1)재무상태표 (단위:원)
|
과 목 |
제8기 3분기 |
제7기 |
제6기 |
|---|---|---|---|
|
자 산 |
|||
|
Ⅰ. 유동자산 |
8,069,635,983 | 8,763,315,575 | 17,299,790,788 |
|
Ⅱ. 비유동자산 |
2,086,451,678 | 2,226,025,432 | 10,989,370,080 |
|
자 산 총 계 |
10,156,087,661 | 10,989,341,007 | 28,289,160,868 |
|
부 채 |
|||
|
Ⅰ. 유동부채 |
10,795,576,970 | 8,093,474,514 | 13,685,963,945 |
|
Ⅱ. 비유동부채 |
656,087,363 | 729,776,702 | 347,423,697 |
|
부 채 총 계 |
11,451,664,333 | 8,823,251,216 | 14,033,387,642 |
|
자 본 |
|||
|
Ⅰ. 자본금 |
11,860,090,500 | 10,935,305,000 | 10,758,666,500 |
|
Ⅱ. 자본잉여금 |
20,560,750,788 | 19,938,635,768 | 19,174,259,588 |
|
Ⅲ. 자본조정 |
(503,599,201) | (587,257,201) | 862,244,675 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 3,581,389,394 | ||
|
Ⅴ. 결손금 |
(33,212,818,759) | (28,120,593,776) | (20,120,786,931) |
|
자 본 총 계 |
(1,295,576,672) | 2,166,089,791 | 14,255,773,226 |
|
부 채 와 자 본 총 계 |
10,156,087,661 | 10,989,341,007 | 28,289,160,868 |
2)손익계산서 (단위:원)
|
과 목 |
제8기 3분기 |
제7기 |
제6기 |
|---|---|---|---|
|
Ⅰ. 매출 |
249,310,826 | 657,452,493 | 4,929,816,981 |
|
Ⅱ. 매출원가 |
150,730,654 | 231,097,599 | 4,623,294,456 |
|
Ⅲ. 매출총이익 |
98,580,172 | 426,354,894 | 306,522,525 |
|
Ⅳ. 판매비와관리비 |
5,766,685,229 | 7,842,850,318 | 7,293,322,273 |
|
Ⅴ. 영업이익(손실) |
(5,668,105,057) | (7,416,495,424) | (6,986,799,748) |
|
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) |
(5,092,224,983) | (7,999,806,845) | 2,388,641,779 |
|
Ⅶ. 법인세비용 |
- | - | |
|
Ⅷ. 당기순이익(손실) |
(5,092,224,983) | (7,999,806,845) | 2,388,641,779 |
- 당 보고서 제출일 현재 해당사항 없음.
- 당 보고서 제출일 현재 해당사항 없음.
- 재 무 상 태 표
| 제 8 기 3분기 2022년 09월 30일 현재 | |
| 제 7 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메디포럼 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당)기 3분기말 | 제 7(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 8,069,635,983 | 8,763,315,575 | ||
| 당좌자산 | 7,739,416,278 | 8,350,160,515 | ||
| 현금및현금성자산(주석16) | 692,292,744 | 412,911,038 | ||
| 단기투자자산(주석3,11) | 103,508,969 | 207,999,627 | ||
| 매출채권 | 2,109,802,353 | 2,022,061,523 | ||
| 대손충당금 | (1,900,781,498) | (1,638,978,559) | ||
| 미수수익(주석20) | 847,487,939 | 656,677,797 | ||
| 대손충당금 | (235,325,279) | (235,325,279) | ||
| 미수금 | 327,224,428 | 328,740,976 | ||
| 대손충당금 | (273,363,703) | (268,863,703) | ||
| 단기대여금(주석20) | 7,187,636,210 | 8,003,745,000 | ||
| 대손충당금 | (1,377,391,380) | (1,377,391,380) | ||
| 선급금 | 1,204,499,234 | 1,153,585,748 | ||
| 대손충당금 | (993,102,644) | (983,031,998) | ||
| 선급비용 | 46,811,079 | 14,754,135 | ||
| 당기법인세자산 | 117,826 | 53,275,590 | ||
| 재고자산 | 330,219,705 | 413,155,060 | ||
| 상품 | 330,219,705 | 413,155,060 | ||
| 비유동자산 | 2,086,451,678 | 2,226,025,432 | ||
| 투자자산 | 1,293,340,000 | 1,142,897,580 | ||
| 매도가능증권(주석4) | 1,200,000,000 | 1,100,000,000 | ||
| 장기대여금(주석20) | 163,220,000 | 42,897,580 | ||
| 대손충당금 | (69,880,000) | - | ||
| 유형자산(주석5) | 350,589,091 | 563,792,165 | ||
| 기계장치 | 899,316,945 | 912,266,945 | ||
| 기계장치감가상각누계액 | (730,168,871) | (634,908,036) | ||
| 차량운반구 | 50,130,659 | 50,130,659 | ||
| 차량운반구감가상각누계액 | (26,994,697) | (20,868,607) | ||
| 비품 | 207,343,112 | 207,343,112 | ||
| 비품감가상각누계액 | (195,660,621) | (189,232,670) | ||
| 시설장치 | 249,348,545 | 245,248,545 | ||
| 시설감가상각누계액 | (237,279,182) | (209,517,140) | ||
| 리스자산(주석6) | 288,298,006 | 288,298,006 | ||
| 리스자산감가상각누계액 | (153,744,805) | (84,968,649) | ||
| 무형자산(주석7) | 46,767,317 | 58,280,417 | ||
| 산업재산권 | 46,762,317 | 58,275,417 | ||
| 소프트웨어 | 5,000 | 5,000 | ||
| 기타비유동자산 | 395,755,270 | 461,055,270 | ||
| 임차보증금 | 271,500,000 | 336,500,000 | ||
| 기타보증금 | 124,255,270 | 124,555,270 | ||
| 자산 총계 | 10,156,087,661 | 10,989,341,007 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 10,795,576,970 | 8,093,474,514 | ||
| 매입채무(주석21) | 669,796,871 | 638,054,841 | ||
| 단기차입금(주석8) | 152,525,000 | 70,000,000 | ||
| 미지급금(주석21) | 948,857,365 | 660,578,490 | ||
| 미지급비용(주석21) | 642,008,065 | 467,250,058 | ||
| 선수금 | 3,337,316,908 | 840,457,708 | ||
| 예수금 | 97,646,600 | 55,136,510 | ||
| 전환사채(주석9,11,21) | 4,897,000,000 | 5,457,000,000 | ||
| 사채할인발행차금(주석9,11) | - | (14,606,949) | ||
| 전환권조정(주석9,11) | - | (127,688,325) | ||
| 유동성리스부채(주석6) | 50,426,161 | 47,292,181 | ||
| 비유동부채 | 656,087,363 | 729,776,702 | ||
| 리스부채(주석6) | 190,073,338 | 216,095,040 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석10) | 387,347,365 | 435,015,002 | ||
| 소송충당부채(주석11) | 78,666,660 | 78,666,660 | ||
| 부채 총계 | 11,451,664,333 | 8,823,251,216 | ||
| 자본 | ||||
| 자본금 | 11,860,090,500 | 10,935,305,000 | ||
| 보통주자본금(주석12) | 11,860,090,500 | 10,935,305,000 | ||
| 자본잉여금 | 20,560,750,788 | 19,938,635,768 | ||
| 주식발행초과금(주석12) | 17,064,923,811 | 16,344,848,106 | ||
| 전환권대가 | 856,626,418 | 954,587,103 | ||
| 기타자본잉여금 | 2,639,200,559 | 2,639,200,559 | ||
| 자본조정 | (503,599,201) | (587,257,201) | ||
| 자기주식 | (808,756,727) | (808,756,727) | ||
| 주식선택권(주석13) | 305,157,526 | 221,499,526 | ||
| 결손금 | (33,212,818,759) | 28,120,593,776 | ||
| 미처리결손금 | (33,212,818,759) | (28,120,593,776) | ||
| 자본 총계 | (-)1,295,576,672 | 2,166,089,791 | ||
| 부채와 자본 총계 | 10,156,087,661 | 10,989,341,007 | ||
- 손 익 계 산 서
| 제 8기 3분기 (2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지) | |
| 제 7기 3분기 (2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지) | |
| 주식회사 메디포럼 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당)기 3분기 | 제 7(당)기 3분기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3 사 분 기 (검토받지 않은 손익계산서) |
누 적 | 3 사 분 기 (검토받지 않은 손익계산서) |
누 적 | |
| 매출액 | 32,398,047 | 249,310,826 | 143,413,937 | 451,547,382 |
| 상품매출 | 5,965,956 | 105,263,463 | 69,207,665 | 221,785,399 |
| 수수료매출액 | 12,932,091 | 103,547,363 | 13,500,000 | 54,136,365 |
| 임대료수입 | 13,500,000 | 40,500,000 | 60,706,272 | 175,625,618 |
| 매출원가 | 27,713,301 | 150,730,654 | 71,851,278 | 169,095,324 |
| 상품매출원가(주석14) | 27,713,301 | 150,730,654 | 71,851,278 | 169,095,324 |
| 매출총이익 | 4,684,746 | 98,580,172 | 71,562,659 | 282,452,058 |
| 판매비와관리비 | 3,107,128,054 | 5,766,685,229 | 1,905,895,110 | 5,663,417,999 |
| 급여(주석17) | 386,985,978 | 1,282,019,015 | 456,915,368 | 1,358,871,975 |
| 퇴직급여(주석17) | 47,837,870 | 87,503,727 | 55,132,048 | 119,398,276 |
| 복리후생비(주석17) | 56,349,418 | 180,406,181 | 63,739,717 | 185,699,308 |
| 여비교통비 | 12,754,285 | 24,647,211 | 6,514,030 | 22,262,527 |
| 접대비 | 13,074,426 | 44,989,958 | 16,951,457 | 54,292,510 |
| 통신비 | 3,410,974 | 12,483,831 | 5,390,362 | 9,653,634 |
| 수도광열비 | 1,050,952 | 5,277,056 | 1,746,029 | 5,359,910 |
| 세금과공과금(주석17) | 19,078,145 | 52,157,307 | 50,502,677 | 96,001,923 |
| 감가상각비(주석6,17) | 63,023,160 | 204,353,074 | 61,261,831 | 169,304,604 |
| 지급임차료(주석17) | 122,602,912 | 307,957,642 | 194,897,885 | 398,743,670 |
| 수선비 | 0 | 240,000 | ||
| 보험료 | 4,392,545 | 27,967,016 | 7,507,490 | 27,066,394 |
| 차량유지비 | 13,938,783 | 41,182,938 | 12,088,508 | 35,374,992 |
| 경상연구개발비 | 258,400,101 | 569,562,597 | 594,556,040 | 1,099,744,567 |
| 운반비 | 810,272 | 6,440,303 | 3,045,257 | 8,665,987 |
| 교육훈련비 | 397,700 | 314,260 | 975,800 | |
| 도서인쇄비 | 812,860 | 2,988,616 | 2,380,800 | 6,150,460 |
| 포장비 | 13,370,000 | |||
| 사무용품비 | 408,619 | 2,724,925 | 624,690 | 1,447,789 |
| 소모품비 | 26,484,682 | 82,427,733 | 30,551,104 | 77,585,028 |
| 지급수수료 | 2,057,013,360 | 2,426,979,590 | 293,882,543 | 1,780,697,389 |
| 주식보상비용 | 83,658,000 | 0 | 42,732,825 | |
| 광고선전비 | 4,908,580 | 6,376,662 | 15,405,236 | 44,320,403 |
| 대손상각비 | 261,802,939 | 0 | 15,409,092 | |
| 건물관리비 | 13,790,132 | 40,868,108 | 24,177,835 | 65,839,111 |
| 무형자산상각비(주석7,17) | 11,513,100 | 8,069,943 | 24,209,825 | |
| 영업이익(손실) | (3,102,443,308) | (5,668,105,057) | (1,834,332,451) | (5,380,965,941) |
| 영업외수익 | 871,729,229 | 992,426,792 | 63,908,377 | 2,832,796,703 |
| 이자수익 | 73,189,034 | 191,004,477 | 61,362,865 | 179,815,076 |
| 외환차익 | 389,871 | 389,871 | 2,441,911 | 2,554,110 |
| 유형자산처분이익 | 2,214,467 | |||
| 국고보조금 | 1,405,000 | 3,631,000 | 1,043,540 | |
| 수입수수료 | 796,476,400 | 796,476,400 | ||
| 매도가능증권처분이익 | 2,641,162,281 | |||
| 잡이익 | 268,924 | 925,044 | 103,601 | 6,007,229 |
| 영업외비용 | 42,676,254 | 416,546,718 | 52,586,077 | 912,623,194 |
| 이자비용 | 25,522,527 | 312,601,629 | 30,701,862 | 766,746,554 |
| 사채상환손실 | 58,133,386 | |||
| 매도가능증권손상차손 | 537,777 | |||
| 기타의대손상각비 | 84,450,646 | 39,311,688 | ||
| 기부금 | 5,764,500 | 5,764,500 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 잡손실 | 11,389,227 | 13,192,166 | 1,884,215 | 28,431,566 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,273,390,333) | (5,092,224,983) | (1,823,010,151) | (3,460,792,432) |
| 법인세비용(주석18) | ||||
| 3분기순이익(손실) | (2,273,390,333) | (5,092,224,983) | (1,823,010,151) | (3,460,792,432) |
| 주당손익 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (226) | (160) | ||
- 자 본 변 동 표
| 제8기 3분기 (2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지) | |
| 제7기 3분기 (2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지) | |
| 주식회사 메디포럼 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (당기초) | 10,758,666,500 | 19,174,259,588 | 862,244,675 | 3,581,389,394 | (20,120,786,931) | 14,255,773,226 |
| 전환사채상환 | - | (398,939,824) | - | - | - | (398,939,824) |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | - | - |
| 주식선택권행사 | 33,250,000 | 761,569,474 | (718,836,649) | - | - | 75,982,825 |
| 자기주식의 처분 | - | 39,531,655 | - | - | - | 39,531,655 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (543,032,615) | - | (543,032,615) | |
| 매도가능증권처분 | - | - | (3,581,389,394) | - | (3,581,389,394) | |
| 매도가능증권평가 | - | - | - | (203,044,606) | - | (203,044 ,606) |
| 3분기순이익(손실) | - | - | - | - | (3,460,792,432) | (3,460,792,432) |
| 2021.09.30(3분기말) | 10,791,916,500 | 19,576,420,893 | (399,624,589) | (203,044,606) | (23,581,579,363) | 6,184,088,835 |
| 2022.01.01 (당기초) | 10,935,305,000 | 19,938,635,768 | (587,257,201) | - | (28,120,593,776) | 2,166,089,791 |
| 전환사채전환 | 155,555,000 | 391,345,870 | - | - | - | 546,900,870 |
| 주식선택권 | - | - | 83,658,000 | - | - | 83,658,000 |
| 유상증자 | 769,230,500 | 230,769,150 | - | - | - | 999,999,650 |
| 3분기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,092,224,983) | (5,092,224,983) |
| 2022.09.30(3분기말) | 11,860,090,500 | 20,560,750,788 | (503,599,201) | - | (33,212,818,759) | (1,295,576,672) |
- 현 금 흐 름 표
| 제8기 3분기 (2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지) | |
| 제7기 3분기 (2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지) | |
| 주식회사 메디포럼 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당)기 3분기 | 제 7(당)기 3분기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | (1,537,760,995) | (6,259,697,997) | ||
| 3분기순이익 | (5,092,224,983) | (3,460,792,432) | ||
| 현금의유출이없는비용등의 가산 | 879,398,885 | 680,758,188 | ||
| 대손상각비 | 261,802,939 | 15,409,092 | ||
| 기타의대손상각비 | 84,450,646 | 39,311,688 | ||
| 감가상각비 | 204,353,074 | 169,304,604 | ||
| 무형자산상각비 | 11,513,100 | 24,209,825 | ||
| 매도가능증권손상차손 | 537,777 | |||
| 사채상환손실 | 58,133,386 | |||
| 사할차상각이자비용 | 129,196,144 | 212,258,492 | ||
| 리스부채상각이자비용 | 16,383,478 | |||
| 퇴직급여 | 87,503,727 | 119,398,276 | ||
| 주식보상비용 | 83,658,000 | 42,732,825 | ||
| 현금의유입이없는수익등의 차감 | - | 2,643,376,748 | ||
| 매도가능증권처분이익 | - | 2,641,162,281 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 2,214,467 | ||
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | 2,675,065,103 | (836,287,005) | ||
| 매출채권의 증감 | (87,740,830) | 898,022,366 | ||
| 미수금의 증감 | 1,516,548 | 48,219,994 | ||
| 미수수익의 증감 | (190,810,142) | (133,842,917) | ||
| 선급금의 증감 | (50,913,486) | (308,268,275) | ||
| 선급비용의 증감 | (32,056,944) | (15,643,718) | ||
| 부가세대급금의 증감 | (3,476) | |||
| 재고자산의 증감 | 82,935,355 | (95,648,370) | ||
| 당기법인세자산의 증감 | 53,161,240 | (49,021,270) | ||
| 매입채무의 증감 | 31,742,030 | (1,049,931,433) | ||
| 미지급금의 증감 | 288,278,875 | (81,131,740) | ||
| 미지급비용의 증감 | 174,758,007 | (312,972,933) | ||
| 예수금의 증감 | 42,510,090 | (2,049,587) | ||
| 선수금의 증감 | 2,496,859,200 | 159,763,611 | ||
| 퇴직금의 지급 | (135,171,364) | (56,046,213) | ||
| 투자활동으로인한현금흐름 | 734,618,051 | 11,882,476,659 | ||
| 투자활동으로인한현금유입액 | 1,039,936,967 | 19,265,910,265 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 123,643,404 | 6,934,399,811 | ||
| 단기대여금의 감소 | 829,000,000 | 200,000,000 | ||
| 매도가능증권의 감소 | 4,037,193 | 11,850,661,121 | ||
| 장기대여금의 감소 | 6,370 | 145,616,969 | ||
| 기계장치의 처분 | 12,950,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | 48,636,364 | |||
| 임차보증금의 감소 | 70,000,000 | 14,982,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 300,000 | 71,614,000 | ||
| 무형자산의 감소 | ||||
| 투자활동으로인한현금유출액 | 305,318,916 | 7,383,433,606 | ||
| 단기금융상품의 증가 | 19,152,746 | 105,244,645 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,601,000,000 | |||
| 매도가능증권의 증가 | 104,574,970 | 5,335,593,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 133,220,000 | 129,500,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 137,390,700 | |||
| 차량운반구의 취득 | 46,421,897 | |||
| 비품의 취득 | 10,301,364 | |||
| 시설장치의 취득 | 4,100,000 | 14,982,000 | ||
| 리스료의 지급 | 39,271,200 | |||
| 임차보증금의 증가 | 5,000,000 | 3,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | ||||
| 재무활동으로인한현금흐름 | 1,082,524,650 | -6,101,621,940 | ||
| 재무활동으로인한현금유입액 | 2,577,524,650 | 1,394,410,675 | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,150,000,000 | |||
| 주임종단기차입금의 증가 | 1,577,525,000 | 170,000,000 | ||
| 자기주식의 처분 | 41,160,675 | |||
| 전환권 조정 | ||||
| 유상증자 | 999,999,650 | 33,250,000 | ||
| 재무활동으로인한현금유출액 | (1,495,000,000) | 7,496,032,615 | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,150,000,000 | |||
| 주임종단기차입금의 상환 | 1,495,000,000 | 50,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 543,032,615 | |||
| 전환사채의 상환 | 5,753,000,000 | |||
| 현금의증가(감소) | 279,381,706 | (478,843,278) | ||
| 기초의현금 | 412,911,038 | 1,475,084,607 | ||
| 당3분기말의현금 | 692,292,744 | 996,241,329 | ||
1. 일반사항
주식회사 메디포럼(이하 "회사")은 2015년 5월 21일에 설립되어 의약품, 의료기기 등의 제조, 수입, 도소매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 경기도 군포시 군포로에 본점을 두고 있습니다.
주식회사 메디포럼(이하 "회사"라 함)는 2015년 5월 21일에 설립되었으며, 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 사업장 소재지
1) 본사 소재지 : 경기도 군포시 고산로264번길 13, 1층 112호
2) 사업장 소재지 : 서울시 성동구 성수이로 66, 서울숲 드림타워 510호
(2) 주요사업 내용 : 의약품, 의료기기 등 제조, 수입, 도소매업
(3) 대표이사 : 정재언
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 2022.09.30 | 2021.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 김찬규 | 1,668,472 | 7.03% | 1,668,472 | 7.6% |
| 프리스닥대부(주) | 1,048,346 | 4.42% | 923,000 | 4.2% |
| 김성규 | 483,000 | 2.04% | 483,000 | 2.2% |
| 김남인 | 335,480 | 1.41% | 335,480 | 1.5% |
| (주)바이오블록 | 1,538,461 | 6.48% | 250,000 | 1.1% |
| 기타 | 18,646,422 | 78.62% | 18,210,658 | 83.3% |
| 합 계 | 23,720,181 | 100.00% | 21,870,610 | 100.0% |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 반기재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
- 일반기업회계기준 제25장 '특수관계자 공시' (개정)
개정된 기준은 주요 경영진 보상에 관한 공시 규정을 수정하여 주요 경영진 보상 총액과 분류별 금액에 관한 공시 모두가 생략 범위에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 일반기업회계기준 제29장 '중간재무제표' (개정)
개정된 기준은 직전 연도의 동일 중간기간에 대한 현금흐름표나 자본변동표가 작성되지 않은 경우에도 손익계산서와 마찬가지로 비교 표시 면제 규정을 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' (개정)
개정된 기준은 시장성이 없는 지분증권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정할 수 있으며, 관계기업이나 공동지배기업에 지분법을 적용하지 않을 경우 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액과 공정가치 중 하나로 측정함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 총평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
3) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 그 구분에 따라 5~10년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영
회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.
(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(6) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
(7) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(10) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(11) 전환사채와 신주인수권부사채
전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.
전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.
전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
(12) 사채할인발행차금, 전환권조정 및 신주인수권조정
사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.
(13) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다.
한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다.
현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(14) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(15) 퇴직급여
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(16) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(18) 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당반기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(19) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
(20) COVID-19 영향
2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 단기투자자산
(1) 보고기간말 현재 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 내역 | 당3분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 예금 등 | 103,508,969 | 207,999,627 |
4. 매도가능증권
(1) 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당3분기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 시가 또는 순자산가치 |
장부금액 | 취득원가 | 시가 또는 순자산가치 |
장부금액 | |
| 시장성있는 지 분 증 권 |
- | - | - | - | - | - |
| 시장성없는 지 분 증 권 |
2,400,000,000 | 900,000,000 | 900,000,000 | 2,400,000,000 | 900,000,000 | 900,000,000 |
| 채 무 증 권 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 200,000,000 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 합 계 | 2,700,000,000 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | 2,600,000,000 | 1,100,000,000 | 1,100,000,000 |
(2) 매도가능증권 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(당3분기)
보고기간말 현재 시장성 있는 지분증권의 매도가능증권은 없습니다.
(전기)
보고기간말 현재 시장성 있는 지분증권의 매도가능증권은 없습니다.
(3) 시장성 없는 지분증권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(당3분기)
| (단위: 원) |
| 구분 | 주식수 (주수) |
지분율 (%) |
취득원가 | 순자산가치 (취득원가) |
장부금액 | 손상차손 | 미실현 보유손익 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당3분기 | 당3분기누계 | |||||||
| 주식회사 브이티바이오 (구.주식회사 지엠피바이오) |
289,123 | 6.04% | 1,500,000,000 | - | - | - | 1,500,000,000 | - |
| (주)토비코바이오(주1) | 4,000 | 0.06% | 400,000,000 | 400,000,000 | 400,000,000 | - | - | - |
| 지나인인베스트먼트 주식회사(주1) | 10,000 | 4.55% | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 2,400,000,000 | 900,000,000 | 900,000,000 | - | 1,500,000,000 | - | ||
(주1) (주)토비코바이오 및 지나인인베스트먼트 주식회사는 비상장주식으로 전기 중 취득함에 따라 장부금액을 취득원가로 하였습니다.
(전기)
| (단위: 원) |
| 구분 | 주식수 (주수) |
지분율 (%) |
취득원가 | 순자산가치 (취득원가) |
장부금액 | 손상차손 | 미실현 보유손익 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||||||
| 주식회사 브이티바이오 (구.주식회사 지엠피바이오) |
289,123 | 6.04% | 1,500,000,000 | - | - | - | 1,500,000,000 | - |
| (주)토비코바이오(주1) | 4,000 | 0.06% | 400,000,000 | 400,000,000 | 400,000,000 | - | - | - |
| 지나인인베스트먼트 주식회사(주1) | 10,000 | 4.55% | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 2,400,000,000 | 900,000,000 | 900,000,000 | - | 1,500,000,000 | - | ||
(주1) (주)토비코바이오 및 지나인인베스트먼트 주식회사는 비상장주식으로 전기 중 취득함에 따라 장부금액을 취득원가로 하였습니다.
(4) 매도가능증권 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.
(당3분기)
| (단위: 원) |
| 만기일 | 회사 (종목)명 |
취득가액 | 상각후 취득원가 |
공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현 보유손익 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당3분기 | 당3분기누계 | |||||||
| 2022년7월 | (주)토비코바이오 신주인수권부사채 |
300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | - | - | - |
(전기)
| (단위: 원) |
| 만기일 | 회사 (종목)명 |
취득가액 | 상각후 취득원가 |
공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현 보유손익 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||||||
| 2022년7월 | (주)토비코바이오 신주인수권부사채 |
200,000,000 | 200,000,000 | 200,000,000 | 200,000,000 | - | - | - |
(5) 기중 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(당3분기)
보고기간말 현재 매도가능증권평가손익의 변동 내용은 없습니다.
(전기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익반영액 | 평가손익증감 | 이연법인세 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지 분 증 권 | 평가이익 | 3,581,389,394 | - | (3,581,389,394) | - | - |
5. 유형자산
(1) 당3분기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당3분기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 3분기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 277,358,909 | - | (12,950,000) | (95,260,835) | 169,148,074 |
| 차량운반구 | 29,262,052 | - | - | (6,126,090) | 23,135,962 |
| 비품 | 18,110,442 | - | - | (6,427,951) | 11,682,491 |
| 시설장치 | 35,731,405 | 4,100,000 | - | (27,762,042) | 12,069,363 |
| 금융리스자산 | 203,329,357 | - | - | (68,776,156) | 134,553,201 |
| 합 계 | 563,792,165 | 4,100,000 | (12,950,000) | (204,353,074) | 350,589,091 |
(전기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 284,752,120 | 170,340,700 | - | (177,733,911) | 277,358,909 |
| 차량운반구 | 37,787,968 | 60,693,573 | (59,682,015) | (9,537,474) | 29,262,052 |
| 비품 | 27,774,145 | 10,301,364 | - | (19,965,067) | 18,110,442 |
| 시설장치 | 56,221,245 | 14,982,000 | - | (35,471,840) | 35,731,405 |
| 금융리스자산 | - | 288,298,006 | - | (84,968,649) | 203,329,357 |
| 합 계 | 406,535,478 | 544,615,643 | (59,682,015) | (327,676,941) | 563,792,165 |
(2) 회사의 차량운반구는 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.
6. 리스거래
(1) 금융리스계약
1) 회사는 차량운반구의 일부를 현대캐피탈(주)와 금융리스계약을 체결하여 금융리스자산계정과 금융리스부채계정에 각각 계상하고 있는 바, 당3분기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 5년간 지급할 리스료(유동성포함)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 연 도 별 | 리 스 료 | 미경과이자 | 리스부채 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 78,542,400 | 28,116,239 | 50,426,161 |
| 1년 초과 5년 이내 | 229,081,999 | 39,008,661 | 190,073,338 |
| 합 계 | 307,624,399 | 67,124,900 | 240,499,499 |
2) 회사가 금융리스로 취득한 차량운반구의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 당기감가상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 금융리스자산 | 288,298,006 | 153,744,805 | 134,553,201 | 68,776,156 |
(2) 운용리스계약
1) 회사는 당3분기말 현재 현대캐피탈(주)와 차량운반구 1건(리스계약원금 26,601천원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 상호 합의에 따라 일정기간동안 재리스할 수 있으며, 회사는 상기 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 향후 5년간 연도별 리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 연 도 별 | 리 스 료 | 비 고 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,350,875 | |
| 합 계 | 1,350,875 |
7. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당3분기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산 업 재 산 권 | 153,703,000 | (106,940,683) | - | 46,762,317 | 153,703,000 | (95,427,583) | - | 58,275,417 |
| 개 발 비 | 485,129,274 | (194,051,710) | (291,077,564) | - | 485,129,274 | (194,051,710) | (291,077,564) | - |
| 소 프 트 웨 어 | 13,580,000 | (13,575,000) | - | 5,000 | 13,580,000 | (13,575,000) | - | 5,000 |
| 합 계 | 652,412,274 | (314,567,393) | (291,077,564) | 46,767,317 | 652,412,274 | (303,054,293) | (291,077,564) | 58,280,417 |
(2) 당3분기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당3분기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각(주1) | 손 상 | 당3분기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 58,275,417 | - | - | (11,513,100) | - | 46,762,317 |
| 소프트웨어 | 5,000 | - | - | - | - | 5,000 |
| 합 계 | 58,280,417 | - | - | (11,513,100) | - | 46,767,317 |
(전기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각(주1) | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 88,716,184 | - | - | (30,440,767) | - | 58,275,417 |
| 소프트웨어 | 1,844,001 | - | - | (1,839,001) | - | 5,000 |
| 합 계 | 90,560,185 | - | - | (32,279,768) | - | 58,280,417 |
(주1) 당3분기와 전기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
8. 단기차입금
보고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 내 역 | 당기말 연이자율 |
당3분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 운영자금 | - | 152,525,000 | 70,000,000 |
| 합계 | - | 152,525,000 | 70,000,000 |
9. 전환사채
(1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 발행일 | 전환기간 만 료 일 |
전환가격 | 표시이자율 (%) |
보장수익률 (%) |
발행할 주식수 |
미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당3분기 | 전기 | |||||||
| 1차 무보증사채 | 2019-01-07 | 2022-01-07 | 3,000 | 2.00 | 2.00 | - | - | - |
| 2차 무보증사채 | 2019-01-29 | 2022-01-07 | 1,800 | 2.00 | 2.00 | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 3차 무보증사채 | 2019-05-09 | 2022-05-09 | 1,800 | 2.00 | 2.00 | - | 4,847,000,000 | 5,407,000,000 |
| 합 계 | 4,897,000,000 | 5,457,000,000 | ||||||
| 유동성사채 | 4,897,000,000 | 5,457,000,000 | ||||||
| 유동성사채발행차금 | - | (14,606,949) | ||||||
| 유동성전환권조정 | - | (127,688,325) | ||||||
-최대주주는 상기 전환사채와 관련 당사에 대하여 연대보증하고 있습니다.
(2) 기중 전환권의 행사 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 | 당기중 행사로 발행된 주식수 |
전환된 누적주식수 |
미전환된 잔여주식수 |
|---|---|---|---|
| 1차 무보증사채 | - | 1,566,667 | - |
| 2차 무보증사채 | - | 200,000 | - |
| 3차 무보증사채 | 311,110 | 3,983,610 | - |
10. 퇴직급여
(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당3분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 435,015,002 | 347,423,697 |
| 충당부채설정액 | 87,503,727 | 203,003,607 |
| 퇴직금지급액 | (135,171,364) | (115,412,302) |
| 기말잔액 | 387,347,365 | 435,015,002 |
11. 우발상황과 약정사항의 내용
(1) 미사용 수표
당3분기말 현재 회사에 580백만원의 미사용 수표가 있습니다.
(2) 사용이 제한된 예금의 내용
당3분기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기투자자산 | 예금 등 | 신한금융투자등 | 103,508,969 | 차입금담보, 소송, 정부보조금 |
(3) 담보제공자산과 지급보증의 내용
당3분기말 현재 회사는 특수관계자인 지나인제약 주식회사의 금융기관 차입금에 대하여기업은행에 2,700백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
(4) 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.
회사는 서울보증보험으로부터 계약이행에 대한 지급보증 155백만원을 제공받고 있습니다.
(5) 계류중인 소송사건
당3분기말 현재 회사의 중요한 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 사건의 내용 | 소송금액 | 원 고 | 피 고 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 계약해지 무효확인 | 50,000,000 | 당사 | 주식회사 브이티바이오 | 서울중앙지방법원 | 1심전 |
| 대기발령 무효확인(주1) | 78,666,660 | 전임직원 | 당사 | 수원고등법원 | 원고일부승, 2심전 |
(주1) 상기 계류 중인 소송사건관련 1심에서 원고일부승이 판결됨에 따라 회사는 전기에 소송충당부채 78백만원을 잡손실 계정으로 영업외비용에 계상하였습니다.
12. 자본금과 자본잉여금의 내용
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23720,181주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당3분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수(보통주식) | 23,720,181주 | 21,870,610주 |
| 당기말 현재 자본금 | 11,860,090,500원 | 10,935,305,000원 |
(3) 당3분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당3분기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 기초잔액 | 21,870,610 | 10,935,305,000 | 16,344,848,106 | 21,517,333 | 10,758,666,500 | 15,983,738,006 |
| 전환사채전환 | 311,110 | 155,555,000 | 489,306,555 | - | - | - |
| 주식선택권행사 | - | - | - | 75,500 | 37,750,000 | - |
| 유상증자 | 1,538,461 | 769,230,500 | 230,769,150 | 277,777 | 138,888,500 | 361,110,100 |
| 기말잔액 | 23,720,181 | 11,860,090,500 | 17,064,923,811 | 21,870,610 | 10,935,305,000 | 16,344,848,106 |
13. 주식기준보상의 내용
(1) 회사는 이사회결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당3분기말 현재 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2016년 3월 31일 | 2018년 09월 11일 | 2019년 3월 29일 | 2021년 3월 30일 |
| 발행할 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 총부여수량 | 117,000주 | 1,303,000주 | 57,000주 | 146,000주 |
| 당기소멸수량 | 3,000주 | 1,117,500주 | 41,000주 | - |
| 당기말누적소멸수량 | 19,000주 | 1,117,500주 | 41,000주 | - |
| 당기행사수량 | - | 75,500주 | - | - |
| 당기말누적행사수량 | 58,000주 | 75,500주 | - | - |
| 당기말미행사수량 | 40,000주 | 110,000주 | 16,000주 | 146,000주 |
| 행사가격 | 500원 | 500원 | 3,000원 | 2,500원 |
| 가득요건 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 1년 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 |
| 행사가능기간 | 2018년 3월 31일 ~ 2025년 3월 31일 |
2019년 9월 11일 ~ 2026년 9월 11일 |
2021년 3월 29일 ~ 2028년 3월 29일 |
2023년 3월 30일 ~ 2030년 3월 30일 |
회사는 당기에 주식보상비용 83,658천원을 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.
14. 매출원가
당3분기 및 전3분기 중 매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당3분기 | 전반기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상품매출원가 | 150,730,654 | 97,244,046 | ||
| 기초상품재고액 | 413,155,060 | 44,809,042 | ||
| 당기상품매입액 | 73,886,799 | 192,625,961 | ||
| 계 | 487,041,859 | 237,435,003 | ||
| 타계정대체액 | (6,091,500) | - | ||
| 기말상품재고액 | (330,219,705) | (140,190,957) | ||
| 매출원가계 | 150,730,654 | 97,244,046 | ||
15. 포괄손익계산서
당3분기 및 전3분기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 포괄손익계산서 제 8 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지 제 7 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지 |
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당3분기 | 전3분기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,092,224,983) | (3,460,792,432) |
| 기타포괄손익 | ||
| 매도가능증권평가이익(손실) | - | (203,044,606) |
| 당기포괄이익(손실) | (5,092,224,983) | (3,663,837,038) |
16. 현금흐름표
회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당3분기 | 전3분기 |
|---|---|---|
| 장기대여금유동성대체 | 12,891,210 | - |
| 금융리스부채유동성대체 | 26,021,702 | - |
| 전환사채전환에 따른 전환사채 감소 | 560,000,000 | - |
| 전환사채전환에 따른 자본금증가 | 155,555,000 | - |
| 전환사채전환에 따른 주식발행초과금증가 | 489,306,555 | - |
| 전환사채전환에 따른 전환권대가 감소 | 97,960,685 | - |
17. 부가가치계산에 필요한 계정
당3분기 및 전3분기 중 부가가치계산에 필요한 계정에 대한 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당3분기 | 전3분기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 1,282,019,015 | 1,358,871,975 |
| 퇴직급여 | 87,503,727 | 119,398,276 |
| 복리후생비 | 180,406,181 | 185,699,308 |
| 감가상각비 | 204,353,074 | 169,304,604 |
| 무형자산상각비 | 11,513,100 | 24,209,825 |
| 세금과공과 | 52,157,307 | 96,001,923 |
| 지급임차료 | 284,462,095 | 398,743,670 |
| 합 계 | 2,102,414,499 | 2,352,229,581 |
18. 법인세회계
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -% (2021년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: -%)입니다.
19. 주당손익
당반기의 기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있으며, 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 무상증자 등은 기초에 주식수가 변동된것으로 간주하고 있습니다.
보통주 계속사업손익은 손익계산서상의 계속사업손익에서 우선주배당금 등을 차감하여 산출하고, 보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금등을 차감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 보통주 계속사업손익과 보통주순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 기본주당계속사업손익과 기본주당순손익을 산정하고 있습니다.
(1) 기본주당순손실
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당3분기 | 전3분기 |
|---|---|---|
| 기본주당순손실 : | ||
| 보통주 순손실 | (5,092,224,983) | (3,460,792,432) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 22,454,577 | 21,583,833 |
| 기본주당순손실 | (226) | (160) |
20. 특수관계자와의 거래
(1) 당3분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 기타의특수관계자 | 주요 경영진, 임직원 |
| 기타의특수관계자 | 지나인제약 주식회사 |
| 기타의특수관계자 | (주)토비코바이오 |
| 기타의특수관계자 | 주식회사 아이월드제약 |
(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당3분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금(미수수익포함) 및 채권 | 차입금 | 대여금(미수수익포함) 및 채권 | 차입금 | ||
| 기타의특수관계자 | 주요 경영진 | 4,902,584,108 | 152,525,000 | 5,181,702,738 | 70,000,000 |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 65,743,401 | - | 64,859,717 | - |
| 기타의특수관계자 | 지나인제약 주식회사 | 13,315 | - | 9,011,342 | - |
| 기타의특수관계자 | (주)토비코바이오 | 310,754,794 | - | 303,254,795 | - |
| 기타의특수관계자 | 주식회사 아이월드제약 | 664,520,222 | - | 981,310,630 | - |
(3) 당3분기중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 매출매입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| 주요 경영진 | - | 400,000,000 | 1,372,525,000 | 1,442,525,000 |
| 임직원 | - | 6,370 | - | - |
| 지나인제약 주식회사 | - | 9,000,000 | - | - |
(4) 상기 이외에 대표이사로부터 회사의 채무에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9 참조).
21. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
재경팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
당3분기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다
(당3분기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 669,796,871 | - | - | 669,796,871 |
| 미지급금 | 948,857,365 | - | - | 948,857,365 |
| 미지급비용 | 642,008,065 | - | - | 642,008,065 |
| 전환사채 | 4,897,000,000 | - | - | 4,897,000,000 |
| 합 계 | 7,157,662,301 | - | - | 7,157,662,301 |
(전기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 638,054,841 | - | - | 638,054,841 |
| 단기차입금 | 70,000,000 | - | - | 70,000,000 |
| 미지급금 | 660,578,490 | - | - | 660,578,490 |
| 미지급비용 | 467,250,058 | - | - | 467,250,058 |
| 전환사채 | 5,457,000,000 | - | - | 5,457,000,000 |
| 합 계 | 7,292,883,389 | - | - | 7,292,883,389 |
22. 계속기업의 불확실성
(1) 3분기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
1) 당3분기 영업손실 : 5,668백만원
2) 당3분기 법인세비용차감전순손실 : 5,092백만원
3) 당3분기 이자비용 : 312백만원
4) 당3분기말 현재 자본총액 : (-)1,295백만원
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.
1) 자금조달계획
ⓛ 유상증자 및 전환사채발행을 통한 자금조달
② 장단기대여금의 회수
③ 매도가능증권의 매각 등
(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 임상실험자금과 운영자금 확보, 부채의 상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 반기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제8기 3분기 | 제7기 | 제6기 | ||
| 주당액면가액(원) | 500 | 500 | 500 | |
| (연결)당기순이익(백만원) | - | - | - | |
| (별도)당기순이익(백만원) | -5,092 | -7,999 | 2,389 | |
| (연결)주당순이익(원) | -226 | -373 | 112 | |
| 현금배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| 주식배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| (연결)현금배당성향(%) | - | - | - | |
| 현금배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주식배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 현금배당금(원) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 주식배당(주) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
- 증자(감자)현황
| (기준일 : | 2022년 09월 30일 | ) | (단위 : 원, 주) |
| 주식발행 (감소)일자 |
발행(감소) 형태 |
발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당 액면가액 |
주당발행 (감소)가액 |
비고 | ||
| 2015.05.21 | - | 보통주 |
100,000 |
5,000 | 5,000 | - |
| 2016.02.03 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 |
20,000 |
5,000 | 5,000 | - |
| 2016.02.12 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 |
45,000 |
5,000 | 5,000 | - |
| 2016.03.10 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 |
6,666 |
5,000 | 15,000 | - |
| 2016.04.01 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 |
10,000 |
5,000 | 25,000 | - |
| 2016.05.21 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 |
12,000 |
5,000 | 50,000 | - |
| 2016.05.28 | 주식분할 | 보통주 |
1,742,994 |
500 | 500 | - |
| 2016.06.29 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 |
120,000 |
500 | 5,000 | - |
| 2016.12.09 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 |
900,000 |
500 | 5,500 | - |
| 2017.07.28 | 무상증자 | 보통주 |
886,998 |
500 | 500 | - |
| 2017.10.12 | 무상증자 | 보통주 |
1,153,075 |
500 | 500 | - |
| 2017.11.11 | 출자전환 | 보통주 |
1,940,000 |
500 | 2,200 | - |
| 2017.12.15 | 무상증자 | 보통주 |
6,936,733 |
500 | 500 | - |
| 2018.05.10 | 출자전환 | 보통주 | 783,641 | 500 | 1,400 | - |
| 2018.08.27 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 8,000 | 500 | 500 | - |
| 2018.12.24 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 50,000 | 500 | 500 | - |
| 2018.12.28 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 4,231,393 | 500 | 1,500 | - |
| 2019.01.31 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 1,668,333 | 500 | 3,000 | - |
| 2019.05.11 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 600,000 | 500 | 4,000 | - |
| 2020.02.04 | 전환권행사 | 보통주 | 25,000 | 500 | 3,000 | - |
| 2020.02.12 | 전환권행사 | 보통주 | 100,000 | 500 | 3,000 | - |
| 2020.09.10 | 전환권행사 | 보통주 | 50,000 | 500 | 3,000 | - |
| 2020.09.11 | 전환권행사 | 보통주 | 60,000 | 500 | 3,000 | 외1건 |
| 2020.09.28 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 67,500 | 500 | 500 | - |
| 2021.04.05 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 51,500 | 500 | 500 | - |
| 2021.05.20 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 15,000 | 500 | 500 | - |
| 2021.10.26 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 9,000 | 500 | 500 | - |
| 2021.11.27 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 277,777 | 500 | 1,800 | - |
| 2022.01.11 | 전환권행사 | 보통주 | 277,777 | 500 | 1,800 | - |
| 2022.02.14 | 전환권행사 | 보통주 | 33,333 | 500 | 1,800 | - |
| 2022.08.10 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 1,538,461 | 500 | 650 | - |
미상환 전환사채 발행현황
| (기준일 : | 2022년 09월 30일 | ) | (단위 : 백만원, 주) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상 주식의 종류 |
전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율 (%) |
전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 무보증 사모 전환사채 |
2회 | 2019.01.29 | 2022.01.07 | 50 | 보통주 | 2020.1.29 ~ 2022.1.6 |
100 | 1,800 | 50 | - | 전환청구기간 만료 |
| 무보증 사모 전환사채 |
3회 | 2019.05.09 | 2022.05.09 | 4,847 | 보통주 | 2020.5.9 ~ 2022.5.2 |
100 | 1,800 | 4,847 | - | 전환청구기간 만료 |
| 합 계 | - | - | - | 4,897 | - | - | - | - | 4,897 | - | - |
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
채무증권 발행실적
| (기준일 : | - | ) | (단위 : 원, %) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급 (평가기관) |
만기일 | 상환 여부 |
주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액
| (기준일 : | - | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과 30일이하 |
30일초과 90일이하 |
90일초과 180일이하 |
180일초과 1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 3년이하 |
3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
단기사채 미상환 잔액
| (기준일 : | - | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과 30일이하 |
30일초과 90일이하 |
90일초과 180일이하 |
180일초과 1년이하 |
합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
회사채 미상환 잔액
| (기준일 : | - | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과 2년이하 |
2년초과 3년이하 |
3년초과 4년이하 |
4년초과 5년이하 |
5년초과 10년이하 |
10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
신종자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | - | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과 5년이하 |
5년초과 10년이하 |
10년초과 15년이하 |
15년초과 20년이하 |
20년초과 30년이하 |
30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
조건부자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | - | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과 2년이하 |
2년초과 3년이하 |
3년초과 4년이하 |
4년초과 5년이하 |
5년초과 10년이하 |
10년초과 20년이하 |
20년초과 30년이하 |
30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
가. 대손충당금 설정현황
1. 대손충당금 설정현황
1) 계정과목별 대손충당금 설정내역
| (단위: 천원, %) |
| 구분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 |
|---|---|---|---|---|
| 제8기 3분기 | 매출채권 | 2,109,802 | 1,900,781 | 90.09% |
| 미수수익 | 847,488 | 235,325 | 27.77% | |
| 미수금 | 327,224 | 273,364 | 83.54% | |
| 단기대여금 | 7,187,636 | 1,377,391 | 19.16% | |
| 선급금 | 1,204,499 | 993,103 | 82.45% | |
| 장기대여금 | 163,220 | 69,880 | 42.81% | |
| 합 계 | 11,839,869 | 4,849,844 | 40.96% | |
| 제7기 | 매출채권 | 2,022,062 | 1,638,979 | 81,05% |
| 미수수익 | 656,678 | 235,325 | 35.84% | |
| 미수금 | 328,741 | 268,864 | 81.79% | |
| 단기대여금 | 8,003,745 | 1,377,391 | 17,21% | |
| 선급금 | 1,153,586 | 983,032 | 85,21% | |
| 합 계 | 12,164,812 | 4,503,591 | 37.02% | |
| 제6기 | 매출채권 | 2,969,738 | 1,104,811 | 37.20% |
| 미수수익 | 459,789 | 80,768 | 17.57% | |
| 미수금 | 428,623 | - | - | |
| 단기대여금 | 6,049,000 | 30,000 | 0.50% | |
| 선급금 | 1,103,500 | 933,480 | 84.59% | |
| 합 계 | 11,010,650 | 2,149,059 | 19.52% |
2) 대손충당금 변동현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제8기 3분기 | 제7기 | 제6기 |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 4,503,591 | 2,149,059 | 6,179,981 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | - | - | (4,873,164) |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | (4,873,164) |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 346,253 | 2,354,532 | 842,242 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 4,849,844 | 4,503,591 | 2,149,059 |
3) 대손충당금 설정기준
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
4) 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황
(단위: 천원)
| 구 분 | 6월 이하 | 6월 초과 1년 이하 |
1년 초과 3년 이하 |
합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 일반 | 87,742 | 485,892 | 1,536,168 | 2,109,802 |
| 특수관계자 | - | - | - | - | |
| 계 | - | - | - | - | |
| 구성비율 | 4.16% | 23.03% | 72.81% | 100% | |
나 재고자산의 현황 등
2. 재고자산 현황 등
1) 재고자산의 사업부문별 보유현황
| (단위: 천원) |
| 사업부문 | 계정과목 | 제8기 3분기 | 제7기 | 제6기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전체 | 상품 | 330,220 | 413,155 | 44,809 | - |
| 합 계 | 330,220 | 413,155 | 44,809 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [ 재고자산합계÷기말자산총계×100 ] |
3.72 | 3.76 | 0.16 | - | |
| 재고자산회전율(회수) [ 연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2} ] |
0.31 | 1.01 | 23.73 | - | |
2) 재고자산의 실사내용
가) 실사일자
(1) 2017년 기말 재고자산 실사 : 2018년 1월 2일
(2) 2018년 기말 재고자산 실사 : 2019년 1월 7일
(3) 2019년 기말 재고자산 실사 : 2020년 1월 2일1.01
(4) 2020년 기말 재고자산 실사 : 2021년 1월 13일
(5) 2021년 기말 재고자산 실사 : 2022년 1월 10일
실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.
나) 실사방법
기말 재고자산은 삼덕회계법인 입회 하에 재고실사를 진행하였습니다.
3) 재고자산 보유내역 및 평가내역
| (기준일 : 2022년 9월 30일) (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 당기평가손실 | 당3분기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 330,220 | 330,220 | - | 330,220 |
| 합계 | 330,220 | 330,220 | - | 330,220 |
4) 재고자산의 담보제공
당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.