(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요
포스크리에이티브파티 주식회사(이하 "당사")는 2009년 8월 18일에 설립되어 영상   (CG, VFX(Visual Effects 시각효과)), 영화, 애니메이션 등 관련 제작을 주 영업목적으로 하고 있으며, 본점소재지는 부산광역시 부산진구 동천로 109입니다.

당사는 설립이후 수차례 유상증자 등을 통하여 2024년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 13,516,855천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 종속기업이 존재하지 않으며 이에 따라, 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 비교표시된 전기말 재무제표는 전기 중 청산된 종속기업과 관련된 모든 손익이 반영되어 있습니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 표시통화인 원화로 작성 및 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 계약자산의 기대신용손실의 측정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 이연법인세자산의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 

- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우
- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

④ 투입법에 따른 수익인식
당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 주석 4에 기술되어 있으며, 아래의 항목을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확
화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리
스부채의 측정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:
공시' - 공급자 금융 약정의 공시
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택
국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공
시' 개정

4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정
가. 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는   계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채   의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금    흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진     에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험     과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아    니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

③ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생한 채무불    이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불     가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(6) 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 리스

① 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 영상(CG, VFX(Visual Effects 시각효과)), 영화, 애니메이션 등 관련 제작 전문기업으로서 다양한 기술을 기반으로 고객이 요청하는 영상콘텐츠를 기획, 제작하여 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 영상콘텐츠 제작 용역의 산출물은 하나의 수행의무로 식별됩니다.

당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다.

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

5. 영업부문 정보

(1) 부문 구분의 근거
당사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 각 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

6. 금융위험 관리

(1) 금융위험관리
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

① 시장위험
(가) 환율변동위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산과 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(나) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기와 전기 중 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(다) 가격 위험
당사는 재무상태표 상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 비상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 당기말과 전기말 현재 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

② 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등 금융기관과의 거래에서도 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

③ 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

7. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(*) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(4) 가치평가기법
당기말 및 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
① 당기말

한편, 당기말 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융부채는 없습니다.

② 전기말

8. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(2) 범주별 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

9. 매출채권 및 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권과 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 당기말 기준으로부터 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말

(*) 12개월을 경과한 4,163,574천원의 매출채권 및 계약자산은 회수 가능성을 합리적으로 예상할 수 없는 관계로 동 매출채권 및 계약자산에 설정된 손실충당금 전액을당기 중 제각하였습니다.

② 전기말

10. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(*) 전기 중 유형자산상각비와 상계된 정부보조금은 1,651천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

13. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당사는 차량운반구에서 발생한 리스부채 38,330천원에 대해 대표이사로부터 70,439천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30,31 참조).

(3) 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

한편, 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 953,491천원 및 1,775,517천원입니다.

(5)  당기말과 전기말 현재 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(*) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,998천원입니다.

② 전기

(*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 20,665천원입니다.


15. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

16. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 상기 신한은행 차입금과 관련하여 당사는 대표이사로부터 600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석 30,31 참조)

(3) 당기말 현재 상기 우리은행 차입금과 관련하여 당사는 기술보증기금으로부터     3,200,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조)

18. 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 2024년 7월 8일, 9일 및 10일에 걸쳐 보통주로 전환되어 자본으로 분류되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

19. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 당기 중 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

한편, 당기와 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 486,862천원 및 310,279천원입니다.

20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

21. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

22. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 결손금처리계산서

23. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(*) 임직원과 체결한 주식매수선택권 계약에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여한 시점 이후 추가 유상증자를 진행한 경우, 유상증자 전과 추가 유상증자의 행사가격을합하여 재조정하였습니다.

(2) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같으며, 기타자본항목에 포함되어 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 매출정보는 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 사업계열에 따른 매출정보는 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(*) 재무상태표상 기타부채로 표시됩니다.

(6) 전기말 계약부채 443,177천원 중 435,772천원은 당기에 수익으로 인식되었으며,당기말 현재 계약부채 잔액은 12개월 이내에 수익으로 인식될 예정입니다.

(7) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역계약으로서, 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(8) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

25. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

28. 주당손익
(1) 기본주당순손익
당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(*) 기본주당이익의 산정 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 

당기의 희석주당손익 계산 내역은 아래와 같으며, 전기에는 희석성 잠재적보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

29. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*) 부(-)의 비율이 산정됨에 따라 기재하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(6) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융약정은 다음과 같습니다.

(*1) 상기 차입약정과 관련하여 당사는 대표이사로부터 600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17,31 참조).
(*2) 상기 차입금과 관련하여 당사는 기술보증기금으로부터 3,200,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기 중 기술보증기금에게 대출보증에 따른 800,000천원의 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여하였고, 기술보증기금은 유상증자에 참여하였습니다.
(*3) 상기 리스약정과 관련하여 당사는 대표이사로부터 70,439천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 13,31 참조).

(2) 당기말 현재 당사가 피고로서 법원에 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 케이제이앤케이씨K-콘텐츠IP투자조합, 오라클아문단펀드, 언리미티드 K-IP 투자조합, 펜처 글로벌콘텐츠 IP 투자조합, 케이씨아이피빌드업투자조합, 한국투자글로벌콘텐츠투자조합 제2호, 신한벤처세컨더리일반사모투자신탁 제1호에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 6,700,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.

(6) 투자자 약정사항
① 당기에 보통주 전환된 전환상환우선주와 2차 전환우선주 인수자는 당사의 이해관계인이 보유한 주식을 양도하고자 하는 경우, 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권과당사의 이해관계인과 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 동반매도참여권을 보유하고 있습니다. 또한, 계약 조건에 따라 투자금 사용용도 위반 등의 사유가 발생한 경우 인수자는 당사 또는 이해관계인에게 발행주식의 전부 또는 일부를 매수 청구할 수 있습니다.

② 당기에 보통주 전환된 1차 전환우선주 인수자는 당사의 기존주주가 보유한 주식을 양도하고자 하는 경우, 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권과 당사의 기존주주와동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 동반매도참여권을 보유하고 있습니다. 또한,계약 조건에 따라 투자금 사용용도 위반 등의 사유가 발생한 경우 인수자는 당사 또는 기존주주에게 발행주식의 전부 또는 일부를 매수 청구할 수 있습니다.

③ 당기 유상증자에 참여한  에이티유-서울 컬쳐테크 4호 신기술조합은 당사의 이해관계인이 보유한 주식을 양도하고자 하는 경우, 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권과 당사의 이해관계인과 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 동반매도참여권을 보유하고 있습니다.

31. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 투자계약상 이사지명권을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다(*2) 당사의 임원이 운영하는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(*) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래 금액입니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

한편, 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에는 회사의 활동을 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)가 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(6) 당기말 현재 신한은행 차입금 500,000천원과 관련하여 대표이사로부터 600,000천원의 연대보증을 제공받고 있으며, 임차 중인 차량에 대해 대표이사로부터 70,439천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 13,30 참조).

32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기