주식회사 스마트스코어

제 11 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

제 10 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 스마트스코어

대표이사 정성훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 송파구 정의로 67
본점 소재지 :	(전 화)	1877-7281

재 무 상 태 표

당기말: 2024년 12월 31일 현재
전기말: 2023년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)
전기초: 2023년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표)
주식회사 스마트스코어	(단위 : 원)

과목	주석	당기말	전기말	전기초
자 산
유동자산		30,222,555,829	40,358,992,715	73,032,815,389
현금및현금성자산	5,7	4,182,653,275	7,266,871,502	38,786,821,922
리스채권	5	275,330,810	682,265,678	523,897,907
매출채권	4,5,9	5,749,886,731	3,294,700,335	2,665,742,422
상각후원가 측정 기타 금융자산	4,5,9	7,378,601,697	2,564,590,060	10,913,977,678
파생상품자산	5,	250,783,958	2,563,311,053	5,432,044,396
기타유동자산	10	8,016,621,078	10,054,641,675	4,322,898,306
당기법인세자산	33	365,994,104	756,135,494	-
재고자산	11,12	-	13,176,476,918	10,387,432,758
매각예정자산	12	4,002,684,176	-	-
비유동자산		240,766,940,098	269,643,364,288	166,022,284,860
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,8	12,002,600,000	11,063,000,000	12,238,200,000
리스채권	5	-	275,330,812	146,332,893
매출채권	4,5	751,064,793	1,829,373,466	1,582,868,539
상각후원가 측정 기타 금융자산	4,5,9,12	25,054,177,320	26,725,039,141	4,472,842,658
유형자산	13	3,228,234,898	5,454,876,919	4,209,951,666
사용권자산	12,14	12,795,351,614	33,792,582,869	37,789,545,552
무형자산	15	20,647,956,946	10,273,490,318	4,275,433,708
종속기업투자	16	73,392,231,236	165,274,768,994	93,081,548,103
관계기업투자	17	73,098,816,000	-	-
기타비유동자산	10	1,194,738,414	1,194,738,414	1,194,738,414
이연법인세자산	33	18,601,768,877	13,760,163,355	7,030,823,327
자 산 총 계		270,989,495,927	310,002,357,003	239,055,100,249
부 채
유동부채		131,201,137,067	89,554,992,269	47,907,786,667
차입금	4,5,19,33,34	47,844,681,612	34,765,151,360	22,860,296,360
전환사채	4,5,20,33	15,860,324,460	14,514,167,460	-
리스부채	4,5,14,33	10,084,537,801	13,269,553,630	11,424,673,086
매입채무	4,5,18	1,618,706,769	7,724,394,790	3,950,270,294
상각후원가 측정 기타 금융부채	4,5,18	36,303,721,262	5,873,973,932	3,292,497,805
파생상품부채	4,5,20	15,894,830,976	9,584,782,776	3,336,544,890
기타유동부채	21	3,594,334,187	3,808,292,821	2,988,073,890
충당부채	23	-	14,675,500	55,338,700
당기법인세부채	33	-	-	91,642
비유동부채		42,437,765,834	71,307,035,331	27,375,205,278
차입금	4,5,19,33,34	39,106,493,342	25,030,252,120	540,403,480
리스부채	4,5,14,33	1,387,868,109	19,922,115,230	25,725,270,150
상각후원가 측정 기타 금융부채	4,5,18	-	25,050,821,133	-
기타비유동부채	21	103,505,913	142,453,468	154,921,756
퇴직급여부채	22	1,433,271,755	1,161,393,380	954,609,892
충당부채	23	406,626,715	-	-
부 채 총 계		173,638,902,901	160,862,027,600	75,282,991,945
자 본
자본금	24	2,255,873,500	2,252,273,500	2,197,735,500
주식발행초과금	24	214,483,867,709	214,378,467,709	196,230,166,557
기타포괄손익누계액	25,33	2,056,600	(741,167,000)	188,416,200
기타자본항목	25,26	1,503,201,846	497,403,881	-
결손금	27	(120,894,406,629)	(67,246,648,687)	(34,844,209,953)
자 본 총 계		97,350,593,026	149,140,329,403	163,772,108,304
부채와자본총계		270,989,495,927	310,002,357,003	239,055,100,249

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

당기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)
주식회사 스마트스코어	(단위 : 원)

과목	주석	당기	전기
매출액	28	61,046,051,503	54,543,717,882
매출원가	30	(47,762,333,601)	(43,538,842,555)
매출총이익		13,283,717,902	11,004,875,327
판매비와관리비	29,30	(17,896,433,449)	(19,199,934,397)
대손상각비		3,491,507,910	(1,018,476,829)
영업이익(손실)		(1,121,207,637)	(9,213,535,899)
기타수익	31	2,211,270,784	1,392,553,619
기타비용	31	(36,970,329,336)	(16,838,986,377)
금융수익	32	2,755,116,673	2,721,841,109
금융원가	32	(11,555,565,002)	(8,477,300,372)
법인세비용차감전순이익(손실)		(44,680,714,518)	(30,415,427,920)
법인세비용	33	4,629,297,600	6,483,780,857
계속영업당기순이익(손실)		(40,051,416,918)	(23,931,647,063)
중단영업이익(손실)		(13,586,364,817)	(8,471,009,780)
당기순이익(손실)		(53,637,781,735)	(32,402,656,843)
기타포괄손익:
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	22,33	(9,976,207)	218,109
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	8,33	743,223,600	(929,583,200)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		-	-
당기 총포괄이익(손실)		(52,904,534,342)	(33,332,021,934)

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

당기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)
주식회사 스마트스코어	(단위 : 원)

과목	주석	자본금	주식발행초과금	기타포괄손익누계액	기타자본항목	이익잉여금	합계
전기초		2,197,735,500	196,230,166,557	188,416,200	-	(34,844,209,953)	163,772,108,304
총포괄손익:
당기순손실		-	-	-	-	(32,402,656,843)	(32,402,656,843)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	22	-	-	-	-	218,109	218,109
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	8	-	-	(929,583,200)	-	-	(929,583,200)
소유주와의 거래:
유상증자	24	48,588,000	17,951,251,152	-	-	-	17,999,839,152
주식매수선택권의 행사	24	5,950,000	197,050,000	-	-	-	203,000,000
주식보상비의 인식	26	-	-	-	497,403,881	-	497,403,881
전기말		2,252,273,500	214,378,467,709	(741,167,000)	497,403,881	(67,246,648,687)	149,140,329,403
당기초		2,252,273,500	214,378,467,709	(741,167,000)	497,403,881	(67,246,648,687)	149,140,329,403
총포괄손익:
당기순손실		-	-	-	-	(53,637,781,735)	(53,637,781,735)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	22	-	-	-	-	(9,976,207)	(9,976,207)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	8	-	-	743,223,600	-	-	743,223,600
소유주와의 거래:
주식매수선택권의 행사	24	3,600,000	105,400,000	-	-	-	109,000,000
주식보상비의 인식	26	-	-	-	1,005,797,965	-	1,005,797,965
당기말		2,255,873,500	214,483,867,709	2,056,600	1,503,201,846	(120,894,406,629)	97,350,593,026

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

당기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)
주식회사 스마트스코어	(단위 : 원)

구분	주석	당기	전기
영업활동으로 인한 현금흐름		4,474,772,664	(14,248,377,019)
영업으로부터 창출된 현금흐름	34	8,765,711,032	(9,466,423,089)
이자의 수취		2,669,842,896	2,217,364,826
배당금의 수취		259,981,221	-
이자의 지급		(7,610,903,875)	(6,243,091,620)
법인세의 납부		390,141,390	(756,227,136)
투자활동으로 인한 현금흐름		(19,275,197,120)	(60,724,013,075)
상각후원가 측정 기타 금융자산의 감소		42,643,245,991	20,024,295,000
리스채권의 회수		682,265,680	904,433,431
상각후원가 측정 기타 금융자산의 증가		(45,599,069,105)	(40,393,570,212)
유형자산의 취득		(4,224,600,199)	(3,188,031,460)
무형자산의 취득		(11,696,060,297)	(8,134,365,101)
종속기업투자의 취득		(1,080,979,190)	(29,936,774,733)
재무활동으로 인한 현금흐름		11,716,206,229	43,452,439,674
단기차입금의 차입		26,455,589,500	33,255,000,000
장기차입금의 차입		17,808,333,334	26,000,000,000
전환사채의 발행		-	18,736,795,041
신주의 발행(주식매수선택권의 행사)		109,000,000	203,000,000
단기차입금의 상환		(17,598,000,000)	(21,830,000,000)
장기차입금의 상환		(1,510,151,360)	(1,030,296,360)
리스부채의 상환		(13,548,565,245)	(11,882,059,007)
현금및현금성자산의 순증가(감소)		(3,084,218,227)	(31,519,950,420)
기초 현금및현금성자산		7,266,871,502	38,786,821,922
현금및현금성자산의 환율변동효과		-	-
기말 현금및현금성자산		4,182,653,275	7,266,871,502

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

전기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 스마트스코어

1. 일반 사항

주식회사 스마트스코어(이하 "회사")는 2014년 10월 10일에 설립되어, 온라인 골프정보 제공 및 골프장 통신 솔루션 공급 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 회사는 서울특별시 송파구 정의로 67에 본사를 두고 있습니다.

회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주주명	당기말		전기말
주주명	소유주식수	소유지분율	소유주식수	소유지분율
정성훈	906,399	20.09	906,399	20.12
유한회사 스마트 투자목적회사	1,005,752	22.29	1,005,752	22.33
엔에이치뉴그로쓰사모투자 합자회사	519,363	11.51	519,363	11.53
임팩트 플랫폼 신기술사업투자조합	400,000	8.87	400,000	8.88
기타 기관투자자	808,171	17.91	808,171	17.94
기타 개인투자자	872,062	19.33	864,862	19.20
합계	4,511,747	100.00	4,504,547	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
비품	5년
사업용자산	5~9년
사용권자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 3.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년
시설물이용권	계약기간
기타의무형자산	5년

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

회사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

회사는 재화의 소유에 따른 위험과효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 용역의 제공에 대하여 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시합니다.

회사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 금융위험관리

4.1 금융위험관리요소

회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도 및 통화옵션
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6.3에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)
지수	당기말		전기말		전기초
지수	금액	비율	금액	비율	금액	비율
변동금리 차입금	25,963,585	29.86	21,484,848	35.93	12,800,700	54.70
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:
1년 이하	35,112,590	40.38	23,310,555	38.98	10,600,000	45.30
1년 초과 5년 이하	25,875,000	29.76	15,000,000	25.09	-	0.00
5년 초과	-	0.00	-	0.00	-	0.00
합계	86,951,175	100.00	59,795,403	100.00	23,400,700	100.00

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
지수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
지수	당기	전기	당기	전기
1% 상승 시	(205,372)	(169,945)	(205,372)	(169,945)
1% 하락 시	205,372	169,945	205,372	169,945

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)
구분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합계
당기말
기대 손실률	3.19	47.42	69.36	100.00	72.98	26.06
총 장부금액 - 매출채권	5,880,616	75,724	54,250	1,155	2,780,997	8,792,742
손실충당금	187,505	35,907	37,630	1,155	2,029,594	2,291,791
전기말
기대 손실률	2.96	35.36	20.79	24.08	78.60	57.22
총 장부금액 - 매출채권	3,273,757	32,762	90,952	32,313	8,548,559	11,978,343
손실충당금	96,804	11,586	18,913	7,780	6,719,185	6,854,268
전기초
기대 손실률	0.02	0.49	20.92	100.00	78.64	57.89
총 장부금액 - 매출채권	2,257,089	405,605	6,942	8,828	7,411,126	10,089,590
손실충당금	445	1,997	1,452	8,828	5,828,258	5,840,980

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	6,854,268	5,840,979
회수가 불가능하여 당기중 제각	-	(5,711)
당기 손실충당금의 증감	(4,021,677)	1,019,000
기타 변동	(540,801)	-
기말	2,291,791	6,854,268

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	대여금	미수금	보증금	합계
기초	20,660,000	2,898,552	31,818	23,590,370
회수로 인한 손실충당금의 감소 등	(22,010,000)	(2,329,206)	-	(24,339,206)
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	2,800,000	45,246	-	2,845,246
기말	1,450,000	614,592	31,818	2,096,410

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	대여금	미수금	보증금	합계
기초	13,310,000	1,490,417	-	14,800,417
회수로 인한 손실충당금의 감소 등	-	-	-	-
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	7,350,000	1,408,135	31,818	8,789,954
기말	20,660,000	2,898,552	31,818	23,590,370

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 34.2 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.

회사의 차입금 및 매입채무 등을 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~ 2년	합계
차입금	20,621,212	27,223,470	39,106,493	86,951,175
전환사채(*1)	-	-	18,736,795	18,736,795
리스부채	-	10,084,538	1,387,868	11,472,406
매입채무	1,618,707	-	-	1,618,707
미지급금	6,981,579	-	-	6,981,579
미지급비용	2,364,444	-	-	2,364,444
예수보증금	114,000	-	-	114,000
합계	31,699,942	37,308,008	59,231,156	128,239,106

(*1) 최종만기일 기준 상환원리금으로 표시하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)
구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~ 2년	장부금액
차입금	2,000,000	32,765,151	25,030,252	59,795,403
전환사채(*1)	-	-	18,736,795	18,736,795
리스부채	-	13,269,554	19,922,115	33,191,669
매입채무	7,724,395	-	-	7,724,395
미지급금	4,540,432	-	-	4,540,432
미지급비용(*)	1,333,542	-	-	1,333,542
예수보증금	100,000	-	-	100,000
합계	15,698,369	46,034,705	63,689,162	125,422,236

(*1) 최종만기일 기준 상환원리금으로 표시하였습니다.

(3) 전기초

(단위: 천원)
구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~ 2년	장부금액
차입금	1,600,000	21,260,296	540,403	23,400,699
리스부채	-	11,424,673	25,725,270	37,149,943
매입채무	3,950,270			3,950,270
미지급금	2,704,806	-	-	2,704,806
미지급비용	587,692	-	-	587,692
예수보증금	291,598	-	-	291,598
합계	9,134,366	32,684,969	26,265,673	68,085,008

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다.

자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금과 장기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
총차입금	86,951,175	59,795,403	23,400,700
차감: 현금및현금성자산	4,182,653	7,266,872	38,786,822
순부채	82,768,522	52,528,532	(15,386,122)
자본총계	97,350,593	149,140,329	163,772,108
총자본	180,119,115	201,668,861	148,385,986
자본조달비율	45.95	26.05	(10.37)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	4,182,653	(*1)	7,266,872	(*1)	38,786,822	(*1)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,002,600	12,002,600	11,063,000	11,063,000	12,238,200	12,238,200
리스채권	275,331	(*1)	957,596	(*1)	670,231	(*1)
매출채권	6,500,952	(*1)	5,124,074	(*1)	4,248,611	(*1)
상각후원가 측정 기타 금융자산	32,432,779	(*1)	29,289,629	(*1)	15,386,820	(*1)
파생상품자산	250,784	250,784	2,563,311	2,563,311	5,432,044	5,432,044
금융부채
차입금	86,951,175	(*1)	59,795,403	(*1)	23,400,700	(*1)
전환사채	15,860,324	15,860,324	14,514,167	14,514,167	-	-
리스부채	11,472,406	(*1)	33,191,669	(*1)	37,149,943	(*1)
매입채무	1,618,707	(*1)	7,724,395	(*1)	-	(*1)
상각후원가 측정 기타 금융부채	36,303,721	(*1)	30,924,795	(*1)	7,242,768	(*1)
파생상품부채	15,894,831	15,894,831	9,584,783	9,584,783	3,336,545	3,336,545

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2:	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3:	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	12,002,600	12,002,600
파생상품자산	-	-	250,784	250,784
파생상품부채	-	-	15,894,831	15,894,831

(2) 전기말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	11,063,000	11,063,000
파생상품자산	-	-	2,563,311	2,563,311
파생상품부채	-	-	9,584,783	9,584,783

(3) 전기초

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,238,200	12,238,200
파생상품자산	-	-	5,432,044	5,432,044
파생상품부채	-	-	3,336,545	3,336,545

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치			수준	가치평가기법	투입변수
구분	당기말	전기말	전기초	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
수익증권	10,002,600	9,063,000	10,238,200	수준3	시장접근법	할인율
비상장주식	2,000,000	2,000,000	2,000,000	수준3	원가법	-
파생상품자산
매도청구권	250,784	2,563,311	5,432,044	수준3	옵션모델	주식가치
파생상품부채
매수청구권	10,371,276	4,061,228	3,029,226	수준3	옵션모델	주식가치
주주간계약파생	5,523,555	5,523,555	307,319	수준3	옵션모델	주식가치

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 재무담당이사 및 감사에게 직접 보고하며 매 보고기간말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품이 있습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
구분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	105,400	(102,600)	169,000	(165,000)	239,800	(231,500)
파생상품자산	2,508	(2,508)	25,633	(25,633)	54,320	(54,320)
파생상품부채	103,713	(103,713)	47,634	(47,634)	30,292	(30,292)

주요 관측불가능한 투입변수인 주가의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산	당기말	전기말	전기초
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,002,600	11,063,000	12,238,200
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	4,182,653	7,266,872	38,786,822
리스채권	275,331	957,596	670,231
매출채권	6,500,952	5,124,074	4,248,611
기타 금융자산	32,432,779	29,289,629	15,386,820
파생상품자산	250,784	2,563,311	5,432,044
합계	55,645,099	56,264,482	76,762,728

6.2 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채	당기말	전기말	전기초
상각후원가 측정 금융부채
차입금	86,951,175	59,795,403	23,400,700
전환사채	15,860,324	14,514,167	-
리스부채	11,472,406	33,191,669	37,149,943
매입채무	1,618,707	7,724,395	3,950,270
기타 금융부채	36,303,721	30,924,795	3,292,498
파생상품부채	15,894,831	9,584,783	3,336,545
합계	168,101,164	155,735,212	71,129,956

6.3 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	743,224	(929,583)
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	2,606,460	2,805,327
외환차손익	63,718	(381)
기타수익	1,109,600	16,709
기타비용	(6,325,329)	(8,797,031)
파생상품자산
파생상품평가손익	(2,312,527)	(2,868,733)
상각후원가 금융부채
이자비용	(11,894,840)	(8,712,334)
파생상품부채
파생상품평가손익	(6,310,048)	(1,032,002)
합계	(22,319,742)	(19,518,028)

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
은행예금 및 보유현금	4,182,653	7,266,872	38,786,822

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
비상장주식
㈜레저플러스	2,000,000	2,000,000	2,000,000
수익증권
파인앤파트너스 일반사모부동산 제5호 투자유한회사	10,002,600	9,063,000	10,238,200
합계	12,002,600	11,063,000	12,238,200

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	11,063,000	12,238,200
평가	939,600	(1,175,200)
기말금액	12,002,600	11,063,000

9. 매출채권 및 상각후원가 측정 기타 금융자산

9.1 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
고객과의 계약에서 생긴 매출채권	8,792,743	11,978,342	10,089,590
손실충당금	(2,291,791)	(6,854,268)	(5,840,979)
순액 매출채권	6,500,952	5,124,074	4,248,611
유동	5,749,887	3,294,700	2,665,742
비유동	751,065	1,829,374	1,582,869

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

9.2 상각후원가 측정 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
금융상품	-	23,314,891	-	21,540,220	10,100,000	349,799
대여금	-	1,450,000	-	20,660,000	-	13,310,000
차감: 손실충당금	-	(1,450,000)	-	(20,660,000)	-	(13,310,000)
미수금	6,382,828	1,333,393	4,422,800	1,333,416	1,874,917	1,333,064
차감: 손실충당금	(614,592)	-	(2,898,552)	-	(1,490,417)	-
미수수익	452,712	-	750,528	-	406,400	-
임차보증금	1,160,493	454,128	295,650	3,898,333	24,295	2,818,980
차감: 현재가치할인차금	(2,840)	(16,417)	(5,836)	(15,111)	(1,218)	(29,000)
차감: 손실충당금	-	(31,818)	-	(31,818)	-	-
소계	7,378,602	25,054,177	2,564,590	26,725,039	10,913,978	4,472,843

10. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
선급금	7,593,510	1,194,738	8,785,711	1,194,738	2,922,055	1,194,738
선급비용	423,111	-	812,177	-	945,252	-
선급부가가치세	-	-	456,753	-	455,591	-
합계	8,016,621	1,194,738	10,054,641	1,194,738	4,322,898	1,194,738

11. 재고자산

11.1 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
상품	-	18,859,831	13,347,627
상품평가충당금	-	(5,683,354)	(2,960,194)
합계	-	13,176,477	10,387,433

11.2 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
상품매출원가	11,722,861	10,650,757

11.3 당기말 현재 회사는 리테일사업부 철수로 재고자산을 반품 또는 도매 판매가격 기준으로 처리하기로 결정하여 재고자산의 순실현가능가치를 측정하여 매각예정자산으로 2,524백만원(주석12.1 참조)을 인식하였습니다.

12. 매각예정비유동자산과 중단영업

2024년 12월 13일에 회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 리테일사업부를 철수하기로 결정하였습니다. 이로 인해 리테일사업부와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 동 거래는 2025년 3월까지 완료될 것으로 예상됩니다.

12.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
처분자산 집단
재고자산	2,524,490	-
사용권자산	6,066,380	-
상각후원가 측정 기타 금융자산	1,478,194	-
합계	10,069,064	-
처분자산 집단 내 부채
리스부채	6,076,700	-
합계	6,076,700	-

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치 4,003백만원으로 측정되었습니다. 이는 관측 가능한 투입 변수인 유사한 사업들의 최근 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치이며, 따라서 공정가치 서열 체계의 수준2 공정가치입니다.

12.2 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익은 없습니다.

12.3 중단영업의 손익

(단위: 천원)
구분	당기	전기
수익	13,306,777	8,818,877
비용	(2,7299,190)	(17,289,887)
세전 중단영업손익	(13,992,413)	(8,471,010)
법인세비용	406,048	-
세후중단영업손익	(13,586,365)	(8,471,010)

12.4 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)
구분	당기	전기
영업현금흐름	(1,766,143)	3,265,937
투자현금흐름	(3,080,408)	(1,533,114)
재무현금흐름	-	-
총현금흐름	(4,846,551)	1,732,823

13. 유형자산

13.1 유형자산의 원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
사업용자산	7,973,913	(5,550,390)	-	-	2,423,523
비품	5,558,229	(2,420,548)	(2,330,179)	(2,790)	804,711
합계	13,532,142	(7,970,938)	(2,330,179)	(2,790)	3,228,235

(2) 전기말

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
사업용자산	7,470,145	(4,751,610)	-	-	2,718,535
비품	5,586,790	(2,169,225)	(2,330,179)	(4,245)	1,083,142
건설중인자산	1,653,200	-	-	-	1,653,200
합계	14,710,136	(6,920,835)	(2,330,179)	(4,245)	5,454,877

(3) 전기초

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
사업용자산	7,978,870	(4,599,977)	-	-	3,378,893
비품	4,599,421	(1,793,904)	(1,968,760)	(5,698)	831,059
합계	12,578,292	(6,393,882)	(1,968,760)	(5,698)	4,209,952

13.2 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각	기말
사업용자산	2,718,535	925,053	(421,285)	-	(798,780)	2,423,523
비품	1,083,142	3,299,547	(4,069,389)	1,653,200	(1,161,789)	804,711
건설중인자산	1,653,200	-	-	(1,653,200)	-	-
합계	5,454,877	4,224,600	(4,490,674)	-	(1,960,569)	3,228,234

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각	기말
사업용자산	3,378,893	547,462	(300,108)	-	(907,712)	2,718,535
비품	831,059	987,369	(361,419)	-	(373,867)	1,083,142
건설중인자산	-	1,653,200	-	-	-	1,653,200
합계	4,209,952	3,188,031	(661,5270	-	(1,281,579)	5,454,877

13.3 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출원가	706,226	657,476
판매비와관리비	486,367	23,057
경상연구개발비	86,382	124,475
개발비	681,594	476,571
합계	1,960,569	1,281,579
중단사업손익	562,169	555,968
계속사업손익	1,398,400	725,611

14. 리스

14.1 사용권자산의 원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	장부금액
부동산	25,291,765	(15,652,991)	9,638,774
사업용자산	6,150,198	(3,295,491)	2,854,706
차량운반구	595,526	(293,655)	301,871
합계	32,037,489	(19,242,138)	12,795,352

(2) 전기말

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	장부금액
부동산	44,153,870	(15,128,334)	29,025,536
사업용자산	6,556,266	(2,081,037)	4,475,230
차량운반구	724,719	(432,902)	291,817
합계	51,434,855	(17,642,272)	33,792,583

(3) 전기초

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	장부금액
부동산	38,072,721	(4,554,470)	33,518,251
사업용자산	5,094,135	(1,107,764)	3,986,370
차량운반구	675,429	(390,504)	284,925
합계	43,842,285	(6,052,739)	37,789,546

14.2 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말
사용권자산	33,792,583	2,991,915	(5,170,635)	(6,076,700)	(12,741,811)	12,795,352

매각예정으로 분류되어 처분자산으로 대체된 사용권자산의 장부금액은 6,076백만원이며, 이는 리테일사업부가 사용하던 자산과 관련된 것입니다(주석 12 참조).

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말
사용권자산	37,789,546	8,681,867	(950,919)	-	(11,727,911)	33,792,583

14.3 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출원가	9,636,369	9,626,347
판매비와관리비	3,105,442	2,101,564
합계	12,741,811	11,727,911
중단사업손익	2,019,038	564,570
계속사업손익	10,722,773	11,163,341

14.4 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
리스부채
유동	10,084,538	13,269,554	11,424,673
비유동	1,387,868	19,922,115	25,725,270
합계	11,472,406	33,191,669	37,149,943

14.5 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	12,741,811	11,727,911
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,453,257	1,856,537
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	495,024	514,064
소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	25,043	20,328

14.6 당기에 리스의 총 현금유출은 13,935백만원(전기: 12,150백만원)입니다.

15. 무형자산

15.1 무형자산의 취득원가와 상각누계액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	1,173,253		(1,173,253)	-
개발비	33,398,174	(13,651,195)	-	19,746,980
소프트웨어	773,061	-	-	773,061
기타의무형자산
기타	127,917	-	-	127,917
합계	35,472,405	(13,651,195)	(1,173,253)	20,647,957

(2) 전기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	1,173,253	-	(1,173,253)	-
개발비	22,193,134	(12,607,289)	-	9,585,846
소프트웨어	482,842	-	-	482,842
기타의무형자산
시설물이용권	36,886	-	-	36,886
기타	167,917	-	-	167,917
합계	24,054,032	(12,607,289)	(1,173,253)	10,273,490

(3) 전기초

(단위: 천원)
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
개발비	15,862,219	(12,280,338)	-	3,581,880
소프트웨어	429,330	-	-	429,330
기타의무형자산
시설물이용권	264,224	-	-	264,224
합계	16,555,772	(12,280,338)	-	4,275,434

15.2 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액
개발비	9,585,846	11,205,040	(1,043,906)	-	19,746,980
소프트웨어	482,842	527,907	(237,688)	-	773,061
기타의무형자산	204,803	-	(76,886)	-	127,917
합계	10,273,490	11,732,947	(1,358,480)	-	20,647,957

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액
영업권	-	1,173,253	-	(1,173,253)	-
개발비	3,581,880	6,330,916	(326,951)	-	9,585,846
소프트웨어	429,330	430,196	(376,684)	-	482,842
기타의무형자산	264,224	200,000	(259,421)	-	204,803
합계	4,275,434	8,134,365	(963,055)	(1,173,253)	10,273,490

15.3 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출원가	1,042,687	246,987
판매비와관리비	315,793	716,069
합계	1,358,480	963,055

15.4 당기에 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 194,523천원(전기: 331,059천원)입니다.

16. 종속기업투자

16.1 종속기업의 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)
종속기업명	소재지	결산월	업종	소유지분율			비고
종속기업명	소재지	결산월	업종	당기말	전기말	전기초	비고
㈜맥케이슨와 그 종속회사(*1)	한국	12월	의류제조 및 판매업	-	100.00	100.00
㈜위드리치	한국	12월	보험 대리 및 중개업	100.00	100.00	100.00	-
㈜지엠케이미디어	한국	12월	잡지 및 정기 간행물 발행업	100.00	100.00	100.00	-
SMARTSCORE PTE. LTD.	싱가포르	12월	정보기술 및 서비스 제공업	96.61	96.28	95.00	-
SMARTSCORE VIETNAM LLC	베트남	12월	정보기술 및 서비스 제공업	78.10	78.10	70.00	SMARTSCORE SINGAPORE PTE. LTD.의 종속회사
SMARTSCORE GLOBAL (Thailand) CO., LTD.	태국	12월	정보기술 및 서비스 제공업	70.00	70.00	-
SMARTSCORE GLOBAL (TAIWAN) CO., LTD.	대만	12월	정보기술 및 서비스 제공업	100.00	100.00	-
PT PMA SMARTSCORE GLOBAL INDONESIA	인도네시아	12월	정보기술 및 서비스 제공업	100.00	100.00	-
SMARTSCORE GLOBAL (MALAYSIA) SDN. BHD.	말레이시아	12월	정보기술 및 서비스 제공업	100.00	100.00	-
SMARTSCORE PHILIPPINES CORP.	필리핀	12월	정보기술 및 서비스 제공업	100.00	100.00	-
마제스티홀딩스㈜와 그 종속회사(*2)	한국	12월	기타 금융투자업	-	94.33	84.71
㈜아티타야와 그 종속회사(*3)	한국	12월	골프장 및 리조트 운영	51.00	51.00	-
㈜이앤엘(*4)	한국	12월	농약, 비료 유통업 및 코스관리업	100.00	100.00	-	-
㈜서광그린	한국	12월	방제업	100.00	100.00	-	㈜이앤엘의 종속회사
㈜새한농	한국	12월	농약 생산 제조업	50.00	50.00	-	㈜이앤엘의 종속회사
㈜터프텍글로벌	한국	12월	농약, 비료 유통업	100.00	100.00	-
㈜필드이엔지	한국	12월	농약, 비료 유통업 및 코스관리업, 골프장공사업	52.60	52.60	-	㈜터프텍글로벌의 종속회사
㈜스마트오케이지스페이스	한국	12월	데이터베이스 및 온라인 정보 제공업	66.67	66.67	-	-

(*1) 당기에 처분하였습니다.
(*2) 당기말 현재 관계기업으로 분류 변경하였습니다.
(*3) 지배기업의 유효소유지분율로 표시하였습니다.
(*4) 당기에 종신물산㈜에서 ㈜이앤엘로 사명을 변경하였습니다.

16.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 (내부거래 상계전) 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(말)

(단위: 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
㈜위드리치	597,191	1,756,183	369,614	(158,537)
㈜지엠케이미디어	362,990	3,835,323	774,785	(630,565)
SMARTSCORE. PTE. LTD.(*1)	9,313,317	449,120	3,631,906	937,427
㈜아티타야(*2)	151,623,340	77,110,234	43,786,661	12,951,430
㈜이앤엘(*3)	26,948,585	13,882,806	42,342,522	(208,664)
㈜터프텍글로벌(*4)	10,292,527	6,124,404	31,120,728	709,088
㈜스마트오케이지스페이스	1,887,214	1,100	2,514	20,404

(*1) SMARTSCORE. PTE. LTD.와 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*2) ㈜아티타야와 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*3) ㈜이앤엘과 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*4) ㈜터프텍글로벌과 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.

(2) 전기(말)

(단위: 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
㈜맥케이슨(*1)	13,123,131	30,360,364	11,123,071	(7,786,967)
㈜위드리치	1,063,320	2,063,776	380,964	(3,939)
㈜지엠케이미디어	366,992	3,208,760	1,476,872	(532,098)
SMARTSCORE. PTE. LTD.(*2)	6,242,273	222,210	1,115,255	(50,696)
마제스티홀딩스㈜(*3)	357,412,958	262,338,850	105,987,390	(2,514,168)
㈜아티타야(*4)	125,217,550	69,954,931	35,395,604	10,002,584
㈜이앤엘(*5)	26,867,051	13,562,414	20,571,769	2,867,133
㈜터프텍글로벌(*6)	16,936,989	13,477,954	13,921,362	867,020
㈜스마트오케이지스페이스	1,865,710	-	951	(9,290)

(*1) ㈜맥케이슨과 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*2) SMARTSCORE. PTE. LTD.와 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*3) 마제스티홀딩스㈜와 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*4) ㈜아티타야와 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*5) ㈜이앤엘과 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.
(*6) ㈜터프텍글로벌과 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.

16.3 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
종속기업명	기초금액	취득	처분/대체	손상차손	기말금액
㈜맥케이슨(*1)	-	-	-	-	-
㈜위드리치	-	-	-	-	-
㈜지엠케이미디어	-	-	-	-	-
SMARTSCORE. PTE. LTD.	2,915,226	1,067,066	-	-	3,982,292
마제스티홀딩스㈜(*2)	92,963,517	-	(92,963,517)	-	-
㈜아티타야	51,066,021	-	-	-	51,066,021
㈜이앤엘	10,080,000	8,229	-	-	10,088,229
㈜터프텍글로벌	7,000,000	5,684	-	-	7,005,684
㈜스마트오케이지스페이스	1,250,005	-	-	-	1,250,005
합계	165,274,769	1,080,979	(92,963,517)	-	73,392,231

(*1) 당기에 처분하였습니다.
(*2) 당기에 관계기업으로 분류 변경하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
종속기업명	기초금액	취득	처분/대체	손상차손	기말금액
㈜맥케이슨	-	-	-	-	-
㈜위드리치	-	-	-	-	-
㈜지엠케이미디어	-	-	-	-	-
SMARTSCORE. PTE. LTD.	118,031	2,797,195	-	-	2,915,226
마제스티홀딩스㈜	92,963,517	-	-	-	92,963,517
㈜아티타야	-	51,066,021	-	-	51,066,021
㈜이앤엘	-	10,080,000	-	-	10,080,000
㈜터프텍글로벌	-	7,000,000	-	-	7,000,000
㈜스마트오케이지스페이스	-	1,250,005	-	-	1,250,005
합계	93,081,548	72,193,221	-	-	165,274,769

17. 관계기업투자

17.1 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)
기업명	소재지	결산월	업종	소유지분율
기업명	소재지	결산월	업종	당기말	전기말	전기초
마제스티홀딩스㈜	한국	12월	기타 금융투자업	49.40	-	-

당기말 현재 피투자회사에 대한 주요 의사결정을 수행하는 이사회의 선임권한이 과반 미만으로 조정되어 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류 변경되었습니다.

17.2 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(말)

(단위: 천원)
관계회사	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
마제스티홀딩스㈜(*1)	327,476,772	260,841,101	73,152,081	(30,299,045)

(*1) 마제스티홀딩스㈜와 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.

18. 매입채무와 기타채무(상각후원가 측정 기타 금융부채)

매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
매입채무(*1)	1,618,707	-	7,724,395	-	3,950,270	-
미지급금(*1)	6,981,579	-	4,540,432	-	2,704,806	-
미지급비용(*1)	2,364,444	-	1,333,542	-	587,692	-
기타금융부채	28,090,000	-	-	28,090,000	-	-
현재가치할인차금	(1,132,302)	-	-	(3,039,179)	-	-
합계	37,922,428	-	13,598,369	25,050,821	7,242,768	-

(*1)	매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

19. 차입금

19.1 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)
차입처	차입종류	최종만기일	연이자율 (2024.12.31)	당기말	전기말	전기초
국민은행	운전자금	2025.04.23	4.36	1,500,000	-	-
국민은행	운전자금	2025.05.20	6.60	3,000,000	-	-
신한은행	운전자금	2025.04.01	5.17	2,000,000	-	-
신한은행	운전자금	2025.09.19	4.13	2,000,000	-	-
우리은행	운전자금	2025.04.23	4.33	4,000,000	-	-
우리은행	운전자금	2025.09.19	4.55	3,250,000	-	-
우리은행	운전자금	2025.12.22	5.85	882,000	-	-
우리은행	운전자금	2025.11.24	6.31	4,500,000	-	-
우리은행	운전자금	2025.09.19	3.94	3,000,000	-	-
하나은행	운전자금	2025.09.19	3.88	2,025,000	-	-
하나은행	운전자금	2025.06.28	4.70	4,000,000	-	-
하나은행	운전자금	2025.10.24	4.27	3,000,000	-	-
더함파트너스㈜	운전자금	2025.06.30	12.00	2,000,000	-	-
㈜아티타야	운전자금	2025.06.30	6.00	5,000,000	-	-
㈜이앤엘	운전자금	2025.06.26	4.60	2,000,000	-	-
㈜스마트오케이지스페이스	운전자금	2025.12.03	4.60	620,000	-	-
SMARTSCORE GLOBAL (Thailand) CO., LTD.	운전자금	2025.12.13	3.10	873,215	-	-
PT PMA SMARTSCORE GLOBAL INDONESIA	운전자금	2025.12.13	4.50	462,375	-	-
국민은행	운전자금	2024.05.20	-	-	5,000,000	-
아이엠뱅크은행	운전자금	2024.06.30	-	-	3,000,000	-
신한은행	일반자금	2024.03.30	-	-	2,000,000	-
신한은행	일반자금	2024.09.20	-	-	2,000,000	-
우리은행	운전자금	2024.11.22	-	-	5,000,000	-
우리은행	운전자금	2024.12.20	-	-	980,000	-
우리은행	운전자금	2024.09.20	-	-	3,250,000	-
우리은행	운전자금	2024.09.20	-	-	3,000,000	-
하나은행	운전자금	2024.06.30	-	-	4,000,000	-
하나은행	운전자금	2024.09.20	-	-	2,025,000	-
하나은행	운전자금	2024.10.24	-	-	3,000,000	-
국민은행	운전자금	2023.05.20	-	-	-	5,000,000
기업은행	중소기업자금	2023.11.23	-	-	-	1,600,000
기업은행	중소기업자금	2023.11.23	-	-	-	1,000,000
신한은행	운전자금	2023.02.24	-	-	-	500,000
신한은행	운전자금	2023.04.01	-	-	-	1,000,000
신한은행	운전자금	2023.04.27	-	-	-	1,000,000
우리은행	운전자금	2023.02.24	-	-	-	1,100,000
우리은행	운전자금	2023.08.02	-	-	-	1,650,000
우리은행	운전자금	2023.11.22	-	-	-	5,000,000
우리은행	운전자금	2023.12.21	-	-	-	980,000
하나은행	운전자금	2023.11.23	-	-	-	3,000,000
소계				44,112,590	33,255,000	21,830,000
유동성장기차입금				3,732,092	1,510,151	1,030,296
합계				47,844,682	34,765,151	22,860,296

19.2 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)
차입처	차입종류	최종만기일	연이자율 (2024.12.31)	당기말	전기말	전기초
국민은행	운전자금	2027.05.20	7.60	1,933,333	-	-
우리은행	운전자금	2027.01.08	6.27	3,500,000	-	-
신한은행	운전자금	2025.04.20	5.19	121,212	484,848	848,485
신한은행	운전자금	2026.09.15	4.97	1,909,040	3,000,000	-
아이엠뱅크은행	운전자금	2026.07.01	7.69	2,375,000	-	-
우리은행	운전자금	2024.01.29	-	-	55,555	722,215
상상인저축은행	운전자금	2026.07.27	8.75	3,000,000	3,000,000	-
상상인저축은행	운전자금	2026.02.28	8.80	5,000,000	-	-
상상인플러스저축은행	운전자금	2026.02.28	8.80	5,000,000	-	-
신한캐피탈	운전자금	2026.07.27	9.46	5,000,000	5,000,000	-
하나캐피탈	운전자금	2026.07.27	9.00	15,000,000	15,000,000	-
합계				42,838,585	26,540,403	1,570,700
차감: 유동성장기차입금				(3,732,092)	(1,510,151)	(1,030,296)
차감후 장기차입금				39,106,493	25,030,252	540,403

19.3 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 담보를 제공하고(주석17.3 참조), 보증을 제공받고 있습니다(주석17.4 참조).

20. 전환사채 및 신주인수권부사채

20.1 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	제1회 기명식 사모 전환사채
권면총액 및 발행가액	18,736,795,041원
표면이자율	0.0%
만기보장수익율	0.0%
발행일/납입일	2023년 3월 16일
만기일	2026년 11월 17일
전환가격	185,224원
전환가능주식수	101,157주
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
전환청구기간	본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 본건 사채의 상환기일의 1개월전까지
조기상환청구권	사채권자와 발행회사는 발행일로부터 미전환된 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

20.2 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채
권면총액 및 발행가액	2,000,000,000원
상환된 권면총액 및 발행가액	2,000,000,000원
잔여 권명총액 및 발행가액	-원
표면이자율	연 0.0%
만기보장수익율	분기단위 연복리 6.0%
발행일/납입일	2017년 11월 1일
만기일	2027년 11월 1일
행사가격	12,000원
행사가능주식수	166,666주
행사주식수	99,999주
잔여 행사가능주식수	66,667주
행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
행사청구기간	2017년 11월 1일부터 2027년 11월 1일까지
투자자의 조기상환청구권	2019년 11월 1일부터 매 3개월이 되는 날 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

21. 기타부채

기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
선수금	3,259,506	-	3,265,612	-	2,409,932	-
선수수익	207,017	103,506	177,384	142,453	107,347	154,922
예수금	13,811	-	265,297	-	179,198	-
예수보증금	114,000	-	100,000	-	291,598	-
합계	3,594,334	103,506	3,808,293	142,453	2,988,074	154,922

22. 퇴직급여

22.1 확정급여제도

회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 현재가치	1,433,272	1,161,393	954,610
사외적립자산의 공정가치	-	-	-
재무상태표상 순확정급여부채	1,433,272	1,161,393	954,610

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	1,161,393	954,610
당기근무원가	209,545	158,238
이자비용	49,997	48,821
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	148	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	64,157	71,988
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(51,969)	(72,263)
기여금	-	-
제도에서의 지급액	-	-
보고기간말 금액	1,433,271	1,161,394

(3) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분	당기말	전기말	전기초
할인율	3.38%	4.46%	5.31%
임금상승률	4.00%	4.00%	4.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	0.50%	8.2% 감소	9.0% 증가
임금상승률	0.50%	1.8% 증가	1.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22.2 확정기여제도

당기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
판매비와관리비	692,981	697,098
개발비	537,588	453,445
합계	1,230,569	1,150,543

23. 충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	마일리지충당부채	복구충당부채	합계
기초금액	14,676	-	14,676
충당금 전입	-	406,627	406,627
미사용 환입	(14,676)	-	(14,676)
기말금액	-	406,627	406,627
유동	-	-	-
비유동	-	406,627	406,627

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	마일리지충당부채	복구충당부채	합계
기초금액	55,339	-	55,339
충당금 전입	-	-	-
미사용 환입	(40,663)	-	(40,663)
기말금액	14,676	-	14,676
유동	14,676	-	14,676
비유돋	-	-	-

24. 자본금과 주식발행초과금

24.1 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초
1주의 금액	500원	500원	500원
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주	100,000,000주
발행주식의 종류	보통주식	보통주식	보통주식
발행주식의 총수	4,511,747주	4,504,504주	4,395,471주

24.2 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분	일자	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행 초과금	합계
전기초	2023.01.01	4,395,471	2,197,736	196,230,167	198,427,902
유상증자	2023.04.04	5,398	2,699	997,140	999,839
신주인수권의 행사	2023.05.03	3,000	1,500	43,500	45,000
신주인수권의 행사	2023.05.03	3,500	1,750	68,250	70,000
유상증자	2023.12.04	53,988	26,994	9,973,006	10,000,000
유상증자	2023.12.04	37,790	18,895	6,981,105	7,000,000
신주인수권의 행사	2023.12.07	4,000	2,000	58,000	60,000
신주인수권의 행사	2023.12.07	1,400	700	27,300	28,000
전기말	2023.12.31	4,504,547	2,252,274	214,378,468	216,630,741
당기초	2024.01.01	4,504,547	2,252,274	214,378,468	216,630,741
신주인수권의 행사	2024.02.07	7,200	3,600	105,400	109,000
당기말	2024.12.31	4,511,747	2,255,874	214,483,868	216,739,742

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

25.1 기타포괄손익누계액의 증감

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	증감	당기손익으로 재분류	이익잉여금으로 재분류	기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(741,167)	743,224	-	-	2,057

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	증감	당기손익으로 재분류	이익잉여금으로 재분류	기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	188,416	(929,583)	-	-	(741,167)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

25.2 기타자본항목의 구성내역

기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
주식매수선택권	1,503,202	497,404

26. 주식기준보상

26.1 회사는 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 주식매수선택권의 부여내역은 다음과 같습니다.

명칭	주식매수선택권 제1차	주식매수선택권 제2차	주식매수선택권 제3차	주식매수선택권 제4차	주식매수선택권 제5차
부여시점	2015년 04월 01일	2018년 02월 12일	2019년 03월 21일	2023년 04월 01일	2024년 04월 01일
행사가능기간	2017년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	2021년 2월 12일부터 2024년 2월 11일까지	2022년 3월 21일부터 2025년 3월 20일까지	2026년 4월 1일부터 2029년 3월 31일까지	2027년 4월 1일부터 2030년 3월 31일까지
발행할 주식수	100,000주	94,000주	50,000주	75,600주	82,100주
행사 및 소멸한 주식수	-주	91,000주	48,200주	26,800주	21,100주
행사가능 주식수	100,000주	3,000주	1,800주	48,800주	61,000주
행사가격	1,250원	15,000원	20,000원	35,000~185,000원	185,000~186,000원

26.2 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기		전기
구분	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기초	171,200	66,812	123,900	4,181
부여	82,100	185,770	75,600	185,000
소멸	(31,500)	185,381	(16,400)	185,000
행사	(7,200)	15,139	(11,900)	17,059
기말	214,600	76,282	171,200	66,812

26.3 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,175원	26,731원
부여일의 가중평균 주가	173,875원	100,943원
주가변동성(*1)	25.10%	31.7%~55.2%
기대만기(*2)	2~3년	3년

27. 결손금

27.1 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
보험수리적손익	(9,758)	218	-
미처리결손금	(120,884,649)	(67,246,867)	(34,844,210)
합계	(120,894,407)	(67,246,649)	(34,844,210)

27.2 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과목	당기 (처분예정일: 2025년 3월 31일)		전기 (처분확정일: 2024년 3월 29일)
미처리결손금		(120,884,648,531)		(67,246,866,796)
전기이월미처리결손금	(67,246,866,796)		(34,844,209,953)
당기순손실	(53,637,781,735)		(32,402,656,843)
결손금 처리액		-		-
차기이월미처리결손금		(120,884,648,531)		(67,246,866,796)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

28.1 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
상품매출액	38,428,552	32,504,252
용역매출액	19,695,596	19,101,952
임대매출액	2,921,904	2,937,513
합계	61,046,052	54,543,718

29. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여	6,624,532	8,246,332
퇴직급여	705,537	1,008,514
복리후생비	1,047,484	1,458,473
세금과공과	623,339	572,528
지급임차료	305,721	403,345
감가상각비	1,010,602	1,235,246
무형자산상각비	120,650	600,223
광고선전비	478,010	219,101
여비교통비	232,841	294,091
접대비	551,030	550,669
통신비	208,698	167,728
수도광열비	327,815	330,506
보험료	243,376	250,273
차량유지비	55,766	114,340
경상연구개발비	165,599	235,019
도서인쇄비	290,536	305,000
교육훈련비	769	2,755
회의비	136	2,593
소모품비	57,849	119,582
지급수수료	3,095,269	2,476,413
판매촉진비	357,150	109,799
구조조정원가	387,926	-
주식보상비	1,005,798	497,404
합계	17,896,433	19,199,934

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
재고자산의 변동	7,128,392	9,609,325
종업원급여	6,624,532	8,799,005
복리후생비	1,047,484	1,509,743
퇴직급여	705,537	1,008,514
감가상각비	11,429,063	11,536,857
무형자산상각비	120,650	600,223
소모품비	142,482	527,298
지급수수료	31,474,316	24,208,287
지급임차료	305,721	403,345
통신비	1,960,501	1,052,100
수도광열비	327,815	330,506
기타	4,392,275	3,153,574
합계	65,658,768	62,738,777

31. 기타수익과 기타비용

31.1 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
임대료수익	334,589	946,788
외환차익	73,129	-
대손충당금환입	1,100,000	-
장기금융상품평가이익	9,600	16,709
유형자산처분이익	25,688	180
리스해지이익	264,432	240,880
잡이익	403,833	187,997
합계	2,211,271	1,392,554

31.2 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
외환차손	9,411	381
기타의대손상각비	6,255,845	8,758,135
장기금융상품평가손실	-	7,078
종속기업투자손상차손	19,864,701	-
유형자산처분손실	501,436	300,288
유형자산손상차손	-	333,054
리스해지손실	8,339	-
무형자산손상차손	-	1,173,253
파생상품평가손실	8,622,575	3,900,735
기부금	55,222	69,595
잡손실	1,652,800	2,296,467
합계	36,970,329	16,838,986

32. 금융수익과 금융원가

32.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자수익	2,495,135	2,721,841
배당금수익	259,982	-
합계	2,755,117	2,721,841

32.2 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자비용	11,555,565	8,477,300

33. 법인세비용 및 이연법인세

33.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세
당기 손익에 대한 당기 법인세	-	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(4,629,298)	(6,483,781)
법인세비용	(4,629,298)	(6,483,781)

33.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(44,680,715)	(30,415,428)
법인세율로 계산된 법인세비용	-	-
법인세효과:
세무상 과세되지 않는 수익	3,789,554	(530,562)
세무상 차감되지 않는 비용	(11,960,060)	(6,397,951)
이연법인세자산 미인식 효과	3,328,898	395,010
기타	212,311	49,722
법인세비용	(4,629,298)	(6,483,781)

33.3 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
반영전	939,586	(1,175,166)
법인세효과	196,374	(245,610)
반영후	743,213	(929,557)
순확정급여부채의 재측정요소
반영전	(12,612)	276
법인세효과	(2,636)	58
반영후	(9,976)	218

33.4 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(이연법인세부채) 변동은 다음과같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액
이연법인세자산
감가상각누계액	503,492	2,425,133	-	2,928,625
무형자산	-	2,476,020	-	2,476,020
정부보조금	887	(304)	-	583
사용권자산	-	1,651,923	-	1,651,923
기타금융부채(유동)	-	5,634,159	-	5,634,159
기타충당부채	3,067	81,918	-	84,985
기타대손충당금	5,341,737	(4,910,238)	-	431,500
선수수익	-	14,147	-	14,147
임차보증금	6,650	351,340	-	357,990
감가상각비한도초과	-	20,258	-	20,258
리스부채	6,937,059	(5,008,605)	-	1,928,454
대손충당금	1,432,542	(953,558)	-	478,984
미지급비용	68,431	(12,920)	-	55,510
주식선택권	103,957	210,212	-	314,169
퇴직급여충당부채	299,554	75,234	2,636	377,424
파생상품부채	2,003,220	1,318,800	-	3,322,020
재고자산충당금	1,187,821	(1,187,821)	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	195,830	-	(195,830)	-
기타	4,314,574	6,232,598	-	10,547,172
이연법인세부채
전환권조정(전환)	(882,529)	-	-	(882,529)
미수수익	(156,860)	62,243	-	(94,617)
사용권자산	(7,062,650)	3,389,244	-	(3,673,405)
일시상각충당금	(887)	304	-	(583)
파생상품자산	(535,732)	483,318	-	(52,414)
사용권자산감가상각누계액	-	(684,513)	-	(684,513)
리스채권	-	(57,544)	-	(57,544)
종속기업투자주식	-	(4,881,531)	-	(4,881,531)
유형자산	-	(1,666,548)	-	(1,666,548)
합병매수차익	-	(433,984)	-	(433,984)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(533)	(533)
합계	13,760,163	4,629,298	(193,727)	18,195,720

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익	자본	기말금액
이연법인세자산
감가상각누계액	423,426	80,066	-	503,492
정부보조금	1,191	(304)	-	887
기타충당부채	11,566	(8,499)	-	3,067
기타대손충당금	3,511,287	1,830,450	-	5,341,737
임차보증금	-	6,650	-	6,650
리스부채	7,764,338	(827,279)	-	6,937,059
대손충당금	1,220,765	211,777	-	1,432,542
미지급비용	112,465	(44,034)	-	68,431
주식선택권	-	103,957	-	103,957
퇴직급여충당부채	199,513	100,099	(58)	299,554
파생상품부채	697,338	1,305,882	-	2,003,220
재고자산충당금	618,681	569,140	-	1,187,821
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	0	195,830	195,830
기타	1,639,475	2,675,099	-	4,314,574
이연법인세부채
미수수익	(84,964)	(71,896)	-	(156,860)
사용권자산	(7,898,015)	835,365	-	(7,062,650)
일시상각충당금	(1,191)	304	-	(887)
파생상품자산	(1,135,297)	599,565	-	(535,732)
전환권조정(전환)	-	(882,529)	-	(882,529)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(49,753)	0	49,753	-
합계	7,030,825	6,483,781	245,525	13,760,163

33.5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	미인식 사유
종속기업투자주식 등	17,817,740	1,890,000	예측가능한 미래에 소멸가능성이 높지 않음
기타일시적차이	22,838,285	-	미래과세소득의 불확실

34. 현금흐름

34.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(53,637,782)	(32,402,657)
조정항목
재고자산평가충당금전입액(환입액)	(4,450,623)	2,723,160
마일리지충당부채전입액(환입액)	(14,676)	(40,663)
복구충당부채전입액	406,627	-
퇴직급여	259,266	207,059
감가상각비	14,687,705	13,073,750
무형자산상각비	1,321,594	963,055
주식보상비	1,005,798	497,404
대손상각비	(3,471,677)	1,019,000
이자비용	11,894,840	8,712,334
기타의대손상각비	6,325,329	8,789,954
관계기업투자주식손상차손	-	7,078
장기금융상품평가손실	4,596,513	300,288
유형자산처분손실	-	361,419
유형자산손상차손	8,339	-
리스해지손실	-	1,173,253
무형자산손상차손	19,864,701	-
매각예정처분손실	1,782,230	-
파생상품평가손실	8,622,575	3,900,735
법인세비용	(4,629,298)	(6,483,781)
이자수익	(2,606,460)	(2,805,327)
배당금수익	(259,981)	-
대손충당금환입	(1,100,000)	-
장기금융상품평가이익	(9,600)	(16,709)
유형자산처분이익	(25,688)	(180)
리스해지이익	(264,432)	(240,880)
조정항목의 합계	53,943,082	32,140,949
순운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가)	2,474,252	(1,894,463)
미수금의 감소(증가)	(4,289,211)	(2,548,236)
선급금의 감소(증가)	1,142,651	(5,863,656)
선급비용의 감소(증가)	389,066	133,075
선급부가가치세의 감소(증가)	456,753	(1,162)
상품의 감소(증가)	12,914,332	(5,512,204)
매입채무의 증가(감소)	(6,105,688)	7,724,395
미지급금의 증가(감소)	1,731,162	(2,114,644)
미지급비용의 증가(감소)	-	64,430
선수금의 증가(감소)	(6,106)	855,680
선수수익의 증가(감소)	(9,315)	57,569
예수금의 증가(감소)	(251,485)	86,099
예수보증금의 증가(감소)	14,000	(191,598)
순운전자본의 변동 합계	8,460,410	(9,204,715)
영업으로부터 창출된 현금	8,765,711	(9,466,423)

34.2 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
금융상품의 유동성 대체	100,000	100,000
매출채권의 제각	1,090,801	5,711
미수금의 제각	2,329,206	-
리스채권의 유동성 대체	275,331	1,062,801
임차보증금의 유동성 대체	2,493,211	289,814
매각예정자산의 인식	4,002,684	-
대여금의 출자전환	11,200,000	-
대여금의 제각	10,810,000	-
보통주 발행으로 지분법적용투자주식의 취득	-	17,999,839
사용권자산 및 리스부채의 인식	2,991,915	34,569,392
사용권자산의 처분등	4,925,292	1,191,799
종속기업투자 취득 관련 미지급금의 증가	-	24,256,607
장기차입금의 유동성 대체	3,732,092	1,510,151
리스부채의 유동성 대체	15,806,414	3,685,632
기타금융부채의 유동성 대체	25,050,821	-
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 인식	939,600	1,175,200

34.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타 비금융변동	기말
단기차입금	33,255,000	8,857,590	-	2,000,000	44,112,590
유동성장기차입금	1,510,151	(1,510,151)	3,732,092	-	3,732,092
유동성전환사채	14,514,167	-	-	1,346,157	15,860,324
유동성리스부채	13,269,554	(13,548,565)	14,287,543	(3,923,993)	10,084,538
장기차입금	25,030,252	17,808,333	(3,732,092)	-	39,106,493
리스부채	19,922,115	-	(14,287,543)	(4,246,705)	1,387,868
합계	107,501,240	11,607,206	-	(4,824,541)	114,283,905

(2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타 비금융변동	기말
단기차입금	21,830,000	11,425,000	-	-	33,255,000
유동성장기차입금	1,030,296	(1,030,296)	1,510,151	-	1,510,151
유동성전환사채	-	18,736,795	-	(4,222,628)	14,514,167
유동성리스부채	11,424,673	(11,882,059)	3,685,632	10,041,308	13,269,554
장기차입금	540,403	26,000,000	(1,510,151)	-	25,030,252
리스부채	25,725,270	-	(3,685,632)	(2,117,523)	19,922,115
합계	60,550,643	43,249,440	-	3,701,157	107,501,240

35. 우발부채와 약정사항

35.1 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사용제한자산	장부금액	질권자	질권내용
장기금융상품	100,000	㈜엘지유플러스	통신료등 미지급금 관련 담보
장기금융상품	19,763,558	오케이캐피탈	관계기업투자주식 관련 담보
장기금융상품	884,870	상상인플러스저축은행	차입금 관련 담보
장기금융상품	1,562,905	신한캐피탈, 하나캐피탈	차입금 관련 담보

35.2 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 차입거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	차입종류	약정한도액	차입금액
국민은행	일반자금대출	-	1,500,000
국민은행	일반자금대출	-	3,000,000
국민은행	일반자금대출	-	1,933,333
신한은행	일반자금대출	1,909,040	1,909,040
신한은행	일반자금대출	121,212	121,212
신한은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000
신한은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000
우리은행	일반자금대출	-	4,000,000
우리은행	일반자금대출	-	3,250,000
우리은행	일반자금대출	-	882,000
우리은행	일반자금대출	-	4,500,000
우리은행	일반자금대출	-	3,000,000
우리은행	일반자금대출	-	3,500,000
하나은행	일반자금대출	50,000	-
하나은행	팩토링대출	2,025,000	2,025,000
하나은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000
하나은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000
아이엠뱅크은행	일반자금대출	-	2,375,000
상상인저축은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000
상상인저축은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000
상상인플러스저축은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000
신한캐피탈	일반자금대출	-	5,000,000
하나캐피탈	일반자금대출	-	15,000,000

35.3 당기말 현재 회사가 회사의 차입금 관련하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관/차입처	담보자산	장부금액	설정금액
상상인저축은행 상상인플러스저축은행	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,002,600	13,000,000
상상인저축은행 상상인플러스저축은행	장기금융상품	884,870	12개월분 이자재원
상상인저축은행 하나캐피탈 신한캐피탈	종속기업투자	10,093,913	27,600,000
	종속기업투자	7,000,000	27,600,000
	종속기업투자	51,066,021	27,600,000
	장기금융상품	1,562,905	9개월분 이자재원
오케이캐피탈	장기금융상품	19,763,558	26,000,000

35.4 당기말 현재 회사가 타인 및 타법인으로부터 제공받은 담보와 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관/차입처	보증내용	보증제공자	보증금액
국민은행	기술신용보증서	기술보증기금	1,500,000
국민은행	당연보증	대표이사	2,126,670
국민은행	당연보증	대표이사	3,300,000
신한은행	신용보증서	기술보증기금	2,000,000
신한은행	보증	대표이사	1,200,000
신한은행	보증	대표이사	2,400,000
신한은행	보증	대표이사	3,600,000
우리은행	신용보증서	기술보증기금	2,925,000
우리은행	신용보증서	기술보증기금	3,000,000
우리은행	신용보증서	기술보증기금	4,000,000
우리은행	보증	대표이사	10,658,400
하나은행	신용보증서	기술보증기금	2,025,000
하나은행	보증	대표이사	4,800,000
하나은행	보증	대표이사	3,600,000
아이앰뱅크은행	연대보증	대표이사	2,850,000
상상인저축은행	보증	대표이사	6,500,000
상상인플러서저축은행	보증	대표이사	6,500,000
신한캐피탈	보증	대표이사	6,000,000
하나캐피탈	보증	대표이사	18,000,000
서울보증보험	보증	대표이사	2,065,391

35.5 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 주요 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험회사	보험종류	부보금액
DB손해보험	화재보험	12,420,000
KB손해보험	CEO안심상해보험	600,000
한화손해보험	골드클래스보장보험	150,300
현대해상화재보험	화재보험 등	44,290,290
흥국화재해상보험	상해보험	400,000
서울보증보험	공탁, 계약 등	11,931,039

36. 특수관계자 등 거래

36.1 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기말	비고
지배자	정성훈	정성훈	정성훈	대표이사
종속기업	-	㈜맥케이슨	㈜맥케이슨
	㈜위드리치	㈜위드리치	㈜위드리치
	㈜지엠케이미디어	㈜지엠케이미디어	㈜지엠케이미디어
	SMARTSCORE SINGAPORE PTE. LTD.	SMARTSCORE SINGAPORE PTE. LTD.	SMARTSCORE SINGAPORE PTE. LTD.
	SMARTSCORE VIETNAM LLC	SMARTSCORE VIETNAM LLC	SMARTSCORE VIETNAM LLC	SMARTSCORE SINGAPORE PTE. LTD.의 종속회사(*1)
	SMARTSCORE GLOBAL (Thailand) CO., LTD.	SMARTSCORE GLOBAL (Thailand) CO., LTD.	-
	SMARTSCORE GLOBAL (TAIWAN) CO., LTD.	SMARTSCORE GLOBAL (TAIWAN) CO., LTD.	-
	PT PMA SMARTSCORE GLOBAL INDONESIA	PT PMA SMARTSCORE GLOBAL INDONESIA	-
	SMARTSCORE GLOBAL (MALAYSIA) SDN. BHD.	SMARTSCORE GLOBAL (MALAYSIA) SDN. BHD.	-
	SMARTSCORE PHILIPPINES CORP.	SMARTSCORE PHILIPPINES CORP.	-
	-	마제스티홀딩스㈜	마제스티홀딩스㈜
	-	㈜마제스티골프코리아	㈜마제스티골프코리아	마제스티홀딩스㈜의 종속회사
	-	MAJESTY GOLF Co., Ltd.	MAJESTY GOLF Co., Ltd.
	-	MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd.	MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd.
	-	MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED	MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED
	-	MAJESTY GOLF (SHENZHEN) CO., LTD.	MAJESTY GOLF (SHENZHEN) CO., LTD.
	-	MAJESTY GOLF USA, Inc.	MAJESTY GOLF USA, Inc.
	-	MAJESTY GOLF (BEIJING) CO., LTD.	MAJESTY GOLF (BEIJING) CO., LTD.
	-	㈜캠제스타임	-
	㈜아티타야	㈜아티타야	-
	HOTEL ARTITAYA CO.,LTD	HOTEL ARTITAYA CO.,LTD	-	㈜아티타야의 종속회사/관계회사
	ARTITAYA HOLDINGS CO.,LTD	ARTITAYA HOLDINGS CO.,LTD	-
	ARTITAYA BORNEO SDN.BHD	ARTITAYA BORNEO SDN.BHD	-
	ARTITAYA CHIANGMAI CO.,LTD	ARTITAYA CHIANGMAI CO.,LTD	-
	THAI ARTITAYA CO.,LTD	THAI ARTITAYA CO.,LTD	-
	Linksman CO.,LTD	Linksman CO.,LTD	-
	ARTITAYA LAMPHUN CO.,LTD	ARTITAYA LAMPHUN CO.,LTD	-
	ARTITAYA KARNCKANABURI CO.,LTD	ARTITAYA KARNCKANABURI CO.,LTD	-
	㈜여정트레블	㈜여정트레블	-
	㈜이앤엘(구,종신물산㈜)	㈜이앤엘(구,종신물산㈜)	-
	㈜서광그린	㈜서광그린	-	㈜이앤엘의 종속회사
	㈜새한농	㈜새한농	-	㈜이앤엘의 종속회사
	㈜터프텍글로벌	㈜터프텍글로벌	-
	㈜필드이엔지	㈜필드이엔지	-	㈜터프텍글로벌의 종속회사
	㈜스마트오케이지스페이스	㈜스마트오케이지스페이스	-
관계기업	마제스티홀딩스㈜	-	-
	㈜마제스티골프코리아	-	-	마제스티홀딩스㈜의 종속회사
	MAJESTY GOLF Co., Ltd.	-	-
	MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd.	-	-
	MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED	-	-
	MAJESTY GOLF (SHENZHEN) CO., LTD.	-	-
	MAJESTY GOLF USA, Inc.	-	-
	MAJESTY GOLF (BEIJING) CO., LTD.	-	-
	㈜캠제스타임	-	-

(*1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역과 특수관계자와의 거래내역은 합산하여 특수관계자 SMARTSCORE SINGAPORE PTE. LTD.로 표시하였습니다.

36.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
특수관계자	채권			채무
특수관계자	대여금	매출채권	기타 채권(*)	차입금	매입채무	미지급금
㈜위드리치	450,000	890,454	268,653	-	-	-
㈜지엠케이미디어	1,000,000	1,414,213	610,513	-	-	-
SMARTSCORE. PTE. LTD.	-	59,696	279,873	1,335,590	-	-
㈜아티타야	-	57,607	16,506	5,000,000	-	-
㈜이앤엘	-	100	-	2,000,000	-	1,406,365
㈜스마트오케이지스페이스	-	-	-	620,000	-	-
마제스티골프코리아㈜	-	-	-	-	332,037	73,729
합계	1,450,000	2,422,070	1,468,996	8,955,590	332,037	1,481,354

(*) 미수금, 미수수익과 선급금을 포함합니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)
특수관계자	채권			채무
특수관계자	대여금	매출채권	기타 채권(*)	차입금	매입채무	미지급금
㈜맥케이슨	18,860,000	4,424,526	4,587,394	-	6,620	253,052
㈜위드리치	1,000,000	772,021	273,554	-	-	-
㈜지엠케이미디어	800,000	1,343,013	547,652	-	-	21,767
SMARTSCORE. PTE. LTD.	-	115,171	174,054	-	-	-
마제스티골프코리아㈜	-	91,205	884,090	-	6,467,730	-
㈜캠제스타임	-	-	92,446	-	5,488	12,540
종신물산㈜	-	154,000	-	-	-	-
합계	20,660,000	6,899,936	6,559,191	-	6,479,838	287,359

(*) 미수금, 미수수익과 선급금을 포함합니다.

(3) 전기초

(단위: 천원)
특수관계자	채권			채무
특수관계자	대여금	매출채권	기타 채권(*)	차입금	매입채무	미지급금
㈜맥케이슨	11,510,000	3,817,461	1,014,249	-	-	3,101
㈜위드리치	1,000,000	662,021	173,001	-	-	-
㈜지엠케이미디어	800,000	1,277,013	303,166	-	-	-
SMARTSCORE. PTE. LTD.	-	92,863	-	-	-	-
마제스티골프코리아㈜	-	44,000	-	-	-	2,691,967
합계	13,310,000	5,893,358	1,490,416	-	-	2,695,068

(*) 미수금, 미수수익과 선급금을 포함합니다.

36.3 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
특수관계자	매출액	이자수익	상품매입	지급임차료	기타비용
㈜맥케이슨	56,660	408,237	-	-	267,028
㈜위드리치	100,000	25,780	-	(50,046)	-
㈜지엠케이미디어	60,000	57,386	-	(43,604)	332,925
SMARTSCORE. PTE. LTD.	76,726	-	-	-	2,418
마제스티골프코리아㈜	359,700	-	-	(719,465)	80,666
㈜캠제스타임	-	-	-	(153,588)	4,521
㈜아티타야	132,000	-	-	-	76,885
㈜이앤엘	320,000	-	-	-	1,550,795
합계	1,105,086	491,403	-	(966,703)	2,315,238

(2) 전기

(단위: 천원)
특수관계자	매출액	이자수익	상품매입	지급임차료	기타비용
㈜맥케이슨	563,288	609,494	131,864	(1,125,102)	364,214
㈜위드리치	115,705	46,000	-	(54,679)	-
㈜지엠케이미디어	60,000	36,800	-	(78,429)	738,761
SMARTSCORE. PTE. LTD.	32,083	-	-	-	-
마제스티골프코리아㈜	142,914	-	7,338,176	(501,595)	86,703
㈜캠제스타임	-	-	292,878	(93,990)	11,400
㈜아티타야	107,114	-	-	-	-
종신물산㈜	140,000	-	-	-	31,991
합계	1,161,104	692,294	7,762,918	(1,853,795)	1,233,069

36.4 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
특수관계자	자금대여		차금차입		현금출자
특수관계자	대여	회수	차입	상환	현금출자
㈜맥케이슨	3,150,000	21,460,000	-	-	-
㈜위드리치	-	550,000	-	-	-
㈜지엠케이미디어	200,000	-	-	-	-
SMARTSCORE. PTE. LTD.	-	-	1,335,590		1,067,066
㈜아티타야	-	-	5,000,000	-	-
㈜이앤엘	-	-	2,000,000	-	8,229
㈜터프텍글로벌	-	-	-	-	5,684
㈜스마트오케이지스페이스	-	-	620,000	-	-
합계	3,350,000	22,010,000	8,955,590	-	-

(2) 전기

(단위: 천원)
특수관계자	자금대여		차금차입		현금출자
특수관계자	대여	회수	차입	상환	현금출자
㈜맥케이슨	7,350,000	-	-	-	-
SMART SCORE PTE. LTD	-	-	-	-	2,797,195
합계	7,350,000	-	-	-	2,797,195

36.5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.

36.6 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 보증은 주석17.4를 참조하시기 바랍니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

37.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

37.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2023년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 누적환산차이

회사는 2023년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다.

(3) 간주원가로서 공정가치

회사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

또한 회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했습니다.

(4) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(5) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(6) 관계기업에 대한 투자

관계기업투자에 대해서 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

37.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

37.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	비고	자산	부채	자본
과거 회계기준		278,955,305	98,207,524	180,747,781
조정액:
매출채권	(*1)	(7,892,492)	-	(7,892,492)
리스채권		670,231	-	670,231
파생상품자산	(*2)	5,432,044	-	5,432,044
(유동)상각후원가 측정 기타 금융자산	(*4)	(3,467,339)	-	(3,467,339)
재고자산	(*3)	(2,960,194)	-	(2,960,194)
종속기업투자주식	(*2)	(51,637,654)	-	(51,637,654)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		238,200	-	238,200
(비유동)상각후원가 측정 기타 금융자산	(*4)	(6,980,464)	-	(6,980,464)
유무형자산	(*5)	18,665,147	-	18,665,147
기타비유동자산		1,194,738	-	1,194,738
당기법인세자산		(193,245)	-	(193,245)
이연법인세자산	(*6)	7,030,823	-	7,030,823
리스부채	(*5)	-	34,172,546	(34,172,546)
파생상품부채	(*2)	-	3,336,545	(3,336,545)
차입금	(*2)	-	(60,000,000)	60,000,000
퇴직급여부채		-	(240,378)	240,378
당기법인세부채		-	(193,245)	193,245
조정액 합계		(39,900,205)	(22,924,532)	(16,975,673)
한국채택국제회계기준		239,055,100	75,282,992	163,772,108

(*1) Roll-rate 방법에 따른 평가
(*2) 종속기업투자주식 관련 파생상품계약 자산/부채 조정
(*3) 순공정가치 평가
(*4) 기대신용손실 평가
(*5) 사용권자산 및 리스부채 인식
(*6) 이연법인세 인식

(2) 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	비고	자산	부채	자본
과거 회계기준		390,359,336	199,519,552	190,839,784
조정액:
매출채권	(*1)	(8,413,029)	-	(8,413,029)
리스채권		957,596	-	957,596
파생상품자산	(*2)	2,563,311	-	2,563,311
(유동)상각후원가 측정 기타 금융자산	(*4)	(4,608,738)	-	(4,608,738)
재고자산	(*3)	(5,683,354)	-	(5,683,354)
종속기업투자주식	(*2)	(81,172,552)	-	(81,172,552)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산		(937,000)	-	(937,000)
(비유동)상각후원가 측정 기타 금융자산	(*4)	(7,697,625)	-	(7,697,625)
유무형자산	(*5)	9,679,509	-	9,679,509
기타비유동자산		1,194,739	-	1,194,739
이연법인세자산	(*6)	13,760,164	-	13,760,164
리스부채	(*5)	-	30,488,385	(30,488,385)
파생상품부채	(*2)	-	9,584,783	(9,584,783)
차입금	(*2)	-	(103,736,795)	103,736,795
퇴직급여부채		-	(44,718)	44,718
기타비유동금융부채	(*2)	-	25,050,821	(25,050,821)
조정액 합계		(80,356,979)	(38,657,524)	(41,699,455)
한국채택국제회계기준		310,002,357	160,862,028	149,140,329

(*1) Roll-rate 방법에 따른 평가
(*2) 종속기업투자주식 관련 파생상품계약 자산/부채 조정
(*3) 순공정가치 평가
(*4) 기대신용손실 평가
(*5) 사용권자산 및 리스부채 인식
(*6) 이연법인세 인식

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	비고	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
과거 회계기준		(21,545,911)	-	(21,545,911)
조정액:
매출액	(*1)	(26,575)	-	(26,575)
매출원가	(*2)	(1,775,218)	-	(1,775,218)
판매비와관리비	(3)~(6)	(5,682,653)	-	(5,682,653)
금융수익	(*7)	243,835	-	243,835
금융비용	(*8)	(6,551,487)	-	(6,551,487)
기타수익	(*9)	(3,932,409)	-	(3,932,409)
기타비용	(9)~(10)	383,980	-	383,980
법인세비용	(*11)	6,483,781	-	6,483,781
보험수리적손익		-	218	218
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익		-	(929,583)	(929,583)
조정액 합계		(10,856,746)	(929,365)	(11,786,111)
한국채택국제회계기준		(32,402,657)	(929,365)	(33,332,022)

(*1) 고객충성제도에 따른 매출할인액 인식
(*2) 재고자산 순공정가치 평가
(*3) 주식기준보상비용 인식
(*4) 보험수리적방법에 따른 퇴직급여충당부채 인식
(*5) 사용권자산 인식에 따른 감가상각비 인식
(*6) Roll-rate 방법에 따른 평가
(*7) 전대차계약에 따른 리스채권 이자수익 인식
(*8) 리스부채 인식에 따른 이자비용 인식
(*9) 종속기업투자주식 원가법 적용에 따른 지분법손익 취소
(*10) 종속기업투자주식 관련 파생상품계약 평가손익 인식
(*11) 이연법인세 인식

(4) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했이던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.