(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항

주식회사 굿센(이하 '당사')는 2004년 10월 1일에 설립되어 소프트웨어개발 공급 및 자문업 등을 주요 사업으로 영위하고 있는 중소기업이며 2016년 10월 31일 한국거래소의 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간 말 현재 당사의 본점소재지는 서울시 서초구 반포대로13입니다.

당사는 지배기업인 주식회사 비젠과 2021년 4월 9일자 이사회 결의 및 2021년 5월 24일자 주주총회 합병승인을 통해 2021년 6월 28일자로 합병하였습니다.

합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 굿센이 피합병회사인 주식회사 비젠을 흡수합병하는 형식으로 진행되었으나, 회계상으로는 주식회사 비젠이 주식회사 굿센을 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.

당사의 설립시 발행한 주식수는 보통주식 10,000주(1주당 금액 5,000원)였으나, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 2,892,631주 및 우선주식 264,027주이며, 1주당 금액은 500원입니다.

당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(*) 우선주는 의결권이 없는 전환상환우선주로서, 재무제표상 부채로 계상되어 있습니다(주석17 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
 

(가) 기업회계기준서 제1001호  '재무제표 표시'  개정 - 회계정책 공시
 

이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는  요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호  '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 

이 개정사항은 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 합니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의  

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고  있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는  경우의 이연법인세  

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정
ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.  

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

당사는 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정  
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채  
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
(마) 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')

2.3 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은   '기타비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품
 
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.  

2.7 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.  

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서  매 후속기간에 순실현가능가치를  재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산
 
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산
 
영업권은 주석 2.11에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채
   
(1)  분류 및 측정

당사의 당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및  '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품
 
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다. 당사는 전환사채의 전환권에 대해 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채
 
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세
 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
 

2.17 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 장비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 검수가 완료되어 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 프로젝트 개발 용역

고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 프로젝트 계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다.

당사는 개발용역 계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 개발용역 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 개발용역이 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 개발용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에포함되어 있습니다.

2.19 리스

당사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한  (reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다(주석 34 참조). 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(당사의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업 의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 당사의 구성단위를 의미합니다.  

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 건설계약

① 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다(주석 25 참조).

② 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 25 참조).

(2) 충당부채

당사는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 기타부채로 별도로 표시하고 있습니다(주석 19 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(5) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 재무팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 가격위험

당사는 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분상품의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사가 보유한 상장주식의 주가가 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금내용은 다음과 같습니다.

(나) 민감도 분석

당기와 전기 중 이자율 변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 기록된금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

보고기간 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(*) 대손충당금을 차감한 금액을 표시하여 당사의 신용위험 최대노출액입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도(주석32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

보고기간 말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.  자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.  

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(2) 전기말

5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(2) 전기

5.4 가치평가기법

보고기간 말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

(*) 피투자회사에 대해서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재  금융자산의 범주별 분류 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

(2) 보고기간 말 현재  금융부채 범주별 분류현황은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품

보고기간 말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. 

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

9. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.  

(*) 당기말 현재 계약이행보증을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

10. 재고자산

보고기간 말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

11. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간 말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 
1) 당기말

2) 전기말

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.  

1) 당기

2) 전기

(3) 당기 중 발생한 감가상각비는 매출원가에 263,170천원(전기 125,265천원), 판매관리비에 263,808천원(전기 173,150천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 267,195천원(전기 139,738천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.72%(전기 7.78%)입니다.

(5) 당사는 신사옥 이전을 위해 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 32참조).

13. 리스

(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 251,176천원(전기: 206,316천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

(3) 무형자산상각비는 당기 매출원가에 1,282,588천원(전기 802,375천원), 판매관리비에 120,364천원(전기 165,919천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 영업권의 손상평가

당사는 2020년말 ㈜비젠이 합병 전 ㈜굿센의 지분의 71.28%를 취득하여 지배력을 획득함에 따라 영업권을 인식했습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(*1) 매출성장율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율이며, 이는 과거의 실적과 향후 실적에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.
(*2) 최근 시장 규모 성장 정체 등의 상황을 고려하여 영구성장율을 0%로 적용하였습니다.
(*3) 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과함에 따라 손상인식금액이 발생하지 아니하였습니다.

사용가치 추정에 적용된 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무, 기타부채

보고기간 말 현재 매입채무 및 기타지급채무, 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

16. 퇴직급여

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 588,203천원, 505,751천원입니다.

17. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 단기차입금

보고기간 말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 해당 차입금에 대해서는 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 32, 33 참조).
(*2) 해당 차입금에 대해서는 건설중인자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 장기차입금

보고기간 말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(*) 해당 차입금에 대해서는 건설중인자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참 조).

(4) 전환사채

1) 전환사채는 당기 중 전환권 행사에 따라 전액 보통주로 전환되었습니다(주석 21 참조).

2) 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(*) 투자자의 조기상환권 행사를 가정한 기대만기를 적용하여 유동으로 분류하였습니다.

3) 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

4) 전기말 현재 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(*) 최초 발행시 계약 조건입니다.

(5) 전환상환우선주

1) 보고기간 말 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(*) 투자자의 조기상환권 행사를 고려하여 유동으로 분류하였습니다.

2) 보고기간 말 현재 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

3) 전환상환우선주의 회계처리

당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입금으로 계상하였고, 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 보고기간 말 현재 차입부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환상환우선주 중 차입부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소는 공정가치로 측정됩니다.

4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부 금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

① 금융부채의 장부 금액

② 관련 손익

18. 파생상품부채

당기와 전기 중 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.

19. 충당부채 
 
당사는 제공한 용역 및 재화에 대해 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

20. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(4) 이연법인세자산(부채) 변동

1) 당기

2) 전기

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

21. 납입자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,89 2,631주와 우선주식 264,027주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. 

22. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다. 

23. 기타자본구성요소

보고기간 말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. 

(*) 당기 중 전환사채의 전환에 따라 납입자본으로 대체되었습니다(주석 21 참조).

24. 이익잉여금

(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(3) 건설 계약

1) 당기의 건설 계약 잔액 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

2) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

3) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 계약자산은 기타수취채권에 포함되어 있으며, 계약부채는 기타부채에 포함되어 있습니다. 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 1,352,769천원(전기 297,266천원)입니다.

26. 판매관리비

당기와 전기 중 판매관리비 내역은 다음과 같습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

30. 주당이익

(1)  기본주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 기본주당이익

2) 가중평균유통보통주식수

① 당기

② 전기

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있으며, 전환사채는 당기에 전환 행사되었습니다. 희석성 잠재적보통주는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련하여 인식한 손익을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(*) 당기 조정후 가중평균주식수는 가중평균유통보통주식수에 전환상환우선주 전환효과 383,326주(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 및 전환사채 전환효과 218,293주(2023.01.01 ~ 2023.09.15)를 가산하여 산출하였습니다.

31. 현금흐름표

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항 

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. 

(4) 보험가입내용

당기말 현재 당사는 재물보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 소송현황

당기말 현재 중요한 계류중인 소송은 없습니다.

(6) 유형자산 취득 및 자본적지출약정

당기말 현재 당사는 신사옥 이전을 위한 자본적지출 약정을 체결했으며, 총 분양대금7,326,063천원 중 미지급된 금액은 3,296,728천원입니다. 당사는 신사옥 분양대금 지출금액을 건설중인자산으로 인식하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래
 
(1) 특수관계자 현황

당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(*1) 당기 중 당사에 대한 지배력을 획득하여 지배기업으로 분류하였습니다.
(*2) (주)투케이엠의 종속기업으로 당기 중 당사에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.
(*3) (주)소프트아이텍의 관계기업입니다.
(*4) (주)투케이엠을 지배하고 있는 개인의 가까운 가족이 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 해당 기업의 종속기업 및 공동기업입니다.

2) 전기

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

(*1) 매출, 이자수익, 기타수익, 유무형자산 매각 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 매입, 이자비용, 기타비용, 유무형자산 취득 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

(*1) 매출채권, 대여금, 기타채권 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 매입채무, 전환사채, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 당사의 자기주식 396,825주를 처분하고 수령한 대가입니다.
(*2) 당기 중 (주)아이티센이 발행한 전환사채를 기존의 사채권자에게 취득하고 보통주로 전환하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 아래와 같습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

34. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용입니다.
(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다.
(*3) 기타수익(비용), 금융수익(비용), 법인세비용의 합으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.