| 주식회사 에스엘테라퓨틱스 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스엘테라퓨틱스 대표이사 최종성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 성북구 안암로 145, 산학관602-4호(고려대학교자연계캠퍼스) |
| (전 화) | 02-2070-1177 |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스엘테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기말 | 제 12(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 272,096,032 | 602,106,139 | ||
| (1) 당좌자산 | 186,887,905 | 338,835,878 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석4,20) | 123,359,675 | 296,164,631 | ||
| 국고보조금(주석9) | - | - | ||
| 2. 매출채권(주석5,20) | 110,594,311 | 89,738,288 | ||
| 대손충당금 | (47,087,341) | (47,087,341) | ||
| 3. 미수금(주석5) | 44,245,596 | 63,636,363 | ||
| 대손충당금 | (44,245,596) | (63,636,363) | ||
| 4. 선급금(주석5) | 2,200,000 | 2,200,000 | ||
| 대손충당금 | (2,200,000) | (2,200,000) | ||
| 5. 당기법인세자산(주석15) | 21,260 | 20,300 | ||
| (2) 재고자산(주석6) | 85,208,127 | 263,270,261 | ||
| 1. 제품 | 44,045,927 | 130,367,136 | ||
| 2. 원재료 | 41,108,600 | 133,103,125 | ||
| 재고자산평가충당금 | - | (200,000) | ||
| 3. 재공품 | 53,600 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 552,695,118 | 663,365,992 | ||
| (1) 유형자산(주석7) | 58,271,785 | 129,436,349 | ||
| 1. 기계장치 | 600,406,618 | 600,406,618 | ||
| 감가상각누계액 | (563,100,533) | (528,508,700) | ||
| 2. 공구와기구 | 7,208,400 | 7,208,400 | ||
| 감가상각누계액 | (5,870,984) | (4,772,308) | ||
| 3. 비품 | 519,351,728 | 518,069,919 | ||
| 감가상각누계액 | (499,723,444) | (462,967,580) | ||
| (2) 무형자산(주석8) | 452,413,333 | 469,349,643 | ||
| 1. 산업재산권 | 52,413,333 | 60,413,333 | ||
| 2. 소프트웨어 | - | 2,976,310 | ||
| 3. 건설중인자산 | 400,000,000 | 405,960,000 | ||
| (3) 기타비유동자산 | 42,010,000 | 64,580,000 | ||
| 1. 임차보증금 | 41,510,000 | 64,080,000 | ||
| 2. 기타보증금 | 500,000 | 500,000 | ||
| 자산총계 | 824,791,150 | 1,265,472,131 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,637,891,323 | 1,744,578,910 | ||
| 1. 매입채무(주석10) | 44,397,668 | 81,103,579 | ||
| 2. 미지급금(주석10) | 573,864,421 | 615,905,329 | ||
| 3. 예수금 | 26,805,820 | 25,158,940 | ||
| 4. 부가세예수금 | 10,021,083 | 6,656,967 | ||
| 5. 단기차입금(주석10,11,17) | 810,000,000 | 810,000,000 | ||
| 6. 미지급비용(주석10) | 49,802,331 | 105,674,095 | ||
| 7. 유동성장기부채(주석10,11,17) | 123,000,000 | 100,080,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 488,443,000 | 617,687,815 | ||
| 1. 장기차입금(주석10,11,17) | 123,000,000 | 199,920,000 | ||
| 2. 복구충당부채(주석12) | 65,443,000 | 65,443,000 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석13) | - | 52,324,815 | ||
| 4. 장기미지급금(주석10) | 300,000,000 | 300,000,000 | ||
| 부채총계 | 2,126,334,323 | 2,362,266,725 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,14) | 5,189,059,500 | 5,189,059,500 | ||
| 1. 보통주자본금 | 5,189,059,500 | 5,189,059,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24,002,480,881 | 23,402,486,385 | ||
| 1. 주식발행초과금(주석14) | 23,402,486,385 | 23,402,486,385 | ||
| 2. 기타자본잉여금 | 599,994,496 | - | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 2,013,525,000 | 1,904,931,540 | ||
| 1. 주식매입선택권(주석14) | 2,013,525,000 | 1,904,931,540 | ||
| Ⅳ. 결손금 | 32,506,608,554 | 31,593,272,019 | ||
| 1. 미처리결손금(주석14) | (32,506,608,554) | (31,593,272,019) | ||
| 자본총계 | (1,301,543,173) | (1,096,794,594) | ||
| 부채및자본총계 | 824,791,150 | 1,265,472,131 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 13 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엘테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 438,474,111 | 231,191,323 | ||
| 1. 제품매출 | 438,474,111 | 216,191,323 | ||
| 2. 용역매출 | - | 15,000,000 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 179,197,656 | 136,608,955 | ||
| 1. 제품매출원가 | 179,197,656 | 136,608,955 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 259,276,455 | 94,582,368 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 1,090,968,840 | 1,886,332,244 | ||
| 1. 급여(주석21) | 299,171,478 | 272,570,100 | ||
| 2. 퇴직급여(주석21) | 18,966,140 | 92,500,265 | ||
| 3. 복리후생비(주석21) | 22,686,975 | 67,523,262 | ||
| 4. 여비교통비 | 445,630 | 2,526,827 | ||
| 5. 접대비 | 635,630 | 1,351,160 | ||
| 6. 통신비 | 4,435,675 | 6,160,679 | ||
| 7. 수도광열비 | - | 185,980 | ||
| 8. 세금과공과금(주석21) | 17,097,800 | 35,262,600 | ||
| 9. 감가상각비(주석21) | 69,694,087 | 135,439,815 | ||
| 10. 임차료(주석21) | 87,167,857 | 192,014,123 | ||
| 11. 보험료 | 5,073,440 | 16,202,750 | ||
| 12. 차량유지비 | - | 1,637,988 | ||
| 13. 경상연구개발비 | 150,331,496 | 521,669,478 | ||
| 14. 운반비 | 4,132,090 | 3,384,410 | ||
| 15. 교육훈련비 | 372,000 | - | ||
| 16. 도서인쇄비 | 452,728 | 484,295 | ||
| 17. 사무용품비 | 17,200 | 162,970 | ||
| 18. 소모품비 | 947,672 | 518,858 | ||
| 19. 지급수수료 | 214,093,605 | 186,603,008 | ||
| 20. 광고선전비 | 16,809,814 | - | ||
| 21. 대손상각비(환입) | (19,390,767) | (51,764,909) | ||
| 22. 건물관리비 | 78,258,520 | 92,785,518 | ||
| 23. 무형자산상각비(주석21) | 10,976,310 | 13,881,880 | ||
| 24. 주식보상비용(주석14) | 108,593,460 | 295,231,187 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (831,692,385) | (1,791,749,876) | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 7,536,975 | 560,292,132 | ||
| 1. 이자수익 | 161,857 | 170,077 | ||
| 2. 외환차익 | 872,775 | 25 | ||
| 3. 외화환산이익 | 94,995 | - | ||
| 4. 유형자산처분이익 | - | 292,834 | ||
| 5. 복구충당부채환입액 | - | 52,767,934 | ||
| 6. 잡이익 | 6,407,348 | 507,061,262 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 89,181,125 | 1,205,642,337 | ||
| 1. 이자비용 | 67,656,863 | 424,098,823 | ||
| 2. 외환차손 | 1,742,635 | 719,167 | ||
| 3. 외화환산손실 | - | 194,951 | ||
| 4. 재고자산감모손실 | 19,781,618 | - | ||
| 5. 유형자산처분손실 | - | 23,835,975 | ||
| 6. 무형자산손상차손 | - | 600,000,000 | ||
| 7. 기타의대손상각비 | - | 135,000,000 | ||
| 8. 잡손실 | 9 | 21,793,421 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) | (913,336,535) | (2,437,100,081) | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석15) | - | |||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | (913,336,535) | (2,437,100,081) | ||
| ⅩI. 주당손익(주석16) | (87) | (381) | ||
| 기본주당손익 | (96) | (381) | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 13 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엘테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 4,117,395,000 | 15,518,096,968 | 1,609,700,353 | (29,156,171,938) | (7,910,979,617) |
| 전환사채전환 | 676,927,500 | 6,779,125,817 | - | - | 7,456,053,317 |
| 유상증자 | 394,737,000 | 1,105,263,600 | - | - | 1,500,000,600 |
| 주식매수선택권 | - | - | 295,231,187 | - | 295,231,187 |
| 당기순손실 | - | - | - | (2,437,100,081) | (2,437,100,081) |
| 2022.12.31(전기말) | 5,189,059,500 | 23,402,486,385 | 1,904,931,540 | (31,593,272,019) | (1,096,794,594) |
| 2023.01.01(당기초) | 5,189,059,500 | 23,402,486,385 | 1,904,931,540 | (31,593,272,019) | (1,096,794,594) |
| 주식매수선택권 | - | - | 108,593,460 | - | 108,593,460 |
| 자기주식 처분 | 599,994,496 | 599,994,496 | |||
| 당기순손실 | - | - | - | (913,336,535) | (913,336,535) |
| 2023.12.31(당기말) | 5,189,059,500 | 24,002,480,881 | 2,013,525,000 | (32,506,608,554) | (1,301,543,173) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 13 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엘테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (740,087,643) | (1,785,243,016) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (913,336,535) | (2,437,100,081) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 238,984,237 | 1,627,032,902 | ||
| 감가상각비 | 72,446,373 | 140,453,087 | ||
| 무형자산상각비 | 10,976,310 | 13,881,880 | ||
| 퇴직급여 | 4,416,662 | 38,447,151 | ||
| 이자비용 | - | 365,600,959 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 600,000,000 | ||
| 재고자산감모손실 | 19,781,618 | - | ||
| 광고선전비 | 16,809,814 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 23,835,975 | ||
| 외화환산손실 | - | 185,861 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 120,000,000 | ||
| 지급임차료 | - | 29,396,802 | ||
| 지급수수료 | 5,960,000 | - | ||
| 주식보상비용 | 108,593,460 | 295,231,187 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (19,590,767) | (595,617,377) | ||
| 대손충당금환입 | (19,390,767) | 51,764,909 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 292,834 | ||
| 재고자산평가충당금환입액 | (200,000) | - | ||
| 복구충당부채환입액 | - | 52,767,934 | ||
| 잡이익 | - | 490,791,700 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (46,144,578) | (379,558,460) | ||
| 매출채권의 증감 | (20,856,023) | (40,254,815) | ||
| 미수금의 증감 | 19,390,767 | 184,906,715 | ||
| 선급비용의 증감 | - | 157,181,195 | ||
| 당기법인세자산의 증감 | (960) | 1,307,420 | ||
| 재고자산의 증감 | 141,670,702 | (66,200,276) | ||
| 정부보조금의 증감 | - | (27,500,000) | ||
| 외상매입금의 증감 | (36,705,911) | 64,442,099 | ||
| 미지급금의 증감 | (46,457,570) | (440,336,940) | ||
| 예수금의 증감 | 1,646,880 | (93,876,040) | ||
| 부가세예수금의 증감 | 3,364,116 | - | ||
| 퇴직급여충당부채의 증감 | (52,324,815) | - | ||
| 선수금의 증감 | - | 6,656,967 | ||
| 미지급비용의 증감 | (55,871,764) | (125,884,785) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 21,288,191 | 251,937,141 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 22,570,000 | 257,897,141 | ||
| 임차보증금의 감소 | 22,570,000 | 10,000,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 54,200,000 | ||
| 장기선급금의 감소 | - | 3,387,744 | ||
| 장기금융상품의 처분 | - | 170,545,760 | ||
| 유형자산의 처분 | - | 19,763,637 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,281,809) | (5,960,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,281,809) | - | ||
| 무형자산의 취득 | - | (5,960,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 545,994,496 | 1,500,000,600 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 599,994,496 | 1,500,000,600 | ||
| 자기주식처분 | 599,994,496 | - | ||
| 유상증자 | - | 1,500,000,600 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (54,000,000) | - | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (54,000,000) | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (172,804,956) | (33,305,275) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 296,164,631 | 329,469,906 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금(주석4,20) | 123,359,675 | 296,164,631 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 13 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 12 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스엘테라퓨틱스 |
1.회사의 개요
주식회사 에스엘테라퓨틱스(구, 주식회사 스템랩)(이하 "당사", 대표이사 최종성)은 2011년 7월 8일 설립되어,역분화줄기세포 기술을 활용한 각종 신경질환에 활용될 신경줄기 세포치료제의 개발및 생산과 세포배양액을 활용한 발모 및 피부재생물질 제품 등의 개발 및 생산을 주업종으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울 성북구 안암로에 위치하고 있으며, 2022년 12월 주식회사 스템랩에서 주식회사 에스엘테라퓨틱스로 사명이 변경되었습니다.
한편, 당사는 2016년 11월 29일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다.
당사의 당기말 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며, 당기말 현재 당사의 발행주식수와 납입자본금은 보통주 10,378,119주와 5,189,059천원입니다.
당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율 |
| 보통주 | ||
| 브레인제1호투자조합 | 1,025,310 | 9.88% |
| 최종성 | 789,474 | 7.61% |
| 윤종하 | 742,128 | 7.15% |
| 뉴런하이브리드투자조합제2호 | 648,921 | 6.25% |
| 주식회사 에스엘테라퓨틱스(자기주식) | 595,349 | 5.74% |
| 스카이투자조합 | 541,665 | 5.22% |
| 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드3호 | 398,644 | 3.84% |
| (주)에임드바이오 | 375,000 | 3.61% |
| 서철호 | 367,000 | 3.54% |
| 유승권 | 362,000 | 3.49% |
| 하미수 유한회사 | 283,045 | 2.73% |
| SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합 | 281,250 | 2.71% |
| 박경태 | 280,137 | 2.70% |
| IBK금융그룹IP창조투자조합 | 199,322 | 1.92% |
| 수림여성창조기업벤처투자조합 | 187,500 | 1.81% |
| 김용수 | 179,390 | 1.73% |
| 오동훈 | 145,157 | 1.40% |
| 지연길 | 120,000 | 1.16% |
| 고상운 | 119,820 | 1.15% |
| KB증권 | 116,502 | 1.12% |
| 정재연 | 115,869 | 1.12% |
| 기타주주 | 2,504,636 | 24.13% |
| 합계 | 10,378,119 | 100.00% |
2. 재무제표 작성 기준
2.1. 회계기준의 적용
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2. 측정기준
재무제표는 아래 유의적인 회계정책에서 별도로 언급하는 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.3. 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
2.4 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
당사의 재무제표는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
3-1. 외화거래
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
3-2. 현금및현금성자산
통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3-3. 금융상품
(1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
(2) 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
3-4. 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
3-5. 재고자산
재고자산은 개별법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
3-6. 유형자산
유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-7. 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
3-8. 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
3-9. 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
3-10. 퇴직급여
(1) 확정기여형퇴직연금제도
당사의 퇴직급여는 확정기여형 제도입니다. 확정기여형퇴직연금제도에서는 가입금융기관의 산정금액에 의해 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)이 결정되며, 당사는납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여충당부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 미지급한 부담금은 미지급금으로 처리하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
3-11. 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
3-12. 수익
당사의 수익은 재화의 판매와 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행율을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
3-13. 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재
하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니
다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하
기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가
확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
3-14. 비금융자산의 손상
금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개발 자산별로 추정합니다. 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
3-15. 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
3-16. 주당손익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
3-17. 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 123,360 | 296,165 |
당기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
5. 매출채권 등과 대손충당금
5-1. 매출채권 등의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 매출채권 | 89,738 | 438,474 | (417,618) | 110,594 |
| 대손충당금 | (47,087) | - | - | (47,087) |
| 미수금 | 63,636 | 28,538 | (47,929) | 44,246 |
| 대손충당금 | (63,636) | (6,109) | 25,500 | (44,246) |
| 선급금 | 2,200 | - | - | 2,200 |
| 대손충당금 | (2,200) | - | - | (2,200) |
| 합계 | 42,651 | 460,903 | (440,047) | 63,507 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 매출채권 | 49,669 | 250,067 | (209,998) | 89,738 |
| 대손충당금 | (47,087) | - | - | (47,087) |
| 미수금 | 248,543 | 1,580,883 | (1,765,790) | 63,636 |
| 대손충당금 | (115,401) | - | 51,765 | (63,636) |
| 선급금 | 2,200 | - | - | 2,200 |
| 대손충당금 | (2,200) | - | - | (2,200) |
| 합계 | 135,724 | 1,830,950 | (1,924,023) | 42,651 |
5-2. 대손충당금은 매출채권등의 거래처별 잔액에 대하여 연령분석 결과에 따라 경과월수를 기준으로 일정율의 대손충당금 설정율을 적용하여 설정하고 있습니다.
6. 재고자산과 재고자산 평가충당금
6-1. 재고자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 제품 | 130,367 | 129,468 | (215,789) | 44,046 |
| 원재료 | 133,103 | 20,128 | (112,123) | 41,108 |
| (재고자산평가충당금) | (200) | - | 200 | - |
| 재공품 | - | 54 | - | 54 |
| 합계 | 263,270 | 149,650 | (327,712) | 85,208 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 제품 | 76,896 | 191,740 | (138,269) | 130,367 |
| 원재료 | 120,374 | 153,014 | (140,285) | 133,103 |
| (재고자산평가충당금) | (200) | - | - | (200) |
| 합계 | 197,070 | 344,754 | (278,554) | 263,270 |
6-2. 당기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 200 | 200 |
| 재고자산평가충당금환입 | (200) | - |
| 기말 | - | 200 |
당기의 재고자산평가충당금 200천원은 사용에 따라 전부 환입 처리되었습니다.
7. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(손상) | 감가상각비 | 기말 |
| 기계장치 | 71,898 | - | - | (34,592) | 37,306 |
| 공구와기구 | 2,436 | - | - | (1,098) | 1,338 |
| 비품 | 55,102 | 1,282 | - | (36,756) | 19,628 |
| 합계 | 129,436 | 1,282 | - | (72,446) | 58,272 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| 기계장치 | 130,960 | - | - | (59,062) | 71,898 |
| 공구와기구 | 4,437 | - | - | (2,001) | 2,436 |
| 비품(주1) | 177,799 | - | (43,307) | (79,390) | 55,102 |
| 합계 | 313,196 | - | (43,307) | (140,453) | 129,436 |
(주1) 전기 중 임대차 만료에 따른 복구자산감소액 43,307천원이 포함되어 있습니다.
8. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
| 산업재산권 | 60,413 | - | - | (8,000) | 52,413 |
| 소프트웨어 | 2,977 | - | - | (2,977) | - |
| 건설중인자산 | 405,960 | - | (5,960) | - | 400,000 |
| 합계 | 469,350 | - | (5,960) | (10,977) | 452,413 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 손상 | 상각 | 기말 |
| 산업재산권 | 68,333 | (7,920) | 60,413 | ||
| 소프트웨어 | 8,938 | (5,961) | 2,977 | ||
| 특허권 | 600,000 | (600,000) | - | ||
| 건설중인자산(주1) | 405,960 | 405,960 | |||
| 합계 | 677,271 | 405,960 | (600,000) | (13,881) | 469,350 |
(주1) 당사와 고려대학교산학협력단과의 특허권 관련 기술이전계약에 따라 취득 중인 특허권입니다.
9. 정부보조금
9-1. 당기 및 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
당기의 정부보조금 내역은 없습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사업명 | 기초 | 사용 | 반납 | 기말 |
| 신진연구인력 인건비 지원사업(2차년도) | 27,500 | (12,416) | (15,084) | - |
9-2. 한편, 당기말 및 전기말 현재 국고보조금 수령액에 대해 기술료로 납부해야 할 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사업명 | 기초 | 사용 | 반납 | 기말 |
| 무선 데이터 통신 및 IoT 융합 MRI Coil/ECG 장치 고도화 및 주변기기 감시/제어 통합 시스템 구현(선납금) (주1) |
- | 8,933 | - | 8,933 |
| 무선 데이터 통신 및 IoT 융합 MRI Coil/ECG 장치 고도화 및 주변기기 감시/제어 통합 시스템 구현(잔금) (주2) |
- | 16,080 | - | 16,080 |
| 합계 | - | 25,013 | - | 25,013 |
(주1) 당사가 수행한 기술혁신개발사업의 종료에 따른 기술료 중 선납부 대상 금액입니다.
(주2) 당사가 수행한 기술혁신개발사업의 종료에 따른 기술료 중 잔금으로 2024년 4월 7일을 만기로 한 지급이행보증보험에 가입되어 있습니다(주석17-2 참조).
<전기>
전기말에 기술료로 납부해야 할 금액은 없습니다.
10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
10-1. 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들 일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
10-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1년 초과 | 만기불특정 |
| 매입채무 | 44,398 | 44,398 | - | - | - |
| 미지급금 | 569,447 | 569,447 | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,230 | 1,230 | - | - | - |
| 단기차입금 | 810,000 | 93,191 | 771,516 | - | - |
| 유동성장기부채 | 123,000 | 65,083 | 64,082 | - | - |
| 장기차입금 | 123,000 | - | - | 125,162 | - |
| 장기미지급금(주1) | 300,000 | - | - | - | 300,000 |
| 합계 | 1,971,075 | 773,349 | 835,598 | 125,162 | 300,000 |
(주1) 장기미지급금은 당사 투자 유치 시기 등에 따라 지급일정이 변동되는 약정이 있으며, 당사 경영진은 2024년 이후 지급할 것으로 예상하고 있습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1년 초과 | 만기불특정 |
| 매입채무 | 81,104 | 81,104 | - | - | - |
| 미지급금 | 599,605 | 599,605 | - | - | - |
| 단기차입금 | 810,000 | 720,000 | 90,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 100,080 | 50,100 | 49,980 | - | - |
| 장기차입금 | 199,920 | - | - | 199,920 | - |
| 장기미지급금 | 300,000 | - | - | - | 300,000 |
| 합계 | 2,090,709 | 1,450,809 | 139,980 | 199,920 | 300,000 |
11. 차입금
11-1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 우리은행(주1) | 운영자금 | 7.18%(변동) | 600,000 | 600,000 |
| 우리은행(주1) | 운영자금 | 7.03%(변동) | 120,000 | 120,000 |
| KEB하나은행(주2) | 운영자금 | 7.09%(변동) | 90,000 | 90,000 |
| 합계 | 810,000 | 810,000 | ||
(주1) 우리은행 단기차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 654백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).
(주2) KEB하나은행 단기차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 81백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).
11-2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운영자금 | 3.25% | 246,000 | 300,000 |
| 차감:1년이내 만기도래분 | (123,000) | (100,080) | ||
| 합계 | 123,000 | 199,920 | ||
12. 복구충당부채
당기말 현재 임차사무실에 대해 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 65,443 | 118,211 |
| 복구충당부채환입 | - | 52,768 |
| 기말 | 65,443 | 65,443 |
13. 퇴직급여제도
당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있었으나, 당기 중 확정급여형퇴직급여제도의 적용을 받던 직원들을 전부 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.
13-1. 확정기여제도
당사는 자격을 갖춘 종업원들을 당기에 신규로 확정기여형퇴직급여제도로 전환하여 운영하고 있습니다.
당기의 확정기여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용은 18,966천원이며 그 중 미지급금으로 처리한 금액은 4,417천원 입니다.
13-2. 확정급여제도
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 52,325 | 504,669 |
| 증가 | - | 38,447 |
| 감소(주1) | (52,325) | (490,792) |
| 기말 | - | 52,325 |
(주1) 확정기여형퇴직급여제도의 전환에 따른 감소입니다.
14. 자본
14-1. 자본에 관한 사항
당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 10,378,119주 | 10,378,119주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
14-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 보통주 | 우선주 | 주식발행 초과금 |
||
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | ||
| 기초 | 10,378,119 | 5,189,059 | - | - | 23,402,486 |
| 기말 | 10,378,119 | 5,189,059 | - | - | 23,402,486 |
<전기>
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 보통주 | 우선주 | 주식발행 초과금 |
||
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | ||
| 기초 | 5,213,970 | 2,606,985 | 3,020,820 | 1,510,410 | 15,518,097 |
| 유상증자 | 789,474 | 394,737 | - | - | 1,105,263 |
| 우선주의 보통주 전환 | 3,020,820 | 1,510,410 | (3,020,820) | (1,510,410) | - |
| 전환사채 전환 | 1,353,855 | 676,927 | - | - | 6,779,126 |
| 기말 | 10,378,119 | 5,189,059 | - | - | 23,402,486 |
14-3. 주식기준보상
(1) 당사가 부여한 주식기준보상의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차(주1) |
|---|---|
| 총 부여주식수(주1) | 853,200주 |
| 당기말 현재 행사가능주식수 | 405,000주(주2) |
| 부여일자 | 2021년 3월 29일 |
| 행사가능기간 | 2023년 3월 29일~2028년 3월 28일 |
| 주식결제형 | |
| 행사가격(주3) | 1주당 5,532원 |
| 행사가능조건 | 부여된 주식매입선택권의 50%는 결의일로부터 2년이 경과한 후 또는 코스닥시장 또는 유가증권시장 상장일로부터 6개월이 경과한 다음날중 늦은날부터, 30%는 최초 행사가능일로부터 1년이 경과한 다음날부터, 나머지 20%는 최초 행사가능일로부터 2년이 경과한 다음날부터 행사할 수 있음 |
| 공정가치평가기법 | 이항옵션평가모형 |
| 공정가치평가금액 | 4,972원 |
(주1) 부여일 이후 2021년 5월 무상증자로 인한 효과가 반영되었습니다.
(주2) 전기까지 퇴직한 직원들의 부여주식수 418,200주와 당기 중 퇴직한 임원의 주식수 30,000주를 차감하였습니다.
(주3) 부여일 이후 무상증자 및 전환사채의 전환 등으로 인해 당기말 현재의 행사가격은 1주당 5,532원 입니다.
14-4. 주식보상비용
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식하고 있으며 동일한 금액을 자본조정으로 인식합니다. 그 처리내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 부여주식수(기말) | 405,000 주 | 435,000 주 |
| 부여일공정가치(원) | 4,972 | 4,972 |
| 약정근로일수 | 730 일 | 730 일 |
| 당기말 주식매입선택권 | 2,013,525 | 1,904,932 |
14-5. 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일 : 2024년 3월 28일 | 처리확정일 : 2023년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 32,506,608,554 | 31,593,272,019 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 31,593,272,019 | 29,156,171,938 | ||
| 2. 당기순손실 | 913,336,535 | 2,437,100,081 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 32,506,608,554 | 31,593,272,019 | ||
14-6. 자기주식
당기 및 전기의 자기주식 처리내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(주1) |
| 자기주식의 수(기초) | 1,183,364 | - |
| 자기주식의 증가(매입) | - | 1,183,364 |
| 자기주식의 감소(처분) (주2) | 588,015 | - |
| 자기주식의 수(기말) | 595,349 | 1,183,364 |
(주1) 전기 중 당사는 주주로부터 자기주식을 1,183,364주를 무상증여받았습니다.
(주2) 자기주식의 처분으로 당사에 유입된 599,994천원은 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.
15. 법인세비용
15-1. 당기 및 전기의 법인세비용(이익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
15-2. 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전이익 | (913,337) | (2,437,100) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (190,887) | (536,162) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세비용 및 비과세수익 | 330,883 | 4,994 |
| - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | (470,878) | 531,168 |
| 법인세비용 | - | - |
15-3. 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세 자산(부채) |
| 퇴직연금 | - | 4,417 | - | 4,417 | 923 |
| 대손충당금 | 111,308 | 210,817 | 230,163 | 91,963 | 19,220 |
| 연차미지급비용 | 16,300 | 16,571 | 16,300 | 16,571 | 3,463 |
| 영업권상각비 | 15,067 | - | - | 15,067 | 3,149 |
| 개발비 | 267,748 | - | - | 267,748 | 55,959 |
| 재고자산평가충당금 | 200 | - | 200 | - | - |
| 복구충당부채 | 65,443 | 65,443 | 65,443 | 65,443 | 13,678 |
| 복구충당추정 | (16,368) | 4,545 | (10,561) | (1,262) | (264) |
| 무형자산손상차손 | 415,501 | - | - | 415,501 | 86,840 |
| 퇴직연금 | - | 4,417 | - | 4,417 | 923 |
| 퇴직급여충당부채 | 52,325 | - | 52,325 | - | - |
| 특허권 | - | 600,000 | - | 600,000 | 125,400 |
| 외화환산손실 | - | 195 | 195 | - | - |
| 외화환산이익 | - | (95) | - | (95) | (20) |
| 자기주식수증이익 | - | 1,833,675 | - | 1,833,675 | 383,238 |
| 이월결손금(주1) | 26,582,625 | 2,170,505 | 4,048,147 | 24,704,983 | 5,163,341 |
| 합계 | 27,510,150 | 4,910,489 | 4,402,212 | 28,018,427 | 5,855,851 |
| 이연법인세자산ㆍ부채 | 5,777,131 | - | - | 5,855,851 | 5,855,851 |
| 이월세액공제(주1) | 562,599 | 218,384 | - | 780,983 | 780,983 |
| 이연법인세 제외 금액 | (6,339,730) | - | - | (6,636,834) | (6,636,834) |
| 합계 | - | - | - | - | - |
(주1) 전기 세무조정 후 변동된 일시적차이를 반영하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세 자산(부채) |
| 대손충당금 | 155,651 | 111,308 | 155,651 | 111,308 | 23,375 |
| 연차미지급비용 | 62,054 | 16,300 | 62,055 | 16,299 | 3,423 |
| 영업권상각비 | 15,067 | - | - | 15,067 | 3,164 |
| 개발비 | 267,748 | - | - | 267,748 | 56,227 |
| 전환권조정 | (422,194) | 422,194 | - | - | - |
| 상환할증금 | 1,013,125 | - | 1,013,125 | - | - |
| 정부보조금 | 27,500 | - | 27,500 | - | - |
| 장기금융상품평가손실 | 69,189 | - | 69,189 | - | - |
| 재고자산평가충당금 | 200 | 200 | 200 | 200 | 42 |
| 복구충당부채 | 117,732 | 65,443 | 117,732 | 65,443 | 13,743 |
| 복구충당추정 | (20,369) | - | (4,002) | (16,367) | (3,437) |
| 무형자산손상차손 | 415,501 | - | - | 415,501 | 87,255 |
| 퇴직연금 | 273,807 | - | 273,807 | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | - | 52,326 | - | 52,326 | 10,988 |
| 이월결손금 | 25,322,395 | 1,260,230 | - | 26,582,625 | 5,582,351 |
| 합계 | 27,297,406 | 1,928,001 | 1,715,257 | 27,510,150 | 5,777,131 |
| 이연법인세자산·부채 | 6,005,429 | 5,777,132 | 5,777,132 | ||
| 이월세액공제 | 701,972 | - | - | 562,599 | 562,599 |
| 이연법인세 제외 금액 | (6,707,401) | - | - | (6,339,731) | (6,339,731) |
| 합계 | - | - | - | - | - |
15-4. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 모든 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 인식하지아니한 이연법인세자산은 6,637백만원입니다. 한편, 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 만기 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
| 2024년 | - | - |
| 2025년 | 606,925 | - |
| 2026년 | 2,049,523 | - |
| 2027년 | 3,736,987 | 139,373 |
| 2028년 | 2,892,163 | 122,385 |
| 2029년 | 4,346,662 | 160,273 |
| 2030년 | - | 148,026 |
| 2031년 | - | 131,915 |
| 2032년 | - | 79,011 |
| 2035년 | 3,396,914 | - |
| 2036년 | 5,505,305 | - |
| 2037년 | - | - |
| 2038년 | 2,170,505 | - |
| 합계 | 24,704,983 | 780,983 |
15-5. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기법인세부채 | - | - |
| 당기법인세자산 | (18) | (20) |
| 상계후 금액 | (18) | (20) |
16. 주당손익
주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
16-1. 기본 주당손익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (913,336,535) | (2,437,100,081) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,541,589주 | 6,402,713주 |
| 주당순이익(손실) | (96) | (381) |
16-2. 당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다. 전기는 우선주의 보통주 전환, 전환사채의 보통주 전환, 유상증자 효과, 자기주식 수를 반영하여 계산하였습니다.
16-3. 희석 주당이익
당기 및 전기에 반희석효과가 발생하므로 희석 주당손익을 산정하지 아니합니다.
17. 우발채무와 약정사항
17-1. 당사는 우리은행 단기차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 654백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 하나은행 단기차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 81백만원의 지급보증을 받고 있습니다(주석 11 참조).
17-2. 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 35,734천원의 지급이행보증을 제공받고 있습니다(주석 9 참조).
17-3. 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행액 |
| 단기차입금 | 하나은행 | 90,000 | 90,000 |
| 단기차입금 | 우리은행 | 600,000 | 600,000 |
| 단기차입금 | 우리은행 | 120,000 | 120,000 |
| 장기차입금 | 중소벤처기업진흥공단 | 246,000 | 246,000 |
17-4. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
18. 현금흐름표
당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 투자 및 재무 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 투자활동 | 복구충당부채의 감소 | - | 52,768 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 600,000 | |
| 건설중인자산 관련 미지급금 | - | 100,000 | |
| 건설중인자산 관련 장기미지급금 | - | 300,000 | |
| 선급금의 건설중인자산 대체 | - | 5,960 | |
| 임차보증금 미지급금 상계 | 22,570 | 39,350 | |
| 재무활동 | 전환사채 전환 | - | 7,456,053 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 76,920 | 100,080 | |
19. 특수관계자와의 거래
19-1. 당기말 현재 특수관계인 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 임원 | 대표이사 최종성, 사내이사 오동훈, 사내이사 박민우, 사내이사 유승권, 사외이사 이준홍, 사외이사 이창수, 기타비상무이사 유동진, 기타비상무이사 김황래 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 브레인제1호투자조합, SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합, 수림여성창조기업벤처투자조합, 케이비증권 |
19-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 임원 | 미지급비용 | 8,026 | 110,861 | (109,349) | 9,538 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 임원 | 미지급비용 | 25,153 | 103,158 | (120,285) | 8,026 |
19-3. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 없습니다. 전기 중 최대주주로부터 1,183,364주의 자기주식을 무상증여로 취득하였습니다.
20. 외화자산 및 부채
당기말 및 전기말 현재 외화부채는 없으며, 외화자산 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (원화단위: 천원, 외화단위: JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 외화금액 | 원화환산액 |
| 매출채권 | JPY | 450,000 | 4,107 |
| 합계 | 450,000 | 4,107 | |
<전기말>
| (원화단위: 천원, 외화단위: JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 외화금액 | 원화환산액 |
| 현금및현금성자산 | JPY | 1,012,500 | 9,651 |
| 매출채권 | JPY | 450,000 | 4,289 |
| 합계 | 1,462,500 | 13,940 | |
21. 부가가치계산 관련자료
당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 447,171 | 690,198 |
| 퇴직급여 | 18,966 | 92,500 |
| 복리후생비 | 22,687 | 67,523 |
| 세금과공과 | 17,098 | 35,263 |
| 감가상각비 | 72,446 | 140,453 |
| 무형자산상각비 | 10,976 | 13,882 |
| 지급임차료 | 87,168 | 192,014 |
| 합계 | 676,512 | 1,231,833 |
22. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 당사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 포괄손익계산서 |
| 제13(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제12(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (913,337) | (2,437,100) |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | - | - |
| Ⅲ. 포괄손익 (＝Ⅰ＋Ⅱ) | (913,337) | (2,437,100) |
23. 계속기업가정의 불확실성
23-1. 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 재무구조악화 등으로 보고기간 종료일 현재 영업손실 832백만원과 당기순손실 913백만원이 발생하였으며, 회사의 유동부채가 유동자산을 1,366백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
23-2. 계속기업으로서 존속 문제에 대해 당사는 외부투자유치 등 자금 확보, 자기주식의 매각 추진, 지속적인 매출확대를 통한 경영개선계획을 시행하고 있습니다. 부채상환 및 운영 자금수요를 위해 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 목표로 하는 경영개선계획을 수립하여 시행하고 있으나, 계획의 성패 여부에 따라 불확실성이 존재하고 있습니다.
만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사는 정상적인 영업활동 과정을 통하여 자산을 장부금액으로 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
24. 재무제표의 확정
당사의 재무제표는 2024년 3월 13일에 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.