| 주식회사 젬 |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 젬 대표이사 박춘하 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 음성군 맹동면 용두5길 22 |
| (전 화) | 043-882-4871 |
| 제 14(당)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 13(전)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 젬 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당)기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 8,236,449,030 | 10,507,513,396 | ||
| (1) 당좌자산 | 4,177,841,306 | 6,276,377,612 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,237,053,783 | 1,785,733,563 | ||
| 단기금융상품 | - | 111,000,000 | ||
| 매출채권(주석5,22) | 2,432,702,493 | 3,896,531,313 | ||
| 대손충당금 | (217,064,283) | (223,006,728) | ||
| 단기대여금(주석22) | 1,192,270,292 | 72,169,292 | ||
| 대손충당금 | (1,192,270,292) | - | ||
| 미수금 | 755,839 | 40,546,833 | ||
| 선급금 | 711,213,499 | 582,971,306 | ||
| 선급비용 | 11,155,745 | 7,435,823 | ||
| 당기법인세자산(주석18) | 2,024,230 | 2,996,210 | ||
| (2) 재고자산 | 4,058,607,724 | 4,231,135,784 | ||
| 1. 제품 | 1,677,283,520 | 1,534,132,534 | ||
| 제품평가충당금 | (21,623,217) | (25,207,796) | ||
| 2. 상품 | 536,559,575 | 271,729,647 | ||
| 3. 원재료 | 2,208,228,478 | 2,653,988,381 | ||
| 원재료평가충당금 | (341,840,632) | (203,506,982) | ||
| II. 비유동자산 | 11,771,606,357 | 7,490,057,386 | ||
| (1) 투자자산 | 4,892,289,356 | 2,017,510,612 | ||
| 1. 장기금융상품(주석4) | 103,540,000 | 108,274,580 | ||
| 2. 매도가능증권(주석6) | 37,500,000 | 38,500,000 | ||
| 3. 지분법적용투자주식(주석7) | 1,818,570,856 | 1,870,736,032 | ||
| 4. 투자부동산(주석8) | 2,932,678,500 | - | ||
| (2) 유형자산(주석8,9,13) | 6,739,449,225 | 5,290,894,370 | ||
| 1. 토지 | 2,067,921,100 | 3,233,563,718 | ||
| 정부보조금 | (343,213,540) | (343,213,540) | ||
| 2. 건물 | 5,007,488,400 | 2,778,754,322 | ||
| 감가상각누계액 | (56,751,543) | (487,117,478) | ||
| 3. 기계장치 | 173,678,032 | 167,995,923 | ||
| 감가상각누계액 | (157,477,026) | (147,555,971) | ||
| 4. 차량운반구 | 44,029,078 | 44,029,078 | ||
| 감가상각누계액 | (37,152,815) | (31,504,831) | ||
| 5. 공구와기구 | 91,183,000 | 91,183,000 | ||
| 감가상각누계액 | (91,175,000) | (91,175,000) | ||
| 6. 비품 | 249,083,428 | 247,411,900 | ||
| 감가상각누계액 | (231,144,301) | (215,388,728) | ||
| 7. 시설장치 | 287,637,674 | 287,637,674 | ||
| 감가상각누계액 | (264,657,262) | (243,725,697) | ||
| (4) 무형자산(주석10,13) | 17,909,776 | 25,512,404 | ||
| 1. 산업재산권 | 17,901,776 | 25,504,404 | ||
| 2. 소프트웨어 | 8,000 | 8,000 | ||
| (5) 기타비유동자산 | 121,958,000 | 156,140,000 | ||
| 1. 임차보증금 | 105,000,000 | 150,000,000 | ||
| 2. 기타보증금 | 16,958,000 | 6,140,000 | ||
| 자 산 총 계 | 20,008,055,387 | 17,997,570,782 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 15,881,530,033 | 11,546,671,375 | ||
| 1. 매입채무(주석26) | 2,177,816,299 | 2,737,482,061 | ||
| 2. 미지급금(주석26) | 980,374,191 | 1,006,583,257 | ||
| 3. 예수금 | 17,576,584 | 18,721,152 | ||
| 4. 예수부가세 | - | 107,737,939 | ||
| 5. 선수금 | 19,247,830 | 27,114,910 | ||
| 6. 미지급비용(주석26) | 157,263,761 | 207,282,863 | ||
| 7. 미지급배당금 | 743,222 | 743,222 | ||
| 8. 단기차입금(주석11,13,20,22,26) | 4,803,911,314 | 3,781,372,543 | ||
| 9. 유동성장기부채(주석11,13,20,26) | 2,565,650,000 | 527,320,000 | ||
| 10. 유동성사채(주석12,26) | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 11. 유동성전환사채(주석12,26) | 4,158,946,832 | 2,132,313,428 | ||
| II. 비유동부채 | 3,921,293,885 | 7,339,248,584 | ||
| 1. 장기차입금(주석11,13,20,26) | 1,928,360,000 | 4,194,010,000 | ||
| 2. 전환사채(주석12,26) | 739,063,777 | 2,587,668,149 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석14) | 544,258,263 | 557,570,435 | ||
| 4. 이연법인세부채(주석18) | 709,611,845 | - | ||
| 부 채 총 계 | 19,802,823,918 | 18,885,919,959 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,15) | 2,944,145,000 | 2,944,145,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 2,385,525,000 | 2,385,525,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | 558,620,000 | 558,620,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 10,698,171,426 | 10,677,340,386 | ||
| 1. 주식발행초과금(주석16) | 9,699,983,213 | 9,699,983,213 | ||
| 2. 전환권대가(주석12) | 900,424,400 | 977,357,173 | ||
| 3. 기타자본잉여금 | 97,763,813 | - | ||
| III. 자본조정 | (127,240,000) | (127,240,000) | ||
| 1. 자기주식 | (127,240,000) | (127,240,000) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 3,591,239,296 | (50,813,750) | ||
| 1. 자산재평가차익(주석8) | 3,591,239,296 | - | ||
| 2. 지분법자본변동(주석7) | - | (50,813,750) | ||
| V. 이익잉여금(결손금)(주석17) | (16,901,084,253) | (14,331,780,813) | ||
| 1. 이익준비금 | 57,025,996 | 57,025,996 | ||
| 2. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (16,958,110,249) | (14,388,806,809) | ||
| 자 본 총 계 | 205,231,469 | (888,349,177) | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 20,008,055,387 | 17,997,570,782 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제14(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당)기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석22) | 18,057,929,457 | 18,568,300,313 | ||
| 1. 상품매출 | 4,316,359,830 | 4,106,015,351 | ||
| 2. 제품매출 | 13,721,914,627 | 14,462,284,962 | ||
| 3. 기타매출 | 19,655,000 | - | ||
| II. 매출원가 | 13,093,861,807 | 13,904,218,857 | ||
| 1. 상품매출원가 | 3,078,499,007 | 2,113,521,186 | ||
| 2. 제품매출원가 | 10,015,362,800 | 11,790,697,671 | ||
| III. 매출총이익 | 4,964,067,650 | 4,664,081,456 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 5,866,410,295 | 7,624,362,068 | ||
| 1. 급여(주석23) | 1,648,407,362 | 2,398,179,014 | ||
| 2. 퇴직급여(주석23) | 43,037,414 | 190,894,131 | ||
| 3. 복리후생비(주석23) | 221,102,239 | 274,479,837 | ||
| 4. 여비교통비 | 51,682,748 | 84,792,438 | ||
| 5. 접대비 | 46,981,642 | 59,998,092 | ||
| 6. 통신비 | 18,046,383 | 22,094,427 | ||
| 7. 세금과공과(주석23) | 118,971,600 | 159,448,370 | ||
| 8. 감가상각비(주석23) | 18,332,535 | 47,171,566 | ||
| 9. 임차료(주석23) | 130,382,400 | 132,100,000 | ||
| 10. 보험료 | 71,962,498 | 90,203,868 | ||
| 11. 차량유지비 | 210,352,977 | 287,281,088 | ||
| 12. 운반비 | 71,947,140 | 406,254,042 | ||
| 13. 교육훈련비 | 4,555,920 | 10,882,730 | ||
| 14. 소모품비 | 14,939,419 | 26,594,771 | ||
| 15. 지급수수료(주석23) | 674,785,998 | 381,431,979 | ||
| 16. 광고선전비 | 109,221,288 | 404,605,909 | ||
| 17. 대손상각비 | (5,942,445) | 232,196,242 | ||
| 18. 무형자산상각비 | 7,602,628 | 9,184,408 | ||
| 19. 건물관리비 | 34,664,920 | 40,089,060 | ||
| 20. 판매수수료 | 2,178,598,483 | 2,227,074,916 | ||
| 21. 외주용역비(주석23) | 196,777,146 | 139,405,180 | ||
| V. 영업이익(손실) | (902,342,645) | (2,960,280,612) | ||
| VI. 영업외수익 | 143,051,193 | 220,091,954 | ||
| 1. 이자수익 | 11,882,351 | 21,602,099 | ||
| 2. 외환차익 | 28,544,971 | 37,909,109 | ||
| 3. 외화환산이익(주석24) | 14,164,551 | 16,811,821 | ||
| 4. 보조금 | 21,512,000 | 118,455,030 | ||
| 5. 잡이익 | 66,947,320 | 25,313,895 | ||
| VII. 영업외비용 | 2,332,746,154 | 1,567,797,541 | ||
| 1. 이자비용 | 961,400,475 | 779,583,727 | ||
| 2. 외환차손 | 26,815,719 | 36,922,587 | ||
| 3. 외화환산손실(주석24) | 23,755,395 | 105,104,691 | ||
| 4. 기타의대손상각비(주석22) | 1,192,270,292 | 4,459,188 | ||
| 5. 매도가능증권손상차손(주석6) | 1,000,000 | 3,133,261 | ||
| 6. 만기보유증권손상차손(주석6) | - | 33,000,000 | ||
| 7. 지분법손실(주석7) | 102,978,926 | 106,534,399 | ||
| 8. 기부금 | 3,000,000 | - | ||
| 9. 잡손실 | 21,525,347 | 499,059,688 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,092,037,606) | (4,307,986,199) | ||
| IX. 법인세비용(수익)(주석18) | (522,734,166) | (5,410,610) | ||
| X. 당기순이익(손실) | (2,569,303,440) | (4,302,575,589) | ||
| XI. 주당손익(주석19) | ||||
| 1. 기본 및 희석 주당순이익(손실) | (539) | (940) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제14(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 2,641,640,000 | 8,053,312,201 | - | - | (9,931,853,998) | 763,098,203 |
| 연차배당금의 지급 | - | - | - | - | (97,351,226) | (97,351,226) |
| 처분후 이익잉여금 | 2,641,640,000 | 8,053,312,201 | - | - | (10,029,205,224) | 665,746,977 |
| 전환사채의 전환 | 260,670,000 | 1,158,230,000 | - | - | - | 1,418,900,000 |
| 우선주의 발행 | 41,835,000 | 566,258,500 | - | - | - | 608,093,500 |
| 전환사채 발행 | - | 899,539,685 | - | - | - | 899,539,685 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (127,240,000) | - | - | (127,240,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (50,813,750) | - | (50,813,750) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,302,575,589) | (4,302,575,589) |
| 2021.12.31(전기말) | 2,944,145,000 | 10,677,340,386 | (127,240,000) | (50,813,750) | (14,331,780,813) | (888,349,177) |
| 2022.01.01(당기초) | 2,944,145,000 | 10,677,340,386 | (127,240,000) | (50,813,750) | (14,331,780,813) | (888,349,177) |
| 자산재평가차익 | - | - | - | 3,591,239,296 | - | 3,591,239,296 |
| 전환사채 발행 | - | 20,831,040 | - | - | - | 20,831,040 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 50,813,750 | - | 50,813,750 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,569,303,440) | (2,569,303,440) |
| 2022.12.31(당기말) | 2,944,145,000 | 10,698,171,426 | (127,240,000) | 3,591,239,296 | (16,901,084,253) | 205,231,469 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제14(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당)기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (476,345,914) | (2,686,258,557) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (2,569,303,440) | (4,302,575,589) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 2,204,661,061 | 1,864,395,283 | ||
| 퇴직급여 | 209,666,953 | 406,949,730 | ||
| 대손상각비 | (5,942,445) | 232,196,242 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,192,270,292 | 4,459,188 | ||
| 감가상각비 | 171,992,809 | 184,207,160 | ||
| 무형자산상각비 | 7,602,628 | 9,184,408 | ||
| 지분법손실 | 102,978,926 | 106,534,399 | ||
| 외화환산손실 | 23,755,395 | 105,104,691 | ||
| 재고자산평가손실 | 134,749,071 | 88,730,637 | ||
| 이자비용 | 354,572,852 | 286,592,600 | ||
| 매도가능증권손상차손 | 1,000,000 | 3,133,261 | ||
| 만기보유증권손상차손 | - | 33,000,000 | ||
| 잡손실 | 12,014,580 | 404,302,967 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (536,898,717) | (19,687,466) | ||
| 외화환산이익 | 14,164,551 | 16,811,821 | ||
| 잡이익 | - | 2,875,645 | ||
| 법인세수익 | 522,734,166 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 425,195,182 | (228,390,785) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,463,828,820 | 1,232,598,408 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 39,790,994 | (39,140,317) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (128,242,193) | (360,803) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (3,719,922) | 637,116 | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 971,980 | (2,996,210) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 37,778,989 | 103,407,812 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (569,256,606) | (1,120,369,290) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (26,209,066) | 61,563,853 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (7,867,080) | (8,360,449) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (1,144,568) | (705,931) | ||
| 예수부가세의 증가(감소) | (107,737,939) | (129,178,951) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (50,019,102) | 125,223,416 | ||
| 미지급배당금의 증가(감소) | - | 740,189 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | - | (4,065,495) | ||
| 퇴직금의 지급 | (222,979,125) | (447,384,133) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (989,552,637) | 14,346,879 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 156,000,000 | 149,118,920 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 111,000,000 | - | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 18,420,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 45,000,000 | 5,000,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 125,698,920 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,145,552,637) | (134,772,041) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 12,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,120,101,000 | 72,169,292 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 7,280,000 | - | ||
| 기계장치의 취득 | 5,682,109 | 5,760,798 | ||
| 비품의 취득 | 1,671,528 | 18,533,951 | ||
| 시설장치의 취득 | - | 17,200,000 | ||
| 산업재산권의 취득 | - | 9,108,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 10,818,000 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 917,218,771 | (36,164,071) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,693,020,000 | 3,370,466,043 | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,370,020,000 | 1,981,372,543 | ||
| 장기차입금의 차입 | 300,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 1,023,000,000 | 781,000,000 | ||
| 전환우선주의 발행 | - | 608,093,500 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,775,801,229) | (3,406,630,114) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,347,481,229 | 1,150,528,888 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 527,320,000 | 298,510,000 | ||
| 전환사채의 상환 | 901,000,000 | 1,733,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 5,520,000 | ||
| 전환상환우선주의 상환 | - | 121,720,000 | ||
| 배당금의 지급 | - | 97,351,226 | ||
| IV. 현금의 증가(I+II+III) | (548,679,780) | (2,708,075,749) | ||
| V. 기초의 현금 | 1,785,733,563 | 4,493,809,312 | ||
| VI. 기말의 현금 | 1,237,053,783 | 1,785,733,563 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 14(당)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 13(전)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 젬 |
1. 회사의 개요
주식회사 젬(이하 '당사')은 2009년 8월 설립되었으며, 조명기구의 제조 및 시공을 주사업목적으로 설립되었으며, 주력 제품은 LED, 실외등 및 태양광모듈 등입니다. 본점 및 공장 소재지는 충북 음성군 맹동면에 소재하고 있습니다.
당사는 2021년 10월 코넥스시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 2,944,145천원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 비 고 | |
| 보통주 | 박춘하 | 2,515,010 | 44.89% | 대표이사 |
| 박규식 외 1인 | 34,640 | 0.62% | 대표이사의 자녀 | |
| 김태우 외 2인 | 17,980 | 0.32% | 당사 임원 | |
| 기타 | 2,203,420 | 39.33% | ||
| 소 계 | 4,771,050 | 85.16% | ||
| 우선주 | 중소벤처기업진흥공단 | 333,330 | 5.95% | |
| 벤처창업투자조합24호 | 125,200 | 2.23% | ||
| 벤처창업투자조합15호 | 108,600 | 1.94% | ||
| 자기주식 | 31,810 | 0.57% | ||
| 기타 | 232,580 | 4.15% | ||
| 소 계 | 831,520 | 14.84% | ||
| 합 계 | 5,602,570 | 100.00% | ||
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
(1) 당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 공정가치로 측정되는 매도가능증권을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)
일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니 다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자 산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기 업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액 의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 20년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있 는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감 하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
(5) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정률법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기타의 유형자산 | 4~6년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 토지 및 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였으며 토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 장부금액이 재평가로 인해 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연 구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.
② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(7) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.
(8) 전환사채
전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.
전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.
전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
(9) 사채할인발행차금 및 전환권조정
사채할인발행차금과 전환권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.
(10) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재
의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(11) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(12) 수익
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식 하고 있습니다.
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(13) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리 하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있 다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비
화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관 련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
(14) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며,손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(15) 퇴직급여
1) 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하지 않은 종업원에 대해서, 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다.
자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(17) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
(18) 기본주당손익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기손익(또는 계속사업손익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
(19) 사업결합
당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
당사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
(20) 종속기업의 판단
종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
4. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 장기금융상품 | 하나은행 | 50,000 | 50,000 | 담보제공(주1) |
| 신한은행 | 20,000 | 20,000 | 담보제공(주1) | |
| 합 계 | 70,000 | 70,000 | ||
(주1) 조달수주계약 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고, 이와 관련하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.
5. 매출채권
(1) 당기와 전기 중 타인에게 매출채권을 양도 또는 할인한 내역은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 223,007 | 65,409 |
| 대손상각비(대손충당금 환입) | (5,942) | 232,196 |
| 매출채권 제각 | - | (74,598) |
| 기말 | 217,065 | 223,007 |
6. 유가증권
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| <시장성 없는 지분증권> | |||
| 한국엘이디보급협회(주2) | 2,000 | - | - |
| ZAM INDIA Private Limited(주1,2) | 1,133 | - | - |
| 전기공사공제조합 | 37,500 | 37,500 | 37,500 |
| 한국조명공업협동조합(주2) | 1,000 | - | 1,000 |
| 합 계 | 41,633 | 37,500 | 38,500 |
(주1) ZAM INDIA Private Limited 는 2020년 USD 963.33을 투자하여 설립한 인도 소재 합작법인입니다.
(주2) 상기 지분증권에 대하여 순자산가치가 하락하여 회복할 가능성이 없다고 보아 취득원가와의 차액을 매도가능증권손상차손으로 처리하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 후순위유동화사채(주1) | - | - |
(주1) 전기 중 회수가능성이 낮아 취득원가와의 차액을 만기보유증권손상차손으로 처리하였습니다.
7. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 금 액 | 지분율(%) | 금 액 | ||
| 관계기업 | 한국크라우드펀딩(주)(주1) | 31.27 | 1,818,571 | 31.52 | 1,826,073 |
| 종속기업 | ZAM VINA CO., LTD(주2,3) | 100.00 | - | 100.00 | 44,663 |
| 합 계 | 1,818,571 | 1,870,736 | |||
(주1) 한국크라우드펀딩(주)는 소셜펀딩중개업무를 하는 업체이며, 2018년도에 투자한 업체입니다.
(주2) ZAM VINA CO., LTD는 2019년도에 미화기준으로 US$120,000을 투자하여 베트남에 설립한 현지판매회사입니다.
(주3) 시행일 및 경과규정 개정(2020.12.18., 12.31)에 따라 특정 규모 등에 미달하여전기까지 종속기업에 포함하지 않고, 지분법을 적용해 왔으나, 해당 유예가 더이상 적용되지 않음에 따라 당기부터 종속기업에 편입되었습니다(주석 2.2참조). 경과규정에 따라 투자차액은 재산정되지 않았습니다.
(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| 한국크라우드펀딩(주) | 기초 | 1,826,073 | 1,943,471 |
| 지분법손익 | (58,316) | (66,584) | |
| 지분법자본변동 | 50,814 | (50,814) | |
| 기말 | 1,818,571 | 1,826,073 | |
| ZAM VINA CO., LTD | 기초 | 44,663 | 84,613 |
| 지분법손익 | (44,663) | (39,950) | |
| 기말 | - | 44,663 | |
| 합 계 | 기초 | 1,870,736 | 2,028,084 |
| 지분법손익 | (102,979) | (106,534) | |
| 지분법자본변동 | 50,814 | (50,814) | |
| 기말 | 1,818,571 | 1,870,736 | |
(3) 당기말 현재 관계기업투자자산의 순자산가액이 완전자본잠식이 되어 지분법손실로 미인식한 손실누계액은 다음과 같습니다.
| (단윈 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 미인식 손실누계액 |
| ZAM VINA CO., LTD | 77,249 |
(4) 당기와 전기의 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손익 |
| 한국크라우드펀딩(주) | 2,239,005 | 70,826 | 24,700 | (27,713) |
| ZAM VINA CO., LTD | 147,903 | 222,006 | 188,002 | (121,912) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손익 |
| 한국크라우드펀딩(주) | 2,213,237 | 17,376 | 87,000 | 25,282 |
| ZAM VINA CO., LTD | 222,800 | 179,744 | 167,266 | (41,628) |
(5) 회계정책 변경
당사는 종전 시행일 및 경과규정 개정(2020.12.18., 12.31)에 따른 종속기업 범위 유예기간이 종료됨에 따라 종전에 특정 규모 미만 등으로 종속기업에서 제외하였던 피투자기업을 종속기업으로 추가하였으며, 경과규정에 따라 비교표시되는 전기 재무제표는 재작성하지 않고, 그 효과를 당기에 반영하였습니다. 이에 따라 전기에 지분법을 적용했던 종속기업의 경우에는 투자차액을 재산정하지 않았으며, 전기에 지분법을 적용하지 않았던 종속기업에 대해서는 당해 회계기간 개시일을 취득일로 하여 취득법(단계적 취득)을 적용하고 지분법적용투자주식으로 회계처리 하였습니다.
동 회계정책 변경의 영향으로 전기에 종속기업으로 분류되지 않았던 ZAM VINA CO., LTD는 전기까지 관계기업에 적용하는 것과 동일하게 지분법을 적용하였으나, 당기에 종속기업으로 분류되었고, 계속해서 지분법을 적용하였습니다. 경과규정에 따라 투자차액은 재산정되지 않았으므로 당기에 인식된 회계정책 변경 효과는 없습니다.
8. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 재평가 | 대체(주1) | 기 말 |
| 토지 | 3,233,564 | - | - | 1,767,036 | (2,932,679) | 2,067,921 |
| 정부보조금 | (343,214) | - | - | - | - | (343,214) |
| 건물 | 2,291,636 | - | (119,737) | 2,778,837 | - | 4,950,736 |
| 기계장치 | 20,440 | 5,682 | (9,921) | - | - | 16,201 |
| 차량운반구 | 12,525 | - | (5,648) | - | - | 6,877 |
| 공구와기구 | 8 | - | - | - | - | 8 |
| 비품 | 32,024 | 1,672 | (15,755) | - | - | 17,941 |
| 시설장치 | 43,911 | - | (20,932) | - | - | 22,979 |
| 합 계 | 5,290,894 | 7,354 | (171,993) | 4,545,873 | (2,932,679) | 6,739,449 |
(주1) 당사의 매각예정 유휴토지에 대하여 투자부동산으로 재분류 하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/감소 | 상 각 | 기 말 |
| 토지 | 3,233,564 | - | - | - | 3,233,564 |
| 정부보조금 | (343,214) | - | - | - | (343,214) |
| 건물 | 2,386,114 | - | - | (94,478) | 2,291,636 |
| 기계장치 | 34,384 | 5,761 | - | (19,705) | 20,440 |
| 차량운반구 | 23,964 | - | - | (11,439) | 12,525 |
| 공구와기구 | 139 | - | - | (131) | 8 |
| 비품 | 37,882 | 18,534 | - | (24,392) | 32,024 |
| 시설장치 | 60,774 | 17,200 | - | (34,063) | 43,911 |
| 건설중인자산 | 272,500 | - | (272,500) | - | - |
| 합 계 | 5,706,107 | 41,495 | (272,500) | (184,208) | 5,290,894 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 충북 음성 맹동면 두성리 1432 | 2,067,921 | 1,026,755 | 983,523 |
| 충북 음성 맹동면 두성리 1329 | 2,932,679 | 1,457,260 | 1,425,482 |
| 합 계 | 5,000,600 | 2,484,015 | 2,409,005 |
(4) 재평가
당사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2022년 8월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 선율감정평가법인이산출한 감정가액을 이용하여 토지 및 건물을 재평가 하였습니다.
평가방법은 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점 수정, 지역용인 및 개별요인 비교, 그 밖의 용인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.
또한, 건물의 감정가액은 구조ㆍ용재ㆍ시공의 정도 및 부대설비 등을 고려한 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상건물의 가액을 산정하는 원가법을 적용하였습니다.
한편, 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| 토지 | 4,657,386 | 2,890,350 |
| 건물 | 4,950,736 | 2,199,012 |
| 합 계 | 9,608,122 | 5,089,362 |
또한, 상기 유형자산의 재평가로 인해 재평가잉여금은 4,545,873천원(법인세효과 차감 전)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
9. 보험가입자산
(1) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종 류 | 자 산 | 보험가입금액 | 부보처 |
| 화재보험 | 제1공장 건물 및 기계장치 및 재고자산 | 1,569,328 | 한화손해보험 |
| 제2공장 건물 | 2,110,000 | 메리츠화재 | |
| 합 계 | 3,679,328 | ||
상기 부보금액에 대하여 (주)하나은행과 중소벤처기업진흥공단에 각각 1,568,238천원 및 700,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.
(2) 당사는 상기 보험 이외에 자동차보험, 승강기사고배상책임보험, 생산물책임보험 등에 가입하고 있습니다.
10. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같으며, 변동액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 | |
| 기초 | 25,505 | 8 | 25,513 | 25,581 | 8 | 25,589 |
| 취득 | - | - | - | 9,108 | - | 9,108 |
| 상각 | (7,603) | - | (7,603) | (9,184) | - | (9,184) |
| 기말 | 17,902 | 8 | 17,910 | 25,505 | 8 | 25,513 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 전액 제조원가로 계상되었으며, 당기 발생한 경상연구개발비는 283,283천원, 전기 발생한 경상연구개발비는 457,799천원입니다.
11. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| (주)하나은행 | 운전자금 | 7.84 | 450,000 | 450,000 |
| 운전자금 | 7.84 | 450,000 | 450,000 | |
| 운전자금 | 9.02 | 130,000 | 130,000 | |
| 운전자금 | 8.19 | 699,965 | 699,520 | |
| 중소기업은행 | 시설자금 | 4.41 | 400,000 | 400,000 |
| 시설자금 | 4.42 | 270,000 | 270,000 | |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 14.97 | 450,000 | 500,000 |
| 운전자금 | 13.89 | 799,946 | 881,853 | |
| 한국벤처대부캐피탈(주) | 운전자금 | 8.00 | 804,000 | - |
| 대표이사 | 운전자금 | - | 350,000 | - |
| 합 계 | 4,803,911 | 3,781,373 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| (주)우리은행 | 시설자금 | 7.35 | 124,980 | 374,940 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2.48 | 549,780 | 16,650 |
| 시설자금 | 2.38 | 300,000 | 649,740 | |
| (주)하나은행 | 시설자금 | 7.79 | 1,680,000 | 1,680,000 |
| 운전자금 | 8.35 | 500,000 | 500,000 | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.46 | 1,339,250 | 1,500,000 |
| 소 계 | 4,494,010 | 4,721,330 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (2,565,650) | (527,320) | ||
| 장기차입금 | 1,928,360 | 4,194,010 | ||
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 2026년 이후 | 합 계 |
| 장기차입금 | 2,565,650 | 352,300 | 360,630 | 1,215,430 | 4,494,010 |
12. 사채 및 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 인수자 |
| 무보증 사모사채 | 2020.09.24 | 2023.09.24 | 3.17 | 1,000,000 | 1,000,000 | 메리츠증권(주) |
상기 사채는 1년이내 상환청구가 가능함에 따라 유동성사채로 분류하였습니다.
(2) 전환사채
① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종류(주1,2) | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 (%) |
미상환잔액 (액면금액) | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 제21회 | 2019.07.11 | 2022.07.10 | 3.00 | - | 401,000 |
| 제22회 | 2019.08.16 | 2022.08.15 | 3.00 | - | 200,000 |
| 제24회 | 2020.09.24 | 2023.09.24 | 4.09 | 2,900,000 | 2,900,000 |
| 제25회 | 2021.03.08 | 2024.03.08 | 3.50 | 171,000 | 171,000 |
| 제26회 | 2021.04.23 | 2024.04.23 | 3.50 | 123,000 | 123,000 |
| 제27회 | 2021.05.31 | 2024.05.31 | 3.50 | 253,000 | 253,000 |
| 제28회 | 2021.06.29 | 2025.06.29 | 2.41 | 750,000 | 1,050,000 |
| 제29회 | 2021.12.02 | 2024.12.01 | 3.00 | 234,000 | 234,000 |
| 제30회 | 2022.10.06 | 2025.10.10 | 1.00 | 521,000 | - |
| 제31회 | 2022.10.18 | 2025.10.17 | 3.00 | 175,000 | - |
| 제32회 | 2022.10.31 | 2025.10.30 | 3.50 | 150,000 | - |
| 제33회 | 2022.11.29 | 2025.11.28 | 3.50 | 123,000 | - |
| 제34회 | 2022.12.23 | 2025.12.22 | 3.50 | 54,000 | - |
| 소 계 | 5,454,000 | 5,332,000 | |||
| 가산 : 상환할증금 | 23,368 | 23,523 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (579,357) | (635,542) | |||
| 합 계 | 4,898,011 | 4,719,981 | |||
(주1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본 항목인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.
(주2) 24~29회 전환사채는 1년이내에 상환청구가 가능함에 따라 유동성전환사채로 분류하였습니다.
한편, 전환사채의 전환조건은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 전환청구 시작일 |
전환청구 종료일 |
발행가능주식수 | 전환가격의 조정 | |
| 보통주 | 우선주 | ||||
| 제21회 | 2019.07.11 | 2022.07.10 | 10,025 | - | 1. 발행회사는 인수인이 전환권을 행사하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 전환가격을 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 미 전환된 본 전환사채의 전환가격을 조정함. 2. 발행회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 직전에 전환청구가 모두 이루어 졌더라면 "본 사채"의 "사채권자 가질 수 있었던 동일한 효과를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함 |
| 제22회 | 2019.08.16 | 2022.08.15 | 5,000 | - | |
| 제24회 | 2020.09.24 | 2023.09.24 | 72,500 | - | |
| 제25회 | 2021.03.08 | 2024.03.08 | 4,275 | - | |
| 제26회 | 2021.04.23 | 2024.04.23 | 3,075 | - | |
| 제27회 | 2021.05.31 | 2024.05.31 | 6,325 | - | |
| 제28회 | 2021.06.29 | 2025.06.29 | - | 26,250 | 1. 발행회사는 인수인이 전환권을 행사하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가격을 조정함. 2. 발행회사는 인수인이 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가격을 조정함. 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 투자기업과 투자자가 협의하여 전환가격을 조정한다. |
| 제29회 | 2021.12.02 | 2024.12.01 | 2,889 | - | 1. 발행회사는 인수인이 전환권을 행사하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 전환가격을 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 미 전환된 본 전환사채의 전환가격을 조정함. 2. 발행회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 직전에 전환청구가 모두 이루어 졌더라면 "본 사채"의 "사채권자 가질 수 있었던 동일한 효과를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함. |
| 제30회 | 2023.10.11 | 2025.10.09 | 179,955 | - | 1.전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우에는 "당초 전환가격을 하회하는 새로운 주식관련사채의 발행가격"으로 전환가격을 조정한다. 2. 자본감소, 합병, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 자본감소, 합병, 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다. 3. 본건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 전환사채 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격을 조정한다. |
| 제31회 | 2023.10.18 | 2025.10.16 | 66,768 | - | |
| 제32회 | 2023.10.31 | 2025.10.29 | 58,893 | - | |
| 제33회 | 2023.11.29 | 2025.11.27 | 52,229 | - | |
| 제34회 | 2023.12.23 | 2025.12.21 | 22,575 | - | 1. "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 2. 1)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. 가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 나) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 4. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. |
② 당기와 전기 중 전환사채(발행금액)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 5,332,000 | 7,703,000 |
| 증가 | 1,023,000 | 781,000 |
| 상환 | (901,000) | (1,733,100) |
| 전환 | - | (1,418,900) |
| 기말 | 5,454,000 | 5,332,000 |
③ 당기말과 전기말 현재 자본항목인 전환권대가로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | 900,424 | 977,357 |
13. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 예금이외에 담보로 제공된 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | |
| 유형자산 | 제1공장 토지 및 건물 |
2,990,000 | 2,310,000 | (주)하나은행 |
| 840,000 | 849,780 | 중소기업벤처진흥공단 | ||
| 700,000 | 600,000 | 한국벤처대부캐피탈 | ||
| 제2공장 토지 | 1,800,000 | 1,339,250 | 한국산업은행(주1) | |
| 300,000 | 204,000 | 한국벤처대부캐피탈 | ||
| 무형자산 | 산업재산권 | 600,000 | 450,000 | 한국산업은행 |
(주1) 당사의 제2공장 토지에 대하여 한국산업은행에 2021년 7월 23일부터 만 30년간 지상권이 설정되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 차입금액 | 보증금액 | 담보권자 |
| 건물 | 대표이사 | 130,000 | 240,000 | (주)하나은행 |
| 보증서 | 신용보증기금 | 450,000 | 382,500 | (주)하나은행 |
| 450,000 | 382,500 | |||
| 699,965 | 595,000 | |||
| 400,000 | 360,000 | 중소기업은행 | ||
| 270,000 | 243,000 | |||
| 합 계 | 2,399,965 | 2,203,000 | ||
상기 차입금에 대해 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(3) 상기 지급보증내용 외에 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행하자보증(보증금액 2,923,725천원)을 제공받고 있습니다.
14. 퇴직급여
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 557,570 | 559,537 |
| 퇴직급여지급액 | (222,979) | (305,093) |
| 퇴직급여설정액 | 209,667 | 303,126 |
| 기말 | 544,258 | 557,570 |
(2) 당기와 전기 중 확정기여제도 퇴직급여 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 427,872 | 466,339 |
| 퇴직급여지급액 | (58,093) | (142,291) |
| 퇴직급여설정액(환입액) | (32,236) | 103,824 |
| 기말 | 337,543 | 427,872 |
15. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 1,000,000 |
| 1주당 금액(주1) | 500 | 5,000 |
| 발행주식 총수 | 5,390,270 | 560,257 |
| 보통주 발행주식수 | 4,771,050 | 477,105 |
| 전환상환우선주 발행주식수 | 831,520 | 83,152 |
| 자본금 | 2,944,145,000 | 2,944,145,000 |
(주1) 당사는 당기 중 주식 1주당 액면가액 5,000원을 500원으로 액면분할 하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 보통주
| (단위:주,원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| 기초 | 477,105 | 2,385,525,000 | 424,831 | 2,124,155,000 |
| 액면분할로 인한 증가 | 4,293,945 | - | - | - |
| 전환사채의 전환 | - | - | 52,134 | 260,670,000 |
| 전환상환우선주의 전환 | - | - | 140 | 700,000 |
| 기말 | 4,771,050 | 2,385,525,000 | 477,105 | 2,385,525,000 |
② 전환상환우선주
| (단위:주,원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| 기초 | 83,152 | 558,620,000 | 74,925 | 517,485,000 |
| 액면분할로 인한 증가 | 748,368 | - | - | - |
| 발행 | - | - | 8,367 | 41,835,000 |
| 보통주로 전환 | - | - | (140) | (700,000) |
| 기말 | 831,520 | 558,620,000 | 83,152 | 558,620,000 |
당사는 전환상환우선주를 취득한 때에 자기주식으로 처리하고, 상환절차를 왼료한 때 이익잉여금 감소로 이익소각 절차로 처리하였습니다. 따라서, 동 이익소각의결과로 인하여 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.
16. 주식발행초과금
당기말과 전기말 현재 주식발행초과금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 9,699,983 | 7,975,494 | |
| 증감 | 보통주 증자 | - | 1,158,230 |
| 우선주 증자 | - | 566,259 | |
| 소 계 | - | 1,724,489 | |
| 기말 | 9,699,983 | 9,699,983 | |
17. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 57,026 | 57,026 |
| 미처리결손금 | (16,958,110) | (14,388,807) |
| 합 계 | (16,901,084) | (14,331,781) |
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2023년 3월 29일 | 처리확정일: 2022년 3월 29일 | |||
| I. 미처리결손금 | 16,958,110,249 | 14,388,806,809 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 14,388,806,809 | 10,086,231,220 | ||
| 2. 당기순손실 | 2,569,303,440 | 4,302,575,589 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 16,958,110,249 | 14,388,806,809 | ||
비교표시된 전기의 결손금처리계산서는 전기 재무제표 재감사 사항을 반영한 것으로전기 주주총회에서 처분된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.
18. 법인세 비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | (5,411) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,232,347) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 709,612 | - |
| 법인세비용(수익) | (522,735) | (5,411) |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (3,092,038) | (4,307,986) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (680,248) | (947,757) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 501,836 | 35,301 |
| 자본에 가감하는 법인세 | (1,232,347) | - |
| 이연법인세인식 대상의 변동 | 1,069,100 | 909,419 |
| 기타 | (181,075) | (2,374) |
| 법인세비용(수익) | (522,734) | (5,411) |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 세전손실이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말 현재 이연법인세자산 인식을 위한 충분한 가산할 일시적차이나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 것으로 판단되어 미래 법인세차감효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 10,205 | 1,362,880 | 1,373,085 | 2,960 | 288,348 |
| 퇴직급여충당부채 | 985,442 | (103,641) | 881,801 | 225,693 | 185,178 |
| 지분법적용투자주식 | 466,807 | 102,978 | 569,785 | - | - |
| 연차수당 | 36,982 | 72,739 | 109,721 | 24,765 | 23,041 |
| 전환사채 | - | (943,001) | (943,001) | - | (283,018) |
| 재고자산 | - | 363,464 | 363,464 | - | 76,327 |
| 매도가능증권 | - | 4,133 | 4,133 | - | 868 |
| 만기보유증권 | - | 33,000 | 33,000 | - | 6,930 |
| 유형자산 | - | (4,520,614) | (4,520,614) | - | (949,329) |
| 개발비 | - | 1,958,848 | 1,958,848 | - | 411,358 |
| 기타 | - | 9,591 | 9,591 | - | 2,014 |
| 소 계 | 1,499,436 | (1,000,558) | 498,878 | 253,418 | (238,283) |
| 이월결손금 | 4,146,460 | (1,299,932) | 2,846,528 | 912,221 | 597,771 |
| 소 계 | 5,645,896 | (2,300,490) | 3,345,406 | 1,165,639 | 359,488 |
| 이연법인세자산 | 1,165,639 | 1,591,835 | |||
| 이연법인세부채 | - | 1,232,347 | |||
| 이연법인세 자산 인식 금액 | - | 522,735 | |||
| 이연법인세 부채 인식 금액 | - | 709,612 | |||
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 13,456 | (3,251) | 10,205 | - | 2,960 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,025,877 | (40,435) | 985,442 | - | 225,693 |
| 지분법적용투자주식 | 360,272 | 106,535 | 466,807 | - | - |
| 연차수당 | 112,566 | (75,584) | 36,982 | - | 24,765 |
| 소 계 | 1,512,171 | (12,735) | 1,499,436 | - | 253,418 |
| 이월결손금 | - | 4,146,460 | 4,146,460 | - | 912,221 |
| 소 계 | 1,512,171 | 4,133,725 | 5,645,896 | - | 1,165,639 |
| 이연법인세자산 | - | 1,165,639 | |||
| 이연법인세부채 | - | - | |||
| 이연법인세 자산 인식 금액 | - | - | |||
(4) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 각각 1,069,100천원 및 1,165,639천원 입니다.
(5) 당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | |
| 세전금액 | 법인세효과 | |
| 유형자산 재평가 | 4,545,873 | (954,634) |
| 전환권대가 | 1,275,991 | (277,713) |
| 합 계 | 5,821,864 | (1,232,347) |
19. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기본주당이익(손실) | (539) | (940) |
(2) 당기와 전기의 당기순손익 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감후 이익(손실) | (2,569,303,440) | (4,302,575,589) |
| 차감: 미전환된 우선주 배당금 | - | - |
| 추가배당가능이익(손실) | (2,569,303,440) | (4,302,575,589) |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,771,050 | 4,577,782 |
| 보통주 기본주당순이익(손실) | (539) | (940) |
(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
| 기초 | 2022-01-01 | 4,771,050 | 365 | 1,741,433,250 |
| 합 계 | 4,771,050 | 1,741,433,250 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 365 | 4,771,050 | ||
② 전기
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
| 기초 | 2021-01-01 | 4,248,310 | 365 | 1,550,633,150 |
| 전환사채의 전환 | 2021-02-20 | 26,880 | 315 | 8,467,200 |
| 전환사채의 전환 | 2021-04-03 | 70,660 | 273 | 19,290,180 |
| 전환사채의 전환 | 2021-04-16 | 100,660 | 260 | 26,171,600 |
| 전환상환우선주의 전환 | 2021-04-20 | 500 | 256 | 128,000 |
| 전환사채의 전환 | 2021-04-22 | 112,120 | 254 | 28,478,480 |
| 전환사채 및 전환상환우선주의 전환 | 2021-07-07 | 211,920 | 178 | 37,721,760 |
| 합 계 | 1,670,890,370 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 365 | 4,577,782 | ||
(*) 당사는 당기 중 액면분할로 인해 유통보통주식수가 증가함에 따라, 비교표시되는전기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.
(4) 당사는 희석증권을 보유중이나, 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 일치합니다.
20. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 | 비 고 |
| 하나은행 | 50,000 | - | 외상매출금담보대출 |
| 중소기업은행 | 300,000 | - | 어음할인 |
| 하나은행 | 3,910,000 | 3,910,000 | 차입금 |
| 산업은행 | 2,589,250 | 2,589,196 | 차입금 |
| 기업은행 | 670,000 | 670,000 | 차입금 |
| 우리은행 | 124,980 | 124,980 | 차입금 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 849,780 | 849,780 | 차입금 |
| 한국벤처대부캐피탈(주) | 804,000 | 804,000 | 차입금 |
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
21. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 당사의 포괄손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (2,569,303) | (4,302,576) |
| 자산재평가이익 | 3,591,239 | - |
| 포괄이익(손실) | 1,021,936 | (4,302,576) |
22. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ZAM VINA CO., LTD | ZAM VINA CO., LTD |
| 관계기업 | 한국크라우드펀딩(주) | 한국크라우드펀딩(주) |
| 기타 | 우선주 주주 | 우선주 주주 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 |
| 매 출 | 매 출 | ||
| 종속기업 | ZAM VINA CO., LTD. | 63,203 | 158,436 |
이 외 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 14 참고).
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | |||
| 매출채권(주1) | 대여금(주1,2) | 차입금 | 매출채권 | 대여금(주2) | |
| ZAM VINA CO., LTD. | 207,111 | - | - | 165,119 | - |
| 우선주 주주 | - | 1,192,270 | - | - | 72,169 |
| 대표이사 | - | - | 350,000 | - | - |
| 합 계 | 207,111 | 1,192,270 | 350,000 | 165,119 | 72,169 |
(주1) 매출채권 및 대여금에 대하여 당기말 현재 2,071천원 및 1,192,270천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(주2) 당기 및 전기에 상환우선주의 배당가능이익이 없이 배당 및 상환전환우선주에 대한 상환을 하여 지급한 배당 및 상환대금을 단기대여금으로 계상하였고, 당기 중 전액 손실처리(기타의대손상각비)하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 우선주 주주 | 대여금 | 72,169 | 1,120,101 | - | 1,192,270 |
| 대표이사 | 차입금 | - | 350,000 | - | 350,000 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 우선주 주주 | 대여금 | - | 72,169 | - | 72,169 |
(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 316,700 | 260,000 |
| 퇴직급여 | 31,933 | 27,500 |
| 합 계 | 348,633 | 287,500 |
23. 부가가치 관련자료
당기와 전기의 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 판매관리비 | 제조원가 | 합 계 | 판매관리비 | 제조원가 | 합 계 | |
| 급여 | 1,648,407 | 1,041,922 | 2,690,329 | 2,398,179 | 1,193,016 | 3,591,195 |
| 퇴직급여 | 43,037 | 134,394 | 177,431 | 190,894 | 216,056 | 406,950 |
| 복리후생비 | 221,102 | 98,565 | 319,667 | 274,480 | 118,226 | 392,706 |
| 감가상각비 | 18,333 | 153,660 | 171,993 | 47,172 | 137,035 | 184,207 |
| 무형자산상각비 | 7,603 | - | 7,603 | 9,184 | - | 9,184 |
| 세금과공과 | 118,972 | 31,775 | 150,747 | 159,448 | 34,750 | 194,198 |
| 임차료 | 130,382 | 27,250 | 157,632 | 132,100 | 24,400 | 156,500 |
| 지급수수료 | 674,786 | 24,531 | 699,317 | 381,432 | 21,102 | 402,534 |
| 외주용역비 | 196,777 | 273,342 | 470,119 | 139,405 | 187,611 | 327,016 |
24. 외화자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 외화자산 | USD | 168,367 | 213,371 | 141,088 | 167,235 |
| JPY | 3 | - | - | - | |
| 외화자산 합계 | 213,371 | 167,235 | |||
| 외화부채 | USD | 37,551 | 47,588 | 697,200 | 826,530 |
| CNY | 2,481,154 | 450,181 | 538,680 | 100,335 | |
| 외화부채 합계 | 497,769 | 926,865 | |||
상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 14,165천원과 외화환산손실 23,755천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.
25. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,565,650 | 527,320 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 3,028,242 | 2,132,313 |
| 유형자산 재평가차익 | 4,545,873 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 2,932,679 | - |
| 사채의 유동성 대체 | - | 1,000,000 |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | 1,418,900 |
| 전환사채의 리픽싱조정 | - | 106,210 |
26. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 부채 상환을 포함하여, 단기간의 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있지 않습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년 이상 |
| 매입채무 | 2,177,816 | 1,002,303 | 705,308 | 470,205 | - |
| 장단기차입금 | 9,297,921 | 3,832,475 | 3,537,086 | 712,930 | 1,215,430 |
| 사채 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | - |
| 전환사채(액면금액) | 5,454,000 | - | 2,900,000 | 2,554,000 | - |
| 미지급금 | 980,374 | 426,147 | 332,536 | 221,691 | - |
| 미지급비용 | 157,264 | 78,632 | 47,179 | 31,453 | - |
| 합 계 | 19,067,375 | 5,339,557 | 8,522,109 | 3,990,279 | 1,215,430 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
27. 계속기업 관련 중요한 불확실성
당사의 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 당 보고기간에 당기순손실 2,569백만원이 발생하였고, 당사의 유동부채가 유동자산을 7,645백만원 초과하고 있음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 따라서, 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 당사의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
당사는 이러한 불확실성을 해소하기 위해 당사의 경영진은 유휴 토지의 매각을 통한 차입금 의 상환 및 운영자금 사용을 계획하고 있으며, 차입금 만기 연장을 포함한 상환일정을 재조정할 계획을 가지고 있습니다. 또한, 고정비 절감 및 매출채권 조기회수로 인한 영업현금흐름을 적절하게 유지할 계획을 가지고 있습니다.
만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있을 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.