| 마제스티골프코리아 주식회사 |
| 제 23 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 10월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 마제스티골프코리아 주식회사 대표이사 김형엽 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 98길 8, 11층 |
| (전 화) | 02-580-6900 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 마제스티골프코리아 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 32,753,610,158 | 32,821,257,207 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 4,26 | 4,661,034,121 | 11,741,777,630 | ||
| 2.매출채권및기타채권 | 5,26,27 | 11,909,140,010 | 8,554,181,625 | ||
| 3.기타유동자산 | 6 | 1,218,495,419 | 1,268,853,785 | ||
| 4.재고자산 | 7 | 14,964,940,608 | 11,256,444,167 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 53,738,113,195 | 42,836,294,449 | |||
| 1.종속기업투자 | 10,27 | 48,671,853,151 | 38,479,178,750 | ||
| 2.유형자산 | 8 | 2,027,741,681 | 2,061,051,341 | ||
| 3.무형자산 | 9 | 127,439,671 | 87,226,626 | ||
| 4.보증금 | 26 | 734,266,540 | 616,840,790 | ||
| 5.사용권자산 | 28 | 1,522,334,411 | 908,950,162 | ||
| 6.기타비유동자산 | 6 | 94,779,116 | - | ||
| 7.이연법인세자산 | 25 | 559,698,625 | 683,046,780 | ||
| 자산총계 | 86,491,723,353 | 75,657,551,656 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 30,935,779,420 | 20,156,816,863 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 11,26,27 | 19,313,596,983 | 7,856,375,410 | ||
| 2.단기차입금 | 13,26,27,29 | 8,000,000,000 | 6,600,000,000 | ||
| 3.기타유동부채 | 12 | 1,460,096,072 | 980,343,734 | ||
| 4.당기법인세부채 | 25 | 739,009,230 | 3,952,027,403 | ||
| 5.파생상품부채 | 26 | - | 89,507,497 | ||
| 6.충당부채 | 19 | 534,442,198 | - | ||
| 7.유동성리스부채 | 26,28 | 888,634,937 | 678,562,819 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 19,748,305,728 | 19,611,978,496 | |||
| 1.장기차입금 | 13,26,27 | 18,000,000,000 | 18,000,000,000 | ||
| 2.퇴직급여부채 | 14 | 923,645,826 | 1,294,472,814 | ||
| 3.예수보증금 | 26 | 45,000,000 | 45,000,000 | ||
| 4.기타비유동부채 | 12 | 94,779,116 | - | ||
| 5.비유동성리스부채 | 26,28 | 684,880,786 | 272,505,682 | ||
| 부채총계 | 50,684,085,148 | 39,768,795,359 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,15 | 3,065,935,000 | 3,065,935,000 | ||
| Ⅱ.기타불입자본 | 16 | 81,937,637 | 81,937,637 | ||
| Ⅲ.기타자본 | 16 | (3,063,610,648) | (2,781,349,655) | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 17,18 | 35,723,376,216 | 35,522,233,315 | ||
| 자본총계 | 35,807,638,205 | 35,888,756,297 | |||
| 부채와자본총계 | 86,491,723,353 | 75,657,551,656 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 10월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 마제스티골프코리아 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 19,27 | 60,884,166,200 | 17,346,435,752 |
| Ⅱ. 매출원가 | 21,27 | 38,925,522,024 | 11,369,820,096 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 21,958,644,176 | 5,976,615,656 | |
| 판매비와관리비 | 21,22,27 | 15,631,205,296 | 3,341,648,652 |
| Ⅳ. 영업이익 | 6,327,438,880 | 2,634,967,004 | |
| 금융수익 | 23,26,27 | 46,538,184 | 28,535,537 |
| 금융비용 | 23,26,27 | 1,374,637,689 | 307,929,575 |
| 기타수익 | 24,26 | 1,813,778,558 | 294,399,357 |
| 기타비용 | 24,26 | 2,612,300,639 | 501,525,912 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 4,200,817,294 | 2,148,446,411 | |
| 법인세비용 | 25 | 931,956,291 | 528,396,069 |
| Ⅵ. 당기순이익 | 3,268,861,003 | 1,620,050,342 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (67,718,102) | (21,822,485) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 |
14,17,25 | (67,718,102) | (21,822,485) |
| 보험수리적손익 | (67,718,102) | (21,822,485) | |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 3,201,142,901 | 1,598,227,857 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 10월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 마제스티골프코리아 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.10.01(전기초) | 3,065,935,000 | 81,937,637 | (2,895,164,572) | 36,424,005,458 | 36,676,713,523 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,620,050,342 | 1,620,050,342 |
| 주식선택권 | - | - | 113,814,917 | - | 113,814,917 |
| 중간배당 | - | - | - | (2,500,000,000) | (2,500,000,000) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (21,822,485) | (21,822,485) |
| 2022.12.31(전기말) | 3,065,935,000 | 81,937,637 | (2,781,349,655) | 35,522,233,315 | 35,888,756,297 |
| 2023.01.01(당기초) | 3,065,935,000 | 81,937,637 | (2,781,349,655) | 35,522,233,315 | 35,888,756,297 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,268,861,003 | 3,268,861,003 |
| 주식선택권 | - | - | (282,260,993) | - | (282,260,993) |
| 중간배당 | - | - | - | (3,000,000,000) | (3,000,000,000) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (67,718,102) | (67,718,102) |
| 2023.12.31(당기말) | 3,065,935,000 | 81,937,637 | (3,063,610,648) | 35,723,376,216 | 35,807,638,205 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 10월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 마제스티골프코리아 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,241,451,686 | 1,064,362,439 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | 12,627,322,992 | 1,346,740,571 | ||
| (1) 당기순이익 | 3,268,861,003 | 1,620,050,342 | ||
| (2) 비현금항목의조정 | 4,902,031,210 | 1,571,533,223 | ||
| 법인세비용 | 931,956,291 | 528,396,069 | ||
| 퇴직급여 | 305,817,639 | 73,957,734 | ||
| 감가상각비 | 1,093,557,748 | 274,831,391 | ||
| 사용권자산상각비 | 1,196,318,920 | 204,788,487 | ||
| 무형자산상각비 | 45,661,955 | 14,194,938 | ||
| 이자비용 | 1,374,637,689 | 307,929,575 | ||
| 외화환산손실 | 55,310,751 | 43,574,119 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 142,184,309 | (44,354,076) | ||
| 유형자산처분손실 | 90,958,677 | 1,234,176 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 89,507,497 | ||
| 주식보상비용 | (282,260,993) | 113,814,917 | ||
| 이자수익 | (46,538,184) | (28,535,537) | ||
| 외화환산이익 | - | (7,806,067) | ||
| 유형자산처분이익 | (95,832) | - | ||
| 리스변경이익 | (5,477,760) | - | ||
| (3) 운전자본변동 | 4,456,430,779 | (1,844,842,994) | ||
| 매출채권의 증가 | (2,867,329,234) | (702,035,074) | ||
| 미수금의 증가 | (488,672,923) | (493,258,171) | ||
| 선급금의 감소 | 230,462,068 | 15,305,000 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (84,011,856) | 10,131,022 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (3,850,680,750) | 3,573,708,646 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 11,577,234,115 | (4,918,249,746) | ||
| 미지급금의 감소 | 960,393,528 | 82,832,168 | ||
| 선수금의 감소 | - | (200,000) | ||
| 예수금의 감소 | (32,857,655) | (12,378,641) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,176,811,486) | 493,293,208 | ||
| 부가세예수금의 증가 | 416,518,147 | 146,066,194 | ||
| 충당부채의 증가 | 534,442,198 | - | ||
| 퇴직금의 지급 | (174,586,000) | (43,754,000) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (587,669,373) | 3,696,400 | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 20,995,046 | 29,029,314 | ||
| 3. 이자비용의 지급 | (1,403,132,687) | (307,718,506) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (4,003,733,665) | (3,688,940) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (11,535,275,421) | (2,083,652) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 210,587,160 | 241,253,728 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,150,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 209,437,160 | - | ||
| 파생상품자산의 감소 | - | 152,365,881 | ||
| 파생상품부채의 증가 | - | 88,887,847 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,745,862,581) | (243,337,380) | ||
| 유형자산의 취득 | 1,152,260,933 | 125,301,000 | ||
| 무형자산의 취득 | 11,143,750 | 57,875,000 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 10,192,674,401 | - | ||
| 보증금의 증가 | 300,276,000 | 60,161,380 | ||
| 파생상품부채의 감소 | 89,507,497 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,781,778,187) | (3,098,142,930) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,400,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,400,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,181,778,187) | (6,098,142,930) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 3,400,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 1,181,778,187 | 198,142,930 | ||
| 배당금의 지급 | 3,000,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 감소 | (7,075,601,922) | (2,035,864,143) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 11,741,777,630 | 13,818,855,103 | ||
| VI. 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (5,141,587) | (41,213,330) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 4,661,034,121 | 11,741,777,630 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2022년 10월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 마제스티골프코리아 주식회사 |
1. 회사의 개요
마제스티골프코리아 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2003년 4월 9일 설립되어 골프 관련 장비의 도매업무를 주요사업으로 하고 있습니다. 2018년 10월 1일부터 주식회사마루망코리아에서 마제스티골프코리아 주식회사로 사명을 변경하였습니다.
2023년 12월 31일 현재 자본금은 3,066백만원이며 당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 마제스티홀딩스 주식회사 | 6,131,870 주 | 100% |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 집기비품 및 시설장치 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 4년 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
회사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2.19 리스
회사는 사무실, 창고, 소매매장 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.20 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 보통예금 | 753,134 | 678,342 |
| MMDA | 3,907,900 | 11,063,436 |
| 합 계 | 4,661,034 | 11,741,778 |
5. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 매출채권 | 10,834,461 | 7,967,132 |
| 미수금 | 1,073,069 | 584,396 |
| 미수수익 | 1,610 | 2,654 |
| 합 계 | 11,909,140 | 8,554,182 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. 회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월 이하 |
6개월 초과 12개월 이하 |
12개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 9,881,568 | 723,062 | 229,831 | - | 10,834,461 |
| 미수금 | 1,073,069 | - | - | - | 1,073,069 |
| 미수수익 | 1,610 | - | - | - | 1,610 |
| 합 계 | 10,956,247 | 723,062 | 229,831 | - | 11,909,140 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월 이하 |
6개월 초과 12개월 이하 |
12개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 7,931,453 | 35,679 | - | - | 7,967,132 |
| 미수금 | 582,622 | 1,774 | - | - | 584,396 |
| 미수수익 | 2,654 | - | - | - | 2,654 |
| 합 계 | 8,516,729 | 37,453 | - | - | 8,554,182 |
6. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 유동 : | ||
| 선급금 | 1,019,503 | 1,249,965 |
| 선급비용 | 198,992 | 18,889 |
| 소 계 | 1,218,495 | 1,268,854 |
| 비유동 : | ||
| 장기선급비용 | 94,779 | - |
| 합 계 | 1,313,274 | 1,268,854 |
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상 품 | 14,672,229 | (365,020) | 14,307,209 | 11,479,280 | (222,836) | 11,256,444 |
| 미착상품 | 657,732 | - | 657,732 | - | - | - |
| 합 계 | 15,329,961 | (365,020) | 14,964,941 | 11,479,280 | (222,836) | 11,256,444 |
당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 142,184천원(전기 : 평가손실환입인식액 44,354천원)을 인식하였으며, 손익계산서 상 매출원가(73,632천원) 및 판매관리비(68,552천원)에 포함되어 있습니다.
8. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 집기비품 | 시설장치 | 합 계 |
| 취득원가 | 830,304 | 4,497,632 | 5,327,936 |
| 감가상각누계액 | (529,996) | (2,770,198) | (3,300,194) |
| 장부금액 | 300,308 | 1,727,434 | 2,027,742 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 집기비품 | 시설장치 | 합 계 |
| 취득원가 | 708,804 | 3,892,434 | 4,601,238 |
| 감가상각누계액 | (429,671) | (2,110,516) | (2,540,187) |
| 장부금액 | 279,133 | 1,781,918 | 2,061,051 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 집기비품 | 시설장치 | 합 계 |
| 기초금액 | 279,132 | 1,781,919 | 2,061,051 |
| 취득액 | 215,844 | 936,417 | 1,152,261 |
| 처분액 | (30,538) | (61,474) | (92,012) |
| 감가상각비 | (164,130) | (929,428) | (1,093,558) |
| 기말금액 | 300,308 | 1,727,434 | 2,027,742 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 집기비품 | 시설장치 | 합 계 |
| 기초금액 | 314,748 | 1,897,068 | 2,211,816 |
| 취득액 | 3,540 | 121,761 | 125,301 |
| 처분액 | (52) | (1,182) | (1,234) |
| 감가상각비 | (39,104) | (235,728) | (274,832) |
| 기말금액 | 279,132 | 1,781,919 | 2,061,051 |
9. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 673,515 | - | 673,515 |
| 상각누계액 | (546,075) | - | (546,075) |
| 장부금액 | 127,440 | - | 127,440 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 529,765 | 57,875 | 587,640 |
| 상각누계액 | (500,414) | - | (500,414) |
| 장부금액 | 29,351 | 57,875 | 87,227 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 29,352 | 57,875 | 87,227 |
| 취득액 | 28,000 | 57,875 | 85,875 |
| 감가상각비 | (45,662) | - | (45,662) |
| 대체 | 115,750 | (115,750) | - |
| 기말금액 | 127,440 | - | 127,440 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 43,547 | - | 43,547 |
| 취득액 | - | 57,875 | 57,875 |
| 감가상각비 | (14,195) | - | (14,195) |
| 기말금액 | 29,352 | 57,875 | 87,227 |
10. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 일본 | 골프용품 제조,도매 | 12월 | 100% | 38,479,179 | 100% | 38,479,179 |
| (주)캠제스타임코리아 | 한국 | 골프용품 제조,도매 | 12월 | 72.53% | 10,192,674 | - | - |
| 합 계 | 48,671,853 | 38,479,179 | |||||
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순이익 |
| MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 71,786,076 | 26,536,453 | 45,249,623 | 78,993,909 | 6,250,150 |
| (주)캠제스타임코리아 | 7,560,171 | 3,956,702 | 3,603,469 | 3,074,342 | (1,175,012) |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
| MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 65,170,693 | 23,621,222 | 41,549,471 | 16,106,483 | (158,158) |
11. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 매입채무 | 15,761,452 | 4,130,971 |
| 미지급금 | 2,872,932 | 1,840,886 |
| 미지급비용 | 679,213 | 1,884,519 |
| 합 계 | 19,313,597 | 7,856,376 |
12. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 유동 : | ||
| 예수금 | 3,107 | 35,965 |
| 부가세예수금 | 1,360,897 | 944,379 |
| 금융보증부채 | 96,092 | - |
| 소 계 | 1,460,096 | 980,344 |
| 비유동 : | ||
| 금융보증부채 | 94,779 | - |
| 합 계 | 1,554,875 | 980,344 |
13. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 8,000,000 | - | 6,600,000 | - |
| 장기차입금 | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
| 합 계 | 8,000,000 | 18,000,000 | 6,600,000 | 18,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금의 종류 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 중소기업자금대출(*) | 기업은행 | 2024.10.26 | 5.72 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기업운전자금대출(*) | 우리은행 | 2024.02.13 | 5.57 | 1,400,000 | - |
| 산업운영자금대출(*) | 산업은행 | 2024.02.27 | 4.93 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| 합 계 | 8,000,000 | 6,600,000 | |||
(*) 당기 중 회사는 기업은행에 대한 차입금 30억원 및 산업은행에 대한 차입금 36억원의 만기를 연장하였으며, 우리은행에서 신규로 14억원을 차입하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금의 종류 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 특수목적자금대출 | 마제스티홀딩스 주식회사 | 2025.02.11 | 4.60 | 18,000,000 | 18,000,000 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년초과 2년이내 | 18,000,000 |
14. 종업원급여
회사는 임원 및 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,629,306 | 1,408,119 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (705,660) | (113,647) |
| 퇴직급여부채 | 923,646 | 1,294,472 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 당기근무원가 | 273,469 | 65,664 |
| 순이자원가 | 32,349 | 8,294 |
| 합 계 | 305,818 | 73,958 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 기초 | 1,408,119 | 1,350,017 |
| 당기근무원가 | 273,469 | 65,664 |
| 이자비용 | 36,810 | 9,534 |
| 퇴직금지급액 | (174,586) | (43,754) |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 70,222 | 28,415 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 15,272 | (1,757) |
| 기말 | 1,629,306 | 1,408,119 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 기초 | 113,647 | 117,421 |
| 이자수익 | 4,461 | 1,240 |
| 회사의 실제 납입액 | 600,000 | - |
| 퇴직금지급액 | (12,331) | (3,696) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (117) | (1,319) |
| 기말 | 705,660 | 113,646 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.12% | 3.71% |
| 기대임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| 할인율 1% 변동 시 | (116,279) | 137,145 |
| 기대임금상승률 1% 변동시 | 134,615 | (116,499) |
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 정기예금 등 | 705,660 | 113,647 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 148,041천원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 10.86년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
급여지급액 |
77,636 | 72,416 | 202,452 | 1,363,418 | 1,715,922 |
15. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|
| 회사가 발행할 주식의 총수 | 14,000,000 주 | 14,000,000 주 |
| 발행한 주식의 수 | 6,131,870 주 | 6,131,870 주 |
| 1 주당 금액 | 500 원 | 500 원 |
| 보통주 자본금 | 3,065,935,000원 | 3,065,935,000원 |
16. 기타불입자본 및 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 자본잉여금(주1) | 81,938 | 81,938 |
(주1) 2012년에 발행된 산업은행 전환사채가 3년 만기 도래하여 일반대로 대체함에 따라 전환사채의 전환권대가가 자본잉여금으로 대체된 후 자본조정과 상계되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 주식선택권 | - | 282,261 |
| 기타자본조정(주1) | (3,063,611) | (3,063,611) |
| 합 계 | (3,063,611) | (2,781,350) |
(주1) 2016년에 발행된 신주인수권부사채를 2017년에 상환함에 따라 신주인수권부사채의 신주인수권부대가가 자본조정으로 대체 되었습니다.
17. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 이익준비금(주1) | 1,532,968 | 1,391,263 |
| 임의적립금 | 158,295 | - |
| 미처분이익잉여금 | 34,032,113 | 34,130,970 |
| 합 계 | 35,723,376 | 35,522,233 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 기초금액 | 35,522,233 | 36,424,005 |
| 당기순이익 | 3,268,861 | 1,620,050 |
| 중간배당 | (3,000,000) | (2,500,000) |
| 보험수리적손익 | (67,718) | (21,822) |
| 기말금액 | 35,723,376 | 35,522,233 |
(3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 6,131,870 주 | 6,131,870 주 | 489 원 | 3,000,000,000 원 |
18. 이익잉여금처분계산서
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산내역서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 34,032,113 | 31,080,970 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 30,830,970 | 35,282,742 | ||
| 2. 당기순이익 | 3,268,861 | 1,620,050 | ||
| 3. 보험수리적손익 | (67,718) | (21,822) | ||
| 4. 중간배당 | - | (2,500,000) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | 250,000 | ||
| 이익준비금의 적립 | - | 91,705 | ||
| 임의적립금의 적립 | - | 158,295 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 34,032,113 | 30,830,970 | ||
(2) 상기 미처분이익잉여금의 당기 처분예정일은 2024년 3월 29일이며, 전기 처분확정일은 2023년 3월 31일입니다.
19. 수익
회사의 매출액은 주로 고객과의 계약으로 생기는 수익입니다.
(1) 당기 및 전기 중 주요 매출은 골프용품 판매입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 고객과의 계약에서 생긴 수익 | 60,612,634 | 17,346,435 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 관리용역수수료 | 271,532 | - |
(2) 당기와 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10%이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| A사 | 12,641,870 | 3,195,322 |
| B사 | 9,117,541 | 2,002,911 |
| C사 | 7,424,175 | 2,588,662 |
(3) 당기말 현재 회사는 고객과의 계약과 관련하여 411,286천원의 계약부채 및 123,156천원의 품질보증충당부채를 인식하고 있습니다.
20. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매입선택권의 부여 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2022.05.18 |
| 부여인원(명) | 1 |
| 부여주식수(주)(주1) | 91,978 ~ 183,956 |
| 행사기간 | 2025.04.01 ~ 2032.03.31 |
| 행사방법 | 신주교부 |
| 행사조건 | 부여일로부터 2년 11개월 재직 |
| 행사가격(원) | 40,297 |
(주1) 주식매입선택권의 부여주식수는 2022년 및 2023년, 2024년의 연결 EBITDA를 기준으로 변동될 수 있습니다.
(2) 회사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본(주식선택권)으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보상원가 | |
| 회사가 산정한 총보상원가 | 1,306,595 | |
| 보상비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 282,261 |
| 당기 인식한 보상비용(환입)(주1) | (282,261) | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | 1,306,595 | |
(주1) 부여주식수를 결정하기 위한 성과조건을 가득기간 내 달성하지 못할 것으로 예상되어, 당기 중 전액 환입하였습니다.
(3) 회사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 5차 부여분 |
| 무위험이자율 | 1.45% ~ 4.23% |
| 예상주가변동성 | 38.55% |
| 산정된 총보상원가 | 1,306,595 |
21. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 영업비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 재고자산의 변동 | (3,708,496) | 3,529,355 |
| 상품의 매입액 | 43,575,083 | 7,056,248 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,335,539 | 493,815 |
| 종업원급여 | 3,874,937 | 1,042,344 |
| 광고선전비 | 3,961,586 | 655,383 |
| 지급수수료 | 2,879,604 | 682,059 |
| 기타비용 | 1,638,475 | 1,252,266 |
| 합 계 | 54,556,727 | 14,711,469 |
22. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 급여 | 3,697,443 | 807,495 |
| 주식보상비용(환입) | (282,261) | 113,815 |
| 퇴직급여 | 305,818 | 73,958 |
| 복리후생비 | 153,938 | 47,076 |
| 임차료 | 108,786 | 27,653 |
| 접대비 | 554,271 | 141,852 |
| 감가상각비 | 1,093,558 | 274,831 |
| 사용권자산상각비 | 1,196,319 | 204,788 |
| 무형자산상각비 | 45,662 | 14,195 |
| 세금과공과 | 529,465 | 71,127 |
| 광고선전비 | 3,961,586 | 655,383 |
| 여비교통비 | 14,811 | 94,156 |
| 통신비 | 8,308 | 2,354 |
| 애프터서비스비 | 243,303 | 32,575 |
| 보험료 | 38,413 | 9,615 |
| 운반비 | 714,921 | 176,067 |
| 수수료 | 2,879,604 | 505,992 |
| 도서인쇄비 | 4,179 | 1,271 |
| 교육훈련비 | 7,397 | 3,270 |
| 차량유지비 | 100 | 100 |
| 소모품비 | 355,584 | 84,075 |
| 합 계 | 15,631,205 | 3,341,648 |
23. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 46,538 | 28,536 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,374,638 | 307,930 |
24. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | |
| 기타수익 | 외환차익 | 1,559,588 | 279,616 |
| 외화환산이익 | - | 7,806 | |
| 유형자산처분이익 | 96 | - | |
| 파생상품거래이익 | 196,283 | 6,975 | |
| 리스해지변경이익 | 5,478 | - | |
| 잡이익 | 52,334 | 2 | |
| 합 계 | 1,813,779 | 294,399 | |
| 기타비용 | 외환차손 | 312,530 | 52,615 |
| 외화환산손실 | 55,311 | 43,574 | |
| 유형자산처분손실 | 90,959 | 1,234 | |
| 파생상품평가손실 | - | 89,507 | |
| 파생상품거래손실 | 1,109,423 | 312,484 | |
| 잡손실 | 1,044,078 | 2,111 | |
| 합 계 | 2,612,301 | 501,525 | |
25. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 790,715 | 594,441 |
| 이연법인세비용 | ||
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 17,893 | 6,155 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 123,348 | (72,200) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 931,956 | 528,396 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 4,200,817 | 2,148,446 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 855,971 | 472,658 | ||
| 조정사항 | 75,985 | 55,738 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | 223,507 | 65,208 | ||
| 공제감면세액 | (189,425) | - | ||
| 기타 | 41,903 | (9,470) | ||
| 법인세비용 | 931,956 | 528,396 | ||
| 유효세율 | 22.19% | 24.59% | ||
(3) 당기와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 23 (당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| 기초 | 기말 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,408,120 | 395,773 | 174,586 | 1,629,307 | 295,705 | 340,525 |
| 재고자산평가충당금 | 222,836 | 365,020 | 222,836 | 365,020 | 46,796 | 76,289 |
| 미지급비용 | 1,675,250 | 541,006 | 1,675,250 | 541,006 | 351,803 | 113,070 |
| 퇴직연금운용자산 | (113,645) | (604,344) | (12,331) | (705,658) | (23,865) | (147,483) |
| 미수수익 | (2,654) | (1,610) | (2,654) | (1,610) | (557) | (336) |
| 파생상품 | (55,738) | - | (55,738) | - | (11,705) | - |
| 즉시상각의제(광고선전비) | 1,342 | - | 1,075 | 267 | 282 | 56 |
| 사용권자산 | (908,950) | (1,522,334) | (908,950) | (1,522,334) | (190,881) | (318,168) |
| 종속기업주식(해외 자회사 지급보증) | 42,526 | 24,771 | - | 67,297 | 8,930 | 14,065 |
| 리스부채 | 951,069 | 1,573,516 | 951,069 | 1,573,516 | 199,724 | 328,865 |
| 보증금(유효이자율) | 32,450 | 5,863 | 32,450 | 5,863 | 6,815 | 1,225 |
| 금융보증부채 | - | 190,871 | - | 190,871 | - | 39,892 |
| 반품충당부채 | - | 411,286 | - | 411,286 | - | 85,959 |
| 판매보증충당부채 | - | 123,156 | - | 123,156 | - | 25,740 |
| 합 계 | 3,252,606 | 1,502,974 | 2,077,593 | 2,677,987 | 683,047 | 559,699 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| 기초 | 기말 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,350,017 | 101,857 | (43,754) | 1,408,120 | 297,004 | 295,705 |
| 재고자산평가충당금 | 267,190 | 222,836 | (267,190) | 222,836 | 58,782 | 46,796 |
| 미지급비용 | 1,205,210 | 1,675,250 | (1,205,210) | 1,675,250 | 265,146 | 351,803 |
| 퇴직연금운용자산 | (117,420) | - | 3,775 | (113,645) | (25,833) | (23,866) |
| 미수수익 | (3,148) | (2,654) | 3,148 | (2,654) | (693) | (557) |
| 파생상품 | (40,765) | (55,738) | 40,765 | (55,738) | (8,968) | (11,705) |
| 즉시상각의제(광고선전비) | 3,103 | - | (1,761) | 1,342 | 683 | 282 |
| 사용권자산 | (1,101,682) | (908,950) | 1,101,682 | (908,950) | (242,370) | (190,880) |
| 종속기업주식(해외 자회사 지급보증) | 39,401 | 3,125 | - | 42,526 | 8,668 | 8,930 |
| 리스부채 | 1,137,154 | 951,069 | (1,137,154) | 951,069 | 250,174 | 199,724 |
| 보증금 (유효이자율) | 37,517 | 32,450 | (37,517) | 32,450 | 8,254 | 6,815 |
| 합 계 | 2,776,577 | 2,019,245 | (1,543,216) | 3,252,606 | 610,847 | 683,047 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 800,917 | 546,547 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 224,769 | 351,803 |
| 소 계 | 1,025,686 | 898,350 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (465,650) | (214,746) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (337) | (557) |
| 소 계 | (465,987) | (215,303) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 559,699 | 683,047 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 보험수리적손익(세전) | (85,611) | (27,978) |
| 법인세 효과 | 17,893 | 6,155 |
| 보험수리적손익(세후) | (67,718) | (21,823) |
26. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | 4,661,034 | 4,661,034 |
| 매출채권 | - | 10,834,461 | 10,834,461 |
| 미수금 | - | 1,073,069 | 1,073,069 |
| 미수수익 | - | 1,610 | 1,610 |
| 보증금 | - | 734,267 | 734,267 |
| 합 계 | - | 17,304,441 | 17,304,441 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | 11,741,778 | 11,741,778 |
| 매출채권 | - | 7,967,132 | 7,967,132 |
| 미수금 | - | 584,396 | 584,396 |
| 미수수익 | - | 2,654 | 2,654 |
| 보증금 | - | 616,841 | 616,841 |
| 합 계 | - | 20,912,801 | 20,912,801 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 15,761,452 | - | 15,761,452 |
| 단기차입금 | - | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 미지급금 | - | 2,864,620 | - | 2,864,620 |
| 미지급비용 | - | 532,463 | - | 532,463 |
| 장기차입금 | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
| 예수보증금 | - | 45,000 | - | 45,000 |
| 리스부채 | - | 1,573,516 | 1,573,516 | |
| 금융보증부채 | - | - | 190,871 | 190,871 |
| 합 계 | - | 45,203,535 | 1,764,387 | 46,967,922 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 4,130,971 | - | 4,130,971 |
| 단기차입금 | - | 6,600,000 | - | 6,600,000 |
| 미지급금 | - | 1,840,886 | - | 1,840,886 |
| 미지급비용 | - | 1,884,519 | - | 1,884,519 |
| 파생상품부채 | 89,507 | - | - | 89,507 |
| 장기차입금 | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
| 예수보증금 | - | 45,000 | 45,000 | |
| 리스부채 | - | - | 951,069 | 951,069 |
| 합 계 | 89,507 | 32,501,376 | 951,069 | 33,541,952 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익 | 기타수익 | 이자비용 | 기타비용 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,755,871 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 46,538 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | 1,477,263 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | 1,256,209 | - |
| 합 계 | 46,538 | 1,755,871 | 1,256,209 | 1,477,263 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익 | 기타수익 | 이자비용 | 기타비용 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 294,397 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 28,536 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | 498,181 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | 307,930 | - |
| 합 계 | 28,536 | 294,397 | 307,930 | 498,181 |
(4) 금융위험관리
회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.
1) 환위험
회사는 상품매입과 관련한 거래시 주로 JPY 등의 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 회사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,JPY,USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | |
| 자산 | ||||
| JPY | - | - | 10,244,396 | 97,648 |
| USD | 109,784 | 141,556 | 371,509 | 470,813 |
| 부채 | ||||
| JPY | 1,613,634,018 | 14,726,992 | 398,729,656 | 3,800,611 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| JPY | (1,472,699) | 1,472,699 | (370,296) | 370,296 |
| USD | 14,156 | (14,156) | 47,081 | (47,081) |
2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
① 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 고정이자율 | ||
| 금융부채 | (19,400,000) | (21,600,000) |
| 고정이자율 계 | (19,400,000) | (21,600,000) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 4,661,034 | 11,741,778 |
| 금융부채 | (6,600,000) | (3,000,000) |
| 변동이자율 계 | (1,938,966) | 8,741,778 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 시장이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| 이자수익 | 이자비용 | 이자수익 | 이자비용 | |
| 1%p 상승 | 46,610 | 66,000 | 117,418 | 300,000 |
| 1%p 하락 | (46,610) | (66,000) | (117,418) | (300,000) |
3) 신용위험
신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다.
회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ① 계약체결관리기준, ② 채권관리기준, ③ 채권위험 모니터링, ④ 불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다.
4) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 차입금 및 매입채무를 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 1~2년 | 2년 이후 |
| 매입채무 | 15,761,452 | 15,761,452 | - | - |
| 미지급금 | 2,872,932 | 2,872,932 | - | - |
| 미지급비용 | 679,212 | 679,212 | - | - |
| 예수보증금 | 45,000 | - | - | 45,000 |
| 단기차입금(주1) | 8,000,000 | 8,150,039 | - | - |
| 장기차입금(주1) | 18,000,000 | 828,000 | 18,138,000 | - |
| 리스부채(주1) | 1,573,516 | 1,057,260 | 533,386 | 84,336 |
| 금융보증계약(주2) | 190,871 | 6,388,620 | - | - |
| 합 계 | 47,122,983 | 35,737,515 | 18,671,386 | 129,336 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다.
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 1~2년 | 2년 이후 |
| 매입채무 | 4,130,971 | 4,130,971 | - | - |
| 미지급금 | 1,840,886 | 1,840,886 | - | - |
| 미지급비용 | 1,884,518 | 1,884,518 | - | - |
| 예수보증금 | 45,000 | - | - | 45,000 |
| 파생상품부채 | 89,507 | 89,507 | - | - |
| 단기차입금(주1) | 6,600,000 | 6,766,600 | - | - |
| 장기차입금(주1) | 18,000,000 | 828,000 | 828,000 | 18,138,000 |
| 리스부채(주1) | 951,069 | 721,547 | 180,645 | 110,884 |
| 금융보증계약(주2) | - | 6,672,260 | - | - |
| 합 계 | 33,541,951 | 22,934,289 | 1,008,645 | 18,293,884 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다.
5) 자본위험관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 부채총계(A) | 50,684,085 | 39,768,795 |
| 자본총계(B) | 35,807,638 | 35,888,756 |
| 차입금 등(C) | 26,000,000 | 24,600,000 |
| 부채비율(A/B) | 141.55% | 110.81% |
| 차입금비율(C/B) | 72.61% | 68.55% |
(5) 공정가치
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치
회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 회사는 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.
27. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 주요 지배ㆍ종속회사의 개요는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | 스마트스코어 주식회사 |
| 지배기업 | 마제스티홀딩스 주식회사 |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF Co., Ltd. |
| MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd. (주1) | |
| MAJESTY GOLF (BEIJING) CO., LTD. (주1) | |
| MAJESTY GOLF (SHENZHEN) CO., LTD. (주1) | |
| MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED (주1) | |
| MAJESTY GOLF USA, Inc. (주1) | |
| (주)캠제스타임코리아 (주2) |
(주1) MAJESTY GOLF Co.,Ltd.의 종속기업입니다.
(주2) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)맥케이슨, (주)지엠케이미디어 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 회사의 명칭 | 매출 | 매입 등 | 자산의 취득 | 배당금 지급 |
| 최상위 지배기업 | 스마트스코어 주식회사 | 7,424,175 | 966,148 | 1,446,881 | - |
| 지배기업 | 마제스티홀딩스 주식회사 | - | 859,759 | - | 3,000,000 |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 164,453 | 36,934,111 | - | - |
| MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd. | 230,026 | 27,831 | - | - | |
| MAJESTY GOLF (SHENZHEN) CO., LTD. | 13,818 | - | - | - | |
| MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED | 98,644 | - | - | - | |
| MAJESTY GOLF USA, Inc. | 37,066 | - | - | - | |
| (주)캠제스타임코리아 | 274,150 | 180 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)맥케이슨 | 31,718 | 2,089,185 | - | - |
| (주)지엠케이미디어 | - | 71,778 | - | - | |
| 합 계 | 8,274,050 | 40,948,992 | 1,446,881 | 3,000,000 | |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 회사의 명칭 | 매출 | 매입 등 | 배당금 지급 |
| 최상위 지배기업 | 스마트스코어 주식회사 | 2,578,627 | 230,070 | - |
| 지배기업 | 마제스티홀딩스 주식회사 | - | 208,701 | 2,500,000 |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 78,457 | 5,518,713 | - |
| MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd. | 123,426 | - | - | |
| MAJESTY GOLF (SHENZHEN) CO., LTD. | 24,547 | - | - | |
| MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED | 33,011 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)지엠케이미디어 | - | 9,000 | - |
| 합 계 | 2,838,068 | 5,966,484 | 2,500,000 | |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 최상위 지배기업 | 스마트스코어 주식회사 | 6,470,190 | 300,276 | - | 2,276,954 |
| 지배기업 | 마제스티홀딩스 주식회사 | - | - | - | 86,203 |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 13,843 | 262,868 | 15,664,170 | 46,860 |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED | 24,435 | - | - | - |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd. | 13,847 | - | - | - |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF (SHENZHEN) CO., LTD. | 2,193 | - | - | - |
| 종속기업 | (주)캠제스타임코리아 | 2,880 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)맥케이슨 | 12,490 | 1,000,000 | - | - |
| 합 계 | 6,539,878 | 1,563,144 | 15,664,170 | 2,410,017 | |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 최상위 지배기업 | 스마트스코어 주식회사 | 2,691,967 | 194,070 | - | 44,000 |
| 지배기업 | 마제스티홀딩스 주식회사 | - | - | - | 117,962 |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 10,227 | 138,916 | 3,799,858 | 753 |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF HONGKONG COMPANY LIMITED | 14,073 | - | - | - |
| 종속기업 | MAJESTY GOLF Taiwan Co., Ltd. | 19,198 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)맥케이슨 | - | 1,000,000 | - | 1,100,000 |
| 합 계 | 2,735,465 | 1,332,986 | 3,799,858 | 1,262,715 | |
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| 지배기업 | 마제스티 홀딩스 주식회사 | 18,000,000 | - | - | 18,000,000 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| 지배기업 | 마제스티 홀딩스 주식회사 | 18,000,000 | - | - | 18,000,000 |
(6) 당기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 기초 | 현금출자 | 기말 |
| 종속기업 | (주)캠제스타임코리아 | - | 10,192,674 | 10,192,674 |
(7) 당기말 현재 마제스티홀딩스 주식회사는 회사에게 자금을 대출하기 위해 대주단으로부터 자금을 차입하였으며, 이와 관련하여 회사의 주식 전부가 대주단에게 담보로 제공되어 있습니다.
(8) 당기말 현재 회사는 종속기업인 MAJESTY GOLF Co., Ltd. 를 위하여 차입금 7억엔에 대한 지급보증을 Mizuho Bank, Ltd. 에게 제공하고 있습니다.
(9) 당기말 현재 회사는 다음과 같은 로열티 계약을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약상대방 | 조건 | 계약기간 | 로열티 지급액 | ||
| 계약시점 | 계약만기 | 당기 | 전기 | ||
| MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 해당기간 내 순매출액 중 내국 전용 제품 4%, 글로벌 모델 제품2%의 로열티를 지급함. | 2017년 01월 | 2026년 12월 | 91,460 | 36,774 |
(10) 주요 경영진에 대한 보상
회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등을포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 당기급여 | 500,000 | 100,000 |
| 퇴직급여 | 66,667 | 16,848 |
| 주식보상비용 | (282,261) | 113,815 |
| 합 계 | 284,406 | 230,663 |
28. 리스
(1) 당기와 전기의 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 3,310,259 | (1,999,316) | 1,310,943 |
| 차량운반구 | 131,390 | (47,551) | 83,839 |
| 기타 | 264,112 | (136,560) | 127,552 |
| 합 계 | 3,705,761 | (2,183,427) | 1,522,334 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 1,933,271 | (1,104,394) | 828,877 |
| 차량운반구 | 94,350 | (17,019) | 77,331 |
| 기타 | 16,113 | (13,371) | 2,742 |
| 합 계 | 2,043,734 | (1,134,784) | 908,950 |
(2) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 828,877 | 77,331 | 2,742 | 908,950 |
| 취득액 | 1,598,502 | 37,040 | 247,999 | 1,883,541 |
| 처분액 | (73,838) | - | - | (73,838) |
| 감가상각비 | (1,042,598) | (30,532) | (123,189) | (1,196,319) |
| 기말금액 | 1,310,943 | 83,839 | 127,552 | 1,522,334 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 1,014,683 | 83,228 | 3,770 | 1,101,682 |
| 취득액 | 12,057 | - | - | 12,057 |
| 감가상각비 | (197,864) | (5,897) | (1,028) | (204,789) |
| 기말금액 | 828,876 | 77,331 | 2,742 | 908,950 |
(3) 당기와 전기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 1,042,598 | 197,864 |
| 차량운반구 | 30,532 | 5,897 |
| 기타 | 123,189 | 1,028 |
| 합 계 | 1,196,319 | 204,789 |
| 단기리스 관련 비용 | - | 13,517 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 5,939 | 996 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 118,429 | 17,593 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 1년이내 | 888,635 | 678,563 |
| 1년초과 5년이내 | 684,881 | 272,506 |
| 합 계 | 1,573,516 | 951,069 |
(5) 리스로 인한 총현금유출액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 리스부채의 상환(이자비용 포함) | 1,300,207 | 215,737 |
| 단기리스 관련 현금유출액 | - | 13,517 |
| 소액자산 리스 관련 현금유출액 | 5,939 | 996 |
| 리스로 인한 총현금유출액 | 1,306,146 | 230,250 |
29. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 일반자금대출 등과 관련한 차입한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기관명 | 구 분 | 한 도 | 사용액 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 우리은행 | 기업운영자금대출 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| 합 계 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
(2) 당기말 현재 파생상품거래와 관련하여 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, JPY, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 역 | 손실한도액 | 계약금액 |
| 신한은행 | 파생상품선도계약 | JPY 70,000,000 | - |
| 기업은행 | 파생상품선도계약 | USD 600,000 | - |
| 하나은행 | 파생상품선도계약 | KRW 800,000 | - |
(3) 당기말 현재 회사는 다음과 같은 로열티 계약을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약상대방 | 조건 | 계약기간 | 로열티 지급액 | ||
| 계약시점 | 계약만기 | 당기 | 전기 | ||
| MAJESTY GOLF Co., Ltd. | 해당기간 내 순매출액 중 내국 전용 제품 4%, 글로벌 모델 제품2%의 로열티를 지급함. | 2017년 01월 | 2026년 12월 | 91,460 | 36,774 |
(4) 당기말 현재 마제스티홀딩스 주식회사는 회사에게 자금을 대출하기 위해 대주단으로부터 자금을 차입하였으며, 이와 관련하여 회사의 주식 전부가 대주단에게 담보로 제공되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사는 종속기업인 MAJESTY GOLF Co., Ltd. 를 위하여 차입금 7억엔에 대한 지급보증을 Mizuho Bank, Ltd. 에게 제공하고 있습니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| 사용권자산의 취득 | 1,883,541 | 12,057 |
| 무형자산 취득 미지급금 | 74,731 | - |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
기타 | 기 말 |
| 단기차입금 | 6,600,000 | 1,400,000 | - | 8,000,000 |
| 장기차입금 | 18,000,000 | - | - | 18,000,000 |
| 리스부채 | 951,068 | (1,181,778) | 1,804,226 | 1,573,516 |
| 합 계 | 25,551,068 | 218,222 | 1,804,226 | 27,573,516 |