(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 한국지네틱바이오팜(이하 "당사")은 2002년 6월 12일에 설립되어 화장품 및 건강보조식품 제조, 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.  당사는 그 동안 유상증자등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 2,527,150천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 재무제표 작성에 적용된유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법(미착원재료는 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.  

한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수와 상각방법에 따라 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

한편, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

(5) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

(7) 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

① 자산관련보조금

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

② 수익관련보조금

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 금액은 부채(국고보조금)로 회계처리합니다.

(9) 퇴직급여충당부채

당사는 퇴직금지급규정에 따라 1년이상 근속한 임직원에 대하여 퇴직시 퇴직 전 3개월간의 평균급여액에 근속기간에 따른 일정지급율을 곱하여 계산된 금액을  퇴직금으로 지급하고 있습니다. 이와 같은 퇴직금지급규정에 따라  당사는 보고기간 종료일현재 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금 추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 당사는 확정급여형 퇴직연금을 가입하여 동 납입보험료를 퇴직연금운용자산으로 계상, 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로  표시하고 있습니다.

(10) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 도급공사에 대한 수익은 도급금액에 공사진행률을 곱하여 인식하고 있으며, 공사진행률은 총공사예정액에 대한 실제발생원가비율에의하여 계산하고 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(11) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

(12) 추정의 사용

일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 

3. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

4. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 토지를 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공하고 있습니다(주석 6참조).

(3) 당사는 생산물배상책임보험에 연간 1억원을 한도로 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구에 대하여도 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

,(4) 당사는 당기 중에 토지 전부를 2,700,000천원에 매각하였으며 이로 인하여 토지재평가이익으로 계상된 1,338,465천원이 토지 장부가액과 상계처리 되었습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(*) 전기 중에 토지 전부가 매각되어 토지의 장부금액은 존재하지 않습니다.

5. 무형자산

당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(*)당기에 신제품 개발과 관련하여 개발비 220,000원이 발생하였으며 개발이 완료되는 시점까지 누적된 금액은  예상되는 수익발생 기간에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 35백만원(전기 : 144백만원)입니다.

6. 장ㆍ단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 보험증권 및 토지가 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자인 대표이사로부터 개인 소유의 토지, 건물, 오피스텔 등을 담보로 제공받고 있으며 또한, 신용보증기금 등으로부터 지급보증(보증한도 :  900백만원)을 제공받고 있습니다(주석 8, 15참조).

(3) 장기차입금의 연도별상환계획

회사의 연도별 장기차입금의 상환계획은 아래와 같습니다.

                                                                                                    (단위 : 천원)

7. 퇴직급여충당부채


(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

* 전기에는 퇴직급여지급기준의 변동에 따라 퇴직금 산정액은 전전기와 비교하여 변동이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

8. 특수관계자와의 거래

당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

당기와 전기에 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 차입과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산수증이익

당기에 당사의 대표이사로부터 토지 및 건물을 시세보다 저가로 매입하면서 자산수증이익이 발생하였으며 그  내역은 아래와 같습니다.

9. 자본금

회사는 전기에 유상증자를 실시하여 자본금 535,000천원이 증가하였고 주식발행초과금은 399,499천원이 증가하였습니다. 또한 전기의 자본금 증가액 중 200,000천원은 전환사채 200,000원이 1;1 비율로 자본 전환된 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

한편, 당기말 현재 회사가 보유한 자기 주식 금액은 28,998천원 입니다.
 

10. 미처리결손금

당사의 보고기간종료일 현재 법정적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법정적립금의 세부 내역

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 미처리결손금계산서

보고기간종료일 현재 당사의 미처리결손금 계산서의 내역은 다음과 같습니다.

11. 포괄손익계산서

(1) 당기와 전기 중 당사의 포괄손익 계산 내역은 다음과 같습니다

(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

12. 법인세 등

당사는 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였습니다. 세무조정사항이 반영된 후 당기와 전기에 회사가 부담하여야 할 법인세 비용은 없습니다.

13. 주당손익

(1) 기본주당이익 산정내역

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역

14. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

15. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련 지급보증은 주석8 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.`

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

16. 금융부채

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

17. 부가가치계산에 필요한 사항

당기와 전기 중 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.