| 주식회사 메디오젠 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메디오젠 대표이사 홍 준 호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 제천시 바이오밸리1로 120(왕암동) |
| (전 화) | 043-644-4216 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메디오젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 15,510,567,627 | 27,981,423,458 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,6 | 3,610,314,901 | 1,341,911,226 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 3,4,7 | 5,500,000,000 | 16,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,4,8 | - | 2,707,830,879 | ||
| 매출채권 | 3,4,9,38 | 3,822,826,186 | 1,996,145,165 | ||
| 기타금융자산 | 3,4,10 | 85,754,481 | 40,880,573 | ||
| 재고자산 | 12 | 2,265,779,950 | 4,757,503,602 | ||
| 기타자산 | 11 | 152,535,569 | 493,506,393 | ||
| 당기법인세자산 | 73,356,540 | 643,645,620 | |||
| II. 비유동자산 | 70,737,183,813 | 60,547,894,025 | |||
| 기타금융자산 | 3,4,10,38 | 284,790,020 | 285,270,020 | ||
| 유형자산 | 13,24 | 68,497,676,814 | 58,263,924,064 | ||
| 무형자산 | 14 | 153,933,228 | 145,434,957 | ||
| 투자부동산 | 15 | 1,654,260,444 | 1,684,091,056 | ||
| 종속기업투자주식 | 16 | 146,523,307 | 146,523,307 | ||
| 관계기업투자주식 | 17 | - | - | ||
| 이연법인세자산 | 33 | - | 22,650,621 | ||
| 자산 총계 | 86,247,751,440 | 88,529,317,483 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 57,550,962,934 | 59,521,753,575 | |||
| 매입채무 | 3,4 | 1,644,817,776 | 996,781,599 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,4,18,35 | - | 1,755,000,000 | ||
| 상환전환우선주부채 | 3,4,19,35 | 49,843,161,835 | 28,502,756,124 | ||
| 파생금융부채 | 3,4,19,35 | 2,004,528,426 | 24,038,546,731 | ||
| 기타금융부채 | 3,4,20,24 | 3,190,755,126 | 3,462,858,291 | ||
| 기타부채 | 21 | 867,699,771 | 765,810,830 | ||
| II. 비유동부채 | 2,036,007,870 | 1,137,236,917 | |||
| 순확정급여부채 | 23 | 1,061,195,508 | 94,790,633 | ||
| 기타금융부채 | 3,4,20,24 | 878,551,769 | 962,152,189 | ||
| 기타충당부채 | 22 | 40,297,800 | 40,297,800 | ||
| 기타부채 | 21 | 55,962,793 | 39,996,295 | ||
| 부채 총계 | 59,586,970,804 | 60,658,990,492 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 2,718,000,000 | 2,718,000,000 | |||
| 보통주자본금 | 1,25 | 2,718,000,000 | 2,718,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 9,022,396,605 | 9,022,396,605 | |||
| 주식발행초과금 | 25 | 9,022,396,605 | 9,022,396,605 | ||
| III. 자본조정 | 231,332,439 | 231,332,439 | |||
| 주식매수선택권 | 26,37 | 231,157,423 | 231,157,423 | ||
| 지분법자본변동 | 17,26 | 175,016 | 175,016 | ||
| IV. 이익잉여금 | 14,689,051,592 | 15,898,597,947 | |||
| 이익준비금 | 27 | 289,380,000 | 289,380,000 | ||
| 미처분이익잉여금 | 27 | 14,399,671,592 | 15,609,217,947 | ||
| 자본 총계 | 26,660,780,636 | 27,870,326,991 | |||
| 부채와 자본 총계 | 86,247,751,440 | 88,529,317,483 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디오젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,28,38 | 30,656,441,551 | 30,228,175,031 |
| II. 매출원가 | 28,30 | 28,753,494,017 | 26,316,021,265 |
| III. 매출총이익 | 1,902,947,534 | 3,912,153,766 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 4,651,827,140 | 5,208,964,118 |
| IV. 영업이익(손실) | (2,748,879,606) | (1,296,810,352) | |
| 기타수익 | 31 | 2,366,584 | 521,172 |
| 기타비용 | 31 | 21 | 292,579 |
| 금융수익 | 32 | 5,339,560,748 | 6,739,351,398 |
| 금융비용 | 32 | 3,225,690,076 | 3,553,694,645 |
| 관계기업에 대한 손익 | 17 | - | (1,200,000,000) |
| V. 법인세차감전순이익(손실) | (632,642,371) | 689,074,994 | |
| 법인세비용 | 33 | 144,526,486 | 209,224,539 |
| VI. 당기순이익(손실) | (777,168,857) | 479,850,455 | |
| XII. 기타포괄손익 | (432,377,498) | 374,333,901 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (432,377,498) | 374,333,901 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (432,377,498) | 374,333,901 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | |
| VIII. 총포괄손익 | (1,209,546,355) | 854,184,356 | |
| IX. 주당이익(손실) | 34 | ||
| 기본주당이익(손실) | (142) | 88 | |
| 희석주당이익(손실) | (142) | (264) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디오젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 2,718,000,000 | 9,022,396,605 | 231,332,439 | 15,588,013,591 | 27,559,742,635 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 479,850,455 | 479,850,455 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 374,333,901 | 374,333,901 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 현금배당 | - | - | - | (543,600,000) | (543,600,000) |
| 2022.12.31(전기말) | 2,718,000,000 | 9,022,396,605 | 231,332,439 | 15,898,597,947 | 27,870,326,991 |
| 2023.1.1(당기초) | 2,718,000,000 | 9,022,396,605 | 231,332,439 | 15,898,597,947 | 27,870,326,991 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (777,168,857) | (777,168,857) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (432,377,498) | (432,377,498) |
| 2023.12.31(당기말) | 2,718,000,000 | 9,022,396,605 | 231,332,439 | 14,689,051,592 | 26,660,780,636 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디오젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 5,045,851,868 | 3,383,155,642 | |||
| 당기순이익(손실) | (777,168,857) | 479,850,455 | |||
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 35 | 3,185,470,823 | 3,077,493,950 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 35 | 1,668,327,578 | 850,163,543 | ||
| 이자 수취 | 516,168,523 | 569,125,647 | |||
| 이자 지급 | (109,603,279) | (27,932,663) | |||
| 법인세 납부 | 562,657,080 | (1,565,545,290) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (762,556,416) | (2,505,918,203) | |||
| 당기손익 공정가치 금융자산의 처분 | 23,706,924,911 | 62,860,239,250 | |||
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 13,000,000 | 41,000,000 | |||
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 50,480,000 | - | |||
| 상각후원가측정 금융자산의 처분 | 42,000,000,000 | 24,000,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (1,200,000,000) | |||
| 당기손익 공정가치 금융자산의 취득 | (21,000,000,000) | (29,170,000,000) | |||
| 상각후원가측정 금융자산의 취득 | (31,500,000,000) | (40,000,000,000) | |||
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (13,000,000) | (6,000,000) | |||
| 정부보조금의 수취 | 15,536,300 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (13,934,889,591) | (18,939,027,234) | |||
| 무형자산의 취득 | (50,608,036) | (38,950,219) | |||
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (50,000,000) | (53,180,000) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | (2,014,891,777) | (1,087,928,530) | |||
| 임대보증금의 수령 | - | 20,000,000 | |||
| 정부보조금의 수취 | 34,410,613 | - | |||
| 정부보조금의 상환 | (3,944,000) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,755,000,000) | (60,000,000) | |||
| 상환전환우선주의 상환 | (12,904,955) | (258,099,100) | |||
| 배당금의 지급 | - | (540,549,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (277,453,435) | (249,280,430) | |||
| IV. 환율변동효과 반영 전 현금 및 현금성 자산의 순증감 |
2,268,403,675 | (210,691,091) | |||
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | - | - | |||
| V. 현금의 증가(감소) | 2,268,403,675 | (210,691,091) | |||
| VI. 기초의 현금 | 1,341,911,226 | 1,552,602,317 | |||
| VII. 기말의 현금 | 3,610,314,901 | 1,341,911,226 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메디오젠 |
1. 일반사항
주식회사 메디오젠(이하 "당사")은 건강기능식품 원료(유산균 이용제품)와 일반식품 등의 제조, 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 2000년 6월 17일에 설립되었으며, 당사의 본사는 충북 제천시에 소재하고 있습니다.
설립시 자본금은 55,000천원이었으나 수차례의 유상증자와 무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 2,718,000천원이며, 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(단위:주) | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(주1) | ||
| ㈜유한양행 | - | 2,345,697 | 29.26 |
| ㈜지아이이노베이션 | 1,418,922 | - | 17.70 |
| 백남수 | 1,040,400 | - | 12.98 |
| 윤순엽 | 688,615 | - | 8.59 |
| 케이클라비스-CL 신기술조합 제십일호 | - | 235,294 | 2.93 |
| ㈜홈앤쇼핑 | 160,000 | - | 2.00 |
| 지앤텍3호벤처투자조합 | 104,652 | - | 1.31 |
| 조규정 | 100,000 | - | 1.25 |
| 이흥용 | 100,000 | - | 1.25 |
| 기타주주 | 1,823,411 | - | 22.73 |
| 합계 | 5,436,000 | 2,580,991 | 100.00 |
(주1) 우선주는 당사가 발행한 상환전환우선주입니다(주석 19 참조).
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준
재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
(4) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
상각방법 |
|---|---|---|
|
건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
40년 |
정액법 |
|
기계장치 |
5년 | 정액법 |
|
차량운반구 |
5년 | 정액법 |
|
비품 |
5년 | 정액법 |
|
시설장치 |
5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 차입원가
당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 리스
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
2) 리스이용자
당사는 건물(사무실)과 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
|
- |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
|
- |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
|
- |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
|
- |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
|
- |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
|
- |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
|
- |
최근 제3자 금융을 받지 않은 회사이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
|
- |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
|
- |
리스부채의 최초 측정금액 |
|
- |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
|
- |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
|
- |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
① 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
② 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 차량 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 자기주식
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(17) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(18) 수익
당사는 건강기능식품 원료(유산균 이용제품)을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 거래상대방에게 인도되고 통제가 이전되는 시점에 매출을 인식합니다. 해당 매출의 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(19) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여 : 확정급여제도
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액입니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(20) 자산손상
재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 순확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3 참조).
3. 재무위험관리
3.1 재무위험관리요소
당사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책을 보유하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채으로 구성되어 있습니다.
3.1.1 시장위험
(1) 외환위험
당사는 보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당사의 기타금융자산 및 기타금융부채, 차입금에 대한 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자수익 | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | (37,225) | 37,225 |
(3) 가격위험
회사는 재무제표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 가격이 10% 변동시 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 수익증권 | - | - | 270,783 | (270,783) |
3.1.2 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
|
현금및현금성자산 |
3,610,315 | 1,341,911 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | - | 2,707,831 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,500,000 | 16,000,000 |
| 매출채권(주1) | 4,133,552 | 2,098,342 |
|
기타금융자산(유동)(주2) |
85,754 | 40,881 |
|
기타금융자산(비유동)(주3) |
284,790 | 285,270 |
(주1) 매출채권은 대손충당금 차감전 금액으로 표기하고 있습니다.
(주2) 기타금융자산(유동)은 미수금, 미수수익, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(주3) 기타금융자산(비유동)은 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
3.1.3 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 당사는 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하지 않습니다(단위: 천원).
1) 당기말
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| 매입채무 | 1,644,818 | 1,644,818 | 1,644,818 | - | - | - |
| 차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 49,843,162 | 51,549,424 | 51,549,424 | - | - | - |
| 파생상품부채(주1) | 2,004,528 | |||||
| 기타금융부채(유동)(주2) | 3,190,755 | 3,245,026 | 2,940,432 | 304,594 | - | - |
| 기타금융부채(비유동)(주3) | 878,552 | 932,619 | - | - | 852,647 | 79,972 |
(주1) 조기상환권의 가치입니다.
(주2) 기타금융부채(유동)는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금, 리스부채(유동)로 구성되어 있습니다.
(주3) 기타금융부채(비유동)는 미지급금, 임대보증금, 리스부채(비유동)로 구성되어 있습니다.
2) 전기말
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| 매입채무 | 996,782 | 996,782 | 996,782 | - | - | - |
| 차입금 | 1,755,000 | 1,814,824 | 32,893 | 1,781,931 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 28,502,756 | 50,276,737 | - | 50,276,737 | - | - |
| 파생상품부채(주1) | 17,321,323 | |||||
| 기타금융부채(유동)(주2) | 3,462,858 | 3,541,637 | 3,180,675 | 360,962 | - | - |
| 기타금융부채(비유동)(주3) | 962,152 | 1,071,439 | - | - | 768,688 | 302,751 |
(주1) 조기상환권의 가치입니다.
(주2) 기타금융부채(유동)는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금, 리스부채(유동)로 구성되어 있습니다.
(주3) 기타금융부채(비유동)는 리스부채(비유동)로 구성되어 있습니다.
3.2 자본위험관리
당사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다(단위: 천원).
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
총부채 |
59,586,971 | 60,658,990 |
|
총자본 |
26,660,781 | 27,870,327 |
|
부채비율 |
223.50% | 217.65% |
3.3 공정가치 측정
(1) 당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기말
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권(주1) | - | - | - | - |
| 파생금융부채(주2) | - | - | 2,004,528 | 2,004,528 |
2) 전기말
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권(주1) | - | 2,707,831 | - | 2,707,831 |
| 파생금융부채(주2) | - | - | 24,038,547 | 24,038,547 |
(주1) 보고기간종료일 현재 수익증권 운용자산의 공정가치를 적용한 운용사 고시 기준가로 평가하였으며, 당기에 -천원(전기: 10,473천원)을 금융수익 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산평가이익으로 인식하였습니다.
(주2) 보고기간종료일 현재 파생금융부채를 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 4,740,181천원을 금융수익 중 파생상품평가이익으로 인식하였으며, 전기 중 6,326,974천원을 금융수익 중 파생상품평가이익로 인식하였습니다.
당기 및 전기 중 서열체계 수준간의 대체는 없었습니다.
(2) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(3) 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 재무담당이사는 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 검토하고 있습니다. 회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.
- 연간가격변동성 : 유사한 형태의 기업에 대한 시장정보를 기초로 추정하였습니다.
- 할인율 : 회사와 동일한 신용등급을 가진 공모무보증 회사채(이표채) 이자율을 적용하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법과 투입변수의 도출과정은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기말
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 가정 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융부채 | |||||
| 조기상환권 | 2,004,528 | 3 | 이자율모형 | 할인율 | 14.13% |
2) 전기말
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 가정 |
| 파생금융부채 | |||||
| 전환권 | 6,717,223 | 3 | 이항모형 | 연간가격변동성 | 44.59 ~ 44.95% |
| 조기상환권 | 17,321,323 | 3 | 이자율모형 | 할인율 | 11.47 ~ 11.50% |
(5) 당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
1) 당기말
| 구 분 | 투입변수의 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.0% P | (161,630) | 151,351 |
| 가격변동성 | 1.0% P | - | - |
2) 전기말
| 구 분 | 투입변수의 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| 할인율 | 1.0% P | (1,266,430) | 1,184,194 |
| 가격변동성 | 1.0% P | (303,319) | 463,349 |
(6) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치
회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 유의적인 차액이 식별된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기말
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채(주1) | 3,030,797 | 2,730,825 |
(주1) 당기 상환청구된 1차-2와 2차 상환전환우선주 상당액이 제외된 금액입니다(주석 19 참조).
2) 전기말
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 상환전환우선주부채 | 28,502,756 | 31,058,669 |
(7) 거래일 평가손익
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.
이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.기초 | 3,287,176 | 3,736,988 |
| Ⅱ.신규 발생 | - | - |
| Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) | ||
| (1) 상각 | (448,698) | (449,812) |
| (2) 청산 (주1) | (2,572,565) | - |
| Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 265,913 | 3,287,176 |
(주1) 당기 중 1차-2와 2차 상환전환우선주가 상환청구되어 이연 인식하고 있는 거래일의 평가손실이 청산되었으며, 동 평가손실은 파생상품평가손익에 반영되어 당기손익으로 인식하였습니다(주석19 참조).
4. 범주별 금융상품
(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기말
| 재무상태표 상 분류 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,610,315 | - | - | - |
| 매출채권 | 3,822,826 | - | - | - |
| 기타금융자산(유동)(주1) | 85,754 | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동)(주2) | 284,790 | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,500,000 | - | - | - |
| 소 계 | 13,303,685 | - | - | - |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 1,644,818 | - |
| 기타금융부채(유동)(주3) | - | - | 2,932,234 | - |
| 기타금융부채(비유동)(주4) | - | - | 265,407 | - |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 49,843,162 | - |
| 파생금융부채 | - | - | - | 2,004,528 |
| 소 계 | - | - | 54,685,621 | 2,004,528 |
(주1) 기타금융자산(유동)은 미수금, 미수수익, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타금융자산(비유동)은 대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(주3) 기타금융부채(유동)는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금으로 구성되어 있으며, 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채는 제외되었습니다.
(주4) 기타금융부채(비유동)는 미지급금, 임대보증금으로 구성되어 있으며, 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채는 제외되었습니다.
2) 전기말
| 재무상태표 상 분류 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,341,911 | - | - | - |
| 매출채권 | 1,996,145 | - | - | - |
| 기타금융자산(유동)(주1) | 40,881 | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동)(주2) | 285,270 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,707,831 | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 16,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 19,664,207 | 2,707,831 | - | - |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 996,782 | - |
| 기타금융부채(유동)(주3) | - | - | 3,109,287 | - |
| 기타금융부채(비유동)(주4) | - | - | 70,000 | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | 1,755,000 | - |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 28,502,756 | - |
| 파생금융부채 | - | - | - | 24,038,547 |
| 소 계 | - | - | 34,433,825 | 24,038,547 |
(주1) 기타금융자산(유동)은 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타금융자산(비유동)은 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(주3) 기타금융부채(유동)는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금, 임대보증금으로 구성되어 있으며, 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채는 제외되었습니다.
(주4) 기타금융부채(비유동)는 임대보증금으로 구성되어 있으며, 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채는 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 569,259 | 401,880 |
| 외환차익 | 697 | 24 |
| 대손상각비 | 208,530 | 29,764 |
| 외환차손 | 2,239 | 26 |
| 상각후원가로측정하는 기타금융부채 | ||
| 이자비용 (*) | 3,171,080 | 3,433,252 |
| 상환전환우선주부채상환손실 | - | 118,809 |
| 상환전환우선주부채상환이익 | 29,424 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 10,473 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 4,740,181 | 6,326,974 |
| 파생상품평가손실 | - | - |
(*) 리스부채 상각이자비용은 제외된 금액입니다.
5. 영업부문 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 30,221,064 | 30,033,906 |
| 해외매출 | 435,377 | 194,269 |
| 합 계 | 30,656,441 | 30,228,175 |
(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(3) 당기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같으며, 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | |
| A사 | 4,800,844 | 15.66% |
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 3,610,315 | 1,341,911 |
7. 상각후원가 측정 금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 5,500,000 | 16,000,000 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 | - | 2,707,831 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 10,473 |
9. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권액 | 4,133,552 | 2,098,342 |
| 대손충당금 | (310,726) | (102,197) |
| 장부금액 | 3,822,826 | 1,996,145 |
당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권액 전액입니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초 |
102,197 | 72,433 |
| 제각 | - | - |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
208,529 | 29,764 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 | - | - |
|
기말 |
310,726 | 102,197 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(3) 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 정상 | 30일 초과 연체 | 90일 초과 연체 | 180일 초과 연체 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.26% | 1.20% | 17.72% | 97.84% | 100.00% | 7.52% |
| 장부금액 | 2,048,497 | 1,500,070 | 358,576 | 118,153 | 108,256 | 4,133,552 |
| 손실충당금 | 5,337 | 18,002 | 63,528 | 115,603 | 108,256 | 310,726 |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.19% | 1.39% | 28.13% | 50.00% | 100.00% | 4.87% |
| 장부금액 | 1,312,520 | 642,494 | 52,816 | 29,182 | 61,330 | 2,098,342 |
| 손실충당금 | 2,516 | 8,901 | 14,859 | 14,591 | 61,330 | 102,197 |
10. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미수금 | 7,458 | - | 16,581 | - |
| 미수수익 | 53,996 | - | - | - |
| 대여금 | - | 29,880 | - | 29,880 |
| 임차보증금 | 24,300 | 254,910 | 24,300 | 255,390 |
| 합 계 | 85,754 | 284,790 | 40,881 | 285,270 |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지역특화산업육성 | 한국산업기술평가관리원 | - | 71,000 | 비용차감 | 마이크로바이옴 기반 프로바이오틱스를 이용한 구강 환경 개선 소재 개발 |
| 맞춤형 기업지원사업 | 충북테크노파크 | - | 30,000 | 비용차감 | 사업화 지원 |
| 유전체 빅데이터 기반 난배양성 유용미생물 대량배양 | 한국산업기술평가관리원 | 219,000 | 157,400 | 비용차감 | 유전체 빅데이터 기반 난배양성 유용미생물의 발굴 및 대량 배양 최적화 |
| 중소기업기술혁신개발사업(시장확대형) | 중소기업기술정보진흥원 | - | 95,500 | 비용차감 | 신규 기능성 Gynoprobiotic를 이용한 질 내 환경개선 인체적용 효능 연구 |
| 산학연 Collabo R&D 사업화 R&D(2단계) 사업 | 중소기업기술정보진흥원 | - | 32,014 | 비용차감 | 인체유래 복합 프로바이오틱스의 체지방 감소 인체적용 효능연구 |
| 2022 면역체계증진제품개발지원사업 | 충북테크노파크 | - | 40,000 | 비용차감 | 면역증진 기능성 프로바이오틱스 제품 개발 |
| 중소기업 산학연 협력사업 | 중소기업기술정보진흥원 | 70,750 | 41,250 | 비용차감 | 마이크로바이옴 기반 프로바이오틱스를 이용한 면역체계 강화 기능성 소재 개발 |
| 시군구 지역연고산업육성사업 | 청주대학교 산학협력단 | - | 8,000 | 비용차감 | 천연물산업의 제조지능화를 통한 글로벌시장 진출 지원사업 |
| 천연원료 유래 바이오헬스산업 경쟁력 강화를 위한 사업화 지원사업 | 충북테크노파크 | 10,000 | - | 자산차감 | Probiotics 생산 체계 발전 및 디지털 아카이브 구축 |
| 2023년 시군 경쟁력강화산업 육성사업(R&D) | 충북과학기술혁신원 | 50,000 | - | 비용차감 | 마이크로바이옴 기반 프로바이오틱스를 이용한 여성갱년기 개선 기능성 소재 개발 |
| 지역주력산업육성 사업 | 충북과학기술혁신원 | 115,000 | - | 비용차감 | 마이크로바이옴 기반 신규 프로바이오틱스를 활용한 고령친화형 인지기능 개선 기능성 소재 개발 및 제품화 |
| 국가연구개발사업 산학연 CollaboR&d | 중소기업기술정보진흥원 | 25,000 | - | 비용차감 | 마이크로바이옴 기반 신규 프로바이오틱스를 이용한 근력 개선 기능성 소재 개발 |
| 지식재산권출원지원 | 한국산업단지공단 | 2,000 | - | 자산차감 | 호흡기 및 면역 기능성을 갖는 프로바이오틱스 균주의 특허출원 |
| 합 계 | 491,750 | 475,164 |
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 101,469 | - | 140,618 | - |
| 선급비용 | 51,067 | - | 37,878 | - |
| 부가세대급금 | - | - | 315,011 | - |
| 합 계 | 152,536 | - | 493,507 | - |
12. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 1,112,860 | 2,522,015 |
| 평가충당금 | (47,337) | (133,929) |
| 부재료 | 419,889 | 540,769 |
| 평가충당금 | (125,893) | (155,306) |
| 제품 | 137,736 | 326,866 |
| 재공품 | 1,063,553 | 1,674,943 |
| 평가충당금 | (295,028) | (17,854) |
| 합 계 | 2,265,780 | 4,757,504 |
(2) 재고자산의 금액은 순실현가치와 일치하며, 당기 중 161,169천원(전기: 165,895천원)의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기말 현재 소유권이 제한되어 있는 재고자산은 없습니다.
(4) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,671,355천원(전기: 9,448,495천원)입니다.
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | |
| 토지 | 6,334,901 | - | - | 6,334,901 | 6,334,901 | - | - | 6,334,901 |
| 건물 | 48,454,579 | (3,040,680) | (4,500) | 45,409,399 | 25,745,228 | (2,065,996) | (4,625) | 23,674,607 |
| 구축물 | 65,000 | (10,156) | - | 54,844 | 65,000 | (8,531) | - | 56,469 |
| 기계장치 | 16,625,659 | (12,658,010) | (7,833) | 3,959,816 | 16,191,956 | (10,594,256) | - | 5,597,700 |
| 차량운반구 | 222,248 | (181,583) | - | 40,665 | 222,248 | (153,436) | - | 68,812 |
| 비품 | 1,898,017 | (1,336,540) | (6,053) | 555,424 | 1,808,627 | (1,049,314) | (12,656) | 746,657 |
| 시설장치 | 3,673,872 | (1,621,514) | - | 2,052,358 | 1,990,495 | (1,135,787) | - | 854,708 |
| 사용권자산 | 1,117,974 | (267,832) | - | 850,142 | 1,927,549 | (680,776) | - | 1,246,773 |
| 건설중인자산 | 9,240,128 | - | - | 9,240,128 | 19,683,297 | - | - | 19,683,297 |
| 합 계 | 87,632,378 | (19,116,315) | (18,386) | 68,497,677 | 73,969,301 | (15,688,096) | (17,281) | 58,263,924 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,334,901 | - | - | - | - | 6,334,901 |
| 건물 | 23,674,607 | 6,701,094 | - | (974,561) | 16,008,259 | 45,409,399 |
| 구축물 | 56,469 | - | - | (1,625) | - | 54,844 |
| 기계장치 | 5,597,700 | 285,100 | - | (2,061,584) | 138,600 | 3,959,816 |
| 차량운반구 | 68,812 | - | - | (28,147) | - | 40,665 |
| 비품 | 746,657 | 89,390 | - | (280,623) | - | 555,424 |
| 시설장치 | 854,708 | 878,438 | - | (485,726) | 804,938 | 2,052,358 |
| 사용권자산 | 1,246,773 | 35,370 | (62,563) | (290,411) | (79,027) | 850,142 |
| 건설중인자산 | 19,683,297 | 6,508,628 | - | - | (16,951,797) | 9,240,128 |
| 합 계 | 58,263,924 | 14,498,020 | (62,563) | (4,122,677) | (79,027) | 68,497,677 |
2) 전기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,305,879 | - | - | - | 29,022 | 6,334,901 |
| 건물 | 24,212,411 | - | - | (643,381) | 105,577 | 23,674,607 |
| 구축물 | 58,094 | - | - | (1,625) | - | 56,469 |
| 기계장치 | 5,965,151 | 963,449 | - | (2,301,400) | 970,500 | 5,597,700 |
| 차량운반구 | 106,442 | - | - | (37,630) | - | 68,812 |
| 비품 | 734,835 | 300,040 | - | (314,918) | 26,700 | 746,657 |
| 시설장치 | 904,271 | 174,849 | - | (308,412) | 84,000 | 854,708 |
| 사용권자산 | 334,644 | 1,185,779 | (18,175) | (255,475) | - | 1,246,773 |
| 건설중인자산 | 1,490,828 | 19,273,669 | - | - | (1,081,200) | 19,683,297 |
| 합 계 | 40,112,555 | 21,897,786 | (18,175) | (3,862,841) | 134,599 | 58,263,924 |
당기 중 감가상각비 3,844,712천원(전기: 3,617,266천원)은 제조원가로, 감가상각비 277,965천원(전기: 245,575천원)은 판매비와관리비로 인식되었습니다.
(3) 당기 중에 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 969,053천원(전기: 320,354천원)이며, 당기 중에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 5.26%(전기: 5.11%)입니다.
(4) 당사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 36 참조).
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각 누계액 |
정부보조금 | 장부가액 | 취득가액 | 상각 누계액 |
정부보조금 | 장부가액 | |
| 산업재산권 | 167,389 | (71,125) | (7,074) | 89,190 | 92,401 | (43,516) | (3,925) | 44,960 |
| 소프트웨어 | 408,621 | (273,684) | (70,194) | 64,743 | 406,346 | (197,848) | (108,023) | 100,475 |
| 합 계 | 576,010 | (344,809) | (77,268) | 153,933 | 498,747 | (241,364) | (111,948) | 145,435 |
(2) 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 44,960 | 69,452 | - | (25,222) | 89,190 |
| 소프트웨어 | 100,475 | 2,275 | - | (38,007) | 64,743 |
| 합 계 | 145,435 | 71,727 | - | (63,229) | 153,933 |
2) 전기
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 50,000 | 10,072 | - | (15,112) | 44,960 |
| 소프트웨어 | 127,139 | 11,580 | - | (38,244) | 100,475 |
| 합 계 | 177,139 | 21,652 | - | (53,356) | 145,435 |
(3) 당기 중 무형자산상각비 22,676천원(전기: 24,229천원)은 제조원가로, 무형자상각비 40,553천원(전기: 29,127천원)은 판매비와관리비로 인식되었습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| 토지 | 642,506 | - | 642,506 | 642,506 | - | 642,506 |
| 건물 | 1,193,225 | (181,471) | 1,011,754 | 1,193,225 | (151,640) | 1,041,585 |
| 합 계 | 1,835,731 | (181,471) | 1,654,260 | 1,835,731 | (151,640) | 1,684,091 |
(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 642,506 | - | - | - | 642,506 |
| 건물 | 1,041,585 | - | (29,831) | - | 1,011,754 |
| 합 계 | 1,684,091 | - | (29,831) | - | 1,654,260 |
2) 전기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 671,528 | - | - | (29,022) | 642,506 |
| 건물 | 1,176,992 | - | (29,830) | (105,577) | 1,041,585 |
| 합 계 | 1,848,520 | - | (29,830) | (134,599) | 1,684,091 |
(주1) 유형자산과의 대체금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 129,237 | 124,310 |
| 운영/유지보수비용 | 56,765 | 54,370 |
(4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 948,683천원(전기말: 996,507천원)이며, 건물의 공정가치는 장부가액과 유사한 것으로 추정하고 있습니다.
16. 종속기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 국가 | 주식수 (주) |
지분율 (%) |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||||
| ㈜애니힐 | 한국 | 100,000 | 100.00 | 181,620 | 146,523 | 181,620 | 146,523 |
상기 종속기업은 2019년 1월 2일로 물적분할된 신설법인으로, 장부금액을 기준으로 취득가액을 처리하였습니다. 전기 이전에 종속기업투자주식에 대하여 35,097천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 연결대상 종속기업인 ㈜애니힐의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 당기말과 당기 | 전기말과 전기 |
|---|---|---|
| 자 산 | 885,026 | 1,029,782 |
| 부 채 | 207,924 | 128,315 |
| 자 본 | 677,101 | 901,468 |
| 매 출 | 853,602 | 1,329,709 |
| 당기순이익 | (222,362) | 139,310 |
| 총포괄순이익 | (224,367) | 150,008 |
상기 요약재무정보는 회계정책 조정 후 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.
17. 관계기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 국가 | 주식수 (주) |
지분율 (%) |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||||
| ㈜지아이바이옴 (주1) | 한국 | 1,100,000 | 8.64 | 1,450,000 | - | 1,450,000 | - |
(주1) ㈜지아이바이옴은 당사와 ㈜지아이이노베이션의 합작기업 형태로 전기 이전에설립되었습니다. 최초의 지분율은 50%였으나, 당기와 전기 중 ㈜지아이바이옴의 수차례 유상증자를 통해 당기말 현재 당사의 지분율은 8.64%(전기말: 9.25%)입니다. 당기말 현재의 지분율은 20%미만이나 임원겸직을 통하여 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 다만, 당기 중 ㈜지아이바이옴에 대한 투자주식의 장부금액이 "0"이하로 지분법적용을 중지하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 취득 | - | 1,200,000 |
| 지분법손익 | - | (1,200,000) |
| 기말잔액 | - | - |
(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기말 및 당기
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지아이바이옴 | 3,701,237 | 12,010,528 | 31,757,387 | 1,202,074 | (17,247,695) | 2,595,287 | (10,213,814) | (10,016,883) |
2) 전기말 및 전기
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지아이바이옴 | 4,899,888 | 15,584,669 | 28,474,974 | 1,343,022 | (9,333,438) | 2,929,247 | (5,943,709) | (5,995,289) |
(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기말
| 기업명 | 당기말 순자산 (a) |
지분율(%) (b) |
순자산 지분 금액 (a×b) |
미실현손익 | 미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지아이바이옴(주1) | (21,476,376) | 8.64 | (1,856,592) | (7,773) | (1,864,365) | - |
(주1) ㈜지아이바이옴의 당기말 순자산에는 비지배지분 성격인 주식매수선택권금액은 제외되어 있습니다.
2) 전기말
| 기업명 | 당기말 순자산 (a) |
지분율(%) (b) |
순자산 지분 금액 (a×b) |
미실현손익 | 미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지아이바이옴(주1) | (13,634,865) | 9.25 | (1,261,225) | (11,214) | (72,438) | - |
(주1) ㈜지아이바이옴의 전기말 순자산에는 비지배지분 성격인 주식매수선택권금액은 제외되어 있습니다.
18. 차입금
(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (2023.12.31) | (2023.12.31) | |||||
| 장기차입금 | 시설자금대출 | KEB하나은행 | - | - | - | 1,755,000 |
| 소 계 | - | 1,755,000 | ||||
| 유동성장기차입금 | - | (1,755,000) | ||||
| 합 계 | - | - | ||||
(2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,755,000 | 1,815,000 |
| 차입금의 상환 | (1,755,000) | (60,000) |
| 기말금액 | - | 1,755,000 |
19. 상환전환우선주
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차-1 | 1차-2 (주1) | 2차 (주1) |
|---|---|---|---|
| 우선주의 종류 | 기명식 상환전환우선주 | 기명식 상환전환우선주 | 기명식 상환전환우선주 |
| 우선주의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2020년 04월 29일 | 2020년 04월 30일 | 2020년 09월 29일 |
| 우선주 만기일 | 2030년 04월 29일 | 2030년 04월 30일 | 2030년 09월 29일 |
| 우선주 주식수 | 235,294주 | 1,352,941주 | 992,756주 |
| 1주당 발행금액 | 17,000원 | 17,000원 | 17,000원 |
| 발행금액 | 3,999,998,000원 | 22,999,997,000원 | 16,876,852,000원 |
| 1주당 전환가액 (주2) | 17,000원 IPO공모가액의 70% 조정조건 |
17,000원 IPO공모가액의 70% 조정조건 |
17,000원 IPO공모가액의 70% 조정조건 |
| 전환청구기간 | 최초발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 최초발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 최초발행일로부터 10년이 되는 날까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 전환비율 | 상환전환우선주 1주당 보통주1주 | 상환전환우선주 1주당 보통주1주 | 상환전환우선주 1주당 보통주1주 |
| 상환청구기간 | 납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지 | 납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지 | 납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지 |
| 1주당 상환가액 | 연복리5% | 연복리5% | 연복리5% |
(주1) 1차-2와 2차 상환전환우선주가 2023년 5월 2일과 2023년 10월 19일로 상환청구되어 17,293,837천원의 파생금융부채가 상환전환우선주부채로 대체되었습니다. 2023년 12월 31일 현재 상환청구된 상환전환우선주의 상환예정금액은 46,812,364천원이며, 당사는 상환청구된 동 우선주에 대해서 상법 제462조 및 인수계약서 제 19조 1항에 따른 배당가능이익을 한도로 상환의무를 부담하게 됩니다. 당사는 보고기간 후인 2024년 1월 중 상환예정금액의 일부인 5,000,002천원을 상환하였습니다(주석 39 참조).
(주2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 전환권은 IPO Re-fixing 조항으로 부채로 분류되었습니다.
(2) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 파생금융부채 | 상환전환우선주부채 | 파생금융부채 | |
| 기초 | 28,502,756 | 24,038,547 | 24,919,558 | 30,365,521 |
| 평가 | - | (4,740,182) | - | (6,326,975) |
| 상각 | 4,088,898 | - | 3,722,488 | - |
| 상환 (주1) | (42,329) | - | (139,290) | - |
| 대체 (주2) | 17,293,837 | (17,293,837) | - | - |
| 기말 | 49,843,162 | 2,004,528 | 28,502,756 | 24,038,546 |
(주1) 상환금액과의 차이는 상환전환우선주부채상환손익으로 금융수익 또는 금융비용으로 반영하고 있습니다.
(주2) 1차-2와 2차의 상환전환우선주의 파생금융부채가 상환전환우선주부채로 전환되었습니다.
20. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 2,756,862 | 195,407 | 2,955,256 | - |
| 미지급비용 | 157,593 | - | 136,253 | - |
| 미지급배당금 | 17,779 | - | 17,779 | - |
| 리스부채 | 258,521 | 613,145 | 353,571 | 892,152 |
| 임대보증금 | - | 70,000 | - | 70,000 |
| 합 계 | 3,190,755 | 878,552 | 3,462,859 | 962,152 |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 286,094 | - | 102,860 | - |
| 미지급비용 | 268,992 | 55,963 | 288,210 | 39,996 |
| 선수금 | 309,088 | - | 354,267 | - |
| 이연수익 | 3,526 | - | 20,475 | - |
| 합 계 | 867,700 | 55,963 | 765,812 | 39,996 |
22. 기타충당부채
당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 복구충당부채 | - | 40,298 | - | 40,298 |
23. 순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 2,216,617 | 1,634,830 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,155,421) | (1,540,039) |
| 합 계 | 1,061,196 | 94,791 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,634,830 | 1,635,351 |
| 당기근무원가 | 672,322 | 698,647 |
| 이자비용 | 101,509 | 72,952 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,253 | (323) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 156,827 | (484,108) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 337,050 | (24,193) |
| 퇴직금 지급 | (687,174) | (263,496) |
| 보고기간말 금액 | 2,216,617 | 1,634,830 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,540,039 | 40,207 |
| 이자수익 | 75,767 | 58,404 |
| 지급 | (488,893) | (139,259) |
| 납입 | 80,000 | 1,609,397 |
| 재측정요소 | (51,492) | (28,710) |
| 기말 | 1,155,421 | 1,540,039 |
확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 당사 기여금의 합리적인 추정치는 516백만원입니다.
(4) 당기와 전기에 당사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.20% | 5.93% |
| 미래임금상승률 | 5.96% | 6.03% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
| 정기예금 | 1,155,421 | 100 | 1,540,039 | 100 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 자산항목 혹은 부채항목의 변동 |
당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1% point 증가 | 1% point 감소 | 1% point 증가 | 1% point 감소 | ||
| 미래임금상승률 | 확정급여채무의 증가(감소) | 254,598 | (215,803) | 176,118 | (149,529) |
| 할인율 | 확정급여채무의 증가(감소) | (211,428) | 253,721 | (145,556) | 174,168 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.96년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 189,208 | 175,898 | 469,650 | 700,900 | 3,092,514 | 4,628,170 |
24. 사용권자산 및 리스부채
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 650,138 | 1,016,716 |
| 차량 | 200,004 | 230,056 |
| 합 계 | 850,142 | 1,246,772 |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 258,521 | 353,571 |
| 비유동 | 613,145 | 892,152 |
| 합 계 | 871,666 | 1,245,723 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 290,411 | 255,475 |
| 리스부채 이자비용 | 52,370 | 1,608 |
| 단기리스료 | 22,641 | 60,475 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 33,705 | 16,696 |
(3) 당사의 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 386,169천원 및 328,451천원입니다.
25. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 60,000,000주 | 60,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 5,436,000주 | 5,436,000주 |
| 보통주자본금 | 2,718,000,000원 | 2,718,000,000원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 9,022,397 | 9,022,397 |
(3) 당기말 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 주).
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 5,436,000주 | 2,718,000 | 9,022,397 |
| 전기말 | 5,436,000주 | 2,718,000 | 9,022,397 |
| 당기초 | 5,436,000주 | 2,718,000 | 9,022,397 |
| 당기말 | 5,436,000주 | 2,718,000 | 9,022,397 |
26. 자본조정
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 231,157 | 231,157 |
| 지분법자본변동 | 175 | 175 |
| 합 계 | 231,332 | 231,332 |
27. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 289,380 | 289,380 |
| 미처분이익잉여금 | 14,399,672 | 15,609,218 |
| 합 계 | 14,689,052 | 15,898,598 |
(주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의
10% 이상을 이익준비금(법정적립금)으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2024년 3월 28일 | 처분확정일 : 2023년 3월 29일 | |||
| 미처분이익잉여금 | 14,399,671,592 | 15,609,217,947 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 15,609,217,947 | 14,755,033,591 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (432,377,498) | 374,333,901 | ||
| 3. 당기순이익 | (777,168,857) | 479,850,455 | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 배당금 당기: -원( -%) 전기: -원( -%) |
- | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 14,399,671,592 | 15,609,217,947 | ||
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가와 계약자산 및 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 2,503 | - |
| 제품매출액 | 28,849,645 | 27,448,346 |
| 기타매출액 | 1,804,294 | 2,779,829 |
| 합 계 | 30,656,442 | 30,228,175 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 326,866 | 65,640 |
| 당기제품제조원가 | 20,906,691 | 19,696,491 |
| 타계정대체 | 6,682,093 | 4,739,581 |
| 재고자산평가손실 | (114,462) | 187,985 |
| 기말제품 | (137,736) | (326,866) |
| 제품매출원가 | 27,663,452 | 24,362,831 |
| <기타매출원가> | ||
| 기타매출원가 | 1,087,683 | 1,953,190 |
| <상품매출원가> | ||
| 상품매출원가 | 2,359 | - |
| 합 계 | 28,753,494 | 26,316,021 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채: | ||
| 재화 선수대금 | 297,033 | 354,261 |
회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.
전기말 계약부채 중 337,215천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
29. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,739,639 | 2,014,751 |
| 퇴직급여 | 122,579 | 126,919 |
| 복리후생비 | 131,269 | 120,215 |
| 여비교통비 | 49,022 | 21,689 |
| 수도광열비 | 8,004 | 5,301 |
| 감가상각비 | 307,798 | 275,404 |
| 경상연구개발비 | 1,189,352 | 1,565,543 |
| 운반비 | 332,069 | 445,266 |
| 소모품비 | 6,343 | 66,344 |
| 지급수수료 | 356,302 | 306,912 |
| 대손상각비 | 208,530 | 29,764 |
| 무형자산상각비 | 40,553 | 29,127 |
| 기타 | 160,367 | 201,729 |
| 합 계 | 4,651,827 | 5,208,964 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,332,456 | (1,197,953) |
| 원재료 등의 매입 | 9,338,899 | 10,646,448 |
| 종업원급여 | 8,213,576 | 7,952,102 |
| 복리후생비 | 947,498 | 865,663 |
| 지급임차료 | 63,037 | 57,499 |
| 감가상각비 | 4,152,510 | 3,892,671 |
| 무형자산상각비 | 63,229 | 53,356 |
| 지급수수료 | 1,243,914 | 1,265,727 |
| 외주가공비 | 2,552,496 | 3,488,797 |
| 수도광열비 | 553,004 | 665,469 |
| 기타 비용 | 3,944,702 | 3,835,206 |
| 매출원가, 판매일반관리비 합계 | 33,405,321 | 31,524,985 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 2,367 | 521 |
| 합 계 | 2,367 | 521 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | - | 293 |
| 합 계 | - | 293 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 569,259 | 401,880 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 10,473 |
| 파생상품평가이익 | 4,740,181 | 6,326,974 |
| 상환전환우선주부채상환이익 | 29,424 | - |
| 외환차익 | 697 | 24 |
| 합 계 | 5,339,561 | 6,739,351 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,223,451 | 3,434,860 |
| 상환전환우선주부채상환손실 | - | 118,809 |
| 외환차손 | 2,239 | 26 |
| 합 계 | 3,225,690 | 3,553,695 |
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 7,632 | - |
| 전기법인세의 당기조정 | - | 1,768 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 22,650 | 313,037 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 114,244 | (105,581) |
| 법인세비용 | 144,526 | 209,224 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (632,642) | 689,075 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (132,222) | 151,596 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (1,122,495) | (1,424,338) |
| 비공제비용 | 880,832 | 1,005,251 |
| 전기법인세의 당기조정 | - | 1,769 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 114,244 | (105,581) |
| 미인식 이연법인세 효과 | 396,427 | 579,449 |
| 기타 | 7,740 | 1,078 |
| 법인세비용 | 144,526 | 209,224 |
| 평균유효세율 | (*) | 30.36% |
(*) 부의 유효세율이 산출되어 기재하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여의 재측정요소 | (546,621) | 114,244 | (432,377) | 479,915 | (105,581) | 374,334 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | - | 640,517 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | - | 150,432 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | (766,099) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | (2,199) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | 22,651 |
(5) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| 유형자산 | (182,108) | (189,419) | - | (371,527) |
| 무형자산 | - | 172 | - | 172 |
| 퇴직급여충당부채 | 343,314 | 324,385 | (103,482) | 564,217 |
| 퇴직보험예치금 | (322,169) | (9,497) | (10,762) | (342,428) |
| 대손충당금 | 17,020 | 39,267 | - | 56,287 |
| 미수수익 | - | (11,285) | - | (11,285) |
| 사용권자산 | (261,822) | 84,142 | - | (177,680) |
| 당기손익인식금융자산평가 | (2,199) | 2,199 | - | - |
| 재고자산 | 64,489 | 33,377 | - | 97,866 |
| 미확정비용 | 68,923 | (1,133) | - | 67,790 |
| 복구충당부채 | 8,463 | (41) | - | 8,422 |
| 리스부채 | 261,602 | (79,424) | - | 182,178 |
| 정부보조금 | 27,138 | (7,146) | - | 19,992 |
| 합 계 | 22,651 | 185,597 | (114,244) | 94,004 |
| 이연법인세자산 | 790,948 | 320,220 | (114,244) | 996,924 |
| 이연법인세부채 | (768,298) | (134,622) | - | (902,920) |
| 실현불가능한 이연법인세자산 | - | (94,004) | - | (94,004) |
| 차감후 이연법인세자산 | 22,651 | 91,593 | (114,244) | - |
2) 전기
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| 유형자산 | (111,565) | (70,543) | - | (182,108) |
| 퇴직급여충당부채 | 359,777 | 95,434 | (111,897) | 343,314 |
| 퇴직보험예치금 | (5,278) | (323,207) | 6,316 | (322,169) |
| 대손충당금 | - | 17,020 | - | 17,020 |
| 사용권자산 | (73,622) | (188,200) | - | (261,822) |
| 당기손익인식금융자산평가 | (38,504) | 36,305 | - | (2,199) |
| 재고자산 | 31,063 | 33,426 | - | 64,489 |
| 미확정비용 | 54,448 | 14,475 | - | 68,923 |
| 복구충당부채 | 8,866 | (403) | - | 8,463 |
| 리스부채 | 72,028 | 189,574 | - | 261,602 |
| 정부보조금 | 38,474 | (11,336) | - | 27,138 |
| 합 계 | 335,687 | (207,455) | (105,581) | 22,651 |
| 이연법인세자산 | 564,656 | 338,189 | (111,897) | 790,948 |
| 이연법인세부채 | (228,969) | (545,645) | 6,316 | (768,298) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 만기 |
|---|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 1,485,097 | 1,485,097 | 종속기업 및 관계기업투자주식 - 처분가능성 없음 |
| 이월결손금 | 4,314,716 | 1,433,857 | 2038년 |
| 이월세액공제 | 2,520,150 | 1,251,186 | 2033년 |
34. 주당순이익
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (777,168,857)원 | 479,850,455원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 5,436,000주 | 5,436,000주 |
| 기본주당순이익 | (142)원/주 | 88원/주 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).
1) 당기
| 구 분 | 주식수 | 기간 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초(2023.1.1) | 5,436,000 | 365 | 1,984,140,000 |
| 기말(2023.12.31) | |||
| 합 계 | 1,984,140,000 | ||
| 가중평균유통보통주식수 : 1,984,140,000주÷365일 = 5,436,000주 | 5,436,000 | ||
2) 전기
| 구 분 | 주식수 | 기간 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초(2022.1.1) | 5,436,000 | 365 | 1,984,140,000 |
| 기말(2022.12.31) | 5,436,000 | - | - |
| 합 계 | 1,984,140,000 | ||
| 가중평균유통보통주식수 : 1,984,140,000주÷365일 = 5,436,000주 | 5,436,000 | ||
(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 당기의 경우 희석효과가 존재하지 않으며, 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익 | 479,850,455 원 |
| 희석화증권비용(수익) | (2,604,485,831) 원 |
| 보통주희석순이익(손실) | (2,124,635,376) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,436,000 주 |
| 주식매수선택권 | 8,436 주 |
| 상환전환우선주 | 2,580,991 주 |
| 희석성 잠재적보통주식수 | 8,025,427 주 |
| 희석주당순이익(손실) | (264) 원 |
35. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름 산출을 위한 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 : | ||
| 법인세비용 | 144,526 | 209,225 |
| 감가상각비 | 4,152,510 | 3,892,671 |
| 대손상각비 | 208,530 | 29,764 |
| 무형자산상각비 | 63,229 | 53,356 |
| 지분법평가손실 | - | 1,200,000 |
| 경상연구개발비 | 34,409 | 164,940 |
| 이자비용 | 3,223,451 | 3,434,860 |
| 퇴직급여 | 698,064 | 713,196 |
| 상환전환우선주상환손실 | - | 118,809 |
| 합 계 | 8,524,719 | 9,816,821 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 : | ||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | (10,473) |
| 상환전환우선주상환이익 | (29,424) | - |
| 잡이익 | (384) | - |
| 파생상품평가이익 | (4,740,181) | (6,326,974) |
| 이자수익 | (569,259) | (401,880) |
| 합 계 | (5,339,248) | (6,739,327) |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권 | (2,035,211) | 6,670,167 |
| 선급금 | 12,494 | (58,061) |
| 미수금 | 9,123 | 103,720 |
| 단기리스채권 | 10,000 | - |
| 부가세대급금 | 315,011 | (315,011) |
| 선급비용 | (13,189) | (860) |
| 재고자산 | 2,491,724 | (1,132,760) |
| 장기선급비용 | - | (2,487) |
| 매입채무 | 648,036 | (1,806,361) |
| 미지급금 | 33,546 | (622,816) |
| 예수금 | (29,423) | 28,539 |
| 미지급비용 | 8,121 | 49,526 |
| 선수금 | (45,180) | 211,051 |
| 이연수익 | (16,949) | (94,391) |
| 부가세예수금 | 212,657 | (449,285) |
| 장기미지급비용 | 15,966 | 2,827 |
| 장기미지급금 | 329,881 | - |
| 퇴직금의 지급 | (687,173) | (263,496) |
| 퇴직보험예치금 순납입 | 408,894 | (1,470,138) |
| 합 계 | 1,668,328 | 850,164 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 16,951,797 | 1,081,200 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) | (431,291) | 1,452,628 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 134,599 |
| 무형자산 취득관련 선급금 증가(감소) | (6,225) | 17,298 |
| 파생상품부채의 상환전환우선주 대체 | 17,293,837 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금유입 |
재무활동 현금유출 |
비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각/평가 | |||||
| 유동성장기차입금 | 1,755,000 | - | (1,755,000) | - | - | - |
| 단기리스부채 | 353,571 | - | (277,453) | 182,403 | - | 258,521 |
| 장기리스부채 | 892,152 | - | - | (279,007) | - | 613,145 |
| 상환전환우선주부채 | 28,502,756 | - | (12,905) | 17,293,838 | 4,059,473 | 49,843,162 |
| 파생금융부채 | 24,038,547 | - | - | (17,293,838) | (4,740,181) | 2,004,528 |
| 장기임대보증금 | 70,000 | - | - | - | - | 70,000 |
| 장기미지급금 | - | 34,411 | (3,944) | 164,940 | - | 195,407 |
2) 전기
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금유입 |
재무활동 현금유출 |
비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각/평가 | |||||
| 유동성장기차입금 | 60,000 | - | (60,000) | 1,755,000 | - | 1,755,000 |
| 장기차입금 | 1,755,000 | - | - | (1,755,000) | - | - |
| 단기리스부채 | 226,430 | - | (249,280) | 376,421 | - | 353,571 |
| 장기리스부채 | 100,970 | - | - | 791,182 | - | 892,152 |
| 상환전환우선주부채 | 24,919,558 | - | (258,099) | - | 3,841,297 | 28,502,756 |
| 파생금융부채 | 30,365,521 | - | - | - | (6,326,974) | 24,038,547 |
| 단기임대보증금 | 60,000 | - | - | (60,000) | - | - |
| 장기임대보증금 | - | 20,000 | - | 50,000 | - | 70,000 |
36. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 담보로 제공한 자산내역은 없으며, 전기말 현재 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석13,15과 18 참조).
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.12.31 | 2022.12.31 | ||||
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 2,247,926 | 2,400,000 | 하나은행 | 차입금 담보 |
| 투자부동산 | 토지 및 건물 | - |
(2) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 보험의 종류 | 보험가입내역 | 보험가입금액 | 보험회사 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 (주1) | 유형자산 및 투자부동산 | 89,670,808 | 메리츠화재해상보험주식회사, 한화손해보험 | 당사 |
| 가스사고배상책임보험 | 5,000,000 | 에이스아메리칸화재해상보험 | ||
| 생산물배상책임보험 | 1,000,000 | 에이스아메리칸화재해상보험, KB손해보험 | ||
| 이행지급보증보험 | 477,834 | 서울보증보험 | ||
| 인허가보증보험 | 83,552 | 서울보증보험 | ||
| 공탁보증보험 | 32,180 | 서울보증보험 | ||
| 출국만기보험 | - | 삼성화재 | ||
| 사고배상책임보험 | 540,000 | KB손해보험 | ||
| 환경책임보험 | 5,000,000 | DB손해보험 | ||
| 임상시험배상책임보험 | - | KB손해보험 | ||
(주1) 당사는 충주공장 제2완제동 신축공사(공사기간 2020년 10월 1일 부터 2021년 7월31일까지) 와 관련하여 공사업체로 부터 추가 공사대금 청구에 대한 소송 사건을 진행하고 있으며, 동 소송과 관련하여 일부 토지에 대하여 가압류가 설정되어 있습니다.
한편, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산업재해보상보험, 종업원고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 설비투자와 관련한 자본적 지출 약정사항은7백만원 입니다.
37. 주식기준보상
(1) 당사는 2016년 8월 2일 임시주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 5년 이내 행사
(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 22,000 | 9,000 |
| 기말 잔여주 | 22,000 | 9,000 |
(3) 당사는 과거 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 주식선택권의 가중평균 공정가치(주1) | 31,518원 |
| 보통주에 대한 공정가치 추정금액(주1), (주2) | 50,000원 |
|
주가변동성(주3) |
40.46% |
|
무위험수익률 |
1.27% |
(주1) 2017년의 무상증자가 고려되지 않은 금액입니다.
(주2) 주식선택권 부여일의 보통주에 대한 공정가치는 부여일이 속한 달의 제 3자 배정 유상증자 가액으로 추정하였습니다.
(주3) 당사는 비상장법인으로 내재변동성과 역사적 변동성을 산출할 수 없는 상황이며, 당사의 유사기업의 역사적 변동성을 평가시 적용하였습니다.
(4) 전기 이전에 가득기간이 종료되어 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주식기준 보상은 없습니다.
38. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜유한양행(주1) |
㈜유한양행(주1) |
| 종속기업 | ㈜애니힐 | ㈜애니힐 |
| 관계기업 | ㈜지아이바이옴 | ㈜지아이바이옴 |
| 기타 | ㈜지아이이노베이션(주2) | ㈜지아이이노베이션(주2) |
| ㈜유한화학, ㈜유한메디카, ㈜와이즈메디 (구, ㈜엠지), ㈜유한건강생활, 애드파마㈜, YUHAN UZBEKISTAN, 암호명케이문화산업전문(유), ㈜에이투젠, 퍼멘텍㈜(주3) |
㈜유한화학, ㈜유한메디카, ㈜와이즈메디 (구, ㈜엠지), ㈜유한건강생활, 애드파마㈜, YUHAN UZBEKISTAN, 암호명케이문화산업전문(유), ㈜에이투젠(주3) |
(주1) 상환전환우선주의 의결권을 고려할 경우 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.
(주2) 보통주의 의결권만을 고려할 경우 당사의 최대주주에 해당되어 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) 기타특수관계자로 분류된 상기의 회사들은 당사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)유한양행의 종속기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| ㈜유한양행 (주1) | 6,801,163 | 3,749,968 | 8,662,537 | 3,612,574 |
| ㈜애니힐 | 140,098 | - | 209,604 | - |
| ㈜지아이바이옴 | 178,156 | - | 247,234 | - |
| ㈜지아이이노베이션 (주2) | - | - | - | 141,892 |
| ㈜유한건강생활 | 43,265 | - | 27,681 | - |
| ㈜에이투젠 | 2,570,260 | - | 66,700 | - |
(주1) ㈜유한양행의 매출 등은 매출금액과 파생상품평가이익의 합계액이며, 매입 등 금액은 상환전환우선주로 인해 인식한 이자비용 및 파생상품평가손실과 상환전환우선주의 상환금액 및 상환전환우선주부채상환손실의 합계액입니다.
(주2) ㈜지아이이노베이션의 매입 등 금액은 배당금 지급건 입니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| ㈜유한양행 (주1) | 694,931 | 46,812,364 | 72,173 | 48,334,581 |
| ㈜애니힐 | 27,911 | - | 13,772 | - |
| ㈜지아이바이옴 | - | - | 6,699 | 18,270 |
| ㈜유한건강생활 | - | - | 653 | - |
| ㈜에이투젠 | 841,148 | - | 12,650 | - |
(주1) ㈜유한양행의 채무금액은 상환전환우선주 관련한 주계약부채금액과 파생금융부채 금액의 합계액으로 상환청구로 인하여 보고기간말 지급해야 할 원금과 보장수익률에 따른 이자상당액으로 구성되어 있습니다(주석 19 참조).
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 등은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구분 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 임직원 | 29,880 | - | - | 29,880 |
| 차입 | ㈜유한양행(주1) | 39,407,709 | - | (11,728) | 39,395,981 |
(주1) 상환전환우선주를 발행하여 조달한 명목금액이며, 당기 중 우선주 배당 지급액 11,728천원은 계약 상 만기상환금액에서 차감되었습니다.
2) 전기
| 구분 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 임직원 | 29,880 | - | - | 29,880 |
| 차입 | ㈜유한양행 (주1) | 39,642,279 | - | (234,570) | 39,407,709 |
(주1) 상환전환우선주를 발행하여 조달한 금액이며, 전기 중 우선주 배당 지급액 234,570천원은 계약 상 만기상환금액에서 차감되었습니다.
(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 920,397 | 1,392,509 |
| 퇴직급여 | 52,204 | 86,067 |
| 합 계 | 972,601 | 1,478,576 |
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보, 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보, 지급보증은 없습니다.
39. 보고기간 후 사건
(1) 상환전환우선주의 상환
당사는 2024년 1월 30일 이사회를 통해서 1차-2와 2차 상환전환우선주 246,974주를 매입(상환)하고 이익소각을 결의하였습니다. 이에 당사는 2024년 1월 31일 동 상환전환우선주 246,974주를 5,000,0002천원에 매입(상환)하였으며, 2024년 2월 8일이익소각하였습니다.
(2) 재무제표 발행 승인
동 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.