| 주식회사 인터코스 |
| 제 9 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인터코스 대표이사 김주덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동서로362번길 62(남촌동) |
| (전 화) | 032-815-8081 |
| 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 인터코스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,565,487,619 | 2,270,394,526 | ||
| (1) 당좌자산 | 1,817,713,578 | 1,391,724,296 | ||
| 현금및현금성자산(주석4) | 201,436,354 | 289,791,105 | ||
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - | ||
| 매출채권 | 3,307,678,310 | 3,381,551,910 | ||
| 대손충당금 | (2,588,486,725) | (2,594,477,429) | ||
| 미수금(주석18) | 33,928,803 | 34,664,021 | ||
| 대손충당금 | (31,412,282) | (29,267,282) | ||
| 선급금 | 95,790,724 | 7,154,460 | ||
| 선급비용 | 11,999,310 | 11,851,377 | ||
| 단기대여금(주석5) | 782,316,754 | 289,316,754 | ||
| 임차보증금(주석18) | 2,000,000 | - | ||
| 당기법인세자산 | 462,330 | 1,139,380 | ||
| (2) 재고자산(주석6) | 747,774,041 | 878,670,230 | ||
| 제품 | 111,312,995 | 60,951,409 | ||
| 평가충당금 | (56,323,164) | (3,734,950) | ||
| 재공품 | 53,546,341 | 203,080,989 | ||
| 평가충당금 | (7,561,406) | (96,082,045) | ||
| 원재료 | 740,673,588 | 892,652,969 | ||
| 평가충당금 | (150,407,914) | (276,939,677) | ||
| 부재료 | 98,966,860 | 131,814,462 | ||
| 평가충당금 | (42,433,259) | (33,072,927) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 8,243,980,684 | 8,629,736,745 | ||
| (1) 유형자산(주석6) | 8,242,147,381 | 8,622,313,592 | ||
| 토지 | 5,519,681,195 | 5,519,681,195 | ||
| 건물 | 2,859,635,560 | 2,859,635,560 | ||
| 감가상각누계액 | (632,510,045) | (535,282,421) | ||
| 구축물 | 1,193,334,026 | 1,193,334,026 | ||
| 감가상각누계액 | (1,077,034,201) | (927,867,409) | ||
| 시설장치 | 81,199,999 | 45,200,000 | ||
| 감가상각누계액 | (43,348,039) | (34,433,239) | ||
| 기계장치 | 3,235,221,601 | 3,230,739,781 | ||
| 손상차손누계액 | (1,272,428) | (1,272,428) | ||
| 감가상각누계액 | (2,928,867,690) | (2,791,317,596) | ||
| 차량운반구 | 79,218,363 | 85,718,363 | ||
| 감가상각누계액 | (48,871,836) | (30,264,392) | ||
| 비품 | 160,553,101 | 159,103,101 | ||
| 손상차손누계액 | (1,144,157) | (1,144,157) | ||
| 감가상각누계액 | (153,648,068) | (149,516,792) | ||
| (2) 무형자산(주석7) | 1,833,303 | 7,423,153 | ||
| 영업권 | 1,000 | 1,000 | ||
| 산업재산권 | 1,832,303 | 3,822,983 | ||
| 기타의무형자산 | - | 3,599,170 | ||
| 자 산 총 계 | 10,809,468,303 | 10,900,131,271 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 14,154,272,464 | 12,385,966,582 | ||
| 매입채무 | 692,791,467 | 381,832,153 | ||
| 미지급금(주석9) | 3,339,078,241 | 2,988,713,727 | ||
| 예수금 | 133,132,140 | 57,626,973 | ||
| 선수금 | 100,087,382 | 45,917,380 | ||
| 단기차입금(주석5,6,8,11) | 1,545,000,000 | 1,575,000,000 | ||
| 미지급비용(주석18) | 194,261,668 | 143,706,741 | ||
| 판매보증충당부채(주석9) | 127,977,566 | 97,355,608 | ||
| 소송충당부채(주석9,11,18) | - | - | ||
| 유동성장기부채(주석5,6,8,11) | 8,021,944,000 | 7,095,814,000 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 811,837,185 | 1,976,334,831 | ||
| 장기차입금(주석5,6,8,11,18) | 700,800,000 | 1,747,650,000 | ||
| 장기미지급비용(주석18) | 51,033,650 | 162,888,365 | ||
| 임대보증금(주석18) | 23,000,000 | 13,083,068 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석10) | 366,501,040 | 266,660,050 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석10) | (329,497,505) | (213,946,652) | ||
| 부 채 총 계 | 14,966,109,649 | 14,362,301,413 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,12) | 2,065,121,500 | 2,065,121,500 | ||
| 보통주자본금 | 1,673,161,500 | 1,673,161,500 | ||
| 우선주자본금 | 391,960,000 | 391,960,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석12,13,18) | 4,302,775,387 | 4,302,775,387 | ||
| 주식발행초과금 | 4,188,848,067 | 4,188,848,067 | ||
| 기타자본잉여금 | 113,927,320 | 113,927,320 | ||
| III . 자본조정 | (999,769,518) | (999,769,518) | ||
| 주식매입선택권(주석13,18) | - | - | ||
| 기타의자본조정(주석18) | (999,769,518) | (999,769,518) | ||
| 자기주식(주석18) | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금(결손금)(주석14) | (9,524,768,715) | (8,830,297,511) | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (9,524,768,715) | (8,830,297,511) | ||
| 자 본 총 계 | (4,156,641,346) | (3,462,170,142) | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 10,809,468,303 | 10,900,131,271 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 인터코스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9 (당) 기 | 제 8 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 9,705,761,085 | 5,612,599,215 | ||
| 상품매출 | 23,020,035 | - | ||
| 제품매출 | 9,644,785,983 | 5,557,181,138 | ||
| 기타매출 | 37,955,067 | 55,418,077 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석19) | 7,733,974,032 | 4,162,470,763 | ||
| 상품매출원가 | 16,828,706 | - | ||
| 제품매출원가 | 7,707,329,514 | 4,156,100,277 | ||
| 기초제품재고액 | 60,951,409 | 300,439,631 | ||
| 당기제품제조원가 | 7,663,119,032 | 4,310,063,785 | ||
| 타계정에서대체 | 28,827,896 | 77,907,602 | ||
| 타계정으로대체 | (45,074,789) | (274,306,319) | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 110,818,961 | (197,053,013) | ||
| 기말제품재고액 | (111,312,995) | (60,951,409) | ||
| 기타매출원가 | 9,815,812 | 6,370,486 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 1,971,787,053 | 1,450,128,452 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주석19) | 1,499,971,944 | 1,614,820,992 | ||
| 급여(주석5) | 613,617,374 | 627,533,880 | ||
| 퇴직급여(주석5) | 76,155,840 | 58,186,670 | ||
| 복리후생비 | 68,635,960 | 61,072,830 | ||
| 여비교통비 | 8,201,393 | 2,325,990 | ||
| 접대비 | 4,387,050 | 7,944,310 | ||
| 통신비 | 4,414,657 | 4,630,470 | ||
| 세금과공과금 | 49,573,860 | 54,907,277 | ||
| 감가상각비(주석6) | 95,909,548 | 87,554,660 | ||
| 무형자산상각비(주석7) | 5,589,850 | 51,665,379 | ||
| 지급임차료 | - | 95,987,816 | ||
| 수선비 | 1,288,500 | 2,900,000 | ||
| 보험료 | 28,948,442 | 29,476,288 | ||
| 차량유지비 | 25,463,049 | 26,933,883 | ||
| 운반비 | 69,641,283 | 61,236,264 | ||
| 교육훈련비 | 180,000 | 109,091 | ||
| 도서인쇄비 | 1,010,000 | 1,198,400 | ||
| 소모품비 | 30,651,798 | 17,819,316 | ||
| 연구개발비(주석7) | 203,740,122 | 154,231,346 | ||
| 지급수수료 | 191,114,419 | 299,579,507 | ||
| 대손상각비 | (5,990,704) | (55,927,470) | ||
| 견본비 | 928,450 | 316,252 | ||
| 판매보증비 | 26,511,053 | 25,138,833 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 471,815,109 | (164,692,540) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 45,540,930 | 51,585,959 | ||
| 이자수익(주석5) | 6,534,709 | 8,175,861 | ||
| 임대료수입 | 21,377,916 | 19,546,161 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,355,473 | 891,408 | ||
| 외화환산이익 | 20,039 | 62,620 | ||
| 잡이익 | 16,252,793 | 22,909,909 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 1,211,827,243 | 1,360,936,685 | ||
| 이자비용 | 556,294,965 | 472,326,279 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 252,915 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,145,000 | 5,394,352 | ||
| 지급수수료 | 403,247,521 | 415,808,282 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 8,433,720 | ||
| 재고자산감모손실 | 219,392,175 | 349,843,761 | ||
| 잡손실 | 30,747,582 | 108,877,376 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) | (694,471,204) | (1,474,043,266) | ||
| Ⅸ.법인세비용(수익)(주석15) | - | - | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (694,471,204) | (1,474,043,266) | ||
| XI.주당손익(주석17) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (152) | (341) | ||
| 희석주당순이익(손실) | (152) | (341) | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 인터코스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021년 1월 1일(전기초) | 2,065,121,500 | 4,192,365,211 | (889,359,342) | (7,356,254,245) | (1,988,126,876) |
| 당기순이익(손실) | - | 110,410,176 | (110,410,176) | - | - |
| 주식매입선택권소멸로 인한 자본잉여금 대체 | - | - | - | (1,474,043,266) | (1,474,043,266) |
| 2021년 12월 31일(전기말) | 2,065,121,500 | 4,302,775,387 | (999,769,518) | (8,830,297,511) | (3,462,170,142) |
| 2022년 1월 1일(당기초) | 2,065,121,500 | 4,302,775,387 | (999,769,518) | (8,830,297,511) | (3,462,170,142) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (694,471,204) | (694,471,204) |
| 2022년 12월 31일(당기말) | 2,065,121,500 | 4,302,775,387 | (999,769,518) | (9,524,768,715) | (4,156,641,346) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 인터코스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9 (당) 기 | 제 8 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 594,255,566 | (365,568,421) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (694,471,204) | (1,474,043,266) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 896,362,753 | 715,239,434 | ||
| 감가상각비 | 421,953,503 | 476,401,796 | ||
| 대손상각비 | (5,990,704) | (55,927,470) | ||
| 무형자산상각비 | 5,589,850 | 51,665,379 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 252,915 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 8,433,720 | ||
| 재고자산감모손실 | 219,392,175 | 349,843,761 | ||
| 재고자산평가손실 | 110,818,961 | (197,053,013) | ||
| 이자비용 | 15,001,475 | - | ||
| 퇴직급여 | 127,452,493 | 76,227,994 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,145,000 | 5,394,352 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (1,355,473) | (891,408) | ||
| 유형자산처분이익 | 1,355,473 | 891,408 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 393,719,490 | 394,126,819 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 73,873,600 | 1,101,413,279 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 735,218 | (3,734,834) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (88,636,264) | 244,464,022 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (147,933) | (166,634) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 677,050 | 1,690 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (199,314,947) | 51,182,104 | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (115,550,853) | 77,032,718 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 310,959,314 | (770,932,359) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 350,364,514 | (108,735,249) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 75,505,167 | 12,921,763 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 54,170,002 | (174,892,493) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (71,925,833) | 190,876,446 | ||
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | 30,621,958 | 49,682,560 | ||
| 퇴직금의 지급 | (27,611,503) | (274,986,194) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (537,431,819) | 96,906,466 | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금 유입액 | 238,500,000 | 3,188,344,143 | ||
| 단기대여금의 감소 | 237,000,000 | 3,159,380,506 | ||
| 차량운반구의 처분 | 1,500,000 | 26,363,637 | ||
| 비품의 처분 | - | 2,600,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금 유출액 | (775,931,819) | (3,091,437,677) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 2,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | 730,000,000 | 3,034,337,677 | ||
| 기계장치의 취득 | 4,481,820 | - | ||
| 차량운반구의 취득 | - | 57,100,000 | ||
| 시설장치의 취득 | 35,999,999 | - | ||
| 비품의 취득 | 1,450,000 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 2,000,000 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (145,178,498) | (250,076,000) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금 유입액 | 666,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 646,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 20,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금 유출액 | (811,178,498) | (250,076,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 30,000,000 | 50,000,000 | ||
| 장기미지급비용의 상환 | 4,375,430 | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 766,720,000 | 200,076,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | 10,083,068 | - | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (88,354,751) | (518,737,955) | ||
| V. 기초의 현금 | 289,791,105 | 808,529,060 | ||
| VI. 기말의 현금 | 201,436,354 | 289,791,105 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 인터코스 |
1. 회사의 개요
주식회사 인터코스(이하 "당사")는 2014년 10월 10일 개인기업의 법인전환으로 설립되어 화장품 제조 및 판매와 화장품 원료업을 주사업으로 영위하고 있습니다.
당사는 2015년 10월 8일 화장품 원료 제조 및 채취를 주사업으로 하는 (주)엘엔지소일을 흡수합병하였으며, 인천광역시 남동구 남동서로 362번길 62(남촌동)에 본사 및제조시설을 두고 있습니다.
당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 합병, 무상증자 및 유상증자로 당기말 현재 자본금은 2,065백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주 명 | 보통주 | 우선주 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
| 김주덕 | 880,000 | 26.3% | - | - | 대표이사 |
| 이재숙 | 342,321 | 10.2% | - | - | |
| 김정화 | 199,360 | 6.0% | - | - | 특수관계인 |
| 김현준 | 199,360 | 6.0% | - | - | 특수관계인 |
| 김성준 | 199,280 | 6.0% | - | - | 특수관계인 |
| 김봉수 | 2,285 | 0.07% | - | - | 특수관계인 |
| 기타 | 1,523,717 | 45.43% | - | - | |
| 원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합 |
- | - | 348,560 | 44.5% | |
| 정교순 | - | - | 174,240 | 22.2% | |
| 강대선 | - | - | 87,120 | 11.1% | |
| 주식회사 자전거 | - | - | 87,120 | 11.1% | |
| 기타 | - | - | 86,880 | 11.1% | |
| 합 계 | 3,346,323 | 100.0% | 783,920 | 100.0% | |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 회계정책의 변경
당사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)
일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 주석3에서 별도로 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(5) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 당기중 비정상적으로 발생한 재고자산감모손실은 219,392천원이며 영업외비용으로 처리하였습니다.
한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 다음의 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 8년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정률법 |
| 기계장치 | 8년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 비 품 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
① 영업권
사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여5년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.
③ 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(6) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(7) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(8) 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
① 재화의 판매
당사는 화장품 제조업을 운영하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고,경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
② 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
③ 로열티 수익
로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
④ 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
⑤ 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(9) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
당사는 2018년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.
(11) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(12) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
(13) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 표시하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 표시하고 있습니다.
(14) 정부보조금
당사는 자산관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(15) 주당손익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(16) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 사업결합
당사는 사업을 구성하는 피취득자에 대한 지배력을 획득한 날에 사업결합 거래를 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정원칙의 예외규정을 적용하는 일부 자산·부채를 제외하고 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 사업결합에서 이전대가는 당사가 피취득자에게 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 공정가치의합계로 산정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식합니다. 또한, 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식하였던 경우 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 방법과 동일한 방법으로 인식하고있습니다.
당사는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이를 영업권 또는 염가매수차익으로 인식하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 보통예금 | 사용제한예금 | 5,448 | 5 | 추심압류 및 사용정지 |
5. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 최상위 지배자는 김주덕입니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 기타특수관계자 | 이자수익 | 653 | 600 |
| 합 계 | 653 | 600 | |
(3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 자금대여 거래 | |
| 대여 | 회수 | |
| 기타특수관계자 | 230,000 | 130,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 자금대여 거래 | |
| 대여 | 회수 | |
| 기타특수관계자 | 30,000 | 30,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기대여금 | 단기대여금 | |
| 기타특수관계자 | 110,000 | 10,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 내 용 | 보증금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| 연대보증 | 대표이사 | 시설자금대출 | 1,226,000 | 5,721,154 | ㈜기업은행 |
| 운전자금대출 | 1,408,715 | 2,421,350 | |||
| 합 계 | 2,634,715 | 8,142,504 | |||
(6) 주요경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 지급된 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 등 | 265,259 | 169,736 |
| 퇴직급여 | 197,409 | 161,078 |
6. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| 토지 | 5,519,681 | - | - | - | 5,519,681 |
| 건물 | 2,324,353 | - | - | (97,228) | 2,227,125 |
| 구축물 | 265,467 | - | - | (149,167) | 116,300 |
| 기계장치 | 438,150 | 4,482 | - | (137,550) | 305,082 |
| 시설장치 | 10,767 | 36,000 | - | (8,915) | 37,852 |
| 차량운반구 | 55,454 | - | (145) | (24,963) | 30,346 |
| 비품 | 8,441 | 1,451 | - | (4,131) | 5,761 |
| 합계 | 8,622,313 | 41,933 | (145) | (421,954) | 8,242,147 |
당사는 당사의 채무를 위하여 상기 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| 토지 | 5,519,681 | - | - | - | 5,519,681 |
| 건물 | 2,421,581 | - | - | (97,228) | 2,324,353 |
| 구축물 | 414,633 | - | - | (149,166) | 265,467 |
| 기계장치 | 637,773 | - | - | (199,623) | 438,150 |
| 시설장치 | 19,612 | - | - | (8,845) | 10,767 |
| 차량운반구 | 38,971 | 57,100 | (26,617) | (14,000) | 55,454 |
| 비품 | 17,690 | - | (1,709) | (7,540) | 8,441 |
| 합계 | 9,069,941 | 57,100 | (28,326) | (476,402) | 8,622,313 |
당사는 당사의 채무를 위하여 상기 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 본사/공장(남동공단) | 4,596,195 | 4,232,196 | 4,596,195 | 3,919,752 |
| 인천 옹진군 장봉도 114 | 67,000 | 88,573 | 67,000 | 82,218 |
| 인천 옹진군 장봉도 136 외 | 856,486 | 763,463 | 856,486 | 718,043 |
| 합 계 | 5,519,681 | 5,084,232 | 5,519,681 | 4,720,013 |
(4) 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 구 분 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| 생산물배상책임보험 | 재고자산 | 747,774 | 200,000 | AIG손해보험 |
| 화재보험 | 건물및부속설비 | 2,381,277 | 3,035,242 | KB손해보험 DB손해보험 |
| 기계장치 | 305,081 | 2,326,000 | ||
| 재고자산 | 747,774 | 500,000 | ||
| 합 계 | 4,181,906 | 6,061,242 | ||
당사는 상기 보험 이외에 종업원에 대한 산재보험, 가스사고배상책임보험, 차량운반구에 대한 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 재산종합보험과 화재보험에 대한 청구권에 대하여 기업은행 질권(설정금액 : 4,338,242천원)이 설정되어 있습니다.
(5) 담보제공자산
보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보재고자산 소재지 | 담보제공처 | 차입금 잔액 | 채권최고액 등 |
| 토지, 건물, 기계장치 | 인천 남동구 남촌동 | (주)기업은행 | 9,461,394 | 10,464,000 |
| 인천 옹진군 북도면 장봉리 | ||||
7. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상 차 손 | 기 말 |
| 영업권 | 1 | - | - | - | 1 |
| 산업재산권 | 3,823 | - | (1,991) | - | 1,832 |
| 기타의무형자산 | 3,599 | - | (3,599) | - | - |
| 합 계 | 7,423 | - | (5,590) | - | 1,833 |
(2) 전기 중 무형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상 차 손 | 기 말 |
| 영업권 | 1 | - | - | - | 1 |
| 산업재산권 | 7,240 | - | (3,417) | - | 3,823 |
| 개발비(*) | 16,392 | - | (7,958) | (8,434) | - |
| 기타의무형자산 | 43,889 | - | (40,290) | - | 3,599 |
| 합 계 | 67,522 | - | (51,665) | (8,434) | 7,423 |
| (*) 당사는 전기 중 신규제품에 대한 개발비에 대해 8,434천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 무형자산 상각액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와 관리비 | 5,590 | 51,665 |
| 합 계 | 5,590 | 51,665 |
당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 204백만원입니다.
8. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 대출 종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜기업은행 | 운전자금대출 | 5.493%~9.50% | 1,545,000 | 1,575,000 |
| 합 계 | 1,545,000 | 1,575,000 | ||
보고기간종료일 현재 단기차입금과 관련하여 당사가 보유 중인 토지,건물을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금의 신용보증서와 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금대출 | ㈜기업은행 | 9.50% | 2,001,350 | 1,950,000 |
| 시설자금대출 | ㈜기업은행 | 1.66% ~ 9.5% | 6,721,394 | 6,893,464 |
| 소계 | 8,722,744 | 8,843,464 | ||
| 유동성장기차입금 | (8,021,944) | (7,095,814) | ||
| 차감후 잔액 | 700,800 | 1,747,650 | ||
보고기간종료일 현재 장기차입금과 관련하여 당사가 보유 중인 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(3) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름(*) |
6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 |
| 단기차입금 | 1,545,000 | 1,584,474 | 425,794 | 1,158,680 | - | - |
| 유동성장기부채 | 8,021,944 | 8,219,306 | 8,036,966 | 182,340 | - | - |
| 장기차입금 | 700,800 | 773,192 | - | - | 314,226 | 458,966 |
| 합계 | 10,267,744 | 10,576,972 | 8,462,760 | 1,341,020 | 314,226 | 458,966 |
| (*) 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고 있습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름(*) |
6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 |
| 단기차입금 | 1,575,000 | 1,626,190 | 456,442 | 1,169,748 | - | - |
| 유동성장기부채 | 7,095,814 | 7,227,061 | 6,268,206 | 958,855 | - | - |
| 장기차입금 | 1,747,650 | 1,798,348 | - | - | 1,431,014 | 367,334 |
| 합계 | 10,418,464 | 10,651,599 | 6,724,648 | 2,128,603 | 1,431,014 | 367,334 |
| (*) 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고 있습니다. |
(4) 차입약정의 유의적인 특이사항
당사는 유동성 위험을 관리하고 있으나, 만기가 도래한 차입금을 전액상환하지 못한 경우는 일부상환 후 만기를 연장하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
9. 충당부채
(1) 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 97,356 | 47,673 |
| 증가액 | 30,622 | 97,356 |
| 감소액 | - | (47,673) |
| 기말금액 | 127,978 | 97,356 |
당사는 당기말 현재 품질보증와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 소송충당부채
당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | - | 2,720,441 |
| 증가액 | - | - |
| 감소액 | - | (2,720,441) |
| 기말금액 | - | - |
전기 이전에 발생한 소송사건으로서 전기 이전에 1심 판정에서 당사가 승소, 2심 판정에서 패소하여, 2심 패소금액을 소송충당부채로 계상하였습니다. 전기중 3심에서 패소하여 미지급금으로 대체하였습니다.
10. 퇴직급여
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 266,660 | 465,418 |
| 퇴직급여설정액 | 127,452 | 76,228 |
| 퇴직급여지급액 | (27,611) | (274,986) |
| 기말금액 | 366,501 | 266,660 |
(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 213,947 | 290,979 |
| 부담금 납입액 | 132,000 | 202,138 |
| 이자수익 | 3,737 | 2,231 |
| 퇴직급여 지급액 | (20,186) | (281,401) |
| 기말잔액 | 329,498 | 213,947 |
당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 367백만원(전기말:267백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 퇴직금추계액의 90%(전기:80%)에 해당하는 금액에 대하여 (주)기업은행에 당사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
11. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 내 용 | 보증금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 신용보증기금 | 운전자금대출 | 500,000 | 625,000 | ㈜기업은행 |
당사의 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 당사가 피고인 사건 | |||||
| 서울서부지방법원(*) | 서울지방식약처 | 당사 | 화장품법 위반 | - | 1심 진행중 |
| 당사가 원고인 사건 | |||||
| 수원지방법원(**) | 당사 |
경인지방 |
제조업무및 판매업무 정지처분취소 청구 | - | 1심 진행중 |
(*) 전기에 발생한 형사소송사건으로서 당기 중 1심이 진행 중이며 소송의 가액은 없습니다.
(**) 당사는 2021년 8월 20일 경인지방식품의약품안전청장으로부터 제조업무정지 6개월 15일(2021년 9월 13일부터 2022년 3월 27일)과 해당품목 판매업무정지 2개월(2021년 9월 13일부터 2021년 11월 12일까지) 처분을 받았으며, 당사는 이에 집행정지 처분 취소 청구를 제기하였습니다. 당기 중 1심이 진행 중이며 판결 전까지 제조정지집행정지 가처분이 인용된 상태입니다. 소송의 가액은 없으며 당기말 현재 소송 결과는 예측할 수 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| (주)기업은행 | 일반자금대출 | 3,711,000 | 3,546,350 |
| (주)기업은행 | 시설자금대출 | 7,510,000 | 6,721,394 |
| (주)하나은행 | B2B외상매출채권담보대출 | 100,000 | - |
| 합 계 | 11,321,000 | 10,267,744 | |
12. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행보통주식수 | 3,346,323주 | 3,346,323주 |
| 발행우선주식수 | 783,920주 | 783,920주 |
| 보통주자본금 | 1,673,162 | 1,673,162 |
| 우선주자본금 | 391,960 | 391,960 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기 초 | 4,130,243주 | 2,065,121 | 4,130,243주 | 2,065,121 |
| 상환전환우선주의 보통주전환 | - | - | - | - |
| 기 말 | 4,130,243주 | 2,065,121 | 4,130,243주 | 2,065,121 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,302,775 | 4,192,365 |
| 주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체(*) | - | 110,410 |
| 기말 | 4,302,775 | 4,302,775 |
(*) 임직원의 퇴사 등으로 부여가 취소되어 전기 중 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 원익 2015 Hidden Opportynity 투자조합 | 정교순 등(*) |
| 종류 | 참가적, 누적적 상환전환우선주 | 좌동 |
| 발행일 | 2015년 12월 16일 | 2015년 12월 18일 |
| 발행주식수 | 348,560주 | 435,360주 |
| 1주당 발행가액 | 5,738원 | 좌동 |
| 전환기간 | 최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지 | 좌동 |
| 전환비율 | 우선주 1주가 보통주 1주로 전환 | 좌동 |
| 전환비율 조정 | 2016년도 결산기준 당기순이익이 35억원~45억원인 경우1.1763주, 35억 미만인 경우1.4285주 | 2016년도 결산기준 당기순이익이 35억원~45억원인 경우 1.176471주, 35억 미만인 경우 1.428571주 |
| 상환기간 | 2018년 12월 15일부터 상환을 청구할 권리(회사에 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능) | 좌동 |
| 우선권 | 이익배당에 대한 우선권 | 좌동 |
| 연체이자 | 연복리 20% | 좌동 |
| 의결권 | 일주당 보통주와 동일한 의결권 | 좌동 |
| (*) 정교순 외 개인이 인수하였습니다. |
2018년 12월 17일에 상환청구(액면가액 : 43백만원) 및 2018년 12월 19일에 상환청구(액면가액 : 87백만원)가 있었으나 실제 상환되지 않았습니다.
13. 주식기준보상
(1) 당사의 보고기간말 현재 주식기준보상과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| 주식매입선택권 등으로 인하여 발행할 주식의 총수(*) | - | - |
| 행사가격 | 14,500 | 12,800 |
| 부여일 | 2016.05.26 | 2016.07.13 |
| 가득조건 | 용역 제공기간:부여일로부터 2년 | 용역 제공기간 : 부여일로부터 2년 |
| 약정만기 | 부여일 이후 2년 경과 7년 이내 | 부여일 이후 2년 경과 7년 이내 |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여받은자 | 임직원 | 직원 |
| 승인기관 | 이사회 | 이사회 |
(*) 1차, 2차 부여분의 경우 당기 이전의 퇴사 등으로 부여가 취소되어 당기말 현재 발행할 주식수는 없으며, 전기 중 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
(2) 공정가치산정내역
당사는 주식매입선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| 주가 | 13,850 | 12,100 |
| 행사가격 | 14,500 | 12,800 |
| 기대주가변동성(*) | 28.84% | 28.84% |
| 만기 | 취득일로부터 5년 | 취득일로부터 5년 |
| 무위험이자율 | 1.81% | 1.81% |
(*) 기대주가변동성은 당사와 유사한 업종인 제약업종의 코스닥 과거 주가를 사용하였습니다.
(3) 주식기준보상원가로 인하여 인식된 보상원가는 없습니다.
14. 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (9,524,769) | (8,830,298) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 9(당) 기 | 2022년 1월 1일부터 | 제 8(전) 기 | 2021년 1월 1일부터 |
| 2022년 12월 31일까지 | 2021년 12월 31일까지 | ||
| 처리예정일 | 2023년 03월 31일 | 처리확정일 | 2022년 03월 31일 |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | (9,524,768,715) | (8,830,297,511) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (8,830,297,511) | (7,356,254,245) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (694,471,204) | (1,474,043,266) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | - | |
| III. 합계 | (9,524,768,715) | (8,830,297,511) | ||
| IV. 결손금처리액 | - | - | ||
| V. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (9,524,768,715) | (8,830,297,511) | ||
15. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (694,471) | (1,474,043) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세차감전순손실인 관계로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
① 당기
당기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 일시적차이의 변동 내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 감가상각비 | 199 | - | - | 199 |
| 판매보증충당금 | 97,356 | 127,978 | 97,356 | 127,978 |
| 대손충당금한도초과 | 2,589,583 | 2,585,525 | 2,589,583 | 2,585,525 |
| 무형자산손상차손 | 86,201 | - | - | 86,201 |
| 미지급연차수당 | 6,034 | 7,660 | 6,034 | 7,660 |
| 유형자산손상차손 | 2,417 | - | - | 2,417 |
| 자기주식 | (999,770) | - | - | (999,770) |
| 재고자산감모손실 | 1,125,719 | - | 1,125,719 | - |
| 재고자산평가손실충당금 | 409,830 | 256,726 | 409,830 | 256,726 |
| 퇴직급여한도초과 | 266,660 | 366,501 | 266,660 | 366,501 |
| 퇴직연금 | (213,947) | (115,551) | - | (329,498) |
| 소 계 | 3,370,282 | 3,228,839 | 4,495,182 | 2,103,939 |
| 이월결손금 | 8,155,661 | 1,958,485 | - | 10,114,146 |
| 합 계 | 11,525,943 | 5,187,324 | 4,495,182 | 12,218,085 |
- 이연법인세자산(부채)의 변동 내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 세율변동차이 | 기 말 |
| 감가상각비 | 44 | - | - | (2) | 42 |
| 판매보증충당금 | 21,418 | 28,155 | 21,418 | (1,280) | 26,875 |
| 대손충당금한도초과 | 569,708 | 568,816 | 569,709 | (25,855) | 542,960 |
| 무형자산손상차손 | 18,964 | - | - | (862) | 18,102 |
| 미지급연차수당 | 1,327 | 1,685 | 1,327 | (77) | 1,608 |
| 유형자산손상차손 | 532 | - | - | (25) | 507 |
| 자기주식 | (219,950) | - | - | 9,997 | (209,953) |
| 재고자산감모손실 | 247,659 | - | 247,659 | - | - |
| 재고자산평가손실충당금 | 90,163 | 56,480 | 90,163 | (2,566) | 53,914 |
| 퇴직급여한도초과 | 58,665 | 80,630 | 58,665 | (3,665) | 76,965 |
| 퇴직연금 | (47,068) | (25,421) | - | 3,295 | (69,194) |
| 소 계 | 741,462 | 710,345 | 988,941 | (21,040) | 441,826 |
| 이월결손금 | 1,794,245 | 430,867 | - | (101,141) | 2,123,971 |
| 이월세액공제 | 611,763 | 12,469 | - | - | 624,232 |
| 합 계 | 3,147,470 | 1,153,681 | 988,941 | (122,181) | 3,190,029 |
| 이연법인세자산 미인식 | 3,147,470 | 1,153,681 | 988,941 | (122,181) | 3,190,029 |
② 전기
전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| 감가상각비 | 199 | - | 199 | 44 | - | 44 |
| 대손충당금한도초과 | 2,629,040 | (39,457) | 2,589,583 | 578,389 | (8,681) | 569,708 |
| 미지급연차수당 | 24,520 | (18,486) | 6,034 | 5,394 | (4,067) | 1,327 |
| 유형자산손상차손 | 2,417 | - | 2,417 | 532 | - | 532 |
| 퇴직급여한도초과 | 465,338 | (198,678) | 266,660 | 102,374 | (43,709) | 58,665 |
| 퇴직연금 | (290,979) | 77,032 | (213,947) | (64,015) | 16,947 | (47,068) |
| 제품평가손실충당금 | 975,620 | (565,790) | 409,830 | 214,636 | (124,473) | 90,163 |
| 판매보증충당금 | 47,673 | 49,683 | 97,356 | 10,488 | 10,930 | 21,418 |
| 소송충당금 | 2,720,441 | (2,720,441) | - | 598,497 | (598,497) | - |
| 무형자산손상차손 | 113,330 | (27,129) | 86,201 | 24,933 | (5,969) | 18,964 |
| 자기주식 | 999,770 | (1,999,540) | (999,770) | 219,949 | (439,898) | (219,949) |
| 재고자산감모손실 | 775,875 | 349,844 | 1,125,719 | 170,693 | 76,966 | 247,658 |
| 소 계 | 8,463,244 | (5,092,962) | 3,370,282 | 1,861,914 | (1,120,451) | 741,462 |
| 이월결손금 | 3,592,321 | 4,563,340 | 8,155,661 | 790,311 | 1,003,934 | 1,794,245 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 637,740 | (25,977) | 611,763 |
| 합 계 | 12,055,565 | (529,622) | 11,525,943 | 3,289,965 | (142,494) | 3,147,470 |
| 이연법인세자산 미인식분 | - | - | - | 3,289,965 | (142,494) | 3,147,470 |
| 미인식분 차감후 순액 | 12,055,565 | (529,622) | 11,894,682 | - | - | - |
(*) 증감액은 전기의 세무조정계산서를 반영하여 수정하였습니다.
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 관련자산 | 금액 | 만기일 |
| 차감할일시적차이 | 441,827 | |
| 미사용세무상결손금 | ||
| 2017년 발생분 | 402,200 | 2027년 |
| 2018년 발생분 | 354,447 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 2,835,774 | 2029년 |
| 2021년 발생분 | 3,592,421 | 2036년 |
| 2022년 발생분 | 1,958,479 | 2037년 |
| 세액공제 | ||
| 2016년 ~ 2021년 발생분 | 624,231 | 2026년~2032년 |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현 가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2022년 12월 31일 현재 당사는 이연법인세자산이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 상기 요인들에 대한 추정이 변경된다면 이연법인세의 실현가능성도 변경될 수 있습니다.
16. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손익 | (694,471) | (1,474,043) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | (694,471) | (1,474,043) |
17. 주당손익
(1) 기본주당손익
① 기본주당손익
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (694,471,204) | (1,474,043,266) |
| 상환전환우선주 배당금 | (185,329,399) | (333,292,153) |
| 보통주 당기순이익 산정을 위한 순이익(손실) | (509,141,805) | (1,140,751,113) |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,346,323 | 3,346,323 |
| 기본주당이익(손실) | (152) | (341) |
② 가중평균유통보통주식수
당기와 전기중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.
(2) 희석주당순손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매입선택권이 있습니다. 잠재적보통주 중 상환전환우선주의 경우 반희석효과를 가지고 있으며, 주식매입선택권의 경우 당기와 전기의 보통주 평균시가가 행사가격을 하회하므로 희석효과가 없다고 판단하였습니다. 이에 따라 당사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
18. 현금흐름표
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,692,850 | 1,463,040 |
| 장기미지급비용의 유동성 대체 | 122,481 | - |
| 미수금과 임대보증금 상계 | - | 9,917 |
| 미지급금과 임차보증금 상계 | - | 50,000 |
| 소송충당부채 미지급금 대체 | - | 2,720,441 |
| 주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체 | - | 110,410 |
| 자기주식의 기타의자본조정 대체 | - | 999,770 |
19. 부가가치 관련자료
당기와 전기의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 판매관리비 | 제조원가 | 합 계 | 판매관리비 | 제조원가 | 합 계 | |
| 급여 | 745,955 | 653,642 | 1,399,597 | 722,384 | 751,785 | 1,474,169 |
| 퇴직급여 | 79,850 | 47,602 | 127,452 | 67,736 | 8,492 | 76,228 |
| 복리후생비 | 80,913 | 61,906 | 142,819 | 68,684 | 60,821 | 129,505 |
| 임차료 | - | - | - | 95,988 | - | 95,988 |
| 감가상각비 | 100,817 | 321,137 | 421,954 | 98,243 | 459,704 | 557,947 |
| 세금과공과 | 53,600 | 22,904 | 76,504 | 59,010 | 37,497 | 96,507 |
| 합계 | 1,061,135 | 1,107,191 | 2,168,326 | 1,112,045 | 1,318,299 | 2,430,344 |
20. 상장폐지
당사는 감사의견 의견거절 사유로 2022년 5월 17일에 상장폐지 되었습니다.
21. 계속기업가정에 대한 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2022년 12월31일로 종료된 회계연도에 당기순손실이 694백만원 발생하였습니다. 그리고 동일자현재로 유동부채가 유동자산을 11,589백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 4,157백만원 초과하고 있습니다. 또한 재무제표에 대한 주석11에서 설명하고 있는 바와 같이, 보고기간종료일 현재 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미칠 수 있는 소송이 계류 중에 있지만 재무제표에 미치는 영향을 추정하기가 어렵습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 당사의 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 당사는 전기에 구조조정을 통한 인건비 및 관련 비용절감을 추진하였으며 열개의 신규 매출처를 개발하였습니다. 당기에는 신규 매출처 개발 및 단가인상을 통해 원가개선을 진행하여 영업이익 개선을 추진하고 있습니다.
만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.
22. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 재무제표는 2023년 3월 31일에 개최되는 주주총회에서 최종 확정 될 예정입니다.