| 본아이에프 주식회사 |
| 제 21 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 본아이에프 주식회사 대표이사 이진희, 이성진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 선유로 165 |
| (전 화) | 02) 1644-6288 |
| 제 21 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 본아이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 13,155,128,482 | 14,172,450,281 | ||
| (1)당좌자산 | 7,632,174,269 | 9,018,293,875 | ||
| 현금및현금성자산 | 92,373,145 | 2,169,059,338 | ||
| 단기금융상품(주석10) | 250,000,000 | 1,201,877,905 | ||
| 매출채권(주석15) | 4,138,930,191 | 4,612,278,658 | ||
| 대손충당금 | (46,835,583) | (4,272,050) | ||
| 단기대여금(주석15) | 2,048,403,523 | 536,000,008 | ||
| 대손충당금 | (696,000,000) | (196,000,000) | ||
| 미수금(주석15) | 2,559,689,463 | 496,153,009 | ||
| 대손충당금 | (2,528,701,580) | (486,632,222) | ||
| 미수수익(주석15) | 19,663,243 | 111,003,315 | ||
| 대손충당금 | - | (13,784,876) | ||
| 선급금 | 748,482,694 | 40,966,899 | ||
| 선급비용 | 295,073,210 | 174,345,199 | ||
| 이연법인세자산(주석17) | 751,095,963 | 377,298,692 | ||
| (2)재고자산 | 5,522,954,213 | 5,154,156,406 | ||
| 상품 | 5,522,954,213 | 5,154,156,406 | ||
| II.비유동자산 | 101,215,638,518 | 96,270,403,836 | ||
| (1)투자자산 | 42,047,101,602 | 35,938,282,900 | ||
| 장기금융상품 | 2,628,974,493 | 2,168,256,910 | ||
| 매도가능증권(주석3) | 1,000,075,740 | 1,000,075,740 | ||
| 장기대여금(주석15) | 1,475,593,915 | 1,725,833,735 | ||
| 대손충당금 | - | (96,143,179) | ||
| 지분법적용투자주식(주석4) | 36,942,457,454 | 31,140,259,694 | ||
| (2)유형자산(주석5,10) | 55,032,697,480 | 55,559,199,618 | ||
| 토지 | 27,078,939,002 | 27,078,939,002 | ||
| 건물 | 30,580,452,250 | 30,580,452,250 | ||
| 감가상각누계액 | (4,477,140,620) | (3,712,629,316) | ||
| 시설장치 | 2,082,385,283 | 2,131,435,283 | ||
| 감가상각누계액 | (1,243,116,244) | (924,684,776) | ||
| 정부보조금 | (10,458,270) | (14,785,830) | ||
| 차량운반구 | 18,396,168 | 18,396,168 | ||
| 감가상각누계액 | (18,394,168) | (18,394,168) | ||
| 공구와기구 | 112,100,000 | 112,100,000 | ||
| 감가상각누계액 | (112,097,000) | (112,097,000) | ||
| 비품 | 1,720,876,079 | 1,680,901,534 | ||
| 감가상각누계액 | (1,409,935,000) | (1,264,333,529) | ||
| 건설중인자산 | 710,690,000 | 3,900,000 | ||
| (3)무형자산(주석6) | 704,824,000 | 986,802,271 | ||
| 임차권리금 | 158,895,000 | 222,453,000 | ||
| 산업재산권 | 66,686,567 | 97,687,627 | ||
| 기타무형자산 | 479,242,433 | 666,661,644 | ||
| (4)기타비유동자산 | 3,431,015,436 | 3,786,119,047 | ||
| 임차보증금 | 436,371,800 | 577,604,100 | ||
| 회원권 | 691,327,566 | 891,628,940 | ||
| 이연법인세자산(주석17) | 485,430,693 | 114,364,889 | ||
| 장기외상매출금 | 1,817,885,377 | 2,202,521,118 | ||
| 자산총계 | 114,370,767,000 | 110,442,854,117 | ||
| 부 채 | ||||
| I.유동부채 | 58,889,345,706 | 63,781,857,339 | ||
| 매입채무(주석15,20) | 14,986,273,755 | 14,830,792,695 | ||
| 미지급금(주석15,20) | 5,872,735,860 | 6,544,728,810 | ||
| 선수금 | 1,131,679,029 | 1,278,054,712 | ||
| 미지급비용(주석20) | 620,363,953 | 775,882,599 | ||
| 예수금 | 648,355,550 | 845,335,300 | ||
| 부가세예수금 | 873,646,140 | 1,039,156,830 | ||
| 당기법인세부채(주석17) | 1,459,447,385 | 1,359,129,813 | ||
| 예수보증금(주석15) | 6,547,790,000 | 6,366,200,000 | ||
| 단기차입금(주석7,10,15,20) | 26,000,000,000 | 29,000,000,000 | ||
| 임대보증금(유동)(주석15,20) | 189,470,850 | 1,158,870,000 | ||
| 충당부채(주석9) | 559,583,184 | 583,706,580 | ||
| II.비유동부채 | 705,850,000 | 261,750,000 | ||
| 임대보증금(비유동)(주석15,20) | 705,850,000 | 261,750,000 | ||
| 부채총계 | 59,595,195,706 | 64,043,607,339 | ||
| 자 본 | ||||
| I.자 본 금(주석11) | 1,853,347,500 | 1,853,347,500 | ||
| 보통주자본금 | 1,686,672,500 | 1,686,672,500 | ||
| 우선주자본금 | 166,675,000 | 166,675,000 | ||
| II.자본잉여금 | 4,962,539,140 | 4,962,539,140 | ||
| 주식발행초과금 | 4,962,539,140 | 4,962,539,140 | ||
| III.자본조정 | (8,551,392,500) | (8,551,392,500) | ||
| 감자차손 | (8,551,392,500) | (8,551,392,500) | ||
| IV.기타포괄손익누계액 | (130,854,237) | (130,854,237) | ||
| 부의지분법자본변동 | (130,854,237) | (130,854,237) | ||
| V.이익잉여금 | 56,641,931,391 | 48,265,606,875 | ||
| 이익준비금 | 926,673,750 | 926,673,750 | ||
| 미처분이익잉여금(주석13) | 55,715,257,641 | 47,338,933,125 | ||
| 자본총계 | 54,775,571,294 | 46,399,246,778 | ||
| 부채와자본총계 | 114,370,767,000 | 110,442,854,117 | ||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 제21기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 본아이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석15) | 281,760,393,772 | 301,628,648,433 | ||
| 상품매출 | 252,173,387,101 | 268,823,399,767 | ||
| 기타매출 | 29,587,006,671 | 32,805,248,666 | ||
| II. 매출원가(주석16) | 206,613,578,381 | 221,899,277,493 | ||
| 상품매출원가 | 198,064,187,324 | 211,485,364,065 | ||
| 기초상품재고액 | 5,016,243,681 | 3,597,625,669 | ||
| 당기상품매입액 | 200,183,041,070 | 214,385,018,533 | ||
| 타계정으로 대체 | (1,649,267,214) | (1,481,036,456) | ||
| 기말상품재고액 | (5,485,830,213) | (5,016,243,681) | ||
| 기타매출원가 | 8,549,391,057 | 10,413,913,428 | ||
| III. 매출총이익 | 75,146,815,391 | 79,729,370,940 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석16) | 59,633,133,703 | 63,807,343,206 | ||
| 급여 | 16,640,116,638 | 17,072,334,865 | ||
| 퇴직급여(주석8) | 1,563,171,694 | 1,310,729,382 | ||
| 복리후생비 | 2,940,184,748 | 3,161,188,758 | ||
| 여비교통비 | 701,891,308 | 769,389,094 | ||
| 통신비 | 87,443,602 | 139,311,437 | ||
| 수도광열비 | 6,302,868 | 7,182,199 | ||
| 세금과공과 | 967,904,823 | 1,011,312,734 | ||
| 임차료 | 167,359,674 | 138,829,723 | ||
| 감가상각비(주석5) | 1,189,281,770 | 1,291,552,655 | ||
| 무형자산상각비(주석6) | 325,878,271 | 772,923,413 | ||
| 수선비 | 5,898,500 | 42,726,819 | ||
| 보험료 | 14,692,590 | 14,811,008 | ||
| 소모품비 | 221,405,048 | 692,251,394 | ||
| 도서인쇄비 | 53,478,254 | 72,518,053 | ||
| 차량유지비 | 893,683,109 | 948,288,483 | ||
| 교육훈련비 | 779,925,257 | 868,970,183 | ||
| 지급수수료 | 2,946,750,039 | 2,192,052,367 | ||
| 접대비 | 67,203,630 | 84,337,728 | ||
| 경상개발비 | 144,529,143 | 102,774,515 | ||
| 운반비 | 19,352,580,803 | 20,642,809,307 | ||
| 광고선전비 | 4,117,813,545 | 5,644,005,662 | ||
| 대손상각비 | 47,807,703 | - | ||
| 판매촉진비 | 4,846,368,173 | 5,039,929,152 | ||
| 건물관리비 | 1,551,462,513 | 1,787,114,275 | ||
| V. 영업이익 | 15,513,681,688 | 15,922,027,734 | ||
| VI. 영업외수익 | 5,423,840,553 | 4,997,787,149 | ||
| 이자수익 | 337,590,168 | 300,928,565 | ||
| 수수료수익 | 47,388,295 | 32,469,727 | ||
| 장기금융상품평가이익 | 36,429,669 | 124,795,179 | ||
| 지분법이익(주석4) | 4,678,271,512 | 4,488,042,627 | ||
| 잡이익 | 324,160,909 | 51,551,051 | ||
| VII. 영업외비용 | 6,469,341,415 | 4,226,138,562 | ||
| 이자비용 | 1,342,432,782 | 1,657,793,936 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,444,954,059 | (72,000,000) | ||
| 장기금융상품평가차손 | 42,174,462 | - | ||
| 지분법적용투자자산손상차손(주석4) | 224,464,776 | - | ||
| 지분법손실(주석4) | 1,131,608,976 | 1,553,393,884 | ||
| 유형자산처분손실 | 25,727,339 | 112,564,604 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 86,666,672 | ||
| 기타자산처분손실 | 11,880,000 | - | ||
| 기부금 | 920,727,115 | 887,483,094 | ||
| 잡손실 | 325,371,906 | 236,372 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 14,468,180,826 | 16,693,676,321 | ||
| IX. 법인세비용(주석17) | 1,841,441,610 | 2,518,135,427 | ||
| X. 당기순이익(주석18) | 12,626,739,216 | 14,175,540,894 | ||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 제 21 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 본아이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 2,051,675,000 | 4,962,539,140 | (8,749,720,000) | (130,854,237) | 37,338,597,216 | 35,472,237,119 |
| 이익준비금 | - | - | - | - | 130,971,650 | 130,971,650 |
| 자기주식소각 | (198,327,500) | - | 8,749,720,000 | - | - | 8,551,392,500 |
| 감자차손 | - | - | (8,551,392,500) | - | - | (8,551,392,500) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (3,379,502,885) | (3,379,502,885) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 14,175,540,894 | 14,175,540,894 |
| 2023.12.31(전기말) | 1,853,347,500 | 4,962,539,140 | (8,551,392,500) | (130,854,237) | 48,265,606,875 | 46,399,246,778 |
| 2024.01.01(당기초) | 1,853,347,500 | 4,962,539,140 | (8,551,392,500) | (130,854,237) | 48,265,606,875 | 46,399,246,778 |
| 중간배당 | - | - | - | - | (4,250,414,700) | (4,250,414,700) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 12,626,739,216 | 12,626,739,216 |
| 2024.12.31(당기말) | 1,853,347,500 | 4,962,539,140 | (8,551,392,500) | (130,854,237) | 56,641,931,391 | 54,775,571,294 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 제 21 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 본아이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 8,919,117,544 | 10,342,540,126 | ||
| 1. 당기순이익 | 12,626,739,216 | 14,175,540,894 | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 5,794,459,589 | 3,851,732,653 | ||
| 감가상각비 | 1,275,169,344 | 1,398,184,080 | ||
| 무형자산상각비 | 325,878,271 | 772,923,413 | ||
| 대손상각비 | 47,807,703 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 2,444,954,059 | (72,000,000) | ||
| 장기금융상품평가손실 | 42,174,462 | - | ||
| 지분법손실 | 1,131,608,976 | 1,553,393,884 | ||
| 유형자산처분손실 | 25,727,339 | 112,564,604 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 86,666,672 | ||
| 기타자산처분손실 | 11,880,000 | - | ||
| 지분법적용투자주식손상차손 | 224,464,776 | - | ||
| 잡손실 | 264,794,659 | - | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (4,778,126,180) | (4,612,837,806) | ||
| 장기금융상품평가이익 | 36,429,669 | 124,795,179 | ||
| 지분법이익 | 4,678,271,512 | 4,488,042,627 | ||
| 잡이익 | 63,424,999 | - | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | (4,723,955,081) | (3,071,895,615) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 853,712,158 | (855,181,262) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (2,063,536,454) | 95,091,983 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 77,555,196 | (76,889,757) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (707,515,795) | 623,396,770 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (120,728,011) | 489,809,885 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (744,863,075) | 18,415,764 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (368,797,807) | (1,517,782,782) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 155,481,060 | 184,274,627 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (671,992,950) | (2,223,513,121) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (146,375,683) | 95,860,815 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (155,518,646) | 102,315,995 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (196,979,750) | (260,952,700) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (165,510,690) | 119,201,930 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | 100,317,572 | (183,090,294) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 181,590,000 | 298,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가(감소) | (525,299,150) | - | ||
| 충당부채의 증가(감소) | (225,493,056) | 19,146,532 | ||
| II. 투자활동으로인한현금흐름 | (3,745,389,037) | (4,499,071,805) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 2,150,946,510 | 612,731,277 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 951,877,905 | 427,060,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 346,325,553 | 40,000,008 | ||
| 장기대여금의 감소 | 21,510,752 | 8,291,269 | ||
| 보증금의 감소 | 291,232,300 | 137,380,000 | ||
| 회원권의 감소 | 540,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (5,896,335,547) | (5,111,803,082) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 177,060,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,500,000,000 | 300,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 466,462,376 | 320,797,312 | ||
| 매도가능증권의 증가 | - | 1,000,075,740 | ||
| 지분법적용투자주식의 증가 | 2,480,000,000 | 540,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 130,000,000 | 1,600,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 778,294,545 | 685,666,230 | ||
| 무형자산의 취득 | 40,000,000 | 206,949,000 | ||
| 보증금의 증가 | 150,000,000 | 281,254,800 | ||
| 회원권의 증가 | 351,578,626 | - | ||
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | (7,250,414,700) | (7,248,531,235) | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 51,175,461,145 | 50,399,135,313 | ||
| 단기차입금의 차입 | 51,175,461,145 | 50,399,135,313 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (58,425,875,845) | (57,647,666,548) | ||
| 단기차입금의 상환 | 54,175,461,145 | 54,399,135,313 | ||
| 중간배당 | 4,250,414,700 | 3,248,531,235 | ||
| IV. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (2,076,686,193) | (1,405,062,914) | ||
| V. 기초의현금 | 2,169,059,338 | 3,574,122,252 | ||
| VI. 기말의현금 | 92,373,145 | 2,169,059,338 | ||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 당기 2024년 12월 31일 현재 |
| 전기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 본아이에프 주식회사 |
1. 회사의 개요
회사는 프랜차이즈업 및 음식료업 등을 목적으로 2004년 07월 20일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 165에 위치하고 있습니다.
회사의 보통주 납입자본금은 1,686,673천원이며, 우선주 납입자본금 166,675천원 입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 금액(천원) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 김철호 | 2,242,345 | 1,121,173 | 66.47% |
| 최복이 | 1,050,000 | 525,000 | 31.13% |
| 김지혜 | 27,000 | 13,500 | 0.80% |
| 김조은 | 27,000 | 13,500 | 0.80% |
| 김율민 | 27,000 | 13,500 | 0.80% |
| 합계 | 3,373,345 | 1,686,673 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 사업결합 회계처리
회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가는취득과 관련하여취득일에제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
2.4 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 그러나, 시행일및 경과규정(2022.12.2)에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외됩니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.7 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.8 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.9 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.10 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20~40년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와 기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년~10년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 5년 | 정액법 |
| 임차권리금 | 5년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.14 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.15 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.16 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.18 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
회사는 프랜차이즈업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 용역의 제공
회사는 가맹점에 대해 교육용역, 공사용역 등을 제공하고 있습니다. 해당 용역은 통상 1년미만의 단기여서 용역의 완료시 매출로 인식하고 있습니다.
(3) 로열티수익
로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.19 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.7) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.7).
3. 장기투자자산의 내용
(1) 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능증권 | 1,000,076 | 1,000,076 |
상기 매도가능증권은 시장성없는 지분증권으로 2021년에 설립된 회사로서 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
4. 지분법적용투자주식의 내용
(1) 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| 본푸드서비스(주) | 100% | 18,987,093 | 28,309,859 | 대한민국 | 2024.12 |
| 순수본(주) | 100% | 10,900,000 | 5,526,299 | 대한민국 | 2024.12 |
| 만나계(주) | 100% | 500,000 | - | 대한민국 | 2024.12 |
| 본오션스(주) | 60% | 3,180,000 | 1,783,012 | 대한민국 | 2024.12 |
| 본월드(주) | 30% | 240,000 | - | 대한민국 | 2024.12 |
| 장수푸드앤피플(주)(주1) | 100% | 1,700,000 | 1,323,288 | 대한민국 | 2024.12 |
| 합계 | 35,507,093 | 36,942,457 | |||
(주1) 당기 중 신규 설립으로 인하여 지분 취득하였습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| 본푸드서비스(주) | 100% | 18,987,093 | 24,926,418 | 대한민국 | 2023.12 |
| 순수본(주) | 100% | 10,900,000 | 4,322,014 | 대한민국 | 2023.12 |
| 만나계(주) | 100% | 500,000 | - | 대한민국 | 2023.12 |
| 본오션스(주) | 78% | 2,400,000 | 1,667,363 | 대한민국 | 2023.12 |
| 본월드(주) | 30% | 240,000 | 224,465 | 대한민국 | 2023.12 |
| 합계 | 33,027,093 | 31,140,260 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 지분법적용 피투자회사에 대한 투자차액 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 본월드(주) | 497,030 | - | 102,834 | 394,196 |
| 본오션스(주)(주1) | - | 106,876 | 10,093 | 96,783 |
| 합계 | 497,030 | 106,876 | 112,927 | 490,979 |
(주1) 당기 증가분은 지분법적용피투자회사의 유상증자에 참여하여 지분율이 증가함에 따라 발생하였습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 본월드(주) | - | 514,169 | 17,139 | 497,030 |
(3) 보고기간종료일 현재 지분법적용 피투자회사에 대한 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 | 11,152 | 21,643 |
| 유형자산 | 9,795 | 22,382 |
| 무형자산 | 16,148 | 16,714 |
| 합계 | 37,096 | 60,739 |
(4) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초평가액 | 취득 | 지분법손익 | 기타 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 본푸드서비스(주) | 24,926,418 | - | 3,383,441 | - | 28,309,859 |
| 순수본(주) | 4,322,014 | - | 1,204,285 | - | 5,526,299 |
| 만나계(주)(주1) | - | - | - | - | - |
| 본오션스(주)(주2) | 1,667,363 | 780,000 | (664,352) | - | 1,783,012 |
| 장수푸드앤피플(주) | - | 1,700,000 | (376,712) | - | 1,323,288 |
| 본월드(주)(주3) | 224,465 | - | - | (224,465) | - |
| 합계 | 31,140,260 | 2,480,000 | 3,546,662 | (224,465) | 36,942,457 |
(주1) 전기 중 지분법손실금액이 지분법적용투자주식 장부금액을 초과함에 따라 지분법 적용이 중지되었으며, 미반영손실액 398,988천원 중 96,143천원에 대해서는 지분법적용피투자기업 대여금에 대손충당금을 설정하였습니다.
(주2) 당기 중 지분법적용피투자회사의 유상증자에 참여하여 45,600주를 추가 취득하였으며 지분율 감소시 지분변동액의 차액은 당기 손익으로 반영하였습니다..
(주3) 당기 중 계속적인 영업손실 및 이로 인한 자본잠식을 고려하여 해당 지분법주식 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초평가액 | 취득 | 지분법손익 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|
| 본푸드서비스(주) | 20,564,297 | - | 4,362,120 | 24,926,418 |
| 순수본(주) | 4,713,086 | - | (391,072) | 4,322,014 |
| 만나계(주)(주1) | 284,937 | - | (381,080) | - |
| 본오션스(주)(주2) | 2,007,148 | 300,000 | (639,784) | 1,667,363 |
| 본월드(주) | - | 240,000 | (15,535) | 224,465 |
| 합계 | 27,569,468 | 540,000 | 2,934,649 | 31,140,260 |
(주1) 전기 중 지분법손실금액이 지분법적용투자주식 장부금액을 초과함에 따라 지분법 적용이 중지되었으며, 미반영손실액 96,143천원에 대해서는 지분법적용피투자기업 대여금에 대손충당금을 추가 설정하였습니다.
(주2) 전기 중 지분법적용피투자회사의 유상증자에 참여하여 44,000주를 추가 취득하였으며 지분변동액의 차액은 당기 손익으로 반영하였습니다.
(5) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기 | 전기 | 지분법적용회계기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 본푸드서비스(주) | 자 산 총 액 | 67,718,437 | 자 산 총 액 | 61,095,233 | 2024.1.1~2024.12.31 |
| 부 채 총 액 | 39,382,635 | 부 채 총 액 | 36,129,719 | ||
| 매 출 액 | 178,419,729 | 매 출 액 | 143,053,434 | ||
| 당기순손익 | 3,370,289 | 당기순손익 | 4,239,065 | ||
| 순수본(주) | 자 산 총 액 | 19,073,075 | 자 산 총 액 | 17,203,278 | 2024.1.1~2024.12.31 |
| 부 채 총 액 | 13,535,624 | 부 채 총 액 | 12,859,621 | ||
| 매 출 액 | 43,640,053 | 매 출 액 | 31,837,735 | ||
| 당기순손익 | 1,193,794 | 당기순손익 | (424,059) | ||
| 만나계(주) | 자 산 총 액 | 111,016 | 자 산 총 액 | 269,445 | 2024.1.1~2024.12.31 |
| 부 채 총 액 | 510,004 | 부 채 총 액 | 365,588 | ||
| 매 출 액 | 342,088 | 매 출 액 | 385,683 | ||
| 당기순손익 | (302,845) | 당기순손익 | (381,080) | ||
| 본오션스(주) | 자 산 총 액 | 2,810,578 | 자 산 총 액 | 2,450,619 | 2024.1.1~2024.12.31 |
| 부 채 총 액 | 28,235 | 부 채 총 액 | 306,866 | ||
| 매 출 액 | - | 매 출 액 | - | ||
| 당기순손익 | (700,434) | 당기순손익 | (963,395) | ||
| 장수푸드앤피플(주) | 자 산 총 액 | 2,972,243 | 자 산 총 액 | - | 2024.5.30~2024.12.31 |
| 부 채 총 액 | 1,648,955 | 부 채 총 액 | - | ||
| 매 출 액 | 529,063 | 매 출 액 | - | ||
| 당기순손익 | (373,046) | 당기순손익 | - | ||
| 본월드(주) | 자 산 총 액 | 818,474 | 자 산 총 액 | 773,787 | 2024.1.1~2024.12.31 |
| 부 채 총 액 | 1,789,365 | 부 채 총 액 | 1,489,452 | ||
| 매 출 액 | 1,724,304 | 매 출 액 | 2,179,615 | ||
| 당기순손익 | (255,224) | 당기순손익 | (142,337) | ||
5. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,078,939 | - | - | - | - | 27,078,939 | - | 27,078,939 |
| 건물 | 26,867,823 | - | - | - | (764,511) | 26,103,312 | - | 26,103,312 |
| 시설장치 | 1,206,751 | 24,920 | - | (23,424) | (368,978) | 839,269 | (10,458) | 828,811 |
| 차량운반구 | 2 | - | - | - | - | 2 | - | 2 |
| 공구와기구 | 3 | - | - | - | - | 3 | - | 3 |
| 비품 | 416,568 | 40,180 | 2,505 | (2,304) | (146,008) | 310,941 | - | 310,941 |
| 건설중인자산 | 3,900 | 722,295 | (15,505) | - | - | 710,690 | - | 710,690 |
| 합계 | 55,573,985 | 787,395 | (13,000) | (25,727) | (1,279,497) | 55,043,156 | (10,458) | 55,032,697 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,078,939 | - | - | - | - | 27,078,939 | - | 27,078,939 |
| 건물 | 27,632,334 | - | - | - | (764,511) | 26,867,823 | - | 26,867,823 |
| 시설장치 | 1,177,726 | 500,382 | 57,170 | (103,550) | (424,977) | 1,206,751 | (14,786) | 1,191,965 |
| 차량운반구 | 920 | - | (918) | 2 | - | 2 | ||
| 공구와기구 | 3 | - | - | - | - | 3 | - | 3 |
| 비품 | 469,863 | 167,825 | - | (9,015) | (212,105) | 416,568 | - | 416,568 |
| 건설중인자산 | 157,170 | 3,900 | (157,170) | - | 3,900 | - | 3,900 | |
| 합계 | 56,516,955 | 672,106 | (100,000) | (112,565) | (1,402,512) | 55,573,985 | (14,786) | 55,559,200 |
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보유토지 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 유형자산 | 27,078,939 | 21,980,959 | 27,078,939 | 21,663,008 |
6. 무형자산의 내용
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 임차권리금 | 317,790 | (158,895) | 158,895 | 317,790 | (95,337) | 222,453 |
| 산업재산권 | 11,064,332 | (10,997,646) | 66,687 | 11,064,332 | (10,966,645) | 97,688 |
| 기타무형자산 | 3,541,531 | (3,062,289) | 479,242 | 3,497,631 | (2,830,970) | 666,662 |
| 합계 | 14,923,654 | (14,218,830) | 704,824 | 14,879,754 | (13,892,951) | 986,802 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 222,453 | - | - | (63,558) | 158,895 |
| 산업재산권 | 97,688 | - | - | (31,001) | 66,687 |
| 기타무형자산 | 666,662 | 30,900 | 13,000 | (231,319) | 479,242 |
| 합계 | 986,802 | 30,900 | 13,000 | (325,878) | 704,824 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 286,011 | - | - | (63,558) | 222,453 | |
| 산업재산권 | 482,564 | - | - | (384,876) | 97,688 | |
| 기타무형자산 | 825,193 | 152,624 | 100,000 | (86,667) | (324,489) | 666,662 |
| 합계 | 1,593,768 | 152,624 | 100,000 | (86,667) | (772,923) | 986,802 |
(3) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
7. 차입금의 내용
단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율 | 금액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 산업은행 | 시설자금 | 3.85% | 22,000,000 | 26,000,000 | 2025.07.31 | 만기일시상환 |
| 우리은행 | 운전자금 | 3.86% | 1,000,000 | 1,000,000 | 2025.08.20 | 만기일시상환 |
| 국민은행 | 운전자금 | 4.03% | 2,000,000 | 1,000,000 | 2025.08.29 | 만기일시상환 |
| 신한은행 | 운전자금 | 3.77% | 1,000,000 | - | 2025.05.31 | 만기일시상환 |
| 하나은행 | 운전자금 | 4.81% | - | 1,000,000 | 2024.05.09 | 만기일시상환 |
| 합계 | 26,000,000 | 29,000,000 | ||||
8. 퇴직급여충당부채의 내용
(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,563,172 | 1,310,729 |
| 제조원가 | 53,458 | 80,615 |
| 합계 | 1,616,630 | 1,391,344 |
(*)확정기여제도 가입대상자가 당기 중 1년이상 근무후 퇴직시 지급한 퇴직금과 관계사 전출자 퇴직금이 포함되어 있습니다.
9. 충당부채
충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 판매보증충당부채 | 환불충당부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 583,707 | 564,560 | - | - | 583,707 | 564,560 |
| 증가 | 358,214 | 583,707 | 264,795 | - | 623,008 | 583,707 |
| 감소 | (583,707) | (564,560) | (63,425) | - | (647,132) | (564,560) |
| 기말 | 358,214 | 583,707 | 201,369 | - | 559,583 | 583,707 |
10. 우발상황과 약정사항의 내용
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 사용제한 예금
회사의 임대보증금과 관련하여 단기금융상품 250,000천원, 장기금융상품 397,270천원이 질권설정되어 있습니다.
(2) 담보제공 및 지급보증의 내용
회사가 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 수혜자 | 제공한 내용 | 담보 또는 보증금액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| (자기를 위한 담보) | |||
| 회사 | 유형자산 담보제공 | 49,200,000 | 산업은행 |
| (특수관계자) | |||
| 순수본(주) | 차입금 지급보증 | 2,400,000 | 하나은행 |
| 순수본(주) | 차입금 지급보증 | 2,400,000 | 신한은행 |
(3) 제공받은 보증의 내용
회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행(지급)보증 등 | 137,118 | (주)예스코 등 |
(4) 보험가입의 내용
회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액(주1) | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물, 집기 등 | 51,710,085 | 24.07.31~25.07.31 | 현대해상화재보험 |
(주1) 산업은행 차입금과 관련하여 31,000,000천원이 질권설정되어있습니다.
회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 주요 약정사항
1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 신한은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 단기차입금 | 국민은행 | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 단기차입금 | 우리은행 | 5,000,000 | 1,000,000 |
| 단기차입금 | 산업은행 | 30,000,000 | 22,000,000 |
| 합계 | 39,000,000 | 26,000,000 | |
11. 자본금과 자본잉여금의 내용
당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 1주당금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수(주) | 3,373,345 | - | 3,373,345 | - |
| 당기말 현재 자본금 | 1,686,673 | 166,675 | 1,686,673 | 166,675 |
(주) 2017년에 상환우선주 100,000주가 상환, 2020년에 233,350주가 상환되어 이익잉여금이 감소, 2021년 133,350주가 소각되었습니다. 이로 인해 소각된 우선주의 액면금액만큼 자본금과 차이가 있습니다.
12. 자기주식
회사는 투자조합 등의 매수청구에 따라 2020년 6월 18일부터 12월 29일까지 자기주식 396,655주를 8,749,720천원에 취득하였으며, 2023년 4월 13일자로 자기주식을 전량 소각하여 감자차손 8,551,392천원을 인식하였습니다.
13. 이익잉여금처분계산서
| 제21기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
제20기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 2025년 3월 27일 | 처분확정일 2024년 3월 26일 |
| (단위:원) |
| 과 목 | 제21(당) 기 | 제20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 55,715,257,641 | 47,469,904,775 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 47,338,933,125 | 36,542,895,116 | ||
| 중간배당액 | (4,250,414,700) | (3,248,531,235) | ||
| 당기순이익 | 12,626,739,216 | 14,175,540,894 | ||
| 이익잉여금처분액 | - | (130,971,650) | ||
| 이익준비금 | - | (130,971,650) | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 55,715,257,641 | 47,338,933,125 | ||
14. 배당금의 산정과 배당성향의 내용
(1) 주주에 대한 중간배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구분 | 배당대상 주식수 | 배당률(%) | 배당금액 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 3,373,345 | 252.00% | 4,250,415 |
| 전기 | 3,373,345 | 192.60% | 3,248,531 |
(2) 배당성향
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 배당금액 | 당기순이익 | 배당성향(%) |
|---|---|---|---|
| 당기 | 4,250,415 | 11,390,807 | 37.31% |
| 전기 | 3,248,531 | 14,175,541 | 22.92% |
15. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회사명 | 비고 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 본푸드서비스(주), 순수본(주) | |
| 관계기업 | 만나계(주), 본오션스(주), 장수푸드앤피플(주), 본월드(주) | 비외감법인 |
| 기타 특수관계자 | BON AQUA FARM SABAH SDN. BHD., 본파트너스(주) | 관계기업이 지배하고 있는 기업, 최대주주가 지배하고 있는 기업 |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 본푸드서비스(주) | 종속기업 | 매출 등 | 1,162,092 | 1,827,519 |
| 매입 등 | 19,880,588 | 21,240,986 | ||
| 순수본(주) | 종속기업 | 매출 등 | 298,440 | 379,002 |
| 매입 등 | 1,864,307 | 2,053,925 | ||
| 만나계(주) | 관계기업 | 매출 등 | 17,795 | 5,254 |
| 매입 등 | 1,873 | 3,796 | ||
| 본오션스(주) | 관계기업 | 매출 등 | 4,021 | 1,613 |
| (주)본월드 | 관계기업 | 매출 등 | 195,756 | 291,341 |
| 매입 등 | 575,825 | 571,145 | ||
| 장수푸드앤피플(주) | 관계기업 | 매출 등 | 7,520 | - |
| 매입 등 | 10,212 | - | ||
| 본파트너스(주) | 기타 | 매출 등 | 114,368 | - |
| 매입 등 | 279 | - |
(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 본푸드서비스(주) | 48,006 | 1,642 | - | - | 2,214,228 | 127,460 |
| 순수본(주) | 17,822 | 40 | 1,300,000 | 150,093 | 8,525 | 32,090 | |
| 관계기업 | 만나계(주)(주1) | - | - | 500,000 | - | - | 32,921 |
| (주)본월드(주1) | 41,050 | 69,443 | - | - | - | - | |
| 장수푸드앤피플(주) | - | - | 1,300,000 | - | 2,000 | - | |
| 기타 | 본파트너스(주) | 1,265 | - | - | - | 47 | 3,000 |
| 임원 | - | - | 227,997 | - | - | - | |
| 합계 | 108,143 | 71,125 | 3,327,997 | 150,093 | 2,224,800 | 195,471 | |
(주1) 해당 채권에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 본푸드서비스(주) | 49,586 | 855 | - | - | - | 2,366,499 | 143,460 |
| 순수본(주) | 20,610 | - | 1,300,000 | 48,370 | 190,658 | 29 | 32,090 | |
| 관계기업 | 만나계(주) | - | - | 300,000 | 5,254 | - | - | - |
| 본오션스(주) | - | - | 300,000 | 1,613 | - | - | - | |
| (주)본월드 | 41,072 | 69,443 | - | - | - | 997 | 2,000 | |
| 기타 | 임원 | - | - | 165,834 | - | - | - | - |
| 합계 | 111,268 | 70,298 | 2,065,834 | 55,237 | 190,658 | 2,367,525 | 177,550 | |
(4) 회사는 특수관계자인 순수본(주)를 위해 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(5) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | 본푸드서비스(주) | - | - | 5,000,000 | (5,000,000) | - |
| 관계기업 | 만나계(주) | 200,000 | - | - | - | - |
| 본오션스(주) | - | (300,000) | - | - | 780,000 | |
| 장수푸드앤피플(주) | 1,300,000 | - | - | - | 1,700,000 | |
| 기타 | 임원 | 130,000 | (67,836) | - | - | - |
| 합계 | 1,630,000 | (367,836) | 5,000,000 | (5,000,000) | 2,480,000 | |
② 전기
| (단위:천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | 본푸드서비스(주) | - | - | 5,000,000 | (5,000,000) | - |
| 순수본(주) | 1,300,000 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 만나계(주) | 300,000 | - | - | - | - |
| 본오션스(주) | 300,000 | - | - | - | 300,000 | |
| 기타 | 임원 | - | (48,291) | - | - | - |
| 합계 | 1,900,000 | (48,291) | 5,000,000 | (5,000,000) | 300,000 | |
16. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 급여 | 16,640,117 | 17,072,335 | 919,570 | 1,107,859 | 17,559,686 | 18,180,193 |
| 퇴직급여 | 1,563,172 | 1,310,729 | 53,458 | 80,615 | 1,616,630 | 1,391,344 |
| 복리후생비 | 2,940,185 | 3,161,189 | 115,083 | 124,115 | 3,055,267 | 3,285,304 |
| 임차료 | 167,360 | 138,830 | 210,750 | 391,634 | 378,110 | 530,464 |
| 감가상각비 | 1,189,282 | 1,291,553 | 85,888 | 106,631 | 1,275,169 | 1,398,184 |
| 무형자산상각비 | 325,878 | 772,923 | - | - | 325,878 | 772,923 |
| 세금과공과 | 967,905 | 1,011,313 | 591 | 675 | 968,496 | 1,011,987 |
| 합계 | 23,793,898 | 24,758,872 | 1,385,339 | 1,811,529 | 25,179,237 | 26,570,399 |
17. 법인세회계
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 2,586,305 | 2,499,720 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (744,863) | 18,416 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | 1,841,442 | 2,518,135 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 14,468,181 | 16,693,676 |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세(주민세포함) | 3,023,850 | 3,488,978 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 134,884 | 42,280 |
| 세액공제 | (136,690) | (435,485) |
| 일시적차이 제외 | (1,185,940) | (631,007) |
| 전기분추납액 | - | |
| 기타(세율차이 등) | 5,338 | 53,369 |
| 법인세비용 | 1,841,442 | 2,518,135 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 12.73% | 15.08% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 관련 계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (111,003) | (33,448) | (111,003) | (33,448) | (23,200) | (6,991) |
| 대손충당금 | 720,574 | 1,145,136 | 720,574 | 1,145,136 | 150,600 | 239,333 |
| 충당부채 | 583,707 | 559,583 | 583,707 | 559,583 | 121,995 | 116,953 |
| 회원권손상차손 | 295,990 | - | 295,990 | - | 61,862 | - |
| 미지급비용 | 563,080 | 565,610 | 563,080 | 565,610 | 117,684 | 118,212 |
| 매도가능증권손상차손 | 38,000 | - | 38,000 | - | 7,942 | - |
| 지분법적용투자주식 | 1,886,834 | (2,117,912) | 1,204,285 | (1,435,364) | - | 104,500 |
| 기타의대손상각비 | 342,221 | 2,041,097 | - | 2,383,319 | 71,524 | 498,114 |
| 장기금융상품 | (143,797) | (36,430) | (42,174) | (138,052) | (30,054) | (28,853) |
| 국고보조금 | 14,786 | - | 4,328 | 10,458 | 3,090 | 2,186 |
| 복구충당부채 | 48,900 | - | 48,900 | - | 10,220 | - |
| 판매촉진비 | - | 856,880 | - | 856,880 | - | 179,088 |
| 상품권수익 | - | 66,910 | - | 66,910 | - | 13,984 |
| 합계 | 4,239,291 | 3,047,426 | 3,305,685 | 3,981,031 | 491,664 | 1,236,527 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 관련 계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (34,114) | (111,003) | (34,114) | (111,003) | (7,164) | (23,200) |
| 대손충당금 | 751,382 | 720,574 | 751,382 | 720,574 | 157,790 | 150,600 |
| 판매보증충당부채 | 564,560 | 583,707 | 564,560 | 583,707 | 118,558 | 121,995 |
| 회원권손상차손 | 295,990 | - | - | 295,990 | 62,158 | 61,862 |
| 미지급비용 | 470,797 | 563,080 | 470,797 | 563,080 | 98,867 | 117,684 |
| 매도가능증권손상차손 | 38,000 | - | - | 38,000 | 7,980 | 7,942 |
| 지분법적용투자주식 | 4,917,626 | (4,362,120) | (1,331,328) | 1,886,834 | - | - |
| 기타의대손상각비 | 342,221 | - | - | 342,221 | 71,866 | 71,524 |
| 장기금융상품 | (19,002) | (124,795) | - | (143,797) | (3,990) | (30,054) |
| 정부보조금 | 19,113 | - | 4,328 | 14,786 | 4,014 | 3,090 |
| 복구충당부채 | - | 48,900 | - | 48,900 | - | 10,220 |
| 합 계 | 7,346,575 | (2,681,659) | 425,625 | 4,239,291 | 510,079 | 491,664 |
(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 이연법인세자산 | 758,087 | 514,284 | 1,272,370 | 400,498 | 144,418 | 544,917 |
| 이연법인세부채 | (6,991) | (28,853) | (35,844) | (23,200) | (30,054) | (53,253) |
| 당기법인세부채 | 1,459,447 | 1,359,130 | ||||
18. 포괄손익계산서
당기 및 전기의 기타포괄손익 발생 내역이 없으므로 당기순이익과 포괄이익은 일치합니다.
19. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 임대보증금(유동)에서 임대보증금(비유동)으로 대체 | 444,100 | 825,260 |
| 장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체 | - | 1,024,818 |
| 장기대여금에서 단기대여금으로 대체 | 358,729 | 40,000 |
| 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 | - | 57,170 |
| 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 | 3,900 | 100,000 |
| 유형자산 취득 미지급 | - | 1,020 |
| 자기주식 소각 | - | 8,749,720 |
20. 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,986,274 | - | - | - | 14,986,274 |
| 미지급금 | 5,872,736 | - | - | - | 5,872,736 |
| 미지급비용 | 620,364 | - | - | - | 620,364 |
| 단기차입금 | 26,000,000 | - | - | - | 26,000,000 |
| 임대보증금 | 189,471 | - | 705,850 | - | 895,321 |
| 합계 | 47,668,844 | - | 705,850 | - | 48,374,694 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,830,793 | - | - | - | 14,830,793 |
| 미지급금 | 6,544,729 | - | - | - | 6,544,729 |
| 미지급비용 | 775,883 | - | - | - | 775,883 |
| 단기차입금 | 29,000,000 | - | - | - | 29,000,000 |
| 임대보증금 | 1,158,870 | - | 261,750 | - | 1,420,620 |
| 합계 | 52,310,274 | - | 261,750 | - | 52,572,024 |