(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항
SK티엔에스주식회사(이하 "당사")는 SK에코플랜트주식회사로부터 물적분할을 통하여 2015년 9월 9일 설립된 법인으로 정보통신공사업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 주식의 총수는 287,000주로 전부 보통주식으로 구성되었으며, 당기말 현재 자본금은 2,239,400천원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계방침의 요약

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다. 한편, 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1  현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

2-2  금융자산
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

2-3  유가증권
단기매매증권의 최초 장부금액은 취득 당시의 공정가치로 하며, 매도가능증권과 만기보유증권의 최초 장부금액은 유가증 권의 공정가치에 취득과 직접 관련되는 거래원가를 포함한 금액으로 하고 있습니다. 이에 총평균법을 적용하여 보유의도와 보유능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있는 바, 당사가 적용하고 있는 유가증권의 평가방법은 다음과 같습니다.

(1) 단기매매증권의 평가
단기매매증권은 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권으로서 공정가치를 재무상태표가액으로 하고, 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(또는 손실)의 과목으로 하여 기간손익으로 표시하고 있습니다.

(2) 매도가능증권의 평가
매도가능증권은 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권으로서 투자자산인 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하되, 시장성 없는 지분증권의     공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있으며 시장가격이 없는 채무증권은 미래현금흐름을 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율로 평가한 금액을 공정가치로 평가하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 또한, 공정가치가 하락하여 회복할 가능성이 없는 경우에는 당해 매도가능증권의 장부금액과 공정가치의 차액을 매도가능증권손상차손의 과목으로 하여 기간손실로 처리하고 있으며, 동 매도가능증권과 관련된 매도가능증권평가이익(또는 손실)은 매도가능증권손상차손에서 차감(또는 부 가)하고 있습니다. 다만, 손상차손을 인식한 매도가능증권의 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 기간이익으로 처리하고 있습니다.

만기보유증권은 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가 금액을 재무상태 표에 계상하고 있습니다.

2-4  대손충당금
보고기간종료일 현재의 잔액에 대해 개별적인 회수가능성 검토결과에 따른 대손추산액을 기초로 받을채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2-5  공사계약전 지출
당사는 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약  체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.

2-6  유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고  있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

2-7  무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 합리적인 내용연수(개발비, 소프트웨어: 4년)에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 

2-8 자산손상차손
당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 당기 및 전기 중 자산손상차손으로 처리한 금액은 없습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.

2-9  충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당 의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 계류 중인 중요한 소송사건은 그 내용을 주석기재하고 있습니다.

2-10  공사손실충당부채
당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채 전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제 발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여 공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다. 

2-11  하자보수충당부채
당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.

2-12  퇴직급여

(1) 확정급여제도
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금을 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

당사는 확정급여형 퇴직연금을 하나은행 등 5개 금융기관에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

(2) 확정기여제도
당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 748,908천원(전기 : 416,028천원)입니다.

2-13 공사손익의 인식방법
당사는 도급공사에 대하여는 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율에 의한 공사진행기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2-14 이연법인세

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 관련된 일시적차이 항목의  분류에 따라 이연법인세자산과 이연법인세부채를 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하여 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에만 인식하고 있으며, 충분한 과세소득이 예상되지 않으면 감액하고 있습니다. 이월공제가 가능한 세무상 결손금과 세액공제는 이월공제가 활용될 수 있는 미래의 과세소득이 예상되는 범위안에서 인식하고 있으며, 자본항목에 직접 조정되는 회계사건에서 발생하는 일시적차이의 법인세 효과는 관련 자본항목에 직접 반영하고 있습니다.

2-15 주당이익
당사의 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 

2-16 외화거래의 기록 및 화폐성 자산ㆍ 부채의 평가
당사는 모든 회계기록을 원화로 표시하고 있는 바, 모든 외화거래는 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산하여 기록하고 있으며, 외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시 발생하는 외환차손익은 영업외손익에 반영하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 동일자의 외국환 매매기준율로 평가하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 영업외손익에 반영하고 있습니다.

2-17 회계추정
재무제표의 작성과 관련하여 당사의 경영진은 재무제표상의 자산과 부채, 주석으로 표시된 우발자산 및 우발채무, 또한 회계기간 중에 인식된 수익과 비용의 금액에 영향을 미칠 수 있는 회계추정 및 가정에 책임이 있습니다. 실제 결과와 회계추정치는 차이가 있을 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품

3-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

3-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.  

4. 유가증권

보고기간종료일 현재 유가증권은 매도가능증권으로서 그 내역은 다음과 같습니다. 

(주1) 당기말 현재 대한강군 비씨앤(주)의 매도가능증권에 대한 손상차손 누적액은 60,644천원입니다.
(주2) 당기말 현재 정보통신공제조합, 건설공제조합, 기계설비건설공제조합의 매도가능증권은 당사의 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 당사는 2021년 11월 24일자 이사회 결의에 따라 해외현지법인 SK TNS Myanmar의 청산을 결정하였으며, 2023년 2월 27일 청산 완료 하였습니다.
(주4) 케이비-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사는 지분율이 20% 이상이나, 유한책임사원으로서 유의적 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 또한, 당사는 케이비-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사에 대하여 2022년1월(약정 출자기한)까지 총 20,000,000천원(출자약정금)을 한도로 출자하기로 약정하였으며, 약정 출자기한이 경과한 후라도 출자약정금 잔액을 한도로 업무집행사원의 추가 출자이행요청에 따라 회사 운영, 관리보수 및 제세공과금 지급 등을 위해 출자금을 납입하여야 합니다. 당기말 현재 총 누적 출자금액은 14,484,634천원(전기말: 14,728,537천원)입니다.

당사는 당기말 현재 시장성 없는 매도가능증권 중 일부에 대하여 공정가치로 평가하였으며, 취득원가와 공정가치의 차이인 325,528천원 중 자본에 직접 반영되는 이연법인세효과 75,197천원을 차감한 250,331천원을 매도가능증권평가이익의 과목으로하여 재무상태표상 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.

5. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 기타증감은 건설중인자산의 무형자산 본계정으로 대체된 금액입니다.

6. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역 및 상각내역은 다음과 같습니다.

7. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

8. 퇴직급여

8-1 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

8-2 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 당사의 퇴직급여충당부채를 초과하는 2,226,258천원(전기말 : 2,109,004천원)은 투자자산(퇴직연금운용자산)으로 분류하였습니다.

8-3 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

9. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

10. 특수관계자와의 거래

10-1 당기말 현재 당사의 지배기업은 다음과 같습니다.

10-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

10-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

10-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. 

(주1) 당사는 2021년 11월 24일자 이사회 결의에 따라 SK TNS Myanmar의 청산을 결정하였으며, 2023년 2월 27일 청산이 완료되어 청산배당금을 수령하였습니다.

11. 보증 및 약정사항

11-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 이행보증내역은 다음과 같습니다.

11-2 당사는 국내외 공사시공과 관련하여 타 건설회사에 연대이행보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제공한 이행보증금액은 406,917천원입니다.

11-3 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. 

12. 건설계약 관련사항

12-1 공사계약잔액
당기 및 전기 중 도급공사계약과 관련된 현황은 다음과 같습니다. 

(주1) 상기 계약증액에는 신규수주액, 수주취소액 등이 포함되어 있습니다.

(주1) 상기 계약증액에는 신규수주액, 수주취소액 등이 포함되어 있습니다.

12-2 중요한 도급공사 내역
당기말 현재 중요한 도급공사의 내역은 다음과 같습니다.

12-3 당기 및 전기 중 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가와 누적손익 등은 다음과 같습니다.

12-4 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련된 공사대금 미수금 등의 내역은 다음과 같습니다.

12-5 보험가입현황
당사는 건설공사와 관련하여 국내외 근로자재해보장책임보험 및 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 자본

13-1 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당사는 2022년 8월 8일자 및 2022년 11월 30일자 이사회 결의에 따라 2022년 8월 23일 및 2022년 12월 15일 무상증자를 각각 60,000주 실시하여 발행보통주식수를 167,000주에서 287,000주로 증가시켰습니다. 또한, 당사는 2022년 3월 3일자 정기 주주총회 승인에 따라 2022년 4월 25일에 상환우선주 600주를 상환 및 이익소각하였습니다.

(3) 상환우선주는 기설정하였던 상환우선주 상환적립금으로 상환하였습니다. 따라서이익잉여금에 의한 우선주 상환결과, 우선주자본금의 감소 없이 우선주의 발행주식수만 감소하였습니다.

13-2 보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다    금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

14. 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금 처분 예정일 및 전기의 이익잉여금 처분 확정일은 각각 2024년 3월 26일과 2023년 3월 27일입니다.

15. 배당금

15-1 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

15-2 당기 및 전기에 이사회 결의를 통해 지급된 중간배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

15-3 당기 및 전기 중 당사의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

16. 이연법인세 및 법인세비용

16-1 당사는 과세표준 2억원까지는 9%, 2억원 초과 200억원 이하에 대해서는 19% 그리고 200억원 초과 3,000억원 이하에 대해서는 21%, 3,000억원 초과분에 대해서는 24%의 법인세 납부의무 및 법인세에 부과되는 세액(지방소득세, 농어촌특별세)의납부의무가 있습니다. 

16-2 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. 

16-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 

16-4 당기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

16-5 이연법인세자산의 실현가능성

당사는 차기 이후 발생할 일시적차이의 소멸액 반영 전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. 한편, 당사는 재무상태표일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 당해 자산이회수될 기간에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 적용하여 이연법인세자산을 산출하였습니다. 

17. 주당이익

17-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 

17-2 당기 및 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(주1) 전기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영한 후의 주식수입니다.

18. 부가가치계산에 필요한 사항

당기 및 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

19. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.   

20. 현금흐름표
당기 및 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

21. 재무제표의 발행승인일과 승인기관

당사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2024년 2월 13일에당사의 이사회 결의를 거쳐 발행 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.