| 한국피아이엠 주식회사 |
| 제 23 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국피아이엠 주식회사 대표이사 송준호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 다사읍 세천로8길 26 |
| (전 화) | 053-852-2636 |
| 재무상태표 |
| 제 23(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전)기말 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 제 22(전)기초 2022년 01월 01일 전환일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 한국피아이엠 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제23(당)기말 | 제22(전)기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
제22(전)기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 16,881,864,032 | 17,670,365,094 | 18,241,487,897 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 488,356,708 | 469,304,299 | 684,594,049 |
| 단기금융상품 | 4,6,7 | - | 50,077,161 | 50,000,000 |
| 매출채권 | 4,6,8 | 5,264,146,268 | 7,610,261,933 | 9,231,917,449 |
| 기타금융자산 | 4,6,10 | 1,143,974,415 | 366,426,798 | 1,867,530,452 |
| 기타유동자산 | 16 | 1,082,700,542 | 2,516,707,219 | 1,622,863,757 |
| 재고자산 | 9 | 8,902,686,099 | 6,657,587,684 | 4,784,582,190 |
| II. 비유동자산 | 34,405,534,048 | 36,076,931,484 | 40,335,684,640 | |
| 장기금융상품 | 4,5,7 | - | 10,299,231 | 1,432,897 |
| 기타비유동금융자산 | 4,6,10 | 6,635,960,842 | 7,354,282,279 | 9,784,304,144 |
| 장기매출채권 | 4,6,8 | - | - | 1,470,612,750 |
| 유형자산 | 13 | 26,003,384,728 | 26,937,648,909 | 28,489,345,746 |
| 무형자산 | 15 | 190,550,782 | 236,788,371 | 240,915,561 |
| 사용권자산 | 14 | 17,104,677 | 34,069,751 | 40,033,542 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,11 | 309,040,000 | 309,040,000 | 309,040,000 |
| 종속기업투자 | 12 | 1,185,500,000 | 1,185,500,000 | - |
| 이연법인세자산 | 31 | 63,993,019 | 9,302,943 | - |
| 자산총계 | 51,287,398,080 | 53,747,296,578 | 58,577,172,537 | |
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 24,722,065,338 | 31,049,979,611 | 27,295,635,154 | |
| 매입채무 | 4,6,17 | 2,434,511,865 | 1,383,807,801 | 1,689,495,685 |
| 기타금융부채 | 4,6,17 | 1,381,659,869 | 1,641,550,199 | 1,456,010,547 |
| 유동리스부채 | 4,6,14 | 16,715,000 | 17,706,333 | 13,640,966 |
| 기타유동부채 | 20 | 129,378,040 | 1,780,612,832 | 383,791,836 |
| 당기법인세부채 | 31 | 95,347,869 | 356,301,738 | 217,501,313 |
| 단기차입금 | 4,6,18 | 16,670,000,000 | 17,650,000,000 | 19,088,824,872 |
| 유동성장기차입금 | 4,6,18 | 1,151,320,000 | 5,693,620,000 | 3,999,730,000 |
| 유동성전환사채 | 4,6,18 | 1,683,757,212 | 1,450,702,652 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 5,6,19 | 1,122,277,277 | 842,428,357 | - |
| 충당부채 | 21 | 37,098,206 | 233,249,699 | 446,639,935 |
| II. 비유동부채 | 6,198,886,795 | 3,694,194,830 | 8,696,338,070 | |
| 장기차입금 | 4,6,18 | 5,598,110,000 | 3,249,430,000 | 6,628,650,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,17 | 248,290,086 | 197,645,250 | 111,551,682 |
| 비유동리스부채 | 4,6,14 | 1,115,304 | 16,964,987 | 26,392,576 |
| 이연법인세부채 | 31 | - | - | 1,224,622,749 |
| 순확정급여부채 | 22 | 290,865,138 | 175,602,539 | 634,498,728 |
| 기타장기종업원채무 | 22 | 60,506,267 | 54,552,054 | 70,622,335 |
| 부채총계 | 30,920,952,133 | 34,744,174,441 | 35,991,973,224 | |
| 자본 | ||||
| I. 자본금 | 23 | 1,930,500,000 | 1,930,500,000 | 1,930,500,000 |
| II. 자본잉여금 | 23 | 3,582,545,550 | 3,582,545,550 | 3,582,545,550 |
| III. 기타자본 | 23 | (1,884,698,110) | (1,884,698,110) | (1,884,698,110) |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 24 | 16,738,098,507 | 15,374,774,697 | 18,956,851,873 |
| 자본총계 | 20,366,445,947 | 19,003,122,137 | 22,585,199,313 | |
| 부채및자본총계 | 51,287,398,080 | 53,747,296,578 | 58,577,172,537 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다". |
| 포괄손익계산서 |
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 한국피아이엠 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제23(당) 기 | 제22(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 34,987,384,520 | 35,940,230,030 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 26,757,543,270 | 28,544,418,363 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 8,229,841,250 | 7,395,811,667 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27 | 5,028,898,530 | 9,344,213,432 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 3,200,942,720 | (1,948,401,765) | |
| 금융수익 | 29 | 1,201,582,202 | 2,560,594,217 |
| 금융비용 | 29 | 2,375,667,307 | 1,792,150,542 |
| 기타수익 | 28 | 305,817,570 | 687,055,387 |
| 기타비용 | 28 | 581,822,552 | 4,119,342,100 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,750,852,633 | (4,612,244,803) | |
| 법인세비용(수익) | 31 | 198,466,840 | (873,304,749) |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 1,552,385,793 | (3,738,940,054) | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (189,061,983) | 156,862,878 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 |
|||
| 확정급여제도의재측정요소 | 22 | (189,061,983) | 156,862,878 |
| IX. 총포괄이익(손실) | 1,363,323,810 | (3,582,077,176) | |
| X. 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 30 | 498 | (1,199) |
| 희석주당이익(손실) | 30 | 498 | (1,199) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다". |
| 자본변동표 |
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 한국피아이엠 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
1,930,500,000 | 3,582,545,550 | (1,884,698,110) | 18,956,851,873 | 22,585,199,313 |
| 당기순손익 | - | - | - | (3,738,940,054) | (3,738,940,054) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 156,862,878 | 156,862,878 |
| 총포괄손익 | (3,582,077,176) | (3,582,077,176) | |||
| 2022.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
1,930,500,000 | 3,582,545,550 | (1,884,698,110) | 15,374,774,697 | 19,003,122,137 |
| 2023.01.01(당기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
1,930,500,000 | 3,582,545,550 | (1,884,698,110) | 15,374,774,697 | 19,003,122,137 |
| 당기순손익 | - | - | - | 1,552,385,793 | 1,552,385,793 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (189,061,983) | (189,061,983) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 1,363,323,810 | 1,363,323,810 |
| 2023.12.31(당기말) | 1,930,500,000 | 3,582,545,550 | (1,884,698,110) | 16,738,098,507 | 20,366,445,947 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다". |
| 현금흐름표 |
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 한국피아이엠 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제23(당) 기 | 제22(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,540,015,754 | 394,095,713 | |
| (1) 영업에서 창출된 현금흐름 | 32 | 5,038,015,574 | 1,744,203,978 |
| (2) 이자의 수취 | 344,730,349 | 1,183,297 | |
| (3) 이자의 지급 | (1,378,573,814) | (1,087,773,317) | |
| (4) 법인세의 지급 | (464,156,355) | (263,518,245) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (331,170,425) | 333,436,852 | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 546,366,687 | 737,269,706 | |
| 단기금융상품의 감소 | 170,866,620 | 39,400,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 13,138,550 | 94,866,400 | |
| 장기금융상품의 감소 | 48,914,331 | 52,300,000 | |
| 유형자산의 처분 | 313,447,186 | 536,203,306 | |
| 보증금의 감소 | - | 14,500,000 | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (877,537,112) | (403,832,854) | |
| 단기금융상품의 증가 | (120,789,459) | (39,477,161) | |
| 단기대여금의 증가 | (20,000,000) | (113,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (38,615,100) | (61,166,334) | |
| 유형자산의 취득 | (695,184,253) | (149,472,949) | |
| 무형자산의 취득 | (2,888,300) | (37,716,410) | |
| 보증금의 증가 | (60,000) | (3,000,000) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,191,833,600) | (940,968,472) | |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 11,100,000,000 | 6,650,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 11,100,000,000 | 4,450,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 2,200,000,000 | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (14,291,833,600) | (7,590,968,472) | |
| 단기차입금의 상환 | (12,080,000,000) | (5,888,824,872) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,193,620,000) | (1,685,330,000) | |
| 리스부채의 감소 | (18,213,600) | (16,813,600) | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 17,011,729 | (213,435,907) | |
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 7 | 469,304,299 | 684,594,049 |
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,040,680 | (1,853,843) | |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 7 | 488,356,708 | 469,304,299 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다". |
| 제 23 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 22 (전) 기초 2022년 01월 01일 전환일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 한국피아이엠 주식회사 |
1. 일반 사항
한국피아이엠 주식회사(이하 '회사')는 금속사출부품(자동차부품, 전자부품, 휴대폰부품, 기타산업부품 등)의 제조, 판매를 사업목적으로 2001년 4월에 설립되었고, 2011년 12월 30일을 합병기준일로 하여 주식회사 래피더스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2015년 9월 1일자로 본점소재지를 대구광역시 달성군 다사읍 세천로 8길 26으로 이전하였으며, 본점소재지 및 경상북도 경산시에 공장을 두고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 납입자본금은 1,931백만원으로, 주주의 구성은 다음과같습니다.
| 주 주 명 | 보통주 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 송준호 | 1,963,700 | 50.9% | 대표이사 |
| 송영우 | 10,000 | 0.3% | 대표이사 자녀 |
| 송민승 | 10,000 | 0.3% | 대표이사 자녀 |
| 조명호 | 684,920 | 17.7% | - |
| 김정중 | 202,240 | 5.2% | - |
| 김세중 | 52,560 | 1.4% | - |
| 한관희 | 50,540 | 1.3% | 사외기술고문 |
| 박정민 | 29,600 | 0.8% | - |
| SK증권 | 114,390 | 3.0% | - |
| 자기주식 | 742,840 | 19.2% | - |
| 아이비케이투자증권 | 90 | 0.0% | - |
| 기타일반주주 | 120 | 0.0% | - |
| 합 계 | 3,861,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시돼 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2.2 참조)
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
건물 |
30년 |
|
구축물 |
10년 |
|
기계장치 |
3~13년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
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공구와기구 |
5~10년 |
|
비품 |
3~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 |
5년 |
|
특허권 |
10년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.22 수익인식
(1) 수익인식 모형
회사는 금속사출부품 제조업을 운영하고 있으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 한편, 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하며, 이를 기타매출로 인식합니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.
2.23 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
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- |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
|
- |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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- |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
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- |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
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- |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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- |
리스부채의 최초 측정금액 |
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- |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
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- |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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- |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
4. 금융위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재경팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
4.1 시장위험
4.1.1 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 외화자산ㆍ부채의 내역의 외화 및 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, EUR, CNY, JPY) |
|
구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
|
외화자산 |
|||||||
| 현금및현금성자산 | USD | - | - | 341 | 432 | 94,449 | 111,969 |
| EUR | 184,511 | 263,222 | 4,550 | 6,148 | 210,149 | 282,091 | |
| CNY | 166,554 | 30,120 | 1,120,500 | 203,304 | - | - | |
| JPY | 4,756,081 | 43,407 | 14,796,612 | 141,038 | 7,855,980 | 80,935 | |
| 매출채권 | USD | 3,446,499 | 4,443,915 | 5,018,070 | 6,359,400 | 5,565,483 | 6,597,881 |
| EUR | 458,885 | 654,641 | 554,377 | 749,075 | 631,318 | 847,443 | |
| CNY | 2,298,200 | 415,606 | 5,322,150 | 965,651 | 1,233,264 | 229,708 | |
| JPY | 15,381,000 | 140,376 | 13,822,900 | 131,757 | 17,643,500 | 181,770 | |
| 기타금융자산 | USD | 851,113 | 1,097,425 | 248,175 | 314,512 | 1,354,222 | 1,605,430 |
| 기타비유동금융자산 | USD | 11,081,731 | 14,288,784 | 11,730,940 | 14,866,620 | 11,438,486 | 13,560,325 |
| 장기매출채권 | USD | 1,240,500 | 1,599,501 | 1,240,500 | 1,572,086 | 1,240,500 | 1,470,613 |
|
합계 |
22,976,996 | 25,310,022 | 24,968,166 | ||||
| 외화부채 | |||||||
| 매입채무 | USD | 1,051,303 | 1,355,550 | 515,422 | 653,194 | 754,456 | 894,407 |
| EUR | - | - | 400 | 540 | - | - | |
| CNY | 1,019,200 | 184,312 | - | - | - | - | |
| 기타금융부채 | USD | - | - | 45,550 | 57,726 | - | - |
| EUR | 92,000 | 131,246 | 92,000 | 124,310 | 92,000 | 123,495 | |
| 합계 | 1,671,108 | 835,770 | 1,017,903 | ||||
4.1.2 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 차입금 | 22,780,720 | 25,621,100 | 28,717,205 |
(2) 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 이자비용 | 227,807 | (227,807) | 256,211 | (256,211) |
4.2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
4.2.1 위험관리
회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
4.2.2 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(1) 매출채권
1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간종료일 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 | 합계 |
| 매출채권 | 5,322,935 | - | - | - | 4,873,773 | 10,196,708 |
| 기대손실률 | 1.10% | - | - | - | 100.00% | |
| 손실충당금 | 58,788 | - | - | - | 4,873,773 | 4,932,561 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 | 합계 |
| 매출채권 | 7,679,672 | - | - | - | 4,790,238 | 12,469,910 |
| 기대손실률 | 0.90% | - | - | - | 100.00% | |
| 손실충당금 | 69,410 | - | - | - | 4,790,238 | 4,859,648 |
(전기초)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 | 합계 |
| 매출채권 | 9,058,853 | 2,412,294 | 141,515 | 13,844 | - | 11,626,506 |
| 기대손실률 | 4.44% | 19.45% | 27.41% | 100.00% | - | |
| 손실충당금 | 402,172 | 469,177 | 38,783 | 13,844 | - | 923,976 |
2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,859,648 | 923,976 |
| 설정 | 72,913 | 3,935,672 |
| 기말 | 4,932,561 | 4,859,648 |
3) 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 10,196,708천원입니다(전기말: 12,469,910천원, 전기초 11,626,506천원).
(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 7,579,113 | 3,854,296 |
| 설정 | 140,546 | 3,724,817 |
| 기말 | 7,719,658 | 7,579,113 |
4.3 유동성위험
회사는 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 2,434,512 | - | - | - | 2,434,512 |
| 전환사채 | 2,200,000 | - | - | - | 2,200,000 |
| 리스부채 | 16,714 | 1,168 | - | - | 17,881 |
| 차입금 | 17,821,320 | 1,431,470 | 4,166,640 | - | 23,419,430 |
| 기타금융부채 | 1,381,660 | 15,406 | 232,884 | - | 1,629,950 |
| 합 계 | 23,854,205 | 1,448,044 | 4,399,524 | - | 29,701,773 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 1,383,808 | - | - | - | 1,383,808 |
| 전환사채 | - | 2,200,000 | - | - | 2,200,000 |
| 리스부채 | 17,614 | 16,714 | 1,168 | - | 35,495 |
| 차입금 | 23,343,620 | 1,151,320 | 2,098,110 | - | 26,593,050 |
| 기타금융부채 | 1,641,550 | 33,261 | 164,384 | - | 1,839,195 |
| 합 계 | 26,386,592 | 3,401,295 | 2,263,662 | - | 32,051,548 |
(전기초)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 1,689,496 | - | - | - | 1,689,496 |
| 리스부채 | 16,414 | 17,614 | 17,881 | - | 51,909 |
| 차입금 | 23,088,555 | 3,379,220 | 3,249,430 | - | 29,717,205 |
| 기타금융부채 | 1,456,011 | 85,452 | 26,100 | - | 1,567,562 |
| 합 계 | 26,250,475 | 3,482,285 | 3,293,411 | - | 33,026,171 |
4.4 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.
보고기간종료일 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 부채총계 | 30,920,952 | 34,744,174 | 35,991,973 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (488,357) | (469,304) | (684,594) |
| 조정부채 | 30,432,595 | 34,274,870 | 35,307,379 |
| 자본총계 | 20,366,446 | 19,003,122 | 22,585,199 |
| 조정부채비율 | 149.4% | 180.4% | 156.3% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | |
| (1) 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 309,040 | 309,040 | 309,040 | 309,040 | 309,040 | 309,040 |
| (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 488,357 | 488,357 | 469,304 | 469,304 | 684,594 | 684,594 |
| 단기금융상품 | - | - | 50,077 | 50,077 | 50,000 | 50,000 |
| 매출채권 | 5,264,146 | 5,264,146 | 7,610,262 | 7,610,262 | 9,231,917 | 9,231,917 |
| 기타금융자산 | 1,143,974 | 1,143,974 | 366,427 | 366,427 | 1,867,530 | 1,867,530 |
| 장기매출채권 | - | - | - | - | 1,470,613 | 1,470,613 |
| 장기금융상품 | - | - | 10,299 | 10,299 | 1,433 | 1,433 |
| 기타비유동금융자산 | 6,635,961 | 6,635,961 | 7,354,282 | 7,354,282 | 9,784,304 | 9,784,304 |
| 합 계 | 13,532,438 | 13,532,438 | 15,860,651 | 15,860,651 | 23,090,391 | 23,090,391 |
| (1) 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,122,277 | 1,122,277 | 842,428 | 842,428 | - | - |
| (2) 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 2,434,512 | 2,434,512 | 1,383,808 | 1,383,808 | 1,689,496 | 1,689,496 |
| 단기차입금 | 16,670,000 | 16,670,000 | 17,650,000 | 17,650,000 | 19,088,825 | 19,088,825 |
| 유동성장기차입금 | 1,151,320 | 1,151,320 | 5,693,620 | 5,693,620 | 3,999,730 | 3,999,730 |
| 기타금융부채 | 1,381,660 | 1,381,660 | 1,641,550 | 1,641,550 | 1,456,011 | 1,456,011 |
| 전환사채 | 1,683,757 | 1,683,757 | 1,450,703 | 1,450,703 | - | - |
| 장기차입금 | 5,598,110 | 5,598,110 | 3,249,430 | 3,249,430 | 6,628,650 | 6,628,650 |
| 기타비유동금융부채 | 248,290 | 248,290 | 197,645 | 197,645 | 111,552 | 111,552 |
| 합 계 | 29,167,649 | 29,167,649 | 31,266,756 | 31,266,756 | 32,974,264 | 32,974,264 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3 : 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 1,122,277 | 1,122,277 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 842,428 | 842,428 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치 측정 예외로 원가법으로 평가했습니다.
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
5.4 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상각 | 평가손익 | 기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 842,428 | - | - | 279,849 | 1,122,277 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상각 | 평가손익 | 기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 802,755 | - | 39,674 | 842,428 |
5.5 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 가치평가방법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,122,277 | 842,428 | - | 현금흐름 및 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
보고기간 말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 공정가치 산정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기초자산(보통주) 현재가격(원) | 4,774 원 | 3,398 원 | - |
| Refixing조건 반영후 행사가격(원) | 5,439 원 | 5,439 원 | - |
| 기대만기 | 2027-09-30 | 2027-09-30 | - |
| 기대주가변동성 | 63.83% | 53.45% | - |
| 무위험이자율 | 3.39% | 3.68% | - |
| 배당률 | 0.00% | 0.00% | - |
5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 309,040 | 309,040 | 309,040 |
| 상각후원가 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 488,357 | 469,304 | 684,594 |
| 단기금융상품 | - | 50,077 | 50,000 |
| 매출채권 | 5,264,146 | 7,610,262 | 9,231,917 |
| 기타금융자산 | 1,143,974 | 366,427 | 1,867,530 |
| 장기매출채권 | - | - | 1,470,613 |
| 장기금융상품 | - | 10,299 | 1,433 |
| 기타비유동금융자산 | 6,635,961 | 7,354,282 | 9,784,304 |
| 합 계 | 13,841,478 | 16,169,692 | 23,399,432 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,122,277 | 842,428 | - |
| 상각후원가 금융부채 | |||
| 매입채무 | 2,434,512 | 1,383,808 | 1,689,496 |
| 단기차입금 | 16,670,000 | 17,650,000 | 19,088,825 |
| 유동성장기차입금 | 1,151,320 | 5,693,620 | 3,999,730 |
| 유동리스부채 | 16,715 | 17,706 | 13,641 |
| 기타금융부채 | 1,381,660 | 1,641,550 | 1,456,011 |
| 전환사채 | 1,683,757 | 1,450,703 | - |
| 장기차입금 | 5,598,110 | 3,249,430 | 6,628,650 |
| 비유동리스부채 | 1,115 | 16,965 | 26,393 |
| 기타비유동금융부채 | 248,290 | 197,645 | 111,552 |
| 합 계 | 30,307,757 | 32,143,856 | 33,014,296 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가 금융부채 | 합계 |
| 판매비와관리비 | ||||
| 대손상각비 | 72,913 | - | - | 72,913 |
| 기타손익 | ||||
| 매출채권처분손실 | 8,011 | - | - | 8,011 |
| 기타의대손상각비 | 140,546 | - | - | 140,546 |
| 금융손익 | ||||
| 이자수익 | 280,099 | - | - | 280,099 |
| 이자비용 | - | - | 1,613,001 | 1,613,001 |
| 외화환산이익 | 352,380 | - | 19,873 | 372,253 |
| 외화환산손실 | 41,483 | - | 6,936 | 48,419 |
| 외환차익 | 425,480 | - | 123,751 | 549,231 |
| 외환차손 | 206,888 | - | 227,511 | 434,399 |
| 파생상품평가손실 | - | 279,849 | - | 279,849 |
| 합 계 | 1,527,800 | 279,849 | 1,991,072 | 3,798,721 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가 금융부채 | 합계 |
| 판매비와관리비 | ||||
| 대손상각비 | 3,935,672 | - | - | 3,935,672 |
| 기타손익 | ||||
| 매출채권처분손실 | 19,336 | - | - | 19,336 |
| 기타의대손상각비 | 3,724,817 | - | - | 3,724,817 |
| 금융손익 | ||||
| 이자수익 | 332,972 | - | - | 332,972 |
| 이자비용 | - | - | 1,143,215 | 1,143,215 |
| 외화환산이익 | 1,386,418 | - | 25,255 | 1,411,673 |
| 외화환산손실 | 186,324 | - | 1,527 | 187,851 |
| 외환차익 | 429,373 | - | 386,577 | 815,950 |
| 외환차손 | 167,814 | - | 253,596 | 421,410 |
| 파생상품평가손실 | - | 39,674 | - | 39,674 |
| 합 계 | 10,182,726 | 39,674 | 1,810,170 | 12,032,570 |
7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보유현금 | 6,591 | 8,197 | 7,837 |
| 보통예금 | 481,766 | 461,108 | 676,757 |
| 합 계 | 488,357 | 469,304 | 684,594 |
(2) 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| <유동> | |||
| 정기예적금 등 | - | 50,077 | 50,000 |
| <비유동> | |||
| 정기예적금 등 | - | 10,299 | 1,433 |
8. 매출채권 및 장기매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 매출채권 | 8,597,207 | 10,897,825 | 10,155,893 |
| 손실충당금 | (3,333,061) | (3,287,563) | (923,976) |
| 매출채권(순액) | 5,264,146 | 7,610,262 | 9,231,917 |
| 장기매출채권 | 1,599,501 | 1,572,086 | 1,470,613 |
| 손실충당금 | (1,599,501) | (1,572,086) | - |
| 장기매출채권(순액) | - | - | 1,470,613 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 장기매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 매출채권
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,287,563 | 923,976 |
| 대손상각비(환입) | 45,498 | 2,363,587 |
| 기말 | 3,333,061 | 3,287,563 |
2) 장기매출채권
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,572,086 | - |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 27,415 | 1,572,086 |
| 기말 | 1,599,501 | 1,572,086 |
9. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 원재료 | 1,722,229 | 1,267,249 | 469,464 |
| 원재료평가충당금 | (108,782) | (166,728) | (72,197) |
| 재공품 | 4,160,854 | 3,547,477 | 2,906,777 |
| 재공품평가충당금 | (131,831) | (448,260) | (453,321) |
| 제품 | 2,646,738 | 2,358,555 | 1,891,418 |
| 제품평가충당금 | (113,555) | (77,332) | (238,416) |
| 미착품 | 553,204 | 4,177 | 253,889 |
| 상품 | 15,508 | 14,907 | 26,968 |
| 부재료 | 158,322 | 157,544 | - |
| 합 계 | 8,902,686 | 6,657,588 | 4,784,582 |
당기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입약정 2,000 백만원(전기말 및 전기초: 차입약정 2,000 백만원)과 관련하여 양도담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 양도담보설정가액은 2,300 백만원(전기말 및 전기초: 2,300 백만원)입니다.
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가(평가충당금 변동액 반영전)는 27,037,931 천원(전기 : 28,283,172 천원)입니다.
(3) 당기 중 재고자산평가 충당금 환입액은 338,153천원(전기 : 71,613천원) 입니다.
10. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| <유동> | |||
| 단기대여금 | 142,528 | 135,666 | 117,533 |
| 대손충당금_단기대여금 | (45,000) | (45,000) | (45,000) |
| 미수금 | 44,763 | 37,028 | 1,794,914 |
| 미수수익 | 1,001,684 | 238,732 | 83 |
| 합 계 | 1,143,974 | 366,427 | 1,867,530 |
| <비유동> | |||
| 장기대여금 | 5,931,240 | 5,829,580 | 6,638,800 |
| 장기미수금 | 7,674,658 | 7,543,117 | 5,606,333 |
| 대손충당금_장기미수금 | (7,674,658) | (7,534,113) | (3,809,296) |
| 장기미수수익 | 682,886 | 1,493,923 | 1,315,192 |
| 보증금 | 21,835 | 21,775 | 33,275 |
| 합 계 | 6,635,961 | 7,354,282 | 9,784,304 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| (주)우람 | 207,440 | 207,440 | 207,440 |
| (주)에프이씨 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 한국자동차공업협동조합 | 1,300 | 1,300 | 1,300 |
| 대구경북기계공업협동조합 | 300 | 300 | 300 |
| 합계 | 309,040 | 309,040 | 309,040 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.
12. 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||
| 보유주식수 | 지분율 | 장부가액 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| PIM VINA Co., LTD | 베트남 | 12월 31일 | (*1) | 100.00% | 1,185,500 | 1,185,500 | - |
| 대명정밀 | 대한민국 | 12월 31일 | 140,000 | 100.00% | - | - | - |
| DMK Vina Co., LTD | 베트남 | 12월 31일 | (*1) | 100.00% | - | - | - |
| 합계 | 1,185,500 | 1,185,500 | - | ||||
(*1) 베트남 소재 종속기업은 일인유한책임회사로 보유주식수가 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 출자전환 | 기말 |
| PIM VINA Co., LTD | 1,185,500 | - | - | 1,185,500 |
| 대명정밀 | - | - | - | - |
| DMK Vina Co., LTD | - | - | - | - |
| 합계 | 1,185,500 | - | - | 1,185,500 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 출자전환 | 기말 |
| PIM VINA Co., LTD | - | - | 1,185,500 | 1,185,500 |
| 대명정밀 | - | - | - | - |
| DMK Vina Co., LTD | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | 1,185,500 | 1,185,500 |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| PIM VINA Co., LTD | 25,936,320 | 25,928,767 | 7,553 | 13,679,848 | (411,380) | (403,194) |
| 대명정밀 | 5,888,005 | 6,606,976 | (718,972) | 4,702,404 | 144,792 | 27,039 |
| DMK Vina Co., LTD | 1,297,514 | 1,722,406 | (424,892) | - | (16,510) | (12,186) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| PIM VINA Co., LTD | 27,560,633 | 27,149,886 | 410,747 | 17,808,328 | (221,923) | (166,046) |
| 대명정밀 | 5,200,711 | 5,946,722 | (746,010) | 4,896,111 | 108,507 | 156,433 |
| DMK Vina Co., LTD | 1,328,036 | 1,740,742 | (412,706) | 233,666 | (414,966) | (404,690) |
(전기초)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
| PIM VINA Co., LTD | 23,578,599 | 24,187,306 | (608,707) |
| 대명정밀 | 4,856,764 | 5,759,208 | (902,443) |
| DMK Vina Co., LTD | 1,380,970 | 1,388,986 | (8,016) |
한편, 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준이 적용된 재무정보 입니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 19,149,156 | - | (402,503) | - | 18,746,653 |
| 건물 | 7,911,830 | (2,963,729) | (286,672) | - | 4,661,429 |
| 구축물 | 795,419 | (720,950) | (6,211) | - | 68,257 |
| 시설장치 | 374,862 | (358,644) | - | - | 16,218 |
| 기계장치 | 16,757,623 | (14,078,312) | (58,134) | (347,658) | 2,273,518 |
| 차량운반구 | 301,243 | (226,902) | - | - | 74,341 |
| 공구와기구 | 6,747 | (6,740) | - | - | 7 |
| 비품 | 1,051,629 | (966,639) | - | (4,350) | 80,640 |
| 건설중인자산 | 82,322 | - | - | - | 82,322 |
| 합 계 | 46,430,830 | (19,321,917) | (753,521) | (352,008) | 26,003,385 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 19,149,156 | - | (402,503) | - | 18,746,653 |
| 건물 | 7,911,830 | (2,700,002) | (300,019) | - | 4,911,810 |
| 구축물 | 795,419 | (675,285) | (10,021) | - | 110,114 |
| 시설장치 | 374,862 | (342,429) | - | - | 32,433 |
| 기계장치 | 17,081,313 | (14,030,346) | (89,923) | (347,658) | 2,613,386 |
| 차량운반구 | 301,243 | (186,515) | - | - | 114,728 |
| 공구와기구 | 32,247 | (32,239) | - | - | 8 |
| 비품 | 1,043,271 | (925,680) | - | (4,350) | 113,241 |
| 건설중인자산 | 295,278 | - | - | - | 295,278 |
| 합 계 | 46,984,619 | (18,892,496) | (802,466) | (352,008) | 26,937,649 |
(전기초)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 19,149,156 | - | (402,503) | - | 18,746,653 |
| 건물 | 7,911,830 | (2,436,274) | (313,366) | - | 5,162,190 |
| 구축물 | 795,419 | (629,619) | (13,830) | - | 151,970 |
| 시설장치 | 379,337 | (321,202) | - | - | 58,135 |
| 기계장치 | 18,711,151 | (14,721,968) | (135,873) | (119,100) | 3,734,210 |
| 차량운반구 | 280,484 | (151,956) | - | - | 128,529 |
| 공구와기구 | 44,047 | (41,482) | - | - | 2,565 |
| 비품 | 1,023,579 | (893,294) | - | (4,350) | 125,936 |
| 건설중인자산 | 379,159 | - | - | - | 379,159 |
| 합 계 | 48,674,162 | (19,195,794) | (865,573) | (123,450) | 28,489,346 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상 | 대체(*1) | 기말 |
| 토지 | 18,746,653 | - | - | - | - | - | 18,746,653 |
| 건물 | 4,911,810 | - | - | (250,380) | - | - | 4,661,429 |
| 구축물 | 110,114 | - | - | (41,856) | - | - | 68,257 |
| 시설장치 | 32,433 | - | - | (16,215) | - | - | 16,218 |
| 기계장치 | 2,613,386 | 628,959 | (351,320) | (651,041) | - | 33,535 | 2,273,518 |
| 차량운반구 | 114,728 | - | - | (40,387) | - | - | 74,341 |
| 공구와기구 | 8 | - | (1) | - | - | - | 7 |
| 비품 | 113,241 | 9,758 | (443) | (41,915) | - | - | 80,640 |
| 건설중인자산 | 295,278 | 56,468 | - | - | - | (269,424) | 82,322 |
| 합 계 | 26,937,649 | 695,184 | (351,765) | (1,041,795) | - | (235,889) | 26,003,385 |
(*1) 경상연구개발비 및 잡손실 등으로 대체되었습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상 | 대체(*1) | 기말 |
| 토지 | 18,746,653 | - | - | - | - | - | 18,746,653 |
| 건물 | 5,162,190 | - | - | (250,380) | - | - | 4,911,810 |
| 구축물 | 151,970 | - | - | (41,856) | - | - | 110,114 |
| 시설장치 | 58,135 | - | (1,079) | (24,624) | - | - | 32,433 |
| 기계장치 | 3,734,210 | 31,060 | (166,817) | (888,958) | (228,558) | 132,448 | 2,613,386 |
| 차량운반구 | 128,529 | 26,359 | (1) | (40,159) | - | - | 114,728 |
| 공구와기구 | 2,565 | - | (2,163) | (393) | - | - | 8 |
| 비품 | 125,936 | 38,480 | (10) | (51,165) | - | - | 113,241 |
| 건설중인자산 | 379,159 | 53,574 | - | - | - | (137,455) | 295,278 |
| 합 계 | 28,489,346 | 149,473 | (170,070) | (1,297,536) | (228,558) | (5,006) | 26,937,649 |
(*1) 5,006 천원은 산업재산권으로 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 737,204 | 892,911 |
| 판매비와관리비 | 241,651 | 300,303 |
| 영업외비용 | 62,939 | 104,321 |
| 합 계 | 1,041,795 | 1,297,536 |
(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 담보권자 | 담보설정금액 | 관련계정과목 |
| 토지 | 18,696,619 | 중소기업은행 한국산업은행 |
7,224,200 18,400,000 |
차입금 |
| 건물 | 4,661,429 | |||
| 기계장치 | 2,273,518 | |||
| 차량운반구 | 70,489 | 신한카드㈜ | 69,700 | 차량할부대출 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 담보권자 | 담보설정금액 | 관련계정과목 |
| 토지 | 18,696,619 | 중소기업은행 국민은행 한국산업은행 |
6,624,200 5,220,000 18,400,000 |
차입금 |
| 건물 | 4,859,818 | |||
| 기계장치 | 1,344,337 | |||
| 차량운반구 | 70,489 | 신한카드㈜ | 69,700 | 차량할부대출 |
14. 리스
(1) 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 과거회계기준에에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2022년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
(2) 재무상태표에 인식된 금액
보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 14,102 | 27,068 | 40,034 |
| 차량운반구 | 3,003 | 7,001 | - |
| 합 계 | 17,105 | 34,069 | 40,034 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 리스부채 | |||
| 유동 | 16,715 | 17,706 | 13,641 |
| 비유동 | 1,115 | 16,965 | 26,393 |
| 합 계 | 17,830 | 34,671 | 40,034 |
당기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 증가된 사용권자산은 9,467천원입니다.
(3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 3,999 | 2,465 |
| 차량운반구 | 12,966 | 12,966 |
| 소 계 | 16,965 | 15,431 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 1,373 | 1,984 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 7,134 | 6,846 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 25,348천원과 23,659천원입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 산업재산권 | 75,094 | (53,577) | - | 21,517 |
| 소프트웨어 | 1,313,066 | (975,595) | (241,000) | 96,472 |
| 회원권 | 72,562 | - | - | 72,562 |
| 합 계 | 1,460,723 | (1,029,172) | (241,000) | 190,551 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 산업재산권 | 72,206 | (48,974) | - | 23,232 |
| 소프트웨어 | 1,313,066 | (835,071) | (337,000) | 140,995 |
| 회원권 | 72,562 | - | - | 72,562 |
| 합 계 | 1,457,834 | (884,046) | (337,000) | 236,788 |
(전기초)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 산업재산권 | 64,483 | (43,232) | - | 21,251 |
| 소프트웨어 | 1,278,066 | (697,964) | (433,000) | 147,102 |
| 회원권 | 72,562 | - | - | 72,562 |
| 합 계 | 1,415,112 | (741,196) | (433,000) | 240,916 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
| 산업재산권 | 23,232 | 2,888 | (4,603) | - | 21,517 |
| 소프트웨어 | 140,995 | - | (44,523) | - | 96,472 |
| 회원권 | 72,562 | - | - | - | 72,562 |
| 합 계 | 236,788 | 2,888 | (49,126) | - | 190,551 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
| 산업재산권 | 21,251 | 2,716 | (5,743) | 5,006 | 23,232 |
| 소프트웨어 | 147,102 | 35,000 | (41,107) | - | 140,995 |
| 회원권 | 72,562 | - | - | - | 72,562 |
| 합 계 | 240,916 | 37,716 | (46,850) | 5,006 | 236,788 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 22,499 | 23,981 |
| 판매관리비 | 26,627 | 22,869 |
| 합계 | 49,126 | 46,850 |
(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 장부금액 | 담보권자 | 담보설정금액 | 관련계정과목 |
| 산업재산권(특허권) | 19,774 | KEB하나은행 | 720,000 | 차입금 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 장부금액 | 담보권자 | 담보설정금액 | 관련계정과목 |
| 산업재산권(특허권) | 19,774 | KEB하나은행 | 720,000 | 차입금 |
16. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 선급금 | 695,541 | 2,044,917 | 1,313,079 |
| 대손충당금_선급금 | (20,000) | (20,000) | (20,000) |
| 선급비용 | 65,999 | 64,351 | 66,783 |
| 부가세대급금 | 341,161 | 427,438 | 263,002 |
| 합 계 | 1,082,701 | 2,516,707 | 1,622,864 |
17. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| <유동> | |||
| 외상매입금 | 2,434,512 | 1,383,808 | 1,689,496 |
| 미지급금 | 522,967 | 851,077 | 728,323 |
| 미지급비용 | 858,692 | 790,474 | 727,688 |
| 합 계 | 3,816,172 | 3,025,358 | 3,145,506 |
| <비유동> | |||
| 장기미지급금 | 248,290 | 197,645 | 111,552 |
18. 차입금 및 사채
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 상환방법 |
| <단기차입금> | ||||||
| 한국산업은행 | 일반대출 | 5.08~5.63 | 5,360,000 | 5,460,000 | 6,063,573 | 만기일시상환 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 4.014~6.457 | 6,410,000 | 3,530,000 | 3,310,000 | 만기일시상환 |
| 중소기업은행 | 무역금융대출 | 5.307 | 1,400,000 | 2,560,000 | 2,560,000 | 수시상환 |
| 신한은행 | 일반대출 | 6.73 | - | 600,000 | 1,000,000 | 만기일시상환 |
| KEB하나은행 | 일반대출 | 3.91~5.22 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | 만기일시상환 |
| 국민은행 | 무역금융 | 4.97 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | 수시상환 |
| 국민은행 | 일반대출 | 7.12 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | 만기일시상환 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 5.21 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 만기일시상환 |
| 우리은행 | 중소기업자금대출 | 3.73 | - | - | 655,252 | 수시상환 |
| 단기차입금 합계 | 16,670,000 | 17,650,000 | 19,088,825 | |||
| <장기차입금> | ||||||
| 중소기업은행 | 시설자금대출외 | 5.471~6.13 | 3,576,320 | 3,698,600 | 3,880,380 | 원금균등분할상환 외 |
| 국민은행 | 일반대출 | 6.26 | - | 970,000 | 970,000 | 만기일시상환 |
| 한국산업은행 | 시설자금대출외 | 4.93~5.25 | 2,534,400 | 3,302,500 | 4,778,000 | 원금균등분할상환 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 일반대출 | 1.9 | 638,710 | 971,950 | 1,000,000 | 만기일시상환 |
| 소계 | 6,749,430 | 8,943,050 | 10,628,380 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | (1,151,320) | (5,693,620) | (3,999,730) | |||
| 합 계 | 5,598,110 | 3,249,430 | 6,628,650 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 전환사채 액면금액 | 2,200,000 | 2,200,000 | - |
| 사채상환할증금 | 744,096 | 744,096 | |
| 사채할인발행차금 | (1,260,339) | (1,493,393) | |
| 장부가액 | 1,683,757 | 1,450,703 | |
(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일 | 2022-09-30 |
| 만기일 | 2027-09-30 |
| 사채의 권면총액 | 2,200,000,000원 |
| 사채의 발행가액 | 사채권면금액의 100% |
| 표면이자율 | 연 0% |
| 만기보장수익률 | 연 6.0% |
| 원리금상환방법 | 만기보장수익률을 적용하여 일할 계산한 이자금액을 지급 |
| 만기 전 상환 | 발행일로부터 2년이 되는날로부터 매 3개월마다, 발행회사에 대한 서면 통지로써 본건 사채의 전부 또는 일부에 대한 만기 전 상환 청구 가능 |
| 전환권 | (1) 전환가격 : 주당 5,439원(최초 전환가격: 주당 108,780원) (2) 청구기간 : 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일까지 (3) 특정조건 하에 전환가격 조정 가. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행할 경우 나. 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 등 |
19. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 유동성파생상품부채 | 1,122,277 | 842,428 | - |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 파생상품평가손실 | 279,849 | 39,674 |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
1) 장부금액
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 발행 시 |
| 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 1,122,277 | 842,428 | 802,754 |
2) 관련손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 1,750,853 | (4,612,245) |
| 평가손익 | (279,849) | (39,674) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 | 2,030,702 | (4,572,571) |
20. 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 예수금 | 125,178 | 124,577 | 353,792 |
| 선수금 | 4,200 | 1,656,036 | 30,000 |
| 합 계 | 129,378 | 1,780,613 | 383,792 |
21. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채는 전액 판매보증충당부채이며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 233,250 | 446,640 |
| 감소 | (196,151) | (213,390) |
| 기말 | 37,098 | 233,250 |
| 유동항목 | 37,098 | 233,250 |
| 비유동항목 | - | - |
22. 퇴직급여
22.1 확정급여제도
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 확정급여채무 | 2,307,886 | 2,030,821 | 2,464,640 |
| 사외적립자산 | (2,017,021) | (1,855,219) | (1,830,141) |
| 순확정급여부채 | 290,865 | 175,603 | 634,499 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,030,821 | 2,464,640 |
| 당기근무원가 | 302,850 | 417,413 |
| 이자비용 | 60,137 | 45,539 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동 | 126,108 | (250,776) |
| - 가정과 실제의 차이 | 74,270 | 14,167 |
| 제도에서의 지급액: | (286,300) | (660,162) |
| 보고기간말 금액 | 2,307,886 | 2,030,821 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,855,219 | 1,830,141 |
| 이자수익 | 100,911 | 56,295 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (38,638) | (38,049) |
| 기여금 납부액 | 220,000 | 400,000 |
| 제도에서의 지급: | (120,471) | (393,169) |
| 보고기간말 금액 | 2,017,021 | 1,855,219 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금 및 현금성자산 | 2,017,021 | 1,855,219 | 1,830,141 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 4.52% | 5.33% |
| 임금상승률 | 4.00% | 3.60% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 할인율 | (100,823) | 115,603 |
| 임금상승률 | 115,180 | (102,276) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
22.2 기타장기종업원급여
보고기간종료일 현재 기타장기종업원채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타장기종업원채무 | 60,506 | 54,552 | 70,622 |
23. 자본금, 자본잉여금과 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,861,000주(전기말: 보통주 3,861,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금, 기타자본의 변동은 없습니다.
24. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보험수리적손익 | (32,199) | 156,863 | - |
| 법정적립금(*) | 10,134 | 10,134 | 10,134 |
| 미처분이익잉여금 | 16,760,164 | 15,207,778 | 18,946,718 |
| 합 계 | 16,738,099 | 15,374,775 | 18,956,852 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 15,374,775 | 18,956,852 |
| 당기순이익 | 1,552,386 | (3,738,940) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (189,062) | 156,863 |
| 기말 | 16,738,099 | 15,374,775 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 (처분예정일: 2024년 3월 29일) |
전 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 1월 1일 까지 (처분확정일: 2023년 3월 30일) |
||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 16,738,098,507 | 15,374,774,697 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 15,374,774,697 | 18,956,851,873 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 1,552,385,793 | (3,738,940,054) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (189,061,983) | 156,862,878 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 합계 | 16,738,098,507 | 15,374,774,697 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 16,738,098,507 | 15,374,774,697 | ||
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 품목 구분을 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자동차부품 | 의료부품 | 기타 | 합계 |
| 재화 또는 용역의 유형: | ||||
| 상품매출 | 3,651,353 | - | - | 3,651,353 |
| 제품매출 | 28,371,584 | 2,327,656 | 579,027 | 31,278,267 |
| 기타매출 | - | - | 57,765 | 57,765 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계: | 32,022,937 | 2,327,656 | 636,792 | 34,987,385 |
| 지리적 시장: | ||||
| 국내 | 16,952,967 | 2,327,656 | 280,276 | 19,560,900 |
| 아시아 | 7,514,202 | - | 69,589 | 7,583,791 |
| 유럽 | 3,678,705 | - | 91,472 | 3,770,177 |
| 북미 | 3,877,062 | - | 195,455 | 4,072,517 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계: | 32,022,937 | 2,327,656 | 636,792 | 34,987,385 |
| 재화나 용역의 이전시기: | ||||
| 한 시점에 이전하는 용역 | 32,022,937 | 2,327,656 | 636,792 | 34,987,385 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | - | - | - | - |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자동차부품 | 의료부품 | 기타 | 합계 |
| 재화 또는 용역의 유형: | ||||
| 상품매출 | 3,107,569 | - | - | 3,107,569 |
| 제품매출 | 29,194,239 | 1,736,741 | 1,568,822 | 32,499,802 |
| 기타매출 | - | - | 332,859 | 332,859 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계: | 32,301,808 | 1,736,741 | 1,901,681 | 35,940,230 |
| 지리적 시장: | ||||
| 국내 | 16,360,341 | 1,736,741 | 734,433 | 18,831,515 |
| 아시아 | 7,312,064 | - | 340,654 | 7,652,717 |
| 유럽 | 3,437,739 | - | 48,500 | 3,486,239 |
| 북미 | 5,191,664 | - | 778,094 | 5,969,759 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계: | 32,301,808 | 1,736,741 | 1,901,681 | 35,940,230 |
| 재화나 용역의 이전시기: | ||||
| 한 시점에 이전하는 용역 | 32,301,808 | 1,736,741 | 1,901,681 | 35,940,230 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | - | - | - | - |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 매출채권 및 장기매출채권 | 10,196,708 | 12,469,910 | 11,626,506 |
| 대손충당금 | (4,932,561) | (4,859,648) | (923,976) |
| 계약자산 합계 | 5,264,146 | 7,610,262 | 10,702,530 |
| 선수금 | 4,200 | 1,656,036 | 30,000 |
| 계약부채 합계 | 4,200 | 1,656,036 | 30,000 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품인도 | 1,656,036 | 30,000 |
26. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (901,560) | (1,107,836) |
| 원재료등의 사용 | 8,379,167 | 18,133,079 |
| 상품매출원가 | 2,901,120 | 2,314,818 |
| 직원급여 | 4,279,225 | 4,176,596 |
| 상여금 | 189,086 | 268,600 |
| 퇴직급여 | 262,076 | 406,658 |
| 기타장기종업원급여 | 10,754 | (8,970) |
| 복리후생비 | 657,984 | 686,640 |
| 여비교통비 | 214,958 | 172,714 |
| 접대비 | 136,460 | 103,349 |
| 통신비 | 11,056 | 10,828 |
| 수도광열비 | 101,714 | 202,609 |
| 전력비 | 519,585 | 619,315 |
| 세금과공과금 | 91,840 | 97,736 |
| 감가상각비 | 978,856 | 1,193,215 |
| 감가상각비_사용권자산 | 16,965 | 15,431 |
| 지급임차료 | - | 3,800 |
| 수선비 | 100,121 | 119,814 |
| 보험료 | 32,400 | 25,898 |
| 차량유지비 | 50,848 | 64,085 |
| 운반비 | 420,018 | 837,594 |
| 교육훈련비 | 1,618 | 1,487 |
| 도서인쇄비 | 4,096 | 5,114 |
| 사무용품비 | 897 | 790 |
| 소모품비 | 197,575 | 790,876 |
| 지급수수료 | 534,276 | 459,810 |
| 광고선전비 | 69,362 | 2,250 |
| 대손상각비 | 72,913 | 3,935,672 |
| 무형자산상각비 | 49,126 | 46,850 |
| 외주가공비 | 12,872,298 | 4,547,354 |
| 포장비 | 24,408 | 38,509 |
| 해외사업비 | 46,289 | 40,436 |
| 판매보증비 | (196,151) | (213,390) |
| 기타 | (342,939) | (103,100) |
| 합 계 | 31,786,442 | 37,888,632 |
27. 판매비와 관리비
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 직원급여 | 1,574,682 | 1,226,265 |
| 상여금 | 91,473 | 102,274 |
| 퇴직급여 | 124,735 | 176,275 |
| 기타장기종업원급여 | 5,043 | (15,464) |
| 복리후생비 | 302,338 | 274,383 |
| 여비교통비 | 170,848 | 97,832 |
| 접대비 | 135,930 | 102,850 |
| 통신비 | 11,056 | 10,828 |
| 전력비 | 56,485 | 59,617 |
| 세금과공과금 | 23,184 | 22,154 |
| 감가상각비 | 241,651 | 300,303 |
| 감가상각비_사용권자산 | 10,482 | 8,948 |
| 지급임차료 | - | 3,800 |
| 수선비 | 26,891 | 16,270 |
| 보험료 | 14,445 | 9,009 |
| 차량유지비 | 25,583 | 31,439 |
| 경상연구개발비 | 1,490,284 | 2,310,136 |
| 운반비 | 357,207 | 500,700 |
| 교육훈련비 | 1,473 | 1,291 |
| 도서인쇄비 | 4,096 | 4,881 |
| 사무용품비 | 788 | 633 |
| 소모품비 | 20,659 | 54,396 |
| 지급수수료 | 320,523 | 257,553 |
| 광고선전비 | 69,362 | 2,250 |
| 대손상각비 | 72,913 | 3,935,672 |
| 무형자산상각비 | 26,627 | 22,869 |
| 해외사업비 | 46,289 | 40,436 |
| 판매보증비(환입) | (196,151) | (213,390) |
| 합 계 | 5,028,899 | 9,344,213 |
28. 기타수익 및 기타비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| <기타수익> | ||
| 유형자산처분이익 | 14,998 | 366,139 |
| 임대료수익 | 18,000 | 13,500 |
| 잡이익 | 272,820 | 307,416 |
| 기타수익 합계 | 305,818 | 687,055 |
| <기타비용> | ||
| 매출채권처분손실 | 8,011 | 19,336 |
| 기타의대손상각비 | 140,546 | 3,724,817 |
| 유형자산처분손실 | 53,315 | 6 |
| 유형자산손상차손 | - | 228,558 |
| 잡손실 | 316,951 | 42,245 |
| 감가상각비(기타) | 62,939 | 104,321 |
| 기부금 | 60 | 60 |
| 기타비용 합계 | 581,823 | 4,119,342 |
29. 금융수익 및 금융비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 280,099 | 332,972 |
| 외환차익 | 549,231 | 815,950 |
| 외화환산이익 | 372,252 | 1,411,672 |
| 금융수익 합계 | 1,201,582 | 2,560,594 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 1,611,628 | 1,141,231 |
| 이자비용_리스부채 | 1,373 | 1,984 |
| 파생상품평가손실 | 279,849 | 39,674 |
| 외환차손 | 434,399 | 421,411 |
| 외화환산손실 | 48,419 | 187,852 |
| 금융비용 합계 | 2,375,667 | 1,792,151 |
30. 주당순이익(손실)
30.1 기본주당순이익(손실)
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식(주석 1)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | 1,552,385,793 | (3,738,940,054) |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,118,160 | 3,118,160 |
| 기본주당순이익(손실) | 498 | (1,199) |
30.2 희석주당순이익(손실)
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기와 전기의 희석주당손익은반희석효과가 존재하여 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.
31. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 등 | 203,202 | 402,319 |
| 조정사항 | ||
| 일시적차이의 변동 | (54,690) | (1,233,926) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 | 49,954 | (41,698) |
| 법인세비용(수익) | 198,467 | (873,305) |
(2) 자본에 직접 반영되는 법인세
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 | 49,954 | (41,698) |
(3) 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감전순손익 | 1,750,853 | (4,612,245) |
| 적용세율(당기 : 20.9%, 전기 : 21.0%)에 따른 세부담액 | 365,928 | (968,571) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 65,720 | 237,779 |
| 비과세수익 | (2,041) | (91,409) |
| 세액공제및감면 | (218,014) | (139,972) |
| 기타 | (13,126) | 88,868 |
| 법인세비용(수익) | 198,467 | (873,305) |
| 유효세율 | 11.34% | (주1) |
(주1) 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 이연법인세자산의 증감내역
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 건설자금이자 | 5,215 | (25) | - | 5,190 |
| 유형자산손상차손 | 73,922 | (352) | - | 73,570 |
| 토지재평가차액 | (2,571,908) | 12,247 | - | (2,559,661) |
| 국고보조금(무형자산) | 70,770 | (20,401) | - | 50,369 |
| 국고보조금(예수금) | 35,542 | 13,131 | - | 48,673 |
| 국고보조금(유형자산) | 168,518 | (11,032) | - | 157,486 |
| 국고보조금(현금) | 26,173 | 8,627 | - | 34,800 |
| 대손충당금 | 2,588,797 | 39,883 | - | 2,628,681 |
| 업무용승용차(자가) | 2,058 | (106) | - | 1,951 |
| 연차수당부채 | 33,892 | (161) | - | 33,730 |
| 외화환산손실 | 40,171 | (28,876) | - | 11,295 |
| 외화환산이익 | (529,430) | (21,401) | - | (550,830) |
| 재고자산평가충당금 | 145,387 | (71,366) | - | 74,021 |
| 퇴직급여충당부채 | 426,472 | 5,921 | 49,954 | 482,348 |
| 퇴직연금 | (389,596) | (31,962) | - | (421,557) |
| 사용권자산 | (7,155) | 3,580 | - | (3,575) |
| 운용리스부채 | 7,281 | (3,554) | - | 3,727 |
| 유형자산 감가상각비 | (354,155) | 92,976 | - | (261,179) |
| 판매보증충당부채 | 48,982 | (41,229) | - | 7,754 |
| 기타종업원장기급여 | 11,456 | 1,190 | - | 12,646 |
| 파생상품부채 | 176,910 | 57,646 | - | 234,556 |
| 합계 | 9,303 | 4,736 | 49,954 | 63,993 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 건설자금이자 | 5,463 | (248) | - | 5,215 |
| 유형자산손상차손 | 27,159 | 46,763 | - | 73,922 |
| 토지재평가차액 | (2,694,379) | 122,472 | - | (2,571,908) |
| 국고보조금(무형자산) | 95,260 | (24,490) | - | 70,770 |
| 국고보조금(예수금) | 53,888 | (18,347) | - | 35,542 |
| 국고보조금(유형자산) | 190,426 | (21,908) | - | 168,518 |
| 국고보조금(현금) | 17,860 | 8,314 | - | 26,173 |
| 대손충당금 | 1,037,690 | 1,551,107 | - | 2,588,797 |
| 미수수익 | (18) | 18 | - | - |
| 업무용승용차(자가) | 2,248 | (191) | - | 2,058 |
| 연차수당부채 | 50,401 | (16,510) | - | 33,892 |
| 외화환산손실 | 3,548 | 36,623 | - | 40,171 |
| 외화환산이익 | (290,376) | (239,053) | - | (529,430) |
| 재고자산평가충당금 | 168,065 | (22,678) | - | 145,387 |
| 퇴직급여충당부채 | 542,221 | (74,051) | (41,698) | 426,472 |
| 퇴직연금 | (402,631) | 13,035 | - | (389,596) |
| 사용권자산 | (8,807) | 1,653 | - | (7,155) |
| 운용리스부채 | 8,807 | (1,526) | - | 7,281 |
| 유형자산 감가상각비 | (467,488) | 113,333 | - | (354,155) |
| 판매보증충당부채 | 98,261 | (49,278) | - | 48,982 |
| 기타종업원장기급여 | 15,537 | (4,081) | - | 11,456 |
| 선수금 | 6,600 | (6,600) | - | - |
| 파생상품부채 | - | 176,910 | - | 176,910 |
| 이월세액공제 | 315,643 | (315,643) | - | - |
| 합계 | (1,224,623) | 1,275,623 | (41,698) | 9,303 |
(5) 미래에 실현될 가능성이 희박하다고 보아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 영업권손상 | 2,359,929 | 2,359,929 |
| 종속기업투자 손상차손 등 | 3,437,750 | 3,437,750 |
32. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순손익 | 1,552,386 | (3,738,940) |
| 2. 수익 및 비용의 조정 | 2,593,583 | 7,767,541 |
| 퇴직급여 | 262,076 | 406,658 |
| 기타장기종업원급여 | 10,754 | (8,970) |
| 매출채권처분손실 | 8,011 | 19,336 |
| 감가상각비 | 1,041,795 | 1,297,536 |
| 사용권자산상각비 | 16,965 | 15,431 |
| 대손상각비(환입) | 72,913 | 3,935,672 |
| 무형자산상각비 | 49,126 | 46,850 |
| 이자비용 | 1,611,628 | 1,141,231 |
| 이자비용(리스부채) | 1,373 | 1,984 |
| 외화환산손실 | 48,419 | 187,852 |
| 기타의대손상각비 | 140,546 | 3,724,817 |
| 판매보증비 | (196,151) | (213,390) |
| 유형자산손상차손 | - | 228,558 |
| 유형자산처분손실 | 53,315 | 6 |
| 파생상품평가손실 | 279,849 | 39,674 |
| 재고자산평가손실 | (338,153) | (71,613) |
| 법인세비용 | 198,467 | (873,305) |
| 이자수익 | (280,099) | (332,972) |
| 외화환산이익 | (372,252) | (1,411,672) |
| 유형자산처분이익 | (14,998) | (366,139) |
| 3. 자산부채의 변동 | 892,047 | (2,284,397) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,315,407 | (612,762) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,906,946) | (1,801,393) |
| 미수금의 감소(증가) | (6,671) | 692,883 |
| 미수수익의 감소(증가) | 7,829 | 5,158 |
| 장기미수금의 감소(증가) | - | (386,839) |
| 선급금의 감소(증가) | 1,349,376 | (731,839) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,647) | 2,432 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 86,278 | (164,437) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,070,577 | (280,433) |
| 미지급금의 증가(감소) | (99,156) | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 50,645 | 207,320 |
| 선수금의 증가(감소) | (1,651,836) | 1,626,036 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 68,219 | 62,786 |
| 예수금의 증가(감소) | 601 | (229,215) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (99,529) | (6,831) |
| 기타장기종업원급여의 지급 | (4,800) | (7,100) |
| 퇴직금의 지급 | (286,300) | (660,162) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금 | 5,038,016 | 1,744,204 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기미수금의 유동성 대체 | - | 1,549,944 |
| 장기미수수익의 유동성 대체 | 1,000,175 | - |
| 장기대여금의 출자전환 | - | 1,185,500 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 137,455 |
| 사용권자산의 취득 | - | 9,467 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,348,680 | 3,379,220 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 신규및해지 | 상각 등 | 대체 | 기말 |
| 단기차입금 | 17,650,000 | (980,000) | - | - | - | 16,670,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,693,620 | (2,193,620) | - | - | (2,348,680) | 1,151,320 |
| 장기차입금 | 3,249,430 | - | - | - | 2,348,680 | 5,598,110 |
| 리스부채 | 34,671 | (18,214) | - | 1,373 | - | 17,830 |
| 전환사채 | 2,293,131 | - | - | 512,903 | - | 2,806,034 |
| 합 계 | 28,920,852 | (3,191,834) | - | 514,276 | - | 26,243,295 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 신규및해지 | 상각 등 | 대체 | 기말 |
| 단기차입금 | 19,088,825 | (1,438,825) | - | - | - | 17,650,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,999,730 | (1,685,330) | - | - | 3,379,220 | 5,693,620 |
| 장기차입금 | 6,628,650 | - | - | - | (3,379,220) | 3,249,430 |
| 리스부채 | 40,034 | (16,814) | 9,467 | 1,984 | - | 34,671 |
| 전환사채 | - | 2,200,000 | - | 93,131 | - | 2,293,131 |
| 합 계 | 29,757,238 | (940,968) | 9,467 | 95,115 | - | 28,920,852 |
33. 영업부문 정보
(1) 영업부문
회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| C사 | 5,049,463 | 4,871,954 |
| S사 | 3,411,274 | 2,775,950 |
| B사 | 1,480,080 | 3,894,048 |
| P사 | 1,980,323 | 3,778,830 |
| 합 계 | 11,921,140 | 15,320,781 |
34. 특수관계자 등
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | PIM Vina Co.,LTD |
| (주)대명정밀 | (주)대명정밀 | |
| DMK Vina Co.,LTD | DMK Vina Co.,LTD | |
| 기타특수관계자 | 대표이사, 주요경영진 및 임직원 | 대표이사, 주요경영진 및 임직원 |
(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 매출 | 기타 | 매입 | 외주가공비 | 기타 | ||
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 1,980,323 | 309,901 | 1,912,485 | 9,506,430 | 84,459 |
| 종속기업 | 대명정밀 | - | - | - | - | 264,085 |
| 합계 | 1,980,323 | 309,901 | 1,912,485 | 9,506,430 | 348,544 | |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 매출 | 기타 | 매입 | 외주가공비 | 기타 | ||
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 3,778,830 | 414,651 | 10,776,541 | 105,819 | 102,896 |
| 종속기업 | 대명정밀 | - | - | 54,430 | - | 939,968 |
| 합계 | 3,778,830 | 414,651 | 10,830,971 | 105,819 | 1,042,864 | |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 선급금 | 미수이자 | 매입채무 | ||
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 5,403,624 | 5,931,240 | 7,694,544 | - | 1,683,061 | 1,355,550 |
| 종속기업 | 대명정밀 | - | - | - | 525,919 | - | - |
| 기타 | 임직원 | - | 97,528 | - | - | - | - |
| 합계 | 5,403,624 | 6,028,768 | 7,694,544 | 525,919 | 1,683,061 | 1,355,550 | |
당기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 잔액은 12,560,687천원이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 78,378천원 및 기타의대손상각비 140,545천원입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 선급금 | 미수이자 | 매입채무 | ||
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 6,653,384 | 5,829,580 | 7,543,117 | - | 1,732,397 | 641,788 |
| 종속기업 | 대명정밀 | - | - | - | 597,772 | - | - |
| 기타 | 임직원 | - | 90,666 | - | - | - | - |
| 합계 | 6,653,384 | 5,920,246 | 7,543,117 | 597,772 | 1,732,397 | 641,788 | |
전기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 잔액은 12,341,763천원이며, 전기 중 인식한 대손상각비는 4,121,762천원 및 기타의대손상각비 3,724,816천원입니다.
(전기초)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 선급금 | 미수이자 | 매입채무 | ||
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 6,704,880 | 6,638,800 | 7,211,764 | - | 1,315,192 | 894,407 |
| 종속기업 | 대명정밀 | - | - | - | 312,810 | - | - |
| 기타 | 임직원 | - | 72,533 | - | - | - | - |
| 합계 | 6,704,880 | 6,711,333 | 7,211,764 | 312,810 | 1,315,192 | 894,407 | |
전기초 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 잔액은 4,495,184천원입니다.
(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 대여 | 회수 | 현물출자 | 외환평가 | 기말 |
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 5,829,580 | - | - | - | 101,660 | 5,931,240 |
| 기타 | 임직원 | 90,666 | 20,000 | (13,139) | - | - | 97,528 |
| 합계 | 5,920,246 | 20,000 | (13,139) | - | 101,660 | 6,028,768 | |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 대여 | 회수 | 현물출자 | 외환평가 | 기말 |
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 6,638,800 | - | - | (1,185,500) | 376,280 | 5,829,580 |
| 기타 | 임직원 | 72,533 | 33,000 | (14,866) | - | - | 90,666 |
| 합계 | 6,711,333 | 33,000 | (14,866) | (1,185,500) | 376,280 | 5,920,246 | |
(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제공처 | 보증내역 | 보증금액 |
| 대표이사 | 산업은행 | 차입금 연대보증 | 7,789,920 |
| 신한은행 | 1,200,000 | ||
| 기업은행 | 10,234,755 | ||
| KEB하나은행 | 720,000 | ||
| 한국수출입은행 | 2,400,000 | ||
| 우리은행 | 600,000 | ||
(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 지급보증의 내역 | 금융기관 | 보증기한 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PIM Vina Co.,LTD | 차입금 지급보증 | 베트남 신한은행 | 2024-05-11 | USD 1,800,000 |
| 2027-06-10 | USD 1,000,000 | ||||
| 2024-05-11 | USD 1,260,000 |
(7) 회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 279,320 | 263,620 |
| 기타장기종업원급여 | 2,484 | 218 |
| 퇴직급여 | 3,464 | 13,114 |
| 합 계 | 285,268 | 276,952 |
35. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 실행액 |
| 한국산업은행 | 산업시설자금대출 | 5,350,000 | 5,350,000 |
| 산업운영자금대출 | 3,494,400 | 2,544,400 | |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 7,250,000 | 6,410,000 |
| 무역어음대출 | 2,560,000 | 1,400,000 | |
| 중소기업시설자금대출 | 280,000 | 76,320 | |
| 할인어음 | 300,000 | - | |
| 원화해외온렌딩운전자금대출 | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 한국수출입은행 | 수입자금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 1,000,000 | 638,710 |
| 우리은행 | 기업통장대출 | 500,000 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 보증내역 | 보증상대처 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | 하자보증 | 우리산업 | 1,700 |
| 신용보증기금 등 | 차입금 | 한국산업은행 등 | 2,897,500 |
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.
(2) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
| 과거회계기준 | 58,956,238 | 34,450,192 | 24,506,046 |
| 조정액 | |||
| 대손충당금(*1) | (4,611,378) | - | (4,611,378) |
| 유형자산(*2) | 2,015,736 | - | 2,015,736 |
| 지분법 등(*3) | 2,647,242 | - | 2,647,242 |
| 리스 등(*4) | 40,034 | 40,034 | - |
| 수익인식(*5) | - | 568,599 | (568,599) |
| 전환사채(*6) | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채(*7) | - | 179,226 | (179,226) |
| 이연법인세(*8) | - | 1,224,623 | (1,224,623) |
| 기타 | (470,700) | (470,700) | - |
| 조정액 합계 | (379,066) | 1,541,781 | (1,920,847) |
| 한국채택국제회계기준 | 58,577,173 | 35,991,973 | 22,585,199 |
2) 한국채택국제회계기준의 도입 등으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 당기순이익 | 포괄손익 |
| 과거회계기준 | 60,160,649 | 34,106,095 | 26,054,554 | 1,104,145 | 1,104,145 |
| 조정액 | |||||
| 대손충당금(*1) | (12,271,867) | - | (12,271,867) | (7,660,489) | (7,660,489) |
| 유형자산(*2) | 1,486,358 | - | 1,486,358 | (529,378) | (529,378) |
| 지분법 등(*3) | 4,456,184 | - | 4,456,184 | 1,777,837 | 1,777,837 |
| 리스 등(*4) | 34,070 | 34,671 | (602) | (602) | (602) |
| 수익인식(*5) | - | 309,188 | (309,188) | 259,411 | 259,411 |
| 전환사채(*6) | - | 521,353 | (521,353) | (45,885) | (45,885) |
| 퇴직급여충당부채(*7) | - | (99,733) | 99,733 | 80,398 | 237,261 |
| 이연법인세(*8) | 9,303 | - | 9,303 | 1,275,623 | 1,275,623 |
| 기타 | (127,400) | (127,400) | - | - | - |
| 조정액 합계 | (6,413,353) | 638,079 | (7,051,432) | (4,843,085) | (4,686,222) |
| 한국채택국제회계기준 | 53,747,297 | 34,744,174 | 19,003,122 | (3,738,940) | (3,582,077) |
(*1) 기준서 제1009호 '금융상품'을 적용하였습니다.
(*2) 유형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다.
(*3) 종속기업투자주식에 대한 지분법적용을 취소하고 원가법을 적용하였습니다.
(*4) 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.
(*5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(계약부채(선수금) 및 반품충당부채 설정)
(*6) 기업회계끼준서 제11109호 '금융상품' 적용에 따라 전환사채에서 식별된 내재파생상품을 당기손익 공정가치 측정 금융부채로 분류하고 공정가치를 평가하였습니다.
(*7) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도, 기타장기종업원급여에 대한 효과를 반영하였습니다.
(*8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용함에 따른 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.