(첨부)재 무 제 표
| 제11기 |
| 2024년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
| 제10기 |
| 2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 루트락 대표이사 박종진 |
| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
서울시 금천구 두산로 70 |
| (전 화) |
02-6941-4300 |
재 무 상 태 표
| 제11기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제10기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 루트락 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
제11(당)기 |
제10(전)기 |
| 자 산 |
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
9,555,713,306 |
|
10,710,640,651 |
| (1) 당좌자산 |
|
6,208,255,731 |
|
7,834,625,019 |
| 현금및현금성자산 |
127,169,566 |
|
176,516,718 |
|
| 매출채권(주석19) |
4,865,071,083 |
|
5,731,350,951 |
|
| 대손충당금 |
(506,848,891) |
|
(673,665,069) |
|
| 단기금융상품(주석3) |
90,000,000 |
|
890,000,000 |
|
| 미수금 |
857,994,071 |
|
1,374,451,030 |
|
| 대손충당금 |
(3,039,776) |
|
- |
|
| 미수수익 |
1,541,671 |
|
- |
|
| 선급금 |
232,092,168 |
|
106,378,209 |
|
| 대손충당금 |
(56,191,729) |
|
(17,096,729) |
|
| 선급비용 |
8,814,515 |
|
21,471,322 |
|
| 단기대여금(주석19) |
577,298,513 |
|
217,792,787 |
|
| 당기법인세자산 |
14,354,540 |
|
7,425,800 |
|
| (2) 재고자산(주석4) |
|
3,347,457,575 |
|
2,876,015,632 |
| 상품 |
2,586,426,567 |
|
2,757,090,025 |
|
| 제품 |
1,417,676,056 |
|
716,194,076 |
|
| 원재료 |
262,536,997 |
|
252,628,141 |
|
| 부재료 |
47,751,339 |
|
50,926,388 |
|
| 재공품 |
- |
|
67,921,038 |
|
| 재고자산평가충당금 |
(966,933,384) |
|
(968,744,036) |
|
| II. 비유동자산 |
|
5,370,689,361 |
|
4,800,377,168 |
| (1) 투자자산 |
|
347,564,103 |
|
488,328,041 |
| 장기대여금(주석19) |
809,364,103 |
|
1,003,428,041 |
|
| 대손충당금 |
(461,800,000) |
|
(515,100,000) |
|
| (2) 유형자산(주석5) |
|
3,671,472,374 |
|
3,911,424,807 |
| 토지 |
1,483,472,000 |
|
1,483,472,000 |
|
| 건물 |
1,030,343,627 |
|
1,030,343,627 |
|
| 감가상각누계액 |
(81,568,868) |
|
(55,810,278) |
|
| 기계장치 |
1,364,697,370 |
|
1,355,097,370 |
|
| 감가상각누계액 |
(820,880,815) |
|
(557,673,282) |
|
| 차량운반구 |
21,819,456 |
|
21,819,456 |
|
| 감가상각누계액 |
(12,728,015) |
|
(8,364,124) |
|
| 공구와기구 |
1,346,440,938 |
|
1,056,479,258 |
|
| 정부보조금 |
(13,378,024) |
|
(17,293,543) |
|
| 감가상각누계액 |
(694,611,966) |
|
(481,012,939) |
|
| 비품 |
129,504,151 |
|
122,681,697 |
|
| 감가상각누계액 |
(85,637,480) |
|
(66,654,435) |
|
| 건설중인자산 |
- |
|
24,340,000 |
|
| 기타의유형자산 |
4,000,000 |
|
4,000,000 |
|
| (3) 무형자산(주석6) |
|
69,160,258 |
|
106,768,320 |
| 산업재산권 |
48,157,678 |
|
45,189,929 |
|
| 정부보조금 |
25,515,003 |
|
- |
|
| 소프트웨어 |
(6,112,423) |
|
39,756,669 |
|
| 건설중인자산 |
7,760,000 |
|
31,816,649 |
|
| 정부보조금 |
(6,160,000) |
|
(9,994,927) |
|
| (4) 기타비유동자산 |
|
1,282,492,626 |
|
293,856,000 |
| 장기성매출채권 |
1,367,646,433 |
|
- |
|
| 대손충당금 |
(229,009,807) |
|
- |
|
| 보증금 |
143,856,000 |
|
143,856,000 |
|
| 장기선급금 |
300,000,000 |
|
300,000,000 |
|
| 대손충당금 |
(300,000,000) |
|
(150,000,000) |
|
| 자 산 총 계 |
|
14,926,402,667 |
|
15,511,017,819 |
| 부 채 |
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
12,038,524,710 |
|
11,238,816,752 |
| 매입채무(주석7,19) |
4,777,579,029 |
|
3,314,003,833 |
|
| 미지급금(주석7,19) |
1,912,557,122 |
|
2,166,805,052 |
|
| 예수금 |
47,188,411 |
|
13,704,321 |
|
| 선수금 |
12,462,000 |
|
550,000 |
|
| 미지급비용(주석19) |
246,576,062 |
|
263,699,908 |
|
| 단기차입금(주석7,8) |
180,000,000 |
|
180,000,000 |
|
| 유동성장기부채(주석7,8,19) |
625,000,000 |
|
550,000,000 |
|
| 유동성전환사채(주석7,8) |
4,965,000,000 |
|
5,450,000,000 |
|
| 유동성전환권조정 |
(1,274,459,578) |
|
(1,299,964,112) |
|
| 유동성사채상환할증금 |
546,621,664 |
|
600,017,750 |
|
| II. 비유동부채 |
|
4,005,466,697 |
|
3,655,153,357 |
| 장기차입금(주석7,8,19) |
225,000,000 |
|
- |
|
| 임대보증금(주석7) |
5,000,000 |
|
10,000,000 |
|
| 전환사채(주석7,8,19) |
5,170,000,000 |
|
4,195,000,000 |
|
| 전환권조정 |
(2,457,343,033) |
|
(1,566,240,072) |
|
| 사채상환할증금 |
569,191,161 |
|
461,848,525 |
|
| 퇴직급여충당부채(주석9) |
454,286,427 |
|
515,212,762 |
|
| 이연법인세부채(주석14) |
39,332,142 |
|
39,332,142 |
|
| 부 채 총 계 |
|
16,043,991,407 |
|
14,893,970,109 |
| 자 본 |
|
|
|
|
| I. 자본금(주석10) |
|
5,078,652,500 |
|
5,052,152,500 |
| 보통주자본금 |
5,078,652,500 |
|
5,052,152,500 |
|
| II. 자본잉여금(주석10) |
|
10,036,437,867 |
|
9,560,513,992 |
| 주식발행초과금 |
6,439,416,572 |
|
6,405,721,292 |
|
| 기타자본잉여금 |
3,597,021,295 |
|
3,154,792,700 |
|
| III. 자본조정(주석10,20) |
|
688,901,672 |
|
696,138,225 |
| 주식매수선택권 |
688,901,672 |
|
696,138,225 |
|
| IV. 기타포괄손익누계액(주석10) |
|
357,962,222 |
|
357,962,222 |
| 재평가잉여금 |
357,962,222 |
|
357,962,222 |
|
| Ⅴ. 결손금(주석11) |
|
17,279,543,001 |
|
15,049,719,229 |
| 미처리결손금 |
(17,279,543,001) |
|
(15,049,719,229) |
|
| 자 본 총 계 |
|
(1,117,588,740) |
|
617,047,710 |
| 부 채 와 자 본 총 계 |
|
14,926,402,667 |
|
15,511,017,819 |
손 익 계 산 서
| 제11기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제10기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 루트락 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
제11(당)기 |
제10(전)기 |
| I. 매출액 |
|
10,005,865,287 |
|
7,953,876,107 |
| 상품매출액 |
8,560,898,112 |
|
7,385,491,876 |
|
| 제품매출액 |
1,227,843,209 |
|
308,767,974 |
|
| 용역매출액 |
145,347,306 |
|
173,646,024 |
|
| 기타매출액 |
71,776,660 |
|
85,970,233 |
|
| II. 매출원가(주석12,19) |
|
7,188,435,974 |
|
5,436,762,280 |
| 상품매출원가 |
6,016,748,057 |
|
5,157,774,272 |
|
| 기초상품재고액 |
1,955,790,366 |
|
2,033,011,683 |
|
| 당기상품매입액 |
6,076,774,387 |
|
5,089,192,215 |
|
| 타계정 대체액 |
(14,566,094) |
|
(8,639,260) |
|
| 기말상품재고액 |
(2,001,250,602) |
|
(1,955,790,366) |
|
| 제품매출원가 |
1,171,687,917 |
|
278,988,008 |
|
| 기초제품재고액 |
548,749,699 |
|
72,885,000 |
|
| 당기제품제조원가 |
1,678,111,394 |
|
755,005,673 |
|
| 타계정 대체액 |
(2,184,755) |
|
(152,966) |
|
| 기말제품재고액 |
(1,052,988,421) |
|
(548,749,699) |
|
| III. 매출총이익 |
|
2,817,429,313 |
|
2,517,113,827 |
| IV. 판매비와관리비 |
|
4,269,777,740 |
|
4,692,114,198 |
| 급여(주석12) |
1,354,724,496 |
|
1,576,069,079 |
|
| 퇴직급여(주석9,12) |
51,409,388 |
|
194,363,180 |
|
| 복리후생비(주석12) |
212,317,393 |
|
241,839,700 |
|
| 여비교통비 |
299,996,011 |
|
301,678,808 |
|
| 접대비 |
133,194,985 |
|
157,837,090 |
|
| 통신비 |
2,856,866 |
|
2,600,856 |
|
| 수도광열비 |
1,197,180 |
|
15,269,223 |
|
| 세금과공과(주석12) |
1,286,798 |
|
3,851,849 |
|
| 감가상각비(주석5,12) |
211,967,858 |
|
329,399,064 |
|
| 임차료(주석12) |
148,592,762 |
|
151,554,692 |
|
| 수선비 |
2,223,055 |
|
3,160,455 |
|
| 보험료 |
5,100,856 |
|
1,967,214 |
|
| 차량유지비 |
23,077,548 |
|
24,755,063 |
|
| 운반비 |
23,159,970 |
|
26,634,642 |
|
| 교육훈련비 |
1,855,000 |
|
2,536,960 |
|
| 도서인쇄비 |
965,701 |
|
1,261,500 |
|
| 회의비 |
37,470,268 |
|
57,672,781 |
|
| 소모품비 |
6,929,082 |
|
36,915,015 |
|
| 지급수수료 |
761,955,789 |
|
734,019,581 |
|
| 광고선전비 |
27,944,547 |
|
26,360,000 |
|
| 대손상각비 |
471,561,013 |
|
311,101,747 |
|
| 경상연구개발비(주석13) |
368,732,063 |
|
388,848,432 |
|
| 건물관리비 |
26,555,700 |
|
26,454,270 |
|
| 무형자산상각비(주석6,12) |
20,225,787 |
|
23,075,567 |
|
| 견본비 |
16,084,149 |
|
6,031,605 |
|
| 주식보상비용(주석20) |
58,393,475 |
|
46,855,825 |
|
| V. 영업손실 |
|
1,452,348,427 |
|
2,175,000,371 |
| VI. 영업외수익 |
|
1,003,937,289 |
|
68,063,809 |
| 이자수익 |
55,519,071 |
|
44,370,002 |
|
| 외환차익 |
6,405 |
|
- |
|
| 유형자산처분이익 |
22,725,047 |
|
- |
|
| 수입임대료 |
4,440,000 |
|
4,440,000 |
|
| 사채상환이익 |
886,721,114 |
|
- |
|
| 잡이익 |
34,525,652 |
|
19,253,807 |
|
| VII. 영업외비용 |
|
1,825,330,161 |
|
1,741,051,649 |
| 이자비용 |
1,138,788,746 |
|
1,059,945,745 |
|
| 외환차손 |
806,964 |
|
747,700 |
|
| 기부금 |
- |
|
750,000 |
|
| 기타의대손상각비 |
677,934,776 |
|
665,100,000 |
|
| 잡손실 |
7,799,675 |
|
14,508,204 |
|
| VIII. 법인세차감전순손실 |
|
2,273,741,299 |
|
3,847,988,211 |
| IX. 법인세등(주석14) |
|
(43,917,527) |
|
(346,642,039) |
| X. 당기순손실(주석15) |
|
2,229,823,772 |
|
3,501,346,172 |
| XI. 주당손익 |
|
|
|
|
| 기본주당손실(주석16) |
|
220 |
|
413 |
자 본 변 동 표
| 제11기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제10기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 루트락 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
자 본 금 |
자 본
잉여금 |
자 본
조 정 |
기타포괄
손익누계액 |
이 익
잉여금 |
총 계 |
| 2023.1.1(보고금액) |
3,886,271,500 |
7,394,449,029 |
649,282,400 |
- |
(11,548,373,057) |
381,629,872 |
| 유상증자 |
1,165,881,000 |
2,512,707,002 |
- |
- |
- |
3,678,588,002 |
| 전환권대가 |
- |
(346,642,039) |
- |
- |
- |
(346,642,039) |
| 재평가잉여금 |
- |
- |
- |
357,962,222 |
- |
357,962,222 |
| 주식선택권 |
- |
- |
46,855,825 |
- |
- |
46,855,825 |
| 당기순손실 |
- |
- |
- |
- |
(3,501,346,172) |
(3,501,346,172) |
| 2023.12.31(전기말) |
5,052,152,500 |
9,560,513,992 |
696,138,225 |
357,962,222 |
(15,049,719,229) |
617,047,710 |
| 2024.1.1(보고금액) |
5,052,152,500 |
9,560,513,992 |
696,138,225 |
357,962,222 |
(15,049,719,229) |
617,047,710 |
| 주식선택권행사 |
26,500,000 |
33,695,280 |
(23,095,280) |
- |
- |
37,100,000 |
| 전환권대가 |
- |
399,693,847 |
- |
- |
- |
399,693,847 |
| 주식선택권변동 |
- |
42,534,748 |
15,858,727 |
- |
- |
58,393,475 |
| 당기순손실 |
- |
- |
- |
- |
(2,229,823,772) |
(2,229,823,772) |
| 2024.12.31(당기말) |
5,078,652,500 |
10,036,437,867 |
688,901,672 |
357,962,222 |
(17,279,543,001) |
(1,117,588,740) |
현 금 흐 름 표
| 제11기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제10기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 루트락 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
제11(당)기 |
제10(전)기 |
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
(754,852,819) |
|
(2,547,376,751) |
| 1.당기순손실 |
(2,229,823,772) |
|
(3,501,346,172) |
|
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 |
2,774,810,055 |
|
3,141,252,393 |
|
| 퇴직급여 |
72,780,160 |
|
201,780,805 |
|
| 경상연구개발비 |
67,668,096 |
|
25,622,971 |
|
| 감가상각비 |
531,669,587 |
|
489,150,941 |
|
| 무형자산상각비 |
28,805,787 |
|
27,365,567 |
|
| 기타의대손상각비 |
677,934,776 |
|
665,100,000 |
|
| 재고자산평가손실(환입) |
(1,810,652) |
|
555,917,260 |
|
| 주식보상비용 |
58,393,475 |
|
46,855,825 |
|
| 대손상각비 |
471,561,013 |
|
311,101,747 |
|
| 이자비용 |
867,807,813 |
|
818,357,277 |
|
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 |
(953,363,688) |
|
(356,697,800) |
|
| 사채상환이익 |
886,721,114 |
|
- |
|
| 유형자산처분이익 |
22,725,047 |
|
- |
|
| 법인세수익 |
43,917,527 |
|
346,642,039 |
|
| 잡이익 |
- |
|
10,055,761 |
|
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(346,475,414) |
|
(1,830,585,172) |
|
| 매출채권의 증가 |
(910,733,949) |
|
(2,090,548,985) |
|
| 미수금의 감소(증가) |
516,456,959 |
|
781,420,012 |
|
| 미수수익의 증가 |
(1,541,671) |
|
- |
|
| 선급금의 감소(증가) |
(125,713,959) |
|
38,025,026 |
|
| 선급비용의 증가 |
12,656,807 |
|
(4,529,740) |
|
| 당기법인세자산의 증가 |
(6,928,740) |
|
(5,152,770) |
|
| 재고자산의 증가 |
(469,631,291) |
|
(1,198,586,600) |
|
| 매입채무의 증가(감소) |
1,463,575,196 |
|
1,082,139,543 |
|
| 미지급금의 감소 |
(339,892,058) |
|
(412,977,601) |
|
| 선수금의 증가(감소) |
11,912,000 |
|
(40,480,000) |
|
| 예수금의 증가(감소) |
33,484,090 |
|
(10,523,406) |
|
| 미지급비용의 증가 |
(366,251,048) |
|
50,829,379 |
|
| 퇴직금의 지급 |
(163,867,750) |
|
(20,200,030) |
|
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
(121,594,333) |
|
(1,178,258,784) |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 |
1,060,481,599 |
|
1,930,934,848 |
|
| 단기금융상품의 감소 |
890,000,000 |
|
1,306,411,998 |
|
| 대여금의 감소 |
140,023,565 |
|
394,950,327 |
|
| 정부보조금의 수취 |
6,350,847 |
|
29,572,523 |
|
| 공구와기구의 처분 |
24,107,187 |
|
- |
|
| 보증금의 감소 |
- |
|
200,000,000 |
|
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 |
(1,182,075,932) |
|
(3,109,193,632) |
|
| 단기금융상품의 증가 |
90,000,000 |
|
2,096,411,998 |
|
| 대여금의 증가 |
869,943,425 |
|
804,366,135 |
|
| 기계장치의 취득 |
9,600,000 |
|
- |
|
| 공구와기구의 취득 |
175,494,640 |
|
140,821,995 |
|
| 비품의 취득 |
6,822,454 |
|
11,996,855 |
|
| 기타의유형자산의취득 |
- |
|
4,000,000 |
|
| 유형건설중인자산의취득 |
10,000,000 |
|
12,500,000 |
|
| 보증금의 증가 |
- |
|
25,000,000 |
|
| 산업재산권의 취득 |
13,674,991 |
|
- |
|
| 소프트웨어의 취득 |
700,000 |
|
1,000,000 |
|
| 무형건설중인자산의 취득 |
5,840,422 |
|
13,096,649 |
|
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
827,100,000 |
|
3,663,588,002 |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 |
5,507,100,000 |
|
3,793,588,002 |
|
| 유상증자 |
- |
|
3,678,588,002 |
|
| 차입금의 차입 |
300,000,000 |
|
110,000,000 |
|
| 주식선택권의 행사 |
37,100,000 |
|
- |
|
| 전환사채의 발행 |
5,170,000,000 |
|
- |
|
| 임대보증금의증가 |
- |
|
5,000,000 |
|
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 |
(4,680,000,000) |
|
(130,000,000) |
|
| 차입금의 상환 |
- |
|
130,000,000 |
|
| 전환사채의 상환 |
4,680,000,000 |
|
- |
|
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) |
|
(49,347,152) |
|
(62,047,533) |
| Ⅴ.기초의 현금 |
|
176,516,718 |
|
238,564,251 |
| Ⅵ.기말의 현금 |
|
127,169,566 |
|
176,516,718 |
주석
| 제11기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제10기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 루트락 |
1. 회사의 개요
주식회사 루트락(이하 '당사')는 2014년 5월 15일에 설립되어 의료용품 도매 및 상품중개업을 영위하고 있으며, 2020년 12월 24일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 금천구 두산로 70에 본사를 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 발행 할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며,당기말 납입 자본금은 5,079백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)엘앤케이바이오메드 |
3,693,384 |
36.6% |
| 박종진 |
515,000 |
5.1% |
| 기타주주 |
5,948,921 |
58.3% |
| 합 계 |
10,157,305 |
100.0% |
2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 일반기업회계기준 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동 부채의 분류는 보고기간종료일 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간종료일 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간종료일로부터 1년 이내에부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 부채의 결제에 기업 자신의 지분상품을 이전하는 것도 포함되나, 계약 상대방의 선택에따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
동 개정사항은 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 공시하도록 요구합니다. 다만, 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 당기법인세 예외 규정을 적용하여 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식할 수 있습니다. 당기법인세 예외 규정을 적용한 경우, 예외 규정을 적용하였다는 사실과 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 측정기준
당사는 재무제표의 주요 항목을 역사적원가를 기준으로 작성하였습니다.
(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재, 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권의 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다.
한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련 보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.
반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
(9) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.
당사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 건물 |
정액법 |
40년 |
| 기계장치 |
정액법 |
5년 |
| 차량운반구 |
정액법 |
5년 |
| 공구와기구 |
정액법 |
5년 |
| 비품 |
정액법 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
- |
비한정 |
당사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 영업외수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 토지는 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
(10) 무형자산
당사는 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
| 계정과목 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
정액법 |
5년 |
| 산업재산권 |
정액법 |
5년 |
(11) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(12) 수익
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(13) 자산손상
금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다.
만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로자퇴직급여보장법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직연금에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(15) 연차수당
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계 기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을제공받는 날을 기준으로 측정합니다. 한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 이연법인세
당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(18) 전환사채
전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 단기금융상품 |
90,000 |
90,000 |
질권설정 |
4. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
2,586,427 |
2,757,090 |
| 상품평가충당금 |
(585,176) |
(801,299) |
| 제품 |
1,417,676 |
716,194 |
| 제품평가충당금 |
(364,688) |
(167,444) |
| 원재료 |
262,537 |
252,628 |
| 원재료평가충당금 |
(12,511) |
- |
| 부재료 |
47,751 |
50,926 |
| 부재료평가충당금 |
(4,559) |
- |
| 재공품 |
- |
67,921 |
| 합계 |
3,347,457 |
2,876,016 |
당기중 재고자산 평가손실 2백만원을 매출원가에 인식하였습니다.
5. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 |
감가상각 |
대 체(주2) |
기 말 |
| 토지 |
1,483,472 |
- |
- |
- |
- |
1,483,472 |
| 건물 |
974,533 |
- |
- |
(25,759) |
- |
948,774 |
| 기계장치 |
797,424 |
9,600 |
- |
(263,207) |
- |
543,817 |
| 차량운반구 |
13,455 |
- |
- |
(4,364) |
- |
9,091 |
| 공구와기구(주1) |
558,173 |
281,017 |
(1,382) |
(219,357) |
20,000 |
638,451 |
| 비품 |
56,028 |
6,822 |
- |
(18,983) |
- |
43,867 |
| 기타의유형자산 |
4,000 |
- |
- |
- |
- |
4,000 |
| 건설중인자산 |
24,340 |
10,000 |
- |
- |
(34,340) |
- |
| 합 계 |
3,911,425 |
307,439 |
(1,382) |
(531,670) |
(14,340) |
3,671,472 |
(주1) 시설장치 장부금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 건설중인자산 중 14백만원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각 |
대 체(주2) |
재평가(주2) |
기 말 |
| 토지 |
1,086,178 |
- |
- |
- |
397,294 |
1,483,472 |
| 건물 |
1,000,292 |
- |
(25,759) |
- |
- |
974,533 |
| 기계장치 |
1,059,182 |
- |
(261,758) |
- |
- |
797,424 |
| 차량운반구 |
17,819 |
- |
(4,364) |
- |
- |
13,455 |
| 공구와기구(주1) |
616,027 |
121,245 |
(179,099) |
- |
- |
558,173 |
| 비품 |
62,202 |
11,997 |
(18,171) |
|
- |
56,028 |
| 기타의유형자산 |
- |
4,000 |
- |
- |
- |
4,000 |
| 건설중인자산 |
81,038 |
12,500 |
- |
(69,198) |
- |
24,340 |
| 합 계 |
3,922,738 |
149,742 |
(489,151) |
(69,198) |
397,294 |
3,911,425 |
(주1) 공구와기구의 취득과 감가상각에는 정부보조금을 차감하였으며, 시설장치 장부금액이 포함되어있습니다.
(주2) 건설중인자산 중 69백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(2)보고기간 종료일 현재 토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| 소재지 |
지번 |
면적(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
| 충남 천안시 서북구 성환읍 송덕리 |
195-8, 195-15 |
3,306 |
1,483,472 |
614,853 |
당사는 유형자산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을변경하였습니다. 2023년 9월 4일 기준일로 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.
표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 평가내역은 다음과같습니다.
| 소재지 |
지번 |
면적(㎡) |
평가금액 |
비고 |
| 충남 천안시 서북구 성환읍 송덕리 |
195-8, 195-15 |
3,306 |
1,483,472 |
공시지가기준법 |
보고기간 종료일 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 유형자산 토지 |
1,483,472 |
1,086,178 |
상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 358백만원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 토지와 건물은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
채무자 |
근저당설정액 |
관련부채(주1) |
| 토지 및 건물 |
2,432,247 |
기업은행 |
당사 |
900,000 |
730,000 |
| 메리츠캐피탈㈜ |
개인 |
248,000 |
- |
| (주)엘앤케이바이오메드 |
당사 |
500,000 |
2,110,597 |
(주1)(주)엘앤케이바이오메드의 관련부채는 매입채무 1,796백만원과 미지급금 314백만원으로 구성되어 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보험가입자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
건물, 기계장치 |
1,492,591 |
1,449,871 |
메리츠화재해상보험㈜ |
상기 유형자산에 대해 화재보험은 보험목적물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시 기업은행에 1,380백만원을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.
6. 무형자산
당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
대체(주2) |
기말 |
산업재산권(주1)
|
45,190 |
9,132 |
(13,365) |
1,088 |
42,045 |
| 소프트웨어 |
39,756 |
1,200 |
(15,441) |
- |
25,515 |
| 건설중인자산(주1) |
21,822 |
4,033 |
- |
(24,255) |
1,600 |
| 합 계 |
106,768 |
14,365 |
(28,806) |
(23,167) |
69,160 |
(주1) 산업재산권 및 건설중인자산의 취득에는 정부보조금을 차감하였습니다.
(주2) 건설중인자산 중 23백만원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
대체(주2) |
기말 |
| 산업재산권 |
6,796 |
- |
(12,084) |
50,478 |
45,190 |
| 소프트웨어 |
54,038 |
1,000 |
(15,282) |
- |
39,756 |
| 건설중인자산(주1) |
- |
3,102 |
- |
18,720 |
21,822 |
| 합 계 |
60,834 |
4,102 |
(27,366) |
69,198 |
106,768 |
(주1) 건설중인자산의 취득에는 정부보조금을 차감하였습니다.
(주2) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.
7. 금융부채
(1) 유동성 위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름(주1) |
1년이하 |
1년초과 |
| 매입채무 |
4,777,579 |
4,777,579 |
4,777,579 |
- |
| 미지급금 |
1,912,557 |
1,912,557 |
1,912,557 |
- |
| 차입금 |
1,030,000 |
1,030,000 |
805,000 |
225,000 |
| 전환사채 (주1) |
7,519,010 |
10,135,000 |
4,965,000 |
5,170,000 |
| 임대보증금 |
5,000 |
5,000 |
- |
5,000 |
| 합 계 |
15,244,146 |
17,860,136 |
12,460,136 |
5,400,000 |
(주1) 전환사채는 현재가치 할인전 금액입니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름(주1) |
1년이하 |
1년초과 |
| 매입채무 |
3,314,004 |
3,314,004 |
3,314,004 |
- |
| 미지급금 |
2,166,805 |
2,166,805 |
2,166,805 |
- |
| 차입금 |
730,000 |
730,000 |
730,000 |
- |
| 전환사채(주1) |
7,840,662 |
9,645,000 |
5,450,000 |
4,195,000 |
| 임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
- |
10,000 |
| 합 계 |
14,061,471 |
15,865,809 |
11,660,809 |
4,205,000 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
8. 차입금 및 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
운전자금 |
6.7 |
180,000 |
180,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
시설자금 |
5.3 |
550,000 |
550,000 |
| (주)엘앤케이바이오메드 |
일반자금 |
4.6 |
300,000 |
- |
| 소계 |
850,000 |
550,000 |
| 유동성장기부채 |
(625,000) |
(550,000) |
| 차감계 |
225,000 |
- |
(3) 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채를 포함한 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
금 액 |
| 2025년 |
625,000 |
| 2026년 |
150,000 |
| 2027년 |
75,000 |
| 합계 |
850,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
합계 |
| 발행일 |
2021.3.22 |
2022.4.14 |
|
| 만기일 |
2026.3.22 |
2027.4.14 |
|
| 표면이자율 |
2% |
2% |
|
| 만기이자율 |
4% |
4% |
|
| 전환사채 |
770,000 |
4,195,000 |
4,965,000 |
| 전환권조정 |
(107,575) |
(1,166,885) |
(1,274,460) |
| 상환할증금 |
84,773 |
461,849 |
546,622 |
| 장부금액 |
747,198 |
3,489,964 |
4,237,162 |
| 구분 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2024.6.19 |
| 만기일 |
2029.6.20 |
| 표면이자율 |
2% |
| 만기이자율 |
4% |
| 전환사채 |
5,170,000 |
| 전환권조정 |
(2,457,343) |
| 상환할증금 |
569,191 |
| 장부금액 |
3,281,848 |
(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채 관련 기타자본잉여금(전환권대가)는 3,554백만원입니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 기업은행 차입금 730백만원과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5참조).
9. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
515,213 |
308,009 |
| 전입액(주1) |
102,941 |
227,404 |
| 지급액 |
(163,868) |
(20,200) |
| 기말금액 |
454,286 |
515,213 |
(주1) 퇴직급여충당부채 전입액 중 당기 30백만원 (전기: 26백만원)은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.
10. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주 (1주의 금액: 500원)이 며, 이중 발행한 주식의 총수는 10,157,305주로서 납입자본금은 5,079 백만원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 납입자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
7,772,543 |
3,886,272 |
3,893,014 |
| 유상증자 |
2,331,762 |
1,165,881 |
2,512,707 |
| 전기말 |
10,104,305 |
5,052,153 |
6,405,721 |
| 당기초 |
10,104,305 |
5,052,153 |
6,405,721 |
| 주식선택권행사 |
53,000 |
26,500 |
33,695 |
| 당기말 |
10,157,305 |
5,078,653 |
6,439,416 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
6,439,416 |
6,405,721 |
| 전환권대가 |
3,554,487 |
3,154,792 |
| 기타자본잉여금 |
42,534 |
- |
| 합계 |
10,036,437 |
9,560,513 |
(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
357,962 |
357,962 |
전기중 토지 자산재평가를 시행하였으며, 재평가에 따른 토지 공정가치 평가이익을 재평가잉여금에 반영하였습니다.
11. 결손금
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 |
처리확정일: 2024년 3월 29일 |
| 미처리결손금 |
|
17,279,543 |
|
15,049,719 |
| 전기이월미처리결손금 |
15,049,719 |
|
11,548,373 |
|
| 당기순손실 |
2,229,824 |
|
3,501,346 |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
17,279,543 |
|
15,049,719 |
12. 부가가치계산에 필요한 계정
당기와 전기중 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 급여 |
286,829 |
1,354,724 |
1,641,553 |
128,597 |
1,829,539 |
1,958,136 |
| 퇴직급여 |
21,371 |
51,409 |
72,780 |
11,418 |
219,986 |
231,404 |
| 복리후생비 |
39,547 |
212,317 |
251,864 |
19,086 |
241,840 |
260,926 |
| 지급임차료 |
12,130 |
148,593 |
160,723 |
5,970 |
151,555 |
157,525 |
| 감가상각비 |
319,702 |
211,968 |
531,670 |
159,752 |
329,399 |
489,151 |
| 세금과공과 |
3,174 |
1,287 |
4,461 |
3,260 |
3,852 |
7,112 |
| 무형자산상각비 |
8,580 |
20,226 |
28,806 |
4,290 |
23,076 |
27,366 |
| 합 계 |
691,333 |
2,000,524 |
2,691,857 |
332,373 |
2,799,247 |
3,131,620 |
13. 경상연구개발비
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
228,748 |
253,669 |
| 퇴직급여 |
30,161 |
25,623 |
| 위탁용역비 등 |
109,823 |
109,556 |
| 합 계 |
368,732 |
388,848 |
14. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 이연법인세자산및부채의 변동액 |
- |
39,332 |
| 자본에 직접반영되는 법인세 |
(43,918) |
(385,974) |
| 법인세비용(수익) |
(43,918) |
(346,642) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(2,273,741) |
(3,847,988) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(225,100) |
(380,951) |
| 조정사항 : |
|
|
| 기타 |
181,183 |
34,309 |
| 법인세비용(수익) |
(43,918) |
(346,642) |
| 유효세율(주1) |
- |
- |
(주1) 법인세비용차감전순손실의 경우 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
| 전환권대가 |
443,611 |
(43,918) |
399,693 |
| 구분 |
법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
| 재평가잉여금 |
397,294 |
(39,332) |
357,962 |
| 전환권대가 |
3,501,435 |
(346,642) |
3,154,793 |
| 합 계 |
3,898,729 |
(385,974) |
3,512,755 |
(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구성 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 대손충당금 |
126,793 |
72,172 |
198,966 |
| 전환사채 |
(178,629) |
(80,353) |
(258,983) |
| 재고자산평가손실 |
95,906 |
(179) |
95,726 |
| 연차충당부채 |
1,800 |
695 |
2,495 |
| 퇴직급여충당부채 |
51,006 |
(6,032) |
44,974 |
| 토지재평가잉여금 |
(39,332) |
- |
(39,332) |
| 미수수익 |
- |
(153) |
(153) |
| 소 계 |
57,544 |
(13,850) |
43,693 |
| 이월결손금 |
906,695 |
236,755 |
1,143,450 |
| 이월세액공제 |
629,362 |
80,892 |
710,254 |
| 소 계 |
1,536,057 |
317,647 |
1,853,704 |
| 미인식이연법인세자산(주1) |
(1,554,269) |
(303,796) |
(1,858,065) |
| 이연법인세자산(부채) |
(39,332) |
- |
(39,332) |
(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 발생가능성에 대한 불확실성으로 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 낮다고 판단되는 일시적 차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있습니다.
한편, 전기 중에 발생한 토지 재평가 관련 이연법인세는 실현시기의 차이 등을 고려하여 이연법인세부채로 인식하였습니다.
| 구성 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 대손충당금 |
31,916 |
94,877 |
126,793 |
| 전환사채 |
(259,647) |
81,018 |
(178,629) |
| 재고자산평가손실 |
33,916 |
61,990 |
95,906 |
| 연차충당부채 |
1,228 |
572 |
1,800 |
| 퇴직급여충당부채 |
30,493 |
20,513 |
51,006 |
| 토지재평가잉여금 |
- |
(39,332) |
(39,332) |
| 소 계 |
(162,094) |
219,638 |
57,544 |
| 이월결손금 |
861,567 |
45,128 |
906,695 |
| 이월세액공제 |
558,425 |
70,937 |
629,362 |
| 소 계 |
1,419,992 |
116,065 |
1,536,057 |
| 미인식이연법인세자산(주1) |
(1,257,898) |
(296,371) |
(1,554,269) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
(39,332) |
(39,332) |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
39,332 |
39,332 |
15. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(2,229,824) |
(3,501,346) |
| 기타포괄손익 |
|
|
| 재평가잉여금 |
- |
397,294 |
| 법인세효과 |
- |
(39,332) |
| 포괄이익(손실) |
(2,229,824) |
(3,143,384) |
16. 기본주당손익
당기 및 전기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
2,229,823,772 |
3,501,346,172 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
10,113,283 |
8,481,654 |
| 기본주당순손실 |
220 |
413 |
가. 당기 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 항목 |
시작기간 |
완료기간 |
주식수 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
2024-10-30 |
10,104,305 |
10,104,305 |
304 |
3,071,708,720 |
| 주식선택권 |
2024-10-31 |
2024-12-31 |
53,000 |
10,157,305 |
62 |
629,752,910 |
| 합계 |
366 |
3,701,461,630 |
가중평균유통보통주식수: 3,701,461,630 ÷366 = 10,113,283주
나. 전기 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 항목 |
시작기간 |
완료기간 |
주식수 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
2023-09-11 |
7,772,543 |
7,772,543 |
254 |
1,974,225,922 |
| 유상증자 |
2023-09-12 |
2023-12-31 |
2,331,762 |
10,104,305 |
111 |
1,121,577,855 |
| 합계 |
365 |
3,095,803,777 |
가중평균유통보통주식수: 3,095,803,777 ÷365 = 8,481,654주
17. 지급보증
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
제공자
|
내용
|
보증금액
|
|
서울보증보험
|
이행보증 등
|
112,417 |
| 공탁보증 |
2,700 |
| 합계 |
115,117 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사 소유의 부동산은 타인을 위해 담보로 제공하고 있습니다(주석5번참조).
18. 우발사항과 약정사항
보고기간 종료일 현재 당사가 거래하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
| 운영자금 |
기업은행 |
200,000 |
180,000 |
| 시설자금 |
기업은행 |
550,000 |
550,000 |
| 신용카드 |
수협은행 |
30,000 |
2,719 |
| 합계 |
780,000 |
732,719 |
19. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
| 기타특수관계자 |
AEGIS SPINE INC(*1) |
- |
| 임직원 |
임직원 |
(*1) (주)엘앤케이바이오메드의 종속회사 입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 최대주주 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
- |
- |
783,405 |
7,429 |
| 기타특수관계자 |
AEGIS SPINE INC |
327,619 |
- |
- |
- |
| 임직원 |
- |
5,962 |
- |
- |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 최대주주 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
- |
- |
998,365 |
28 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
10,771 |
- |
- |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
매입채무 |
기타부채 |
| 최대주주 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
- |
1,796,283 |
318,293 |
| 기타특수관계자 |
AEGIS SPINE INC |
327,619 |
- |
- |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매입채무 |
기타부채 |
| 최대주주 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
1,461,001 |
314,314 |
(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소(주1) |
기말 |
| 최대주주 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
차입금 |
- |
300,000 |
- |
300,000 |
| 전환사채(*1) |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
대여금 |
202,085 |
30,318 |
48,582 |
183,821 |
(*1) 전환사채 액면금액입니다.
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소(주1) |
기말 |
| 최대주주 |
(주)엘앤케이바이오메드 |
차입금 |
- |
110,000 |
110,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
대여금 |
249,259 |
54,000 |
101,174 |
202,085 |
| 차입금 |
- |
60,000 |
60,000 |
- |
20. 주식기준보상
당사는 상법 및 관련 법령, 정관에 의거하여 주주총회 특별 결의를 통해 주식매수선택권을부여한 바, 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
(1) 주식기준보상
| 구 분 |
1차 |
2차 |
| 부여일 |
2020년 10월 20일 |
2023년 7월 4일 |
| 행사가능기간 |
2022년 10월 20일 ~
2027년 10월 19일 |
부여일로부터~ 2025 년 7 월 3일 |
| 부여수량(주1) |
1,437,000주 |
159,000주 |
| 행사가격 |
700원 |
1,910원 |
| 부여방식 |
신주발행교부, 자기주식교부 |
신주발행교부, 자기주식교부 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
(주1) 행사된 수량 및 중도퇴사 등으로 부여 취소 수량을 고려하였습니다.
(2) 주식선택권의 내용
당사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며,보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
1) 보상원가 산정을 위한 제반 가정
| 구 분 |
1차 |
2차 |
| 평가기준일 |
2020년 10월 20일 |
2023년 7월 4일 |
| 평가모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 주가 |
987원 |
1,998원 |
| 무위험수익율 |
1.32% |
3.54% |
| 주가변동성 |
36.70% |
20.30% |
| 주당공정가치 |
435.76원 |
527.11원 |
2) 주식선택권 1차는 전기 이전에 가득이 완료되었으며, 주식선택권 2차에 대한 주식보상비용으로 인식한 비용은 당기 58,393천원(전기: 46,856천원) 입니다.
21. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형건설중인자산의 본계정 대체 |
20,000 |
- |
| 무형건설중인자산의 본계정 대체 |
1,088 |
- |
| 유형건설중인자산의 무형자산 재분류 |
- |
69,198 |
| 유형,무형자산 취득관련 미지급금 계상 |
106,022 |
- |
| 전환사채의 유동성 대체 |
3,489,964 |
4,750,054 |
| 토지 재평가잉여금 |
- |
397,294 |
| 매출채권의 제각 |
409,367 |
- |
| 대여금의 제각 |
539,100 |
- |
| 대여금과 기타부채 상계 |
25,378 |
- |
22. 재무제표의 사실상 확정일
당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.