| 주식회사 파이온텍 |
| 제 24 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파이온텍 대표이사 김태곤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 13 |
| (전 화) | 043-218-2801 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파이온텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 3,012,061,148 | 5,312,322,931 | |
| 현금및현금성자산 | 4,37,38 | 50,142,433 | 1,112,073,981 |
| 매출채권및기타채권 | 5,37,38 | 368,719,584 | 1,540,742,332 |
| 재고자산 | 6 | 2,201,348,963 | 2,483,087,194 |
| 당기법인세자산 | - | 18,208,870 | |
| 기타유동자산 | 7 | 391,850,168 | 158,210,554 |
| 비유동자산 | 22,497,741,580 | 25,169,353,268 | |
| 장기금융상품 | 4,37,38 | 6,000,000 | 2,400,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,37 | 3,511,149,230 | 4,166,664,215 |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,37,38 | 487,796,999 | 1,904,854,501 |
| 종속기업투자주식 | 9 | - | - |
| 유형자산 | 10 | 17,886,720,994 | 18,467,227,146 |
| 무형자산 | 11 | 73,252,456 | 76,574,859 |
| 투자부동산 | 12 | 228,620,636 | 236,981,168 |
| 사용권자산 | 13 | 287,461,261 | 300,425,829 |
| 기타비유동자산 | 7 | 16,740,004 | 14,225,550 |
| 자 산 총 계 | 25,509,802,728 | 30,481,676,199 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 33,777,148,688 | 35,347,518,884 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,37,38 | 2,022,598,688 | 1,061,487,666 |
| 단기차입금 | 19,37,38 | 8,344,000,000 | 8,625,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 19,37,38 | 499,800,000 | 444,540,000 |
| 유동성우선주부채 | 16,37,38 | 13,938,988,523 | 12,375,931,088 |
| 유동성전환사채 | 17,37,38 | 1,659,249,881 | 1,380,649,793 |
| 유동성파생금융부채 | 18,37,38 | 4,870,835,750 | 7,805,747,136 |
| 유동성리스부채 | 13,37 | 165,945,393 | 162,959,793 |
| 당기법인세부채 | 148,687,160 | - | |
| 유동충당부채 | 21 | 555,000 | 107,740,000 |
| 기타유동부채 | 15 | 2,118,448,326 | 3,371,063,331 |
| 금융보증부채 | 14,35,37 | 8,039,967 | 12,400,077 |
| 비유동부채 | 10,029,597,142 | 10,388,867,505 | |
| 장기차입금 | 19,37,38 | 4,359,551,740 | 4,803,644,054 |
| 기타비유동금융부채 | 14,37,38 | 4,954,000,000 | 4,954,000,000 |
| 리스부채 | 13,37 | 140,299,910 | 133,951,857 |
| 종업원급여부채 | 20 | 288,803,452 | 154,621,868 |
| 기타비유동부채 | 15 | 73,628,260 | 129,335,946 |
| 충당부채 | 21 | 24,975,000 | 24,975,000 |
| 이연법인세부채 | 31 | 188,338,780 | 188,338,780 |
| 부 채 총 계 | 43,806,745,830 | 45,736,386,389 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 22 | 2,118,341,500 | 2,118,341,500 |
| 자본잉여금 | 22 | 10,925,204,302 | 10,397,830,624 |
| 기타자본구성요소 | 23 | - | 527,373,678 |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 225,225,310 | 880,740,295 |
| 미처리결손금 | 25 | (31,565,714,214) | (29,178,996,287) |
| 자 본 총 계 | (18,296,943,102) | (15,254,710,190) | |
| 부채와자본총계 | 25,509,802,728 | 30,481,676,199 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파이온텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,35 | 12,168,439,229 | 10,636,763,792 |
| 매출원가 | 28 | 8,112,714,723 | 6,501,454,835 |
| 매출총이익 | 4,055,724,506 | 4,135,308,957 | |
| 판매비와관리비 | 27, 28, 35 | 6,462,516,200 | 7,068,507,051 |
| 영업손실 | (2,406,791,694) | (2,933,198,094) | |
| 금융수익 | 30,35 | 3,177,669,322 | 1,901,203,890 |
| 금융비용 | 30,35 | (3,033,063,528) | (3,462,531,402) |
| 기타수익 | 29 | 44,008,681 | 65,497,922 |
| 기타비용 | 29 | (2,332,172) | (52,688,417) |
| 법인세차감전순손실 | (2,220,509,391) | (4,481,716,101) | |
| 법인세비용 | 31 | 173,986,940 | - |
| 당기순손실 | (2,394,496,331) | (4,481,716,101) | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (647,736,581) | (892,169,930) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 20 | 7,778,404 | (58,837,087) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 8 | (655,514,985) | (833,332,843) |
| 당기총포괄손실 | (3,042,232,912) | (5,373,886,031) | |
| 주당손실 | 33 | ||
| 기본주당손실 | (565) | (1,098) | |
| 희석주당손실 | (597) | (1,098) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파이온텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄 손익누계액 |
미처리결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) (감사받지 않은 재무제표) |
1,979,453,000 | 5,539,643,784 | 527,373,678 | 1,714,073,138 | (24,638,443,099) | (14,877,899,499) |
| 총포괄손실 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (4,481,716,101) | (4,481,716,101) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (58,837,087) | (58,837,087) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | (833,332,843) | - | (833,332,843) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 138,888,500 | 4,858,186,840 | - | - | - | 4,997,075,340 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 2,118,341,500 | 10,397,830,624 | 527,373,678 | 880,740,295 | (29,178,996,287) | (15,254,710,190) |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 2,118,341,500 | 10,397,830,624 | 527,373,678 | 880,740,295 | (29,178,996,287) | (15,254,710,190) |
| 총포괄손실 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,394,496,331) | (2,394,496,331) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | 7,778,404 | 7,778,404 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | (655,514,985) | - | (655,514,985) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식기준보상 | - | 527,373,678 | (527,373,678) | - | - | - |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 2,118,341,500 | 10,925,204,302 | - | 225,225,310 | (31,565,714,214) | (18,296,943,102) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파이온텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,556,848,751) | (4,395,682,407) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,572,977,132) | (3,516,926,963) | ||
| 당기순손실 | (2,394,496,331) | (4,481,716,101) | ||
| 조정(주석 34) | 1,510,204,304 | 3,927,463,637 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동(주석 34) | (688,685,105) | (2,962,674,499) | ||
| 이자의 수취 | 91,059,695 | 80,589,618 | ||
| 이자의 지급 | (1,067,840,404) | (941,522,202) | ||
| 법인세의 환급(납부) | (7,090,910) | (17,822,860) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,394,168,431 | (7,762,209,243) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,532,000,000 | 510,000,000 | ||
| 대여금의 감소 | 2,526,000,000 | 510,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 6,000,000 | - | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (137,831,569) | (8,272,209,243) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (3,600,000) | (2,400,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (4,999,997,058) | ||
| 대여금의 증가 | - | (3,020,000,000) | ||
| 보증금의 증가 | (48,159,000) | (104,424,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (13,927,273) | (125,536,090) | ||
| 무형자산의 취득 | (23,401,296) | (19,852,095) | ||
| 장기미수금의 증가 | (48,744,000) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (899,251,231) | 13,242,228,855 | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,665,000,000 | 23,902,733,840 | ||
| 유상증자 | - | 4,997,075,340 | ||
| 단기차입금 차입 | 6,665,000,000 | 8,930,000,000 | ||
| 장기차입금 차입 | - | 3,975,000,000 | ||
| 상환전환우선주 발행 | - | 6,000,658,500 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,564,251,231) | (10,660,504,985) | ||
| 리스부채의 지급 | (173,711,231) | (124,024,985) | ||
| 단기차입금 상환 | (6,946,000,000) | (5,939,000,000) | ||
| 유동성장기부채 상환 | (444,540,000) | (1,272,480,000) | ||
| 장기차입금 상환 | - | (3,325,000,000) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,061,931,551) | 1,084,337,205 | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 1,112,073,981 | 27,887,860 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3 | (151,084) | ||
| Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산 | 50,142,433 | 1,112,073,981 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파이온텍 |
1. 일반 사항
(1) 회사의 개요
주식회사 파이온텍(이하 "당사"라 함)은 화장품류 제조업 및 반도체장비부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월에 설립되었으며, 현재 Nano Technology 와 Bio Technology를 기반으로 하여 Health & Skin Care 관련 바이오 제품의 제조 및 판매를 수행하고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 2,118백만원이며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(주1) | 합 계 | ||
| 김태곤 | 1,564,879 | 134,920 | 1,699,799 | 28.31% |
| (주)나이스홀딩스 | 120,000 | 600,000 | 720,000 | 11.99% |
| 주성엔지니어링(주) | 447,000 | - | 447,000 | 7.45% |
| 한국산업은행(스케일업금융실) | 93,333 | 333,333 | 426,666 | 7.11% |
| SEVEN BEAUTY 주식회사 | - | 300,000 | 300,000 | 5.00% |
| 주식회사 무진메디 | 277,777 | - | 277,777 | 4.63% |
| (주)아스텍파트너스 | - | 200,000 | 200,000 | 3.33% |
| WWWin Investment Ltd | 125,000 | - | 125,000 | 2.08% |
| 김유화 | 121,992 | - | 121,992 | 2.03% |
| Chesham International Holdings Limited | 112,690 | - | 112,690 | 1.88% |
| 김상민 | - | 100,000 | 100,000 | 1.67% |
| 하진수 | 100,000 | - | 100,000 | 1.67% |
| BORLASE Limited (IDT) | 100,000 | - | 100,000 | 1.67% |
| 유미경 | 91,212 | - | 91,212 | 1.52% |
| 이승주 | 54,573 | - | 54,573 | 0.91% |
| Raymond Chan (IDT) | 70,000 | - | 70,000 | 1.17% |
| 나이스투자파트너스(주) | - | 66,667 | 66,667 | 1.11% |
| 김도형 | 64,890 | - | 64,890 | 1.08% |
| 기타 | 893,337 | 31,746 | 925,083 | 15.41% |
| 합 계 | 4,236,683 | 1,766,666 | 6,003,349 | 100.00% |
(주1) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 재무상태표에서 부채로 분류하였습니다. 한편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.4 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능
하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 38
- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 38
- 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 38
2.5 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.6 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.7 금융상품
(1) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가로 측정하는 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(2) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.9 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 실험기기 | 5~8년 |
| 시설장치 | 5~8년 |
| 금형 | 8년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.
2.15 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.
2.16 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.17 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 등 입니다. 당사는 상환전환우선주 등에 대하여 주계약과 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.
내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주 등의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.18 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
당사는 제품 등을 제조하여 하여 고객에게 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 이동하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 이자수익과 이자비용
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 및 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익과 이자비용은 손익계산서상 금융수익과 금융비용에 각각 포함되어 있습니다.
(3) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2.20 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.21 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
(2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 38 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 37 참조).
(3) 재고자산
재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석 6 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 50,142 | 1,112,074 |
(2) 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 공제부금 | - | 6,000 | - | 2,400 |
5. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,213,035 | 1,068,309 |
| 대손충당금 | (861,459) | (533,569) |
| 단기대여금 | 6,000 | 1,006,000 |
| 미수수익 | 2,156 | - |
| 미수금 | 8,988 | 3 |
| 합 계 | 368,720 | 1,540,743 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 202,779 | 1,728,779 |
| 대손충당금 | (164,779) | (184,779) |
| 미수금 | 276,931 | 227,361 |
| 임차보증금 | 71,617 | 71,895 |
| 기타보증금 | 101,249 | 61,599 |
| 합 계 | 487,797 | 1,904,855 |
(3) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 및 정상 |
3개월 초과 | 6개월 초과 | 9개월 초과 | 1년 초과 연체 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반채권 | ||||||
| 매출채권 | 109,195 | 25,786 | 246,659 | 5,979 | 132,643 | 520,262 |
| 기대손실률 | 1.08% | 10.97% | 11.37% | 66.67% | 100.00% | |
| 손실충당금 | 1,181 | 2,830 | 28,046 | 3,986 | 132,643 | 168,686 |
| 개별손상채권 | ||||||
| 매출채권 | 59,133 | 81,221 | 59,806 | 166,689 | 325,924 | 692,773 |
| 손실충당금 | 59,133 | 81,221 | 59,806 | 166,689 | 325,924 | 692,773 |
| 손실충당금 합계 | 60,314 | 84,051 | 87,852 | 170,675 | 458,567 | 861,459 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 및 정상 |
3개월 초과 | 6개월 초과 | 9개월 초과 | 1년 초과 연체 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반채권 | ||||||
| 매출채권 | 498,222 | 16,733 | 21,417 | 130 | 118,288 | 654,790 |
| 기대손실률 | 0.10% | 3.08% | 3.19% | 40.77% | 100.00% | |
| 손실충당금 | 508 | 516 | 684 | 53 | 118,288 | 120,049 |
| 개별손상채권 | ||||||
| 매출채권 | - | - | - | - | 413,520 | 413,520 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 413,520 | 413,520 |
| 손실충당금 합계 | 508 | 516 | 684 | 53 | 531,808 | 533,569 |
(4) 당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장기대여금 | 매출채권 | 미수금 | 장기대여금 | |
| 기초금액 | (533,569) | (184,779) | (3,608,878) | (273,058) | (591,920) |
| 대손상각비 | (327,890) | - | (54,216) | - | (47,550) |
| 제각 | - | - | 3,129,525 | 273,058 | 454,691 |
| 환입 | - | 20,000 | - | - | - |
| 기말금액 | (861,459) | (164,779) | (533,569) | - | (184,779) |
6. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 210 | - | 210 | 1,926 | - | 1,926 |
| 제품 | 2,711,500 | (1,662,908) | 1,048,592 | 3,368,119 | (1,714,233) | 1,653,886 |
| 원재료 | 596,086 | (265,285) | 330,801 | 533,511 | (192,209) | 341,302 |
| 부재료 | 1,297,297 | (549,121) | 748,176 | 893,399 | (472,751) | 420,648 |
| 재공품 | 173,914 | (100,343) | 73,571 | 163,082 | (97,757) | 65,325 |
| 합 계 | 4,779,007 | (2,577,657) | 2,201,350 | 4,960,037 | (2,476,950) | 2,483,087 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | 100,707 | 1,311,645 |
(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,705백만원
(전기: 4,239백만원)입니다.
7. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 277,620 | 16,740 | 7,262 | 14,226 |
| 선급비용 | 29,695 | - | 28,370 | - |
| 부가세대급금 | 84,308 | - | 55,381 | - |
| 반품회수권 | 228 | - | 67,198 | - |
| 합 계 | 391,851 | 16,740 | 158,211 | 14,226 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,166,664 | - |
| 취득 | - | 4,999,997 |
| 평가 | (655,515) | (833,333) |
| 기말금액 | 3,511,149 | 4,166,664 |
(주1) 상기 지분상품은 주주간 약정으로 인하여 처분이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상장지분상품 | ㈜무진메디 | 3,511,149 | 4,166,664 |
9. 종속기업투자주식
(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 투자현황 | |
|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | |
| (주)파이진글로벌 | 100% | - |
| (주)지아이지그린인터내셔널 | 100% | - |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 재무현황 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 | |
| (주)파이진글로벌 | 4,092,501 | 5,281,452 | 1,813,826 | (1,702,027) | (1,592,553) |
| (주)지아이지그린인터내셔널 | 114,471 | 1,116,363 | 136,774 | (148,725) | (149,600) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 재무현황 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 | |
| (주)파이진글로벌 | 6,869,839 | 6,466,237 | 3,763,018 | (1,954,102) | (1,954,519) |
| (주)지아이지그린인터내셔널 | 283,853 | 1,136,146 | 382,956 | (138,336) | (138,507) |
10. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 (주1) |
건물 (주1) |
구축물 (주1) |
기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 실험기기 | 시설장치 | 금형 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 7,715,085 | 11,718,051 | 1,004,161 | 2,069,269 | 175,338 | 950,088 | 441,985 | 1,932,613 | 1,112,843 | 27,119,433 |
| 취득액 | - | - | - | 3,027 | - | 4,400 | - | 4,000 | 2,500 | 13,927 |
| 기말금액 | 7,715,085 | 11,718,051 | 1,004,161 | 2,072,296 | 175,338 | 954,488 | 441,985 | 1,936,613 | 1,115,343 | 27,133,360 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (2,045,363) | (301,051) | (1,963,072) | (114,559) | (890,233) | (328,492) | (1,744,296) | (1,111,561) | (8,498,627) |
| 감가상각비 | - | (293,538) | (66,739) | (63,796) | (32,704) | (35,534) | (27,915) | (83,920) | (609) | (604,755) |
| 기말금액 | - | (2,338,901) | (367,790) | (2,026,868) | (147,263) | (925,767) | (356,407) | (1,828,216) | (1,112,170) | (9,103,382) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (140,313) | - | - | - | (13,267) | - | - | - | (153,580) |
| 감가상각비 상계 | - | 3,523 | - | - | - | 6,800 | - | - | - | 10,323 |
| 기말금액 | - | (136,790) | - | - | - | (6,467) | - | - | - | (143,257) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 7,715,085 | 9,532,375 | 703,110 | 106,197 | 60,779 | 46,588 | 113,493 | 188,317 | 1,282 | 18,467,226 |
| 기말금액 | 7,715,085 | 9,242,360 | 636,371 | 45,428 | 28,075 | 22,254 | 85,578 | 108,397 | 3,173 | 17,886,721 |
(주1) 당사는 전기 이전에 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 연제리 소재 토지 및 건물 등을 매각하였으며, 당사는 동 유형자산에 대해 우선매수권을 행사할 수 있습니다. 당사는 이를 재매입약정으로 보아 통제가 이전되지 않은 것으로 판단하였으며, 매각대가를 금융부채로 계상하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 (주1) |
건물 (주1) |
구축물 (주1) |
기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 실험기기 | 시설장치 | 금형 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 7,715,085 | 11,894,745 | 1,004,161 | 2,059,319 | 175,338 | 944,029 | 349,285 | 1,932,613 | 1,112,843 | 27,187,418 |
| 취득액 | - | 157,727 | - | 9,950 | - | 6,059 | 92,700 | - | - | 266,436 |
| 대체(주2) | - | (334,421) | - | - | - | - | - | - | - | (334,421) |
| 기말금액 | 7,715,085 | 11,718,051 | 1,004,161 | 2,069,269 | 175,338 | 950,088 | 441,985 | 1,932,613 | 1,112,843 | 27,119,433 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (1,841,491) | (296,765) | (1,890,744) | (81,855) | (831,524) | (303,150) | (1,651,699) | (1,110,636) | (8,007,864) |
| 감가상각비 | - | (293,648) | (4,286) | (72,328) | (32,704) | (58,709) | (25,342) | (92,597) | (925) | (580,539) |
| 대체(주2) | - | 89,776 | - | - | - | - | - | - | - | 89,776 |
| 기말금액 | - | (2,045,363) | (301,051) | (1,963,072) | (114,559) | (890,233) | (328,492) | (1,744,296) | (1,111,561) | (8,498,627) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | (20,067) | - | - | - | (20,067) |
| 취득액 | - | (140,900) | - | - | - | - | - | - | - | (140,900) |
| 감가상각비 상계 | - | 587 | - | - | - | 6,800 | - | - | - | 7,387 |
| 기말금액 | - | (140,313) | - | - | - | (13,267) | - | - | - | (153,580) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 7,715,085 | 10,053,254 | 707,396 | 168,575 | 93,483 | 92,438 | 46,135 | 280,914 | 2,207 | 19,159,487 |
| 기말금액 | 7,715,085 | 9,532,375 | 703,110 | 106,197 | 60,779 | 46,588 | 113,493 | 188,317 | 1,282 | 18,467,226 |
(주1) 당사는 전기 이전에 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 연제리 소재 토지 및 건물 등을 매각하였으며, 당사는 동 유형자산에 대해 우선매수권을 행사할 수 있습니다. 당사는 이를 재매입약정으로 보아 통제가 이전되지 않은 것으로 판단하였으며, 매각대가를 금융부채로 계상하였습니다.
(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
(2) 당사의 토지와 건물 등이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
(3) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 부보금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 건물 등 | 10,400,257 | 17,417,378 | DB손해보험 등 |
| 재고자산 | 2,201,349 |
(4) 당기 및 전기에 발생한 유형자산 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 323,585 | 284,232 |
| 판매비와 관리비 | 270,848 | 288,919 |
| 합 계 | 594,433 | 573,151 |
11. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 1,074,916 | 711,529 | 1,786,445 |
| 취득액 | 15,624 | - | 15,624 |
| 대체액 | 5,263 | - | 5,263 |
| 기말금액 | 1,095,803 | 711,529 | 1,807,332 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | (997,644) | (711,476) | (1,709,120) |
| 무형자산상각비 | (24,709) | - | (24,709) |
| 기말금액 | (1,022,353) | (711,476) | (1,733,829) |
| 정부보조금: | |||
| 기초금액 | (750) | - | (750) |
| 무형자산상각비 | 500 | - | 500 |
| 기말금액 | (250) | - | (250) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 76,522 | 53 | 76,575 |
| 기말금액 | 73,200 | 53 | 73,253 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 1,048,986 | 711,529 | 1,760,515 |
| 취득액 | 25,930 | - | 25,930 |
| 기말금액 | 1,074,916 | 711,529 | 1,786,445 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | (971,291) | (710,119) | (1,681,410) |
| 무형자산상각비 | (26,353) | (1,357) | (27,710) |
| 기말금액 | (997,644) | (711,476) | (1,709,120) |
| 정부보조금: | |||
| 기초금액 | (1,250) | - | (1,250) |
| 무형자산상각비 | 500 | - | 500 |
| 기말금액 | (750) | - | (750) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 76,445 | 1,410 | 77,855 |
| 기말금액 | 76,522 | 53 | 76,575 |
(2) 당기 및 전기에 발생한 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.
12. 투자부동산
(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 | 228,620 | 236,981 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 취득원가: | ||
| 기초금액 | 334,421 | - |
| 대체(주1) | - | 334,421 |
| 기말금액 | 334,421 | 334,421 |
| 상각누계액: | ||
| 기초금액 | (97,440) | - |
| 감가상각비 | (8,361) | (7,664) |
| 대체 | - | (89,776) |
| 기말금액 | (105,801) | (97,440) |
| 장부금액: | ||
| 기초금액 | 236,981 | - |
| 기말금액 | 228,620 | 236,981 |
(주1) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 202백만원(전기말: 199백만원)입니다.
13. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 115,537 | 123,000 |
| 차량운반구 | 171,925 | 177,426 |
| 합 계 | 287,462 | 300,426 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 165,945 | 162,960 |
| 비유동 | 140,300 | 133,952 |
| 합 계 | 306,245 | 296,912 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 185,530 | 328,072 | 513,602 |
| 신규리스계약 | 2,224 | 74,547 | 76,771 |
| 계약해지 | - | (29,355) | (29,355) |
| 기타증감액 | 89,738 | 23,879 | 113,617 |
| 기말금액 | 277,492 | 397,143 | 674,635 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (62,530) | (150,646) | (213,176) |
| 감가상각비 | (99,425) | (103,927) | (203,352) |
| 계약해지 | - | 29,355 | 29,355 |
| 기말금액 | (161,955) | (225,218) | (387,173) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 123,000 | 177,426 | 300,426 |
| 기말금액 | 115,537 | 171,925 | 287,462 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 129,110 | 189,357 | 318,467 |
| 신규리스계약 | 151,721 | 106,912 | 258,633 |
| 계약해지 | (95,301) | - | (95,301) |
| 기타증감액 | - | 31,803 | 31,803 |
| 기말금액 | 185,530 | 328,072 | 513,602 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (86,904) | (67,734) | (154,638) |
| 감가상각비 | (70,927) | (82,912) | (153,839) |
| 계약해지 | 95,301 | - | 95,301 |
| 기말금액 | (62,530) | (150,646) | (213,176) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 42,206 | 121,623 | 163,829 |
| 기말금액 | 123,000 | 177,426 | 300,426 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 296,912 | 165,114 |
| 증가 | 70,511 | 256,452 |
| 이자비용 | 13,802 | 9,450 |
| 지급 | (187,514) | (134,104) |
| 기타증감액 | 112,534 | - |
| 기말 | 306,245 | 296,912 |
| 유동 | 165,945 | 162,960 |
| 비유동 | 140,300 | 133,952 |
(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 99,425 | 70,927 |
| 차량운반구 | 103,927 | 82,912 |
| 소 계 | 203,352 | 153,839 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 13,802 | 9,450 |
| 소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외) | 22,452 | 23,529 |
| 단기리스 관련 비용 | 4,950 | 34,900 |
| 합 계 | 244,556 | 221,718 |
(6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 215백만원(전기: 193백만원)입니다.
14. 매입채무및기타채무
(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 1,441,819 | 432,371 |
| 미지급금 | 207,697 | 251,800 |
| 미지급비용 | 373,083 | 377,316 |
| 금융보증부채 | 8,040 | 12,400 |
| 소 계 | 2,030,639 | 1,073,887 |
| 비유동 | ||
| 기타금융부채(주1) | 4,954,000 | 4,954,000 |
| 합 계 | 6,984,639 | 6,027,887 |
(주1) 당사는 유형자산의 처분 후 재매입약정에 대하여 매각대가를 금융부채로 계상하였습니다.
15. 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 46,402 | - | 46,003 | - |
| 선수금 | 2,072,047 | - | 3,325,061 | - |
| 정부보조금(차입금) | - | 73,628 | - | 129,336 |
| 합 계 | 2,118,449 | 73,628 | 3,371,064 | 129,336 |
16. 우선주부채
(1) 보고기간종료일 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 우선주부채 | 13,938,989 | 12,375,931 |
당사가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 부분을 공정가치로 측정하여우선주부채로 계상하고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하였습니다. 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 유동항목으로 분류하였습니다.
(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행조건 | ||
|---|---|---|---|
| 발행차수 | 1-1차 상환전환우선주 | 1-2차 상환전환우선주 | 2차 상환전환우선주 |
| 발행일자 | 2013년 12월 10일 | 2013년 12월 10일 | 2016년 4월 4일 |
| 만기일자 | 2023년 12월 10일 | 2023년 12월 10일 | 2026년 4월 4일 |
| 발행주식수 | 333,333주 | 166,666주 | 666,667주 |
| 발행단가 | 6,000원 | 6,000원 | 7,500원 |
| 발행가액 | 1,999,998,000원 | 999,996,000원 | 5,000,002,500원 |
| 우선주의 성격 | 참가적, 누적적 | ||
| 우선주 배당권 | 액면가액 기준 최저 연 2% (누적) | 액면가액 기준 최저 연 1% (누적) | |
| 전환청구기간 | 언제든지 전환 가능 (발행일로부터 10년 뒤 보통주로 자동전환) |
2014-01-01 이후부터 언제든지 전환 가능 (발행일로부터 10년 뒤 보통주로 자동전환) |
2017-04-04 이후부터 언제든지 전환 가능 (발행일로부터 10년 뒤 보통주로 자동전환) |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | ||
| 전환비율 조정 | 전환기준가액을 하회하는 발행가액(전환가액 또는 행사가액 포함)으로 제3자에게 유상증자를 하거나 주식관련채권을 발행하는 경우 우선주의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정 | ||
| 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 아래와 같이 조정 : (기발행주식수*조정전 전환가액)/(기발행주식수+신발행주식수) |
|||
| IPO 또는 상장기업을 존속법인으로하는 흡수합병(SPAC과의 합병 포함)의 경우, 상장 시 공모가 또는 합병평가가액의 70% 상당액이 조정 후 전환가액을 하회할 경우, 전환가액은 공모가 또는 합병평가가액의 70%로 하향 조정 | |||
| 상환청구기한 | 2016-12-10 이후부터 존속기간 만료일까지 |
2016-12-01 이후부터 존속기간 만료일까지 |
2019-04-04 이후부터 존속기간 만료일까지 |
| 단, 상환청구가 있었음에도 상환되지 않거나 우선배당 받지 못한 경우 상환기간은 상환 및 우선배당이 완료될 때까지 연장 | |||
| 상환가액 | 우선주의 발행가액과 연복리 7.00%를 적용하여 계산한 이자금액의 합계액 | 우선주의 발행가액과 연복리 5.00%를 적용하여 계산한 이자금액의 합계액 | |
| 단, 기지급된 배당금은 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감하며, 회사가 상환의무를 이행하지 않을 경우 대표이사가 연대하여 이행 | |||
| 구 분 | 발행조건 | ||
|---|---|---|---|
| 발행차수 | 3차 상환전환우선주 | 4차 상환전환우선주 | 5차 상환전환우선주 |
| 발행일자 | 2023년 3월 15일 | 2023년 3월 17일 | 2023년 4월 18일 |
| 만기일자 | 2033년 3월 15일 | 2033년 3월 17일 | 2033년 4월 18일 |
| 발행주식수 | 100,000주 | 300,000주 | 200,000주 |
| 발행단가 | 10,000원 | 10,002원 | 10,000원 |
| 발행가액 | 1,000,000,000원 | 3,000,658,500원 | 2,000,000,000원 |
| 우선주의 성격 | 참가적, 누적적 | ||
| 우선주 배당권 | 액면가액 기준 최저 연 1% (누적) | ||
| 전환청구기간 | 언제든지 전환 가능 (발행일로부터 10년 뒤 보통주로 자동전환) |
||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | ||
| 전환비율 조정 | IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 | ||
| 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 | |||
| 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액으로 전환가격 조정 | |||
| 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정 | |||
| 무상감자를 할 경우 전환비율은 감자 비율에 따라 조정. (단, 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우에는 전환비율을 조정하지 않음) | |||
| 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정 | |||
| 상환청구기한 | 2026-03-24 이후부터 존속기간 만료일까지 |
2026-03-24 이후부터 존속기간 만료일까지 |
2026-05-02 이후부터 존속기간 만료일까지 |
| 단, 상환청구가 있었음에도 상환되지 않거나 우선배당 받지 못한 경우 상환기간은 상환 및 우선배당이 완료될 때까지 연장 | |||
| 상환가액 | 우선주의 발행가액과 연복리 3.50%를 적용하여 계산한 이자금액의 합계액 단, 기지급된 배당금은 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감 |
||
(3) 당기와 전기 중 우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 12,375,931 | 9,657,107 |
| 발 행 | - | 510,412 |
| 상 각 | 1,553,965 | 2,223,810 |
| 기 타 | 9,093 | (15,398) |
| 기 말 | 13,938,989 | 12,375,931 |
17. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표시이자율(%) | 만기보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 사모전환사채 | 2018.08.24 | 2025.08.24 | 1.00% | 4.00% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 제5회 사모전환사채 | 2021.08.20 | 2025.08.20 | 1.00% | 3.00% | 700,000 | 700,000 |
| 가산: 상환할증금 | 300,231 | 284,744 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (340,981) | (604,094) | ||||
| 차감: 유동성대체 | (1,659,250) | (1,380,650) | ||||
| 합 계 | - | - | ||||
(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행차수 | 제4회 사모전환사채 | 제5회 사모전환사채 |
| 최초 발행가액 | 1,000,000,000원 | 700,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.00% | 1.00% |
| 보장수익율 | 분기단위 연복리 4.0% | 분기단위 연복리 3.0% |
| 전환대상 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 권리행사기간 | 사채의 발행일로부터 6개월 이후의 날부터 만기일 1개월전까지 |
사채의 발행일로부터 6개월 이후의 날부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% | 사채권면 금액의 100% |
| 전환가격 | 10,000원/주 | 15,000원/주 |
| 전환가격조정에 관한 사항 | 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행하격 등으로 조정 | |
| 무상증자, 주식배당, 주식분할, 준비금의 자본전입의 경우 다음과 같이 전환가격 조정 : 조정전 전환가격 * 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수) |
||
| IPO 또는 SPAC 합병으로 상장될 당시, 1주당 공모가격 또는 합병평가가액이 전환가격을 하회하는 경우 공모가의 80%에 해당하는 금액(동 금액이 액면가를 미달하는 경우 액면가)으로 전환가격 조정. 단, 조정된 전환가액이 7,500원을 하회하는 경우에는 전환가액을 7,500원으로 함. | IPO 또는 SPAC 합병으로 상장될 당시, 1주당 공모가격 또는 합병평가가액이 전환가격을 하회하는 경우 공모가의 80%에 해당하는 금액(동 금액이 액면가를 미달하는 경우 액면가)으로 전환가격 조정. 단, 조정된 전환가액이 10,000원을 하회하는 경우에는 전환가액을 10,000원으로 함. | |
| 다른 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 토한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 주식평가액이 전환가격을 하회하는 경우에는 주식평가액으로 전환가격을 조정. 단, 조정된 전환가액이 7,500원을 하회하는 경우에는 전환가액을 7,500원으로 함. |
다른 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 토한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 주식평가액이 전환가격을 하회하는 경우에는 주식평가액으로 전환가격을 조정. 단, 조정된 전환가액이 10,000원을 하회하는 경우에는 전환가액을 10,000원으로 함. | |
| 주식소각, 분할, 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 본건 사채로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우, 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받도록 전환가격을 조정함. 단, 조정된 전환가액이 7,500원을 하회하는 경우에는 전환가액을 7,500원으로 함. | 주식소각, 분할, 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 본건 사채로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우, 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받도록 전환가격을 조정함. 단, 조정된 전환가액이 10,000원을 하회하는 경우에는 전환가액을 10,000원으로 함. | |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 사채의 전부 또는 그 일부의 금액에 대해 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. | |
18. 파생금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 | ||
| 파생금융부채(주1) | 4,744,048 | 7,484,722 |
| 전환사채 | ||
| 파생금융부채(주1) | 126,788 | 321,025 |
| 합 계 | 4,870,836 | 7,805,747 |
(주1) 당사가 발행한 상환전환우선주 및 전환사채 중 전환권 및 조기상환청구권을 별도로 분리하여 파생금융부채로 계상하였으며 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 파생금융부채는 유동항목으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주에 부여된 파생금융부채(전환권 및 조기상환청구권)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 전환권 및 조기상환권: | ||
| 제1-1차 상환전환우선주 | - | 334,711 |
| 제1-2차 상환전환우선주 | - | 167,355 |
| 제2차 상환전환우선주 | 757,127 | 1,750,203 |
| 제3차 상환전환우선주 | 669,157 | 899,549 |
| 제4차 상환전환우선주 | 1,970,400 | 2,595,694 |
| 제5차 상환전환우선주 | 1,347,364 | 1,737,210 |
| 소 계 | 4,744,048 | 7,484,722 |
| 전환사채 전환권 및 조기상환권: | ||
| 제4차 전환사채 | 70,719 | 276,322 |
| 제5차 전환사채 | 56,069 | 44,703 |
| 소 계 | 126,788 | 321,025 |
| 합 계 | 4,870,836 | 7,805,747 |
(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전손실 | (2,220,509) | (4,481,716) |
| 파생상품평가이익(손실) | 3,026,556 | 1,626,026 |
| 파생상품평가이익(손실) 제외 법인세비용차감전손실 | (5,247,065) | (6,107,742) |
19. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 8,344,000 | 8,625,000 |
| 유동성장기차입금 | 499,800 | 444,540 |
| 소 계 | 8,843,800 | 9,069,540 |
| 장기차입금 | 4,359,552 | 4,803,644 |
| 합 계 | 13,203,352 | 13,873,184 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 구 분 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 운영자금 | 5.18% | 300,000 | 300,000 |
| 국민은행 | 운영자금 | 9.50% | 200,000 | 400,000 |
| 중소기업은행 | 운영/시설자금 | 5.73%~9.50% | 7,844,000 | 7,925,000 |
| 합 계 | 8,344,000 | 8,625,000 | ||
보고기간 종료일 현재 상기 차입금에 대하여 대표이사 연대보증 등을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 구 분 | 연이자율 (%) |
만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소벤처기업진흥공단 (주2) | 긴급경영안전자금 | 2.93% | 2026.05.18 | 235,960 | 402,520 |
| 중소벤처기업진흥공단 (주2) | 재도약지원자금 | 2.50% | 2027.02.22 | 722,020 | 1,000,000 |
| 기업은행(주1) | 중소기업시설자금 | 5.36% | 2026.07.13 | 3,975,000 | 3,975,000 |
| 합 계 | 4,932,980 | 5,377,520 | |||
| 차감: : 현재가치할인차금 | (73,628) | (129,336) | |||
| 유동성 대체 | (499,800) | (444,540) | |||
| 기말잔액 | 4,359,552 | 4,803,644 | |||
(주1) 보고기간종료일 현재 상기 차입금에 대하여 대표이사 연대보증 등을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).
(주2) 상기 차입금 중 중소벤처기업진흥공단 차입금은 시장이자율보자 낮은 이자율의 정부보조금으로 차입 당시의 시장이자율(6.59% ~ 11.5%)로 할인하여 현재가치할인차금을계상하였습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 효익은 정부보조금으로 최초차입금의 장부금액과 수취한 대가의 차이로 측정하였습니다.
20. 종업원급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,073,975 | 960,723 |
| 사외적립자산의 현재가치 | (785,171) | (806,101) |
| 합 계 | 288,804 | 154,622 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 960,723 | 853,568 |
| 당기 비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | 236,494 | 209,156 |
| 이자원가 | 39,757 | 42,633 |
| 소 계 | 276,251 | 251,789 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 재무적 가정의 변동 | 41,189 | 56,583 |
| 경험조정 | (62,708) | (11,878) |
| 인구통계적가정의 변동 | (434) | |
| 소 계 | (21,953) | 44,705 |
| 지급액 | (141,046) | (189,339) |
| 기말금액 | 1,073,975 | 960,723 |
(3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.77% | 4.36% |
| 기대임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.35년(전기말: 7.42년) 입니다.
(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가정의 변경 |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | ||
| 할인률 | 1.00% | (6.60%) | 7.50% | (6.60%) | 7.50% |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 7.40% | (6.60%) | 7.40% | (6.70%) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 806,101 | 635,943 |
| 이자수익 | 35,646 | 33,290 |
| 재측정요소 : | (14,175) | (14,132) |
| 사외적립자산의 손익 (이자수익 포함액 제외) |
(14,175) | (14,132) |
| 제도에서의 지급 : | (42,401) | - |
| 급여의 지급 | (42,401) | - |
| 기여금 납입 | - | 151,000 |
| 보고기간말 금액 | 785,171 | 806,101 |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 7 | 19 |
| 정기예금 | 785,164 | 806,082 |
| 합 계 | 785,171 | 806,101 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2024년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상기여금은 159백만원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 96,157 | 103,580 | 252,665 | 991,129 | 1,443,531 |
21. 충당부채
(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 반품충당부채 | 555 | - | 107,740 | - |
| 복구충당부채(주1) | - | 24,975 | - | 24,975 |
| 합 계 | 555 | 24,975 | 107,740 | 24,975 |
(주1) 당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 107,740 | 2,755 |
| 전입(환입) | 555 | 107,740 |
| 사용 | (107,740) | (2,755) |
| 기말금액 | 555 | 107,740 |
| 유동 | 555 | 107,740 |
| 비유동 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 24,975 | 24,944 |
| 증가 | - | 24,975 |
| 전입(환입) | - | (24,975) |
| 상각 | - | 31 |
| 기말금액 | 24,975 | 24,975 |
| 유동 | - | - |
| 비유동 | 24,975 | 24,975 |
22. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수 | 4,236,683주 | 4,236,683주 |
| 주당액면금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금(원) | 2,118,341,500 | 2,118,341,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 9,714,396 | 9,714,396 |
| 자기주식처분이익 | 32,170 | 32,170 |
| 전환권대가 | 651,265 | 651,265 |
| 기타자본잉여금 | 527,374 | - |
| 합 계 | 10,925,205 | 10,397,831 |
(3) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 기초 | 4,236,683주 | 2,118,342 | 9,714,396 | 3,958,906주 | 1,979,453 | 4,856,209 |
| 유상증자 | - | - | - | 277,777주 | 138,889 | 4,858,187 |
| 기말 | 4,236,683주 | 2,118,342 | 9,714,396 | 4,236,683주 | 2,118,342 | 9,714,396 |
23. 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | - | 527,374 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 527,374 | 527,374 |
| 대체 | (527,374) | - |
| 기말금액 | - | 527,374 |
(3) 전기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 행사가격 | 행사기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2017.03.28 | 7,000원 | 2019.03.29 ~ 2024.03.28 | 2년 재직 조건 |
| 2-1차 | 2019.03.25 | 7,000원 | 2021.03.24 ~ 2026.03.24 | 2년 재직 조건 |
| 2-2차 | 2019.03.25 | 7,000원 | 2022.03.24 ~ 2026.03.24 | 3년 재직 조건 |
| 3차 | 2020.03.30 | 8,000원 | 2022.03.30 ~ 2027.03.29 | 2년 재직 조건 |
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3회차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최초 부여주식수 | 135,000 | 10,000 | 20,000 | 20,000 | 185,000 |
| 기초 잔여주식수 | 135,000 | - | 20,000 | - | 155,000 |
| 소멸 | (135,000) | - | (20,000) | - | (155,000) |
| 기말 잔여주식수 | - | - | - | - | - |
| 기말 행사가능한 주식수 | - | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3회차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최초 부여주식수 | 135,000 | 10,000 | 20,000 | 20,000 | 185,000 |
| 기초 잔여주식수 | 135,000 | - | 20,000 | - | 155,000 |
| 기말 잔여주식수 | 135,000 | - | 20,000 | - | 155,000 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 135,000 | - | 20,000 | - | 155,000 |
(5) 전기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 1.24년이며, 행사가격은
7,000원입니다.
(6) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내부 산출주가(주1) | 연 무위험수익률 | 주가변동성(주1) | 부여일의 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 6,306 | 2.07% | 3.31% | 3,277 |
| 2-1차 | 7,610 | 1.87% | 3.28% | 4,246 |
| 2-2차 | 7,610 | 1.87% | 3.28% | 4,246 |
| 3회차 | 10,322 | 1.46% | 4.07% | 6,929 |
(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.
(7) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.
24. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산재평가차익 | 1,714,073 | 1,714,073 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (1,488,848) | (833,333) |
| 합 계 | 225,225 | 880,740 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 880,740 | 1,714,073 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (655,515) | (833,333) |
| 기말금액 | 225,225 | 880,740 |
25. 미처리결손금
(1) 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (31,565,714) | (29,178,996) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2025년 3월 28일 | 처리확정일: 2024년 3월 28일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (31,565,714) | (29,178,996) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (29,178,996) | (24,638,443) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 7,778 | (58,837) | ||
| 당기순손실 | (2,394,496) | (4,481,716) | ||
| Ⅱ. 미처리결손금 처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (31,565,714) | (29,178,996) | ||
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 11,986,980 | 10,226,525 |
| 상품매출 | 33,475 | 48,399 |
| 기타매출 | 147,984 | 361,840 |
| 합 계 | 12,168,439 | 10,636,764 |
(2) 당기 및 전기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행하는 수행의무 | 12,020,455 | 10,274,924 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 147,984 | 361,840 |
| 합 계 | 12,168,439 | 10,636,764 |
(3) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채 | 2,072,047 | 3,325,061 |
(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품매출 | 3,325,061 | 5,686,326 |
27. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,080,439 | 1,076,208 |
| 퇴직급여 | 106,701 | 100,647 |
| 복리후생비 | 202,176 | 176,309 |
| 여비교통비 | 72,068 | 85,212 |
| 접대비 | 82,256 | 98,436 |
| 전력비 | 49,207 | 49,229 |
| 지급임차료 | 14,577 | 49,820 |
| 경상연구개발비 | 542,479 | 532,944 |
| 운반비 | 64,772 | 55,527 |
| 대손상각비 | 327,890 | 54,215 |
| 소모품비 | 38,743 | 41,149 |
| 지급수수료 | 1,876,711 | 1,024,453 |
| 판매수수료 | 1,036,531 | 2,951,254 |
| 무형자산상각비 | 24,209 | 27,211 |
| 감가상각비 | 279,210 | 296,583 |
| 사용권자산상각비 | 175,404 | 125,789 |
| 기타 | 489,143 | 323,521 |
| 합 계 | 6,462,516 | 7,068,507 |
28. 비용의 성격별분류
당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 859,108 | 1,771,439 |
| 원부재료의 사용 | 4,846,126 | 2,467,205 |
| 급여 | 2,631,121 | 2,622,486 |
| 퇴직급여 | 240,605 | 218,499 |
| 복리후생비 | 333,288 | 310,748 |
| 여비교통비 | 72,268 | 96,543 |
| 접대비 | 82,256 | 98,657 |
| 전력비 | 169,051 | 176,628 |
| 지급임차료 | 34,952 | 70,161 |
| 운반비 | 130,630 | 149,348 |
| 대손상각비 | 327,890 | 54,215 |
| 외주용역비 | 266,280 | 292,053 |
| 소모품비 | 92,877 | 105,565 |
| 지급수수료 | 1,945,997 | 1,085,777 |
| 판매수수료 | 1,036,531 | 2,951,254 |
| 무형자산상각비 | 24,209 | 27,210 |
| 감가상각비 | 602,794 | 580,815 |
| 사용권자산상각비 | 203,353 | 153,839 |
| 기타 | 675,895 | 337,520 |
| 합 계 | 14,575,231 | 13,569,962 |
29. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국고보조이익 | 323 | 38,609 |
| 잡이익 | 22,603 | 1,914 |
| 복구충당부채환입 | - | 24,975 |
| 기타의대손충당금환입 | 20,000 | - |
| 리스해지이익 | 1,083 | - |
| 합계 | 44,009 | 65,498 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 47,550 |
| 잡손실 | 1,069 | 5,138 |
| 리스해지손실 | 1,263 | - |
| 합 계 | 2,332 | 52,688 |
30. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 101,892 | 86,874 |
| 외환차익 | 1,085 | - |
| 외화환산이익 | - | 15,398 |
| 사채조정이익 | 43,776 | 165,143 |
| 파생상품평가이익 | 3,026,556 | 1,626,026 |
| 금융보증부채환입 | 4,360 | 7,763 |
| 합 계 | 3,177,669 | 1,901,204 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,023,971 | 3,459,718 |
| 외환차손 | - | 2,662 |
| 외화환산손실 | 9,093 | 151 |
| 합 계 | 3,033,064 | 3,462,531 |
31. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 전기법인세의 조정사항 | 173,987 | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 173,987 | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (2,220,509) | (4,481,717) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (219,830) | (443,690) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | (28,412) | 62,351 |
| 비과세수익 | 31,873 | (14,304) |
| 이연법인세 미인식 효과 | (116,020) | 574,151 |
| 법인세 추납액 | 173,987 | - |
| 기타 | 332,389 | (178,508) |
| 법인세비용(수익) | 173,987 | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기의 유효세율은 부의 세율로 산정되어 표시하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당부채 | 960,723 | 113,252 | 1,073,975 | 95,112 | 106,323 |
| 퇴직연금운용자산 | (806,101) | 20,930 | (785,171) | (79,804) | (77,732) |
| 대손충당금 | 657,403 | 352,607 | 1,010,010 | 65,083 | 99,991 |
| 미지급비용 | 103,344 | - | 103,344 | 10,231 | 10,231 |
| 재고자산평가충당금 | 2,476,950 | 100,707 | 2,577,657 | 245,218 | 255,188 |
| 선수금 | 3,190,084 | (972,654) | 2,217,430 | 315,818 | 219,526 |
| 관계회사주식 | 10,946,000 | - | 10,946,000 | 1,083,654 | 1,083,654 |
| 매도가능금융자산 | 833,333 | 655,515 | 1,488,848 | 82,500 | 147,396 |
| 토지 | (1,902,412) | - | (1,902,412) | (188,339) | (188,339) |
| 장기대여금 | 454,691 | (20,000) | 434,691 | 45,014 | 43,034 |
| 기타 | (1,201,302) | (213,291) | (1,414,593) | (118,929) | (140,044) |
| 일시적차이 소계 | 15,712,713 | 37,066 | 15,749,779 | 1,555,558 | 1,559,228 |
| 이월결손금 | 9,662,832 | 2,145,059 | 11,807,891 | 956,620 | 1,168,981 |
| 이월세액공제 | 639,385 | (332,050) | 307,335 | 639,385 | 307,334 |
| 합 계 | 26,014,930 | 1,850,075 | 27,865,005 | 3,151,563 | 3,035,543 |
| 미인식하는 이연법인세자산(부채) | 27,917,342 | 1,850,075 | 29,767,417 | 3,339,902 | 3,223,882 |
| 합 계 | (1,902,412) | - | (1,902,412) | (188,339) | (188,339) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당부채 | 853,568 | 107,155 | 960,723 | 84,503 | 95,112 |
| 퇴직연금운용자산 | (635,943) | (170,158) | (806,101) | (62,958) | (79,804) |
| 대손충당금 | 4,545,086 | (3,887,683) | 657,403 | 449,964 | 65,083 |
| 미지급비용 | 107,160 | (3,816) | 103,344 | 10,609 | 10,231 |
| 재고자산평가충당금 | 1,165,305 | 1,311,645 | 2,476,950 | 115,365 | 245,218 |
| 선수금 | 5,658,839 | (2,468,755) | 3,190,084 | 560,225 | 315,818 |
| 관계회사주식 | 10,946,000 | - | 10,946,000 | 1,083,654 | 1,083,654 |
| 매도가능금융자산 | 741,623 | 91,710 | 833,333 | 73,421 | 82,500 |
| 토지 | (1,902,412) | - | (1,902,412) | (188,339) | (188,339) |
| 장기대여금 | - | 454,691 | 454,691 | - | 45,014 |
| 기타 | (3,048,417) | 1,847,115 | (1,201,302) | (301,793) | (118,929) |
| 일시적차이 소계 | 18,430,809 | (2,718,096) | 15,712,713 | 1,824,651 | 1,555,558 |
| 이월결손금 | 2,790,042 | 6,872,790 | 9,662,832 | 276,214 | 956,620 |
| 이월세액공제 | 476,547 | 162,838 | 639,385 | 476,547 | 639,385 |
| 합 계 | 21,697,398 | 4,317,532 | 26,014,930 | 2,577,412 | 3,151,563 |
| 미인식하는 이연법인세자산(부채) | 23,599,810 | 4,317,532 | 27,917,342 | 2,765,751 | 3,339,902 |
| 합 계 | (1,902,412) | - | (1,902,412) | (188,339) | (188,339) |
당사는 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등과 관련한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 17,652,191 | 17,615,125 |
| 이월결손금 | 11,807,891 | 9,662,832 |
| 이월세액공제 | 307,335 | 639,385 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
|---|---|---|
| 이월결손금: | ||
| 2021년 | 2036년 | 815,116 |
| 2022년 | 2037년 | 1,974,926 |
| 2023년 | 2038년 | 6,872,790 |
| 2024년 | 2039년 | 2,145,059 |
| 합 계 | 11,807,891 | |
| 이월세액공제: | ||
| 2021년 | 2031년 | 53,582 |
| 2022년 | 2032년 | 90,915 |
| 2023년 | 2033년 | 162,838 |
| 합 계 | 307,335 | |
32. 영업부문
(1) 당사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
(2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.
(3) 부문의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 8,273,343 | 10,074,123 |
| 해외 | 3,895,096 | 562,641 |
(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 1 | 3,376,900 | - |
| 고객 2 | 1,602,272 | 1,374,900 |
33. 주당손실
(1) 기본주당손실
당기 및 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손실
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (2,394,496,331) | (4,481,716,101) |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,236,683주 | 4,082,954주 |
| 기본주당손실 | (565) | (1,098) |
② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행유통보통주식수 | 4,236,683 | 3,958,906 |
| 유상증자 | - | 124,048 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,236,683 | 4,082,954 |
(2) 희석주당손실
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주, 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 상환전환우선주와 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 관련된 이자비용 및 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
당기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기(주1) |
|---|---|
| 보통주희석당기순손실 | (3,581,205,961) |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 6,003,349주 |
| 희석주당순손실 | (597) |
(주1) 상환전환우선주 이자비용을 가산하고 관련된 파생상품평가이익을 차감한 희석당기순이익과 잠재적보통주인 상환전환우선주의 보통주전환효과를 반영한 희석 가중평균유통보통주식수입니다. 한편, 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(3) 보고기간종료일 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 1,766,666 | 1,766,666 |
| 전환사채 | 146,666 | 146,666 |
| 주식선택권 | 42,295 | 155,000 |
| 합 계 | 1,955,627 | 2,068,332 |
34. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (2,394,496) | (4,481,716) |
| 조정 | 1,510,204 | 3,927,462 |
| 퇴직급여 | 240,605 | 218,499 |
| 재고자산평가손실 | 100,707 | 1,311,645 |
| 감가상각비 | 602,794 | 580,815 |
| 사용권자산상각비 | 203,353 | 153,839 |
| 무형자산상각비 | 24,209 | 27,210 |
| 외화환산손실 | 9,093 | 151 |
| 리스해지손실 | 1,263 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 47,550 |
| 대손상각비 | 327,890 | 54,215 |
| 법인세비용 | 173,987 | - |
| 이자비용 | 3,023,970 | 3,459,718 |
| 이자수익 | (101,892) | (86,874) |
| 외화환산이익 | - | (15,398) |
| 기타의대손충당금환입 | (20,000) | - |
| 파생상품평가이익 | (3,026,556) | (1,626,026) |
| 사채조정이익 | (43,776) | (165,143) |
| 복구충당부채환입 | - | (24,975) |
| 금융보증부채환입 | (4,360) | (7,764) |
| 리스해지이익 | (1,083) | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (688,685) | (2,962,673) |
| 매출채권 | (144,726) | (250,103) |
| 미수금 | (8,986) | 8 |
| 선급금 | (270,358) | (4,270) |
| 선급비용 | 1,789 | 10,414 |
| 부가세대급금 | (28,927) | (55,381) |
| 재고자산 | 181,031 | 192,587 |
| 반품회수권 | 66,970 | (66,070) |
| 매입채무 | 1,009,448 | (159,691) |
| 미지급금 | (44,103) | 2,573 |
| 부가세예수금 | - | (88,198) |
| 예수금 | 399 | 5,059 |
| 미지급비용 | 7,622 | 47,019 |
| 선수금 | (1,253,014) | (2,361,266) |
| 반품충당부채 | (107,185) | 104,985 |
| 사외적립자산 | 42,401 | (151,000) |
| 퇴직금의 지급 | (141,046) | (189,339) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (1,572,977) | (3,516,927) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산 대체 | - | 334,421 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 499,800 | 444,540 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 5,263 | 17,503 |
| 매출채권 제각 | - | 3,129,525 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
비금융변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 평가손익 | 비현금거래 | ||||
| 우선주부채 | 19,860,654 | - | 1,553,965 | (2,740,674) | 9,092 | 18,683,037 |
| 전환사채 | 1,701,674 | - | 414,021 | (285,882) | (43,776) | 1,786,037 |
| 차입금 | 13,873,184 | (725,540) | 55,708 | - | - | 13,203,352 |
| 리스부채 | 296,911 | (173,711) | 13,802 | - | 169,243 | 306,245 |
| 합 계 | 35,732,423 | (899,251) | 2,037,496 | (3,026,556) | 134,559 | 33,978,671 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
비금융변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 평가손익 | 비현금거래 | ||||
| 우선주부채 | 12,973,377 | 6,000,659 | 2,223,810 | (1,321,794) | (15,398) | 19,860,654 |
| 전환사채 | 1,896,160 | - | 274,889 | (469,375) | - | 1,701,674 |
| 차입금 | 11,390,458 | 2,368,520 | 114,206 | - | - | 13,873,184 |
| 리스부채 | 165,114 | (124,025) | 9,450 | - | 246,372 | 296,911 |
| 합 계 | 26,425,109 | 8,245,154 | 2,622,355 | (1,791,169) | 230,974 | 35,732,423 |
35. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜파이진글로벌 |
| ㈜지아이지그린인터내셔널 | |
| (주)메타웰코리아 | |
| 기타특수관계자(주1) | ㈜나이스홀딩스 |
| 나이스투자파트너스㈜ | |
| 한국산업은행 | |
| SEVEN BEAUTY 주식회사 |
(주1) 보유 지분율이 20% 미만이나 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 평가이익(주1) | 매입 | 이자비용 | 판관비 등 | ||
| 종속기업 | ㈜파이진글로벌 | 8,907 | 88,350 | - | - | 16,009 | 4,747 | 966,853 |
| ㈜지아이지그린인터내셔널 | 433,161 | - | - | - | - | - | 69,678 | |
| 기타특수관계자 | ㈜나이스홀딩스 | 650 | - | - | 893,768 | - | 828,329 | - |
| 나이스투자파트너스㈜ | - | - | - | 99,308 | - | 92,037 | - | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 334,711 | - | 291,775 | 1 | |
| SEVEN BEAUTY 주식회사 | 97,845 | - | - | 625,295 | - | 85,220 | - | |
| 등기임원 | - | - | 20,000 | 397,747 | - | 177,041 | - | |
| 합 계 | 540,563 | 88,350 | 20,000 | 2,350,829 | 16,009 | 1,479,149 | 1,036,532 | |
(주1) 당기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가이익에 해당합니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 평가이익(주1) | 매입 | 이자비용 | 판관비 등 | ||
| 종속기업 | ㈜파이진글로벌 | 242,380 | 45,975 | - | 18,141 | - | 2,962,514 |
| ㈜지아이지그린인터내셔널 | 310,355 | - | - | - | - | 54,982 | |
| 기타특수관계자 | ㈜나이스홀딩스 | 2,600 | - | 784,626 | - | 714,124 | 50,350 |
| 나이스투자파트너스㈜ | - | - | 87,181 | - | 79,348 | - | |
| 한국산업은행 | - | - | 128,130 | - | 875,933 | 262 | |
| 세종농식품바이오투자조합1호 | - | - | - | - | 412,767 | - | |
| SEVEN BEAUTY 주식회사 | 70,756 | - | 198,786 | - | 52,500 | - | |
| 등기임원 | - | - | 95,678 | - | 44,025 | 47,550 | |
| 합 계 | 626,091 | 45,975 | 1,294,401 | 18,141 | 2,178,697 | 3,115,658 | |
(주1) 전기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가손익에 해당합니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 대여금(주1) | 기타채권 | 우선주부채 | 파생상품 | 미지급금 | 선수금 | 금융보증부채 | ||
| 종속기업 | ㈜파이진글로벌 | - | - | 11,132 | - | - | 10,515 | 1,674,031 | 8,040 |
| ㈜지아이지그린인터내셔널 | 692,773 | 100,702 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜메타웰코리아 | - | - | - | - | - | - | 33,418 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜나이스홀딩스 | - | - | - | 6,105,058 | 681,414 | - | - | - |
| 나이스투자파트너스㈜ | - | - | - | 678,343 | 75,713 | - | - | - | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 4,226,074 | - | - | - | - | |
| SEVEN BEAUTY 주식회사 | - | - | - | 337,593 | 1,970,400 | - | 18,340 | - | |
| 등기임원 | - | - | - | 2,231,850 | 669,157 | - | - | - | |
| 합 계 | 692,773 | 100,702 | 11,132 | 13,578,918 | 3,396,684 | 10,515 | 1,725,789 | 8,040 | |
(주1) 당기말 현재 채권 및 대여금에 총 793백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 대여금(주1) | 우선주부채 | 파생상품 | 미지급금 | 선수금 | 금융보증부채 | ||
| 종속기업 | ㈜파이진글로벌 | 17,328 | 2,500,000 | - | - | 2,863 | 3,190,084 | 12,400 |
| ㈜지아이지그린인터내셔널 | 724,095 | 100,702 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜나이스홀딩스 | - | - | 5,276,729 | 1,575,180 | - | - | - |
| 나이스투자파트너스㈜ | - | - | 586,306 | 175,021 | - | - | - | |
| 한국산업은행 | 3,934,299 | 334,713 | - | - | - | |||
| SEVEN BEAUTY 주식회사 | - | - | 243,281 | 2,595,693 | - | - | - | |
| 등기임원 | - | - | 2,054,809 | 1,066,905 | - | - | - | |
| 합 계 | 741,423 | 2,600,702 | 12,095,424 | 5,747,512 | 2,863 | 3,190,084 | 12,400 | |
(주1) 전기말 현재 채권 및 대여금에 총 514백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜파이진글로벌 | 대여금의 대여 | - | 3,000,000 |
| 대여금의 회수 | 2,500,000 | 500,000 | ||
| 기타특수관계자 | SEVEN BEAUTY 주식회사 | 전환상환우선주 발행 | - | 3,000,659 |
| 등기임원 | 전환상환우선주 발행 | - | 1,000,000 | |
| 대여금의 제각 | - | 48,030 | ||
| 장기대여금의 회수 | 20,000 | - |
(5) 당기말 현재 당사가 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과같으며, 이외에 당사가 발행한 전환사채, 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 금융기관 | 지급보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 등기임원 | 하나은행 | 36,000 | 차입금 지급보증 |
| 기업은행 | 1,047,046 | 차입금 지급보증 | ||
| 국민은행 | 220,000 | 차입금 지급보증 | ||
| 한국무역보험공사 | 351,000 | 수출신용보증 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
(7) 당기 중 특수관계자와의 리스 계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지급액 | 리스부채 | 이자비용 | 지급액 | 리스부채 | 이자비용 | ||
| 종속기업 | 파이진글로벌 | 55,906 | 92,389 | 4,747 | 65,185 | 78,643 | 2,243 |
(8) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 550,476 | 433,934 |
| 퇴직급여 | 41,411 | 35,685 |
| 합계 | 591,887 | 469,619 |
36. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융회사명 | 약정종류 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금(주1) | 700,000 | 370,000 |
| 운전자금(주1) | 100,000 | 54,000 | |
| 운전자금(주1) | 475,000 | 270,000 | |
| 운전자금(주2) | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 운전자금(주2) | 900,000 | 900,000 | |
| 시설자금(주3) | 3,975,000 | 3,975,000 | |
| 운전자금(주3) | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 운전자금(주3) | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| 운전자금(주4) | 850,000 | 850,000 | |
| 국민은행 | 운전자금(주5) | 200,000 | 200,000 |
| KEB하나은행 | 무역금융(주6) | 300,000 | 300,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 500,000 | 235,960 |
| 운전자금 | 1,000,000 | 722,020 | |
| 합 계 | 14,400,000 | 13,276,980 | |
(주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(주3) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 관련 보험금수령권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
(주4) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 관련 보험금수령권 중 일부가 담보로 제공되어 있고, 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주5) 당기말 현재 상기 차입약정등과 관련하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주6) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있으며,또한 한국무역보험공사로부터 신용보증서를 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증제공처 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 대출보증 | 2,710,000 | 2,710,000 |
| 대표이사 | 대출보증 등 | 1,654,046 | 2,006,000 |
| 한국무역보험공사 | 수출신용보증 | 270,000 | 270,000 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 97,280 | 62,280 |
(3) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,020,670 | 9,870,000 | 차입금 | 8,225,000 | 기업은행 |
| 건물 | 5,880,622 |
(4) 당기말 현재 당사가 타법인을 위하여 연대보증한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공받는 법인 | 보증액 | 관련채무 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| ㈜파이진글로벌 | 348,000 | 차입금 | 기업은행 |
| 960,000 | 차입금 | 산업은행 |
37. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험 관리
1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 이자율 위험
이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리차입금 | 11,353,667 | 12,981,990 |
| 고정금리차입금 | 1,849,685 | 891,194 |
| 합 계 | 13,203,352 | 13,873,184 |
한편, 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1%상승(하락)할 경우 법인세비용차감전순이익은 114백만원(전기: 130백만원) 감소(증가)합니다.
② 환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 일본 엔화(JPY) 입니다.
가) 환위험에 대한 노출
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, JPY, 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | - | - | 12,283 | 15,838 |
| 외화자산 합계 | - | 15,838 | |||
| 우선주부채 | JPY | 36,049,163 | 337,593 | 26,656,221 | 243,281 |
| 파생금융부채 | JPY | 210,404,880 | 1,970,400 | 284,409,780 | 2,595,694 |
| 외화부채 합계 | 2,307,993 | 2,838,975 | |||
나) 민감도 분석
당기말 및 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| USD | 10% 상승시 | - | 1,584 | - | 1,584 |
| 10% 하락시 | - | (1,584) | - | (1,584) | |
| JPY | 10% 상승시 | (230,799) | (283,898) | (230,799) | (288,272) |
| 10% 하락시 | 230,799 | 283,898 | 230,799 | 288,272 | |
3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 계약자산 및 기타유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 50,142 | 1,112,074 |
| 매출채권 | 351,575 | 534,740 |
| 기타채권 | 17,144 | 1,006,003 |
| 장기금융상품 | 6,000 | 2,400 |
| 장기기타채권 | 487,797 | 1,904,855 |
| 합 계 | 912,658 | 4,560,072 |
4) 유동성위험
당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
1년 미만 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(주1) | 1,709,782 | 1,709,782 | 1,709,782 | - | - |
| 차입금(주2) | 13,203,352 | 13,924,870 | 9,361,314 | 4,563,556 | - |
| 전환사채 | 1,786,037 | 1,961,026 | 1,961,026 | - | - |
| 우선주부채 | 18,683,037 | 20,507,292 | 14,006,737 | 6,500,555 | - |
| 금융보증부채 | 8,040 | 1,308,000 | 1,308,000 | - | - |
| 리스부채 | 306,245 | 320,600 | 175,751 | 132,938 | 11,911 |
| 기타비유동금융부채 | 4,954,000 | 4,954,000 | - | 4,954,000 | - |
| 합 계 | 40,650,493 | 44,685,570 | 28,522,610 | 16,151,049 | 11,911 |
(주1) 종업원급여 관련 항목이 차감된 금액입니다.
(주2) 이자지급액을 포함한 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
1년 미만 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(주1) | 747,408 | 747,408 | 747,408 | - | - |
| 차입금(주2) | 13,873,184 | 14,963,044 | 9,642,430 | 5,264,903 | 55,711 |
| 전환사채 | 1,701,674 | 1,913,833 | 1,913,833 | - | - |
| 우선주부채 | 19,860,654 | 19,616,331 | 13,259,560 | 6,356,771 | - |
| 금융보증부채 | 12,400 | 1,608,000 | 1,608,000 | - | - |
| 리스부채 | 296,912 | 310,449 | 172,373 | 130,891 | 7,185 |
| 기타비유동금융부채 | 4,954,000 | 4,954,000 | - | - | 4,954,000 |
| 합 계 | 41,446,232 | 44,113,065 | 27,343,604 | 11,752,565 | 5,016,896 |
(주1) 종업원급여 관련 항목이 차감된 금액입니다.
(주2) 이자지급액을 포함한 금액입니다.
전환사채 및 우선주부채는 관련 파생금융부채를 포함하여 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였으며, 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.
한편, 당기말 현재 차입금의 평균만기는 0.84년(전기말: 1.20년)입니다.
(2) 자본위험 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 43,806,746 | 45,736,386 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (50,142) | (1,112,074) |
| 순차입 | 43,756,604 | 44,624,312 |
| 자본총계 | (18,296,943) | (15,254,710) |
| 자기자본순차입비율(주1) | - | - |
(주1) 자기자본순차입비율이 부(-)의 값을 가지게 되어 계산하지 않았습니다.
38. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 금융자산 | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,511,149 | 3,511,149 | 4,166,664 | 4,166,664 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
현금및현금성자산 | 50,142 | 50,142 | 1,112,074 | 1,112,074 |
| 매출채권및기타채권 | 368,720 | 368,720 | 1,540,742 | 1,540,742 | |
| 장기금융상품 | 6,000 | 6,000 | 2,400 | 2,400 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 487,797 | 487,797 | 1,904,855 | 1,904,855 | |
| 소 계 | 912,659 | 912,659 | 4,560,071 | 4,560,071 | |
| 합 계 | 4,423,808 | 4,423,808 | 8,726,735 | 8,726,735 | |
| 금융부채 | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생금융부채 | 4,870,836 | 4,870,836 | 7,805,747 | 7,805,747 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
매입채무및기타채무(주1) | 1,709,782 | 1,709,782 | 747,408 | 747,408 |
| 우선주부채 | 13,938,989 | 13,938,989 | 12,375,931 | 12,375,931 | |
| 전환사채 | 1,659,250 | 1,659,250 | 1,380,650 | 1,380,650 | |
| 차입금 | 13,203,352 | 13,203,352 | 13,873,184 | 13,873,184 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,954,000 | 4,954,000 | 4,954,000 | 4,954,000 | |
| 소 계 | 35,465,373 | 35,465,373 | 33,331,173 | 33,331,173 | |
| 합 계 | 40,336,209 | 40,336,209 | 41,136,920 | 41,136,920 | |
(주1) 종업원급여 관련 항목이 차감된 금액입니다.
(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,511,149 | - | 3,511,149 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 4,870,836 | 4,870,836 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,166,664 | - | 4,166,664 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 7,805,747 | 7,805,747 |
(4) 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,805,747 | 3,576,640 |
| 취득 | - | 5,855,133 |
| 평가이익 | (3,026,556) | (1,626,026) |
| 기타 | 91,645 | - |
| 기말금액 | 4,870,836 | 7,805,747 |
(5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 평가기법 | 유의적이나 관측 가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 파생금융부채 | 4,870,836 | 7,805,747 | 이익접근법 | -기초자산가치 -무위험이자율 -변동성 |
추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) -기초자산가치 상승(하락) -무위험이자율 하락(상승) -변동성 상승(하락) |
(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | 이자수익 | 101,892 | 86,874 |
| 외화환산손실 | - | (151) | |
| 외환차익 | 1,085 | - | |
| 외환차손 | - | (2,662) | |
| 금융자산에서 발생한 손익 합계 | 102,977 | 84,061 | |
| 상각후원가금융부채 | 이자비용 | (3,010,169) | (3,450,269) |
| 사채조정이익 | 43,776 | 165,143 | |
| 외화환산이익 | - | 15,398 | |
| 외화환산손실 | (9,093) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품평가이익 | 3,026,556 | 1,626,026 |
| 금융부채에서 발생한 손익 합계 | 51,070 | (1,643,702) | |
39. 계속기업의 불확실성
당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 2,394백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 30,765백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
당사는 상기 상황에 대처하기 위해 전략적 투자 유치를 진행하고 있으며, 코스닥시장성장성특례상장 등을 통한 자금조달을 계획하고 있습니다. 이와 동시에 매출다각화와 수출물량 확대, 기존 스피큘 기반 제품의 판매호조를 의약품분야로 확대하는 등의 계획을 통해 안정화된 매출 증대를 기대하고 있으며, 월별, 분기별 실적관리와 비용구조 개선을 통해 영업 손익의 개선을 추진하고 있습니다.
40. 보고기간후 사건
당사는 개발, 운영, 영업 및 마케팅 등 운영자금 조달을 위하여 2025년 1월 22일 이사회결의에 의거하여 제6회 사모 전환사채 2,000백만원을 발행하였습니다.