| 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인 |
| 제 38 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인 대표이사 김태형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 제주특별자치도 제주시 첨단로 7길 3(영평동) |
| (전 화) | 064)755-8977 |
| 제 38 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 33,829,803,056 | 38,947,367,828 | ||
| (1) 당좌자산 | 19,093,485,506 | 22,531,081,831 | ||
| 현금및현금성자산 | 120,697,301 | 2,544,502,067 | ||
| 단기금융상품(주석3,8,11) | 36,000,000 | 41,000,000 | ||
| 단기투자자산(주석4,22) | 458,160,000 | 458,468,426 | ||
| 매출채권(주석13) | 15,050,991,745 | 17,757,833,882 | ||
| 대손충당금 | (1,244,866,465) | (1,227,904,997) | ||
| 미수금 | 547,269,927 | 524,799,459 | ||
| 미수수익 | 248,745 | 262,968 | ||
| 선급금 | 1,294,473,066 | 20,593,493 | ||
| 정부보조금(주석7) | - | (1,460,816) | ||
| 선급비용 | 165,144,515 | 172,377,736 | ||
| 단기대여금 | 715,817,059 | 574,035,692 | ||
| 재고자산회수권(주석13) | 1,794,216,923 | 1,624,244,931 | ||
| 임차보증금 | 155,000,000 | 42,000,000 | ||
| 당기법인세자산 | 332,690 | 328,990 | ||
| (2) 재고자산 | 14,736,317,550 | 16,416,285,997 | ||
| 상품 | 4,860,577,228 | 6,887,693,363 | ||
| 상품평가충당금 | (19,864,460) | (19,109,099) | ||
| 제품 | 1,769,058,501 | 1,001,673,745 | ||
| 제품평가충당금 | (83,065,828) | (79,423,733) | ||
| 원재료 | 7,870,649,219 | 8,009,399,834 | ||
| 미착품 | 338,962,890 | 616,051,887 | ||
| II. 비유동자산 | 38,109,891,800 | 39,996,361,961 | ||
| (1) 투자자산 | 386,375,061 | 1,066,453,878 | ||
| 장기금융상품(주석3) | 379,147,847 | 1,066,453,878 | ||
| 매도가능증권(주석4,22) | 7,227,214 | - | ||
| (2) 유형자산(주석5,7,8,11) | 36,874,663,515 | 36,707,346,991 | ||
| 토지 | 22,739,123,656 | 21,897,458,497 | ||
| 건물 | 13,630,320,858 | 13,630,320,858 | ||
| 감가상각누계액 | (2,440,377,610) | (2,084,455,154) | ||
| 구축물 | 2,962,610,576 | 2,877,559,741 | ||
| 감가상각누계액 | (673,945,181) | (530,561,523) | ||
| 정부보조금 | (68,550,246) | (39,341,869) | ||
| 기계장치 | 2,400,101,837 | 2,425,155,837 | ||
| 감가상각누계액 | (2,199,791,409) | (2,030,594,794) | ||
| 정부보조금 | (64,848,495) | (116,164,140) | ||
| 차량운반구 | 748,302,042 | 748,302,042 | ||
| 감가상각누계액 | (651,833,939) | (570,235,986) | ||
| 정부보조금 | (3,206,315) | (7,797,253) | ||
| 비품 | 2,797,313,813 | 2,781,639,060 | ||
| 감가상각누계액 | (2,452,247,106) | (2,162,354,573) | ||
| 정부보조금 | (112,469,631) | (204,862,695) | ||
| 건설중인자산 | 267,207,311 | 93,278,943 | ||
| 정부보조금 | (3,046,646) | - | ||
| (3) 무형자산(주석6,7) | 662,923,224 | 1,926,961,092 | ||
| 영업권 | 300,808,294 | 902,422,878 | ||
| 상표권 | 427,487 | 558,713 | ||
| 소프트웨어 | 56,922,329 | 64,847,618 | ||
| 정부보조금 | (25,934,886) | (32,968,117) | ||
| 고객관계 | 289,100,000 | 867,300,000 | ||
| 품종보호권 | 41,600,000 | 124,800,000 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 185,930,000 | 295,600,000 | ||
| 임차보증금 | 185,600,000 | 295,600,000 | ||
| 기타보증금 | 330,000 | - | ||
| 자산총계 | 71,939,694,856 | 78,943,729,789 | ||
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 52,827,473,884 | 54,627,179,169 | ||
| 매입채무(주석11,22) | 16,917,501,178 | 17,696,430,439 | ||
| 미지급금(주석11,22) | 2,835,980,615 | 2,922,100,552 | ||
| 미지급비용(주석22) | 372,426,703 | 401,976,594 | ||
| 선수금 | 1,433,382,332 | 1,458,548,118 | ||
| 선수수익 | 9,095,891 | 9,877,049 | ||
| 당기법인세부채 | - | 506,209 | ||
| 단기차입금(주석3,5,8,11,13,14,22) | 22,427,186,177 | 20,531,873,401 | ||
| 유동성장기차입금(주석5,8,11,13,22) | 2,117,860,000 | 3,165,290,000 | ||
| 유동성사채(주석9,11,22) | 1,033,500,000 | 2,382,000,000 | ||
| 사채할인발행차금(주석9) | - | (45,501,067) | ||
| 유동성전환사채(주석10,11,15,22) | 1,700,000,000 | 1,700,000,000 | ||
| 사채상환할증금(주석10) | 886,288,051 | 692,070,718 | ||
| 전환권조정(주석10) | (122,767,187) | (91,510,080) | ||
| 환불충당부채(주석13) | 3,158,020,124 | 3,711,517,236 | ||
| 임대보증금(주석22) | 59,000,000 | 92,000,000 | ||
| II. 비유동부채 | 3,364,379,957 | 4,806,359,376 | ||
| 장기차입금(주석5,8,11,13,22) | 2,705,760,000 | 4,093,620,000 | ||
| 사채(주석9,11,22) | 511,500,000 | 522,000,000 | ||
| 임대보증금(주석22) | 30,000,000 | - | ||
| 장기미지급금(주석7,22) | 117,119,957 | 190,739,376 | ||
| 부채총계 | 56,191,853,841 | 59,433,538,545 | ||
| 자본 | ||||
| I. 자본금(주석1,15) | 1,882,875,000 | 1,882,875,000 | ||
| 보통주자본금 | 1,882,875,000 | 1,882,875,000 | ||
| II.자본잉여금(주석15) | 5,794,992,381 | 5,794,992,381 | ||
| 주식발행초과금 | 4,689,098,819 | 4,689,098,819 | ||
| 전환권대가(주석10) | 461,696,141 | 461,696,141 | ||
| 전환권매입이익 | 1,589,569 | 1,589,569 | ||
| 기타자본잉여금 | 642,607,852 | 642,607,852 | ||
| III.기타포괄손익누계액(주석19) | 7,521,672,951 | 7,521,672,951 | ||
| 재평가차익(주석5) | 7,521,672,951 | 7,521,672,951 | ||
| IV.이익잉여금(주석16) | 548,300,683 | 4,310,650,912 | ||
| 이익준비금 | 180,000,000 | 180,000,000 | ||
| 미처분이익잉여금 | 368,300,683 | 4,130,650,912 | ||
| 자본총계 | 15,747,841,015 | 19,510,191,244 | ||
| 부채와자본총계 | 71,939,694,856 | 78,943,729,789 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석14) | 39,674,570,132 | 36,291,648,800 | ||
| 상품매출 | 26,243,906,117 | 22,099,587,567 | ||
| 제품매출 | 13,430,664,015 | 14,192,061,233 | ||
| II. 매출원가 | 27,034,144,387 | 22,727,043,325 | ||
| 1. 상품매출원가 | 20,962,804,075 | 17,511,571,900 | ||
| 기초상품재고액 | 6,887,693,363 | 4,016,915,568 | ||
| 당기상품매입액 | 19,079,210,400 | 20,833,587,905 | ||
| 타계정에서 대체액 | 22,521,257 | 125,969,703 | ||
| 타계정으로 대체액 | (166,799,078) | (591,709,038) | ||
| 재고자산평가손실 | 755,361 | 14,501,125 | ||
| 기말상품재고액 | (4,860,577,228) | (6,887,693,363) | ||
| 2. 제품매출원가(주석21) | 6,071,340,312 | 5,215,471,425 | ||
| 기초제품재고액 | 1,001,673,745 | 1,102,354,200 | ||
| 당기제품제조원가 | 7,092,270,258 | 5,555,801,871 | ||
| 타계정에서대체액 | 24,294,317 | 593,890,914 | ||
| 타계정으로 대체액 | (281,481,602) | (1,111,197,179) | ||
| 재고자산평가손실 | 3,642,095 | 76,295,364 | ||
| 기말제품재고액 | (1,769,058,501) | (1,001,673,745) | ||
| III.매출총이익 | 12,640,425,745 | 13,564,605,475 | ||
| IV.판매비와관리비(주석21) | 14,684,645,757 | 15,404,406,518 | ||
| 급여 | 5,052,361,750 | 5,411,288,819 | ||
| 퇴직급여(주석12) | 436,942,010 | 466,501,130 | ||
| 복리후생비 | 618,424,489 | 681,454,098 | ||
| 여비교통비 | 102,095,230 | 135,991,390 | ||
| 접대비 | 462,732,937 | 301,089,258 | ||
| 통신비 | 17,008,283 | 16,807,128 | ||
| 수도광열비 | 38,644,508 | 43,478,194 | ||
| 세금과공과 | 50,656,404 | 52,154,758 | ||
| 감가상각비(주석5) | 332,475,151 | 379,676,477 | ||
| 무형자산상각비(주석6) | 1,267,870,342 | 1,290,033,504 | ||
| 임차료 | 161,497,207 | 136,774,938 | ||
| 수선비 | 1,468,881 | 157,500 | ||
| 보험료 | 41,333,168 | 27,355,149 | ||
| 차량유지비 | 793,673,318 | 879,619,501 | ||
| 경상연구개발비(주석7) | 4,405,932,874 | 4,540,734,846 | ||
| 운반비 | 69,799,747 | 64,186,963 | ||
| 교육훈련비 | 2,174,000 | 1,215,416 | ||
| 도서인쇄비 | 10,909,662 | 14,004,613 | ||
| 회의비 | 7,391,380 | 233,500,931 | ||
| 포장비 | 161,480,774 | 124,744,925 | ||
| 소모품비 | 50,867,017 | 76,707,694 | ||
| 지급수수료 | 315,859,220 | 357,486,577 | ||
| 광고선전비 | 151,709,526 | 120,569,248 | ||
| 대손상각비 | 19,194,168 | (15,717,002) | ||
| 수출제비용 | 19,054,260 | 11,360,774 | ||
| 견본비 | 93,089,451 | 53,229,689 | ||
| V.영업이익 | (2,044,220,012) | (1,839,801,043) | ||
| VI.영업외수익 | 460,259,956 | 354,455,562 | ||
| 이자수익 | 2,448,201 | 2,359,209 | ||
| 배당금수익 | 241,938 | 298,367 | ||
| 외환차익 | 64,231,471 | 68,437,061 | ||
| 외화환산이익 | 18,655,681 | 27,771,579 | ||
| 수입수수료 | 28,581,158 | 32,363,650 | ||
| 유형자산처분이익(주석5) | 2,024,100 | 3,211,066 | ||
| 채무조정이익 | 107,146,908 | 130,115,895 | ||
| 채무면제이익 | 145,062,979 | - | ||
| 잡이익 | 91,867,520 | 89,898,735 | ||
| VII.영업외비용 | 2,178,390,173 | 2,038,930,062 | ||
| 이자비용(주석10) | 1,793,188,453 | 1,758,480,518 | ||
| 외환차손 | 114,854,863 | 26,036,407 | ||
| 외화환산손실 | 42,963,605 | 16,041,435 | ||
| 매출채권처분손실 | 67,987,051 | 95,068,949 | ||
| 만기보유증권손상차손(주석4) | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 유형자산폐기손실(주석5) | 8,815,564 | - | ||
| 잡손실 | 130,580,637 | 123,302,753 | ||
| VIII.법인세비용차감전순이익(손실) | (3,762,350,229) | (3,524,275,543) | ||
| IX.법인세비용(주석17) | - | - | ||
| X.당기순이익(손실) | (3,762,350,229) | (3,524,275,543) | ||
| XI.주당손익(주석18) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (999) | (951) | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 614,215,000 | 6,538,418,561 | 7,521,672,951 | 7,834,926,455 | 22,509,232,967 |
| 주식선택권 행사 | 37,230,000 | 488,003,820 | - | - | 525,233,820 |
| 무상증자 | 1,231,430,000 | (1,231,430,000) | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,524,275,543) | (3,524,275,543) |
| 2023.12.31(전기말) | 1,882,875,000 | 5,794,992,381 | 7,521,672,951 | 4,310,650,912 | 19,510,191,244 |
| 2024.01.01(당기초) | 1,882,875,000 | 5,794,992,381 | 7,521,672,951 | 4,310,650,912 | 19,510,191,244 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,762,350,229) | (3,762,350,229) |
| 2024.12.31(당기말) | 1,882,875,000 | 5,794,992,381 | 7,521,672,951 | 548,300,683 | 15,747,841,015 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 404,936,266 | 1,442,239,831 | ||
| (1) 당기순이익 | (3,762,350,229) | (3,524,275,543) | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 2,688,013,372 | 3,047,931,118 | ||
| 감가상각비 | 938,676,717 | 1,121,727,236 | ||
| 무형자산상각비 | 1,270,370,610 | 1,291,704,766 | ||
| 대손상각비 | 19,194,168 | (15,717,002) | ||
| 매출채권처분손실 | 67,987,051 | 95,068,949 | ||
| 외화환산손실 | 42,963,605 | 13,800,353 | ||
| 재고자산평가손실 | 4,397,456 | 90,796,489 | ||
| 만기보유증권손상차손 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 유형자산폐기손실 | 8,815,564 | - | ||
| 이자비용 | 315,608,201 | 430,550,327 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (272,889,668) | (161,098,540) | ||
| 유형자산처분이익 | 2,024,100 | 3,211,066 | ||
| 채무조정이익 | 107,146,908 | 130,115,895 | ||
| 외화환산이익 | 18,655,681 | 27,771,579 | ||
| 채무면제이익 | 145,062,979 | - | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,752,162,791 | 2,079,682,796 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,655,278,067 | (1,631,301,051) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (22,470,468) | (123,531,028) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 14,223 | (8,653) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (73,879,573) | (1,410,103) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 7,233,221 | (63,521,837) | ||
| 재고자산회수권의 증가 | (169,971,992) | (921,065,573) | ||
| 당기법인세자산의 증가 | (3,700) | (190,420) | ||
| 재고자산의 증가(감소) | 1,675,570,991 | (2,069,329,269) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (804,708,588) | 4,322,253,870 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (82,966,927) | 673,775,641 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (29,549,891) | 354,400,132 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (25,165,786) | 118,004,036 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | (781,158) | 1,246,350 | ||
| 예수금의 감소 | - | (118,772,180) | ||
| 환불충당부채의 증가(감소) | (553,497,112) | 1,564,904,442 | ||
| 당기법인세부채의 감소 | (506,209) | (27,232,377) | ||
| 정부보조금의 사용 | (822,432,307) | - | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 1,460,816 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (635,598,066) | (3,876,307,281) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,732,118,756 | 985,928,683 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 60,000,000 | 60,000,000 | ||
| 단기투자자산의 감소 | 3,042 | 50,549 | ||
| 단기대여금의 회수 | 718,218,633 | 775,964,308 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 939,870,981 | 2,784,898 | ||
| 매도가능증권의 감소 | - | 19,000,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 2,026,100 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 17,399,773 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 35,166,155 | ||
| 임차보증금의 감소 | 12,000,000 | 75,250,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 313,000 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,367,716,822) | (4,862,235,964) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 55,000,000 | 30,000,000 | ||
| 단기투자자산의 증가 | 6,680,000 | 21,480,152 | ||
| 단기대여금의 대여 | 860,000,000 | 1,350,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 252,564,950 | 318,839,794 | ||
| 만기보유증권의 증가 | 20,241,830 | 20,000,000 | ||
| 매도가능증권의 증가 | - | 298,215 | ||
| 토지의 취득 | 788,055,159 | 543,960,000 | ||
| 건물의 취득 | - | 1,657,638,700 | ||
| 구축물의 취득 | 96,853,020 | 292,250,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 23,446,000 | 58,110,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | - | 153,067,828 | ||
| 비품의 취득 | 15,674,753 | 23,176,078 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 227,538,368 | 93,278,943 | ||
| 상표권의 취득 | - | 418,132 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 6,332,742 | 64,493,122 | ||
| 임차보증금의 증가 | 15,000,000 | 235,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 330,000 | 225,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,193,142,966) | 1,948,800,831 | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,147,330,977 | 9,961,620,453 | ||
| 단기차입금의 증가 | 3,177,278,782 | 5,894,548,497 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 2,400,000,000 | ||
| 정부보조금 수령 | 857,727,986 | - | ||
| 사채의 발행 | 1,023,000,000 | 1,044,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 6,000,000 | - | ||
| 장기미지급금의 증가 | 83,324,209 | 86,648,136 | ||
| 주식선택권의 행사 | - | 536,423,820 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,340,473,943) | (8,012,819,622) | ||
| 단기차입금의 감소 | 3,143,150,284 | 4,924,389,622 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 591,290,000 | 717,240,000 | ||
| 유동성사채의 상환 | 2,382,000,000 | 2,360,000,000 | ||
| 전환사채상환예치금지급 | 1,200,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 감소 | 9,000,000 | - | ||
| 장기미지급금의 지급 | 15,033,659 | - | ||
| 주식발행비용 | - | 11,190,000 | ||
| IV. 현금의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (2,423,804,766) | (485,266,619) | ||
| V. 기초의 현금 | 2,544,502,067 | 3,029,768,686 | ||
| VI. 기말의 현금(주석20) | 120,697,301 | 2,544,502,067 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인 |
1. 회사의 개요
주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인(이하 '당사'라 함)은 1987년 1월 30일 설립되었으며, 농약ㆍ비료ㆍ종묘판매업ㆍ위탁판매업 및 무역업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 2017년 10월 주식회사 제농에서 주식회사 제농 농업회사법인으로 사명을 변경하였고, 2020년 3월 주식회사 제농 농업회사법인에서 주식회사 제농 에스앤티 농업회사법인으로 사명을 변경하였습니다. 본점은 제주특별자치도 제주시 첨단로 7길 3에 위치하고 있습니다.
전기 액면분할과 무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 1,883백만원이며,대표이사는 김태형입니다. 당기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 자본금액 | 주식수 | 지분율(%) | 자본금액 | |
| 김태형 | 1,855,440 | 49.27 | 927,720 | 1,855,440 | 49.27 | 927,720 |
| NH애그리비즈밸류크리에이티브 제1호사모투자합자회사 |
195,000 | 5.18 | 97,500 | 195,000 | 5.18 | 97,500 |
| 김도희 | 118,420 | 3.14 | 59,210 | 118,420 | 3.14 | 59,210 |
| 김정준 | 103,500 | 2.75 | 51,750 | 103,500 | 2.75 | 51,750 |
| 기타 | 1,493,390 | 39.66 | 746,695 | 1,493,390 | 39.66 | 746,695 |
| 합 계 | 3,765,750 | 100.0 | 1,882,875 | 3,765,750 | 100.0 | 1,882,875 |
2. 중요한 회계처리정책
당사는 일반기업회계기준에 따라 당기 재무제표를 작성하였으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
가. '제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않은 사항은 없습니다.
(3) 수익의 인식기준
당사는 수익인식기준을 각 거래형태별로 적용하고 있으며, 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식하고 있습니다.
- 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우
- 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우
- 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신 뢰성있게 측정가능한 경우
- 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우
(4) 매출채권 및 대손충당금
당사는 매출채권 등을 타인에게 양도 또는 할인하는 경우 당해 채권에 대한 권리와 의무가 양도인과 분리되어 실질적으로 이전되는 때에는 동 금액을 매출채권에서 차감하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(5) 재고자산의 평가
당사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 수량을 확정하며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 시가(순실현가능가액)가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 또한 시가(순실현가능가액)가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 비경상적으로 재고자산이 판매가능하지 않을 경우, 재고자산폐기손실로하여 영업외비용으로 반영하고 있습니다.
(6) 유가증권의 평가
종속회사, 지분법피투자회사, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 채무증권과 지분증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 재무제표일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 유가증권의 취득원가를 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하여 총평균법으로 산정하고 있습니다.
당사는 만기보유증권을 상각후 취득원가로 평가하고, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 재무제표일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 만기보유증권의 만기액면가액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 이용하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 재무제표일마다 평가하여 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
단기매매증권과 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(7) 유형자산의 평가
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산하고 있습니다. 한편, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 수선비 중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감 후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 당해 자산의 경제적 효익이 발생하는 기간을 합리적으로 추정하여 산출한 내용연수를 적용하여 정률법(건축물은 정액법)으로 계산하고 간접법에 의하여 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 추정내용연수를 적용하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건축물 등 | 20~40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산의 평가와 상각방법
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 5년 |
| 품종보호권 | 5년 |
① 영업권
사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여5년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
③ 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금
당사는 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산취득에 사용될 정부보조금은 관련 자산을 취득하기이전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련자산의 차감계정으로 회계처리한 후, 관련자산의 비용 계상시 상계처리하고 있습니다. 또한,당사는 정부보조금 중 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 있습니다.
(10) 퇴직급여
당사는 퇴직연금제도로 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있으며, 당사는 연금의운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(12) 전환사채
당사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
(13) 추정의 사용
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 우발채무 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가, 판매보증충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 최종적으로 확정된 금액과 다를 수 있습니다.
(14) 자산의 손상차손
당사는 자산의 진부화, 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액과의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리합니다.
다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.
(15) 중소기업 회계처리 특례의 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
① 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
② 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않았습니다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.
③ 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.
④ 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
⑤ 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않습니다.
⑥ 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 않습니다.
⑦ 주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않습니다.
3. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 하나은행 | 36,000 | 36,000 | 차입금 담보 |
| 장기금융상품 | 국민은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 37,500 | 37,500 | ||
4. 투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산, 매도가능증권과 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 내역 | 지분율 (%) |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | |||
| 단기투자자산 | 투자부동산 | - | 458,160 | 458,160 | 451,480 | 451,480 |
| 출자금 | - | - | - | 6,988 | 6,988 | |
| 소계 | 458,160 | 458,160 | 458,468 | 458,468 | ||
| 매도가능증권 | 출자금 | - | 7,227 | 7,227 | - | - |
| 만기보유증권 | 중진공2023제2차스케일업(주1) | - | 20,000 | - | 20,000 | - |
| 중진공2024제1차스케일업(주1) | 20,000 | - | - | - | ||
| 소계 | 40,000 | - | 20,000 | - | ||
| 합계 | 505,387 | 465,387 | 478,468 | 458,468 | ||
(주1) 당사는 만기보유증권의 회수가능가액이 장부가액을 하회하는 경우 손상차손을인식하고 있습니다. 이에 따라 당기중 중진공2024제1차스케일업 후순위채권에 대해 20,000천원의 만기보유증권손상차손을 인식하였고 전기에는 중진공2023제2차스케일업 후순위채권에 대해 20,000천원의 만기보유증권손상차손을 인식하였습니다. 한편, 중진공2024제1차스케일업 후순위채권은 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9참조).
(2) 당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례를 적용함에 따라, 중대한 영향력을 행사할 수 있으나 연결재무제표 작성범위에 해당하지 않는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않았습니다. 또한, 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있으며, 객관적인 손상 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
5. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 21,897,458 | 788,056 | - | 53,610 | - | 22,739,124 |
| 건물 | 11,545,866 | - | - | - | (355,922) | 11,189,944 |
| 구축물 | 2,346,998 | 96,853 | (8,816) | - | (146,370) | 2,288,665 |
| 정부보조금 | (39,342) | (33,710) | - | - | 4,502 | (68,550) |
| 기계장치 | 394,561 | 23,446 | (2) | - | (217,695) | 200,310 |
| 정부보조금 | (116,164) | - | - | (1,957) | 53,273 | (64,848) |
| 차량운반구 | 178,066 | - | - | - | (81,598) | 96,468 |
| 정부보조금 | (7,797) | - | - | 1,957 | 2,634 | (3,206) |
| 비품 | 619,284 | 15,675 | - | - | (289,893) | 345,066 |
| 정부보조금 | (204,863) | - | - | - | 92,393 | (112,470) |
| 건설중인자산 | 93,279 | 227,538 | - | (53,610) | - | 267,207 |
| 정부보조금 | - | (1,586) | - | (1,461) | - | (3,047) |
| 합 계 | 36,707,346 | 1,116,272 | (8,818) | (1,461) | (938,676) | 36,874,663 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 21,353,498 | 543,960 | - | - | - | 21,897,458 |
| 건물 | 10,180,129 | 1,657,639 | - | 35,797 | (327,699) | 11,545,866 |
| 구축물 | 2,187,735 | 292,250 | - | - | (132,987) | 2,346,998 |
| 정부보조금 | (43,422) | - | - | - | 4,080 | (39,342) |
| 기계장치 | 649,267 | 58,110 | - | - | (312,816) | 394,561 |
| 정부보조금 | (215,157) | - | - | - | 98,993 | (116,164) |
| 차량운반구 | 153,100 | 153,068 | (14,189) | - | (113,913) | 178,066 |
| 정부보조금 | (10,638) | - | - | - | 2,841 | (7,797) |
| 비품 | 1,104,627 | 23,176 | - | - | (508,519) | 619,284 |
| 정부보조금 | (373,156) | - | - | - | 168,293 | (204,863) |
| 건설중인자산 | 35,797 | 93,279 | - | (35,797) | - | 93,279 |
| 합 계 | 35,021,780 | 2,821,482 | (14,189) | - | (1,121,727) | 36,707,346 |
(2) 당사는 전기 이전에 최초로 토지에 대해서 재평가모형을 도입하여 평가하였으며,2020년 12월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 당사와 독립적인 감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 8,741,097천원이며, 전기 이전에 재평가모형을 도입함에 따라 기타포괄손익 7,759,011천원이 발생하였습니다.
한편, 당기말 현재 재평가모형을 적용하는 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,055,849 | - | 8,055,849 |
| 재평가차익 | 7,521,673 | - | 7,521,673 |
| 장부가액 | 15,577,522 | - | 15,577,522 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,055,849 | - | 8,055,849 |
| 재평가차익 | 7,521,673 | - | 7,521,673 |
| 장부가액 | 15,577,522 | - | 15,577,522 |
(3) 상기 유형자산과 관련하여 당기와 전기에 인식한 유형자산처분손익과 폐기손실은 다음과 같으며, 영업외수익과 비용으로 계상하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 2,024 | 3,211 |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 유형자산폐기손실 | 8,816 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사 소유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지번 |
면적 (㎡) |
당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 제주특별자치도 제주시 영평동 2230-3 | 6,585.80 | 5,110,581 | 2,297,127 | 5,110,581 | 2,326,105 |
| 제주시 한경면 고산리 3142-35 | 1,676.00 | 259,780 | 71,398 | 259,780 | 71,733 |
| 제주시 조천읍 와흘리 1799 외 2필지 | 7,772.00 | 1,563,848 | 329,584 | 1,563,848 | 326,646 |
| 제주시 한림읍 금능리 1254 | 397.14 | 349,426 | 98,968 | 349,426 | 96,903 |
| 제주시 애월읍 장전리 1495 | 2,581.00 | 132,819 | 31,230 | 132,819 | 30,972 |
| 경기도 오산시 수청동 611-2 | 14.48 | 88,687 | 32,792 | 88,687 | 32,676 |
| 경기도 안성시 양성면 노곡리 594 외 11필지 | 22,671.00 | 3,251,308 | 1,245,012 | 3,251,308 | 1,225,169 |
| 경기도 안성시 미양면 개정리 557 외 14필지 | 49,969.00 | 3,443,688 | 2,126,168 | 3,443,688 | 2,103,496 |
| 경기도 평택시 서탄면 수월암리 469외 5필지 | 3,469.50 | 1,948,317 | 1,277,216 | 1,948,317 | 1,250,110 |
| 충남 천안시 입장면 가산리 533 외 8필지 | 15,254.00 | 1,477,116 | 487,498 | 1,477,116 | 478,822 |
| 충남 천안시 입장면 흑암리 293-2 | 15,041.60 | 1,253,983 | 549,671 | 666,970 | 329,480 |
| 충남 천안시 입장면 용정리 262-2 외 2필지 | 7,308.00 | 812,976 | 327,183 | 558,325 | 240,452 |
| 전남 해남군 문내면 난대리 180 외 16필지 | 75,576.00 | 1,432,893 | 695,022 | 1,432,893 | 687,685 |
| 전남 해남군 문내면 동외리 700 외 4필지 | 66,180.00 | 1,221,141 | 619,005 | 1,221,141 | 615,729 |
| 전남 함평군 대동면 금산리 423-38 외 1필지 | 17,186.00 | 392,560 | 128,329 | 392,559 | 132,610 |
| 합계 | 291,681.52 | 22,739,123 | 10,316,203 | 21,897,458 | 9,948,588 |
(5) 당기말 현재 당사의 유형자산과 관련하여 보험가입된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 장부가액 | 부보금액(주1) | 보험사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 7,718,108 | 7,459,622 | DB손해보험, KB손해보험 NH손해보험 |
| 구축물 | 440,735 | |||
| 기계장치 | 66,437 | |||
| 비품 | 39,997 | |||
| 합계 | 8,265,277 | 7,459,622 |
(주1) 부보금액에 대해서는 중소기업은행과 농협은행에 각각 6,078,622천원, 1,380,000천원이 질권 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 보유의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11참조).
6. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 상각비 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 902,423 | - | (601,615) | - | 300,808 |
| 상표권 | 559 | - | (131) | - | 428 |
| 소프트웨어 | 64,848 | 6,333 | (14,258) | - | 56,923 |
| 정부보조금 | (32,968) | - | 7,033 | - | (25,935) |
| 고객관계 | 867,300 | - | (578,200) | - | 289,100 |
| 품종보호권 | 124,800 | - | (83,200) | - | 41,600 |
| 합 계 | 1,926,962 | 6,333 | (1,270,371) | - | 662,924 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 상각비 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,530,206 | - | (627,783) | - | 902,423 |
| 상표권 | 1 | 656 | (98) | - | 559 |
| 소프트웨어 | 4,976 | 64,493 | (4,622) | - | 64,847 |
| 정부보조금 | - | (35,166) | 2,198 | - | (32,968) |
| 고객관계 | 1,445,500 | - | (578,200) | - | 867,300 |
| 품종보호권 | 208,000 | - | (83,200) | - | 124,800 |
| 합 계 | 3,188,683 | 29,983 | (1,291,705) | - | 1,926,961 |
7. 정부보조금
(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | - | - | |
| 당기증가 | 골든씨드 | 149,985 | 149,997 |
| 종자산업기반구축 세부사업 | - | - | |
| NBT과제 | 72,000 | 90,077 | |
| 디지털수박등 | 580,128 | 627,815 | |
| 디지털 육종 전환 사업 | 29,580 | 27,910 | |
| 기타 | 109,359 | 20,000 | |
| 소계 | 941,052 | 915,799 | |
| 당기감소 | 경상연구개발비등 사용 | 822,432 | 792,524 |
| 선급금 | - | 1,461 | |
| 비품 | 1,586 | - | |
| 구축물 | 33,710 | - | |
| 소프트웨어 | - | 35,166 | |
| 소계 | 857,728 | 829,151 | |
| 상환대상금액(장기미지급금) | 83,324 | 86,648 | |
| 기말잔액 | - | - | |
(2) 당기와 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산의 내역 및 해당 자산의 상각금액과 상계된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 감가상각비상계 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 39,342 | 33,710 | (4,501) | - | 68,551 |
| 기계장치 | 116,164 | - | (53,273) | 1,957 | 64,848 |
| 차량운반구 | 7,797 | - | (2,634) | (1,957) | 3,206 |
| 비품 | 204,863 | - | (92,393) | - | 112,470 |
| 건설중인자산 | - | 1,586 | - | 1,461 | 3,047 |
| 소프트웨어 | 32,968 | - | (7,033) | - | 25,935 |
| 합계 | 401,134 | 35,296 | (159,834) | 1,461 | 278,057 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 감가상각비상계 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 43,422 | - | (4,080) | - | 39,342 |
| 기계장치 | 215,157 | - | (98,993) | - | 116,164 |
| 차량운반구 | 10,638 | - | (2,841) | - | 7,797 |
| 비품 | 373,156 | - | (168,293) | - | 204,863 |
| 소프트웨어 | - | 35,166 | (2,198) | - | 32,968 |
| 합계 | 642,373 | 35,166 | (276,405) | - | 401,134 |
(3) 당기와 전기 중 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 178,859 | 92,211 |
| 증가액 | 83,324 | 86,648 |
| 감소액 | (145,063) | - |
| 기말잔액 | 117,120 | 178,859 |
8. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 22,427,186 | 20,531,873 |
| 유동성장기차입금 | 2,117,860 | 3,165,290 |
| 장기차입금 | 2,705,760 | 4,093,620 |
| 합계 | 27,250,806 | 27,790,783 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 구매자금대출 | 5.48~5.64 | 1,071,000 | 1,200,000 |
| 운전자금대출 | 5.21~5.57 | 2,298,558 | 2,497,982 | |
| 외화대출 | 0.5417~4.8127 | 428,015 | 523,618 | |
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | 5.27~5.89 | 3,361,000 | 3,361,000 |
| 운전자금대출 | 5.39~6.51 | 6,092,613 | 6,149,273 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 4.74~5.087 | 1,746,000 | - |
| 농협은행 | 운전자금대출 | 3.72~5.97 | 4,600,000 | 4,600,000 |
| 시설자금대출 | 5.22~5.62 | 1,480,000 | 1,250,000 | |
| 한국농수산식품유통공사 | 운전자금대출 | 2 | 950,000 | 950,000 |
| 대표이사 | - | 400,000 | - | |
| 합계 | 22,427,186 | 20,531,873 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | 2.6 | 1,217,000 | 1,217,000 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 4.86 | 400,000 | 400,000 |
| 시설자금대출 | 5.71~5.93 | - | 1,892,000 | |
| 농협은행 | 운전자금대출 | 3~6.05 | 2,116,640 | 2,400,000 |
| 시설자금대출 | 5.18~7.08 | 1,040,000 | 1,199,970 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 2.96 | 49,980 | 149,940 |
| 합계 | 4,823,620 | 7,258,910 | ||
| 유동성장기차입금 | (2,117,860) | (3,165,290) | ||
| 차감계 | 2,705,760 | 4,093,620 | ||
(4) 당기말 현재 상기 금융기관 차입금과 관련하여 당사 소유 금융상품과 부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD) |
| 금융기관 | 채무액 | 담보 및 보증 | 담보제공자 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 3,797,573 | 담보 | 당사 | 토지 및 건물 | 1,432,800 |
| 지급보증 | 신용보증기금 | 보증서 | 864,000 | ||
| 지급보증 | 대표이사 | 개인보증 | 1,540,000 | ||
| 지급보증 | 대표이사 | 개인보증 | USD 300 | ||
| 중소기업은행 | 10,670,613 | 담보 | 당사 | 토지, 건물 및 기계장치 | 9,940,800 |
| 지급보증 | 신용보증기금 | 보증서 | 243,000 | ||
| 지급보증 | 대표이사 | 개인보증 | 3,809,244 | ||
| 하나은행 | 2,146,000 | 담보 | 당사 | 토지 및 건물 | 2,808,000 |
| 담보 | 당사 | 단기금융상품 | 39,600 | ||
| 지급보증 | 대표이사 | 개인보증 | 1,310,400 | ||
| 농협은행 | 9,236,640 | 담보 | 당사 | 토지 및 건물 | 11,556,000 |
| 지급보증 | 신용보증기금 | 보증서 | 427,500 | ||
| 한국농수산식품유통공사 | 950,000 | 지급보증 | 서울보증보험 | 보증서 | 800,000 |
| 지급보증 | 한국무역보험공사 | 보증서 | 135,000 | ||
| 합계 | 26,800,826 | 원화 합계 | 34,906,344 | ||
| 외화 합계 | USD 300 | ||||
(5) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 연도 | 금액 |
|---|---|
| 1년초과~2년내 | 1,327,872 |
| 2년초과~5년이내 | 1,175,056 |
| 5년초과 | 202,832 |
| 합계 | 2,705,760 |
9. 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제 8-3회 무기명식 무보증 사모사채(할인채) (중진공2021제1차스케일업유동화전문 유한회사) |
5.786 | - | 1,860,000 |
| 제 9-1회 무기명식 무보증 사모사채(이표채)(중진공2023제2차스케일업유동화전문 유한회사) | 7.795 | - | 522,000 |
| 제 9-2회 무기명식 무보증 사모사채(이표채)(중진공2023제2차스케일업유동화전문 유한회사) | 7.795 | 522,000 | 522,000 |
| 제 10-1회 무기명식 무보증 사모사채(이표채)(중진공2024제1차스케일업유동화전문 유한회사) | 7.051 | 511,500 | - |
| 제 10-2회 무기명식 무보증 사모사채(이표채)(중진공2024제1차스케일업유동화전문 유한회사) | 7.051 | 511,500 | - |
| 합계 | 1,545,000 | 2,904,000 | |
| 유동성사채 | (1,033,500) | (2,382,000) | |
| 차감계 | 511,500 | 522,000 | |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 무보증사모사채 관련 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
① 제 9-2회 무보증사모사채
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 권면총액 | 제9-2회 | 522,000,000원 |
| 발행일 | 2023년 9월 21일 | |
| 상환예정일 | 제9-2회 | 2025년 9월 21일 |
| 발행가액 | 제9-2회 | 522,000,000원 |
| 발행이자율 | 발행일 직전 영업일의 한국금융투자협회가 고시하는 2년 만기 AAA 공모 회사채 민평수익률에 3.5% 가산한 이자율(적용금리: 7.795) | |
| 원금상환방법 | 제9-2회 | 원금상환기일인 2025년 9월 21일에 일시상환 |
| 기한이익 상실 | (1) 발행회사가 본 사채에 대한 원리금의 전부 또는 일부에 대하여 그 지급을 해당 지급기일에 이행하지 않는 경우 (2) 발행회사가 발행한 어음, 수표의 지급정지 또는 어음이 어음교환소의 거래정지처분을 받을 때 (3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하거나 해산의 결의를 한 때 (4) 발행회사가 지급불능상태에 있거나, 이에 대하여 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차개시 신청, 파산신청, 개인회생절차개시 신청, 국제도산절차 신청 및 이와 유사한 절차의 개시 신청의 사유가 발생한 때 (5) 발행회사가 사업장부상의 내용을 중대하게 허위 기재하거나 은폐시킨 경우 (6) 발행회사의 자산에 대하여 압류, 가압류,가처분 등의 사유가 발생한 때 (7) 발행회사 또는 이해관계인이 본 사채의 인수 등에 관하여 체결된 사무사채인수계약 상 내용 및 조건을 위반하고 인수회사, 유동화 전문회사 또는 기타 본 사채의 보유자가 이의 시정을 요구하였으나 위반사항을 시정하지 아니할 때 (8) 사모사채 인수 등에 관한 계약 제4조에 따른 발행회사 또는 이해관계인의 진술과 보장이 허위인 경우 (9) 발행회사의 제3자에 대한 대여금과 지급보증의 합계가 발행회사의 직전 회계연도 말 재무상태표 상 자기자본을 초과하는 경우(단, 발행시 이미 자기자본을 초과하는 경우는 새로운 대여 및 지급보증행위를 하는 경우) (10) 발행회사에게 한국신용정보원의 '신용정보관리규약'에 따른 연체ㆍ대위변제ㆍ대지급ㆍ부도정도(이상 관련인정보 포함), 금융질서문란정보, 공공기록정보의 등록 사유가 발생한 때 (11) 발행회사가 본 사채 이외의 사채, 대출금채무 및 기타 상환의무를 부담하는 채무에 관하여 기한의 이익을 상실하거나 또는 채무불이행 사유가 발생한 때 (12) 중진공이 후순위 유동화사채권자로 참여하는 다른 자산유동화거래에서의 발행회사의 사채 또는 발행회사가 중진공으로부터 정책자금으로 조달한 사채 또는 대출채무의 기한의 이익이 상실된 경우 (13) 발행회사에 대히여 '기업구조조정촉진법', '채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약' 또는 '채권은행협의회 운영협약' 등에 따른 기업구조조정절차의 신청이 있거나 그 절차가 개시된 경우 (14) 제19조에 의한 회계감사결과 감사의견이 '의견거절' 또는 '부적정 의견'일 때 (15) 발행회사 또는 이해관계인이 본 사채 조건상의 의무를 이행할 수 없다고 인수회사, 유동화전문회사 또는 기타 본 사채의 보유자가 판단하였을 때 |
|
② 제 10-1회, 제 10-2회 무보증사모사채
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 권면총액 | 제10-1회 | 511,500,000원 |
| 제10-2회 | 511,500,000원 | |
| 발행일 | 2024년 6월 27일 | |
| 상환예정일 | 제10-1회 | 2025년 6월 27일 |
| 제10-2회 | 2026년 6월 27일 | |
| 발행가액 | 제10-1회 | 511,500,000원 |
| 제10-2회 | 511,500,000원 | |
| 발행이자율 | 발행일 직전 영업일의 한국금융투자협회가 고시하는 2년 만기 AAA 공모 회사채 민평수익률에 3.5% 가산한 이자율(적용금리: 7.051) | |
| 원금상환방법 | 제10-1회 | 원금상환기일인 2025년 6월 27일에 일시상환 |
| 제10-2회 | 원금상환기일인 2026년 6월 27일에 일시상환 | |
| 기한이익 상실 | (1) 발행회사가 본 사채에 대한 원리금의 전부 또는 일부에 대하여 그 지급을 해당 지급기일에 이행하지 않는 경우 (2) 발행회사가 발행한 어음, 수표의 지급정지 또는 어음이 어음교환소의 거래정지처분을 받을 때 (3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하거나 해산의 결의를 한 때 (4) 발행회사가 지급불능상태에 있거나, 이에 대하여 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차개시 신청, 파산신청, 개인회생절차개시 신청, 국제도산절차 신청 및 이와 유사한 절차의 개시 신청의 사유가 발생한 때 (5) 발행회사가 사업장부상의 내용을 중대하게 허위 기재하거나 은폐시킨 경우 (6) 발행회사의 자산에 대하여 압류, 가압류,가처분 등의 사유가 발생한 때 (7) 발행회사 또는 이해관계인이 본 사채의 인수 등에 관하여 체결된 사무사채인수계약 상 내용 및 조건을 위반하고 인수회사, 유동화 전문회사 또는 기타 본 사채의 보유자가 이의 시정을 요구하였으나 위반사항을 시정하지 아니할 때 (8) 사모사채 인수 등에 관한 계약 제4조에 따른 발행회사 또는 이해관계인의 진술과 보장이 허위인 경우 (9) 발행회사의 제3자에 대한 대여금과 지급보증의 합계가 발행회사의 직전 회계연도 말 재무상태표 상 자기자본을 초과하는 경우(단, 발행시 이미 자기자본을 초과하는 경우는 새로운 대여 및 지급보증행위를 하는 경우) (10) 발행회사에게 한국신용정보원의 '신용정보관리규약'에 따른 연체ㆍ대위변제ㆍ대지급ㆍ부도정도(이상 관련인정보 포함), 금융질서문란정보, 공공기록정보의 등록 사유가 발생한 때 (11) 발행회사가 본 사채 이외의 사채, 대출금채무 및 기타 상환의무를 부담하는 채무에 관하여 기한의 이익을 상실하거나 또는 채무불이행 사유가 발생한 때 (12) 중진공이 후순위 유동화사채권자로 참여하는 다른 자산유동화거래에서의 발행회사의 사채 또는 발행회사가 중진공으로부터 정책자금으로 조달한 사채 또는 대출채무의 기한의 이익이 상실된 경우 (13) 발행회사에 대히여 '기업구조조정촉진법', '채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약' 또는 '채권은행협의회 운영협약' 등에 따른 기업구조조정절차의 신청이 있거나 그 절차가 개시된 경우 (14) 제19조에 의한 회계감사결과 감사의견이 '의견거절' 또는 '부적정 의견'일 때 (15) 발행회사 또는 이해관계인이 본 사채 조건상의 의무를 이행할 수 없다고 인수회사, 유동화전문회사 또는 기타 본 사채의 보유자가 판단하였을 때 |
|
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 9-2회 무보증사모사채와 관련하여 중진공2023제2차스케일업 후순위채권에 20,000천원이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 10-1회 및 10-2회 무보증 사모사채와 관련하여,중진공 2024년 제1차 스케일업 후순위채권에 20,000천원이 담보로 제공되어 있으며, 이 또한 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
10. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 5회 |
|---|---|
| 전환사채 액면가액 | 1,700,000 |
| 사채상환할증금 | 886,288 |
| 전환권조정 | (122,767) |
| 장부가액 | 2,463,521 |
| 전환권대가 | 461,696 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 5회 |
|---|---|
| 전환사채 액면가액 | 1,700,000 |
| 사채상환할증금 | 692,071 |
| 전환권조정 | (216,261) |
| 장부가액 | 2,175,810 |
| 전환권대가 | 461,696 |
(2) 당기말 현재 전환사채 조건 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제농 제5회 전환사채 |
| 인수인 | NH애그리비즈밸류크리에이티브제1호 사모투자합자회사 |
| 액면금액 | 3,000,000천원 |
| 발행금액 | 3,000,000천원 |
| 사채의 발행일 | 2016년 11월 7일 |
| 상환 예정일 | 2025년 6월 7일 |
| 이자지급조건 | 연 0.0% |
| 보장수익률 | 연 5.0% |
| 원금상환방법 | 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여 원금에 만기보장수익률을 사채 발행일로부터 만기일까지 기간동안 연복리로 계상한 금액을 가산하여 상환한다. |
| 전환가격 | 250,000원(최초 발행시) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주(액면가액 5,000원) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1월 경과 후 만기일 전일까지 |
| 전환가격조정 | - 2016년 영업이익의 범위(2,560백만원~3,840백만원)에 따라 변동 (조정후 전환가격=250,000원x영업이익/3,200백만원) - IPO가액이 70% 미달 시 70% 상당액 - 전환가격을 하회하는 발행가격(전환가격)으로 유상증자(전환사채등을 발행)하는 경우에는 동 발행가격(전환가격)으로 조정 |
| 인수자의 조기상환청구권 | 사채권자는 다음의 날에 보유한 사채금액 100%를 조기상환하도록 회사에 청구할 수 있음. -2020년3일7일~2020년4월6일 청구 시 2020년5월7일 상환 -2020년9월7일~2020년10월6일 청구 시 2020년11월7일 상환 -2021년3월7일~2021년4월6일 청구 시 2021년5월7일 상환 -2022년9월7일~2022년10월6일 청구 시 2022년11월7일 상환 -2023년3월7일~2023년4월6일 청구 시 2023년5월7일 상환 -2023년9월7일~2023년10월6일 청구 시 2023년11월7일 상환 -2024년3일7일~2024년4월6일 청구 시 2024년5월7일 상환 -2024년9월7일~2024년10월6일 청구 시 2024년11월7일 상환 -2025년3월7일~2025년4월6일 청구 시 2025년5월7일 상환 |
한편, 전기 이전에 제5회 전환사채 3,000,000천원 중 1,300,000천원이 보통주로 전환되었습니다.
상기 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(3) 전환사채 인수자가 조기상환청구권을 행사하지 아니할 경우, 당기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 상환연도 | 상환금액 |
|---|---|
| 2025년 | 2,586,288 |
(4) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 270,107 | 254,867 |
11. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 담보제공자산의 내용 | 채권최고액 | 담보권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 39,600 | 하나은행 | 차입금 담보 |
| 만기보유증권 | 중진공2023제2차스케일업 후순위채권 | 20,000 | 중진공2023제2차 스케일업유동화전문유한회사 |
사채 담보 |
| 중진공2024제1차스케일업 후순위채권 | 20,000 | 중진공2024제1차스케일유동화전문유한회사 | 사채 담보 | |
| 토지ㆍ건물 | 제주시 조천읍 와흘리 토지ㆍ건물 | 1,432,800 | 국민은행 | 차입금 담보 |
| 토지 | 제주시 한경면 고산리 토지 | |||
| 토지ㆍ건물 | 오산시 수청동 건물 토지ㆍ건물 | 274,800 | 중소기업은행 | 차입금 담보 |
| 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 | 평택시 서탄면 수월암리 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 | 3,276,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보 |
| 토지ㆍ건물 | 평택시 서탄면 수월암리 토지ㆍ건물 | 600,000 | 신젠타코리아 | 매입채무 담보 |
| 토지ㆍ건물 | 제주시 영평동 토지ㆍ건물 | 6,390,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보 |
| 2,000,000 | 주식회사 경농 | 매입채무 담보 | ||
| 토지ㆍ건물 | 제주시 한림읍 금능리 토지ㆍ건물 | 648,000 | 하나은행 | 차입금 담보 |
| 토지ㆍ건물 | 전라남도 해남군 문내면 난대리 토지ㆍ건물 | 2,160,000 | 하나은행 | 차입금 담보 |
| 토지 | 전라남도 해남군 문내면 동외리 토지 | |||
| 토지ㆍ건물 | 천안시 서북구 입장면 가산리 토지ㆍ건물 | 3,024,000 1,200,000 |
농협은행 한국삼공㈜ |
차입금 담보 매입채무 담보 |
| 토지 | 천안시 서북구 입장면 용정리 토지 | |||
| 토지 | 천안시 서북구 입장면 흑암리 토지 | |||
| 토지 | 제주시 애월읍 장전리 토지 | 60,000 | 농협은행 | 차입금 담보 |
| 토지 | 함평군 대동면 금산리 토지 | 360,000 | 농협은행 | 차입금 담보 |
| 토지ㆍ건물 | 경기도 안성시 양성면 노곡리 토지ㆍ건물 | 3,840,000 | 농협은행 | 차입금 담보 |
| 1,200,000 | 한국삼공㈜ | 매입채무 담보 | ||
| 토지ㆍ건물 | 경기도 안성시 미양면 개정리 토지ㆍ건물 | 4,272,000 | 농협은행 | 차입금 담보 |
| 1,200,000 | 아그리젠토주식회사 | 매입채무 담보 | ||
| 차랑운반구 | 건설기계 | 84,000 | DGB캐피탈 | 차량할부금 담보 |
| 합계 | 32,101,200 | |||
(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 포함한 타인으로부터 당사가 담보 또는 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD) |
| 제공자명 | 내역 | 제공처 | 담보 또는 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 지급보증 | 국민은행 | 1,540,000 | 채무보증 |
| 지급보증 | USD 330 | 채무보증 | ||
| 지급보증 | 기업은행 | 3,809,244 | 채무보증 | |
| 지급보증 | 하나은행 | 1,310,400 | 채무보증 | |
| 지급보증 | 한국무역보험공사 | 135,000 | 연대보증 | |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 800,000 | 연대보증 | |
| 지급보증 | 사채 | 1,545,000 | 연대보증 | |
| 지급보증 | 전환사채 | 1,700,000 | 연대보증 | |
| 지급보증 | DGB캐피탈 | 70,000 | 차량할부금보증 | |
| 지급보증 | 현대캐피탈 | 25,250 | 운용리스보증 | |
| 원화소계 | 10,934,894 | |||
| 외화소계 | USD 330 | |||
| 신용보증기금 | 지급보증 | 국민은행 | 864,000 | 채무보증 |
| 지급보증 | 중소기업은행 | 243,000 | 채무보증 | |
| 지급보증 | 농협은행 | 427,500 | 채무보증 | |
| 원화소계 | 1,534,500 | |||
| 한국무역보험공사 | 지급보증 | 한국농수산식품유통공사 | 135,000 | 채무보증 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 한국농수산식품유통공사 | 800,000 | 기업금융 |
| 지급보증 | ㈜팜한농 | 300,000 | 물품대금 | |
| 지급보증 | - | 158,461 | 인허가 등 | |
| 원화소계 | 1,258,461 | |||
| 원화합계 | 13,862,855 | |||
| 외화합계 | USD 330 | |||
12. 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 비용으로인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 843,300천원과 777,418천원입니다.
13. 충당부채, 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 환불충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,717,517 | 2,146,613 |
| 설정액 | (553,497) | 1,564,904 |
| 기말 | 3,158,020 | 3,711,517 |
(2) 고객에게서 제품을 회수할 권리는 재고자산회수권으로하여 자산으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 재고자산회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,624,245 | 703,179 |
| 설정액 | 169,972 | 921,066 |
| 기말 | 1,794,217 | 1,624,245 |
(3) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제공처 | 매수 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 수표 | ㈜국민은행 | 1매 | 백지 1매 |
(4) 당기말 현재 만기가 도래되지 않은 할인어음은 없습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 천USD, 천JPY) |
| 금융기관 | 약정종류 | 약정한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 구매자금대출 | 1,080,000 | 1,071,000 |
| 운전자금대출 | 720,000 | 646,558 | |
| 일반당좌대출 | 194,000 | - | |
| 외화지급보증 | USD 300 | JPY 35,599 | |
| USD 64 | |||
| 기업은행 | 운전자금대출 | 270,000 | 182,613 |
| 원화 합계 | 2,264,000 | 1,900,171 | |
| 외화 합계 | USD 300 | JPY 35,599 USD 64 |
|
14. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 대표이사와 특수관계기업 | ㈜제이앤개발 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 농업회사법인 ㈜비제이아그로(주1) | 제품매출 | 34,950 | 30,816 |
| 매도가능증권 처분 | - | 19,000 | |
| 매출 등 합계 | 34,950 | 49,816 | |
| 매입 등 합계 | - | - | |
(주1) 농업회사법인 ㈜비제이아그로는 37기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 거래내역 | 차입 | 상환 | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 김태형 | 단기차입금 | 700,000 | (300,000) | 400,000 |
15. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말(주1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 3,765,750주 | 3,765,750주 |
| 자본금 | 1,882,875,000원 | 1,882,875,000원 |
(주1) 회사는 2023년 5월 5일에 주당 5,000원에서 주당 500원으로 액면분할을 실시하였고, 2023년 5월 12일에 주식발행초과금 1,231,430천원을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 주식수 | 3,765,750 | 122,843 |
| 주식선택권 행사 | - | 71,760 |
| 액면분할 | - | 1,108,287 |
| 무상증자 | - | 2,462,860 |
| 기말 발행주식수 | 3,765,750 | 3,765,750 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 4,689,099 | 4,689,099 |
| 전환권대가 | 461,696 | 461,696 |
| 전환권매입이익 | 1,589 | 1,589 |
| 기타자본잉여금 | 642,608 | 642,608 |
| 합계 | 5,794,992 | 5,794,992 |
(주1) 회사는 2023년 5월 12일에 주식발행초과금 1,231,430천원을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,689,099 | 5,432,525 |
| 주식선택권 행사 | - | 488,004 |
| 무상증자 | - | (1,231,430) |
| 기말금액 | 4,689,099 | 4,689,099 |
(5) 주식선택권
① 당기말 현재 당사가 발행한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 약정유형 | 주식선택권부여 | 주식선택권부여 |
| 대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여일 | 2020.3.30 | 2023.3.31 |
| 부여수량(주1) | 256,470주 | 60,000주 |
| 행사가액(주1) | 6,667원 | 16,667원 |
| 가득조건 | 권리부여일로부터 2년이 경과한 날부터 7년이내 행사가능 | 권리부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년이내 행사가능 |
(주1) 당기 액면분할 및 무상증자로 인해 부여수량 및 행사가액을 비례적으로 조정하였습니다.
② 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 316,470 | 13,331 |
| 조정(주1) | - | 386,599 |
| 부여 | - | 60,000 |
| 행사 | - | 80,460 |
| 상실 | - | 63,000 |
| 기말 | 316,470 | 316,470 |
| 당기말 현재 행사가능 | 256,470 | 256,470 |
(주1) 당기 액면분할 및 무상증자로 인해 주식선택권을 비례적으로 조정하였습니다.
③ 당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업특례를 적용하여 주식결제형 주식기준보상거래에 대해 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하고 있지 않습니다.
16. 이익잉여금
(1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전 에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있으며, 동 준비금은 자본전입 또는 결손보전의 목적외에는 사용할 수 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 180,000 | 180,000 |
| 이익준비금 | 180,000 | 180,000 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2025년 3월 31일 | 처분확정일 : 2024년 3월 29일 | |||
| I. 미처분이익잉여금 | 368,300 | 4,130,650 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 4,130,650 | 7,654,926 | ||
| 당기순이익(손실) | (3,762,350) | (3,524,276) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 368,300 | 4,130,650 | ||
17. 법인세비용
당기와 전기의 법인세의 구성내역 및 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,762,350) | (3,524,276) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기 법인세차감전순손실 발생으로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.
18. 주당손익
당기와 전기의 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기의 주당이익은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | (-)3,762,350,229원 | (-)3,524,275,543원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 3,765,750주 | 3,705,300주 |
| 기본주당순이익(손실) | (-)999원 | (-)951원 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 일, 주) |
| 구분 | 유통시작일 | 유통일수 | 유통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 366일 | 3,765,750 | 1,378,264,500 |
| 합계 | 3,765,750 | 1,378,264,500 | ||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,765,750 | |||
| ② 전기 | (단위 : 일, 주) |
| 구분 | 유통시작일 | 유통일수 | 유통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 365 | 3,685,290 | 1,345,130,850 |
| 주식선택권 행사 | 2023-05-08 | 238 | 9,000 | 2,142,000 |
| 주식선택권 행사 | 2023-08-28 | 126 | 7,890 | 994,140 |
| 주식선택권 행사 | 2023-10-26 | 67 | 60,420 | 4,048,140 |
| 주식선택권 행사 | 2023-11-24 | 38 | 3,150 | 119,700 |
| 합계 | 3,765,750 | 1,352,434,830 | ||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,705,300 | |||
19. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 당사의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (3,762,350) | (3,524,276) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 재평가차익 | - | - |
| 포괄이익 | (3,762,350) | (3,524,276) |
20. 현금흐름표 관련사항
현금흐름표 작성시 사용된 현금은 재무상태표 상 현금및현금성자산 계정금액이며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 53,610 | 35,797 |
| 매출채권 제각 | 2,233 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,387,860 | 1,983,290 |
| 유동성장기차입금 만기연장 | 1,844,000 | 400,000 |
| 사채의 유동성 대체 | 522,000 | 1,762,710 |
| 장기미지급금의 유동성대체 | 11,881 | 15,034 |
| 정부보조금과 감가상각비 상계 | 152,801 | 276,405 |
| 외상매출금 대물변제 | - | 430,000 |
| 무상증자 | - | 1,231,430 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 120,000 | - |
| 사채할증발행차금의 증가 | 194,217 | - |
| 임대보증금의 만기연장 | 30,000 | - |
21. 부가가치계산을 위한 자료
당사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비(주1) | 제조원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 | |
| 급여 | 7,576,562 | 1,201,836 | 8,778,398 | 8,024,546 | 970,478 | 8,995,024 |
| 퇴직급여 | 715,128 | 128,171 | 843,299 | 705,325 | 72,093 | 777,418 |
| 복리후생비 | 916,389 | 128,766 | 1,045,155 | 1,039,216 | 120,930 | 1,160,146 |
| 감가상각비 | 705,556 | 233,121 | 938,677 | 818,612 | 303,115 | 1,121,727 |
| 세금과공과 | 62,662 | 9,544 | 72,206 | 62,735 | 9,163 | 71,898 |
| 임차료 | 215,108 | 42,950 | 258,058 | 203,147 | 27,318 | 230,465 |
| 합계 | 10,191,405 | 1,744,388 | 11,935,793 | 10,853,581 | 1,503,097 | 12,356,678 |
(주1) 당기 판매비와 관리비에 포함된 경상연구개발비 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래내역 | 당기 |
|---|---|
| 급여 | 2,524,200 |
| 퇴직급여 | 278,186 |
| 복리후생비 | 297,964 |
| 감가상각비 | 373,081 |
| 세금과공과 | 12,005 |
| 임차료 | 53,611 |
| 합계 | 3,539,047 |
22. 금융상품
(1) 금융상품의 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 단기투자자산 | 시장성없는 지분증권 | - | 6,988 |
| 매도가능증권 | 시장성없는 지분증권 | 7,227 | - |
금융자산의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
① 시장성 없는 지분증권
당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례를 적용함에 따라 시장성 없는 지분증권에 해당하는 동 매도가능증권에 대해 객관적인 손상차손의 증거가 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
① 금융부채의 만기분석
당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 16,917,501 | - | - | - | 16,917,501 |
| 미지급금 | 2,835,981 | - | - | - | 2,835,981 |
| 미지급비용 | 372,427 | - | - | - | 372,427 |
| 단기차입금 | 22,427,186 | - | - | - | 22,427,186 |
| 유동성전환사채 | 1,700,000 | - | - | - | 1,700,000 |
| 장기차입금 | 2,117,860 | 1,327,872 | 2,117,860 | 2,705,760 | 8,269,352 |
| 사채 | 1,033,500 | 511,500 | - | - | 1,545,000 |
| 임대보증금 | 59,000 | 30,000 | - | - | 89,000 |
| 장기미지급금 | - | 117,120 | - | - | 117,120 |
| 합계 | 47,463,455 | 1,986,492 | 2,117,860 | 2,705,760 | 54,273,567 |
② 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
23. 재무제표 확정일
당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 31일 개최되는 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.