| 주식회사 엔드림 |
| 제 09 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 08 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔드림 대표이사 조한서 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 성남시 분당구 분당로55, 분당퍼스트타워 10층 |
| (전 화) | 031-789-6500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔드림 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 (당)기말 | 제 8 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 19,879,805,185 | 29,496,191,016 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 14,787,597,431 | 20,669,324,324 | ||
| 매출채권 | 4,5,7,9,33 | 4,409,450,852 | 6,298,414,012 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,7,10 | 32,042,661 | 1,015,789,521 | ||
| 당기법인세자산 | 21 | - | 50,177,970 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 650,714,241 | 1,462,485,189 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 103,203,885,099 | 106,119,321,958 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,11,32 | 8,866,827,128 | 4,523,465,728 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,7,10 | 8,024,312,761 | 8,613,155,239 | ||
| 종속기업및관계기업투자주식 | 13,32 | 71,147,009,397 | 67,708,408,497 | ||
| 유형자산 | 14 | 98,199,711 | 194,976,609 | ||
| 사용권자산 | 15 | 253,405,984 | 214,655,405 | ||
| 무형자산 | 16 | 9,566,262,052 | 8,050,153,946 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 2,781,200,000 | 13,312,845,000 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 414,684,564 | 602,208,234 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 2,051,983,502 | 2,899,453,300 | ||
| 자 산 총 계 | 123,083,690,284 | 135,615,512,974 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 46,836,039,918 | 39,676,742,699 | |||
| 단기금융부채 | 4,5,7,17,32 | 39,500,000,000 | 32,990,000,000 | ||
| 유동성장기금융부채 | 4,5,7,17 | - | 1,000,000,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,18 | 3,911,242,409 | 2,809,353,762 | ||
| 유동리스부채 | 4,5,7,15 | 216,963,410 | 203,644,447 | ||
| 계약부채 | 25,33 | 3,005,782,221 | 1,855,531,718 | ||
| 기타유동부채 | 19,33 | 197,021,364 | 818,212,772 | ||
| 당기법인세부채 | 21 | 5,030,514 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 464,293,472 | 25,049,479,331 | |||
| 장기금융부채 | 4,5,7,17 | - | 15,329,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,7,15 | 10,592,757 | - | ||
| 계약부채 | 25,33 | - | 9,585,306,667 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 453,700,715 | 135,172,664 | ||
| 부 채 총 계 | 47,300,333,390 | 64,726,222,030 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 22 | 9,708,841,500 | 9,581,012,000 | ||
| 주식발행초과금 | 22 | 111,184,177,679 | 108,937,849,127 | ||
| 기타자본항목 | 22,24 | 3,026,992,336 | 3,345,904,306 | ||
| 결손금 | 23 | (48,136,654,621) | (50,975,474,489) | ||
| 자 본 총 계 | 75,783,356,894 | 70,889,290,944 | |||
| 부채와자본총계 | 123,083,690,284 | 135,615,512,974 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔드림 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 (당)기말 | 제 8 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 6,25,33 | 42,208,590,530 | 30,528,930,959 | ||
| 영업비용 | 26,27 | 31,218,599,381 | 24,435,975,807 | ||
| 영업손익 | 10,989,991,149 | 6,092,955,152 | |||
| 기타손익 | (7,146,931,666) | (11,874,062) | |||
| 기타수익 | 28 | 4,395,146,009 | 1,230,256,281 | ||
| 기타비용 | 28 | 10,677,263,259 | 1,068,650,706 | ||
| 금융수익 | 7,29 | 389,989,077 | 533,403,881 | ||
| 금융비용 | 7,29 | 1,254,803,493 | 706,883,518 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 3,843,059,483 | 6,081,081,090 | |||
| 법인세비용(수익) | 21 | 945,806,029 | (2,897,774,924) | ||
| 당기순이익 | 2,897,253,454 | 8,978,856,014 | |||
| 기타포괄손익 | (58,433,586) | 159,094,466 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20,21 | (58,433,586) | 159,094,466 | ||
| 총포괄손익 | 2,838,819,868 | 9,137,950,480 | |||
| 주당손익 | |||||
| 기본주당이익 | 30 | 30 | 95 | ||
| 희석주당이익 | 30 | 28 | 86 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔드림 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(당기초) | 9,049,500,000 | 79,387,224,667 | 3,713,230,039 | (60,113,424,969) | 32,036,529,737 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 8,978,856,014 | 8,978,856,014 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | - | 159,094,466 | 159,094,466 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 22 | 417,412,000 | 27,582,584,960 | - | - | 27,999,996,960 |
| 주식보상비용 | 24 | - | - | 316,319,785 | - | 316,319,785 |
| 주식매수선택권 행사 | 22 | 114,100,000 | 1,968,039,500 | (727,614,828) | - | 1,354,524,672 |
| 주식매수선택권 법인세 효과 | - | - | 43,969,310 | - | 43,969,310 | |
| 2022.12.31(당기말) | 9,581,012,000 | 108,937,849,127 | 3,345,904,306 | (50,975,474,489) | 70,889,290,944 | |
| 2023.01.01(당기초) | 9,581,012,000 | 108,937,849,127 | 3,345,904,306 | (50,975,474,489) | 70,889,290,944 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,897,253,454 | 2,897,253,454 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | - | (58,433,586) | (58,433,586) |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 22 | 7,930,900 | 524,073,872 | - | - | 532,004,772 |
| 주식보상비용 | 24 | - | - | 232,255,310 | 232,255,310 | |
| 주식매수선택권 행사 | 22 | 119,898,600 | 1,722,254,680 | (551,167,280) | - | 1,290,986,000 |
| 2023.12.31(당기말) | 9,708,841,500 | 111,184,177,679 | 3,026,992,336 | (48,136,654,621) | 75,783,356,894 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔드림 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 (당)기말 | 제 8 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,266,745,945 | (3,005,987,539) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 31 | 8,137,237,624 | (2,669,325,061) | ||
| 2. 법인세의 납부 | (27,688,279) | (37,446,880) | |||
| 3. 이자의지급 | (1,155,282,178) | (660,141,564) | |||
| 4. 이자의수취 | 312,478,778 | 360,925,966 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,730,073,333) | (16,080,048,638) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,283,726,667 | 1,623,920,000 | |||
| 대여금의 감소 | 1,019,500,000 | 1,623,920,000 | |||
| 장기보증금의 감소 | 262,823,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 1,403,667 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,013,800,000) | (17,703,968,638) | |||
| 대여금의 증가 | - | (2,623,920,000) | |||
| 보증금의 증가 | - | (192,822,999) | |||
| 선급금의 증가 | - | (3,331,200,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (624,000,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (6,000,000,000) | (6,301,431,925) | |||
| 유형자산의 취득 | (11,800,000) | (112,436,091) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,000,000) | (4,518,157,623) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,412,497,047) | 27,094,993,567 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 42,812,990,772 | 62,252,001,732 | |||
| 유상증자 | 532,004,772 | 27,999,996,960 | |||
| 주식매수선택권의 행사 | 1,290,986,000 | 1,141,000,000 | |||
| 예수금의 증가 | - | 532,004,772 | |||
| 단기차입금의 증가 | 40,990,000,000 | 18,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | - | 14,579,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (51,225,487,819) | (35,157,008,165) | |||
| 단기차입금의 상환 | (34,480,000,000) | (33,710,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (16,329,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 리스부채의 원금상환 | (416,487,819) | (447,008,165) | |||
| Ⅳ.현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (5,875,824,435) | 8,008,957,390 | |||
| Ⅴ.기초의 현금 | 20,669,324,324 | 12,672,773,149 | |||
| 현금성자산의 외화환산효과 | (5,902,458) | (12,406,215) | |||
| Ⅵ.기말의 현금 | 14,787,597,431 | 20,669,324,324 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 9 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔드림 |
1. 일반사항
주식회사 엔드림(이하 "회사"라 함)는 2015년 8월 10일 모바일게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 서울시 송파구 가락동에 본사를 두고 있습니다.
회사의 설립시 자본금은 5,000백만원이나, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,709백만원입니다.
당기말 현재 회사의 주요주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 주주명 | 주식 수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 조성원 | 22,520,163 | 23.20% |
| 김태곤 | 17,324,416 | 17.84% |
| 조한서 | 10,867,229 | 11.19% |
| ㈜위메이드 | 3,906,250 | 4.02% |
| (주)엔드림 우리사주조합 | 3,138,798 | 3.23% |
| 석미진 | 17,000 | 0.02% |
| 기타 | 39,314,559 | 40.50% |
| 합계 | 97,088,415 | 100% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
| - | 약정의 조건 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| - | 유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 그리고 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식합니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.9 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
(1) 외부취득한 무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 2 - 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(2) 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신작 게임 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
1) 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
(3) 회원권
회원권은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 매년 회수가능성을 포함한 회수가능가액을 추정하여 그 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 상각하지 아니하고 있습니다.
(4) 가상자산
회사는 다양한 사업 목적을 위해 가상자산을 보유하고 있습니다. 회사가 보유한 가상자산의 회계처리를 위하여 적용한 원칙은 다음과 같습니다.
1) 가상자산의 성격
회사는 가상자산을 통상적인 영업과정에서 판매목적으로 보유하지 않고, 다양한 사업 목적을 위해 보유하고 있습니다. 회사가 보유한 가상자산은 물리적 실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 회사가 통제하고 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 것이라 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다.
2) 가상자산의 취득
회사는 가상자산의 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다.
또한, 다른 가상자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 취득한 암호화자산의 공정가치가 더 명백한 경우를 제외하고는 제공한 가상자산의 공정가치를 취득한 가상자산의 원가로 측정합니다.
3) 가상자산의 후속 측정
회사는 후속 측정을 위해 기업회계기준서 제1038호 문단 74에 따른 원가모형을 적용하고 있으며, 매 보고기간말 손상평가를 수행하고, 가상자산의 장부가격이 활성시장에서 거래되는 가격보다 낮을 경우 자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 가상자산의 공정가치를 상장된 주요 거래소의 평균 가격을 참조하고 있습니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 기타채무
기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "단기금융부채" 및 "기타금융부채", "장기금융부채" 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 순확정급여부채
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 자본금
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.23 수익인식
(1) 로열티 매출
로열티 매출은 ① 라이선스의 제공 및 ② 업데이트와 기술지원 등의 수행의무로 구분할 수 있으나, 고객과 체결한 계약에 따라 라이선스와 업데이트 등의 기술지원이 유기적으로 통합되어야만 유의적인 용역을 제공할 수 있다고 판단하여 라이선스와 기술지원용역을 단일 수행의무로 식별합니다. 한편, 해당 라이선스와 업데이트 제공 등의 수행의무는 라이선스 대가로 판매기준 로열티를 수령하고 있는바, 고객의 매출이 발생하는 시점에 로열티분배기준에 따라 수익을 인식합니다.
(2) 게임 매출
게임 매출은 회사가 모든 유저에게 게임을 무상으로 사용할 수 있도록 게임프로그램을 제공하고, 게임 내에서 사용 가능한 게임아이템을 고객에게 유료로 판매한 후 당해 아이템이 고객의 필요에 따라 사용, 통제될 수 있고, 그 효익이 유지될 수 있도록서버관리, 시스템 업데이트, 고객불만처리 등의 유지보수용역을 제공하고 있습니다.
고객은 회사가 제공하는 서비스대로 그 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 회사의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당되어져, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 임대 수익
임대 수익은 회사가 보유중인 투자부동산을 임대하여 공간 및 관리 용역을 제공하고 임차인들에게 매월 임대료와 관리비를 수익으로 인식하고 있습니다.
2.24 배당금
배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.25 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래의 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 사무실, 장비 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.26 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 사실상 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상차손
회사는 주석 2.14의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 521,476 | 174,334 |
| 매출채권 | ||
| USD | - | - |
통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 52,148 | (52,148) | 17,433 | (17,433) |
(2) 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기 및 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.
회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
||
|---|---|---|---|---|
|
금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
|
|
변동금리 차입금 |
22,500,000 | 100.00% | 1,750,000 | 5.42% |
|
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일 |
||||
|
1년 미만 |
- | - | 23,490,000 | 72.68% |
|
1-5년 |
- | - | 7,079,000 | 21.90% |
|
5년 초과 |
- | - | - | - |
| 합 계 | 22,500,000 | 100.00% | 32,319,000 | 100% |
(가) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자비용 | (177,975) | 177,975 | (13,650) | 13,650 |
4.1.2 신용위험
(1) 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A등급 이상으로 의무불이행 위험이 거의 없다고 판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 0~3개월 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12~15개월 | 15개월 초과 | 신용이 손상된 매출채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
당기말 |
||||||||
|
매출채권 |
2,833,556 | 1,575,733 | - | - | 2,006 | - | 554,442 | 4,965,737 |
|
손실충당금 |
122 | 1,358 | - | - | 364 | - | 554,442 | 556,286 |
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 0~3개월 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12~15개월 | 15개월 초과 | 신용이 손상된 매출채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
전기말 |
||||||||
|
매출채권 |
6,027,196 | 334,468 | 45,023 | - | - | - | 544,939 | 6,951,626 |
|
손실충당금 |
80,985 | 17,104 | 10,184 | - | - | - | 544,939 | 653,212 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
|
|---|---|---|
|
당기 |
전기 |
|
|
기초 |
653,212 | 540,422 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 |
(106,428) | 77,616 |
| 외화환산손익 | 9,502 | 35,174 |
|
기말 |
556,286 | 653,212 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권의 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
회사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 기타금융자산에 대해 신용위험과 그로 인한 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 이를 인식하지 않았습니다.
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대노출금액(*1) | 6,725,682 | 3,453,860 |
(*1)당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서제외하였습니다.
4.1.3 유동성위험
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 3,911,242 | 3,911,242 | - | - |
| 단기금융부채 | 39,500,000 | 17,288,934 | 22,939,892 | - |
| 리스부채 | 227,556 | 93,942 | 123,964 | 10,638 |
| 합 계 | 43,638,798 | 21,294,118 | 23,063,856 | 10,638 |
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 2,809,354 | 2,809,354 | - | - |
| 단기금융부채 | 32,990,000 | 8,167,630 | 8,140,409 | 17,000,000 |
| 장기금융부채 | 16,329,000 | 7,773,890 | 775,839 | 7,848,408 |
| 리스부채 | 203,644 | 93,721 | 120,435 | - |
| 합 계 | 52,331,998 | 18,844,595 | 9,036,683 | 24,848,408 |
4.2 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하며 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 부채비율로 관리하고있으며 그 비율은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
부채비율 |
||
|
부채 |
47,300,333 | 64,726,222 |
|
자본 |
75,783,357 | 70,889,291 |
|
부채비율 |
62.42% | 91.30% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,787,597 | (*1) | 20,669,324 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,866,827 | 8,866,827 | 4,523,466 | 4,523,466 |
| 매출채권 | 4,409,451 | (*1) | 6,298,414 | (*1) |
| 기타금융자산 | 8,056,356 | (*1) | 9,628,945 | (*1) |
| 합 계 | 36,120,231 | 41,120,149 | ||
| 금융부채 | ||||
| 단기금융부채 | 39,500,000 | (*1) | 32,990,000 | (*1) |
| 유동성장기금융부채 | - | - | 1,000,000 | (*1) |
| 장기금융부채 | - | - | 15,329,000 | (*1) |
| 기타금융부채 | 3,911,242 | (*1) | 2,809,354 | (*1) |
| 유동리스부채 | 216,963 | (*1) | - | - |
| 비유동리스부채 | 10,593 | (*1) | - | - |
| 합 계 | 43,638,798 | 52,128,354 | ||
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 8,866,827 | 8,866,827 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 4,523,466 | 4,523,466 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 4,523,466 | 4,384,962 |
| 매입 | - | - |
| 매도 | - | - |
| 평가손익 | 4,343,361 | 138,504 |
| 기말 | 8,866,827 | 4,523,466 |
5.4 가치평가기법 및 투입 변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 테이크파이브스튜디오스㈜ 전환사채 | 6,060,202 | 3 | 현금할인법 및 이항모형 | 할인율 | 16.92% |
| 무위험수익률 | 3.94% | ||||
| 주가변동성 | 54.87% | ||||
| 테이크파이브스튜디오스㈜ RCPS | 1,981,385 | 3 | 현금할인법 및 이항모형 | 할인율 | 17.67% |
| 무위험수익률 | 4.00% | ||||
| 주가변동성 | 54.87% | ||||
| ㈜엔트로이 보통주 | 159,760 | 3 | 현금할인법 | 할인율 | 13.99% |
| 무위험수익률 | 3.84% | ||||
| 주가변동성 | 56.86% | ||||
| ㈜엔트로이 전환사채 | 665,480 | 3 | 현금할인법 및 이항모형 | 할인율 | 13.99% |
| 무위험수익률 | 3.84% | ||||
| 주가변동성 | 56.86% | ||||
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 테이크파이브스튜디오스㈜ 전환사채 | 2,857,500 | 3 | 현금할인법 및 이항모형 | 할인율 | 17.13% |
| 무위험수익률 | 4.08% | ||||
| 주가변동성 | 72.45% | ||||
| 테이크파이브스튜디오스㈜ RCPS | 938,666 | 3 | 현금할인법 및 이항모형 | 할인율 | 9.35-16.87% |
| 무위험수익률 | 4.09% | ||||
| 주가변동성 | 72.45% | ||||
| ㈜엔트로이 보통주 | 130,940 | 3 | 현금할인법 | 할인율 | 17.14% |
| 무위험수익률 | 4.08% | ||||
| 주가변동성 | 72.45% | ||||
| ㈜엔트로이 전환사채 | 596,360 | 3 | 현금할인법 및 이항모형 | 할인율 | 17.14% |
| 무위험수익률 | 4.08% | ||||
| 주가변동성 | 72.45% | ||||
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 763,854 | 763,854 | (723,761) | (723,761) |
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 주가 및 변동성을 각각 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| 전기손익 | 자본 | 전기손익 | 자본 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 437,943 | 437,943 | (412,581) | (412,581) |
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 주가 및 변동성을 각각 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 영업부문 정보
회사는 단일의 보고부문(게임개발 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
(1) 지역별 매출
회사의 영업수익은 모바일수익과 용역수익으로 구성되어 있으며, 모바일 수익은 글로벌 전역에서 발생하며, 용역수익은 국내에서 발생하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 국 | 29,654,218 | 28,233,888 |
| 글로벌 | 12,554,373 | 2,295,043 |
| 합 계 | 42,208,591 | 30,528,931 |
(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 19,864,218 | 16,690,784 |
| 고객2 | 12,017,087 | 7,877,940 |
| 합 계 | 31,881,305 | 24,568,724 |
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,787,597 | - | 14,787,597 |
| 매출채권 | 4,409,451 | - | 4,409,451 |
| 기타유동금융자산 | 32,043 | - | 32,043 |
| 기타비유동금융자산 | 8,024,313 | - | 8,024,313 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 8,866,827 | 8,866,827 |
| 합계 | 27,253,404 | 8,866,827 | 36,120,231 |
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 단기금융부채 | 39,500,000 | - | 39,500,000 |
| 기타금융부채 | 3,911,242 | - | 3,911,242 |
| 유동리스부채 | 216,963 | - | 216,963 |
| 비유동리스부채 | 10,593 | - | 10,593 |
| 합계 | 43,638,798 | - | 43,638,798 |
(2) 전기말 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,168,163 | 501,161 | 20,669,324 |
| 매출채권 | 6,298,414 | - | 6,298,414 |
| 기타유동금융자산 | 1,015,790 | - | 1,015,790 |
| 기타비유동금융자산 | 8,613,155 | - | 8,613,155 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 4,523,466 | 4,523,466 |
| 합계 | 36,095,522 | 5,024,627 | 41,120,149 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 단기금융부채 | 32,990,000 | - | 32,990,000 |
| 유동성장기금융부채 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 장기금융부채 | 15,329,000 | - | 15,329,000 |
| 기타금융부채 | 2,809,354 | - | 2,809,354 |
| 합계 | 52,128,354 | - | 52,128,354 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 362,206 | 440,500 |
| 외화환산손익 | (5,827) | (12,406) |
| 외환차손익 | (61,924) | 34,524 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | 4,343,361 | 138,504 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,155,282) | (622,178) |
8. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금등 | 14,266,121 | 20,494,990 |
| 외화보통예금 | 521,476 | 174,334 |
| 합 계 | 14,787,597 | 20,669,324 |
9. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,965,737 | 6,951,626 |
| 대손충당금 | (556,286) | (653,212) |
| 합 계 | 4,409,451 | 6,298,414 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 라이선스 및 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
10. 기타금융자산
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | - | 1,000,000 |
| 미수금 | 18,960 | 15,790 |
| 미수수익 | 13,082 | - |
| 소 계 | 32,042 | 1,015,790 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기대여금 | 604,500 | 624,000 |
| 보증금 | 898,048 | 1,150,827 |
| 장기미수금 | 6,521,765 | 6,838,327 |
| 소 계 | 8,024,313 | 8,613,154 |
| 합 계 | 8,056,355 | 9,628,944 |
11. 당기손익-공정가치측정 금융자산
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| 테이크파이브스튜디오스㈜ 전환사채 | 1,500,000 | 6,060,202 | 2,857,500 |
| 테이크파이브스튜디오스㈜ RCPS(*1) | 1,999,998 | 1,981,385 | 938,666 |
| ㈜엔트로이 보통주식 | 100,000 | 159,760 | 130,940 |
| ㈜엔트로이 전환사채 | 400,000 | 665,480 | 596,360 |
| 합계 | 3,999,998 | 8,866,827 | 4,523,466 |
(*1) 지분을 일부 보유하고 있고, 해당 회사와 약정을 통해 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,343,361 | 1,207,140 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,068,636 |
12. 기타자산
(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 399,039 | 690,000 |
| 선급비용 | 251,676 | 255,100 |
| 부가세대급금 | - | 517,385 |
| 소 계 | 650,715 | 1,462,485 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 2,781,200 | 13,312,845 |
| 소 계 | 2,781,200 | 13,312,845 |
| 합 계 | 3,431,915 | 14,775,330 |
13. 종속기업
(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기업명 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 종속기업 | ㈜조이시티(*1) | 33.78% | 58,478,805 | 58,478,805 | 58,478,805 | 58,478,805 |
| 종속기업 | ㈜엔드림게임즈 | 64.47% | 10,278,596 | 10,278,596 | 4,213,525 | 4,213,525 |
| 종속기업 | NVISION HK LIMITED | 100.00% | 14,646 | 14,646 | 14,646 | 14,646 |
| 종속기업 | ㈜빅브레이크게임즈 | 100.00% | 5,001,433 | 2,374,963 | 5,001,433 | 5,001,433 |
| 합계 | 73,773,480 | 71,147,010 | 67,708,409 | 67,708,409 | ||
(*1) 해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 상대적 의결권의 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주총 패턴 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 상기 종속기업 주식 중 (주)조이시티 지분의 일부는 금융기관 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다.(주석 17과 32 참조)
(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 환입(손상) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜조이시티 | 58,478,805 | - | - | - | 58,478,805 |
| 종속기업 | ㈜엔드림게임즈(*1) | 4,213,525 | 6,065,071 | - | - | 10,278,596 |
| 종속기업 | NVISION HK LIMITED | 14,646 | - | - | - | 14,646 |
| 종속기업 | ㈜빅브레이크게임즈 | 5,001,433 | - | - | (2,626,470) | 2,374,963 |
| 합 계 | 67,708,409 | 6,065,071 | - | (2,626,470) | 71,147,010 | |
(*1) 종속기업 ㈜엔드림게임즈 취득 금액은 부여 당시에는 ㈜엔드림의 임직원이였으나, 이후 ㈜엔드림게임즈로 전출됨에 따라 해당 인원에 대한 주식보상비용 금액이 포함된 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 환입(손상) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜조이시티 | 57,178,806 | 1,299,999 | - | - | 58,478,805 |
| 종속기업 | ㈜엔드림게임즈(*1) | 4,000,000 | 213,525 | - | - | 4,213,525 |
| 종속기업 | NVISION HK LIMITED | 14,646 | - | - | - | 14,646 |
| 종속기업 | ㈜빅브레이크게임즈 | - | 5,001,433 | - | - | 5,001,433 |
| 합 계 | 61,193,452 | 6,514,957 | - | - | 67,708,409 | |
(*1) 종속기업 ㈜엔드림게임즈 취득 금액은 부여 당시에는 ㈜엔드림의 임직원이였으나, 이후 ㈜엔드림게임즈로 전출됨에 따라 해당 인원에 대한 주식보상 비용 금액입니다.
(3) 시장성 있는 종속기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | ||
| 종속기업 | ㈜조이시티 | 64,196,912 | 58,478,805 | 95,351,296 | 58,478,805 |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 시설장치 | 546,543 | (527,475) | 19,068 | 546,543 | (497,803) | 48,740 |
| 기계장치 | 516,006 | (450,930) | 65,076 | 544,732 | (418,035) | 126,697 |
| 비품 | 88,902 | (74,846) | 14,056 | 88,902 | (69,362) | 19,540 |
| 사용권자산 | 660,618 | (407,212) | 253,406 | 1,524,947 | (1,310,292) | 214,655 |
| 합계 | 1,812,069 | (1,460,463) | 351,606 | 2,705,124 | (2,295,492) | 409,632 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설장치 | 48,740 | - | - | (29,672) | 19,068 |
| 기계장치 | 126,697 | 11,800 | (3,469) | (69,952) | 65,076 |
| 비품 | 19,540 | - | - | (5,484) | 14,056 |
| 사용권자산 | 214,655 | 660,618 | (92,705) | (529,162) | 253,406 |
| 합 계 | 409,632 | 672,418 | (96,174) | (634,270) | 351,606 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설장치 | 64,479 | 30,900 | - | (46,639) | 48,740 |
| 기계장치 | 161,530 | 58,754 | - | (93,587) | 126,697 |
| 비품 | 3,939 | 22,782 | - | (7,181) | 19,540 |
| 사용권자산 | 402,366 | 292,567 | - | (480,278) | 214,655 |
| 합 계 | 632,314 | 405,003 | - | (627,685) | 409,632 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 141,544 | 110,445 |
| 경상연구개발비 | 492,726 | 517,240 |
| 합 계 | 634,270 | 627,685 |
15. 리스
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
|
부동산 |
253,406 | 214,655 |
|
합 계 |
253,406 | 214,655 |
당기 중 신규 취득한 사용권자산은 660,617천원입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 216,963 | 203,644 |
| 비유동 | 10,593 | - |
| 합 계 | 227,556 | 203,644 |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 529,162 | 480,279 |
| 합 계 | 529,162 | 480,279 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 27,014 | 13,919 |
| 단기리스가 아닌 소액자산리스료 | 17,249 | 35,204 |
| 합 계 | 44,263 | 49,123 |
당기 중 리스의 총 현금 유출액은 460,751천원입니다.
16. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 기타의무형자산 | 11,582,896 | (2,029,350) | 9,553,546 | 8,307,696 | (276,923) | 8,030,773 |
| 소프트웨어 | 567,205 | (554,489) | 12,716 | 565,205 | (545,824) | 19,381 |
| 합계 | 12,150,101 | (2,583,839) | 9,566,262 | 8,872,901 | (822,747) | 8,050,154 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 손상 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 8,030,773 | - | (2,540,526) | (2,761,900) | 6,825,200 | 9,553,547 |
| 소프트웨어 | 19,381 | 2,000 | (8,666) | - | - | 12,715 |
| 합계 | 8,050,154 | 2,000 | (2,549,192) | (2,761,900) | 6,825,200 | 9,566,262 |
(*1) 선급금에서 대체 되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | - | 8,307,696 | - | (276,923) | 8,030,773 |
| 소프트웨어 | 26,313 | 18,157 | - | (25,089) | 19,381 |
| 합계 | 26,313 | 8,325,853 | - | (302,012) | 8,050,154 |
(3) 당기와 전기 중 무형고정자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,661,925 | 276,923 |
| 경상연구개발비 | 887,267 | 25,089 |
| 합 계 | 2,549,192 | 302,012 |
17. 장ㆍ단기금융부채
(1) 보고기간말 현재 회사의 단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 22,500,000 | 15,990,000 |
| 전환사채 | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 합계 | 39,500,000 | 32,990,000 |
(2) 보고기간말 현재 회사의 단기금융부채 중 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행(*1) | 5.45% | 2024-12-08 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 하나은행(*1) | 5.21% | 2024-06-29 | 9,500,000 | - |
| 국민은행(*1) | 4.97% | 2024-08-25 | 10,000,000 | - |
| 신한금융투자 | 6.25% | 2023-05-29 | - | 5,000,000 |
| 현대차증권 | 4.20% | 2023-02-27 | - | 7,990,000 |
| 단기차입금 소계 | 22,500,000 | 15,990,000 | ||
(*1)회사는 금융기관차입금과 관련하여 종속기업 지분을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13과32 참조).
(3) 보고기간말 현재 회사의 단기금융부채 중 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | - |
| 전환사채 소계 | 17,000,000 | 17,000,000 |
(4) 보고기간말 현재 회사의 장기금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
차입처 |
내역 | 금리형태 | 이자율 | 만기일 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 운영자금 | 변동 | 5.69% | 2024-09-15 | - | 1,750,000 |
| 주요경영진 | 운영자금 | - | - | 2025-10-31 | - | 14,579,000 |
|
합 계 |
- | 16,329,000 | ||||
| 유동성대체 | - | (1,000,000) | ||||
|
장기차입금 |
- | 15,329,000 | ||||
(5) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제6회 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 5,000,000,000원 |
| 발행일 | 2020-12-30 |
| 만기일 | 2025-12-30 |
| 표시이자율 | -% |
| 만기보장수익률 | -% |
| 전환권의 내용 | |
| 발행주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격(*1) | 2,400원 (전환가격의 조정에 따른 전환가격의 조정사유가 발생한 때에는 그에 따라 조정된 가액을 전환가액으로함.) |
| 전환가격 조정에 관한 사항 | 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에, ㉮피투자기업이 『투자자의 전환가격을 하회하는 발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”하회발행가격“이라 함)』으로 『전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등(이하 “특수사채”라 함)』을 발행하거나 유상증자(특수사채의 전환 ㆍ 행사 등에 의한 경우 포함함)를 할 수 없고, ㉯특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 『발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”발행가격 등“이라 함)』이 투자자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정될 가능성이 있는 조건으로는 특수사채 발행 또는 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 2. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다. 조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 4. 피투자기업이 한국거래소의 유가증권시장이나 코스닥시장 또는 해외증권시장(이하 “증권시장”이라 함)에 상장될 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 상장 시 공모가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 공모가액의 100%로 다시 조정한다. 5. 원활한 IPO를 위하여 피투자기업의 요청에 따라 본건 전환사채의 전부 또는 일부가 전환된 경우, 다음과 같이 손익을 정산한다. 가. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 높을 경우, 연대보증인은 투자자에게 “그 차액단가(전환가격 - 최종공모가격의 100%)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 나. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 낮을 경우, 투자자는 연대보증인에게 “그 차액단가(최종공모가격의 100% - 전환가격)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 6. 피투자기업이 타 기업과의 인수합병주식교환 등의 거래(이하 “M&A”라 함)가 발생할 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 M&A시 합병가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 합병가액의 100%로 다시 조정한다. 7. 피투자기업 및 연대보증인이 투자자가 전환청구를 하기 전에 경영권 매각 당시 투자자의 전환가격을 하회하는 가격으로 경영권을 매각하는 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 경영권 매각 시 매각단가의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 매각단가의 100%로 다시 조정한다. 8. 본항 각호에 따른 전환가격 조정과는 별도로 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 등에 의하여 피투자기업의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가격 조정을 하기로 한다. 상장 후 도래하는 매 월말마다 전환사채 전환가격을 조정하되, 해당 “전환사채 전환가격 조정일 전일”을 기준으로 하여 산정한 피투자기업의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 상장 시 전환가격(조정일 전에 전환가격을 이미 조정한 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 9. 본건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 투자자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다. 10. 본건 전환사채를 전환하기 전에 제2호, 제4호~제9호에 속하는 사항이 2회 이상 발생한 경우, 각 회차의 조정 전 전환가격은 직전회차의 조정 후 전환가격으로 한다. 11. 이 계약에 의해 산정된 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 12. 제2호, 제4호~제9호에도 불구하고 제2호, 제4호~제9호에 의해 조정되는 전환가격이 본항 다른 호에 의한 기존의 전환가격 조정에 의해 확정된 전환가격을 상회하는 경우 전환가격은 기존에 확정된 전환가격을 유지한다. 13. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 호에서 “산정가액”이라 함)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. |
| 전환청구기간 | 2021년 12월 30일부터 2025년 11월 30일까지 단, 상장 전까지는 전환청구 시작일을 투자자와 합의하여 연기 가능 |
| 기타사항 | 2021년 12월 30일부터 매1개월이 되는날에 본사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환 청구권을 청구할수 있다. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제7회 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 4,500,000,000원 |
| 발행일 | 2021-01-25 |
| 만기일 | 2026-01-25 |
| 표시이자율 | -% |
| 만기보장수익률 | -% |
| 전환권의 내용 | |
| 발행주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격(*1) | 2,400원 (전환가격의 조정에 따른 전환가격의 조정사유가 발생한 때에는 그에 따라 조정된 가액을 전환가액으로함.) |
| 전환가격 조정에 관한 사항 | 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에, ㉮피투자기업이 『투자자의 전환가격을 하회하는 발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”하회발행가격“이라 함)』으로 『전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등(이하 “특수사채”라 함)』을 발행하거나 유상증자(특수사채의 전환 ㆍ 행사 등에 의한 경우 포함함)를 할 수 없고, ㉯특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 『발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”발행가격 등“이라 함)』이 투자자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정될 가능성이 있는 조건으로는 특수사채 발행 또는 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 2. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다. 조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 4. 피투자기업이 한국거래소의 유가증권시장이나 코스닥시장 또는 해외증권시장(이하 “증권시장”이라 함)에 상장될 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 상장 시 공모가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 공모가액의 100%로 다시 조정한다. 5. 원활한 IPO를 위하여 피투자기업의 요청에 따라 본건 전환사채의 전부 또는 일부가 전환된 경우, 다음과 같이 손익을 정산한다. 가. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 높을 경우, 연대보증인은 투자자에게 “그 차액단가(전환가격 - 최종공모가격의 100%)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 나. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 낮을 경우, 투자자는 연대보증인에게 “그 차액단가(최종공모가격의 100% - 전환가격)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 6. 피투자기업이 타 기업과의 인수,합병,주식교환 등의 거래(이하 “M&A”라 함)가 발생할 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 M&A시 합병가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 합병가액의 100%로 다시 조정한다. 7. 피투자기업 및 연대보증인이 투자자가 전환청구를 하기 전에 경영권 매각 당시 투자자의 전환가격을 하회하는 가격으로 경영권을 매각하는 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 경영권 매각 시 매각단가의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 매각단가의 100%로 다시 조정한다. 8. 본항 각호에 따른 전환가격 조정과는 별도로 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 등에 의하여 피투자기업의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가격 조정을 하기로 한다. 상장 후 도래하는 매 월말마다 전환사채 전환가격을 조정하되, 해당 “전환사채 전환가격 조정일 전일”을 기준으로 하여 산정한 피투자기업의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 상장 시 전환가격(조정일 전에 전환가격을 이미 조정한 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 9. 본건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 투자자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다. 10. 본건 전환사채를 전환하기 전에 제2호, 제4호~제9호에 속하는 사항이 2회 이상 발생한 경우, 각 회차의 조정 전 전환가격은 직전회차의 조정 후 전환가격으로 한다. 11. 이 계약에 의해 산정된 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 12. 제2호, 제4호~제9호에도 불구하고 제2호, 제4호~제9호에 의해 조정되는 전환가격이 본항 다른 호에 의한 기존의 전환가격 조정에 의해 확정된 전환가격을 상회하는 경우 전환가격은 기존에 확정된 전환가격을 유지한다. 13. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 호에서 “산정가액”이라 함)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. |
| 전환청구기간 | 2022년 01월 25일부터 2025년 12월 25일까지 단, 상장 전까지는 전환청구 시작일을 투자자와 합의하여 연기 가능 |
| 기타사항 | 2022년 01월 25일부터 매1개월이 되는날에 본사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환 청구권을 청구할수 있다. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제8회 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 4,500,000,000원 |
| 발행일 | 2021-01-27 |
| 만기일 | 2026-01-27 |
| 표시이자율 | -% |
| 만기보장수익률 | -% |
| 전환권의 내용 | |
| 발행주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격(*1) | 2,400원 (전환가격의 조정에 따른 전환가격의 조정사유가 발생한 때에는 그에 따라 조정된 가액을 전환가액으로함.) |
| 전환가격 조정에 관한 사항 | 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에, ㉮피투자기업이 『투자자의 전환가격을 하회하는 발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”하회발행가격“이라 함)』으로 『전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등(이하 “특수사채”라 함)』을 발행하거나 유상증자(특수사채의 전환 ㆍ 행사 등에 의한 경우 포함함)를 할 수 없고, ㉯특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 『발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”발행가격 등“이라 함)』이 투자자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정될 가능성이 있는 조건으로는 특수사채 발행 또는 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 2. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다. 조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 4. 피투자기업이 한국거래소의 유가증권시장이나 코스닥시장 또는 해외증권시장(이하 “증권시장”이라 함)에 상장될 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 상장 시 공모가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 공모가액의 100%로 다시 조정한다. 5. 원활한 IPO를 위하여 피투자기업의 요청에 따라 본건 전환사채의 전부 또는 일부가 전환된 경우, 다음과 같이 손익을 정산한다. 가. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 높을 경우, 연대보증인은 투자자에게 “그 차액단가(전환가격 - 최종공모가격의 100%)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 나. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 낮을 경우, 투자자는 연대보증인에게 “그 차액단가(최종공모가격의 100% - 전환가격)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 6. 피투자기업이 타 기업과의 인수 합병 주식교환 등의 거래(이하 “M&A”라 함)가 발생할 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 M&A시 합병가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 합병가액의 100%로 다시 조정한다. 7. 피투자기업 및 연대보증인이 투자자가 전환청구를 하기 전에 경영권 매각 당시 투자자의 전환가격을 하회하는 가격으로 경영권을 매각하는 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 경영권 매각 시 매각단가의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 매각단가의 100%로 다시 조정한다. 8. 본항 각호에 따른 전환가격 조정과는 별도로 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 등에 의하여 피투자기업의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가격 조정을 하기로 한다. 상장 후 도래하는 매 월말마다 전환사채 전환가격을 조정하되, 해당 “전환사채 전환가격 조정일 전일”을 기준으로 하여 산정한 피투자기업의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 상장 시 전환가격(조정일 전에 전환가격을 이미 조정한 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 9. 본건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 투자자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다. 10. 본건 전환사채를 전환하기 전에 제2호, 제4호~제9호에 속하는 사항이 2회 이상 발생한 경우, 각 회차의 조정 전 전환가격은 직전회차의 조정 후 전환가격으로 한다. 11. 이 계약에 의해 산정된 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 12. 제2호, 제4호~제9호에도 불구하고 제2호, 제4호~제9호에 의해 조정되는 전환가격이 본항 다른 호에 의한 기존의 전환가격 조정에 의해 확정된 전환가격을 상회하는 경우 전환가격은 기존에 확정된 전환가격을 유지한다. 13. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 호에서 “산정가액”이라 함)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. |
| 전환청구기간 | 2022년 01월 27일부터 2025년 12월 27일까지 단, 상장 전까지는 전환청구 시작일을 투자자와 합의하여 연기 가능 |
| 기타사항 | 2022년 01월 27일부터 매1개월이 되는날에 본사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환 청구권을 청구할수 있다. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 3,000,000,000원 |
| 발행일 | 2021-01-28 |
| 만기일 | 2026-01-28 |
| 표시이자율 | -% |
| 만기보장수익률 | -% |
| 전환권의 내용 | |
| 발행주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격(*1) | 2,400원 (전환가격의 조정에 따른 전환가격의 조정사유가 발생한 때에는 그에 따라 조정된 가액을 전환가액으로함.) |
| 전환가격 조정에 관한 사항 | 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에, ㉮피투자기업이 『투자자의 전환가격을 하회하는 발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”하회발행가격“이라 함)』으로 『전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등(이하 “특수사채”라 함)』을 발행하거나 유상증자(특수사채의 전환 ㆍ 행사 등에 의한 경우 포함함)를 할 수 없고, ㉯특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 『발행가격 ㆍ 전환가격 ㆍ 행사가액 등(이하 ”발행가격 등“이라 함)』이 투자자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정될 가능성이 있는 조건으로는 특수사채 발행 또는 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 2. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다. 조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 할 수 없다. 다만 투자자의 사전 서면동의가 있으면 예외로 한다. 4. 피투자기업이 한국거래소의 유가증권시장이나 코스닥시장 또는 해외증권시장(이하 “증권시장”이라 함)에 상장될 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 상장 시 공모가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 공모가액의 100%로 다시 조정한다. 5. 원활한 IPO를 위하여 피투자기업의 요청에 따라 본건 전환사채의 전부 또는 일부가 전환된 경우, 다음과 같이 손익을 정산한다. 가. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 높을 경우, 연대보증인은 투자자에게 “그 차액단가(전환가격 - 최종공모가격의 100%)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 나. 피투자기업의 요청에 따라 전환한 전환사채의 전환가격이 최종적으로 정해진 공모가격의 100%보다 낮을 경우, 투자자는 연대보증인에게 “그 차액단가(최종공모가격의 100% - 전환가격)에 전환주식수를 곱한 금액”을 현금으로 지급하기로 한다. 6. 피투자기업이 타 기업과의 인수 합병 주식교환 등의 거래(이하 “M&A”라 함)가 발생할 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 M&A시 합병가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 합병가액의 100%로 다시 조정한다. 7. 피투자기업 및 연대보증인이 투자자가 전환청구를 하기 전에 경영권 매각 당시 투자자의 전환가격을 하회하는 가격으로 경영권을 매각하는 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 경영권 매각 시 매각단가의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 매각단가의 100%로 다시 조정한다. 8. 본항 각호에 따른 전환가격 조정과는 별도로 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 등에 의하여 피투자기업의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가격 조정을 하기로 한다. 상장 후 도래하는 매 월말마다 전환사채 전환가격을 조정하되, 해당 “전환사채 전환가격 조정일 전일”을 기준으로 하여 산정한 피투자기업의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 상장 시 전환가격(조정일 전에 전환가격을 이미 조정한 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 9. 본건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 투자자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다. 10. 본건 전환사채를 전환하기 전에 제2호, 제4호~제9호에 속하는 사항이 2회 이상 발생한 경우, 각 회차의 조정 전 전환가격은 직전회차의 조정 후 전환가격으로 한다. 11. 이 계약에 의해 산정된 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 12. 제2호, 제4호~제9호에도 불구하고 제2호, 제4호~제9호에 의해 조정되는 전환가격이 본항 다른 호에 의한 기존의 전환가격 조정에 의해 확정된 전환가격을 상회하는 경우 전환가격은 기존에 확정된 전환가격을 유지한다. 13. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 호에서 “산정가액”이라 함)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. |
| 전환청구기간 | 2022년 01월 28일부터 2025년 12월 28일까지 단, 상장 전까지는 전환청구 시작일을 투자자와 합의하여 연기 가능 |
| 기타사항 | 2022년 01월 28일부터 매1개월이 되는날에 본사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환 청구권을 청구할수 있다. |
(6) 전환권대가
회사는 동 전환사채 계약 조건 중 단기금융부채로 분류할 수 있는 조건부결제조항이 존재하여 당기말 현재 전환권대가를 인식하지 않고 전환사채 발행금액 전액을 단기금융부채로 분류하였습니다.
18. 기타금융부채
(1) 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 3,211,170 | 2,172,721 |
| 미지급비용 | 700,073 | 636,633 |
| 합 계 | 3,911,243 | 2,809,354 |
19. 기타부채
(1) 보고기간말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | - | 564,960 |
| 단기종업원부채 | 197,021 | 253,253 |
| 소 계 | 197,021 | 818,213 |
| 기타비유동부채 | ||
| 복구충당부채 | 98,733 | 35,241 |
| 장기미지급비용 | 354,968 | 99,931 |
| 소 계 | 453,701 | 135,172 |
| 합 계 | 650,722 | 953,385 |
20. 순확정급여부채(자산)
(1) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 555,651 | 556,225 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (970,335) | (1,158,433) |
| 순확정급여부채(자산) | (414,684) | (602,208) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 556,225 | 1,111,105 |
| 당기근무원가 | 104,986 | 270,450 |
| 확정급여채무이자비용 | 28,417 | 32,408 |
| 퇴직급여지급액 | (176,505) | (586,195) |
| DC형 전환 | - | (63,537) |
| 재측정요소 | ||
| - 경험조정효과 | (3,813) | (57,104) |
| - 인구통계적가정변경효과 | 1,499 | - |
| - 재무적가정변경효과 | 44,842 | (150,902) |
| 기말 확정급여채무 | 555,651 | 556,225 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산 | 1,158,433 | 1,185,499 |
| 납부액 | - | - |
| 지급액 | (217,448) | (55,115) |
| 이자수익 | 60,695 | 34,670 |
| 보험수리적손익 | (31,345) | (6,621) |
| 기말사외적립자산 | 970,335 | 1,158,433 |
(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 퇴직급여의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 20,317 | 87,979 |
| 경상연구개발비 | 52,391 | 214,879 |
| 합 계 | 72,708 | 302,858 |
(5) 당기와 전기의 확정급여채무 산정 시 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.60% | 5.36% |
| 임금인상율 | 3.42% | 2.89% |
(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% | 8.70% 감소 | 10.20% 증가 |
| 미래임금상승율 | 1% | 10.50% 증가 | 9.10% 감소 |
| <전기> |
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% | 8.4% 감소 | 9.8% 증가 |
| 미래임금상승율 | 1% | 10.1% 증가 | 8.8% 감소 |
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자펀드 | 207,019 | 1,141,399 |
| 현금 및 현금성자산 | 763,316 | 17,034 |
| 합 계 | 970,335 | 1,158,433 |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 9.844년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1~2년 이하 | 2~5년 이하 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 48,692 | 51,891 | 173,807 | 2,327,071 | 2,601,461 |
(9) 확정기여제도
당기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 442백만원입니다(전기: 343백만원).
21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | 54,470 | 43,969 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 28,428 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | 847,469 | (2,899,453) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 15,439 | (42,291) |
| 법인세비용(수익) | 945,806 | (2,897,775) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 3,843,059 | 6,081,081 |
| 적용세율에 따른 세 부담액 | 781,199 | 1,315,838 |
| 조정사항 | ||
| 공제감면세액 | (544,688) | (284,280) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 28,428 | - |
| 미인식이연법인세자산/부채 변동 | 623,877 | (2,353,353) |
| 기타 | 56,990 | (1,575,980) |
| 법인세비용(수익) | 945,806 | (2,897,775) |
| 유효세율(*) |
24.61% | - |
(*)전기는 법인세수익이 발생함에 따라 가중평균세율이 산출되지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
(73,873) | 15,439 | (58,434) | 201,385 | (42,291) | 159,094 |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 주식선택권 행사차익 | - | 43,969 |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 자본 및 기타포괄손익 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당금 | 116,807 | (16,115) | 15,439 | 116,131 |
| 선수금(이니셜로열티) | 700,000 | (700,000) | - | - |
| 연차충당부채 | 53,183 | (12,006) | - | 41,177 |
| 종속기업투자주식 | 7,750,233 | 343,611 | - | 8,093,844 |
| DC형 미지급금 | 18,127 | (982) | - | 17,145 |
| 기타장기종업원급여 | 20,986 | 53,202 | - | 74,188 |
| 리스부채 | 42,765 | 4,794 | - | 47,559 |
| 보증금 | 4,178 | (86) | - | 4,092 |
| 복구충당부채 | 7,400 | 13,235 | - | 20,635 |
| 대손충당금 | 108,182 | (17,230) | - | 90,952 |
| 주식보상비용 | 669,349 | (669,349) | - | - |
| 선수수익 | - | 49,196 | - | 49,196 |
| 이월세액공제 | 13,848,866 | 848,844 | - | 14,697,710 |
| 소계 | 23,340,076 | (102,886) | 15,439 | 23,252,629 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직연금운용자산 | (139,312) | 41,143 | - | (98,169) |
| 사용권자산 | (45,078) | (7,884) | - | (52,962) |
| 선급금(이니셜로열티) | (1,329,552) | 748,281 | - | (581,271) |
| 당기손익인식금융자산 | (109,928) | (907,239) | - | (1,017,167) |
| 미수이자 | (7,046) | 4,313 | - | (2,733) |
| 선급비용 | - | (14,759) | - | (14,759) |
| 소계 | (1,630,916) | (136,145) | - | (1,767,061) |
| 합계 | 21,709,160 | (239,031) | 15,439 | 21,485,568 |
| 미인식 이연법인세 | (18,809,707) | (623,877) | - | (19,433,584) |
| 인식된 이연법인세 | 2,899,453 | (862,908) | 15,439 | 2,051,984 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 자본 및 기타포괄손익 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당금 | 244,443 | (85,345) | (42,291) | 116,807 |
| 선수금(이니셜로열티) | 1,217,333 | (517,333) | - | 700,000 |
| 연차충당부채 | 61,034 | (7,851) | - | 53,183 |
| 종속기업투자주식 | 7,941,484 | (191,251) | - | 7,750,233 |
| DC형 미지급금 | 11,122 | 7,005 | - | 18,127 |
| 기타장기종업원급여 | 33,418 | (12,432) | - | 20,986 |
| 리스부채 | 81,518 | (38,753) | - | 42,765 |
| 보증금 | 10,663 | (6,485) | - | 4,178 |
| 복구충당부채 | 5,800 | 1,600 | - | 7,400 |
| 대손충당금 | 110,443 | (2,261) | - | 108,182 |
| 주식보상비용 | 4,372,427 | 116,566 | (3,819,644) | 669,349 |
| 이월결손금 | 146,520 | (146,520) | - | - |
| 이월세액공제 | 12,317,036 | 1,531,830 | - | 13,848,866 |
| 소계 | 26,553,241 | 648,770 | (3,861,935) | 23,340,076 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직연금운용자산 | (244,443) | 105,131 | - | (139,312) |
| 사용권자산 | (88,521) | 43,443 | - | (45,078) |
| 선급금(이니셜로열티) | (1,152,883) | (176,669) | - | (1,329,552) |
| 당기손익인식금융자산 | (84,692) | (25,236) | - | (109,928) |
| 미수이자 | - | (7,046) | - | (7,046) |
| 소계 | (1,570,539) | (60,377) | - | (1,630,916) |
| 합계 | 24,982,702 | 588,393 | (3,861,935) | 21,709,160 |
| 미인식 이연법인세 | (24,982,704) | 2,353,353 | 3,819,644 | (18,809,707) |
| 인식된 이연법인세 | - | 2,941,744 | (42,291) | 2,899,453 |
회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제 등에 대한 이연법인세자산 19,433,584천원(전기:18,809,707천원)에 대하여 실현가능성을 고려하여 인식하지 않았습니다. 또한 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분가능성이 희박하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2025년 이후 | 11,190,562 | 10,320,455 |
| 합 계 | 11,190,562 | 10,320,455 |
22. 자본금 및 기타자본항목
(1) 보고기간말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 보통주발행주식수 | 97,088,415주 | 95,810,120주 |
| 우선주발행주식수 | - | - |
| 1주당 액면가액 | 100원 | 100원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 90,495,000 | 9,049,500 | 79,387,225 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,141,000 | 114,100 | 1,968,040 |
| 유상증자 | 4,174,120 | 417,412 | 27,582,584 |
| 전기말 | 95,810,120 | 9,581,012 | 108,937,849 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,198,986 | 119,899 | 1,722,255 |
| 유상증자 | 79,309 | 7,931 | 524,074 |
| 당기말 | 97,088,415 | 9,708,842 | 111,184,178 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 기타자본항목 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 주식선택권 | 기타의 자본잉여금 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 3,598,667 | 114,563 | 3,713,230 |
| 주식보상비용 | 316,320 | - | 316,320 |
| 주식보상비용(종속회사) | 213,525 | - | 213,525 |
| 주식매수선택권행사 | (941,140) | - | (941,140) |
| 법인세 효과 | - | 43,969 | 43,969 |
| 전기말 | 3,187,372 | 158,532 | 3,345,904 |
| 당기초 | 3,187,372 | 158,532 | 3,345,904 |
| 주식보상비용 | 167,184 | - | 167,184 |
| 주식보상비용(종속회사) | 65,071 | - | 65,071 |
| 주식매수선택권행사 | (551,167) | - | (551,167) |
| 기타 | (252,237) | 252,237 | - |
| 당기말 | 2,616,223 | 410,769 | 3,026,992 |
23. 결손금
(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (48,136,655) | (50,975,474) |
(2) 당기와 전기 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2024년 03월 26일 | 처리확정일 : 2022년 03월 29일 | |||
| 미처리결손금 | (48,136,655) | (50,975,474) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (50,975,474) | (60,113,425) | ||
| 당기순이익 | 2,897,253 | 8,978,856 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (58,434) | 159,095 | ||
| 결손금처리액 | - | - | - | - |
| 차기이월미처리결손금 | (48,136,655) | (50,975,474) | ||
24. 주식기준보상
(1) 보고기간말 현재 회사가 부여한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 행사수량 | 취소수량 | 대체 | 유효수량 | 행사가격 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 임직원 | 2016-06-13 | 3,000,000 | 665,332 | 1,204,000 | - | 1,130,668 | 1,000 | 2026-06-12 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2016-12-27 | 635,000 | 241,666 | 160,000 | - | 233,334 | 1,000 | 2026-12-26 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2017-05-08 | 516,500 | 149,500 | 177,500 | - | 189,500 | 1,000 | 2027-05-07 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2017-09-08 | 100,000 | 25,000 | 47,500 | - | 27,500 | 1,000 | 2027-09-07 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2018-03-09 | 2,990,500 | 1,348,988 | 1,052,500 | - | 589,012 | 1,000 | 2028-03-08 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2018-06-21 | 320,000 | 30,000 | 150,000 | - | 140,000 | 2,000 | 2024-06-20 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2018-09-21 | 1,003,000 | 30,000 | 203,000 | - | 770,000 | 2,000 | 2024-09-20 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2019-11-22 | 662,500 | 32,000 | 247,500 | - | 383,000 | 2,000 | 2025-11-21 | 주식 | 가득 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2021-03-25 | 477,000 | - | 103,500 | - | 373,500 | 2,000 | 2027-03-24 | 주식 | 약정 용역기간만료 이후 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2022-03-29 | 1,697,000 | - | 537,000 | (898,000) | 262,000 | 4,000 | 2028-03-29 | 주식 | 약정 용역기간만료 이후 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2023-07-01 | - | - | - | 898,000 | 898,000 | 2,000 | 2029-06-30 | 주식 | 약정 용역기간만료 이후 |
| 주식선택권 | 임직원 | 2023-07-01 | 383,000 | - | - | - | 383,000 | 2,000 | 2029-06-30 | 주식 | 약정 용역기간만료 이후 |
| 합계 | 11,784,500 | 2,522,486 | 3,882,500 | - | 5,379,514 | ||||||
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,332,500 | 6,776,500 |
| 부여 | 383,000 | 1,697,000 |
| 취소 | (1,137,000) | - |
| 행사 | (1,198,986) | (1,141,000) |
| 기말 | 5,379,514 | 7,332,500 |
주) 당기말 현재 행사 가능한 주식은 5,379,514주이며 당기 중 행사된 주식은 1,198,986주입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 만기 | 주당 행사가격 | 주식수 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 2026-06-12 | 1,000 | 1,130,668 | 1,789,000 |
| 2026-12-26 | 1,000 | 233,334 | 490,000 |
| 2027-05-07 | 1,000 | 189,500 | 287,000 |
| 2027-09-07 | 1,000 | 27,500 | 65,000 |
| 2028-03-08 | 1,000 | 589,012 | 940,000 |
| 2024-06-20 | 2,000 | 140,000 | 190,000 |
| 2024-09-20 | 2,000 | 770,000 | 880,000 |
| 2025-11-21 | 2,000 | 383,000 | 537,500 |
| 2027-03-24 | 2,000 | 373,500 | 457,000 |
| 2028-03-29 | 4,000 | 262,000 | 1,697,000 |
| 2029-06-30(*1) | 2,000 | 898,000 | - |
| 2029-06-30 | 2,000 | 383,000 | - |
| 합 계 | 5,379,514 | 7,332,500 | |
(*1) 당기 중 행사가격이 조정되었습니다.
(4) 당기말 가득조건을 충족하지 못한 주식선택권의 공정가치 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 9회차 | 10회차 | 11회차 | 10회차 증분 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여일주가 | 2,749 | 4,069 | 1,799 | 1,799 |
| 행사가격 | 2,000 | 4,000 | 2,000 | 2,000 |
| 기대주가변동성 | 43.00% | 53.20% | 48.00% | 48.00% |
| 무위험이자율 | 1.43% | 2.83% | 3.60% | 3.60% |
| 공정가치 | 816 | 678 | 102 | 53 |
| 산정방법 | 이항옵션평가모형 | 이항옵션평가모형 | 이항옵션평가모형 | 이항옵션평가모형 |
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 167,184천원(전기: 128,530천원)입니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 42,208,591 | 30,528,931 |
| 합 계 | 42,208,591 | 30,528,931 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 모바일게임에서 생깁니다.
회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참고).
-당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 모바일 | 기타매출 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 41,460,896 | 747,695 | 42,208,591 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 7,716,619 | - | 7,716,619 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 33,744,277 | 747,695 | 34,491,972 |
-전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 모바일 | 기타매출 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 29,175,132 | 1,353,799 | 30,528,931 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 9,100,000 | - | 9,100,000 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 20,075,132 | 1,353,799 | 21,428,931 |
(3) 보고기간말 현재 회사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퍼블리싱 계약금 | - | 5,845,333 |
| 퍼블리싱 Minimum-Guarantee | 2,770,393 | 5,485,640 |
| 개발용역선수금 | - | 3,358 |
| 이연수익 | 235,389 | 106,507 |
| 합 계 | 3,005,782 | 11,440,838 |
(4) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
||
| 퍼블리싱 계약금 | 4,833,333 | 2,000,000 |
| 퍼블리싱 Minimum-Guarantee | 5,370,229 | 1,000,000 |
| 개발용역선수금 | 3,358 | 3,204,257 |
| 이연수익 | 106,507 | - |
| 합 계 | 10,313,427 | 6,204,257 |
26. 영업비용
(1) 당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,021,848 | 1,508,100 |
| 퇴직급여 | 146,708 | 122,558 |
| 복리후생비 | 283,559 | 225,785 |
| 여비교통비 | 2,174 | 847 |
| 접대비 | 19,106 | 13,648 |
| 세금과공과금 | 107,804 | 77,050 |
| 감가상각비 | 10,541 | 11,061 |
| 사용권자산상각비 | 131,003 | 99,384 |
| 광고선전비 | 9,375,213 | 2,346,548 |
| 회의비 | 1,220 | 2,222 |
| 경상연구개발비 | 9,928,067 | 17,420,513 |
| 사무용품비 | 5,272 | 418 |
| 지급수수료 | 6,163,727 | 1,552,518 |
| 건물관리비 | 55,106 | 59,487 |
| 무형자산상각비 | 1,661,925 | 276,923 |
| 주식보상비용 | (38,055) | 79,848 |
| 대손상각비 | (106,428) | 77,616 |
| 출장비 | - | 1,102 |
| 로열티 수수료 | 102,412 | 279,681 |
| 기술사용료 | 774,855 | 198,509 |
| 클라우드서버비 | 572,543 | 82,158 |
| 합 계 | 31,218,600 | 24,435,976 |
27. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,995,399 | 7,249,184 |
| 퇴직급여 | 514,208 | 646,057 |
| 주식보상비용 | 167,184 | 316,320 |
| 복리후생비 | 1,060,723 | 1,265,930 |
| 감가상각비 | 105,108 | 147,407 |
| 사용권자산상각비 | 529,162 | 480,278 |
| 무형자산상각비 | 2,549,192 | 302,012 |
| 광고선전비 | 9,375,213 | 2,346,548 |
| 지급수수료 | 7,769,566 | 9,580,726 |
| 기타 | 2,152,845 | 2,101,514 |
| 합 계 | 31,218,600 | 24,435,976 |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,343,361 | 1,207,140 |
| 유형자산처분이익 | 9,511 | - |
| 사용권자산처분이익 | 33,407 | - |
| 잡이익 | 8,866 | 23,116 |
| 기타수익 합계 | 4,395,145 | 1,230,256 |
| 기타비용 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,068,636 |
| 기타유동자산손상차손 | 5,288,869 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,761,900 | - |
| 잡손실 | 24 | 14 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,626,470 | - |
| 기타비용 합계 | 10,677,263 | 1,068,650 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 362,206 | 440,500 |
| 외환차익 | 18,204 | 57,730 |
| 외화환산이익 | 9,579 | 35,174 |
| 금융수익 합계 | 389,989 | 533,404 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,159,270 | 636,097 |
| 외환차손 | 80,128 | 23,206 |
| 외화환산손실 | 15,405 | 47,580 |
| 금융비용 합계 | 1,254,803 | 706,883 |
30. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,897,253,454 | 8,978,856,014 |
| 가중평균유통보통주식수 | 96,270,743 | 95,002,038 |
| 기본주당순이익 | 30 | 95 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 |
가중평균유통 |
주식수 |
가중평균유통 |
|
| 기초 | 95,810,120 | 95,810,120 | 90,495,000 | 90,495,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,198,986 | 387,615 | 1,141,000 | 941,882 |
| 유상증자 | 79,309 | 73,008 | 4,174,120 | 3,565,156 |
| 합 계 | 97,088,415 | 96,270,743 | 95,810,120 | 95,002,038 |
당기 : 35,138,821,354주 / 365일 = 96,270,743주
전기 : 34,675,743,910주 / 365일 = 95,002,038주
(3) 당기의 희석주당순이익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,897,253,454 | 8,978,856,014 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 103,354,076 | 104,157,301 |
| 희석주당이익 | 28 | 86 |
(4) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 96,270,743 | 95,002,038 |
| 조정내역: 주식선택권전환가정 | - | 2,071,930 |
| 조정내역: 전환사채전환가정 | 7,083,333 | 7,083,333 |
| 희석주당손익산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 103,354,076 | 104,157,301 |
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,897,253 | 8,978,856 |
| 손익조정항목 | 11,356,580 | (1,237,689) |
| 급여 | - | (35,916) |
| 퇴직급여 | 72,708 | 302,858 |
| 유형자산상각비 | 105,108 | 147,407 |
| 사용권자산상각비 | 529,162 | 480,278 |
| 무형자산상각비 | 2,549,192 | 302,012 |
| 대손상각비 | (106,428) | 77,616 |
| 주식보상비용 | 167,184 | 316,320 |
| 유형자산처분이익 | (9,511) | - |
| 사용권자산처분이익 | (33,408) | - |
| 잡손실 | - | 12 |
| 기타유동자산손상차손 | 5,288,869 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,761,900 | - |
| 종속기업투자주식 손상차손 | 2,626,470 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (4,343,361) | (1,207,140) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,068,636 |
| 이자수익 | (362,206) | (440,500) |
| 이자비용 | 1,159,270 | 636,097 |
| 외화환산이익 | (9,580) | (35,174) |
| 외화환산손실 | 15,405 | 47,580 |
| 법인세비용 | 945,806 | (2,897,775) |
| 자산부채의 변동 | (6,116,595) | (10,410,493) |
| 매출채권 | 1,900,872 | (3,221,421) |
| 미수금 | 324,969 | 141,405) |
| 선급금 | (1,291,463) | 785,366) |
| 선급비용 | 3,425 | (142,952) |
| 장기선급금 | - | (2,852,220) |
| 미지급금 | 1,038,525 | (9,198,451) |
| 미지급비용 | 90,454 | 562,613) |
| 선수금 | 1,150,251 | 4,903,248) |
| 예수금 | (564,960) | (2,615) |
| 사외적립자산 납입 | 217,449 | - |
| 연차충당부채 | (56,231) | (40,225) |
| 확정급여채무 | (176,505) | (594,617) |
| 부가세예수금 | 517,385 | (233,239) |
| 부가세대급금 | - | (517,385) |
| 장기미지급비용 | 255,037 | - |
| 복구충당부채 | 59,504 | - |
| 계약부채 | (9,585,307) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 8,137,238 | (2,669,326) |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신규 리스 | 660,618 | 280,088 |
| 무형자산 대체 | 6,825,200 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
수익 및 비용 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 15,990,000 | 6,510,000 | - | - | 22,500,000 |
| 장기차입금 | 16,329,000 | (16,329,000) | - | - | - |
| 전환사채 | 17,000,000 | - | - | - | 17,000,000 |
| 리스부채 | 203,644 | (416,488) | 27,014 | 413,386 | 227,556 |
| 합계 | 49,522,644 | (10,235,488) | 27,014 | 413,386 | 39,727,556 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
수익 및 비용 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 31,700,000 | (15,710,000) | - | - | 15,990,000 |
| 장기차입금 | 2,750,000 | 13,579,000 | - | - | 16,329,000 |
| 전환사채 | 17,000,000 | - | - | - | 17,000,000 |
| 리스부채 | 370,538 | (447,008) | 13,919 | 266,195 | 203,644 |
| 합계 | 51,820,538 | (2,578,008) | 13,919 | 266,195 | 49,522,644 |
32. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 채무와 관련하여 회사의 종속기업투자주식이 담보로 제공되고 있으며, 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 담보제공 자산 | 주식수 | 차입 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| ㈜조이시티 보통주 | 6,393,000 | 10,000,000 | 국민은행 |
| 3,000,000 | 3,000,000 | 농협은행 | |
| 8,000,000 | 9,500,000 | 하나은행 | |
| 합 계 | 17,393,000 | 22,500,000 |
(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정금액 | 실행금액 | ||||
| SK증권 | 일반자금대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | - |
| 케이프투자증권 | 일반자금대출 | KRW | 300,000 | KRW | - |
| 현대차증권 | 예탁담보 | KRW | 8,000,000 | KRW | - |
| 하나은행 | 일반자금대출 | KRW | 9,500,000 | KRW | 9,500,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | KRW | 10,000,000 | KRW | 10,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | 3,000,000 |
(3) 당기말 현재 회사는 ㈜조이시티 외 게임회사 등과 모바일게임 개발 및 퍼블리싱 약정을 체결하고 있습니다.
33. 특수관계자거래
1) 보고기간말의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 종속기업 | NVISION HK LIMITED | NVISION HK LIMITED |
| NVISION CHINA LIMITED | NVISION CHINA LIMITED | |
| ㈜엔드림게임즈 | ㈜엔드림게임즈 | |
| ㈜조이시티 | ㈜조이시티 | |
| ㈜빅브레이크게임즈 | ㈜빅브레이크게임즈 | |
| 1$ Dream Limited | 1$ Dream Limited | |
| 1$ Dream CN | 1$ Dream CN | |
| Joycity China | Joycity China | |
| Joycity Annex, Inc. | Joycity Annex, Inc. | |
| (주)트랄라랩(*7) |
- | |
| 우레 주식회사(*4) |
- | |
| TRALA LAB PTE. LTD(*8) |
- | |
| 관계기업 | 테이크파이브스튜디오스㈜ | 테이크파이브스튜디오스㈜ |
| (주)라구나인베스트먼트(*1) | (주)라구나인베스트먼트 | |
| (주)씽크펀(*2) | (주)씽크펀 | |
| (주)모히또게임즈(*3) | (주)모히또게임즈 | |
| 조이플엔터테인먼트(주)(*3) |
조이플엔터테인먼트(주) | |
| - | 우레 주식회사 | |
| 라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호 | 라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호 | |
| 조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호(*9) |
- | |
| 기타의 특수관계자 | Wu Hai(*5) |
Wu Hai |
| NVISION Meta Global | NVISION Meta Global | |
| -(*8) |
Joycity Meta Global | |
| (유)퓨처큐브(*6) |
- | |
(*1) 보통주와 동일한 의결권을 보유한 전환상환우선주 형태로 종속기업이 소유하고있으며, 과거 유상증자 등을 통해 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.
(*2) 해당 회사가 발행한 지분 및 전환사채를 종속기업이 보유하고 있고, 해당 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 그리고 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권 보유와 임원겸직으로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 해당 회사가 발행한 전환사채를 종속기업이 보유하고 있고, 해당 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 그리고 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권 보유와 임원 겸직으로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 해당 회사가 발행한 전환사채를 종속기업이 보유하고 있고, 해당 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 당기에 해당 전환사채가 조기상환되고 지분을 취득하여 종속기업으로 변경하였습니다.
(*5) 보유 투자주식수 및 지분율은 존재하지 않으나, 임원겸직으로 인하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(*6) 회사의 지배주주의 특수관계자가 지배력을 가진 법인에 대해 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(*7) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.
(*8) 전기에 설립한 Joyicty Meta Global에 당기 중 지분 100% 납입하여 종속기업으로 편입되었으나 그 이후 다른 종속회사인 (주)트랄라랩에게 지분 전체를 양도하였습니다. 그리고 사명을 TRALA LAB PTE. LTD으로 변경하였습니다.
(*9) 당기 중 신규 취득하였으며 지분율에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계 | 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 매출 | 매입 | ||
| 종속기업 | ㈜조이시티 | 19,873,729 | 9,548,550 | 16,689,530 | 2,458,253 |
| 종속기업 | ㈜엔드림게임즈 | 744,337 | 2,715,212 | 1,346,184 | 6,216,619 |
| 종속기업 | ㈜빅브레이크게임즈 | 774,855 | 774,855 | - | - |
| 관계기업 | 테이크파이브스튜디오스㈜ | 15,665 | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜모히또게임즈 | - | 564,740 | - | 908,968 |
| 합 계 | 21,408,586 | 13,603,357 | 18,035,714 | 9,583,840 | |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 사용권자산 | 기타자산(*1) | 채무 | 리스부채 | 채권 | 기타자산 | 채무 | ||
| 종속기업 | ㈜조이시티 | 2,535,355 | 128,122 | - | 2,183,196 | 134,304 | 3,058,641 | - | 9,925,093 |
| 종속기업 | ㈜엔드림게임즈 | 38,724 | - | 278,595 | - | - | 123,400 | 2,550,000 | 238,579 |
| 종속기업 | ㈜빅브레이크게임즈(*1) | 6,585,386 | - | 8,307,696 | 69,924 | - | 7,577,436 | 8,030,773 | 208,798 |
| 종속기업 | NVISION HK LIMITED | 6,226 | - | - | - | - | 4,198 | - | - |
| 관계기업 | 테이크파이브스튜디오스㈜ | - | - | 4,887,947 | - | - | 11,595 | - | - |
| 관계기업 | ㈜모히또게임즈 | - | - | - | 110,905 | - | - | - | 132,493 |
| 합 계 | 9,165,691 | 128,122 | 13,474,238 | 2,364,025 | 134,304 | 10,775,270 | 10,580,773 | 10,504,963 | |
(*1) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 특수관계자 관련 무형자산 등이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 | 자금거래 | 출자거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 대여 | 회수 | 평가 | 기말 | |||
| 종속기업 | ㈜엔드림게임즈 | 종속기업투자주식 | - | - | - | - | - | 6,000,000 |
| 관계기업 | 테이크파이브스튜디오스㈜ | 대여금 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | - | - |
| 주요 경영진 | 사내이사 | 차입금 | 14,579,000 | - | 14,579,000 | - | - | - |
| 합 계 | 15,579,000 | - | 15,579,000 | - | - | 6,000,000 | ||
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 | 자금거래 | 출자거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 대여 | 회수 | 평가 | 기말 | |||
| 종속기업 | 조이시티 | 종속기업투자주식 | - | - | - | - | - | 1,299,999 |
| 종속기업 | ㈜빅브레이크게임즈 | 종속기업투자주식 | - | - | - | - | - | 5,001,433 |
| 관계기업 | 테이크파이브스튜디오스㈜ | 대여금 | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | - |
| 주요 경영진 | 사내이사 | 차입금 | - | 14,579,000 | - | - | 14,579,000 | - |
| 합 계 | - | 15,579,000 | - | - | 15,579,000 | 6,301,432 | ||
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 251,525 | 135,630 |
| 퇴직급여 | 15,847 | 4,678 |
| 합 계 | 267,372 | 140,308 |