(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 당사의 개요 

주식회사 소닉스(이하 "당사")는 당사는 1996년 3월 22일에 설립되어 전자기계 장비 제조 판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 본사 및 공장은 충청남도 천안시 서북구 성환읍 가동길 26-22에 두고 있습니다.

당사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 252,250천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는기준입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 말합니다.

(3) 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표 가액으로 하고있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 보고기간 종료일에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 

또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품과 상품은 순실현가능가액, 원재료등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유가증권

당사는 유가증권을 취득시점에 만기보유증권, 단기매매증권, 그리고 매도가능증권 중의 하나로 분류하고 있으며, 분류의 적정성은 재무제표일마다 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있으며, 재무제표일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산으로 분류하고  있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하여 산정한 가액으로 하고 있습니다. 만기보유증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 재무제표일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가액으로 하고 있습니다.

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권으로 분류된 채무증권의 경우 할인 또는 할증차금을 상각하여 이자수익을 먼저 인식한 후에, 상각 후 취득원가와 공정가액의 차이금액인 미실현보유손익을 자본조정으로 처리하고 있습니다.

당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려하고 있으며, 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 회계연도말에 평가하여 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있으며, 동 손상차손금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후 원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.  

한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 자산별 내용연수와 감가상각 방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 보고기간 종료일에 검토하고 있으나, 보고기간 중에 투자자산으로 대체된 금액은 없습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 

(7) 무형자산

무형자산은 취득원가로 평가하며, 자산별로 내용연수(산업재산권 10년, 소프트웨어 5년)를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산의진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액(순매각가액과 사용가치중 큰 금액)이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

당사는 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다.

단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 차입원가 자본화

당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다. 

(11) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.  

(12) 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로계상하고 있습니다. 

(13) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이며 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(14) 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(16) 전기재무제표의 계정과목 재분류

전기제무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

(17) 중소기업회계처리 특례 등

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례" 등에 따라 회계처리하고 있습니다.

3. 매도가능증권

당사의 당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

한편, 당사가 보유 중인 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

4. 투자부동산

(1) 보고기간 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

<전기>

(2) 보고기간 종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:원).

5. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

<전기>

(2) 보고기간 종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:원).

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 토지와 건물은 단기차입금을 위하여 담보(채권최고액 4,274백만원)로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

한편, 당사는 차량운반구에 대한 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

6. 무형자산

(1) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

<전기>

(2) 보고기간 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

7. 단기차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(2) 당사는 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석10 참조).

8. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하였으며, 당기 및 전기의 확정기여형퇴직연금으로 납부한 금액은 각각 250,775천원 및 296,300천원입니다.

9. 외화자산ㆍ부채

보고기간 종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산ㆍ부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

한편, 당기 중 외화환산에서 발생한 외화환산이익은 7,331,521원(전기: 12,407,287원)이며, 외화환산손실은 10,866,882원(전기: 27,861,175원)으로 영업외손익에 반영하였습니다. 

10. 우발채무와 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:  원).

(3) 당사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

11. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 보고기간 종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

<전기>

(2) 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

12. 자 본

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

13. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

14. 자본조정

(1) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다.

한편, 당사는 해당 자기주식을 향후 주식가격의 변동추이를 보아 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분 예정입니다.

15. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익준비금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

이익준비금은 법정적립금으로서 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).
                                 

16. 법인세등

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례" 규정에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있으며, 일반세율(9%~24%)의 법인세 및 토지등 양도소득에 대한 법인세(10%, 20%)와 관련 지방소득세의 납부의무가 있습니다.

한편, 보고기간 중 법인세등의 유효세율은 다음과 같습니다(단위:원).

17. 포괄손익계산서

보고기간의 포괄손익은 당기순손익과 일치합니다.

18. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

19. 부가가치계산에 필요한 사항 

당사의 부가가치계산에 필요한 주요 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

20. 재무제표의 확정과 승인

당사의 재무제표는 이사회를 거친 후 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.