| 주식회사 에스알바이오텍 |
| 제 17(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 16(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스알바이오텍 대표이사 이소형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484, B101호 (상대원동, 시콕스타워) |
| (전 화) | 031-726-3134 |
| 제 17(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스알바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 2,627,201,056 | 2,136,965,249 | ||
| (1)당좌자산 | 1,162,389,003 | 1,309,478,280 | ||
| 현금및현금성자산 | 264,450,397 | 817,056,849 | ||
| 매출채권(주석3) | 604,947,952 | 441,076,397 | ||
| 대손충당금 | (14,756,119) | (27,475,299) | ||
| 미수수익 | 130,933 | 16,694 | ||
| 미수금 | 88,334,011 | 3,643,835 | ||
| 선급금 | 214,996,627 | 72,964,201 | ||
| 선급비용 | 2,278,552 | 2,149,833 | ||
| 당기법인세자산 | 2,006,650 | 45,770 | ||
| (2)재고자산(주석2) | 1,464,812,053 | 827,486,969 | ||
| 제품 | 254,841,351 | 132,785,819 | ||
| 재고자산평가충당금 | (15,774,010) | (3,352,534) | ||
| 원재료 | 475,323,974 | 378,857,357 | ||
| 재고자산평가충당금 | (22,467,087) | (5,558,018) | ||
| 부재료 | 710,859,821 | 278,523,966 | ||
| 재고자산평가충당금 | (63,598,053) | (24,935,684) | ||
| 재공품 | 125,626,057 | 71,166,063 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 1,364,249,519 | 1,445,199,377 | ||
| (1)투자자산 | 5,700,000 | 2,100,000 | ||
| 장기성예금 | 5,700,000 | 2,100,000 | ||
| 매도가능증권 | - | - | ||
| (2)유형자산(주석4,5,6,14) | 1,266,445,302 | 1,361,411,191 | ||
| 토지 | 350,020,000 | 350,020,000 | ||
| 건물 | 1,058,466,250 | 1,058,466,250 | ||
| 감가상각누계액 | (238,154,904) | (211,693,248) | ||
| 기계장치 | 761,755,001 | 750,415,274 | ||
| 감가상각누계액 | (724,712,820) | (680,914,529) | ||
| 차량운반구 | 17,016,018 | 17,016,018 | ||
| 감가상각누계액 | (14,591,253) | (12,600,148) | ||
| 비품 | 38,440,033 | 35,113,105 | ||
| 감가상각누계액 | (29,808,123) | (24,326,632) | ||
| 시설장치 | 228,995,830 | 228,995,830 | ||
| 감가상각누계액 | (206,056,185) | (185,528,987) | ||
| 실험기기 | 161,104,309 | 158,704,309 | ||
| 감가상각누계액 | (126,799,009) | (108,821,051) | ||
| 정부보조금 | (9,229,845) | (13,435,000) | ||
| (3)무형자산(주석6) | 36,092,017 | 25,675,986 | ||
| 산업재산권 | 36,092,017 | 25,675,986 | ||
| (4)기타비유동자산 | 56,012,200 | 56,012,200 | ||
| 임차보증금 | 50,500,000 | 50,500,000 | ||
| 기타보증금 | 5,512,200 | 5,512,200 | ||
| 자 산 총 계 | 3,991,450,575 | 3,582,164,626 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 4,584,018,581 | 2,546,504,997 | ||
| 매입채무(주석15) | 1,114,170,166 | 1,009,744,042 | ||
| 미지급금(주석15,17) | 302,487,401 | 220,519,025 | ||
| 예수금 | 16,663,810 | 15,589,940 | ||
| 선수금 | 1,476,637,448 | 128,520,396 | ||
| 미지급비용(주석15) | 45,059,756 | 43,131,594 | ||
| 단기차입금(주석4,7,14,15) | 1,510,000,000 | 1,010,000,000 | ||
| 유동성장기부채(주석4,7,13,14,15) | 119,000,000 | 119,000,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 759,965,631 | 911,227,300 | ||
| 장기차입금(주석4,7,13,14,15) | 624,750,000 | 743,750,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석8) | 135,215,631 | 167,477,300 | ||
| 부 채 총 계 | 5,343,984,212 | 3,457,732,297 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석1,9) | 621,352,500 | 621,352,500 | ||
| 보통주자본금 | 621,352,500 | 621,352,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주석9) | 4,710,568,810 | 4,710,568,810 | ||
| 주식발행초과금 | 4,710,568,810 | 4,710,568,810 | ||
| Ⅲ.자본조정(주석10) | 143,008,013 | 94,399,552 | ||
| 주식선택권 | 143,008,013 | 94,399,552 | ||
| Ⅳ.결손금(주석9) | 6,827,462,960 | 5,301,888,533 | ||
| 미처리결손금 | (6,827,462,960) | (5,301,888,533) | ||
| 자 본 총 계 | (1,352,533,637) | 124,432,329 | ||
| 부채및자본총계 | 3,991,450,575 | 3,582,164,626 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 17(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스알바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 8,174,946,133 | 7,411,637,976 | ||
| 제품매출 | 8,174,946,133 | 7,411,637,976 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석16) | 7,687,664,391 | 6,271,190,567 | ||
| 기초제품재고액 | 132,785,819 | 209,023,402 | ||
| 당기제품제조원가 | 7,917,478,969 | 6,231,803,784 | ||
| 타계정에서대체액 | 68,482,002 | 4,564,600 | ||
| 타계정으로대체액 | (163,111,345) | (41,415,400) | ||
| 재고자산감모손실 | (13,129,703) | - | ||
| 기말제품재고액 | (254,841,351) | (132,785,819) | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 487,281,742 | 1,140,447,409 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주석16) | 1,814,782,629 | 1,943,847,104 | ||
| 급여 | 636,485,420 | 577,990,000 | ||
| 퇴직급여 | 26,415,977 | 40,755,662 | ||
| 복리후생비 | 40,451,203 | 36,640,892 | ||
| 여비교통비 | 19,830,490 | 4,965,920 | ||
| 접대비 | 19,209,370 | 29,492,284 | ||
| 통신비 | 3,729,935 | 3,697,607 | ||
| 세금과공과금 | 23,288,270 | 23,377,613 | ||
| 감가상각비 | 49,222,780 | 47,327,368 | ||
| 지급임차료 | 1,820,000 | 5,702,725 | ||
| 보험료 | 12,549,181 | 10,470,315 | ||
| 차량유지비 | 12,027,775 | 17,855,000 | ||
| 경상연구개발비 | 415,477,797 | 453,401,119 | ||
| 운반비 | 54,021,901 | 68,288,179 | ||
| 교육훈련비 | 4,065,000 | 680,000 | ||
| 도서인쇄비 | 2,206,123 | 86,819 | ||
| 소모품비 | 29,530,482 | 35,297,202 | ||
| 지급수수료 | 254,575,604 | 478,190,877 | ||
| 광고선전비 | 132,284,185 | 14,175,995 | ||
| 대손상각비 | 6,092,483 | 27,443,619 | ||
| 건물관리비 | 16,233,183 | 10,905,904 | ||
| 무형자산상각비 | 6,289,958 | 4,387,717 | ||
| 견본비 | 367,051 | 5,444,129 | ||
| 해외출장비 | - | 12,956,145 | ||
| 주식보상비용 | 48,608,461 | 34,314,013 | ||
| Ⅴ.영업손실 | 1,327,500,887 | 803,399,695 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 77,798,696 | 13,055,722 | ||
| 이자수익 | 7,584,753 | 457,024 | ||
| 외환차익 | 113,472 | 3,996,600 | ||
| 대손충당금환입 | 3,670,985 | - | ||
| 외화환산이익 | 5,320,746 | - | ||
| 잡이익 | 61,108,740 | 8,602,098 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 275,872,236 | 166,575,774 | ||
| 이자비용 | 109,342,492 | 53,114,036 | ||
| 외환차손 | 4,588,296 | 10,633,703 | ||
| 기타의대손상각비 | 112,334,900 | - | ||
| 외화환산손실 | 3,843,602 | - | ||
| 재고자산폐기손실 | 35,628,542 | 91,870,297 | ||
| 지분법손실 | - | 10,000,000 | ||
| 보상비 | 110,000 | - | ||
| 잡손실 | 10,024,404 | 957,738 | ||
| Ⅷ.법인세차감전순손실 | 1,525,574,427 | 956,919,747 | ||
| Ⅸ.법인세비용(주석12) | - | - | ||
| Ⅹ.당기순손실(주석11) | 1,525,574,427 | 956,919,747 | ||
| ⅩI.주당손익(주석18) | ||||
| 기본주당순손실 | 1,228 | 897 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 17(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스알바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 403,404,000 | 3,580,476,610 | 60,085,539 | (4,344,968,786) | (301,002,637) |
| 당기순손실 | - | - | - | (956,919,747) | (956,919,747) |
| 주식선택권 | - | - | 34,314,013 | - | 34,314,013 |
| 유상증자 | 217,948,500 | 1,130,092,200 | - | - | 1,348,040,700 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 621,352,500 | 4,710,568,810 | 94,399,552 | (5,301,888,533) | 124,432,329 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 621,352,500 | 4,710,568,810 | 94,399,552 | (5,301,888,533) | 124,432,329 |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,525,574,427) | (1,525,574,427) |
| 주식선택권 | - | - | 48,608,461 | - | 48,608,461 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 621,352,500 | 4,710,568,810 | 143,008,013 | (6,827,462,960) | (1,352,533,637) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 17(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스알바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (811,610,429) | (1,250,314,560) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (1,525,574,427) | (956,919,747) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 478,221,318 | 368,369,180 | ||
| 감가상각비 | 112,032,544 | 102,763,080 | ||
| 무형자산상각비 | 6,289,958 | 4,387,717 | ||
| 퇴직급여 | 47,897,037 | 59,591,391 | ||
| 경상연구개발비 | 16,674,321 | 18,878,525 | ||
| 주식보상비용 | 48,608,461 | 34,314,013 | ||
| 대손상각비 | 6,092,483 | 27,443,619 | ||
| 기타의대손상각비 | 112,334,900 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 92,663,072 | 19,120,538 | ||
| 재고자산폐기손실 | 35,628,542 | 91,870,297 | ||
| 지분법손실 | - | 10,000,000 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (41,470,846) | (51,263,798) | ||
| 재고자산평가충당금환입 | 24,670,158 | 51,263,798 | ||
| 재고자산감모손실환입 | 13,129,703 | - | ||
| 대손충당금환입 | 3,670,985 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 277,213,526 | (610,500,195) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (179,012,233) | (271,297,635) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (112,401,697) | 33,582,397 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (114,239) | (16,694) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (142,032,426) | 24,029,917 | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (1,960,880) | (33,220) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (727,816,837) | (136,001,639) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (128,719) | (396,608) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 104,426,124 | 639,157,282 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 1,073,870 | 5,533,390 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 1,348,117,052 | (848,824,663) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,928,162 | 31,452,689 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 81,968,376 | (65,541,043) | ||
| 퇴직금의 지급 | (96,833,027) | (22,144,368) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (121,996,023) | (74,427,455) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 165,376,621 | 15,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 165,376,621 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 15,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (287,372,644) | (89,427,455) | ||
| 기계장치의 취득 | 11,339,727 | - | ||
| 비품등의 취득 | 3,326,928 | 6,828,145 | ||
| 시설장치의 취득 | - | 21,905,830 | ||
| 실험기기의 취득 | 2,400,000 | 30,200,000 | ||
| 산업재산권의 취득 | 16,705,989 | 18,393,480 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 3,600,000 | 2,100,000 | ||
| 종속기업투자주식의 증가 | - | 10,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 250,000,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 381,000,000 | 2,119,040,700 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 500,000,000 | 2,418,040,700 | ||
| 유상증자 | - | 1,348,040,700 | ||
| 단기차입금의 증가 | 500,000,000 | 1,070,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (119,000,000) | (299,000,000) | ||
| 단기차입금의 감소 | - | 180,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 감소 | 119,000,000 | 119,000,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (552,606,452) | 794,298,685 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 817,056,849 | 22,758,164 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 264,450,397 | 817,056,849 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 17(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스알바이오텍 |
1. 회사의 개요
주식회사 에스알바이오텍(이하 "당사"라 함)은 화장품 제조 및 판매를 목적으로 하여 2007년 5월 14일에 설립하였으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에 소재하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 621,353천원이며, 2022년 유상증자에 따라 주식회사 크레이버코퍼레이션이 52.11%, 비보존이 19.70%의 지분을 각각 소유하고 있으며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 주식회사크레이버코퍼레이션 | 647,572 | 52.11% | 보통주 |
| (주)비보존 | 244,802 | 19.70% | 보통주 |
| 송병호 | 87,726 | 7.06% | 보통주 |
| NH투자증권(웰스자산-우리은행) | 19,000 | 1.53% | 보통주 |
| NH투자증권(코어자산-IBK기업은행) | 4,855 | 0.39% | 보통주 |
| 기타 | 238,750 | 19.21% | 보통주 |
| 합계 | 1,242,705 | 100% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.4 유의적인 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
(1) 수익인식
당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 금융자산
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.
(4) 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
(5) 재고자산
당사는 원/부재료는 선입선출법, 제품/반제품은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
다만, 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 그리고, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 평가손실을 인식한 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기에 계상한 재고자산평가손실은 92,663천원, 재고자산평가충당금환입은 24,670천원입니다.
(6) 유형자산
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법(건물과 구축물은 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 시설장치 | 8년 |
| 기계장치 | 8년 | 차량운반구 | 5년 |
| 실험기기 | 8년 | 비품 및 시설장치 | 5년 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7년 |
(8) 비금융자산의 손상
당사는 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
(9) 퇴직급여 및 연차수당부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도 적용 임직원에 대해서는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(10) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(11) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 보조금을 수취할 것에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
토지나 그 밖의 자원과 같은 비화폐성자산을 기업이 사용하도록 이전하는 경우, 일반적으로 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 미지급금(기술료)로 회계처리하고 있습니다.
(12) 외화자산ㆍ부채의 환산
화폐성 외화자산ㆍ부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
(14) 이연법인세
당사는 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.
이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속
로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
(15) 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다
(16) 중요한 판단과 추정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다.
3. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손설정 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대손설정율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 매출채권 | 대손충당금 | ||
| 3개월 이내 | 0% | 539,063 | - | 370,351 | - |
| 3개월~6개월 | 10% | 56,810 | (5,681) | 5,841 | (584) |
| 6개월~9개월 | 30% | - | - | 39,505 | (11,851) |
| 9개월~12개월 | 50% | - | - | 20,678 | (10,339) |
| 12개월 이상 | 100% | 9,075 | (9,075) | 4,701 | (4,701) |
| 합계 | 604,948 | (14,756) | 441,076 | (27,475) | |
4. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 350,020 | - | - | - | 350,020 |
| 건물 | 846,773 | - | - | (26,462) | 820,311 |
| 기계장치 | 69,501 | 11,339 | - | (43,798) | 37,042 |
| 차량운반구 | 4,416 | - | - | (1,991) | 2,425 |
| 비품 | 10,786 | 3,327 | - | (5,481) | 8,632 |
| 시설장치 | 43,467 | - | - | (20,527) | 22,940 |
| 실험기기 | 36,448 | 2,400 | - | (13,773) | 25,075 |
| 합계 | 1,361,411 | 17,066 | - | (112,032) | 1,266,445 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 350,020 | - | - | - | 350,020 |
| 건물 | 873,235 | - | - | (26,462) | 846,773 |
| 기계장치 | 103,328 | - | - | (33,827) | 69,501 |
| 차량운반구 | 8,043 | - | - | (3,627) | 4,416 |
| 비품 | 10,087 | 6,828 | - | (6,129) | 10,786 |
| 시설장치 | 40,191 | 21,906 | - | (18,630) | 43,467 |
| 실험기기 | 35,336 | 15,200 | - | (14,088) | 36,448 |
| 합계 | 1,420,240 | 43,934 | - | (102,763) | 1,361,411 |
4. 유형자산, 계속
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | |
| 토 지 | 335,777 | 350,020 | 352,371 | 350,020 |
(3) 당기말 현재 유형자산의 일부가 당사의 차입약정 등과 관련하여 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
5. 보험가입내역
당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 부보기간 | 부보금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|---|
| 이행(지급)보증보험 | 기술료 | 2021.01.09~2024.04.07 | 18,042 | 서울보증보험 |
| 생산물배상책임보험료 | 제품 | 2023.06.18~2024.06.18 | 100,000 | KB손해보험 |
| 생산물배상책임보험료 | 제품 | 2023.06.18~2024.06.18 | 100,000 | KB손해보험 |
| 기계설비화재보험료 | 기계설비 | 2023.02.08~2024.02.08 | 349,800 | 흥국화재해상보험 |
6. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 25,675 | 16,706 | - | 6,289 | 36,092 |
6. 무형자산, 계속
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,670 | 18,393 | - | 4,388 | 25,675 |
7. 차입금
당기말과 전기말 현재 장, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 6.627% | 120,000 | 120,000 |
| 중소기업자금대출 | 하나은행 | 4.520% | 890,000 | 890,000 |
| 단기차입금 | 스킨천사 | 4.600% | 500,000 | - |
| 합계 | 1,510,000 | 1,010,000 | ||
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 6.147% | 218,750 | 253,750 |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 3.560% | 525,000 | 609,000 |
| 합 계 | 743,750 | 862,750 | ||
| 유동성대체 | (119,000) | (119,000) | ||
| 장기차입금 | 624,750 | 743,750 | ||
7. 차입금, 계속
(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 119,000 |
| 1년 ~ 2년 이내 | 119,000 |
| 2년 이후 | 505,750 |
| 합 계 | 743,750 |
(4) 당사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물, 기계장치)을 담보로 제공하였으며, 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 주식회사 크레이버코퍼레이션으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14참조).
8. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 167,477 | 111,151 |
| 퇴직급여 설정액 | 64,572 | 78,470 |
| 퇴직급여 지급액 | 96,833 | (22,144) |
| 기 말 잔 액 | 135,216 | 167,477 |
9. 자 본
(1) 자본금
당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 수는 보통주식 1,242,705주 이며, 납입자본금은 621,353천원입니다.
9. 자 본, 계속
(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.
(3) 결손금의 세부 내역
당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 결손금 | 6,827,463 | 5,301,889 |
(4) 결손금처리계산서
당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | 2023년 | 1월 | 1일 | 부터 | 전기 | 2022년 | 1월 | 1일 | 부터 |
| 2023년 | 12월 | 31일 | 까지 | 2022년 | 12월 | 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일: | 2024년 | 3월 | 28일 | 처리확정일: | 2023년 | 3월 | 28일 |
| 주식회사 에스알바이오텍 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리이월결손금 | (6,827,463) | (5,301,889) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (5,301,889) | (4,344,969) | ||
| 2. 당기순손실 | (1,525,574) | (956,920) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (6,827,463) | (5,301,889) | ||
10. 주식기준보상
(1) 주식기준보상 약정사항
당사는 2017년, 2020년, 2021년, 2022년, 2023년 중에 주식매입선택권을 종업원에게 부여하였으며 당기말 현재 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017.03.01 | 2020.03.24 | 2021.03.31 | 2022.03.08 | 2023.03.13 |
| 부여수량 | 6,000주 | 22,916주 | 18,800주 | 25,236주 | 7,900주 |
| 행사가격 | 20,000원 | 10,804원 | 7,305원 | 4,695원 | 4,301원 |
| 행사가능기간 | 2021. 03. 01. ~ 2028. 02. 28. |
2022.03.24. ~ 2027.03.24. |
2023.03.31. ~ 2028.03.31. |
2024.03.08. ~ 2029.03.08 |
2025.03.14. ~ 2030.03.14 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 부여일로부터 4년 |
용역제공조건: 부여일로부터 2년~4년 |
용역제공조건: 부여일로부터 2년~4년 |
용역제공조건: 부여일로부터 2년~4년 |
용역제공조건: 부여일로부터 2년~4년 |
| 부여방법 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 |
| 행사한 주식수 | - | - | - | - | - |
| 소멸된 주식수 | 4,800주 | 15,748주 | 8,400주 | 4,100주 | 2,300주 |
| 미행사주식수 | 1,200주 | 7,168주 | 10,400주 | 21,136주 | 5,600주 |
(2) 주식매입선택권의 공정가치
부여된 주식교부형 주식매입선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈ㆍ머튼 모형과 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
|
부여일의 공정가치 |
31.4865 | 4,251 | 5,544~6,099 | 3,750~4,160 | 3,782~4,090 |
|
부여일의 주식가치 |
4,497 | 10,350 | 7,305 | 4,695 | 4,301 |
|
주가변동성 |
22.9119% | 57,71% | 105.90% | 86.65% | 107.19% |
|
배당수익률 |
0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
|
무위험수익률 |
2.08% | 1.23% | 1.60%~1.78% | 2.52%~2.60% | 3.40%~3.47% |
|
기대행사기간 |
7.5년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 |
10. 주식기준보상, 계속
(3) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 94,400 | 60,086 |
| 비용 인식분 | 48,608 | 34,314 |
| 행사분 | - | - |
| 소멸분 | - | - |
| 기말 | 143,008 | 94,400 |
11. 포괄손익계산서
당기와 전기중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 1,525,574 | 956,920 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 포괄손실 | 1,525,574 | 956,920 |
12. 법인세비용
당기와 전기중 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 법인세비용 산출내역
| (단위: 천원) |
|
구성내역 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
당기법인세부담액 |
- | - |
|
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- | - |
|
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
- | - |
|
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
- | - |
|
법인세비용 |
- | - |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실(a) | 1,525,574 | 956,920 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 335,626 | 208,322 |
| 조정사항 | (335,626) | (208,322) |
| 법인세비용(b) | - | - |
| 유효법인세율(%) | (*) | (*) |
(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.
12. 법인세비용, 계속
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||
| 감가상각비 | 383 | 547 | 930 | 80 | 194 |
| 대손상각비 | 23,065 | (14,358) | 8,707 | 4,820 | 1,820 |
| 무형고정자산상각 | 51 | - | 51 | 11 | 11 |
| 정부보조금(미지급금) | 37,812 | (9,021) | 28,791 | 7,903 | 6,017 |
| 연차수당 | 37,667 | (20,577) | 17,090 | 7,872 | 3,572 |
| 퇴직급여충당부채 | 167,477 | (32,261) | 135,216 | 35,003 | 28,260 |
| 재고자산평가손실 | 33,847 | 67,994 | 101,840 | 7,073 | 21,283 |
| 감가상각방법 | 2,550 | 10 | 2,560 | 533 | 535 |
| 주식매입선택권 | 94,400 | 48,608 | 143,008 | 19,730 | 29,889 |
| 미수수익 | (17) | (114) | (131) | (3) | (27) |
| 정부보조금 | 13,435 | (4,205) | 9,230 | 2,808 | 1,929 |
| 지분법손실 | - | 10,000 | 10,000 | - | 2,090 |
| 대손상각비(외상매출금) | - | 18,812 | 18,812 | - | 3,932 |
| 기타의대손상각비(대여금) | - | 84,623 | 84,623 | - | 17,686 |
| 기타의대손상각비(미수금) | - | 27,712 | 27,712 | - | 5,792 |
| 이월결손금 | 5,425,712 | 1,350,477 | 6,776,189 | 1,133,974 | 1,416,223 |
| 소 계 | 5,836,382 | 1,528,247 | 7,364,628 | 1,219,804 | 1,539,206 |
| 이월세액공제로 인한 법인세 효과 | 305,539 | 387,963 | |||
| 미인식한 이연법인세자산(*) | 1,525,343 | 1,927,169 | |||
(*) 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
12. 법인세비용, 계속
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기 초 | 증 가 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||
| 감가상각비 | 558 | (175) | 383 | 123 | 80 |
| 대손상각비 | - | 23,065 | 23,065 | - | 4,820 |
| 무형고정자산상각 | 51 | - | 51 | 11 | 11 |
| 정부보조금(미지급금) | 55,854 | (18,042) | 37,812 | 12,288 | 7,903 |
| 연차수당 | 9,092 | 28,575 | 37,667 | 2,000 | 7,872 |
| 퇴직급여충당부채 | 111,152 | 56,325 | 167,477 | 24,453 | 35,003 |
| 재고자산평가손실 | 65,990 | (32,143) | 33,847 | 14,518 | 7,073 |
| 감가상각방법 | 985 | 1,565 | 2,550 | 217 | 533 |
| 주식매입선택권 | 60,086 | 34,314 | 94,400 | 13,219 | 19,730 |
| 미수수익 | - | (17) | (17) | - | (3) |
| 정부보조금 | - | 13,435 | 13,435 | - | 2,808 |
| 이월결손금 | 4,585,850 | 839,862 | 5,425,712 | 1,008,887 | 1,133,974 |
| 합 계 | 4,889,618 | 946,764 | 5,836,382 | 1,075,716 | 1,219,804 |
| 이월세액공제로 인한 법인세 효과 | 215,796 | 305,539 | |||
| 미인식한 이연법인세자산(*) | 1,291,512 | 1,525,343 | |||
(*) 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.
13. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금의 유동성 대체 | 119,000 | 119,000 |
| 대손상각 | 118,427 | - |
| 종속기업투자주식의 지분법손실 | - | 10,000 |
| 정부보조금의 감가상각비 상계 | 4,205 | 1,565 |
14. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 제공받은 지급보증 등
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증처 | 지급보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 992,000 | 중소기업은행 및 하나은행 차입금 지급보증 |
| (주)크레이버코퍼레이션 | 174,000 | 중소기업은행 차입금 지급보증 등 |
| (주)서울보증보험 | 18,042 | 중소기업기술정보진흥원 기술료 지급보증 |
(2) 담보제공현황
당기말 당사의 담보제공현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 토지,건물,기계장치 | 1,207,374 | 1,596,000 | 차입금담보 |
14. 우발부채와 주요 약정사항, 계속
(3) 금융관련 약정사항
당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 약정사항 | 금융기관 | 대출약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 외 | 중소기업은행 | 1,600,000 | 863,750 |
| 기업운전자금대출 | 하나은행 | 890,000 | 890,000 |
| 합 계 | 2,490,000 | 1,753,750 | |
(4) 당기말 현재 진행중인 소송사건 내역은 없습니다.
15. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
(1) 금융부채의 만기분석
당기말과 전기말 현재 당사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 주요 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,114,170 | - | - | 1,114,170 |
| 미지급금 | 273,696 | - | - | 273,696 |
| 미지급비용 | 45,060 | - | - | 45,060 |
| 단기차입금 | 1,510,000 | - | - | 1,510,000 |
| 유동성장기부채 | 119,000 | - | - | 119,000 |
| 장기차입금 | 238,000 | 386,750 | 624,750 | |
| 합 계 | 3,061,926 | 238,000 | 386,750 | 3,686,676 |
15. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리, 계속
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,009,744 | - | - | 1,009,744 |
| 미지급금 | 182,707 | - | - | 182,707 |
| 미지급비용 | 43,132 | - | - | 43,132 |
| 단기차입금 | 1,010,000 | - | - | 1,010,000 |
| 유동성장기부채 | 119,000 | - | - | 119,000 |
| 장기차입금 | 358,500 | 385,250 | 743,750 | |
| 합 계 | 2,364,583 | 358,500 | 385,250 | 3,108,333 |
(2) 유동성위험관리
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
16. 부가가치계산에 필요한 사항
당기와 전기 중 당사의 원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 제조원가 | 판매관리비 | 제조원가 | 판매관리비 | |
| 급 여 | 398,106 | 636,485 | 332,096 | 844,218 |
| 퇴 직 급 여 | 22,250 | 26,416 | 27,730 | 59,634 |
| 복리후생비 | 26,538 | 40,451 | 26,751 | 36,641 |
| 임 차 료 | 16,200 | 1,820 | 16,200 | 5,703 |
| 감가상각비 | 62,810 | 49,223 | 56,251 | 47,327 |
| 세금과공과 | 16,982 | 23,288 | 13,364 | 23,378 |
| 합 계 | 542,886 | 777,683 | 472,392 | 1,016,901 |
17. 정부보조금
당사는 중소기업기술정보진흥원 외 3개 국가기관과의 혁신형기술개발사업 등의 정부과제가 모두 완료되었으며, 당기말 현재 납부해야하는 기술료 28,791천원이 남아있습니다.
18. 기본주당이익
(1) 주당손익
당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있으며, 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동하는 무상증자 등은 기초에 주식수가 변동 된 것으로 간주하고 있습니다. 보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금 등을 차감하여 산출하고 있습니다, 이와 같이 산출된 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하고 있습니다.
18. 기본주당이익, 계속
당기와 전기 중 당사의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 1,525,574,427 | 956,919,747 |
| 보통주 당기순손실 | 1,525,574,427 | 956,919,747 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,242,616 | 1,067,416 |
| 기본주당순손실 | 1,228 | 897 |
(2) 가중평균유통보통주식수
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 1,242,616 | 365일 | 1,242,616 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,242,616 | ||
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 806,808 | 365일 | 806,808 |
| 유상증자 | 301,398 | 303일 | 251,027 |
| 유상증자 | 134,499 | 25일 | 9,581 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,067,416 | ||
19. 특수관계자 거래
(1) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 지배회사의 사명이 당해 변경 되었습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배회사 | (주)크레이버코퍼레이션 | (주)크레이버코퍼레이션 |
| 종속회사 | (주)잇츠인더사이언스(*) | (주)잇츠인더사이언스 |
| 기타 특수관계자 | 임직원/주주 (주)스킨천사 (주)비투링크인터내셔널 (주)비씨트레이딩 |
임직원/주주 (주)스킨천사 (주)비투링크인터내셔널 (주)비씨트레이딩 |
(*)종속회사인 ㈜잇츠인더사이언스는 2023년 11월 30일자로 폐업하였습니다.
(2) 특수관계자와의 주요 거래
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래내용 | ||
|---|---|---|---|
| 계정명 | 당 기 | 전 기 | |
| (주)크레이버코퍼레이션 | 매출액 | 62,037 | 65,491 |
| 지급수수료 | 77,607 | 147,182 | |
| (주)스킨천사 | 매출액 | 4,673,135 | 2,856,156 |
| 이자비용 | 15,706 | - | |
| (주)비씨트레이딩 | 매출액 | - | 48,235 |
| (주)잇츠인더사이언스 | 매출액 | 7,011 | 128,958 |
| 기타수익 | 7,095 | - | |
| 기타비용 | 112,335 | - | |
19. 특수관계자 거래, 계속
(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |
| (주)크레이버코퍼레이션 | 미지급금 | 124,581 | 85,368 | - | 209,948 |
| 외상매출금 | - | 31,455 | 31,455 | - | |
| 선수금 | - | 62,037 | 62,037 | - | |
| (주)스킨천사 | 외상매출금 | - | 2,314,242 | 2,314,242 | - |
| 선수금 | - | 6,390,225 | 5,092,293 | 1,297,931 | |
| 단기차입금 | - | 500,000 | - | 500,000 | |
| 미지급비용 | - | 19,486 | - | 19,486 | |
| (주)잇츠인더사이언스 | 외상매출금 | 90,726 | - | 90,726 | - |
| 미수금 | 3,644 | 30,485 | 34,129 | - | |
| 미지급금 | - | 51,545 | 49,526 | 2,019 | |
| 단기대여금 | - | 250,000 | 250,000 | - | |
| 미수수익 | - | 7,095 | 7,095 | - | |
| 외상매입금 | - | 81,542 | 81,542 | - | |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |
| (주)크레이버코퍼레이션 | 미지급금 | 31,375 | 161,900 | 68,695 | 124,580 |
| 선수금 | - | 351,360 | 351,360 | - | |
| (주)잇츠인더사이언스 | 외상매출금 | - | 128,958 | 38,233 | 90,726 |
| 미수금 | - | 3,644 | - | 3,644 | |
| (주)스킨천사 | 선수금 | 374,518 | 2,504,001 | 2,878,519 | - |
| (주)비씨트레이딩 | 외상매출금 | 12,367 | 53,058 | 65,425 | - |
| 선수금 | 310,860 | - | 310,860 | - | |
19. 특수관계자 거래, 계속
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 자본금 납입 | 이자회수 | 이자지급 | |||
| 대여 | 회수 | 대손처리 | 차입 | 상환 | ||||
| (주)스킨천사 | - | - | - | 500,000 | - | - | - | 15,706 |
| (주)잇츠인더사이언스 | 250,000 | 165,377 | 84,623 | - | - | - | 7,095 | - |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 자본금 납입 | 이자회수 | 이자지급 | |||
| 대여 | 회수 | 대손처리 | 차입 | 상환 | ||||
| (주)스킨천사 | - | - | - | 180,000 | 180,000 | - | 4,386 | - |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증서 | 지급보증금액 | 보증내용 |
| (주)크레이버코퍼레이션 | 174,000 | 중소기업 차입금 지급보증 등 |
20. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
20. 계속기업에 대한 불확실성, 계속
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 영업손실 | 1,327,501 |
| 법인세비용차감전순손실 | 1,525,574 |
| 이자비용 | 109,342 |
| 순운전자본 | (1,956,818) |
| 결손금 | 6,827,463 |
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.
1) 영업 및 운영계획
수익성이 상대적을 낮은 ODM/ OEM 사업을 관계사 위주로 축소하고, 자사브랜드 이데넬의 주요라인을 전문가용 라인으로 변경하고 현재 2024년 상반기 전문가용 화장품 시장에 진출하기 위해 제작중에 있습니다.
이와 더불어, 피부과 전문의들을 주주로 유치하여 4월안에 제3자배정으로 유상증자 예정에 있습니다.
(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
21. 재무제표 확정일과 기관
당사의 재무제표는 2024년 3월 28일 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.
22. 보고기간 후 사건
없음.