| 영인에너지솔루션 주식회사 (구, 영인기술 주식회사) |
| 제 28 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 영인에너지솔루션 주식회사 대표이사 김영달, 김현준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 474, 113호 |
| (전 화) | 031-777-1122 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 28 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 27 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 영인에너지솔루션 주식회사(구, 영인기술 주식회사) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28 (당)기말 | 제 27 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 55,624,571,807 | 54,314,507,379 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 3,783,321,156 | 6,882,846,900 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,9 | 411,267,509 | 276,412,467 |
| 계약자산 | 4,10,28,29 | 5,578,769,545 | 5,007,615,141 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,10,37 | 12,290,491,697 | 8,073,075,212 |
| 공사미수금 | 4,5,6,10 | 16,054,243,245 | 7,264,791,275 |
| 재고자산 | 12 | 6,953,139,855 | 17,394,746,889 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,8,10,36,37 | 8,597,171,032 | 6,696,282,453 |
| 기타유동자산 | 11 | 1,956,167,768 | 2,222,978,529 |
| 당기법인세자산 | 23 | - | 495,758,513 |
| Ⅱ.비유동자산 | 15,394,295,492 | 18,477,484,347 | |
| 기타장기금융자산 | 4,5,6,10,37 | 1,295,335,081 | 4,299,421,913 |
| 종속기업투자 | 13 | - | 469,627,110 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,8,9 | 2,098,548,496 | 2,182,442,157 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,9,36 | 21,469,140 | 31,429,620 |
| 유형자산 | 14,36 | 5,973,386,305 | 6,511,583,614 |
| 무형자산 | 16 | 725,105,063 | 799,878,740 |
| 사용권자산 | 15 | 1,130,966,223 | 800,027,030 |
| 투자부동산 | 17 | 1,127,487,946 | 1,155,166,112 |
| 기타비유동자산 | 11 | 167,366,936 | 228,844,978 |
| 이연법인세자산 | 23 | 2,854,630,302 | 1,999,063,073 |
| 자 산 총 계 | 71,018,867,299 | 72,791,991,726 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 51,363,360,552 | 41,982,236,731 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,18,37 | 17,412,893,141 | 19,597,441,248 |
| 계약부채 | 28,29 | 9,877,129,845 | 4,883,357,740 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19,35 | 13,735,700,000 | 14,786,900,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,19,35 | 2,000,000,000 | 83,333,360 |
| 유동성장기사채 | 4,5,6,19,35 | 1,960,000,000 | 1,220,000,000 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,20 | 58,206,972 | 28,129,904 |
| 기타유동부채 | 21 | 182,383,500 | 171,666,400 |
| 유동성전환사채 | 4,5,6,19,35 | 2,558,374,720 | 427,648,205 |
| 유동성충당부채 | 24 | 530,196,622 | 287,359,875 |
| 유동성리스부채 | 4,15,35 | 458,748,197 | 425,795,855 |
| 유동파생상품부채 | 5,6,19 | 2,034,549,146 | 70,604,144 |
| 당기법인세부채 | 23 | 555,178,409 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 6,727,543,064 | 12,545,602,539 | |
| 사채 | 4,5,6,19,35 | 970,000,000 | 1,960,000,000 |
| 전환사채 | 4,5,6,19,35 | - | 1,975,786,659 |
| 장기차입금 | 4,5,6,19,35 | 1,909,000,000 | 2,000,000,000 |
| 충당부채 | 15,24 | 122,348,477 | 94,165,526 |
| 파생상품부채 | 5,6,19 | - | 3,070,655,000 |
| 기타장기금융부채 | 4.5,6,15,20 | 131,222,882 | 189,429,854 |
| 퇴직급여부채 | 22 | 2,564,810,404 | 2,337,724,897 |
| 리스부채 | 4,15,35 | 1,030,161,301 | 917,840,603 |
| 부 채 총 계 | 58,090,903,616 | 54,527,839,270 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,25 | 340,000,000 | 340,000,000 |
| Ⅱ.기타불입자본 | 25 | 5,722,912,540 | 5,722,912,540 |
| III.기타포괄손익누계액 | 26 | 187,760,315 | 187,946,763 |
| IV.이익잉여금 | 27 | 6,677,290,828 | 12,013,293,153 |
| 자 본 총 계 | 12,927,963,683 | 18,264,152,456 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 71,018,867,299 | 72,791,991,726 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 영인에너지솔루션 주식회사(구, 영인기술 주식회사) | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 28 (당)기 | 제 27 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 28,29,37,38,39 | 86,227,917,677 | 59,702,931,543 |
| Ⅱ.매출원가 | 31,37,39 | 83,359,802,167 | 54,344,254,795 |
| Ⅲ.매출총이익 | 2,868,115,510 | 5,358,676,748 | |
| 판매비와관리비 | 4,30,31,39 | 5,680,957,176 | 8,266,594,268 |
| Ⅳ.영업손실 | (2,812,841,666) | (2,907,917,520) | |
| 기타수익 | 6,32,37 | 1,258,848,376 | 5,441,906,736 |
| 기타비용 | 6,32,37 | 1,618,893,584 | 4,296,562,808 |
| 기타의대손상각비 | 4 | 1,725,407,154 | 1,248,739,496 |
| 금융수익 | 6,33 | 1,499,920,758 | 1,796,089,842 |
| 금융비용 | 6,33 | 1,873,438,245 | 1,892,133,204 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순손실 | (5,271,811,515) | (3,107,356,450) | |
| 법인세비용(수익) | 23 | (103,331,293) | 145,579,455 |
| Ⅵ.당기순손실 | 27 | (5,168,480,222) | (3,252,935,905) |
| Ⅶ.기타포괄손익 | (167,708,551) | 178,382,193 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 항목 | (167,708,551) | 178,382,193 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | 6,26 | 27,614,418 | (2,483,197) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (195,617,903) | 177,916,055 |
| 토지의재평가이익 | 294,934 | 2,949,335 | |
| Ⅸ.총포괄손실 | (5,336,188,773) | (3,074,553,712) | |
| Ⅹ.주당손실 | 34 | ||
| 기본주당손실 | (1,520) | (1,045) | |
| 희석주당손실 | (1,520) | (1,086) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 영인에너지솔루션 주식회사(구, 영인기술 주식회사) | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄 손익누계액 |
이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 300,000,000 | 762,912,540 | 239,018,379 | 15,088,313,003 | 16,390,243,922 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (3,252,935,905) | (3,252,935,905) | |
| 유상증자 | 25 | 40,000,000 | 4,960,000,000 | - | - | 5,000,000,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | - | - | - | 177,916,055 | 177,916,055 |
| 토지재평가손익 | 26 | - | - | 2,949,335 | - | 2,949,335 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
26 | - | - | (54,020,951) | - | (54,020,951) |
| 2022.12.31(전기말) | 340,000,000 | 5,722,912,540 | 187,946,763 | 12,013,293,153 | 18,264,152,456 | |
| 2023.1.1(당기초) | 340,000,000 | 5,722,912,540 | 187,946,763 | 12,013,293,153 | 18,264,152,456 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (5,168,480,222) | (5,168,480,222) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (195,617,903) | (195,617,903) |
| 토지재평가손익 | 26 | - | - | 294,934 | - | 294,934 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
26 | - | - | (481,382) | 28,095,800 | 27,614,418 |
| 2023.12.31(당기말) | 340,000,000 | 5,722,912,540 | 187,760,315 | 6,677,290,828 | 12,927,963,683 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 영인에너지솔루션 주식회사(구, 영인기술 주식회사) | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 28 (당)기 | 제 27 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,568,276,022) | (7,025,661,318) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (998,157,076) | (5,855,032,525) | |
| 1) 당기순손실 | (5,168,480,222) | (3,252,935,905) | |
| 2) 비현금조정 | 3,110,340,941 | 6,799,128,435 | |
| 대손상각비(환입) | (1,249,092,053) | 1,145,086,839 | |
| 기타의대손상각비 | 1,725,407,154 | 1,248,739,496 | |
| 퇴직급여 | 605,732,016 | 712,532,724 | |
| 외화환산손실 | 211,050,970 | 2,666,590,167 | |
| 재고자산평가손실 | 137,123,979 | 23,040,959 | |
| 장기금융상품평가손실 | - | 241,500,891 | |
| 하자보수충당부채전입액 | 193,852,240 | 56,519,785 | |
| 복리후생비 | 21,501,895 | 429,494 | |
| 감가상각비 | 976,283,594 | 734,141,327 | |
| 무형자산상각비 | 119,790,377 | 73,817,334 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 39,489,509 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (219,067,761) | (22,807,544) | |
| 금융보증비용 | 28,129,904 | 19,267,057 | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 469,627,110 | 1,007,690,914 | |
| 장기금융상품평가이익 | - | (42,234,958) | |
| 공사손실충당금전입액 | 48,984,507 | 217,750,557 | |
| 유형자산처분손실 | 6,096,840 | - | |
| 유형자산처분이익 | (21,709,079) | (9,705,250) | |
| 무형자산처분손실 | 6,000 | - | |
| 무형자산손상차손환입 | - | (59,459,818) | |
| 사용권자산처분이익 | (653,314) | - | |
| 외화환산이익 | (231,476,954) | (1,370,831,142) | |
| 파생상품평가이익 | (1,036,105,854) | (152,971,906) | |
| 사채상환이익 | (70,604,144) | (1,405,097,885) | |
| 잡이익 | - | (73,186,567) | |
| 금융보증수익 | (28,129,904) | (19,267,057) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 7,207,717 | 7,890,410 | |
| 이자비용 | 1,845,308,341 | 1,872,866,147 | |
| 이자수익 | (363,480,856) | (218,652,994) | |
| 배당금수익 | (1,600,000) | (100,000) | |
| 법인세비용(수익) | (103,331,293) | 145,579,455 | |
| 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,059,982,205 | (9,401,225,055) | |
| 매출채권 | (3,261,982,421) | (3,138,082,736) | |
| 공사미수금 | (7,747,753,542) | 1,843,868,345 | |
| 계약자산 | (659,048,964) | (5,308,309,736) | |
| 미수금 | (723,510,916) | 1,428,130 | |
| 선급금 | 229,977,600 | (204,100,580) | |
| 선급비용 | 70,181,299 | (163,380,850) | |
| 재고자산 | 10,998,683,055 | (12,990,493,190) | |
| 매입채무 | (3,875,190,561) | 5,211,913,575 | |
| 계약부채 | 4,692,010,978 | 2,848,603,181 | |
| 미지급금 | 1,649,527,142 | 4,828,591,626 | |
| 예수금 | 10,717,100 | 59,062,560 | |
| 장기종업원급여부채 | (10,126,781) | (5,861,818) | |
| 선수금 | 301,761,127 | (562,947,779) | |
| 미지급비용 | 22,063,267 | (1,056,844,274) | |
| 확정급여채무 | (1,152,744,242) | (404,213,594) | |
| 사외적립자산 | 515,418,064 | (360,457,915) | |
| 2. 이자의 수취 | 316,406,559 | 161,293,059 | |
| 3. 이자의 지급 | (1,238,763,175) | (1,125,479,963) | |
| 4. 법인세의 납부 | 350,737,670 | (206,441,889) | |
| 5. 배당금의 수취 | 1,500,000 | - | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,220,885,266) | 2,354,717,596 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,591,704,365 | 33,050,727,927 | |
| 기타금융상품의 감소 | 12,773,271,263 | 30,674,177,865 | |
| 유형자산의 처분 | 55,545,418 | 749,295 | |
| 보증금의 감소 | 223,969,000 | 362,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 3,501,298,884 | 1,991,002,741 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 37,619,800 | - | |
| 리스채권의 회수 | - | 22,798,026 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (17,812,589,631) | (30,696,010,331) | |
| 기타금융상품의 증가 | 12,045,533,908 | 28,798,498,967 | |
| 단기대여금의 증가 | 830,000,000 | - | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 14,963,424 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 3,379,889,730 | 395,831,206 | |
| 유형자산의 취득 | 716,382,700 | 944,656,734 | |
| 무형자산의취득 | 45,022,700 | 158,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 795,760,593 | 384,060,000 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 35 | (389,164,702) | 6,835,676,972 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 33,625,616,800 | 29,744,931,934 | |
| 단기차입금의 증가 | 30,655,616,800 | 14,344,931,934 | |
| 사채의 발행 | 970,000,000 | 1,960,000,000 | |
| 유상증자 | - | 5,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 6,440,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (34,014,781,502) | (22,909,254,962) | |
| 단기차입금의 상환 | 31,706,816,800 | 11,468,870,809 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 83,333,360 | 1,666,666,656 | |
| 장기차입금의 상환 | 91,000,000 | - | |
| 리스부채의 상환 | 477,309,115 | 308,211,537 | |
| 사채의 상환 | 1,220,000,000 | 2,800,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | 436,322,227 | 6,665,505,960 | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 78,800,246 | 68,850,193 | |
| Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (3,099,525,744) | 2,233,583,443 | |
| Ⅵ. 기초의 현금 | 7 | 6,882,846,900 | 4,649,263,457 |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 7 | 3,783,321,156 | 6,882,846,900 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 28 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 27 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 영인에너지솔루션 주식회사(구, 영인기술 주식회사) |
1. 일반 사항
영인에너지솔루션 주식회사(이하 "회사")는 1996년 9월에 설립되었으며, 플랜트설계및 관련 공사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 474에 위치하고 있습니다. 또한 회사는 2023년 7월 19일자로 회사의 상호를 영인기술 주식회사에서 영인에너지솔루션 주식회사로 변경하였습니다.
회사의 2023년 12월 31일 현재의 보통주자본금은 340백만원이며, 보고기간말 현재주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 김영달 | 600,000 | 17.6 | 600,000 | 17.6 |
| 김현준 | 1,200,000 | 35.3 | 1,200,000 | 35.3 |
| 윤성수 | 437,500 | 12.9 | 437,500 | 12.9 |
| 원익뉴그로쓰2020사모투자(합) | 400,000 | 11.8 | 400,000 | 11.8 |
| 고성호 | 300,000 | 8.8 | 300,000 | 8.8 |
| 이건재 | 150,000 | 4.4 | 150,000 | 4.4 |
| 케이에이알디㈜ | 150,000 | 4.4 | 150,000 | 4.4 |
| 기타주주 | 162,500 | 4.8 | 162,500 | 4.8 |
| 합 계 | 3,400,000 | 100 | 3,400,000 | 100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의
회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 및 평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 기계장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
회사는 제품 및 상품, 공사매출 및 용역매출을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 고객이 주문한 건축물의 건축 혹은 설계 및 감리 용역을 제공하고 있으며, 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(3) 투입법을 이용한 진행률 측정
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 따라서, 회사는 상기 조건을 충족하는 재화의 원가를 진행률 산정에 포함하지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.
(4) 한시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
- 고객이 자산을 인수하였다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라
달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에
그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를
종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.
2.23 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 공동영업
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.26 재무제표 승인
회사의 재무제표는 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식
회사는 고객과의 계약 일부에 대하여 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 수익을 측정하기 위하여 총발생예정원가에 대한 누적발생원가의비율을 추정하도록 합니다. 따라서, 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.
1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
회사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다.
2) 총계약원가 추정치의 불확실성
총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.
(6) 재고자산 순실현가능가치
회사는 매 보고기간 말 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 판단하고 있습니다(주석 12 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 미국 달러화 및 유럽 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 대부분 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 2,419,706 | 4,900 | 6,225,266 | 5,464,779 |
| EUR | 3,468,674 | 6,392,407 | - | 3,627 |
| CNY | - | - | 3,344 | - |
| SGD | - | - | 4,027 | - |
| MMK | 13,582,044 | 2,574 | 9,905,459 | 2,532 |
| AUD | 21,650 | - | - | - |
| HUF | 620,145 | - | - | - |
| 합계 | 20,112,219 | 6,399,881 | 16,138,096 | 5,470,938 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 241,481 | (241,481) | 76,049 | (76,049) |
| EUR | (292,373) | 292,373 | (363) | 363 |
| CNY | - | - | 334 | (334) |
| SGD | - | - | 403 | (403) |
| MMK | 1,357,947 | (1,357,947) | 990,293 | (990,293) |
| AUD | 2,165 | (2,165) | - | - |
| HUF | 62,015 | (62,015) | - | - |
| 합계 | 1,371,235 | (1,371,235) | 1,066,716 | (1,066,716) |
(2) 이자율위험
(가) 이자율위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지수 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 변동금리 차입금 | 9,474,700 | 40.96% | 2,266,900 | 8.90% |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): |
16,100,000 | 59.04% | 23,172,193 | 91.10% |
| 100% | 100.00% | |||
| 1년 미만 | 10,130,000 | 62.92% | 14,212,193 | 61.30% |
| 1-5년 | 3,528,375 | 37.08% | 8,960,000 | 38.70% |
| 합계 | 23,133,075 | 100% | 25,439,093 | 100.00% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다. 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 변동금리 차입금: | ||
| 100bp 상승 | (94,747) | (22,669) |
| 100bp 하락 | 94,747 | 22,669 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 관련 거래처로부터 채무불이행으로 인한 유의적인 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
보고기간말 현재 회사의 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | 2,827,126 | 2,827,126 |
(주1) 금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 당기말 159백만원(전기말 188백만원)이 재무상태표 상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상 (0~3개월) |
4개월 ~ 6개월 연체 |
7개월~ 9개월 연체 |
10개월~ 12개월 연체 |
13개월~ 15개월 연체 |
15개월 초과 연체 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 1.25% | 1.58% | 0.00% | 0.83% | 4.83% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
8,782,550 | 480,963 | 1,312,935 | 18,998 | 1,081,889 | 92,258 | 11,769,593 |
| 총 장부금액 - 공사미수금 |
9,303,629 | 1,273,735 | 3,524,383 | 2,017,088 | 177,237 | - | 16,296,072 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
5,665,250 | - | - | - | - | - | 5,665,250 |
| 손실충당금 | 297,895 | 27,761 | - | 16,887 | 60,775 | 92,258 | 495,575 |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 2.90% | 51.71% | 63.50% | 0.00% | 100.00% | 18.35% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
7,985,848 | - | - | - | - | 490,348 | 8,476,196 |
| 총 장부금액 - 공사미수금 |
3,503,900 | 159,500 | 159,588 | - | 168,180 | 4,489,696 | 8,480,864 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
5,007,615 | - | - | - | - | - | 5,007,615 |
| 손실충당금 | 478,767 | 82,477 | 101,341 | - | 168,180 | 913,901 | 1,744,666 |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계약자산 | 공사미수금 | 매출채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | - | - | 1,216,072 | 793,647 | 528,594 | 560,830 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 86,480 | - | (974,243) | 1,177,322 | (361,329) | (32,236) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - | - | (787,590) | - | - |
| 기타(*) | - | - | - | 32,693 | - | - |
| 기말 | 86,480 | - | 241,829 | 1,216,072 | 167,265 | 528,594 |
(*) 외화평가로 인해 변동된 금액입니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금, 미수수익 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,962,871 | - | 1,962,871 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 | 1,426,831 | 298,576 | 1,725,407 |
| 기타(외화평가) | 34,230 | - | 34,230 |
| 기말 | 3,423,932 | 298,576 | 3,722,508 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금 |
|---|---|
| 기초 | 668,037 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 | 1,248,739 |
| 기타(출자전환 및 제각) | 46,095 |
| 기말 | 1,962,871 |
기타 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 등 | 대여금 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 손상차손으로 인한 변동 | 86,480 | 1,426,830 | 339,925 | 1,853,235 |
| 과거 인식한 손상차손의 환입 | (1,335,572) | - | (41,348) | (1,376,920) |
| 합계 | (1,249,092) | 1,426,830 | 298,577 | 476,315 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 등 | 대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 손상차손으로 인한 변동 | 1,177,322 | 1,248,739 | 2,426,061 |
| 과거 인식한 손상차손의 환입 | (32,235) | - | (32,235) |
| 합계 | 1,145,087 | 1,248,739 | 2,393,826 |
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 미래 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.
(1) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기 별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무(*1) | 16,843,547 | - | - | 16,843,547 |
| 차입금(*2) | 16,353,926 | 1,979,788 | - | 18,333,714 |
| 사채(*2) | 9,469,624 | 1,029,925 | - | 10,499,549 |
| 리스부채 | 562,459 | 963,784 | 200,000 | 1,726,243 |
| 금융보증부채(*3) | 2,827,126 | - | - | 2,827,126 |
| 임대보증금 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 합 계 | 76,056,682 | 3,973,497 | 200,000 | 80,230,180 |
(*1) 기타채무는 미지급금과 미지급비용으로 구성되어 있으며, 종업원관련 미지급금 등은 제외하였습니다.
(*2) 차입금, 사채에는 이자비용을 포함하고 있습니다.
(*3) 금융보증부채는 연대보증으로 인한 보증의 최대금액입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무(*1) | 19,445,538 | - | 19,445,538 |
| 차입금(*2) | 15,357,947 | 2,109,123 | 17,467,070 |
| 사채(*2) | 1,846,043 | 8,779,407 | 10,625,450 |
| 리스부채 | 477,128 | 999,804 | 1,476,932 |
| 금융보증부채(*3) | 2,827,126 | - | 2,827,126 |
| 임대보증금 | - | 30,000 | 30,000 |
| 합 계 | 39,953,782 | 11,918,334 | 51,872,116 |
(*1) 기타채무는 미지급금과 미지급비용으로 구성되어 있으며, 종업원관련 미지급금 등은 제외하였습니다.
(*2) 차입금, 사채에는 이자비용을 포함하고 있습니다.
(*3) 금융보증부채는 연대보증으로 인한 보증의 최대금액입니다.
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 58,090,904 | 54,527,839 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | 3,783,321 | 6,882,847 |
| 순부채 (C〓 A - B) | 54,307,583 | 47,644,992 |
| 자본총계 (D) | 12,927,964 | 18,264,152 |
| 부채비율 (C/D) | 420% | 261% |
4.3 금융자산의 양도
회사는 당기와 전기 중 매출채권을 금융기관에 할인양도한 금액이 없습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,783,321 | 3,783,321 | 6,882,847 | 6,882,847 |
| 매출채권및기타채권 | 12,290,492 | 12,290,492 | 8,073,075 | 8,073,075 |
| 공사미수금 | 16,054,243 | 16,054,243 | 7,264,791 | 7,264,791 |
| 기타금융자산 | 8,597,171 | 8,597,171 | 6,696,283 | 6,696,283 |
| 기타장기금융자산 | 1,295,335 | 1,295,335 | 4,299,422 | 4,299,422 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,509,816 | 2,509,816 | 2,458,854 | 2,458,854 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 21,469 | 21,469 | 31,430 | 31,430 |
| 금융자산 소계 | 44,551,847 | 44,551,847 | 35,706,702 | 35,706,702 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*1) | 16,843,547 | 16,843,547 | 19,445,538 | 19,445,538 |
| 단기차입금 | 13,735,700 | 13,735,700 | 14,786,900 | 14,786,900 |
| 유동성장기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 | 83,333 | 83,333 |
| 유동성장기사채 | 1,960,000 | 1,960,000 | 1,220,000 | 1,220,000 |
| 유동성전환사채 | 2,558,375 | 2,558,375 | 427,648 | 427,648 |
| 유동파생상품부채 | 2,034,549 | 2,034,549 | 70,604 | 70,604 |
| 사채 | 970,000 | 970,000 | 1,960,000 | 1,960,000 |
| 전환사채 | - | - | 1,975,787 | 1,975,787 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,070,655 | 3,070,655 |
| 장기차입금 | 1,909,000 | 1,909,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타금융부채 | 58,207 | 58,207 | 28,130 | 28,130 |
| 기타장기금융부채 | 131,223 | 131,223 | 189,430 | 189,430 |
| 금융부채 소계 | 42,200,601 | 42,200,601 | 45,258,025 | 45,258,025 |
(*1) 종업원관련 미지급금 등은 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,989,239 | 520,577 | 2,509,816 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,669 | - | 17,800 | 21,469 |
| 유동파생상품부채 | - | - | 2,034,549 | 2,034,549 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,946,989 | 511,865 | 2,458,854 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,206 | - | 27,224 | 31,430 |
| 유동파생상품부채 | - | - | 70,604 | 70,604 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,070,655 | 3,070,655 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
유동파생상품부채 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 31,430 | 511,865 | 70,604 | 3,070,655 |
| 처분 | (37,619) | - | (70,604) | - |
| 평가 | 27,559 | 8,712 | - | (1,036,106) |
| 기타 | 100 | - | 2,034,549 | (2,034,549) |
| 기말금액 | 21,470 | 520,577 | 2,034,549 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
유동파생상품부채 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 517,366 | - | 1,147,730 | - |
| 취득 | - | - | 681,949 | 3,163,160 |
| 처분 | - | - | (1,698,608) | |
| 평가 | (2,452) | 21,623 | (60,467) | (92,505) |
| 기타 | (483,484) | 490,242 | - | - |
| 기말금액 | 31,430 | 511,865 | 70,604 | 3,070,655 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 저축성보험은 발행기관이 공시한 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다.
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | |||||
| 유동파생상품부채 | 2,034,549 | 3 | 옵션평가모형 | 기초자산가치 변동성 | 48.06% |
| 무위험 할인율 | 3.16% | ||||
| 기초자산가치 | 13,616 | ||||
| 할인율 | 11.49% | ||||
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | |||||
| 유동파생상품부채 | 70,604 | 3 | 옵션평가모형 | 기초자산가치 변동성 | 52.11% |
| 무위험 할인율 | 3.65~3.76% | ||||
| 기초자산가치 | 14,441 | ||||
| 할인율 | 6.51~10.48% | ||||
| 비유동파생상품부채 | 3,070,655 | 3 | 옵션평가모형 | 기초자산가치 변동성 | 52.11% |
| 무위험 할인율 | 3.65~3.76% | ||||
| 기초자산가치 | 14,441 | ||||
| 할인율 | 6.51~10.48% | ||||
수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,783,321 | 3,783,321 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 12,290,492 | 12,290,492 |
| 공사미수금 | - | - | 16,054,243 | 16,054,243 |
| 기타금융자산 | - | - | 8,597,171 | 8,597,171 |
| 기타장기금융자산 | - | - | 1,295,335 | 1,295,335 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,509,816 | - | - | 2,509,816 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 21,469 | - | 21,469 |
| 합 계 | 2,509,816 | 21,469 | 42,020,562 | 44,551,847 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 6,882,847 | 6,882,847 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 8,073,075 | 8,073,075 |
| 공사미수금 | - | - | 7,264,791 | 7,264,791 |
| 기타금융자산 | - | - | 6,696,283 | 6,696,283 |
| 기타장기금융자산 | - | - | 4,299,422 | 4,299,422 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,458,854 | - | - | 2,458,854 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 31,430 | - | 31,430 |
| 합 계 | 2,458,854 | 31,430 | 33,216,418 | 35,706,702 |
(2) 금융부채
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*) | - | 16,843,547 | 16,843,547 |
| 단기차입금 | - | 13,735,700 | 13,735,700 |
| 유동성장기차입금 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기사채 | - | 1,960,000 | 1,960,000 |
| 기타금융부채 | - | 58,207 | 58,207 |
| 사채 | - | 970,000 | 970,000 |
| 유동성전환사채 | - | 2,558,375 | 2,558,375 |
| 유동파생상품부채 | 2,034,549 | - | 2,034,549 |
| 장기차입금 | - | 1,909,000 | 1,909,000 |
| 기타장기금융부채 | - | 131,223 | 131,223 |
| 합 계 | 2,034,549 | 40,166,052 | 42,200,601 |
(*) 종업원관련 미지급금 등은 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 19,445,538 | 19,445,538 |
| 단기차입금 | - | 14,786,900 | 14,786,900 |
| 유동성장기차입금 | - | 83,333 | 83,333 |
| 유동성장기사채 | - | 1,220,000 | 1,220,000 |
| 기타금융부채 | - | 28,130 | 28,130 |
| 유동성전환사채 | - | 427,648 | 427,648 |
| 유동파생상품부채 | 70,604 | - | 70,604 |
| 사채 | - | 1,960,000 | 1,960,000 |
| 전환사채 | - | 1,975,787 | 1,975,787 |
| 파생상품부채 | 3,070,655 | - | 3,070,655 |
| 장기차입금 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타장기금융부채 | - | 189,430 | 189,430 |
| 합 계 | 3,141,259 | 42,116,766 | 45,258,025 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 주요내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 금융수익 | 금융비용 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
27,614 | 1,600 | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 363,480 | - | 1,986,729 | 1,925,812 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | 219,068 | 46,697 |
| 소계 | 27,614 | 365,080 | - | 2,205,797 | 1,972,509 |
| 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 1,106,710 | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | - | 28,130 | 1,845,308 | 1,161 | 431,602 |
| 소계 | - | 1,134,840 | 1,845,308 | 1,161 | 431,602 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 금융수익 | 금융비용 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(2,483) | 100 | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 218,653 | - | 1,705,619 | 3,365,180 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | 65,043 | 249,391 |
| 소계 | (2,483) | 218,753 | - | 1,770,662 | 3,614,571 |
| 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 1,851,580 | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | - | 19,267 | 2,166,377 | 836,884 | 372,005 |
| 소계 | - | 1,870,847 | 2,166,377 | 836,884 | 372,005 |
7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기예금 | 3,783,321 | 6,882,847 |
8. 사용제한 금융상품
보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | - | 9,101,762 | - |
| 정기예금 | - | - | 500,000 | - |
| 외화정기예금 | AYA Bank(미얀마) | 4,145,122 | 3,110,915 | 외화지급보증약정 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
전기공사공제조합 | 356,295 | 352,773 | 질권설정 |
| 엔지니어링공제조함 | 81,171 | 77,717 | 담보설정 | |
| 한국전기기술인협회 | 46,820 | 45,460 | 담보설정 | |
| 합계 | 4,629,408 | 13,188,627 | ||
9. 공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | ||
| 남광토건㈜ | 3,670 | 4,206 |
| 비상장주식 | ||
| ㈜파워토스 | - | 9,524 |
| 한국전기공업협동조합 | 2,800 | 2,700 |
| 양주보호제어반사업협동조합 | 15,000 | 15,000 |
| 합 계 | 21,470 | 31,430 |
(*) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 31,430 | 524,024 |
| 취득 | - | 100 |
| 처분 | (37,619) | - |
| 평가 | 27,559 | (2,452) |
| 기타 | 100 | (490,242) |
| 기말금액 | 21,470 | 31,430 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소방산업공제조합 서울지점 | 20,240 | 20,240 |
| 엔지니어링공제조합 | 81,171 | 77,717 |
| 전기공사공제조합 | 356,295 | 352,773 |
| 정보통신공제조합 | 16,050 | 15,675 |
| 한국전기기술인협회 | 46,820 | 45,460 |
| 저축성보험 | 1,989,240 | 1,946,989 |
| 합 계 | 2,509,816 | 2,458,854 |
(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,458,854 | 3,682,677 |
| 취득 | 3,379,890 | 395,831 |
| 처분 | (3,508,506) | (1,991,003) |
| 평가 | 179,578 | (184,349) |
| 기타 | - | 555,698 |
| 기말금액 | 2,509,816 | 2,458,854 |
10. 매출채권, 계약자산 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 11,769,594 | (167,265) | 11,602,329 |
| 공사미수금 | 16,296,072 | (241,829) | 16,054,243 |
| 계약자산 | 5,665,250 | (86,480) | 5,578,770 |
| 합 계 | 33,730,916 | (495,574) | 33,235,342 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권: | |||
| 매출채권 | 8,476,197 | (528,595) | 7,947,602 |
| 공사미수금 | 8,480,863 | (1,216,072) | 7,264,791 |
| 계약자산 | 5,007,615 | - | 5,007,615 |
| 합 계 | 21,964,675 | (1,744,667) | 20,220,008 |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 1,013,834 | - |
| (대손충당금) | (325,671) | - |
| 장ㆍ단기금융상품 | 8,369,201 | - |
| 장ㆍ단기대여금 | 830,000 | 2,593,931 |
| (대손충당금) | (830,000) | (2,593,931) |
| 미수수익 | 57,426 | - |
| (대손충당금) | (57,426) | - |
| 보증금 | 65,852 | 1,068,111 |
| (현재가치할인차금) | (53,940) | (32,067) |
| 리스채권 | 172,886 | 259,291 |
| 합 계 | 9,242,162 | 1,295,335 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 125,473 | - |
| 장ㆍ단기금융상품 | 6,271,542 | 2,940,617 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | 2,549,399 |
| (대손충당금) | - | (1,962,871) |
| 미수수익 | 43,248 | - |
| 보증금 | 237,718 | 356,843 |
| (현재가치할인차금) | (21,155) | (16,743) |
| 리스채권 | 164,930 | 432,177 |
| 합 계 | 6,821,756 | 4,299,422 |
보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(3) 손상
매출채권, 계약자산 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
11. 기타자산
보고기간 종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 2,221,683 | - | 2,451,661 | - |
| 선급금대손충당금 | (426,500) | - | (426,500) | - |
| 선급비용 | 160,985 | 167,367 | 197,818 | 228,845 |
| 합 계 | 1,956,168 | 167,367 | 2,222,979 | 228,845 |
12. 재고자산
보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 |
|---|---|---|
| 원재료 | 4,814,127 | 4,694,204 |
| 재공품 | 1,758,823 | 1,758,823 |
| 제품 | 540,354 | 500,113 |
| 합 계 | 7,113,304 | 6,953,140 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 |
|---|---|---|
| 원재료 | 5,519,851 | 5,504,588 |
| 재공품 | 3,065,403 | 3,057,625 |
| 미착품 | 5,186,597 | 5,186,597 |
| 상품 | 27,707 | 27,707 |
| 제품 | 3,618,229 | 3,618,229 |
| 합 계 | 17,417,787 | 17,394,746 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 76,925,810천원 (전기 51,764,820천원)입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 137,124천원 (전기 재고자산평가손실 23,041천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
13. 종속기업
(1) 보고기간말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 설립국가 | 주요 영업활동 | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | ||||
| MYANMAR YOUNG IN CO., LTD. | 미얀마 | 건설공사, 기계설비의설치 및 수리 | 99.99 | - |
| YOUNGIN POWER SINGAPORE PTE., LTD. | 싱가포르 | 경영자문 | 100 | - |
| 알코타스코리아(*) | 대한민국 | 폐기물처리 등 | 33.97 | - |
| MYD INTERNATIONAL CO., LTD | 미얀마 | 전기설비제조 등 | 86 | - |
| YI Engineering Kft. | 헝가리 | 설비의 공급 및 설치 | 100 | - |
(*) YOUNGIN POWER SINGAPORE PTE., LTD.가 알코타스코리아의 41.97%의 지분을 보유하고 있는 회사입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 설립국가 | 주요 영업활동 | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | ||||
| MYANMAR YOUNG IN CO., LTD. | 미얀마 | 건설공사, 기계설비의설치 및 수리 | 99.99 | - |
| YOUNGIN POWER SINGAPORE PTE., LTD. | 싱가포르 | 경영자문 | 100 | - |
| 알코타스코리아(*1) | 대한민국 | 폐기물처리 등 | 33.97 | 469,627 |
| MYD INTERNATIONAL CO., LTD | 미얀마 | 전기설비제조 등 | 86 | - |
| YI Engineering Kft.(*2) | 헝가리 | 설비의 공급 및 설치 | 100 | - |
(*1) YOUNGIN POWER SINGAPORE PTE., LTD.가 알코타스코리아의 41.97%의 지분을 보유하고 있는 회사입니다.
(*2) 2022년 중 설립출자하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||
| MYANMAR YOUNG IN CO., LTD. | - | - | - |
| YOUNGIN POWER SINGAPORE PTE., LTD. | - | - | - |
| 알코타스코리아 | 469,627 | (469,627) | - |
| MYD INTERNATIONAL CO., LTD | - | - | - |
| YI Engineering Kft. | - | - | - |
| 합 계 | 469,627 | (469,627) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 기타증감 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||
| MYANMAR YOUNG IN CO., LTD. | - | - | - | - | - |
| YOUNGIN POWER SINGAPORE PTE., LTD. | - | - | - | - | - |
| 알코타스코리아 | 1,390,355 | - | 72,000 | (992,728) | 469,627 |
| MYD INTERNATIONAL CO., LTD | - | - | - | - | - |
| YI Engineering Kft. | - | 14,963 | - | (14,963) | - |
| 합 계 | 1,390,355 | 14,963 | 72,000 | (1,007,691) | 469,627 |
14. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가(*) | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가(*) | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,496,421 | - | 2,496,421 | 2,162,252 | - | 2,162,252 |
| 건물 | 3,383,589 | (1,008,572) | 2,375,017 | 3,383,589 | (893,531) | 2,490,058 |
| 기계장치 | 1,833,003 | (1,105,960) | 727,043 | 1,625,860 | (870,167) | 755,693 |
| 차량운반구 | 369,223 | (230,347) | 138,876 | 441,606 | (280,004) | 161,602 |
| 비품 | 504,241 | (354,226) | 150,015 | 663,087 | (537,196) | 125,891 |
| 시설장치 | 908,174 | (841,482) | 66,692 | 1,279,180 | (1,157,292) | 121,888 |
| 건설중인자산 | 19,323 | - | 19,323 | 694,200 | - | 694,200 |
| 합 계 | 9,513,974 | (3,540,587) | 5,973,387 | 10,249,774 | (3,738,190) | 6,511,584 |
(*) 토지의 원가는 정부보조금을 차감한 금액으로 표시하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 2,162,252 | 334,169 | - | - | - | 2,496,421 |
| 건물(*1) | 2,490,058 | - | - | - | (115,042) | 2,375,016 |
| 기계장치 | 755,693 | 208,871 | (1) | - | (237,520) | 727,043 |
| 차량운반구(*2) | 161,602 | 25,405 | (39,771) | 30,509 | (38,869) | 138,876 |
| 비품 | 125,891 | 87,115 | (150) | - | (62,841) | 150,015 |
| 시설장치 | 121,888 | 41,500 | (11) | - | (96,684) | 66,693 |
| 건설중인자산(*3) | 694,200 | 19,323 | - | (694,200) | - | 19,323 |
| 합 계 | 6,511,584 | 716,383 | (39,933) | (663,691) | (550,956) | 5,973,387 |
(*1) 차입금 등과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
(*2) 당기 중 보증금에서 차량운반구로 30,509천원 대체되었습니다.
(*3) 당기 중 건설중인자산에서 재고자산으로 694,200천원 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 기타 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,162,252 | - | - | - | - | - | 2,162,252 |
| 건물 | 2,605,100 | - | - | - | - | (115,042) | 2,490,058 |
| 기계장치 | 922,119 | - | - | 53,000 | (72,000) | (147,426) | 755,693 |
| 차량운반구 | 116,462 | 88,424 | (749) | - | - | (42,535) | 161,602 |
| 비품 | 132,767 | 22,283 | - | 20,081 | - | (49,240) | 125,891 |
| 시설장치 | 205,856 | - | - | 7,900 | - | (91,868) | 121,888 |
| 건설중인자산 | 306,600 | 879,581 | - | (491,981) | - | - | 694,200 |
| 합 계 | 6,451,156 | 990,288 | (749) | (411,000) | (72,000) | (446,111) | 6,511,584 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 411,000 천원 대체되었습니다.
감가상각비 중 217,854천원 (전기 : 189,610천원)은 매출원가, 333,101천원(전기:256,501천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험㈜등에 3,107백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입되어 있습니다. 해당 보험의 부보금액에 대하여 중소기업은행이 2,060백만원 질권설정하였습니다.
또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
15. 리스
15.1 리스이용자
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 437,499 | 362,392 |
| 차량운반구 | 693,467 | 437,635 |
| 리스채권 | ||
| 유동 | 172,886 | 164,930 |
| 비유동 | 259,291 | 432,177 |
| 총자산 합계 | 1,563,143 | 1,397,134 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 458,748 | 425,796 |
| 비유동 | 1,030,161 | 917,841 |
| 복구충당부채 | ||
| 비유동 | 122,348 | 94,166 |
| 총부채 합계 | 1,611,257 | 1,437,803 |
당기 중 증가된 사용권자산은 748,521천원(전기: 482,323천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 397,650 | 260,353 |
| 건물 | 234,256 | 190,002 |
| 차량운반구 | 163,394 | 70,351 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 75,175 | 45,724 |
| 복구충당부채에 대한 이자비용 | 5,716 | 4,726 |
| 단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 88,584 | 107,207 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 641,068천원(전기:461,142천원)입니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|
| 1년 이내 | 562,459 | 458,748 | 477,128 | 425,796 |
| 1년 초과 5년 이내 | 963,784 | 906,306 | 999,804 | 917,841 |
| 5년 초과 | 200,000 | 123,855 | - | - |
| 합 계 | 1,726,243 | 1,488,909 | 1,476,932 | 1,343,637 |
15.2 리스제공자
리스와 관련하여 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 189,576 |
| 1년초과~5년이내 | 268,566 |
| 5년초과 | - |
16. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 25,069 | (20,354) | 4,715 | 24,219 | (19,098) | 5,121 |
| 소프트웨어 | 801,506 | (378,415) | 423,091 | 757,340 | (259,881) | 497,459 |
| 비한정내용연수무형자산 | 297,299 | - | 297,299 | 297,299 | - | 297,299 |
| 합 계 | 1,123,874 | (398,769) | 725,105 | 1,078,858 | (278,979) | 799,879 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5,121 | 851 | - | (1,257) | 4,715 |
| 소프트웨어 | 497,459 | 44,171 | (6) | (118,533) | 423,091 |
| 비한정내용연수무형자산 | 297,299 | - | - | - | 297,299 |
| 합 계 | 799,879 | 45,022 | (6) | (119,790) | 725,105 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각비 | 손상차손환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 21 | 6,000 | - | (900) | - | 5,121 |
| 소프트웨어 | 7,376 | 152,000 | 411,000 | (72,917) | - | 497,459 |
| 비한정내용연수무형자산 | 237,839 | - | - | - | 59,460 | 297,299 |
| 합 계 | 245,236 | 158,000 | 411,000 | (73,817) | 59,460 | 799,879 |
(3) 무형자산상각비 중 1,557천원은 매출원가, 118,233천원(전기: 73,817천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
17. 투자부동산
(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| 토지(*1) | 541,715 | - | 541,715 | 541,715 | - | 541,715 |
| 건물(*1) | 814,064 | (228,291) | 585,773 | 814,064 | (200,613) | 613,451 |
| 합계 | 1,355,779 | (228,291) | 1,127,488 | 1,355,779 | (200,613) | 1,155,166 |
(*1) 차입금 등과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 541,715 | - | 541,715 |
| 건물 | 613,451 | (27,678) | 585,773 |
| 합계 | 1,155,166 | (27,678) | 1,127,488 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 541,715 | - | 541,715 |
| 건물 | 641,129 | (27,678) | 613,451 |
| 합계 | 1,182,844 | (27,678) | 1,155,166 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 42,600천원(전기:55,100천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 541,715 | 593,100 | 541,715 | 587,150 |
| 건물 | 585,773 | 812,900 | 613,451 | 973,671 |
| 합계 | 1,127,488 | 1,406,000 | 1,155,166 | 1,560,821 |
18. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 7,738,025 | 11,603,634 |
| 미지급금 | 9,433,308 | 7,783,877 |
| 미지급비용 | 241,560 | 209,930 |
| 합 계 | 17,412,893 | 19,597,441 |
19. 차입금 및 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 (%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 기업은행(*1) | 2024-11-06 | 3M KORIBOR+1.7 | 360,000 | 360,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행(*1) | 2024-09-10 | 단기원화대출금리+2.4 | 700,000 | 700,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행(*1) | 2024-05-17 | 5.6 | 2,700,000 | 2,700,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2024-05-30 | 3M KORIBOR+4.6 | 800,000 | 1,000,000 |
| 일반자금대출 | 수협은행(*1)(*2) | 2024-02-23 | MOR + 4.0 | 205,700 | 206,900 |
| 일반자금대출 | 국민은행(*1) | 2024-08-18 | 4.9 | 920,000 | 920,000 |
| 일반자금대출 | 한국수출입은행(*1)(*2) | 2024-03-08 | 4.7 | 2,650,000 | 2,900,000 |
| 일반자금대출 | 산업은행 | - | 5.3 | - | 1,000,000 |
| 일반자금대출 | 대구은행(*2) | 2024-06-02 | 금융채연동기준금리+3.5 | 500,000 | 500,000 |
| 일반자금대출 | 국민은행(*1)(*2) | 2024-09-15 | 5.7 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 2024-11-08 | 3M CD +0.8 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 협력사대출 | 삼성엔지니어링(*3) | 2024-03-01 | - | 400,000 | - |
| 합 계 | 13,735,700 | 14,786,900 | |||
(*1) 차입금에 대하여 담보가 설정되어 있습니다(주석 36 참조).
(*2) 차입금에 대하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).
(*3) 차입금에 대하여 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).
(2) 장기차입금
1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 (%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 국민은행 | - | - | - | 83,333 | 분할상환 |
| 일반자금대출 | 기업은행(*) | 2024-12-15 | 외부차입금리+0.9 | 2,000,000 | 2,000,000 | 일시상환 |
| 일반자금대출 | 기업은행(*) | 2025-06-30 | 3M KORIBOR+3.5 | 1,909,000 | - | 분할상환 |
| 합 계 | 3,909,000 | 2,083,333 | ||||
| 유동성대체액 | (2,000,000) | (83,333) | ||||
| 장기차입금잔액 | 1,909,000 | 2,000,000 | ||||
(*) 차입금에 대하여 담보가 설정되어 있습니다(주석 36 참조).
2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 2,000,000 |
| 1년초과 2년이내 | 1,909,000 |
| 합 계 | 3,909,000 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
(3) 사채
1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 무보증 사모사채 | - | - | - | - | 1,220,000 | 만기상환 |
| 제5회 무보증 사모사채(*) | 2022-11-24 | 2024-11-24 | 7.3 | 1,960,000 | 1,960,000 | 만기상환 |
| 제6회 무보증 사모사채(*) | 2023-10-30 | 2025-10-30 | 7.4 | 970,000 | - | 만기상환 |
| 합 계 | 2,930,000 | 3,180,000 | ||||
| 유동성대체액 | (1,960,000) | (1,220,000) | ||||
| 비유동성잔액 | 970,000 | 1,960,000 | ||||
(*) 회사의 사채에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 36,37 참조).
2) 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 1,960,000 |
| 1년초과 2년이내 | 970,000 |
| 합계 | 2,930,000 |
(4) 전환사채
1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 이자율 (표면, %) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원화전환사채 | 1 | - | - | - | - | 388,860 |
| 8 | 2022-09-19 | 2027-09-19 | 0 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 합 계 | 5,000,000 | 5,388,860 | ||||
| 가산: 사채상환할증금 | 1,691,128 | 1,738,590 | ||||
| 차감 : 전환권조정 | (4,132,753) | (4,724,015) | ||||
| 소 계 | 2,558,375 | 2,403,435 | ||||
동 전환사채의 전환권 및 상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 파생상품부채로 인식하였습니다.
2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭(*1) | 제8회 무기명식 무담보부이권부 사모전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 5,000,000 |
| 발행일 | 2022-09-19 |
| 만기일 | 2027-09-19 |
| 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 14,000 |
| 전환청구기간 | 2022년 10월 19일부터 2027년 09월 18일까지 |
| 액면이자율 | 0% |
| 보장수익율 | 6% |
| 사채권자에 의한 조기상환 청구 |
2024년 09월 20일~ 2027년 09월 19일 |
| 회사에 의한 조기상환청구권 |
- |
(*1) 회사는 동 전환사채의 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.
3) 당기 및 전기 중 차입부채 및 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입부채 | 전환권 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,403,435 | 3,141,259 |
| 당기손익인식 | 591,262 | (1,106,710) |
| 상환 | (436,322) | - |
| 기말 | 2,558,375 | 2,034,549 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입부채 | 전환권 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,467,458 | 1,147,730 |
| 전환사채발행 | 2,594,891 | 3,845,109 |
| 당기손익인식 | 713,082 | (1,851,580) |
| 상환 | (6,371,996) | - |
| 기말 | 2,403,435 | 3,141,259 |
20. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타금융부채: | ||||
| 임대보증금 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 금융보증부채 | 28,207 | 131,223 | 28,130 | 159,430 |
| 합 계 | 58,207 | 131,223 | 28,130 | 189,430 |
21. 기타유동부채
보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 182,384 | 171,666 |
22. 퇴직급여
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 5,859,597 | 6,030,291 |
| 사외적립자산 공정가치 | (3,339,282) | (3,725,686) |
| 장기종업원급여 현재가치 | 44,495 | 33,120 |
| 합 계 | 2,564,810 | 2,337,725 |
(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,030,291 | 5,901,757 |
| 당기근무원가 | 663,025 | 724,817 |
| 이자비용 | 128,879 | 71,970 |
| 재측정요소: | 190,147 | (264,039) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 188,708 | (494,732) |
| - 기타사항에 의한 효과 | 1,439 | 230,693 |
| 제도에서의 지급액: | (1,152,745) | (404,214) |
| - 급여의 지급 | (1,152,745) | (404,214) |
| 기말 | 5,859,597 | 6,030,291 |
(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,725,686 | 3,319,803 |
| 이자수익 | 186,172 | 84,254 |
| 재측정요소: | (57,158) | (38,829) |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (57,158) | (38,829) |
| 기여금 | 400,000 | 700,000 |
| 제도에서의 지급: | (915,418) | (339,542) |
| - 급여의 지급 | (915,418) | (339,542) |
| 기말 | 3,339,282 | 3,725,686 |
(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 3,339,282 | 3,723,413 |
| 국민연금전환금 | - | 2,273 |
| 채무증권(채권) | 309,022 | - |
| 합 계 | 3,339,282 | 3,725,686 |
(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.25 | 5.16 |
| 미래임금상승률 | 3.17 | 3.01 |
| 예상퇴직률 | 12.36 | 11.96 |
(6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | 5,637,914 | (6,111,457) |
| 임금상승률 | 1.00% | 6,111,909 | (5,633,517) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 4.202년(전기 6.203년)입니다. 당기말 현재 할인 후연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 934,550 | 2,829,701 | 519,505 | 650,745 | 917,395 | 5,851,896 |
(8) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 33,120 | 38,552 |
| 당기근무원가 | 5,084 | 5,895 |
| 재측정요소(*) | 14,884 | (6,274) |
| 이자비용 | 1,533 | 809 |
| 제도에서의 지급액: | (10,126) | (5,862) |
| - 급여의 지급 | (10,126) | (5,862) |
| 기말 | 44,495 | 33,120 |
(*) 장기종업원급여에서 발생하는 재측정요소는 당기손익에 반영하였습니다.
23. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 62,515 | 31,875 |
| 전기법인세의 조정사항 | 637,684 | 42,955 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (855,567) | 115,125 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 52,037 | (44,376) |
| 법인세비용(수익) | (103,331) | 145,579 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재측정요소(손실) | 51,687 | (47,294) |
| 토지재평가 | 295 | 2,949 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 55 | (31) |
(3) 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과 과세소득에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순손익 | (5,271,812) | (3,107,356) |
| 적용세율에 따른 법인세등 | (1,101,809) | (705,618) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (881) | - |
| 비공제비용 | 234,782 | 305,188 |
| 세액공제 | (424,594) | (188,740) |
| 전기법인세의 조정사항 | 637,684 | 42,955 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 | - | 96,099 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | 507,272 | 578,320 |
| 기타 | 44,215 | 17,375 |
| 법인세비용(수익) | (103,331) | 145,579 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,668,062 | 1,806,486 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,219,502 | 2,596,547 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,648,798) | (1,851,207) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (384,136) | (552,763) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,854,630 | 1,999,063 |
(5) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 3,891,788 | 402,992 | - | 4,294,780 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (30,672) | (91,607) | 263 | (122,016) |
| 상품평가손실충당금 | 55,270 | (55,270) | - | - |
| 외화환산손실 | 2,666,590 | (2,455,539) | - | 211,051 |
| 원재료평가손실충당금 | 109,832 | 10,091 | - | 119,923 |
| 제품평가손실충당금 | - | 40,241 | - | 40,241 |
| 재공품평가손실충당금 | 7,778 | (7,778) | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 6,030,291 | (360,841) | 190,147 | 5,859,597 |
| 감가상각비 | 216,304 | 422,780 | - | 639,084 |
| 국고보조금(토지) | 418,100 | - | - | 418,100 |
| 원재료감액손실 | 34,421 | (34,421) | - | - |
| 대손상각비 | 207,417 | (78,622) | - | 128,795 |
| 전환권조정 | (4,724,015) | 591,262 | - | (4,132,753) |
| 단기대여금 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 지분법적용투자주식(세무조사) | - | 320,831 | - | 320,831 |
| 해외투자자산 | 7,206,917 | (2,368,814) | - | 4,838,103 |
| 장기투자증권 | 75,000 | (75,000) | - | - |
| 미지급비용 | 153,204 | 20,762 | - | 173,966 |
| 상환할증금 | 1,738,590 | (47,462) | - | 1,691,128 |
| 기타비유동자산손상차손 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 286,357 | 417,769 | - | 704,126 |
| 외화환산이익 | (1,370,831) | 1,139,354 | - | (231,477) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,723,413) | 326,973 | 57,158 | (3,339,282) |
| 압축기장충당금 | (418,100) | - | - | (418,100) |
| 파생상품부채 | 3,141,259 | (1,106,710) | - | 2,034,549 |
| 복구충당부채 | 94,166 | 28,182 | - | 122,348 |
| 하자보수충당부채 | 69,609 | 193,853 | - | 263,462 |
| 사용권자산 | (800,027) | (330,939) | - | (1,130,966) |
| 리스부채 | 1,343,636 | 145,273 | - | 1,488,909 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 37,898 | 48,109 | - | 86,007 |
| 장기종업원급여부채 | 33,120 | 11,375 | - | 44,495 |
| 장기금융상품 | 283,266 | (283,266) | - | - |
| 토지 | (294,934) | (1,411) | 1,411 | (294,934) |
| 공사손실충당부채 | 217,751 | 48,984 | - | 266,735 |
| 금융보증부채 | 187,560 | (28,130) | - | 159,430 |
| 이월결손금 | - | 5,200,375 | - | 5,200,375 |
| 합계 | 19,144,132 | 2,043,396 | 248,979 | 21,436,507 |
| 세효과 미인식 일시적차이 | 9,624,787 | 9,809,542 | ||
| 세효과 인식 일시적차이 | 9,519,345 | 11,626,965 | ||
| 이월세액공제 | - | 424,594 | - | 424,594 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,999,063 | 2,854,630 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 2,246,574 | 1,645,214 | - | 3,891,788 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (11,500) | (19,024) | (148) | (30,672) |
| 상품평가손실충당금 | 55,270 | - | - | 55,270 |
| 외화환산손실 | 1,256,126 | 1,410,464 | - | 2,666,590 |
| 원재료평가손실충당금 | 94,569 | 15,263 | - | 109,832 |
| 재공품평가손실충당금 | - | 7,778 | - | 7,778 |
| 퇴직급여충당부채 | 5,899,484 | 366,740 | (235,933) | 6,030,291 |
| 감가상각비 | 225,633 | (9,329) | - | 216,304 |
| 국고보조금(토지) | 418,100 | - | - | 418,100 |
| 원재료감액손실 | 34,421 | - | - | 34,421 |
| 대손상각비 | 207,417 | - | - | 207,417 |
| 전환권조정 | (405,910) | (4,318,105) | - | (4,724,015) |
| 단기대여금 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 해외투자자산 | 6,199,226 | 1,007,691 | - | 7,206,917 |
| 장기투자증권 | 75,000 | - | - | 75,000 |
| 미지급비용 | 167,051 | (13,847) | - | 153,204 |
| 상환할증금 | 806,328 | 932,262 | - | 1,738,590 |
| 기타비유동자산손상차손 | 59,460 | (59,460) | - | - |
| 미수수익 | 195,873 | 90,484 | - | 286,357 |
| 외화환산이익 | (959,167) | (411,664) | - | (1,370,831) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,317,530) | (405,883) | - | (3,723,413) |
| 압축기장충당금 | (418,100) | - | - | (418,100) |
| 파생상품부채 | 1,147,730 | 1,993,529 | - | 3,141,259 |
| 복구충당부채 | 89,440 | 4,726 | - | 94,166 |
| 하자보수충당부채 | 13,090 | 56,519 | - | 69,609 |
| 사용권자산 | (577,057) | (222,970) | - | (800,027) |
| 리스부채 | 501,160 | 842,476 | - | 1,343,636 |
| 이자수익 | 58,896 | (20,998) | - | 37,898 |
| 장기종업원급여부채 | 38,552 | (5,432) | - | 33,120 |
| 장기금융상품 | 275,130 | 8,136 | - | 283,266 |
| 토지 | (294,934) | - | - | (294,934) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,707 | (6,707) | - | - |
| 상여 | 518,965 | (518,965) | - | - |
| 공사손실충당부채 | - | 217,751 | - | 217,751 |
| 금융보증부채 | - | 187,560 | - | 187,560 |
| 합계 | 16,606,004 | 2,774,209 | (236,081) | 19,144,132 |
| 세효과 미인식 일시적차이 | 6,996,057 | 9,624,787 | ||
| 세효과 인식 일시적차이 | 9,609,947 | 9,519,345 | ||
| 이연법인세자산(부채) | 2,114,188 | 1,999,063 |
회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계회사 대여금 | 3,846,741 | 2,079,986 |
| 종속회사투자주식손상 | 5,803,371 | 7,206,917 |
| 기타 | 159,430 | 337,883 |
| 합 계 | 9,809,542 | 9,624,786 |
(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이와 이월결손금이 실현되는기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
24. 충당부채
(1) 하자보수충당부채
당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 69,609 | 13,090 |
| 전입액 | 193,853 | 56,519 |
| 기말금액 | 263,462 | 69,609 |
(2) 복구충당부채
당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 94,166 | 89,440 |
| 증가 | 28,182 | 4,726 |
| 기말 | 122,348 | 94,166 |
(3) 공사손실충당금
당기와 전기 중 공사손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 217,751 | - |
| 증가 | 48,984 | 217,751 |
| 기말 | 266,735 | 217,751 |
25. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식수(주) | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 보통주자본금 | 340,000,000 | 340,000,000 |
2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 일자 | 증감주식수 (단위:주) |
주당발행금액 (단위:원) |
자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2022-01-01 | 3,000,000 | 100 | 300,000 | - |
| 유상증자 | 2022-09-20 | 400,000 | 100 | 40,000 | 4,960,000 |
| 전기말 | 2022-12-31 | 3,400,000 | 100 | 340,000 | 4,960,000 |
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2023-01-01 | 3,400,000 | 100 | 340,000 | 4,960,000 |
| 당기말 | 2023-12-31 | 3,400,000 | 100 | 340,000 | 4,960,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 4,960,000 | 4,960,000 |
| 자기주식처분이익 | 762,913 | 762,913 |
| 합 계 | 5,722,913 | 5,722,913 |
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금 재분류 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (45,050) | 27,614 | (28,096) | (45,532) |
| 토지재평가이익 | 232,997 | 295 | - | 233,292 |
| 합 계 | 187,947 | 27,909 | (28,096) | 187,760 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 8,971 | (54,021) | (45,050) |
| 토지재평가이익 | 230,048 | 2,949 | 232,997 |
| 합 계 | 239,019 | (51,072) | 187,947 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9 참조). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익누계액으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이익잉여금으로 대체합니다.
27. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 172,999 | 172,999 |
| 미처분이익잉여금 | 6,504,292 | 11,840,294 |
| 합 계 | 6,677,291 | 12,013,293 |
(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다
(2) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제28(당)기 | 2023년 01월 01일부터 | 부터 | 제27(전)기 | 2022년 01월 01일부터 | 부터 |
| 2023년 12월 31일까지 | 까지 | 2022년 12월 31일까지 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 4월 26일 | 처분확정일 | 2023년 5월 17일 |
| 영인에너지솔루션 주식회사 | (단위: 천원) |
| 과목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 6,504,292 | 11,840,294 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 11,840,294 | 14,915,314 | ||
| 당기순이익 | (5,168,480) | (3,252,936) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (195,618) | 177,916 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 28,096 | - | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 6,504,292 | 11,840,294 | ||
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 36,785,211 | 35,591,022 |
| 상품매출 | 1,080,975 | 736,667 |
| 공사수익 | 38,325,570 | 16,782,312 |
| 용역매출 | 9,993,561 | 6,460,867 |
| 임대매출 | 42,600 | 55,100 |
| 기타매출 | - | 76,964 |
| 합계 | 86,227,917 | 59,702,932 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 제품매출 | 상품매출 | 공사수익 | 용역매출 | 임대매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점: | ||||||
| 한 시점에 인식 | 36,785,211 | 1,080,975 | - | - | - | 37,866,186 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 38,325,570 | 9,993,561 | 42,600 | 48,361,731 |
| 합 계 | 36,785,211 | 1,080,975 | 38,325,570 | 9,993,561 | 42,600 | 86,227,917 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 제품매출 | 상품매출 | 공사수익 | 용역매출 | 임대매출 | 기타매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점: | |||||||
| 한 시점에 인식 | 35,591,022 | 736,667 | - | - | - | 76,964 | 36,404,653 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 16,782,312 | 6,460,867 | 55,100 | - | 23,298,279 |
| 합 계 | 35,591,022 | 736,667 | 16,782,312 | 6,460,867 | 55,100 | 76,964 | 59,702,932 |
28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 - 공사수익 | 3,017,751 | 4,199,980 |
| 계약자산 - 용역매출 | 2,647,499 | 807,635 |
| 대손충당금 | (86,480) | - |
| 계약자산 합계 | 5,578,770 | 5,007,615 |
| 계약부채 - 공사수익 | (7,259,815) | (1,377,405) |
| 계약부채 - 용역매출 | (1,474,855) | (2,585,680) |
| 계약부채 - 제품매출 | (1,142,460) | (920,273) |
| 계약부채 합계 | (9,877,130) | (4,883,358) |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 공사수익 | 1,377,405 | 497,806 |
| 용역매출 | 2,261,654 | 484,488 |
| 제품매출 | - | 91,680 |
29. 건설계약
(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초공사잔액 | 신규수주액 | 변동(*) | 수익인식액 | 기말공사잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사수익 | 15,113,907 | 63,914,806 | 14,989,803 | (38,325,570) | 55,692,946 |
| 용역매출 | 13,499,962 | 10,750,569 | (4,623,036) | (9,993,561) | 9,633,934 |
| 합 계 | 28,613,869 | 74,665,375 | 10,366,767 | (48,319,131) | 65,326,880 |
(*) 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초공사잔액 | 신규수주액 | 변동(*) | 수익인식액 | 기말공사잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사수익 | 34,177,234 | 7,101,223 | (9,382,238) | (16,782,312) | 15,113,907 |
| 용역매출 | 7,115,943 | 9,041,585 | 3,803,301 | (6,460,867) | 13,499,962 |
| 합 계 | 41,293,177 | 16,142,808 | (5,578,937) | (23,243,179) | 28,613,869 |
(*) 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가와 누적손익 등은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적계약손익 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사수익 | 29,687,920 | 34,107,843 | (4,419,923) | 3,017,751 | (7,259,815) |
| 용역매출 | 8,871,996 | 6,918,690 | 1,953,306 | 2,647,499 | (1,395,281) |
| 합계 | 38,559,916 | 41,026,533 | (2,466,617) | 5,665,250 | (8,655,096) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적계약손익 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사수익 | 18,884,779 | 20,968,794 | (2,084,016) | 4,199,980 | (1,377,405) |
| 용역매출 | 5,078,429 | 5,142,131 | (63,702) | 807,635 | (2,585,680) |
| 합계 | 23,963,208 | 26,110,925 | (2,147,718) | 5,007,615 | (3,963,085) |
(3) 보고기간말 종료일 현재 회사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 프로젝트명 | 계약일 | 계약상 완성기한 |
진행률 (%) |
계약자산 (미청구공사(용역)) |
공사(용역)미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 대손충당금 | 금액 | 대손충당금 | ||||
| 98/DPTSC(PTP) | 2020년 7월 | 2023년 11월 | 100 | 1,235,405 | - | 2,336,398 | - |
| ㈜금양 154kV 수전설비 및 지중선로 설치공사 | 2023년 9월 | 2025년 3월 | 28.1 | - | - | 8,677,900 | 150,995 |
| 97/DPTSC(PTP) | 2020년 7월 | 2024년 2월 | 100 | - | - | 3,689,922 | - |
| 제주한림 해상풍력 154kV 수변전설비공사 | 2022년 8월 | 2025년 2월 | 99.9 | 400,150 | 6,963 | - | - |
| 석문 연료전지 22.9kV 송전선로 건설공사 | 2022년 11월 | 2023년 8월 | 100 | - | - | - | - |
| 포스코케미칼(포항) 양극재 154kV 수전설비 GIS 및 TR 구매 | 2022년 9월 | 2023년 6월 | 100 | - | - | - | - |
| 에코프로 CAM9 [4Campus 154kV) 지중선로 및 수전설비 증설공사 |
2023년 6월 | 2024년 8월 | 22.6 | 1,294,380 | 22,522 | - | - |
| 구사리 태양광 Local 수변전설비 및 변전소 부대설비공사 | 2022년 9월 | 2023년 4월 | 100 | - | - | 2,413,822 | - |
| 삼척 구사리 태양광 154kV 변전설비공사 | 2021년 10월 | 2023년 2월 | 100 | - | - | 788,888 | - |
| 154kV 보광변전소 전기설비 및 송전선로 설치공사 | 2022년 1월 | 2026년 12월 | 0 | - | - | - | - |
| Electrical OE/Engineering Transition (Firefly Offshore Wind Farm Project) |
2023년 3월 | 2025년 3월 | 40.2 | 100,286 | 1,745 | 199,934 | 3,479 |
| 음성 천연가스발전소 전기분야 상세설계용역 | 2020년 9월 | 2027년 1월 | 69.5 | 747,701 | 13,010 | - | - |
30. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,966,011 | 2,834,232 |
| 퇴직급여 | 32,923 | 479,069 |
| 복리후생비 | 378,004 | 362,732 |
| 여비교통비 | 132,980 | 105,869 |
| 통신비 | 16,402 | 19,136 |
| 수도광열비 | 904 | 726 |
| 세금과공과 | 127,418 | 144,617 |
| 임차료 | 12,971 | 15,597 |
| 감가상각비 | 510,884 | 338,476 |
| 무형자산상각비 | 118,177 | 73,817 |
| 투자부동산감가상각비 | 27,678 | 27,678 |
| 수선비 | 749 | 238 |
| 차량유지비 | 44,423 | 51,562 |
| 보험료 | 200,636 | 91,091 |
| 보증수리비 | 252,333 | 210,707 |
| 접대비 | 55,117 | 196,936 |
| 전력비 | 2,232 | |
| 운반비 | 6,077 | 374 |
| 사무용품비 | 1,688 | 5,366 |
| 소모품비 | 15,232 | 12,858 |
| 도서인쇄비 | 3,293 | 8,377 |
| 교육훈련비 | 839 | 95 |
| 지급수수료 | 1,312,059 | 1,277,454 |
| 광고선전비 | 61,379 | 43,018 |
| 대손상각비(환입) | (1,249,092) | 1,145,087 |
| 경상연구개발비 | 605,628 | 781,988 |
| 외주용역비 | 19,806 | 20,331 |
| 협회비 | 24,049 | 19,163 |
| 포장비 | 157 | - |
| 합 계 | 5,680,957 | 8,266,594 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,214,768 | (9,713,478) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 49,777,927 | 41,112,348 |
| 종업원급여 | 9,283,580 | 8,695,526 |
| 복리후생비 | 891,949 | 786,469 |
| 여비교통비 | 896,001 | 679,441 |
| 감가상각비 | 976,284 | 734,141 |
| 무형자산상각비 | 119,790 | 73,817 |
| 외주공사비 | 8,599,395 | 2,147,240 |
| 외주가공비 | 1,120,265 | 2,240,146 |
| 외주용역비 | 8,311,852 | 9,031,188 |
| 임차료 | 88,584 | 65,803 |
| 지급수수료 | 1,971,753 | 1,722,021 |
| 광고선전비 | 65,718 | 43,018 |
| 대손상각비(환입) | (1,249,092) | 1,147,886 |
| 운반비 | 1,222,499 | 1,916,418 |
| 기타비용 | 1,749,486 | 1,928,865 |
| 합 계(*) | 89,040,759 | 62,610,849 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
32. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.