| 주식회사 다이오진 |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 다이오진 대표이사 임성식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 사기막골로124 |
| (전 화) | 031-701-6488 |
| 제 14 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 다이오진 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 유동자산 | 690,519,947 | 822,083,695 | ||
| (1)당좌자산 | 299,754,478 | 342,368,198 | ||
| 1.현금및현금성자산 | 23,752,647 | 65,539,340 | ||
| 2.매출채권 | 4,645,448,954 | 4,646,429,923 | ||
| 대손충당금 | (4,377,192,652) | (4,384,084,582) | ||
| 3.단기대여금 | 57,979,343 | 57,979,343 | ||
| 대손충당금 | (57,979,343) | (57,979,343) | ||
| 4.미수금 | 29,031,998 | 31,100,318 | ||
| 대손충당금 | (28,731,998) | (28,731,998) | ||
| 5.선급금 | 7,445,529 | 12,115,197 | ||
| (2)재고자산 | 390,765,469 | 479,715,497 | ||
| 1.원재료 | 390,765,469 | 479,715,497 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 205,909,500 | 397,387,936 | ||
| (1)투자자산 | - | - | ||
| (2)유형자산 | 62,629,959 | 116,815,002 | ||
| 1.비품 | 134,751,965 | 134,751,965 | ||
| 감가상각누계액 | (129,436,210) | (124,112,878) | ||
| 2.의료장비 | 708,867,007 | 702,778,007 | ||
| 감가상각누계액 | (652,957,684) | (599,292,026) | ||
| 3.시설장치 | 86,407,346 | 86,407,346 | ||
| 감가상각누계액 | (85,002,465) | (83,717,412) | ||
| (3)무형자산 | 28,337,219 | 36,131,612 | ||
| 1.특허권 | 2,136,884 | 4,063,610 | ||
| 2.소프트웨어 | 26,200,335 | 32,068,002 | ||
| (4)기타비유동자산 | 114,942,322 | 244,441,322 | ||
| 1.임차보증금 | 35,000,000 | 161,150,000 | ||
| 2.기타보증금 | 79,942,322 | 83,291,322 | ||
| 자 산 총 계 | 896,429,447 | 1,219,471,631 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 1,723,081,799 | 1,474,889,940 | ||
| 1.매입채무 | 253,831,195 | 232,973,312 | ||
| 2.미지급금 | 157,444,394 | 104,053,139 | ||
| 3.예수금 | 6,454,190 | 4,255,870 | ||
| 4.선수금 | 700,000 | 700,000 | ||
| 5.단기차입금 | 1,001,058,616 | 802,500,000 | ||
| 6.미지급세금 | - | 7,216,480 | ||
| 7.미지급비용 | 292,293,404 | 197,569,327 | ||
| 8.유동성전환사채 | - | 104,150,000 | ||
| 9.유동성사채할증발행차금 | - | 21,471,812 | ||
| 10.유동성장기차입금 | 11,300,000 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 395,665,853 | 377,982,245 | ||
| 1.장기차입금 | 238,700,000 | 200,000,000 | ||
| 2.임대보증금 | - | 15,000,000 | ||
| 3.퇴직급여충당부채 | 116,965,853 | 102,982,245 | ||
| 4.예수보증금 | 40,000,000 | 60,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 2,118,747,652 | 1,852,872,185 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 320,633,300 | 312,300,000 | ||
| 1.보통주자본금 | 320,633,300 | 312,300,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 600,001,492 | 358,334,792 | ||
| 1.주식발행초과금 | 535,636,700 | 293,970,000 | ||
| 2.전환권대가 | - | 64,364,792 | ||
| 3.기타자본잉여금 | 64,364,792 | - | ||
| Ⅱ.결손금 | 2,142,952,997 | 1,304,035,346 | ||
| 1.미처리결손금 | (2,142,952,997) | (1,304,035,346) | ||
| 자 본 총 계 | (1,222,318,205) | (633,400,554) | ||
| 부채와자본총계 | 896,429,447 | 1,219,471,631 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다이오진 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 511,160,535 | 459,328,871 | 459,328,871 | |
| 1.서비스매출 | 301,299,061 | 208,201,698 | ||
| 2.제품매출 | 198,393,732 | 233,127,173 | ||
| 3.임대료수입 | 11,467,742 | 18,000,000 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 349,540,492 | 451,832,527 | ||
| 1.서비스매출원가 | 132,079,852 | 125,959,780 | ||
| 2.제품매출원가 | 217,460,640 | 325,872,747 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 161,620,043 | 7,496,344 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 1,012,379,286 | 1,219,595,212 | ||
| 1.직원급여 | 333,293,968 | 335,397,416 | ||
| 2.잡급 | - | 1,312,500 | ||
| 3.퇴직급여 | 42,350,404 | - | ||
| 4.복리후생비 | 21,219,774 | 37,492,108 | ||
| 5.여비교통비 | 12,796,039 | 11,630,111 | ||
| 6.접대비 | 4,962,430 | 6,442,810 | ||
| 7.통신비 | 3,544,890 | 3,261,947 | ||
| 8.세금과공과 | 11,804,100 | 20,482,139 | ||
| 9.감가상각비 | 6,608,385 | 14,886,086 | ||
| 10.지급임차료 | 187,899,851 | 236,057,287 | ||
| 11.수선비 | 13,385,000 | 1,911,000 | ||
| 12.보험료 | 12,233,580 | 19,741,580 | ||
| 13.차량유지비 | 11,103,776 | 7,816,243 | ||
| 14.경상연구개발비 | 64,618,080 | 65,674,380 | ||
| 15.운반비 | 9,422,528 | 2,298,072 | ||
| 16.교육훈련비 | - | 1,818,182 | ||
| 17.도서인쇄비 | 122,000 | 1,486,236 | ||
| 18.사무용품비 | 3,429,803 | 5,631,316 | ||
| 19.소모품비 | 1,591,823 | 1,829,666 | ||
| 20.지급수수료 | 213,740,184 | 381,220,220 | ||
| 21.광고선전비 | 11,050,693 | 4,154,550 | ||
| 22.대손상각비 | (6,891,930) | (826,787) | ||
| 23.건물관리비 | 31,944,875 | 37,084,748 | ||
| 24.무형자산상각비 | 18,685,033 | 31,422,449 | ||
| 25.퇴직급여충당부채환입 | - | (14,789,647) | ||
| 26.출장비 | 3,464,000 | 6,160,600 | ||
| Ⅴ.영업손실 | 850,759,243 | 1,212,098,868 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 78,900,988 | 1,803,374,260 | ||
| 1.이자수익 | 9,721,389 | 294,907 | ||
| 2.외환차익 | 920 | 7,565 | ||
| 3.영업권수입 | - | 1,789,188,000 | ||
| 4.외화환산이익 | - | 76,764 | ||
| 5.보험차익 | 31,587,694 | - | ||
| 6.잡이익 | 37,590,985 | 13,807,024 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 67,059,396 | 134,013,670 | ||
| 1.이자비용 | 62,106,178 | 75,870,808 | ||
| 2.외환차손 | 93,248 | 82,998 | ||
| 3.기타의대손상각비 | - | 57,979,343 | ||
| 4.잡손실 | 4,859,970 | 80,521 | ||
| Ⅷ.법인세차감전순이익(손실) | (838,917,651) | 457,261,722 | ||
| Ⅸ.법인세등 | - | 7,216,480 | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (838,917,651) | 450,045,242 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다이오진 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2021. 01. 01 (전기초) | 312,300,000 | 358,334,792 | (1,754,080,588) | (1,083,445,796) |
| 당기순이익 | - | - | 450,045,242 | 450,045,242 |
| 2021. 12. 31 (전기말) | 312,300,000 | 358,334,792 | (1,304,035,346) | (633,400,554) |
| 2022. 01. 01 (당기초) | 312,300,000 | 358,334,792 | (1,304,035,346) | (633,400,554) |
| 출자전환 | 8,333,300 | 241,666,700 | - | 250,000,000 |
| 당기순이익 | - | - | (838,917,651) | (838,917,651) |
| 2022. 12. 31 (당기말) | 320,633,300 | 600,001,492 | (2,142,952,997) | (1,222,318,205) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다이오진 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (513,714,669) | (1,770,063,754) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (838,917,651) | 450,045,242 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 86,050,754 | 191,584,338 | ||
| 감가상각비 | 60,274,043 | 103,009,333 | ||
| 대손상각비 | (6,891,930) | 57,152,556 | ||
| 무형자산상각비 | 18,685,033 | 31,422,449 | ||
| 퇴직급여 | 13,983,608 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | - | (1,789,188,000) | ||
| 분양권처분이익 | - | (1,789,188,000) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 239,152,228 | (622,505,334) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 980,969 | 5,037,995 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 2,068,320 | (1,974,998) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 4,669,668 | (1,360,611) | ||
| 미수법인세환급액의 감소(증가) | - | 3,210 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 88,950,028 | 33,198,224 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 20,857,883 | - | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 53,391,255 | (157,851,201) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 2,198,320 | (155,995,655) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | - | (4,196,160) | ||
| 선수금의 증가(감소) | - | (349,388,560) | ||
| 미지급세금의 증가(감소) | (7,216,480) | 7,216,480 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 73,252,265 | 131,616,135 | ||
| 유동성사채할증발행차금의 증가(감소) | - | (4,683,513) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | - | (67,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (57,126,680) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 112,519,360 | 3,379,853,000 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 298,202,000 | 3,511,353,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 292,300,000 | 3,500,001,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 5,902,000 | 11,352,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (185,682,640) | (131,500,000) | ||
| 유형자산의 취득 | 6,089,000 | - | ||
| 무형자산의 취득 | 10,890,640 | 350,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 166,150,000 | 131,150,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 2,553,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 359,408,616 | (1,655,085,073) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 623,083,616 | 232,000,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 573,083,616 | 32,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 50,000,000 | 200,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (263,675,000) | (1,887,085,073) | ||
| 단기차입금의 감소 | 176,600,000 | 398,154,072 | ||
| 유동성장기부채의 감소 | - | 1,393,600,000 | ||
| 유동성전환사채의 감소 | 52,075,000 | - | ||
| 유동성사채할증차금의 감소 | - | 95,331,001 | ||
| 보증금의 감소 | 35,000,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(주석16) | (41,786,693) | (45,295,827) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 65,539,340 | 110,835,167 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 23,752,647 | 65,539,340 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 14 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 13 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 다이오진 |
1. 일반사항
주식회사 다이오진(이하 "당사")은 2009년 7월 21일에 설립되어 연구용시약, 유전자검사 서비스업 등을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구에 본점을 두고 있습니다. 당사는 질병의 감염 여부를 판정할 목적으로 혈액, 소변, 분변, 타액 등 인체에서 유래하는 검체(시료)로부터 분자생물학적 기술 또는 방법을 적용하여 감염물질(세균, 바이러스) 혹은 원인물질(단백질)의 유전정보를 담고 있는 유전자(DNA 또는 RNA)를검사하는 분자진단 사업을 영위하고 있습니다.
당사는 2017년 6월 19일 코넥스 시장에 상장되었으며, 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 증자 등을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 보통주 320,633,300주이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 임성식 | 857,774 | 26.75% |
| 김연수 | 1,196,044 | 37.30% |
| 기타 | 1,152,515 | 35.95% |
| 계 | 3,206,333 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 회계정책
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.
(3) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
(4) 금융상품
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.
회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산의 회수가능액이 상각후원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가를 한도로 당기이익을 인식하고 있습니다. 한편, 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
(5) 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(6) 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 의료장비 | 5년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
(9) 종업원급여
가. 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
나. 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(10) 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
(11) 납입자본
회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(12) 수익
회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익으로 인식하고 있습니다.
(13) 자산손상
금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
(15) 정부보조금
회사는 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한, 특정 비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금의 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.
(16) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
3. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 10,639 | (5,323) | 5,316 | |
| 의료장비 | 103,486 | 6,089 | (53,666) | 55,909 |
| 시설장치 | 2,690 | (1,285) | 1,405 | |
| 계 | 116,815 | 6,089 | (60,274) | 62,630 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 20,024 | - | (9,385) | 10,639 |
| 의료장비 | 191,148 | - | (87,661) | 103,486 |
| 시설장치 | 8,651 | - | (5,961) | 2,690 |
| 계 | 219,823 | - | (103,007) | 116,815 |
(2) 당기와 전기중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 6,608 | 14,885 |
| 매출원가 | 53,666 | 88,122 |
| 합계 | 60,274 | 103,007 |
4. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 4,064 | 91 | (2,017) | 2,138 |
| 소프트웨어 | 32,068 | 10,800 | (16,668) | 26,200 |
| 합계 | 36,132 | 10,891 | (18,685) | 28,338 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 9,420 | 350 | (5,706) | 4,064 |
| 소프트웨어 | 57,785 | - | (25,717) | 32,068 |
| 합계 | 67,205 | 350 | (31,423) | 36,132 |
(2) 당기와 전기중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 18,685 | 31,422 |
| 매출원가 | - | 794 |
| 합계 | 18,685 |
32,216 |
5. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반운전자금 | 국민은행 | 8.13% | 752,000 | 792,000 |
| 일반운전자금 | 대표이사 | - | 196,984 | 10,500 |
| 계 | 948,984 | 802,500 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 만기 | 당기말이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발기술 | 중소기업진흥공단 | 2026.10.27 | 3.38% | 200,000 | 200,000 |
| 구조개선자금 | 중소기업진흥공단 | 2027.06.23 | 3.93% | 50,000 | - |
| 합 계 | 250,000 | 200,000 | |||
| 차감: 유동성대체 | 11,300 | - | |||
| 차감 계 | 238,700 | 200,000 | |||
(4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도 구분 | 상환금액 |
|---|---|
| 2023년 | 11,300 |
| 2024년 | 75,200 |
| 2025년 이후 | 163,500 |
| 합계 | 250,000 |
(5) 당사는 차입금과 관련하여 신용보증기금과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
6. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 102,983 | 160,109 |
| 증가 | 13,984 | - |
| 지급 | - | (57,126) |
| 기말 | 116,967 | 102,983 |
7. 외화자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 현금성자산 | - | - | USD 528.82 | 623 |
8. 자본금
당기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,206,333주이며, 1주당 액면금액은 100원 입니다.
9. 결손금처리계산서
당기와 전기중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제14기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
제13기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 2023년 3월 31일 | 처리확정일 2022년 3월 31일 |
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제14(당) 기 | 제13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (2,142,952,997) | (1,304,035,346) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (1,304,035,346) | (1,754,080,588) |
||
| 당기순이익(손실) | (838,917,651) | 450,045,242 | ||
| 결손금 처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (2,142,952,997) | (1,304,035,346) | ||
10. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 7,216 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 법인세비용 | - | 7,216 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (838,917) | 457,262 |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | 79,381 |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | - | - |
| 기타 | - | (72,165) |
| 법인세비용 | - | 7,216 |
| 유효법인세율 | 0% | 1.58% |
(3) 당사는 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
11. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (838,917,651) | 457,261,722 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,180,990 | 3,123,000 |
| 주당순손익 | (264) | 146 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위 : 주) |
| 일 자 | 거래내역 | 가중치 | 유통주식수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | - | 365/365 | 3,123,000 | 3,123,000 |
| 4.21 | 출자전환 | 254/365 | 83,333 | 57,990 |
| 합 계 | 3,180,990 |
- 전기
| (단위 : 주) |
| 일 자 | 거래내역 | 가중치 | 유통주식수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | - | 365/365 |
3,123,000 | 3,123,000 |
(3) 당기와 전기 중 전환사채는 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익은 산정하지 아니하였습니다.
12. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입금 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,500 | 253,654 |
| 증가 | - | - |
| 감소 | - | 243,154 |
| 기말 | - | 10,500 |
특수관계자는 대표이사와 주주임원입니다.
(2) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
13. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 임차보증금에 대한 부동산투자신탁수익권이 담보로 설정되어 있으며, 신용보증기금과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관명 | 약정금액 |
|---|---|---|
| B2B대출 한도 | 우리은행 | 300,000 |
14. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 주주와의 자본거래를 제외한 모든 거래나 사건에서 인식한 자본의 변동인 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.
15. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금의 출자전환 | 250,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 11,300 | - |
| 전환권대가의 자본잉여금대체 | 64,365 | - |
| 합계 | 325,665 | - |
16. 부가가치
당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| 급여 | 333,294 | 20,869 | 354,163 | 336,710 | 107,810 | 444,520 |
| 퇴직급여 | 42,350 | 3,949 | 46,299 | - | 20,418 | 20,418 |
| 복리후생비 | 21,220 | 743 | 21,963 | 37,492 | 3,650 | 41,143 |
| 감가상각비 | 6,608 | 35,580 | 42,189 | 14,886 | 88,123 | 103,009 |
| 무형자산상각비 | 18,685 | - | 18,685 | 31,422 | - | 31,422 |
| 지급임차료 | 187,900 | - | 187,900 | 236,057 | - | 236,057 |
| 세금과공과 | 11,804 | 819 | 12,623 | 20,482 | 3,948 | 24,430 |
| 합계 | 621,862 | 61,960 | 683,822 | 677,050 | 223,950 | 901,000 |
17. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 2년 이내 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,251,056 | 1,012,356 | 75,200 | 163,500 |
| 매입채무 | 253,831 | - | - | - |
| 합 계 | 1,504,887 | 1,012,356 | 75,200 | 163,500 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 2년 이내 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,002,500 | 802,500 | 11,500 | 188,500 |
| 전환사채 | 104,150 | 104,150 | - | - |
| 매입채무 | 234,426 | 234,426 | - | - |
| 합 계 | 1,341,076 | 1,141,076 | 11,500 | 188,500 |
18. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 영향
2022년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.