| 엘앤피코스메틱주식회사 |
| 제 16기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 15기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 직접 작성한 것입니다." |
| 엘앤피코스메틱주식회사 대표이사 권오섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 공항대로 516(등촌동, 메디힐빌딩) |
| (전 화) | 02-2668-1181 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 16(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 15(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 엘앤피코스메틱주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 130,552,583,990 | 104,876,394,880 | |
| 현금및현금성자산 | 5, 6 | 24,517,238,682 | 14,709,616,977 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5, 6 | 4,259,000,000 | 2,380,500,000 |
| 매출채권 | 5, 6, 7, 25 | 26,772,064,302 | 26,628,014,020 |
| 기타금융자산 | 5, 6, 8 | 24,068,017,501 | 33,141,986,823 |
| 재고자산 | 9 | 44,858,849,665 | 24,728,031,228 |
| 기타유동자산 | 10 | 6,077,413,840 | 3,151,807,860 |
| 당기법인세자산 | - | 136,437,972 | |
| 비유동자산 | 277,321,601,812 | 284,449,385,216 | |
| 기타금융자산 | 5, 6, 8 | 9,530,382,886 | 14,326,809,225 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5, 6 | 230,534,790 | 691,789,825 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5, 6 | 213,931,360 | 213,931,360 |
| 유형자산 | 13 | 120,172,815,871 | 121,116,829,914 |
| 사용권자산 | 14 | 870,415,936 | 1,077,450,120 |
| 무형자산 | 15 | 8,726,536,551 | 5,235,953,195 |
| 투자부동산 | 16 | 63,266,623,196 | 58,943,643,885 |
| 종속기업투자주식 | 11, 31 | 43,901,569,667 | 54,314,884,503 |
| 관계기업투자주식 | 12, 31 | 19,306,048,860 | 17,824,936,460 |
| 기타비유동자산 | 10 | 61,351,677 | 7,094,717 |
| 이연법인세자산 | 29 | 11,041,391,018 | 10,696,062,012 |
| 자 산 총 계 | 407,874,185,802 | 389,325,780,096 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 122,369,061,314 | 105,557,713,289 | |
| 매입채무 | 5, 6 | 15,705,934,452 | 8,890,774,167 |
| 단기차입금 | 5, 6, 17 | 57,500,000,000 | 57,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 5, 6, 17 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 기타금융부채 | 5, 6, 18 | 7,849,865,000 | 3,629,814,073 |
| 단기리스부채 | 5, 14 | 334,054,329 | 346,426,808 |
| 충당부채 | 19 | 1,054,354,215 | 417,497,668 |
| 기타유동부채 | 20 | 3,536,032,610 | 4,773,200,573 |
| 당기법인세부채 | 29 | 6,388,820,708 | - |
| 비유동부채 | 54,482,856,866 | 54,381,222,007 | |
| 기타금융부채 | 5, 6, 18 | 2,825,000,000 | 2,500,000,000 |
| 장기차입금 | 5, 6, 17 | 51,000,000,000 | 51,000,000,000 |
| 장기리스부채 | 5, 14 | 557,968,266 | 743,862,364 |
| 기타비유동부채 | 20 | 99,888,600 | 137,359,643 |
| 부 채 총 계 | 176,851,918,180 | 159,938,935,296 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 21 | 354,323,000 | 354,323,000 |
| 기타불입자본 | 22 | (31,010,665,774) | 1,069,709,666 |
| 이익잉여금 | 23 | 262,757,521,319 | 229,041,723,057 |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (1,078,910,923) | (1,078,910,923) |
| 자 본 총 계 | 231,022,267,622 | 229,386,844,800 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 407,874,185,802 | 389,325,780,096 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 엘앤피코스메틱주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25 | 248,965,073,996 | 166,395,988,775 |
| 매출원가 | 26 | 117,553,062,081 | 82,497,296,233 |
| 매출총이익 | 131,412,011,915 | 83,898,692,542 | |
| 판매비및일반관리비 | 26 | 117,161,080,346 | 81,037,022,691 |
| 대손상각비 | 5,26 | 3,807,845,008 | 2,393,303,937 |
| 영업이익 | 10,443,086,561 | 468,365,914 | |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 27 | 3,048,058,397 | 2,618,908,994 |
| 금융수익-기타 | 27 | 2,580,912,521 | 1,411,664,982 |
| 금융원가 | 27 | 7,512,184,695 | 8,927,636,967 |
| 기타영업외수익 | 28 | 40,754,266,004 | 42,345,257 |
| 기타영업외비용 | 28 | 7,012,279,104 | 10,482,055,253 |
| 법인세비용차감전순이익 | 42,301,859,684 | (14,868,407,073) | |
| 법인세비용 | 29 | 8,586,061,422 | (1,426,651,362) |
| 당기순이익 | 33,715,798,262 | (13,441,755,711) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 엘앤피코스메틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 33,715,798,262 | (13,441,755,711) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 33,715,798,262 | (13,441,755,711) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 엘앤피코스메틱주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄 손익누계액 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 354,323,000 | 4,480,691,648 | 242,483,478,768 | (1,078,910,923) | 246,239,582,493 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 주식선택권 | - | 34,419,718 | - | - | 34,419,718 |
| 자기주식취득 | - | (3,445,401,700) | - | - | (3,445,401,700) |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | (13,441,755,711) | - | (13,441,755,711) |
| 2023.12.31(전기말) | 354,323,000 | 1,069,709,666 | 229,041,723,057 | (1,078,910,923) | 229,386,844,800 |
| 2024.01.01(당기초) | 354,323,000 | 1,069,709,666 | 229,041,723,057 | (1,078,910,923) | 229,386,844,800 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | - | ||||
| 자기주식취득 | - | (32,080,375,440) | - | - | (32,080,375,440) |
| 총포괄이익 | - | ||||
| 당기순이익 | - | - | 33,715,798,262 | - | 33,715,798,262 |
| 2024.12.31(당기말) | 354,323,000 | (31,010,665,774) | 262,757,521,319 | (1,078,910,923) | 231,022,267,622 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 엘앤피코스메틱주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,476,498,155) | (4,768,707,631) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 32 | (3,962,494,687) | 1,956,894,380 |
| 가.당기순이익 | 33,715,798,262 | (13,441,755,711) | |
| 나.손익 조정 | (20,650,404,845) | 17,333,556,045 | |
| 다.자산,부채의 증감 | (17,027,888,104) | (1,934,905,954) | |
| 2. 이자의 수취 | 2,559,399,112 | 1,779,845,489 | |
| 3. 이자의 지급 | (6,793,270,832) | (6,100,405,890) | |
| 4. 배당금의 수취 | 126,000,000 | 119,700,000 | |
| 5. 법인세의 납부 | (2,406,131,748) | (2,524,741,610) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 38,278,467,381 | 293,692,786 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 54,068,720,853 | 8,479,997,478 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 6 | 1,658,028,400 | 262,442,320 |
| 단기대여금의 감소 | 100,000,000 | 1,840,201,866 | |
| 장기대여금의 감소 | 458,524,796 | 3,207,048,331 | |
| 종속회사투자주식 처분 | 11 | 51,450,355,458 | - |
| 관계회사투자주식 처분 | 12 | 262,214,400 | 701,278,371 |
| 종속회사투자주식 투자금 회수 | 11 | - | 1,752,076,226 |
| 유형자산의 처분 | 13 | 57,809,090 | 83,636,364 |
| 무형자산의 처분 | 15 | 1,487,944 | 600,000,000 |
| 임차보증금의 감소 | 5,000,000 | - | |
| 기타보증금의 감소 | 75,300,765 | 33,314,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,790,253,472) | (8,186,304,692) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 6 | 3,207,116,915 | 449,239,608 |
| 단기대여금의 증가 | - | 700,000,000 | |
| 종속회사투자주식 취득 | 11 | - | 2,352,128,000 |
| 관계회사투자주식 취득 | 12 | 1,787,550,000 | 1,759,840,860 |
| 유형자산의 취득 | 13 | 612,418,060 | 726,401,451 |
| 기타보증금의 증가 | 99,277,078 | 408,828,520 | |
| 투자부동산의 취득 | 16 | 4,779,575,976 | 608,780,050 |
| 무형자산의 취득 | 15 | 3,654,315,443 | 181,086,203 |
| 선급금의 증가 | 31 | 1,250,000,000 | 1,000,000,000 |
| 장기대여금의 증가 | 400,000,000 | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31 | (18,754,752,350) | (6,772,587,734) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 106,200,000 | 18,800,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 106,200,000 | 18,800,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (18,860,952,350) | (6,791,387,734) | |
| 자기주식 취득 | 18,455,086,136 | 3,445,401,700 | |
| 임대보증금의 감소 | 1,200,000 | 1,800,000 | |
| 단기차입금의 감소 | - | 3,050,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | 14 | 404,666,214 | 294,186,034 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 760,404,829 | 477,114,093 | |
| Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 9,807,621,705 | (10,770,488,486) | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 14,709,616,977 | 25,480,105,463 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 24,517,238,682 | 14,709,616,977 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 엘앤피코스메틱주식회사 |
1. 일반 사항
이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
엘앤피코스메틱 주식회사(이하 "당사")는 2009년 4월 20일에 설립되어 화장품의 제조, 도소매, 중개 및 무역업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 서울특별시 강서구 공항대로에 본사를 두고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,%) |
| 구 분 | 보통주 주식수 | 우선주 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 박선희 | 160,952 | - | 22.71% |
| 권오덕 | 51,456 | - | 7.26% |
| LION CROWN INVESTMENTS LIMITED | - | 42,516 | 6.00% |
| 이영옥 | 40,962 | - | 5.78% |
| 권익현 | 10,477 | 7,740 | 2.57% |
| 주진술 | 17,875 | - | 2.52% |
| 자기주식 | 171,322 | 78,004 | 35.18% |
| 기타 | 116,712 | 10,630 | 17.97% |
| 합 계 | 569,756 | 138,890 | 100% |
2. 재무제표작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을위하여 2025년 4월 3일의 이사회에서 승인되었습니다..
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치측정금융자산
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12 : 관계기업투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기위한 주요 가정
- 주석 9 : 재고자산 평가 충당금
- 주석 11, 12 : 종속기업투자주식과 관계기업투자주식 - 손상평가
- 주석 29 : 이연법인세자산(부채)의 인식 및 측정
③ 공정가치 측정
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| (수준 3) | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다.
이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 원가접근법 등의 기법이 사용되었습니다.
3. 회계정책의 변경
당사는 2024년 1월 1일 이후 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 회계정책의 변경은없습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 매출원가에 가산하여 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 : 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계
약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정
일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해
서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지
급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수
있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한
경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. |
③ 제거
금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니 다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과하고 최근 1년내 당사와 거래가 존재하지 않는 경우
당사는 채무자가 폐업 및 부도 또는 재무건전성이 악화되었다고 판단하거나, 당사와 채무자 간 소송사건에 있는 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와 기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 종속기업 및 관계기업투자주식
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업투자주식에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(10) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(11) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세율을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(12) 종업원급여
① 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
② 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역을 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
- 재화의 판매
재화의 판매는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
- 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.
(15) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(16) 이자수익 및 배당수익
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(17) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(18) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채
와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자
금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보
유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합
니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(19) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS최초 채 택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' : 원가법
5. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 부채를 자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 176,851,918 | 159,938,935 |
| 자본 총계 | 231,022,268 | 229,386,845 |
| 부채비율 | 76.55% | 69.72% |
(2) 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
① 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
② 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.
당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 24,516,249 | 14,708,627 |
| 매출채권 | 26,772,064 | 26,628,014 |
| 기타금융자산(장단기 포함) | 33,598,400 | 47,468,796 |
| 당기손익-공정가치금융자산(장단기 포함) | 4,489,535 | 3,072,290 |
| 기타포괄-공정가치금융자산(장단기 포함) | 213,931 | 213,931 |
| 합 계 | 89,590,179 | 92,091,658 |
(*) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.
고객들의 기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) |
| 채권연령 | 채무불이행율 | 총 장부금액 | 손상차손누계액 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 1.49% | 17,602,476 | 261,622 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 23.67% | 394,389 | 93,369 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 55.80% | 988,414 | 551,557 |
| 1년 초과 | 84.98% | 267,756 | 227,551 |
| 개별평가(*) | 82.01% | 48,087,923 | 39,434,796 |
| 합 계 | 67,340,958 | 40,568,895 | |
(*) 고객이 폐업 및 부도 또는 재무건전성이 악화되었다고 판단하거나, 당사와 고객 간 소송사건에 있는 경우 개별 평가를 통해 손상차손누계액을 설정하고 있습니다.
-전기말
| (단위: 천원) |
| 채권연령 | 채무불이행율 | 총 장부금액 | 손상차손누계액 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 0.83% | 12,539,560 | 103,622 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 9.68% | 567,593 | 54,956 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 33.22% | 87,155 | 28,956 |
| 1년 초과 | 60.74% | 4,551,072 | 2,764,451 |
| 개별평가(*) | 74.07% | 45,643,682 | 33,809,063 |
| 합계 | 63,389,062 | 36,761,048 |
(*) 고객이 폐업 및 부도 또는 재무건전성이 악화되었다고 판단하거나, 당사와 고객 간 소송사건에 있는 경우 개별 평가를 통해 손상차손누계액을 설정하고 있습니다.
채무불이행률은 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.
매출채권에 대한 손상차손누계액 변동
매출채권에 대한 손상차손누계액충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 36,761,048 | 34,367,745 |
| 매출채권손상차손 | 3,807,845 | 2,393,304 |
| 기말금액 | 40,568,893 | 36,761,049 |
③ 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 138,500,000 | 143,724,641 | 92,597,567 | 51,127,074 | - |
| 매입채무 | 15,705,934 | 15,705,934 | 15,705,934 | - | - |
| 기타금융부채 | 10,674,865 | 10,674,865 | 7,849,865 | 325,000 | 2,551,200 |
| 리스부채 | 892,023 | 924,165 | 362,161 | 301,782 | 260,222 |
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 138,500,000 | 144,661,418 | 90,857,974 | 53,803,444 | - |
| 매입채무 | 8,890,774 | 8,890,774 | 8,890,774 | - | - |
| 기타금융부채 | 6,129,814 | 6,129,814 | 3,629,814 | - | 2,500,000 |
| 리스부채 | 1,090,289 | 1,177,975 | 386,233 | 324,885 | 466,857 |
④ 시장위험
당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
환율변동위험
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 통 화 | 자산 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 현금 및 현금성자산 | USD | 6,563,980 | 2,575,201 |
| 현금 및 현금성자산 | CNY | 385 | 236 |
| 현금 및 현금성자산 | JPY | 988,763 | 694,915 |
| 현금 및 현금성자산 | EUR | 257,618 | 321,876 |
| 합 계 | 7,810,746 | 3,592,228 | |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하는 경우를 가정한 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 외화자산 | 781,075 | (781,075) | 359,223 | (359,223) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.
6. 금융상품
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(1) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장 부 금 액 | 공 정 가 치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 저축성보험 등 | - | 230,535 | - | 230,535 | - | 230,535 | - |
| 지분증권 | 213,931 | 2,259,000 | - | 2,472,931 | 2,259,000 | - | 213,931 |
| 채무상품 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 합 계 | 213,931 | 4,489,535 | - | 4,703,466 | 4,259,000 | 230,535 | 213,931 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 24,517,239 | 24,517,239 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 26,772,064 | 26,772,064 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 33,598,400 | 33,598,400 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 84,887,703 | 84,887,703 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 차입금 | - | - | 138,500,000 | 138,500,000 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | 15,705,934 | 15,705,934 | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | 10,674,865 | 10,674,865 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 164,880,799 | 164,880,799 | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장 부 금 액 | 공 정 가 치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 저축성보험 등 | - | 691,790 | - | 691,790 | - | 691,790 | - |
| 지분증권 | 213,931 | 2,380,500 | - | 2,594,431 | 2,380,500 | - | 213,931 |
| 합 계 | 213,931 | 3,072,290 | - | 3,286,221 | 2,380,500 | 691,790 | 213,931 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,709,617 | 14,709,617 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 26,628,014 | 26,628,014 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 47,468,796 | 47,468,796 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 88,806,427 | 88,806,427 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 차입금 | - | - | 138,500,000 | 138,500,000 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | 8,890,774 | 8,890,774 | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | 6,129,814 | 6,129,814 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 153,520,588 | 153,520,588 | - | - | - |
(2) 공정가치로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 저축성보험 등 | 230,535 | 230,535 | 1,527,508 | 691,790 |
| 지분증권 | 2,259,000 | 2,259,000 | 3,022,621 | 2,380,500 |
| 채무상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 소 계 | 4,489,535 | 4,489,535 | 4,550,129 | 3,072,290 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 지디케이화장품(주) | 300,000 | - | 300,000 | - |
| SUNVIP NETWORK TECHNOLOGY | 1,180,341 | - | 1,180,341 | - |
| (주) 메르시코 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| (주) 세손 | 113,931 | 113,931 | 113,931 | 113,931 |
| 소 계 | 1,694,272 | 213,931 | 1,694,272 | 213,931 |
| 합 계 | 6,183,807 | 4,703,466 | 6,244,401 | 3,286,221 |
(3) 당기손익-공정가치 금융자산
당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,072,290 | 3,833,705 |
| 취득 | 3,207,117 | 449,240 |
| 처분 | (1,671,361) | (261,992) |
| 평가 | (118,511) | (948,663) |
| 합 계 | 4,489,535 | 3,072,290 |
(4) 기타포괄손익-공정가치금융자산
당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 지분증권 | |
| 기초 | 213,931 | 213,931 |
| 취득(처분) | - | - |
| 기말 | 213,931 | 213,931 |
(5) 당기말 현재 지분증권 중 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 가중평균자본비용 | 영구성장률 | |||
| (주) 메르시코 | 100,000 | 거래원가 | - | - |
| (주) 세손 | 113,931 | 거래원가 | - | - |
| 합 계 | 213,931 | |||
당기 수준3 공정가치의 변동내역은 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역과 동일하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.
7. 매출채권
매출채권은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 67,340,958 | 63,389,062 |
| 손상차손누계액: | ||
| - 매출채권 | (40,568,894) | (36,761,048) |
| 매출채권 순장부금액 | 26,772,064 | 26,628,014 |
8. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미수금 | 252,663 | - | 3,637 | - |
| 미수수익 | 2,540,227 | - | 2,051,568 | - |
| 대여금(*) | 21,184,217 | 10,418,670 | 31,013,436 | 13,802,194 |
| 손상차손누계액 | - | (1,403,668) | - | - |
| 보증금 | 90,910 | 515,381 | 73,346 | 524,615 |
| 합 계 | 24,068,018 | 9,530,383 | 33,141,987 | 14,326,809 |
(*) 당기말 현재 대여금에 대하여 당사 주식 86,815주를 담보로 설정하고 있습니다.
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 92,746 | (60,175) | 32,571 | 198,548 | (60,175) | 138,373 |
| 제품 | 40,606,585 | (665,795) | 39,940,790 | 21,528,951 | (1,130,634) | 20,398,317 |
| 원부재료 | 3,904,650 | (55,134) | 3,849,517 | 3,676,136 | (62,373) | 3,613,763 |
| 반품자산회수권 | 492,475 | - | 492,475 | 203,994 | - | 203,994 |
| 재공품 | 543,497 | - | 543,497 | 373,585 | - | 373,585 |
| 합 계 | 45,639,954 | (781,104) | 44,858,850 | 25,981,214 | (1,253,182) | 24,728,032 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | (472,079) | 176,844 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 2,548,417 | - | 1,282,742 | - |
| 선급비용 | 2,272,374 | 61,352 | 1,206,677 | 7,095 |
| 부가세대급금 | 1,256,623 | - | 662,389 | - |
| 합 계 | 6,077,414 | 61,352 | 3,151,808 | 7,095 |
11. 종속기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 |
취득원가 | 소유지분율 및 의결권비율 |
결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 이스다니코스메틱 주식회사(*2) | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 대한민국 | 600,000 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| L&P Cosmetics China | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 중국 | 2,312,422 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 주식회사 뷰티리더 | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 대한민국 | 3,492,000 | 60.00% | 60.00% | 12월 |
| 주식회사 메이크힐 | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 대한민국 | 10,589,422 | 61.73% | 61.73% | 12월 |
| 주식회사 마녀공장 | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 대한민국 | 37,178,570 | 51.87% | 66.86% | 12월 |
| L&P Cosmetics NYC(*1) | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 미국 | - | 0.00% | 100.00% | 12월 |
| 주식회사 엠뷰티(*2) | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 대한민국 | 3,060,000 | 91.00% | 91.00% | 12월 |
| 주식회사 트리셀 | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 대한민국 | 6,900,000 | 87.40% | 86.83% | 12월 |
| 뷰티실크로드 인터내셔널 주식회사(*3) | 화장품 및 잡화 관련 도,소매업 | 대한민국 | - | 0.00% | 90.00% | 12월 |
| 합 계 | 64,132,414 | |||||
(*1) 당기 중 청산하였습니다.
(*2) 당기 중 폐업하였습니다.
(*3) 전기 중 폐업하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 손상차손 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이스다니코스메틱(주) | - | - | - | - | - |
| L&P Cosmetics China | - | - | - | - | - |
| (주)뷰티리더 | 3,492,000 | - | - | - | 3,492,000 |
| (주)메이크힐 | - | - | - | - | - |
| (주)마녀공장 | 47,930,885 | - | - | (10,752,315) | 37,178,570 |
| L&P Cosmetics NYC, Inc.(*1) | - | - | - | - | - |
| (주)엠뷰티 | - | - | - | - | - |
| (주)트리셀 | 2,892,000 | 1,000,000 | (661,000) | - | 3,231,000 |
| 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 54,314,885 | 1,000,000 | (661,000) | (10,752,315) | 43,901,570 |
(*1) 당기 중 청산되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 손상차손 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이스다니코스메틱(주) | - | - | - | - | - |
| L&P Cosmetics China | - | - | - | - | - |
| (주)뷰티리더 | 3,492,000 | - | - | - | 3,492,000 |
| (주)메이크힐 | 1,433,943 | - | (1,433,943) | - | - |
| (주)마녀공장 | 47,578,757 | 352,128 | - | - | 47,930,885 |
| L&P Cosmetics NYC, Inc. | 3,122,575 | - | (3,122,575) | - | - |
| (주)엠뷰티 | - | - | - | - | - |
| (주)트리셀 | 3,900,000 | 2,000,000 | (3,008,000) | - | 2,892,000 |
| 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | 1,800,000 | - | - | (1,800,000) | - |
| 합 계 | 61,327,275 | 2,352,128 | (7,564,518) | (1,800,000) | 54,314,885 |
(3) 손상차손
당사는 종속기업투자에 대하여 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산 감소 등에 기인합니다. 손상차손을 인식하기 위한 회수가능가액으로 외부평가 등을 통한 사용가치를 사용하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 손상차손 |
|---|---|
| 트리셀 | (661,000) |
| 합 계 | (661,000) |
사용가치의 계산은 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 당기말 및 전기말의 사용가치 산출에 사용된 주요 가정 및 회수가능액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 할인율 | 영구성장율 | 회수가능액 | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|
| 트리셀 | 10.61% | 1.00% | 5,031,000 | (661,000) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 할인율 | 영구성장율 | 회수가능액 | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|
| 트리셀 | 14.59% | 1.00% | 2,988,000 | (3,008,000) |
손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다(주석 28 참고).
(4) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) |
| 종속기업명 | 이스다니 코스메틱 |
L&P Cosmetics China |
(주)뷰티리더 | (주)메이크힐 | (주)마녀공장 | (주)엠뷰티 | (주)트리셀 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 9,283 | 8,502,945 | 4,693,414 | 1,068,836 | 121,344,798 | 8 | 1,172,638 |
| 비유동자산 | 36,331 | 87,749 | 1,147,351 | 69,165 | 8,152,855 | - | 123,217 |
| 자산계 | 45,614 | 8,590,694 | 5,840,765 | 1,138,001 | 129,497,653 | 8 | 1,295,855 |
| 유동부채 | 1,023,924 | 23,281,624 | 1,343,711 | 3,580,560 | 14,292,152 | 1,163,222 | 2,673,846 |
| 비유동부채 | - | - | 84,925 | 3,033 | 1,409,893 | - | - |
| 부채계 | 1,023,924 | 23,281,624 | 1,428,636 | 3,583,593 | 15,702,045 | 1,163,222 | 2,673,846 |
| 자본계 | (978,311) | (14,690,929) | 4,412,130 | (2,445,593) | 113,795,608 | (1,163,214) | (1,377,991) |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 종속기업명 | 이스다니 코스메틱 |
L&P Cosmetics China |
(주)뷰티리더 | (주)메이크힐 | (주)마녀공장 | L&P Cosmetics NYC, Inc. |
(주)엠뷰티 | (주)트리셀 | 뷰티실크로드 인터내셔널(주) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 24,323 | 8,369,781 | 4,548,067 | 1,193,781 | 99,146,672 | 44,551 | 8 | 1,073,283 | 6,812 |
| 비유동자산 | 43,748 | 175,984 | 405,122 | 89,849 | 6,320,325 | 9,245 | - | 165,941 | - |
| 자산계 | 68,071 | 8,545,765 | 4,953,189 | 1,283,630 | 105,466,996 | 53,796 | 8 | 1,239,224 | 6,812 |
| 유동부채 | 1,079,009 | 23,806,982 | 1,180,657 | 3,039,199 | 8,308,636 | 482,463 | 1,163,222 | 1,622,114 | - |
| 비유동부채 | - | 39,518 | 1,910 | 11,955 | 113,041 | - | - | - | - |
| 부채계 | 1,079,009 | 23,846,500 | 1,182,567 | 3,051,154 | 8,421,677 | 482,463 | 1,163,222 | 1,622,114 | - |
| 자본계 | (1,010,939) | (15,300,735) | 3,770,622 | (1,767,524) | 97,045,319 | (428,667) | (1,163,214) | (382,889) | 6,812 |
(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 종속기업명 | 이스다니 코스메틱 |
L&P Cosmetics China |
(주)뷰티리더 | (주)메이크힐 | (주)마녀공장 | L&P Cosmetics NYC, Inc.(*1) | (주)엠뷰티 | (주)트리셀 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | - | 18,547,805 | 6,368,424 | 2,839,125 | 127,919,035 | - | - | 4,225,647 |
| 계속영업이익(손실) | (12,000) | (155,846) | 729,044 | (554,659) | 18,556,999 | - | - | (2,089,143) |
| 당기순이익(손실) | 32,628 | 2,198,094 | 641,508 | (678,069) | 16,367,865 | - | - | (2,095,102) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (12,411) | - | - | - |
| 총포괄손익 | 32,628 | 2,198,094 | 641,508 | (678,069) | 16,355,454 | - | - | (2,095,102) |
(*1) 당기 중 L&P Cosmetics NYC, Inc. 는 청산되었습니다. 매출 및 손익은 청산 전 손익입니다.
② 전기
| (단위:천원) |
| 종속기업명 | 이스다니 코스메틱 |
L&P Cosmetics China |
(주)뷰티리더 | (주)메이크힐 | (주)마녀공장 | L&P Cosmetics NYC, Inc. |
(주)엠뷰티 | 트리셀 | 뷰티실크로드 인터내셔널 (주) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | (504) | 22,500,086 | 4,814,158 | 2,502,607 | 105,000,932 | 744,084 | - | 2,306,028 | - |
| 계속영업이익(손실) | (109,523) | (18,450) | 768,347 | (804,694) | 15,862,041 | (88,820) | - | (2,607,338) | (13,590) |
| 당기순이익(손실) | (108,340) | (65,391) | 658,134 | (890,424) | 11,631,842 | (88,344) | - | (2,614,566) | (26,113) |
| 기타포괄손익 | - | 51,753 | - | - | 175 | (4,768) | - | - | - |
| 총포괄손익 | (108,340) | (13,638) | 658,134 | (890,424) | 11,632,017 | (93,112) | - | (2,614,566) | (26,113) |
12. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 |
결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| 제이에셀(주) | 화장품원부자재 제조 및 판매업 |
대한민국 | 12월 | 45.33% | 14,801,049 | 14,801,049 | 39.79% | 13,013,499 | 13,013,499 |
| (주)닥터글로덤 | 화장품 유통업 | 대한민국 | 12월 | 21.05% | 1,870,000 | - | 21.05% | 1,870,000 | - |
| Sion Cosmetic(*1) | 화장품 제조업 | 일본 | 12월 | 0.00% | - | - | 29.17% | 306,438 | 306,438 |
| (주)엘에스화장품 | 화장품 제조업 | 대한민국 | 12월 | 25.00% | 3,485,000 | 3,485,000 | 25.00% | 3,485,000 | 3,485,000 |
| 스마트 엘앤피-스파크랩 코스메틱 제1호 펀드 | 투자업 | 대한민국 | 12월 | 40.00% | 1,000,000 | 1,000,000 | 40.00% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 주식회사 에델그라운드(*2) | 화장품 유통업 | 대한민국 | 12월 | 18.18% | 20,000 | 20,000 | 18.18% | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | 21,176,049 | 19,306,049 | 19,694,937 | 17,824,937 | |||||
(*1) 당기 중 처분하였습니다.
(*2) 지분율이 20% 미만이나, 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제이에셀(주) | 13,013,499 | 1,787,550 | - | - | 14,801,049 |
| (주)닥터글로덤 | - | - | - | - | - |
| Sion Cosmetic | 306,438 | - | (306,438) | - | - |
| 주식회사 L&K | - | - | - | - | - |
| (주)엘에스화장품 | 3,485,000 | - | - | - | 3,485,000 |
| 스마트 엘앤피-스파크랩코스메틱 제1호 펀드 | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 주식회사 에델그라운드 | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 17,824,936 | 1,787,550 | (306,438) | - | 19,306,049 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제이에셀(주) | 11,253,658 | 1,759,841 | - | - | 13,013,499 |
| (주)닥터글로덤 | 479,000 | - | - | (479,000) | - |
| Sion Cosmetic | 306,438 | - | - | - | 306,438 |
| 주식회사 L&K | 1,513,168 | - | (1,513,168) | - | - |
| (주)엘에스화장품 | 3,485,000 | - | - | - | 3,485,000 |
| 스마트 엘앤피-스파크랩코스메틱 제1호 펀드 | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 주식회사 에델그라운드 | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 18,057,264 | 1,759,841 | (1,513,168) | (479,000) | 17,824,937 |
(3) 당기말과 전기말 현재의 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) |
| 관계기업명 | 제이에셀(주) | (주)닥터글로덤 | (주)엘에스 화장품 |
스마트 엘앤피-스파크랩 코스메틱 제1호 펀드 | (주)에델 그라운드 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 19,790,494 | 823,416 | 13,272,939 | 1,423,978 | 66,443 |
| 비유동자산 | 13,845,475 | 911,986 | 41,304,669 | 630,630 | 4,893 |
| 자산계 | 33,635,969 | 1,735,402 | 54,577,608 | 2,054,608 | 71,336 |
| 유동부채 | 3,820,708 | 118,422 | 12,428,512 | 2,750 | 11,576 |
| 비유동부채 | 291,912 | - | 33,836,595 | - | - |
| 부채계 | 4,112,620 | 118,422 | 46,265,107 | 2,750 | 11,576 |
| 자본계 | 29,523,349 | 1,616,981 | 8,312,501 | 2,051,858 | 59,759 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 관계기업명 | 제이에셀(주) | (주)닥터글로덤 | Sion Cosmetic | (주)엘에스 화장품 |
스마트 엘앤피-스파크랩 코스메틱 제1호 펀드 | (주)에델 그라운드 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 15,123,170 | 611,241 | 3,471,551 | 11,212,105 | 784,776 | 61,014 |
| 비유동자산 | 20,094,479 | 900,409 | 529,869 | 30,479,367 | 814,037 | 4,875 |
| 자산계 | 35,217,649 | 1,511,649 | 4,001,420 | 41,691,472 | 1,598,812 | 65,889 |
| 유동부채 | 6,960,354 | 98,229 | 1,579,072 | 2,179,860 | 693 | 1,200 |
| 비유동부채 | 429,508 | - | 1,402,129 | 31,863,768 | - | - |
| 부채계 | 7,389,862 | 98,229 | 2,981,201 | 34,043,628 | 693 | 1,200 |
| 자본계 | 27,827,786 | 1,413,420 | 1,020,219 | 7,647,843 | 1,598,119 | 64,689 |
(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 관계기업명 | 제이에셀(주) | (주)닥터글로덤 | Sion Cosmetic(*1) | (주)엘에스 화장품 |
스마트 엘앤피-스파크랩 코스메틱 제1호 펀드 | (주)에델그라운드 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 51,882,964 | - | 3,384,897 | 32,516,366 | - | 151,362 |
| 계속영업이익(손실) | 2,463,944 | - | (402,290) | 1,076,428 | (5,225) | (4,963) |
| 당기순이익(손실) | 2,070,363 | 203,561 | (455,687) | 664,657 | 453,739 | (4,930) |
| 기타포괄이익(손실) | - | - | (14,637) | - | - | - |
| 총포괄이익(손실) | 2,070,363 | 203,561 | (470,324) | 664,657 | 453,739 | (4,930) |
(*1) 당기 중 Sion Cosmeitc 지분이 매각 완료되었습니다. 매출 및 손익은 매각 전 손익입니다.
② 전기
| (단위:천원) |
| 관계기업명 | 제이에셀(주) | (주)닥터글로덤 | Sion Cosmetic |
주식회사 L&K (*1) |
(주)엘에스 화장품 |
스마트 엘앤피-스파크랩 코스메틱 제1호 펀드 | (주)에델그라운드 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 29,866,531 | 112,727 | 5,403,152 | - | 18,473,977 | - | 30,139 |
| 계속영업이익(손실) | 1,238,472 | (260,169) | 226,115 | - | (580,213) | (237,060) | (26,853) |
| 당기순이익(손실) | 1,252,128 | (258,966) | 106,131 | (153,992) | (1,153,064) | (232,266) | (26,774) |
| 기타포괄이익(손실) | (109,934) | - | (42,795) | (200,401) | - | - | - |
| 총포괄이익(손실) | 1,142,194 | (258,966) | 63,336 | (354,393) | (1,153,064) | (232,266) | (26,774) |
(*1) 전기 중 주식회사 L&K 지분이 매각 완료되었습니다. 매출 및 손익은 매각 전 손익입니다.
13. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 / 폐 기 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기말 장부가액 |
취득원가 | 감가상각 누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 82,880,695 | - | - | - | - | 82,880,695 | 82,880,695 | - |
| 건물 | 36,857,300 | 90,800 | - | - | (1,047,167) | 35,900,933 | 41,886,685 | (5,985,752) |
| 기계장치 | 426,798 | - | - | - | (88,080) | 338,718 | 445,700 | (106,982) |
| 시설장치 | 13 | - | - | - | - | 13 | 354,908 | (354,895) |
| 차량운반구 | 609,394 | 214,819 | (50,413) | - | (212,711) | 561,088 | 1,483,030 | (921,942) |
| 공구와기구 | 14 | - | - | - | - | 14 | 25,091 | (25,077) |
| 비품 | 331,616 | 271,445 | (1) | 57,000 | (168,706) | 491,355 | 2,729,661 | (2,238,306) |
| 건설중인자산 | 11,000 | 46,000 | - | (57,000) | - | - | - | - |
| 합 계 | 121,116,830 | 623,064 | (50,414) | - | (1,516,664) | 120,172,816 | 129,805,770 | (9,632,954) |
(*) 건설중인자산 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 / 폐 기 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기말 장부가액 |
취득원가 | 감가상각 누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 82,880,696 | - | - | - | - | 82,880,696 | 82,880,696 | - |
| 건물 | 37,767,797 | - | - | 134,400 | (1,044,897) | 36,857,300 | 41,795,885 | (4,938,585) |
| 기계장치 | 2,853 | 31,000 | - | 406,500 | (13,555) | 426,798 | 445,700 | (18,902) |
| 시설장치 | 13 | - | - | - | - | 13 | 354,908 | (354,895) |
| 차량운반구 | 745,204 | 106,141 | (77,093) | 96,181 | (261,040) | 609,393 | 1,350,345 | (740,952) |
| 공구와기구 | 14 | - | - | - | - | 14 | 25,091 | (25,077) |
| 비품 | 368,090 | 89,260 | - | 62,500 | (188,234) | 331,616 | 2,478,515 | (2,146,899) |
| 건설중인자산(*) | 114,400 | 500,000 | - | (603,400) | - | 11,000 | 11,000 | - |
| 합 계 | 121,879,067 | 726,401 | (77,093) | 96,181 | (1,507,726) | 121,116,830 | 129,342,140 | (8,225,310) |
(*) 투자부동산으로의 대체 및 건설중인자산 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.
14. 사용권자산과 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 3,508 | 3,505 |
| 차량운반구 | 866,908 | 1,073,946 |
| 합 계 | 870,416 | 1,077,451 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 334,054 | 346,427 |
| 비유동 | 557,969 | 743,862 |
| 합 계 | 892,023 | 1,090,289 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 2024년 1년 1일 잔액 | 1,690,011 | (612,561) | 1,077,450 |
| 감가상각비 | - | (411,252) | (411,252) |
| 사용권자산의 추가 | 276,328 | - | 276,328 |
| 사용권자산의 제거 | (611,467) | 539,357 | (72,110) |
| 2024년 12월 31일 잔액 | 1,354,872 | (484,456) | 870,416 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 잔액 | 1,177,539 | (610,797) | 566,742 |
| 감가상각비 | - | (295,569) | (295,569) |
| 사용권자산의 추가 | 806,278 | - | 806,278 |
| 사용권자산의 제거 | (293,805) | 293,805 | - |
| 2023년 12월 31일 잔액 | 1,690,012 | (612,561) | 1,077,451 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 환 | 이자비용 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,090,289 | 276,328 | (69,928) | (448,169) | 43,503 | 892,023 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 환 | 이자비용 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 578,197 | 806,278 | - | (315,339) | 21,153 | 1,090,289 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약으로 인해 당기손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 7,012 | 11,784 |
| 차량운반구 | 404,240 | 283,785 |
| 합 계 | 411,252 | 295,569 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 43,503 | 21,153 |
| 단기리스료 | 1,466 | 5,940 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 45,773 | 40,655 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 495,408 | 361,934 |
15. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*) | 상각비 | 기말 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 11,410 | - | - | 3,965 | (2,978) | 12,398 | 32,284 | (19,886) |
| 상표권 | 34,619 | 81,377 | (148) | 9,324 | (24,986) | 100,186 | 741,955 | (641,768) |
| 의장권 | 31 | - | - | - | - | 31 | 13,905 | (13,874) |
| 소프트웨어 | 308,194 | 189,706 | - | - | (149,958) | 347,943 | 2,136,848 | (1,788,906) |
| 회원권 | 4,881,699 | 3,348,100 | - | - | - | 8,229,799 | 8,229,799 | - |
| 건설중인자산(무형) | - | 49,957 | (488) | (13,289) | - | 36,180 | 36,180 | - |
| 합 계 | 5,235,953 | 3,669,141 | (635) | - | (177,922) | 8,726,537 | 11,190,971 | (2,464,434) |
(*) 건설중인자산 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 기말 장부가액 |
취득원가 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 6,157 | 6,774 | - | (1,521) | 11,410 | 28,318 | (16,908) |
| 상표권 | 30,256 | 14,967 | - | (10,604) | 34,619 | 651,403 | (616,784) |
| 의장권 | 31 | - | - | - | 31 | 13,905 | (13,874) |
| 소프트웨어 | 294,984 | 159,346 | - | (146,136) | 308,194 | 1,947,142 | (1,638,948) |
| 회원권 | 5,494,899 | - | (613,200) | - | 4,881,699 | 4,881,699 | - |
| 합 계 | 5,826,327 | 181,087 | (613,200) | (158,261) | 5,235,953 | 7,522,467 | (2,286,514) |
16. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기말 장부가액 |
취득원가 | 감가상각 누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 42,102,511 | - | - | - | - | 42,102,511 | 42,102,511 | - |
| 건물 | 16,841,133 | 262,000 | - | - | (456,597) | 16,646,536 | 18,263,867 | (1,617,330) |
| 건설중인자산 | - | 4,517,576 | - | - | - | 4,517,576 | 4,517,576 | - |
| 합 계 | 58,943,644 | 4,779,576 | - | - | (456,597) | 63,266,623 | 64,883,954 | (1,617,330) |
(*) 건설중인자산 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기말 장부가액 |
취득원가 | 감가상각 누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,856,330 | - | - | 246,181 | - | 42,102,511 | 42,102,511 | - |
| 건물 | 16,928,581 | 150,000 | - | 212,599 | (450,047) | 16,841,133 | 18,001,867 | (1,160,734) |
| 건설중인자산(*) | - | 458,780 | - | (458,780) | - | - | - | - |
| 합 계 | 58,784,911 | 608,780 | - | - | (450,047) | 58,943,644 | 60,104,378 | (1,160,734) |
(*) 유형자산에서의 대체 및 건설중인자산 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,171,718 | 985,500 |
| 운영비용 | 456,597 | 450,047 |
(4) 당기말 현재 투자부동산(토지, 건물)의 공정가치는 60,439백만원입니다. 측정대상투자부동산과 유사한 투자부동산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 투자부동산의 공정가치를 측정하였습니다.
(5) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 매출에 연동되는 변동리스료를 포함하거나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.
당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,132,400 | 863,600 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,490,400 | 2,050,000 |
| 5년 초과 | - | - |
| 합계 | 2,622,800 | 2,913,600 |
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 57,500,000 | 57,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 장기차입금 | 51,000,000 | 51,000,000 |
| 합 계 | 138,500,000 | 138,500,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기 및 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 | 계정과목 | 차입처 | 최장만기일 | 이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 기업은행 | 2025-03-15 | 4.59% | 10,000,000 |
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 기업은행 | 2025-12-02 | 4.17% | 30,000,000 |
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 국민은행 | 2025-07-07 | 4.14% | 5,000,000 |
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 산업은행 | 2025-12-21 | 4.12% | 30,000,000 |
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 신한은행 | 2025-03-15 | 4.64% | 12,500,000 |
| 유동 차입금 합계 | 87,500,000 | ||||
| 운영자금(*) | 장기차입금 | 국민은행 | 2026-02-04 | 4.52% | 11,000,000 |
| 운영자금(*) | 장기차입금 | 국민은행 | 2026-01-15 | 4.83% | 40,000,000 |
| 비유동 차입금 합계 | 51,000,000 | ||||
(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
- 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 | 계정과목 | 차입처 | 최장만기일 | 이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 기업은행 | 2024-03-15 | 4.60% | 10,000,000 |
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 기업은행 | 2024-11-30 | 5.89% | 30,000,000 |
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 신한은행 | 2024-03-15 | 4.82% | 12,500,000 |
| 운영자금(*) | 단기차입금 | 국민은행 | 2024-07-07 | 5.17% | 5,000,000 |
| 소계 | 57,500,000 | ||||
| 유동성대체 | 30,000,000 | ||||
| 유동 차입금 합계 | 87,500,000 | ||||
| 운영자금(*) | 장기차입금 | 한국산업은행 | 2024-12-21 | 4.73% | 30,000,000 |
| 운영자금(*) | 장기차입금 | 국민은행 | 2025-01-15 | 5.27% | 40,000,000 |
| 운영자금(*) | 장기차입금 | 국민은행 | 2025-02-04 | 4.99% | 11,000,000 |
| 유동성대체 | (30,000,000) | ||||
| 비유동 차입금 합계 | 51,000,000 | ||||
(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
18. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 7,718,265 | - | 3,278,214 | - |
| 임대보증금 | 131,600 | 2,825,000 | 351,600 | 2,500,000 |
| 합 계 | 7,849,865 | 2,825,000 | 3,629,814 | 2,500,000 |
19. 충당부채
(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | 유 동 | 비유동 | |
| 반품부채 | 417,498 | 636,857 | 1,054,354 | 1,054,354 | - |
(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | 유 동 | 비유동 | |
| 반품부채 | 526,033 | (108,535) | 417,498 | 417,498 | - |
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 360,180 | - | 176,013 | - |
| 예수금 | 571,139 | - | 1,416,385 | - |
| 미지급비용(*) | 2,346,042 | - | 3,143,229 | - |
| 선수수익 | 258,671 | 99,889 | 37,574 | 137,360 |
| 합 계 | 3,536,033 | 99,889 | 4,773,201 | 137,360 |
(*) 미지급비용은 연차충당부채 (당기 : 401,714천원, 전기 : 405,243천원)을 포함하고 있습니다
21. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 | |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 | |
| 발행주식수 | 보통주 | 569,756 | 569,756 |
| 우선주 | 138,890 | 138,890 | |
| 자본금 액면금액 | 보통주 | 284,878 | 284,878 |
| 우선주 | 69,445 | 69,445 | |
우선주는 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 우선권이 있고, 전환우선주이며보통주와 동일하게 1개의 의결권을 보유하고 있습니다. 또한, 전환우선주의 주주는 발행일로부터 10년 내에 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있는 권리를 가지며, 당사가 기업공개를 완료하면 보통주를 처음 상장하는 날 자동으로 보통주로 전환됩니다.
전환우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 발행가 기준 5%에 해당하는 금액을 우선 배당받을 수 있고, 그 이후에 보통주식과 동일한 배당을 받을 수 있습니다.
22. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | 65,045,440 | 65,045,440 |
| 주식선택권 | 272,922 | 471,149 |
| 주식선택권소멸이익 | 3,474,056 | 3,275,829 |
| 자기주식 | (99,803,084) | (67,722,708) |
| 합 계 | (31,010,666) | 1,069,710 |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,069,710 | 4,480,692 |
| 주식선택권 | - | 34,420 |
| 자기주식의 취득 | (32,080,376) | (3,445,402) |
| 기말 | (31,010,666) | 1,069,710 |
23. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 177,162 | 177,162 |
| 미처분이익잉여금 | 262,580,360 | 228,864,561 |
| 합 계 | 262,757,521 | 229,041,723 |
(*) 상법상의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 229,041,723 | 242,483,479 |
| 당기순이익 | 33,715,798 | (13,441,756) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분으로 인한 대체 | - | - |
| 기말금액 | 262,757,521 | 229,041,723 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 16(당)기 (처분예정일: 2025년 4월 18일) |
제 15(전)기 (처분확정일: 2024년 4월 22일) |
||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 262,580,359,819 | 228,864,561,557 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 228,864,561,557 | 242,306,317,268 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분으로 인한 대체 | - | - | ||
| 당기순이익 | 33,715,798,262 | (13,441,755,711) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 262,580,359,819 | 228,864,561,557 | ||
24. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 | (1,078,911) | (1,078,911) |
| 합 계 | (1,078,911) | (1,078,911) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,078,911) | (1,078,911) |
| 기타포괄손익-공정가치평가금융자산평가손익 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분으로 인한 대체 | - | - |
| 기말 | (1,078,911) | (1,078,911) |
25. 수익
(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 마스크팩과 화장품의 판매입니다. 이외 투자부동산 임대에 따른 임대수익이 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 246,220,514 | 164,768,801 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 2,744,560 | 1,627,188 |
| 합 계 | 248,965,074 | 166,395,989 |
(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 매출액(임대수익 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채널 | ||
| 국내매출액 | 152,699,497 | 106,492,537 |
| 수출매출액 | 93,521,017 | 58,276,264 |
| 합 계 | 246,220,514 | 164,768,801 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| 제품매출액 | 244,451,181 | 160,737,198 |
| 상품매출액 | 1,769,333 | 4,031,603 |
| 합 계 | 246,220,514 | 164,768,801 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 246,220,514 | 164,768,801 |
(3) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 | ||
| 매출채권 | 26,772,064 | 26,628,014 |
| 계약부채 | ||
| 선수금 | 360,180 | 176,013 |
| 선수수익 | 358,560 | 174,933 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 회계정책 |
|---|---|---|
| 반품권이 부여된 제품 및 상품매출 |
제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. | 고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 반품충당부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반품재고로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. |
| 임대수익 | 임대수익은 계약상 수행의무가 기간에 따라 일정하게 수행됨에 따라 기간에 안분하여 인식합니다. | 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. |
26. 판매비및관리비 등
(1) 당기와 전기 중 판매비및관리비(대손상각비 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 18,269,398 | 14,749,877 |
| 상여금 | 2,982,000 | 4,025,634 |
| 퇴직급여 | 1,771,848 | 1,557,810 |
| 세금과공과 | 1,674,264 | 1,506,717 |
| 복리후생비 | 1,269,471 | 1,108,177 |
| 감가상각비 | 1,973,261 | 1,957,773 |
| 사용권자산상각비 | 411,252 | 295,569 |
| 운반비 | 4,271,848 | 2,283,306 |
| 지급수수료 | 36,842,665 | 22,914,085 |
| 여비교통비 | 497,889 | 338,709 |
| 접대비 | 987,916 | 696,435 |
| 광고선전비 | 33,482,943 | 23,987,129 |
| 수출제비용 | 8,150,798 | 1,629,506 |
| 무형자산상각비 | 177,922 | 158,261 |
| 외주용역비 | 658,242 | 517,714 |
| 대손상각비(환입) | 3,807,845 | 2,393,304 |
| 주식보상비용 | - | 34,420 |
| 기타 | 3,739,363 | 3,275,901 |
| 합 계 | 120,968,925 | 83,430,327 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (20,130,818) | (8,775,141) |
| 재고자산의 매입 | 37,087,775 | 30,645,157 |
| 종업원급여 | 23,709,059 | 21,179,313 |
| 감가상각비 | 2,384,513 | 2,253,342 |
| 무형자산상각비 | 177,922 | 158,261 |
| 지급수수료 | 36,842,665 | 22,914,085 |
| 광고선전비 | 33,482,943 | 23,987,129 |
| 외주용역비 | 658,242 | 517,714 |
| 외주가공비 | 101,724,029 | 61,252,479 |
| 대손상각비(환입) | 3,807,845 | 2,393,304 |
| 수출제비용 | 8,150,798 | 1,629,506 |
| 기타 | 10,627,015 | 7,772,474 |
| 합 계(*) | 238,521,987 | 165,927,623 |
(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비를 합한 금액과 일치 합니다.
27. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,048,058 | 2,618,909 |
| 외환차익 | 1,433,462 | 609,506 |
| 외화환산이익 | 989,573 | 677,113 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 31,231 | 4,896 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 646 | 450 |
| 배당금 수익 | 126,000 | 119,700 |
| 소 계 | 5,628,970 | 4,030,574 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 6,793,271 | 7,278,403 |
| 외환차손 | 326,025 | 495,677 |
| 외화환산손실 | 229,169 | 199,999 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 149,742 | 953,559 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 13,978 | - |
| 소 계 | 7,512,185 | 8,927,638 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금및 현금성자산 |
상각후원가 금융자산 |
당기손익- 공정가치 금융상품 |
기타포괄- 공정가치 금융상품 |
상각후원가로 평가하는 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식분 : | ||||||
| 이자수익 | 1,002,793 | 2,045,266 | - | - | - | 3,048,058 |
| 평가/처분 | - | - | (131,844) | - | - | (131,844) |
| 외환차이 | 877,312 | 1,050,593 | - | - | (60,063) | 1,867,842 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (6,793,271) | (6,793,271) |
| 배당수익 | - | - | 126,000 | - | - | 126,000 |
| 당기손익인식 계 | 1,880,105 | 3,095,859 | (5,844) | - | (6,853,334) | (1,883,214) |
| 기타포괄손익인식분 : | ||||||
| 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익인식 계 | - | - | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금및 현금성자산 |
상각후원가 금융자산 |
당기손익- 공정가치 금융상품 |
기타포괄- 공정가치 금융상품 |
상각후원가로 평가하는 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식분 : | ||||||
| 이자수익 | 509,270 | 2,109,630 | 9 | - | - | 2,618,909 |
| 평가/처분 | - | - | (948,213) | - | - | (948,213) |
| 외환차이 | 620,829 | (22,131) | - | - | (7,755) | 590,944 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (7,278,403) | (7,278,403) |
| 배당수익 | - | - | 119,700 | - | - | 119,700 |
| 당기손익인식 계 | 1,130,099 | 2,087,499 | (828,503) | - | (7,286,158) | (4,897,063) |
| 기타포괄손익인식분 : | ||||||
| 기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익인식 계 | - | - | - | - | - | - |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 15,090 | 25,448 |
| 무형자산처분이익 | 853 | - |
| 종속회사투자주식처분이익 | 40,698,041 | - |
| 관계회사투자주식처분이익 | - | - |
| 잡이익 | 40,282 | 16,897 |
| 소 계 | 40,754,266 | 42,345 |
| 기타영업외비용 | ||
| 기부금 | 4,848,333 | 1,521,726 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 661,000 | 8,043,518 |
| 기타의 대손상각비 | 1,403,668 | - |
| 유형자산처분손실 | 7,695 | 18,905 |
| 무형자산처분손실 | - | 13,200 |
| 종속회사투자주식처분손실 | - | 811,890 |
| 관계회사투자주식처분손실 | 44,223 | 47,924 |
| 잡손실 | 47,360 | 24,892 |
| 소 계 | 7,012,279 | 10,482,055 |
29. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 8,931,390 | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 | - | (236,924) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (345,329) | (1,481,434) |
| 투자ㆍ상생협력촉진세제로 인한 당기법인세(*1) | - | 291,707 |
| 자본에직접 반영된 당기법인세 | - | - |
| 합 계 | 8,586,061 | (1,426,651) |
(*1) 당사는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 42,301,860 | (14,868,407) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | 9,309,730 | (3,434,602) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 등으로 인한 효과 | 451,976 | 569,007 |
| 전기법인세의 조정사항 | (134,113) | (236,924) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (578,512) | - |
| 투자ㆍ상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 발생액 | - | 291,707 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 36,267 | 1,706,503 |
| 기타(이월기부금 등) | (499,287) | (322,342) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | 8,586,061 | (1,426,651) |
| 유효세율 | 20.30% | 9.60% |
(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익에 인식된 금액 |
자본에 직접 인식된 금액 |
기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미지급비용 | 171,828 | (28,903) | - | 142,925 |
| 반품충당부채 | 96,442 | 147,114 | - | 243,556 |
| 미수수익 | (473,920) | (112,872) | - | (586,792) |
| 재고자산평가충당금 | 275,585 | (95,150) | - | 180,435 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 | 341,960 | - | - | 341,960 |
| 매출채권손상차손누계액 | 8,311,768 | 1,281,828 | - | 9,593,596 |
| 종속기업손상차손 | 1,664,719 | (819,259) | - | 845,460 |
| 기타 | 307,680 | (27,429) | - | 280,251 |
| 합 계 | 10,696,062 | 345,329 | - | 11,041,391 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익에 인식된 금액 |
자본에 직접 인식된 금액 |
기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미지급비용 | 148,585 | 23,243 | - | 171,828 |
| 반품충당부채 | 121,514 | (25,072) | - | 96,442 |
| 미수수익 | (280,088) | (193,832) | - | (473,920) |
| 재고자산평가충당금 | 248,634 | 26,951 | - | 275,585 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 | 341,960 | - | - | 341,960 |
| 매출채권손상차손누계액 | 7,851,728 | 460,040 | - | 8,311,768 |
| 종속기업손상차손 | 706,860 | 957,859 | - | 1,664,719 |
| 기타 | 75,435 | 232,245 | - | 307,680 |
| 합 계 | 9,214,628 | 1,481,434 | - | 10,696,062 |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 | 20,152,657 | 18,379,844 | 처분하지 않을 예정 |
| 자기주식 | 99,803,084 | 67,722,708 | 처분하지 않을 예정 |
30. 주식기준보상
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.
종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약
| 구분 | 수량(주)(*) | 부여일 | 행사가능기간 | 행사가격(원)(*) | 주식선택권의 공정가치(원)(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 2차 | 14,760 | 2016.04.14 | 2018.04.14~2023.04.14 | 895,810 | 92,330 |
| 2,070 | 2019.04.14~2024.04.14 | 96,097 | |||
| 2,070 | 2020.04.14~2025.04.14 | 95,763 | |||
| 1,190 | 2021.04.14~2026.04.14 | ||||
| 1,190 | 2022.04.14~2027.04.14 |
(*) 2016년 6월 액면분할로 인하여 기존 부여된 주식선택권 수량과 행사가격 및 공정
가치가 변동하였습니다.
모든 주식선택권은 용역제공완료시점 이후에 가득되며, 행사가능일로부터 3~5년 또는 경영진과 장기근속종업원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다.
(2) 보고기간 중 주식선택권의 변동
당기 및 전기 중 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 (주) |
가중평균 행사가격(원) |
주식선택권 수량 (주) |
가중평균 행사가격(원) |
|
| 기초 | 4,920 | 895,810 | 25,181 | 947,163 |
| 기중 부여수량 | - | - | - | - |
| 기중 소멸수량 | (2,070) | 895,810 | (20,261) | 959,633 |
| 기말 | 2,850 | 895,810 | 4,920 | 895,810 |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.28년입니다.
(3) 보고기간 중 행사된 주식선택권
당기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 없습니다.
31. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 이스다니코스메틱㈜ | 이스다니코스메틱㈜ |
| L&P Cosmetics China, | L&P Cosmetics China, | |
| (주)메이크힐 | (주)메이크힐 | |
| (주)뷰티리더 | (주)뷰티리더 | |
| (주)마녀공장 | (주)마녀공장 | |
| -( *1) | L&P Cosmetics NYC, Inc. | |
| (주)엠뷰티 | (주)엠뷰티 | |
| (주)트리셀 | (주)트리셀 | |
| 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | |
| 관계기업 | 제이에셀(주), | 제이에셀(주), |
| (주)닥터글로덤 | (주)닥터글로덤 | |
| - (*2) |
Sion Cosmetic | |
| (주)엘에스화장품 | (주)엘에스화장품 | |
| 스마트 엘앤피-스파크랩코스메틱 제1호 펀드 | 스마트 엘앤피-스파크랩코스메틱 제1호 펀드 | |
| (주)에델그라운드 | (주)에델그라운드 | |
| 기타 | (주)네슈라항운(*3) | (주)네슈라항운(*3) |
(*1) 당기에 청산하여 당기말 현재 특수관계자에게 제외됐습니다.
(*2) 당기에 전부 매각하여 당기말 현재 특수관계자에게 제외됐습니다.
(*3) 해당 회사의 대표이사는 당사의 주요주주로 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
|
구 분 |
명 칭 | 매출 | 이자수익 등 | 매입 | 외주가공비 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 이스다니코스메틱(주) | 800 | - | - | - | (240) |
| L&P Cosmetics China | 12,611,365 | - | - | - | 1,006,460 | |
| L&P Cosmetics NYC, Inc., | - | - | - | - | - | |
| (주)메이크힐 | 33,217 | 125,128 | 6,604 | - | - | |
| (주)뷰티리더 | 308,081 | - | - | - | 3,757,396 | |
| (주)마녀공장 | 1,939,102 | - | 90,870 | - | (244,216) | |
| (주)트리셀 | 161,407 | - | 69,579 | - | (11,400) | |
| 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 제이에셀(주) | 742,109 | - | 5,010,179 | 768,591 | - |
| (주)엘에스화장품 | 99,772 | - | 39,204 | 24,660,049 | (1,277) | |
| Sion Cosmetic | 1,629,798 | - | - | - | - | |
| (주)닥터글로덤 | 1,593 | - | - | - | - | |
| 에델그라운드 | 4,631 | - | - | - | (1,080) | |
| 기타 | (주)네슈라항운 | 44,914 | - | - | - | 74,479 |
| 주주 | - | 1,525,147 | - | - | - | |
| 합 계 | 17,576,789 | 1,650,275 | 5,216,436 | 25,428,640 | 4,580,122 | |
② 전기
| (단위:천원) |
|
구 분 |
명 칭 | 매출 | 이자수익 등 | 매입 | 외주가공비 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 이스다니코스메틱(주) | 2,400 | - | - | - | (720) |
| L&P Cosmetics China | 16,320,071 | - | - | - | 120 | |
| L&P Cosmetics NYC, Inc., | - | - | - | - | 735,048 | |
| (주)메이크힐 | 69,187 | 86,212 | 30,479 | - | - | |
| (주)뷰티리더 | 565,773 | - | - | - | 2,929,680 | |
| (주)마녀공장 | 554,138 | - | 69,574 | - | (198,340) | |
| (주)트리셀 | 168,727 | 6,055 | 53,857 | - | (2,400) | |
| 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | 2,700 | - | - | - | (1,080) | |
| 관계기업 | 제이에셀(주) | 2,000,147 | - | 6,579,085 | 381,043 | 7,026 |
| (주)엘에스화장품 | 24,560 | - | 15,570 | 8,587,025 | 3,858 | |
| Sion Cosmetic | 2,071,840 | - | - | - | - | |
| (주)닥터글로덤 | 13,462 | - | - | - | - | |
| 에델그라운드 | 3,345 | - | 57 | - | (1,080) | |
| 기타 | (주)네슈라항운 | 40,442 | - | - | - | 89,481 |
| 주주 | - | 549,877 | - | - | - | |
| 합 계 | 21,836,792 | 642,144 | 6,748,622 | 8,968,068 | 3,561,593 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) |
|
구 분 |
명 칭 |
채 권 |
채 무 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
매출채권 |
기타채권 | 대여금 |
매입채무 |
기타채무 | ||
| 종속기업 | 이스다니코스메틱(주) | - | - | - | - | - |
| L&P Cosmetics China(*1) | 23,008,142 | - | - | - | 1,006,350 | |
| (주)메이크힐(*3) | 126,522 | 202,003 | 2,900,000 | - | 34,000 | |
| (주)뷰티리더 | - | - | - | - | 254,749 | |
| (주)엠뷰티(*4) | 933,705 | - | - | - | - | |
| (주)마녀공장 | 336,346 | 243,320 | - | 6,097 | 421,200 | |
| (주)트리셀 | 29,442 | 2,250,000 | - | 26,103 | 30,000 | |
| 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 제이에셀(주) | - | - | - | 467,505 | - |
| (주)엘에스화장품 | 3,960 | - | - | 3,685,117 | 100,574 | |
| (주)닥터글로덤 | 32,106 | - | - | 248 | 1,200 | |
| (주)에델그라운드 | 594 | - | - | - | 1,200 | |
| 기타 | (주)네슈라항운 | 3,300 | - | - | - | 40,519 |
| 주주 | - | 1,874,729 | 24,784,321 | - | - | |
| 합 계 | 24,474,117 | 4,570,052 | 27,684,321 | 4,185,070 | 1,889,792 | |
(*1) 매출채권에 대하여 대손충당금을 14,355,016천원 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식한 대손상각비는 1,822,758천원 입니다.
(*2) 매출채권에 대하여 대손충당금을 498,201천원 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식한 대손상각비는 없습니다.
(*3) 대여금에 대하여 당해 기간에 인식한 대손충당금은 1,403,668천원 입니다.
(*4) 매출채권에 대하여 대손충당금을 933,705천원 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식한 대손상각비는 없습니다.
② 전기말
| (단위:천원) |
|
구 분 |
명 칭 |
채 권 |
채 무 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
매출채권 |
기타채권 | 대여금 |
매입채무 |
기타채무 | ||
| 종속기업 | 이스다니코스메틱(주) | 286 | - | - | - | 1,200 |
| L&P Cosmetics China(*1) | 23,466,876 | - | - | - | - | |
| (주)메이크힐 | 126,738 | 76,875 | 2,500,000 | 2,775 | 34,000 | |
| (주)뷰티리더 | 40,801 | - | - | - | 189,160 | |
| L&P Cosmetics NYC, Inc.(*2) | 498,201 | - | - | - | - | |
| (주)엠뷰티 (*3) | 933,705 | - | - | - | - | |
| (주)마녀공장 | 3,580 | - | - | 6,942 | 200,000 | |
| (주)트리셀 | 33,432 | 1,000,000 | - | 9,734 | 30,000 | |
| 뷰티실크로드 인터내셔널(주) | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 제이에셀(주) | 641,311 | - | - | 489,764 | - |
| (주)닥터글로덤 | 30,353 | - | - | 248 | 1,200 | |
| Sion Cosmetic | 464,000 | - | - | - | - | |
| (주)엘에스화장품 | - | - | - | 75,224 | 232 | |
| (주)에델그라운드 | 429 | - | - | - | 1,200 | |
| 기타 | (주)네슈라항운 | 4,960 | - | - | - | 40,029 |
| 주주 | - | 805,687 | 37,638,541 | - | - | |
| 합 계 | 26,244,672 | 1,882,562 | 40,138,541 | 584,687 | 497,021 | |
(*1) 매출채권에 대하여 대손충당금을 12,532,257천원 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식한 대손상각비는 158,488천원 입니다.
(*2) 매출채권에 대하여 대손충당금을 498,201천원 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식한 대손상각비는 498,201천원 입니다.
(*3) 매출채권에 대하여 대손충당금을 933,705천원 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식한 대손상각비는 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | 기타(*2) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| 종속기업 | (주)메이크힐 | 430,000 | 30,000 | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주) 트리셀 | - | - | - | - | 1,000,000 | 2,250,000 |
| 기타 | 주주(*1) | - | 12,854,220 | - | - | - | - |
(*1) 주주대여금에 대하여 당사 주식 30,900주를 담보로 설정하고 있습니다.
(*2) 회사는 차년도 유상증자에 참여할 목적으로 ㈜ 트리셀에 2,250백만원을 선급하였습니다
- 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | 기타(*2) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| 종속기업 | (주)메이크힐 | 700,000 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주) 트리셀 | - | 200,000 | - | - | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 기타 | 주주(*1) | - | 1,374,202 | - | - | - | - |
(*1) 주주대여금에 대하여 당사 주식 48,900주를 담보로 설정하고 있습니다.
(*2) 회사는 차년도 유상증자에 참여할 목적으로 ㈜ 트리셀에 1,000백만원을 선급하였습니다. 유상증자에 따른 주식발행은 차년도에 진행될 예정입니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로 부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
급여 및 상여 |
4,889,608 | 3,064,470 |
|
퇴직급여 |
198,122 | 142,157 |
| 주식보상비용 | - | 34,420 |
|
합 계 |
5,087,730 | 3,241,047 |
상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
32. 현금흐름정보
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 33,715,798 | (13,441,756) |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등 | 24,259,087 | 22,206,725 |
| 유형자산감가상각비 | 1,516,664 | 1,507,726 |
| 무형자산상각비 | 177,922 | 158,261 |
| 대손상각비 | 3,807,845 | 2,393,304 |
| 주식보상비용 | - | 34,420 |
| 손상차손 | 661,000 | 8,043,518 |
| 외화환산손실 | 229,169 | 199,999 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 149,742 | 953,559 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 13,978 | - |
| 종속회사투자주식 처분손실 | - | 47,924 |
| 관계회사투자주식 처분손실 | 44,223 | 811,890 |
| 이자비용 | 6,793,271 | 7,278,403 |
| 유형자산처분손실 | 7,695 | 18,905 |
| 무형자산처분손실 | - | 13,200 |
| 투자부동산상각비 | 456,597 | 450,047 |
| 사용권자산상각비 | 411,252 | 295,569 |
| 기타의대손상각비 | 1,403,668 | - |
| 법인세비용 | 8,586,061 | - |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등 | (44,909,492) | (4,873,167) |
| 법인세수익 | - | (1,426,651) |
| 이자수익 | (3,048,058) | (2,618,909) |
| 외화환산이익 | (989,573) | (677,113) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (31,231) | (4,896) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (646) | (450) |
| 종속회사 투자주식 처분이익 | (40,698,041) | - |
| 배당금수익 | (126,000) | (119,700) |
| 유형자산처분이익 | (15,090) | (25,448) |
| 무형자산처분이익 | (853) | - |
| 4. 자산, 부채의 증감 | (17,027,888) | (1,934,908) |
| 매출채권의 감소(증가) | (4,520,783) | 1,695,814 |
| 미수금의 감소(증가) | (249,027) | (2,389) |
| 선급금의 감소(증가) | (1,030,500) | (198,153) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,119,954) | 2,138,270 |
| 재고자산의 감소(증가) | (20,130,818) | (8,775,141) |
| 매입채무의 증가(감소) | 6,815,160 | 1,244,707 |
| 미지급금의 증가(감소) | 4,440,051 | 2,167,897 |
| 예수금의 증가(감소) | (845,247) | 857,545 |
| 부가세예수금의 감소(증가) | (594,234) | (597,993) |
| 선수금의 증가(감소) | 184,168 | (319,459) |
| 선수수익의 감소(증가) | 183,626 | (37,471) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (797,186) | - |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 636,857 | (108,535) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,962,495) | 1,956,894 |
(2) 비현금거래
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권 자산의 증가 | 276,327 | 806,278 |
| 단기대여금에서 장기대여금으로 대체 | 2,975,000 | 3,600,105 |
| 단기차입금에서 장기차입금으로 대체 | - | 51,000,000 |
| 건설중인자산 등의 본계정 대체 | 25,825 | 1,062,180 |
| 주식선택권 소멸 | 198,227 | 2,788,772 |
| 자기주식대납 | 13,625,289 | - |
(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 | 자기주식 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 당기초금액 | 138,500,000 | 141,550,000 | 1,090,289 | 578,197 | (67,722,708) | (64,277,307) |
| 현금흐름 | ||||||
| 증가 | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | (3,050,000) | (404,666) | (294,186) | (18,455,086) | (3,445,402) |
| 이자의지급 | - | - | (43,503) | (21,153) | - | - |
| 비현금거래 | - | - | 249,902 | 827,431 | (13,625,289) | - |
| 당기말금액 | 138,500,000 | 138,500,000 | 892,023 | 1,090,289 | (99,803,084) | (67,722,708) |
33. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사 원화 465백만원의 지급보증약정과 1,824백만원의 공탁보증약정을 체결하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사는 서울중앙지방법원에 약정금 청구의 피고로서 계류 중이 소송이 있습니다. 소송금액은 5억 100원입니다. 상기 소송사건의 전망은 현재 예측할 수 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산, 투자부동산 |
본사 사옥 | 51,997,067 | 48,000,000 | 기업은행(*) |
| 11,880,000 | 국민은행 | |||
| 명동 매장 | 38,734,324 | 36,000,000 | 한국산업은행 | |
| 합정동 부동산 | 31,798,093 | 25,200,000 | 국민은행 | |
| 마곡 R&D센터 | 11,914,020 | 16,920,000 | 국민은행 | |
| 본사 별관 | 21,668,795 | 13,200,000 | 국민은행 | |
| 물류센터 | 21,418,378 | 15,000,000 | 신한은행 |
(*) 당사는 기업은행 차입금 40,000백만원에 대한 담보로 본사 사옥을 제공(담보설정액 48,000백만원)하고 있습니다.
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산, 투자부동산 |
본사 사옥 | 52,306,345 | 48,000,000 | 기업은행(*) |
| 11,880,000 | 국민은행 | |||
| 명동 매장 | 38,777,432 | 36,000,000 | 한국산업은행 | |
| 합정동 부동산 | 31,884,717 | 25,200,000 | 국민은행 | |
| 마곡 R&D센터 | 12,107,504 | 16,920,000 | 국민은행 | |
| 본사 별관 | 21,710,602 | 13,200,000 | 국민은행 | |
| 물류센터 | 21,895,040 | 15,000,000 | 신한은행 |
(*) 당사는 기업은행 차입금 40,000백만원에 대한 담보로 본사 사옥을 제공(담보설정액 48,000백만원)하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증 9,135백만원을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 한도 | 실행액 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 한국산업은행 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 신한은행 | 12,500,000 | 12,500,000 |
| 국민은행 | 56,000,000 | 56,000,000 |
(5) 당기말 현재 회사의 투자부동산 중 질권설정된 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 질권자 | 구분 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 원플러스마트 | 투자부동산 | 3,000,000 | 임대보증금 지급보증 |
34. 보고기간후 사건
회사는 2025년 3월 20일 이사회 결의에 의거하여 회사가 보유한 마녀공장 보통주 8,494,598주를 케이뷰티홀딩스 유한회사에 190,000 백만원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.