - |
| 합계 | 1,044,000 | 1,740,000 | 2,320,000 | |||
| 사채할인발행차금 | - | (61,614) | (163,399) | |||
| 장부금액 | 1,044,000 | 1,678,386 | 2,156,601 | |||
| 차감: 유동성사채 | (522,000) | (1,678,386) | (478,215) | |||
| 비유동성사채 | 522,000 | - | 1,678,386 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 제1-2회 무보증 사모사채 | 2020.09.24 | 2022.09.24 | 5.080% | - | - | 580,000 |
| 제1-3회 무보증 사모사채 | 2020.09.24 | 2022.09.24 | 5.080% | - | 1,740,000 | - |
| 사모사채 삼성증권 | 2023.09.21 | 2024.09.22 | 8.495% | 522,000 | - | - |
| 합계 | 522,000 | 1,740,000 | 580,000 | |||
| 사채할인발행차금 | - | (61,614) | (101,785) | |||
| 장부금액 | 522,000 | 1,678,386 | 478,215 | |||
18. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 차 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 전환사채 | 1회 | 2019.08.23 | 2024.08.22 | 0.50% | 249,990 | 583,310 | 916,630 |
| 2회 | 2021.03.17 | 2026.03.16 | 1.00% | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 3회 | 2021.08.19 | 2026.08.19 | 1.00% | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 4회 | 2021.09.24 | 2026.09.23 | 1.00% | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 5회 | 2021.09.28 | 2026.09.27 | 1.00% | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 6회 | 2021.09.30 | 2026.09.29 | 1.00% | 500,000 | 500,000 | 500,000 | |
| 합 계 | 9,249,990 | 9,583,310 | 9,916,630 | ||||
| 상환할증금 | 1,630,957 | 1,663,233 | 1,687,176 | ||||
| 전환권조정 | (2,151,847) | (3,263,848) | (4,690,065) | ||||
| 장부금액 | 8,729,100 | 7,982,695 | 6,913,741 | ||||
| 차감: 유동성전환사채 | (8,729,100) | (7,700,586) | (315,798) | ||||
| 비유동성전환사채 | - | 282,109 | 6,597,943 | ||||
(2) 전환사채 중 사채발행일로부터 2년이 경과된 시점부터 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있는 권리가 사채권자에게 부여되어 있어, 전환사채액면과 상환할증금, 전환권조정의 장부금액을 유동성전환사채로 분류하고 있습니다.
(3) 회사는 주가하락에 의한 전환가액의 조정(리픽싱) 조건이 있는 전환사채로 실질적으로 전환가격이 고정금액 및 고정수량을 충족하지 못하는 내재파생옵션은 발행시공정가치로 평가하여 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 구분 | 회계정책 | 상각기간 |
| 제1회 전환사채 | 전환권: 자본분류 풋상환권: 비분리 | 계약만기 |
| 제2회 전환사채 | 전환권: 자본분류 풋상환권: 비분리 | 기대만기 |
| 제3회 전환사채 | 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 | 계약만기 |
| 제4회 전환사채 | 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 | 계약만기 |
| 제5회 전환사채 | 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 | 계약만기 |
| 제6회 전환사채 | 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 | 계약만기 |
(4) 전환사채의 세부 발행 및 전환권에 관한 내역은 다음과 같습니다.
가. 제 1 회 무보증 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
| 발 행 인 | (주)메가일렉트로닉스 |
| 발 행 일 | 2019.08.23 |
| 투 자 자 | 중소벤쳐기업진흥공단 |
| 발 행 가 액 | 권면액의 100% |
| 만기보장금리 | 연 3%(단리) |
| 원금상환방법 | 사채발행일로부터 2년 거치 후 3년간 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환 |
| 이자지급방법 및 기일 | 표면이자는 원리금상환기일표에 따라 연 12회 지급, 만기보장이자는 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환원금의 상환기일에 지급 |
| 전환권 행사기간 | 발행일 다음날로 부터 상환만기일 전일까지 언제든지 우선주 또는 보통주로 전환가능 |
| 전환가격 | 1주당 5,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. |
| 조정후 전환가격 = (조정전 전환가격 x 기발행주식수 + 1주당발행가격X발행주식수)/(기발행주식수 + 발행주식수) | |
| 전환주식수 | 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 |
| 전환내용 | 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 | |
| (1) 종별내용: 상환전환우선주 | |
| (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 5,000원, 액면금액의 10배) |
나. 제 2 회 무보증 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
| 발 행 인 | (주)메가일렉트로닉스 |
| 발 행 일 | 2021.03.17 |
| 투 자 자 | 프렌드 신기술사업투자조합 42호 |
| 발 행 가 액 | 권면액의 100% |
| 만기보장금리 | 연 5%(복리) |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 |
| 이자지급방법 및 기일 | 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 |
| 조기상환청구권 | 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 |
| 전환가격 | 1주당 10,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. |
| 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) | |
| 전환주식수 | 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 |
| 전환내용 | 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 | |
| (1) 종별내용: 보통주 | |
| (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 10,000원, 액면금액의 20배) |
다. 제 3 회 무보증 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
| 발 행 인 | (주)메가일렉트로닉스 |
| 발 행 일 | 2021.08.19 |
| 투 자 자 | ㈜그루인베스트먼트, 브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호 |
| 발 행 가 액 | 권면액의 100% |
| 만기보장금리 | 연 5%(복리) |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 |
| 이자지급방법 및 기일 | 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 |
| 조기상환청구권 | 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 |
| 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. | |
| 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) | |
| 전환주식수 | 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 |
| 전환내용 | 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 | |
| (1) 종별내용: 보통주 | |
| (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) |
라. 제 4 회 무보증 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
| 발 행 인 | (주)메가일렉트로닉스 |
| 발 행 일 | 2021.09.24 |
| 투 자 자 | 브라이트투자자문㈜, 브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호 |
| 발 행 가 액 | 권면액의 100% |
| 만기보장금리 | 연 5%(복리) |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 |
| 이자지급방법 및 기일 | 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 |
| 조기상환청구권 | 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 |
| 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. | |
| 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) | |
| 전환주식수 | 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 |
| 전환내용 | 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 | |
| (1) 종별내용: 보통주 | |
| (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) |
마. 제 5 회 무보증 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
| 발 행 인 | (주)메가일렉트로닉스 |
| 발 행 일 | 2021.09.30 |
| 투 자 자 | ㈜품에자산운용 |
| 발 행 가 액 | 권면액의 100% |
| 만기보장금리 | 연 5%(복리) |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 |
| 이자지급방법 및 기일 | 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 |
| 조기상환청구권 | 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 |
| 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. | |
| 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) | |
| 전환주식수 | 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 |
| 전환내용 | 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 | |
| (1) 종별내용: 보통주 | |
| (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) |
바. 제 6 회 무보증 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
| 발 행 인 | (주)메가일렉트로닉스 |
| 발 행 일 | 2021.09.30 |
| 투 자 자 | 알파자산운용㈜ |
| 발 행 가 액 | 권면액의 100% |
| 만기보장금리 | 연 5%(복리) |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 |
| 이자지급방법 및 기일 | 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 |
| 조기상환청구권 | 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 |
| 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. | |
| 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) | |
| 전환주식수 | 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 |
| 전환내용 | 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 | |
| (1) 종별내용: 보통주 | |
| (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) |
19. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 매입채무 | 2,187,968 | 235,859 | 213,821 |
| 미지급금 | 460,046 | 1,687,950 | 609,906 |
| 미지급비용 | 30,063 | 40,987 | 5,346 |
| 합 계 | 2,678,077 | 1,964,796 | 829,073 |
20. 기타부채
보고기간종료일 현재 회사의 기타부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 4,846 | - | 40,698 | - | 43,133 | - |
| 부가세예수금 | 46,213 | - | - | - | - | - |
| 선수금 | 223,784 | - | 800,000 | - | - | - |
| 합 계 | 274,842 | - | 840,698 | - | 43,133 | - |
21. 순확정급여부채
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말(*) | 전기초 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 341,173 | 184,794 | 984,329 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (41,661) | (536,106) | (442,211) |
| 순확정급여부채 | 299,512 | (351,312) | 542,118 |
(*)사외적립자산의 공정가치가 확정급여부채를 초과하는바, 초과분은 재무상태표에 종업원급여자산으로 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 44,906 | 215,601 |
| 과거근무원가 | 150,376 | - |
| 순확정급여채무의 순이자 | (15,780) | 19,095 |
| 순급여비용(퇴직급여) | 179,502 | 234,696 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 184,794 | 984,329 |
| 급여비용(당기손익) | 56,157 | 243,591 |
| - 근무원가 | 44,906 | 215,601 |
| - 이자비용 | 11,251 | 27,991 |
| 퇴직급여지급액 | (46,647) | (823,048) |
| 과거근무원가 | 150,376 | - |
| 재측정요소 | (3,507) | (220,079) |
| - 재무적가정의 변동 | 3,151 | (25,950) |
| - 경험조정 | (6,658) | (194,130) |
| 기말금액 | 341,173 | 184,794 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 536,106 | 442,211 |
| 급여비용(당기손익) | 27,031 | 8,896 |
| -이자수익 | 27,031 | 8,896 |
| 급여지급액 | (502,918) | (33,697) |
| 재측정요소 | (18,557) | (8,885) |
| - 사외적립자산의 손실 | (18,557) | (8,885) |
| 기여금납입액 | - | 127,580 |
| 기말금액 | 41,661 | 536,106 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 이익(손실) | (15,050) | 211,194 |
| 법인세효과 | 3,146 | (44,140) |
| 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 | (11,905) | 167,055 |
(6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% | 3.00% |
| 할인율 | 4.28% | 5.15% | 2.52% |
(7) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말(*) | 전기초 | |||
| 구성비 | 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | 금액 | |
| 정기예금 및 보통예금 | 100.00% | 41,661 | 100.00% | 536,106 | 100.00% | 442,211 |
(*)사외적립자산의 공정가치가 확정급여부채를 초과하는바, 초과분은 재무상태표에 종업원급여자산으로 계상하였습니다.
(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석중
보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도 | 당기말 | 전기말 |
| 임금상승률 | ||
| 1%p 증가 | 4,290 | 9,187 |
| 1%p 감소 | (3,660) | (8,512) |
| 할인율 | ||
| 1%p 증가 | (3,583) | (8,260) |
| 1%p 감소 | 4,273 | 9,070 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 3,410,000 | 3,410,000 | 3,410,000 |
| 자본금 | 1,705,000,000 | 1,705,000,000 | 1,705,000,000 |
(주)회사가 발행한 전환사채는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피 할 수 없으므로 기업회계기준서 제 1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다.(주석 18 참고)
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식발행초과금 | 4,105,000 | 4,105,000 | 4,105,000 |
| 전환권대가 | 1,473,942 | 1,473,942 | 1,473,942 |
| 합 계 | 5,578,942 | 5,578,942 | 5,578,942 |
23. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 재측정요소 | 155,150 | 167,055 | - |
| 유형자산재평가익 | - | 4,615,373 | 4,615,373 |
| 합 계 | 155,150 | 4,782,428 | 4,615,373 |
(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 미처분이익잉여금 | (2,177,889) | 767,313 | 4,131,222 |
(3) 당기와 전기 중 미처리결손금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제15(당)기 | 2023년 1월 1일 부터 | 제14(전)기 | 2022년 1월 1일 부터 | |
| 2023년 12월 31일 까지 | 2022년 12월 31일 까지 | |||
| 처분확정일 | 2024년 4월 29일 | 처분확정일 | 2023년 3월 31일 | |
| 엠디바이스 주식회사(구,메가일렉트로닉스) | (단위: 원) | |||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 (미처분이익잉여금) |
2,177,888,880 | (767,312,801) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 (전기이월미처분이익잉여금) |
(767,312,801) | (4,131,221,877) | ||
| 2. 유형자산재평가익 | (4,615,372,562) | - | ||
| 3. 당기순손실 | 7,560,574,243 | 3,363,909,076 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월결손금 (차기이월이익잉여금) |
2,177,888,880 | (767,312,801) | ||
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 제품매출 | 9,804,833 | - | 9,804,833 | 9,922,411 | 6,149,850 | 16,072,261 |
| 임대매출 | 45,840 | - | 45,840 | 193,495 | - | 193,495 |
| 합계 | 9,850,673 | - | 9,850,673 | 10,115,906 | 6,149,850 | 16,265,756 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 부 문 | 수익인식 시점 | 당기 | 전기 | ||||
| 국내 | 수출 | 합계 | 국내 | 수출 | 합계 | ||
| 제품매출 | 한 시점에 인식 | 1,168,550 | 8,636,283 | 9,804,833 | 11,659,901 | 4,412,360 | 16,072,261 |
| 임대매출 | 기간에 걸쳐 인식 | 45,840 | - | 45,840 | 193,495 | - | 193,495 |
| 합 계 | 1,214,390 | 8,636,283 | 9,850,673 | 11,853,396 | 4,412,360 | 16,265,756 | |
(3) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 선수금 | 223,784 | - | - |
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 재고자산의 변동 | 4,736,928 | - | 4,736,928 | 2,219,165 | 143,381 | 2,362,546 |
| 원재료 매입액 | 4,924,489 | - | 4,924,489 | 4,861,687 | 2,152,036 | 7,013,723 |
| 급여 | 445,791 | - | 445,791 | 448,302 | 1,561,996 | 2,010,298 |
| 임금 | - | - | - | 1,536 | - | 1,536 |
| 퇴직급여 | 175,928 | - | 175,928 | 142,337 | 144,182 | 286,519 |
| 복리후생비 | 89,218 | - | 89,218 | 138,709 | 85,971 | 224,680 |
| 여비교통비 | 17,318 | - | 17,318 | 8,865 | 5,495 | 14,360 |
| 접대비 | 200 | - | 200 | 1,821 | 1,129 | 2,950 |
| 통신비 | 4,187 | - | 4,187 | 3,148 | 1,951 | 5,099 |
| 소모품비 | 45,132 | - | 45,132 | 388,773 | 240,959 | 629,732 |
| 세금과공과 | 64,993 | - | 64,993 | 92,932 | 57,599 | 150,531 |
| 감가상각비 | 1,261,455 | - | 1,261,455 | 1,494,538 | 982,407 | 2,476,945 |
| 사용권자산상각비 | 253,709 | - | 253,709 | 35,961 | - | 35,961 |
| 임차료 | 11,182 | - | 11,182 | 79,547 | 52,575 | 132,122 |
| 수선유지비 | 7,470 | - | 7,470 | 77,188 | 47,841 | 125,029 |
| 보험료 | 50,759 | - | 50,759 | 40,832 | 25,307 | 66,139 |
| 차량유지비 | 3,619 | - | 3,619 | 11,822 | 7,327 | 19,149 |
| 사무용품비 | 667 | - | 667 | 28,183 | 17,468 | 45,651 |
| 지급수수료 | 414,653 | - | 414,653 | 306,765 | 190,131 | 496,896 |
| 도서인쇄비 | 1,393 | - | 1,393 | 237 | 147 | 384 |
| 광고선전비 | 2,158 | - | 2,158 | 12,251 | 7,593 | 19,844 |
| 대손상각비 | 31,052 | - | 31,052 | (107,373) | - | (107,373) |
| 건물관리비 | - | - | - | 797 | 494 | 1,291 |
| 운반비 | 18,500 | - | 18,500 | 2,288 | 1,418 | 3,706 |
| 수출제비용 | 21,297 | - | 21,297 | 41,779 | 25,894 | 67,673 |
| 판매수수료 | 15,700 | - | 15,700 | 49,794 | 30,862 | 80,656 |
| 무형자산상각비 | 4,210 | - | 4,210 | 9,163 | 5,679 | 14,842 |
| 내일채움공제 | - | - | - | 2,723 | 1,687 | 4,410 |
| 경상연구개발비 | 44,816 | - | 44,816 | 238,739 | 120,795 | 359,534 |
| 수도광열비 | 5,787 | - | 5,787 | 26,939 | 16,697 | 43,636 |
| 교육훈련비 | 189 | - | 189 | 387 | 240 | 627 |
| 외주용역비 | 11,142 | - | 11,142 | 117,123 | 15,320 | 132,443 |
| 전력비 | 89,694 | - | 89,694 | 36,425 | 692,070 | 728,495 |
| 외주가공비 | 1,786,998 | - | 1,786,998 | 551,926 | 604,622 | 1,156,548 |
| 보관료 | 930 | - | 930 | 2,957 | 1,833 | 4,790 |
| 합계 | 14,541,561 | - | 14,541,561 | 11,368,266 | 7,243,106 | 18,611,372 |
26. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 제품매출원가 | ||||||
| 기초제품재고액 | 15,206,235 | - | 15,206,235 | 9,564,904 | 36,284 | 9,601,188 |
| 당기제품제조원가 | 9,284,161 | - | 9,284,161 | 11,724,063 | 6,413,779 | 18,137,842 |
| 재고자산평가손실(환입) | (3,510,526) | - | (3,510,526) | 4,063,635 | - | 4,063,635 |
| 기말제품재고액 | (7,836,615) | - | (7,836,615) | (15,206,235) | - | (15,206,235) |
| 합계 | 13,143,255 | - | 13,143,255 | 10,146,367 | 6,450,063 | 16,596,430 |
27. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 급여 | 381,517 | - | 381,517 | 405,483 | 251,318 | 656,801 |
| 퇴직급여 | 170,293 | - | 170,293 | 137,225 | 54,220 | 191,445 |
| 복리후생비 | 79,410 | - | 79,410 | 56,820 | 35,217 | 92,037 |
| 여비교통비 | 17,161 | - | 17,161 | 8,342 | 5,170 | 13,512 |
| 접대비 | 200 | - | 200 | 247 | 153 | 400 |
| 통신비 | 2,208 | - | 2,208 | 549 | 340 | 889 |
| 소모품비 | 1,601 | - | 1,601 | 74 | 46 | 120 |
| 세금과공과 | 46,928 | - | 46,928 | 47,408 | 29,383 | 76,791 |
| 감가상각비 | 113,088 | - | 113,088 | 112,564 | 92,055 | 204,619 |
| 사용권자산상각비 | 3,547 | - | 3,547 | 35,961 | - | 35,961 |
| 임차료 | 6,491 | - | 6,491 | 8,160 | 5,058 | 13,218 |
| 수선유지비 | 400 | - | 400 | 62 | 38 | 100 |
| 보험료 | 35,000 | - | 35,000 | 14,575 | 9,033 | 23,608 |
| 차량유지비 | 3,538 | - | 3,538 | 4,101 | 2,542 | 6,643 |
| 사무용품비 | - | - | - | 36 | 22 | 58 |
| 지급수수료 | 401,325 | - | 401,325 | 185,705 | 115,099 | 300,804 |
| 도서인쇄비 | 1,393 | - | 1,393 | 237 | 147 | 384 |
| 광고선전비 | 2,158 | - | 2,158 | 12,251 | 7,593 | 19,844 |
| 대손상각비 | 31,052 | - | 31,052 | (107,373) | - | (107,373) |
| 건물관리비 | - | - | - | 797 | 494 | 1,291 |
| 운반비 | 15,025 | - | 15,025 | 320 | 198 | 518 |
| 수출제비용 | 21,297 | - | 21,297 | 41,779 | 25,894 | 67,673 |
| 판매수수료 | 15,700 | - | 15,700 | 49,794 | 30,862 | 80,656 |
| 무형자산상각비 | 4,210 | - | 4,210 | 9,163 | 5,679 | 14,842 |
| 내일채움공제 | - | - | - | 2,723 | 1,687 | 4,410 |
| 경상연구개발비 | 44,763 | - | 44,763 | 194,895 | 120,795 | 315,690 |
| 합계 | 1,398,305 | - | 1,398,305 | 1,221,897 | 793,044 | 2,014,941 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 외환차익 | 28,343 | - | 28,343 | 66,700 | - | 66,700 |
| 외화환산이익 | 62 | - | 62 | 25,855 | - | 25,855 |
| 유형자산처분이익 | 938,030 | 584,286 | 1,522,316 | 24,904 | - | 24,904 |
| 잡이익 | 5,144 | 8,022 | 13,166 | 15,447 | 1,960 | 17,407 |
| 합 계 | 971,579 | 592,308 | 1,563,888 | 132,905 | 1,960 | 134,865 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 외환차손 | 32,511 | - | 32,511 | 107,626 | - | 107,626 |
| 외화환산손실 | 17,500 | - | 17,500 | 7,211 | - | 7,211 |
| 기타의대손상각비 | 437,996 | - | 437,996 | - | - | - |
| 유형자산처분손실 | 133,658 | 2,685,536 | 2,819,194 | 455,271 | - | 455,271 |
| 무형자산처분손실 | - | 109,149 | 109,149 | - | - | - |
| 잡손실 | 50,766 | 12,991 | 63,757 | 130,570 | - | 130,570 |
| 합 계 | 672,431 | 2,807,676 | 3,480,106 | 700,677 | - | 700,677 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 이자수익 | 3,808 | - | 3,808 | 1,214 | 379 | 1,593 |
| 파생상품평가이익(전환사채) | - | - | - | 79,068 | - | 79,068 |
| 합 계 | 3,808 | - | 3,808 | 80,282 | 379 | 80,661 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 이자비용 | 2,030,551 | - | 2,030,551 | 1,772,231 | 681,778 | 2,454,009 |
| 파생상품평가손실(전환사채) | 1,375,273 | - | 1,375,273 | 39,991 | - | 39,991 |
| 파생상품평가손실(이자율스왑) | - | - | - | 2,184 | 1,354 | 3,537 |
| 금융상품평가손실 | 2,416 | - | 2,416 | - | - | - |
| 합 계 | 3,408,241 | - | 3,408,241 | 1,814,406 | 683,132 | 2,497,538 |
30. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 당기법인세 : | 27,677 | 7,865 | 35,542 | - | - | - |
| 당기 손익에 대한 당기 법인세 | 27,677 | 7,865 | 35,542 | - | - | - |
| 이연법인세 변동액 | (2,018,282) | (471,370) | (2,489,653) | (1,617,102) | (303,154) | (1,920,256) |
| 이연법인세 변동액 중 손익에 반영되지지 않은 항목: | ||||||
| 자본에 직접 부가되는 법인세 | 3,146 | - | 3,146 | (44,140) | (44,140) | |
| 법인세비용(이익) | (1,987,460) | (463,505) | (2,450,965) | (1,661,241) | (303,154) | (1,964,395) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,796,172) | (2,215,367) | (10,011,539) | (3,554,256) | (1,774,048) | (5,328,304) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,651,400) | (463,012) | (2,114,412) | (764,839) | (370,776) | (1,135,616) |
| 조정사항 | (336,553) | (493) | (337,046) | (896,402) | 67,622 | (828,780) |
| - 비일시적차이 효과 | 385,106 | - | 385,106 | 767 | 767 | |
| - 세액공제 및 감면효과 | 135,387 | - | 135,387 | 146,836 | 91,008 | 237,845 |
| - 기타 | (857,047) | (493) | (857,540) | (1,044,005) | (23,386) | (1,067,391) |
| 법인세비용(수익) | (1,987,953) | (463,505) | (2,451,458) | (1,661,241) | (303,154) | (1,964,395) |
| 유효세율 | - | - | - | - | - | |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 세전 | 세효과 | 세후 | 세전 | 세효과 | 세후 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 15,050 | 3,146 | 11,905 | (211,194) | 44,140 | (167,054) |
(4) 보고기간종료일 현재 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
| 대손충당금 | 485,141 | 486,111 | 470,745 | 469,775 |
| 퇴직급여충당부채 | 35,242 | (312,352) | (161,486) | 186,108 |
| 업무용승용차감가상각비한도초과 | 97,543 | 4,000 | 18,039 | 111,582 |
| 퇴직연금운용자산 | (184,794) | (27,031) | 107,205 | (50,557) |
| 상환할증금 | 2,522,011 | - | 397,113 | 2,919,125 |
| 전환권조정 | (2,560,196) | (1,107,297) | (273,184) | (1,726,083) |
| 토지재평가잉여금 | (4,872,091) | (4,872,091) | - | - |
| 건물재평가잉여금 | (960,144) | (960,144) | - | - |
| 제품평가손실충당금 | 3,264,444 | 2,776,073 | - | 488,370 |
| 원재료평가손실충당금 | 799,192 | 734,453 | - | 64,739 |
| 감가상각누계액(기계장치) | (35,961) | 286,122 | - | (322,082) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 40,838 | - | 294,547 | 335,385 |
| 기계장치 | 1,058,949 | - | 1,240,767 | 2,299,715 |
| 대손충당금 | 143,328 | 107,373 | 153,791 | 189,746 |
| 리스부채 | 860,874 | 232,107 | 1,249,635 | 1,878,403 |
| 리스부채(유동) | 174,109 | 169,506 | 174,109 | 178,713 |
| 미지급금 | (1,031,395) | 1,240,767 | 218,383 | (2,053,779) |
| 사외적립자산 | - | 27,031 | 35,927 | 8,896 |
| 사용권자산 | (1,087,685) | 1,087,685 | - | (2,175,371) |
| 상환할증금 | (429,389) | - | - | (429,389) |
| 상환할증금(유동) | (429,389) | - | (429,389) | (858,779) |
| 장기선급비용 | 440,095 | 130,668 | 580,952 | 890,379 |
| 전환권조정 | (687,653) | - | - | (687,653) |
| 전환권조정(유동) | (16,000) | 1,107,297 | 1,385,185 | 261,889 |
| 파생상품부채(전환사채) | 5,432,035 | 79,068 | 4,111,286 | 9,464,253 |
| 현재가치할인차금(보증금) | 19,255 | 4,290 | 19,868 | 34,833 |
| 확정급여채무 | 149,552 | 358,999 | 364,512 | 155,065 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (211,194) | (15,050) | - | (196,144) |
| 합계 | 3,016,716 | 1,537,583 | 9,958,008 | 11,437,141 |
| 일시적차이 이연법인세자산(부채) | 630,494 | 321,355 | 2,081,224 | 2,390,362 |
| 이월결손금 | - | - | 4,139,574 | 4,139,574 |
| 이월결손금법인세효과 | - | - | 865,171 | 865,171 |
| 통합투자세액공제 | 32,679 | - | - | 32,679 |
| 연구및인력개발세액공제 | 77,669 | - | 9,255 | 86,924 |
| 고용증대세액공제 | 144,642 | 144,642 | - | - |
| 세액공제 소계 | 254,990 | 144,642 | 9,255 | 119,603 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 885,484 | 465,997 | 2,955,650 | 3,375,136 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
| 대손충당금 | 581,448 | 474,075 | 377,768 | 485,141 |
| 퇴직급여충당부채 | 828,834 | 602,969 | (190,623) | 35,242 |
| 업무용승용차감가상각비한도초과 | 75,278 | - | 22,265 | 97,543 |
| 퇴직연금운용자산 | (382,618) | (200,777) | (2,953) | (184,794) |
| 상환할증금 | 2,116,565 | 23,943 | 429,389 | 2,522,011 |
| 전환권조정 | (4,002,412) | (1,107,297) | 334,920 | (2,560,196) |
| 토지재평가잉여금 | (4,872,091) | - | - | (4,872,091) |
| 건물재평가잉여금 | (986,270) | - | 26,126 | (960,144) |
| 제품평가손실충당금 | - | - | 3,264,444 | 3,264,444 |
| 원재료평가손실충당금 | - | - | 799,192 | 799,192 |
| 감가상각누계액(기계장치) | - | 35,961 | - | (35,961) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | - | - | 40,838 | 40,838 |
| 기계장치 | - | - | 1,058,949 | 1,058,949 |
| 대손충당금 | 125,350 | 107,373 | 125,350 | 143,328 |
| 리스부채 | - | 206,943 | 1,067,817 | 860,874 |
| 리스부채(유동) | - | - | 174,109 | 174,109 |
| 미지급금 | - | 1,058,949 | 27,554 | (1,031,395) |
| 사외적립자산 | - | 8,896 | 8,896 | - |
| 사용권자산 | - | 1,087,685 | - | (1,087,685) |
| 상환할증금 | (429,389) | - | - | (429,389) |
| 상환할증금(유동) | - | - | (429,389) | (429,389) |
| 장기선급비용 | - | 15,176 | 455,271 | 440,095 |
| 전환권조정 | (687,653) | - | - | (687,653) |
| 전환권조정(유동) | - | 1,107,297 | 1,091,297 | (16,000) |
| 파생상품부채(전환사채) | 2,696,022 | 39,534 | 2,775,547 | 5,432,035 |
| 현재가치할인차금(보증금) | - | 613 | 19,868 | 19,255 |
| 확정급여채무 | 155,495 | 220,079 | 214,136 | 149,552 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (8,885) | (220,079) | (211,194) |
| 합계 | (4,781,441) | 3,672,533 | 11,470,691 | 3,016,716 |
| 일시적차이 이연법인세자산(부채) | (1,051,917) | 808,055 | 2,490,466 | 630,494 |
| 이월결손금 | - | - | - | - |
| 이월결손금법인세효과 | - | - | - | - |
| 통합투자세액공제 | - | - | 32,679 | 32,679 |
| 연구및인력개발세액공제 | - | - | 77,669 | 77,669 |
| 고용증대세액공제 | 17,145 | - | 127,497 | 144,642 |
| 세액공제 소계 | 17,145 | - | 237,845 | 254,990 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (1,034,772) | 808,055 | 2,728,311 | 885,484 |
(5) 이연법인세자산의 실현가능성 판단
회사는 향후 미래과세소득의 발생가능성이 매우 높다고 판단하여 차감할 일시적차이및 세액공제를 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.
31. 주당손익
주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 당기순손익 | (5,808,711,894) | (1,751,862,349) | (7,560,574,243) | (1,893,014,541) | (1,470,894,535) | (3,363,909,076) |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,410,000 | 3,410,000 | 3,410,000 | 3,410,000 | 3,410,000 | 3,410,000 |
| 기본주당순손익 | (1,703) | (514) | (2,217) | (555) | (431) | (986) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 일, 주, 원) |
| 내역 | 당기 | 전기 | ||||
| 주식수(*) | 가중치 | 적수 | 주식수(*) | 가중치 | 적수 | |
| 전기이월 | 3,410,000 | 365 | 1,244,650,000 | 3,410,000 | 365 | 1,244,650,000 |
(*)가중평균유통보통주식수 : 1,224,650,000주 ÷ 365일 = 3,410,000주
(3) 희석주당손익
회사의 잠재적보통주는 반희석효과를 가지고 있으므로 희석주당손익은 계산하지 않았습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 내역 | 회차 | 당기 | 전기 | ||||
| 전환가능주식수 | 가중치 | 적수 | 전환가능주식수 | 가중치 | 적수 | ||
| 전환사채 | 1회 | 200,000 | 365 | 73,000,000 | 200,000 | 365 | 73,000,000 |
| 전환사채 | 2회 | 300,000 | 365 | 109,500,000 | 300,000 | 365 | 109,500,000 |
| 전환사채 | 3회 | 200,000 | 365 | 73,000,000 | 200,000 | 365 | 73,000,000 |
| 전환사채 | 4회 | 100,000 | 365 | 36,500,000 | 100,000 | 365 | 36,500,000 |
| 전환사채 | 5회 | 66,667 | 365 | 24,333,455 | 66,667 | 365 | 24,333,455 |
| 전환사채 | 6회 | 33,333 | 365 | 12,166,545 | 33,333 | 365 | 12,166,545 |
| 합계 | 900,000 | 2,190 | 328,500,000 | 900,000 | 2,190 | 328,500,000 | |
(주)가중평균유통보통주식수 : 328,500,000주 ÷ 365일 = 900,000주
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 회사의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,077,259) | 3,648,124 |
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,235,604) | 4,528,698 |
| (1)당기순손실 | (7,560,574) | (3,363,909) |
| (2)조정항목 | 4,544,856 | 3,516,472 |
| 퇴직급여 | 179,502 | 232,704 |
| 대손상각비 | 31,052 | (107,373) |
| 감가상각비 | 1,511,616 | 2,472,067 |
| 무형자산상각비 | 4,210 | 14,842 |
| 외화환산손실 | 17,500 | 7,211 |
| 유형자산처분손실 | 2,819,194 | 455,271 |
| 무형자산처분손실 | 109,149 | - |
| 이자비용 | 2,030,551 | 2,453,197 |
| 파생상품평가손실(전환사채) | 1,375,273 | 39,991 |
| 파생상품평가손실(이자율스왑) | - | 3,537 |
| 사용권자산상각비 | 3,547 | 40,838 |
| 기타의대손상각비 | 437,996 | - |
| 금융상품평가손실 | 2,416 | - |
| 법인세비용(수익) | (2,450,965) | (1,964,395) |
| 이자수익 | (3,808) | (1,593) |
| 외화환산이익 | (62) | (25,855) |
| 유형자산처분이익 | (1,522,316) | (24,904) |
| 파생상품평가이익(전환사채) | - | (79,068) |
| (3)운전자본의 변동 | 1,780,115 | 4,376,135 |
| 단기금융상품의 감소(증가) | (80,000) | 5,000 |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,447,615) | 1,196,536 |
| 미수금의 감소(증가) | 46,318 | 22,948 |
| 선급비용의 감소(증가) | 6,923 | (2,340) |
| 선급금의 감소(증가) | 102,880 | (89,518) |
| 제품의 감소(증가) | 4,593,547 | (2,340,604) |
| 원재료의 감소(증가) | (27,201) | 3,605,384 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,952,109 | 22,038 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,167,904) | 1,307,362 |
| 예수금의 증가(감소) | (35,852) | (2,435) |
| 선수금의 증가(감소) | (576,216) | 800,000 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (10,925) | - |
| 상환할증금(유동)의 증가(감소) | 412,210 | (23,943) |
| 전환권조정(유동)의 감소(증가) | (443,558) | (1,128,462) |
| 상환할증금의 증가(감소) | (15,096) | 429,389 |
| 전환권조정의 감소(증가) | 14,224 | 687,653 |
| 퇴직금의 지급 | (19,616) | (10,095) |
| 퇴직예치금의 감소(증가) | 53,476 | 6,117 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 71,099 | 242,416 |
| 종업원급여자산의 감소(증가) | 351,312 | (351,312) |
(2) 당기와 전기 중 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유동성사채 대체 | 522,000 | 1,740,000 |
| 유동성사채할인발행차금 대체 | - | (61,614) |
| 유동성전환사채 대체 | 249,990 | 9,333,320 |
| 유동성상환할증금 대체 | (382,532) | 1,601,279 |
| 유동성전환권조정 대체 | (15,611) | (3,931,112) |
| 유동성장기차입금 대체 | 482,100 | 8,958,360 |
| 리스부채 유동성 대체 | 229,537 | - |
| 리스부채의 인식 | 181,818 | 1,067,817 |
| 자산재평가이익의 이익잉여금 대체 | 4,615,373 | - |
33. 영업수익
(1) 회사는 전자부품 및 인쇄회로기판(Printed Circuit Board, PCB) 및 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매를 영업수익 창출의 대상으로 두고 있습니다. 2023년 PCB 사업부를 중단,매각하였으며, 보고기간종료일 현재 SSD 사업부문만 운영하고 있습니다. 중단 및 매각된 PCB 사업부는 중단영업으로 표시하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 회사의 제품별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 제품매출 | 9,804,833 | - | 9,804,833 | 9,922,411 | 6,149,850 | 16,072,261 |
| 임대매출 | 45,840 | - | 45,840 | 193,495 | - | 193,495 |
| 합 계 | 9,850,673 | - | 9,850,673 | 10,115,906 | 6,149,850 | 16,265,756 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 부문의 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합계 | 계속사업 | 중단사업 | 합계 | |
| 국내 | 1,214,390 | - | 1,214,390 | 5,703,546 | 6,149,850 | 11,853,396 |
| 독일 | 508,931 | - | 508,931 | 4,251,958 | - | 4,251,958 |
| 중국 | 8,127,352 | - | 8,127,352 | 91,422 | - | 91,422 |
| 헝가리 | - | - | - | 68,980 | - | 68,980 |
| 합 계 | 9,850,673 | - | 9,850,673 | 10,115,906 | 6,149,850 | 16,265,756 |
(4) 당기와 전기 중 회사 제품 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| A사 | - | 3,756,361 |
| B사 | - | 2,124,341 |
| C사 | - | 2,940,000 |
| D사 | 4,530,400 | - |
| E사 | 1,131,944 | - |
| F사 | 1,830,751 | - |
| G사 | 1,149,434 | - |
| 합 계 | 8,642,529 | 8,820,702 |
34. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 주주임원이외의 특수관계자 현황은 없습니다.
(2) 특수관계자에 대한 거래내역
가. 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.
나. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 주주 대표이사로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제공자 | 내용 | 금 액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 대표이사(주주) | 금융기관 차입 | 1,001,000 | 국민은행 |
| 192,000 | 신한은행 | |||
| 600,000 | 하나은행 | |||
| 660,000 | 우리은행 | |||
| 합 계 | 2,453,000 | |||
(4) 주요경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 183,300 | 226,000 |
| 퇴직급여 | 166,496 | 16,246 |
| 합 계 | 349,796 | 242,246 |
35. 우발부채 및 약정사항
(1) 사용이 제한된 예금
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
(2) 담보제공자산
예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
| 과 목 | 차입금액 | ||||
| (자기를 위한 담보) | |||||
| 유형자산 | 9,173,461 | 600,000 | 농협은행 | 장기/ 유동장기차입금 |
374,990 |
| 특허권 | 12,595 | 124,960 | |||
| 지식재산권 | 12,595 | 910,000 | 국민은행 | 유동장기차입금 | 600,000 |
| 토지,건물,기계장치 | 9,173,461 | 3,588,000 | 기업은행 | 장기/ 유동장기차입금 |
2,989,930 |
| 소 계 | 18,372,112 | 5,098,000 | 4,089,880 | ||
(3) 지급보증 제공
가. 타인을 위해 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.
나. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용
| (단위: 천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증받는자 | 관련 차입금명 | 관련차입금액 |
| (특수관계자) | |||||
| 대표이사(주주) | 채무지급보증 | 192,000 | 신한은행 | 유동장기차입금 | 159,990 |
| 채무지급보증 | 660,000 | 우리은행 | 유동장기차입금 | 550,000 | |
| 채무지급보증 | 1,001,000 | 국민은행 | 유동장기차입금 | 910,000 | |
| 채무지급보증 | 600,000 | 하나은행 | 유동장기차입금 | 373,000 | |
| 소 계 | 2,453,000 | 1,992,990 | |||
| (기타) | |||||
| 신용보증기금 | 채무지급보증 | 1,295,000 | 우리은행 | 유동장기차입금 | 1,550,000 |
| 서울보증보험㈜ | 이행지급보증 | 298,030 | 렌타나 | 리스자산 담보보증 | - |
| 소 계 | 1,593,030 | 1,550,000 | |||
| 합 계 | 4,046,030 | 3,542,990 | |||
(4) 주요 약정현황
금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
| 매출채권 | 매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 200,000 | - |
| 차입금 | 기업운전일반분할상환대출 | KEB하나은행 | 380,000 | 373,000 |
| 차입금 | 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 2,590,000 | 2,590,000 |
| 매입채무 | 구매카드대출 | 기업은행 | 200,000 | 199,930 |
| 매입채무 | 기업구매자금대출 | 기업은행 | 200,000 | 200,000 |
| 차입금 | 일반자금대출 | 신한은행 | 160,000 | 159,990 |
| 합 계 | 3,730,000 | 3,522,921 | ||
36. 중단영업
(1) 중단영업의 내용
회사는 2023년 1월에 PCB사업부를 영업중단하고 2023년중에 PCB사업부를 매각하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 중단사업 | PCB사업부 |
| 주요 영업활동 | 인쇄회로기판의 제작 |
| 영업 중단일 | 2023년 01월 01일 |
(2) 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <중단영업이익> | ||
| 수익 | - | 6,149,850,188 |
| 비용 | - | 7,243,105,925 |
| 중단영업 세전영업손실 | - | (1,093,255,737) |
| 법인세이익 | - | 250,490,449 |
| 소계 | - | (842,765,288) |
| 순공정가치 평가이익(손실) | - | (1,353,507) |
| 중단영업 매각이익(손실) | (2,210,398,934) | - |
| 기타영업외손익 | (4,968,128) | (679,439,143) |
| 법인세이익 | 463,504,714 | 52,663,403 |
| 소계 | (1,751,862,348) | (628,129,247) |
| 중단영업손실 | (1,751,862,348) | (1,470,894,535) |
| 중단영업 기본주당이익 | (514) | (431) |
(주) 회사의 잠재적보통주는 반희석효과를 가지고 있으므로 희석주당손익은 계산하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업현금흐름 | 246,852 | 979,256 |
| 투자현금흐름 | 18,013,643 | 172,585 |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총현금흐름 | 18,260,495 | 1,151,841 |
37. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
1) 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| 과거 회계기준 | 53,378,386 | 35,897,185 | 17,481,200 |
| 조정액 : | |||
| 대손충당금(*1) | (125,350) | - | (125,350) |
| 전환사채 및 내재파생옵션 공정가치 평가(*2) | - | 1,578,979 | (1,578,979) |
| 종업원급여(*3) | - | 155,495 | (155,495) |
| 법인세효과(*5) | (809,613) | (1,218,774) | 409,162 |
| 조정액 합계 | (934,963) | 515,701 | (1,450,664) |
| 한국채택국제회계기준 | 52,443,422 | 36,412,886 | 16,030,536 |
② 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| 과거 회계기준 | 48,948,935 | 34,576,639 | 14,372,296 |
| 조정액 : | |||
| 대손충당금(*1) | (17,978) | - | (17,978) |
| 전환사채 및 내재파생옵션 공정가치 평가(*2) | - | 2,171,565 | (2,171,565) |
| 종업원급여(*3) | - | 38,196 | (38,196) |
| 리스(*4) | (435,491) | 4,159 | (439,650) |
| 법인세효과(*5) | 263,458 | (865,316) | 1,128,774 |
| 조정액 합계 | (190,011) | 1,348,604 | (1,538,614) |
| 한국채택국제회계기준 | 48,758,925 | 35,925,243 | 12,833,682 |
③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| 과거 회계기준 | (3,108,904) | - | (3,108,904) |
| 조정액 : | |||
| 대손충당금(*1) | 107,373 | - | 107,373 |
| 전환사채 및 내재파생옵션 공정가치 평가(*2) | (632,577) | - | (632,577) |
| 종업원급여(*3) | (49,755) | 167,055 | 117,299 |
| 리스(*4) | (439,650) | - | (439,650) |
| 법인세효과(*5) | 759,604 | - | 759,604 |
| 조정액 합계 | (255,005) | 167,055 | (87,950) |
| 한국채택국제회계기준 | (3,363,909) | 167,055 | (3,196,854) |
| (*1) 한국채택국제회계기준 제1109호 금융상품 기준서를 적용하여 기대신용손실개념에 따라 매출채권 연령분석법에 의한 간편법을 적용함. |
| (*2) 한국채택국제회계기준 제1019호 종업원급여 기준서를 적용하여 확정급여제도에 대해 보험수리적 가정 등을 적용함. |
| (*3) 한국채택국제회계기준 제1116호 리스 기준서를 적용하여 리스부채와 사용권자산을 인식함. |
| (*4) 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 기준에 의한 전환사채 전환권 자본, 부채 분류 및 내재파생옵션의 공정가치 평가 적용함 |
| (*5) 조정내역에 대한 법인세효과를 인식함. |
2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.