주식회사 그렉스

제 18 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

제 17 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그렉스 대표이사 김강돈

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 팔탄면 시청로 940번길 47
본점 소재지 :	(전 화)	031-366-1551

재 무 상 태 표
제18(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제17(전) 기말 　　 2023년 12월 31일 현재
주식회사 그렉스	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말
자 산
I. 유동자산		11,471,985,802	12,580,819,536
현금및현금성자산	4,5,31	3,451,997,468	2,857,622,233
매출채권및기타채권	4,7,31	1,456,226,100	2,832,512,045
기타금융자산	4,8	3,389,000,000	3,353,000,000
기타유동자산	8	859,050,545	898,661,552
재고자산	9	2,012,765,934	2,143,254,883
미청구공사	18,24	283,091,975	471,880,663
당기법인세자산	28	19,853,780	23,888,160
II. 비유동자산		3,363,054,315	3,466,494,904
매출채권및기타채권	4,7	319,183,277	349,183,277
기타금융자산	4,8	7,220,000	7,220,000
관계기업투자자산	10	138,975,813	170,089,069
당기손익-공정가치 금융자산	4,6	52,416,000	50,830,560
종속기업투자자산	11	400,000,000
유형자산	12,30,31	1,735,987,742	2,166,634,494
무형자산	13,31	474,861,138	477,110,296
이연법인세자산	28	234,410,345	245,427,208
자 산 총 계		14,835,040,117	16,047,314,440
부 채
I. 유 동 부 채		2,707,286,291	4,167,594,195
매입채무및기타채무		862,168,298	2,265,726,458
단기차입부채	4,16,31	1,188,000,000	1,188,000,000
당기법인세부채	4,28	135,555,180	101,250,220
단기기타금융부채	28	192,312,244	244,732,429
기타유동부채	4,19	27,993,680	57,193,345
초과청구공사	19	301,256,889	310,691,743
II. 비 유 동 부 채		2,117,108,305	2,390,199,488
순확정급여부채	18	227,979,809	194,333,149
기타비유동부채	17	135,063,096	345,866,339
장기기타금융부채	4,15,29,32	1,754,065,400	1,850,000,000
부 채 총 계		4,824,394,596	6,557,793,683
자 본
I. 자본금	20	1,992,590,000	1,992,590,000
II. 자본잉여금	20	2,059,372,000	2,059,372,000
III. 이익잉여금	21	5,958,683,521	5,437,558,757
자 본 총 계	22	10,010,645,521	9,489,520,757
부채및자본총계		14,835,040,117	16,047,314,440

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 그렉스	(단위 : 원)

과 목	주 석	제18(당)기	제17(전)기
I. 매출액	23,24	17,647,248,405	21,099,296,631
II. 매출원가	23,24	14,356,874,598	17,380,293,170
III. 매출총이익		3,290,373,807	3,719,003,461
판매비와관리비	25,29	2,889,555,417	3,442,355,438
IV. 영업이익		400,818,390	276,648,023
기타수익	26	105,110,776	45,493,242
기타비용	26	33,366,707	85,445,573
금융수익	6,27	133,970,239	149,691,522
금융비용	6,27	82,422,426	99,028,666
V. 법인세비용차감전순이익		524,110,272	287,358,548
VI. 법인세비용	28,30	10,133,414	12,918,363
VII. 당기순이익	21,22	513,976,858	274,440,185
VIII. 기타포괄손익		7,147,906	62,674,418
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	18	7,147,906	62,674,418
IX. 총포괄이익		521,124,764	337,114,603
X.주당이익
기본주당순이익	22	129	69

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 그렉스	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2023.1.1(전기초)	1,992,590,000	2,059,372,000	49,985,361	4,918,377,463	9,020,324,824
연결범위변동	-	-	(49,985,361)	182,066,691	132,081,330
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	62,674,418	62,674,418
당기순이익	-	-	-	274,440,185	274,440,185
2023.12.31(전기말)	1,992,590,000	2,059,372,000	-	5,437,558,757	9,489,520,757
2024.1.1(당기초)	1,992,590,000	2,059,372,000	-	5,437,558,757	9,489,520,757
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	7,147,906	7,147,906
당기순이익	-	-	-	513,976,858	513,976,858
2024.12.31(당기말)	1,992,590,000	2,059,372,000	-	5,958,683,521	10,010,645,521

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 그렉스	(단위 : 원)

과 목	제18(당)기	제17(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	1,169,201,702	552,874,809
1. 영업에서 창출된 현금	1,189,760,508	100,406,481
가. 당기순이익	513,976,858	274,440,185
나. 당기순이익에 대한 조정	557,352,030	808,796,356
법인세비용	10,133,414	12,918,363
대손상각비	36,312,549	(41,813,490)
공사손실충당부채환입	(132,127,870)	-
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(1,585,440)	(2,217,120)
지분법주식평가손실	31,113,256	29,910,931
지급수수료	4,493,507	7,046,233
감가상각비	502,256,986	597,594,043
무형자산상각비	12,674,791	12,186,591
유형자산처분이익	(15,270,841)	(22,226,060)
유형자산처분손실	1,633,334	-
보증충당부채환입	(78,675,373)	(95,386,240)
공사손실충당부채전입	-	85,428,484
보험료	20,209,234	17,196,655
이자수익	(18,553,191)	(25,971,841)
이자비용	76,189,658	86,245,837
퇴직급여	108,548,016	147,883,970
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	118,431,620	(982,830,060)
매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,339,973,396	(50,437,185)
미청구공사의 감소	188,788,688	104,380,536
재고자산의 감소	130,488,949	79,076,444
기타유동자산의 감소(증가)	15,920,772	(83,801,013)
매입채무및기타채무의 감소	(1,403,558,160)	(140,883,143)
기타금융부채의 감소	(57,810,919)	(23,932,325)
초과청구공사의 감소	(9,434,854)	(169,671,410)
기타유동부채의 감소	(5,781,530)	(5,509,720)
퇴직급여충당부채	(66,870,001)	(98,502,632)
이연법인세자산	10,133,414	(569,155,896)
계약보증부채의 감소	(23,418,135)	(24,393,716)
2. 이자 수취	22,034,192	43,428,915
3. 이자 지급	(70,798,924)	(79,433,303)
4. 법인세 납부	28,205,926	488,472,716
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(478,891,867)	589,608,349
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	10,007,527,273	13,558,298,801
단기금융상품의 감소	9,906,000,000	13,524,818,346
장기금융상품의 감소	-	3,610,000
보증금의 감소	30,000,000	75,000
유형자산의 처분	71,527,273	29,795,455
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(10,486,419,140)	(12,968,690,452)
단기금융상품의 증가	(9,942,000,000)	(12,208,409,173)
보증금의 증가	-	(55,483,277)
유형자산의 취득	(129,500,000)	(407,398,479)
무형자산의 취득	(14,919,140)	(22,688,240)
관계기업투자주식의 취득	-	(200,000,000)
종속기업투자주식의 취득	(400,000,000)	-
종속기업청산으로 인한 현금유출입	-	(74,711,283)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(95,934,600)	(479,500,000)
1. 재무활동으로 인한 현금유출액	(95,934,600)	(479,500,000)
단기차입부채의 상환	-	(352,000,000)
단기리스부채의 상환	-	(27,500,000)
영업보증금의 감소	(95,934,600)	(100,000,000)
iV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)	594,375,235	662,983,158
V. 기초의 현금및현금성자산	2,857,622,233	2,194,639,075
VI. 기말의 현금및현금성자산	3,451,997,468	2,857,622,233

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당)기 : 2024년 12월 31일 현재

제 17(전)기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 그렉스

1. 일반사항

주식회사 그렉스(이하 "회사")는 2007년 8월 24일에 설립되어, 환기시스템, 환풍기 제조업등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 팔탄면 시청로 940번길 47에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,993백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말		전기말
주주명	주식수	지분율	주식수	지분율
김강돈	1,180,360	29.62%	1,086,140	27.25%
한선미	861,540	21.62%	761,540	19.11%
박재영	402,000	10.09%	402,000	10.09%
기 타	1,541,280	38.68%	1,735,500	43.55%
합 계	3,985,180	100.00%	3,985,180	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
기 계 장 치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	10년	정액법
비 품	5년	정액법
시 설 장 치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
특 허 권	20년	정액법
개 발 비	5년	정액법
회 원 권	비한정	-

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 환기시스템, 환풍기 제조업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 TAB 매출과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

환기시스템 및 욕실용환풍기 제조의 판매, A/S, A/S용 상품판매 등에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객과 고객이 수주한 환기시스템의 공사용역 계약을 체결하였고, 일반적으로 2년의 공사 기간이 소요됩니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 고객의 현장에 환기시스템이 시공되는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용합니다.

8) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식됩니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 재무상태표에 각각 표시하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

회사는 연간 총매출에 기초하여 소급되는 수량할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며,회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 금융상품 종류별 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	3,451,997,468	(*1)	2,857,622,233	(*1)
당기손익-공정가치 금융자산	52,416,000	52,416,000	50,830,560	50,830,560
매출채권및기타채권 - 유동	1,456,226,100	(*1)	2,832,512,045	(*1)
매출채권및기타채권 - 비유동	319,183,277	(*1)	349,183,277	(*1)
기타금융자산 - 유동	3,389,000,000	(*1)	3,353,000,000	(*1)
기타금융자산 - 비유동	7,220,000	(*1)	7,220,000	(*1)
소 계	8,676,042,845	52,416,000	9,450,368,115	50,830,560
금융부채
매입채무및기타채무 - 유동	862,168,298	(*1)	2,265,726,458	(*1)
단기차입부채	1,188,000,000	(*1)	1,188,000,000	(*1)
기타금융부채 - 유동	192,312,244	(*1)	244,732,429	(*1)
기타금융부채 - 비유동	1,754,065,400	(*1)	1,850,000,000	(*1)
리스부채 - 유동	-	(*1)	-	(*1)
장기리스부채	-	(*1)	-	(*1)
소 계	3,996,545,942		5,548,458,887

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분	당기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	-	-	52,416,000	52,416,000
소 계	-	-	52,416,000	52,416,000

<전기말>

(단위 : 원)

구 분	전기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	-	-	50,830,560	50,830,560
소 계	-	-	50,830,560	50,830,560

(*) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초	50,830,560	48,613,440
증가	1,585,440	2,217,120
감소	-	-
기말	52,416,000	50,830,560

4.3 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산의 범주

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	52,416,000	50,830,560
상각후원가
현금및현금성자산	3,451,997,468	2,857,622,233
매출채권및기타채권 - 유동	1,456,226,100	2,832,512,045
매출채권및기타채권 - 비유동	319,183,277	349,183,277
기타금융자산 - 유동	3,389,000,000	3,353,000,000
기타금융자산 - 비유동	7,220,000	7,220,000
합 계	8,676,042,845	9,450,368,115

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가
매입채무및기타채무 - 유동	862,168,298	2,265,726,458
단기차입부채	1,188,000,000	1,188,000,000
기타금융부채 - 유동	192,312,244	244,732,429
기타금융부채 - 비유동	1,754,065,400	1,850,000,000
리스부채 - 유동	-	-
장기리스부채	-	-
합 계	3,996,545,942	5,548,458,887

(3) 금융상품 범주별 순손익

회사의 금융상품 관련 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익(비용)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	6,673,391	-	-	125,541,276	-
당기손익-공정가치 금융자산	1,585,440	-	-	-	-

<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(6,232,768)	-	-	(76,189,658)	-

<전기>

(단위 : 원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익비용)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	9,761,778	-	-	137,712,624	-
당기손익-공정가치 금융자산	2,217,120	-	-	-	-

<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(12,782,829)	-	-	(86,245,837)	-

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금	3,010,310	8,635,140
예금	3,448,987,158	2,848,987,093
합계	3,451,997,468	2,857,622,233

6. 당기손익- 공정가치 금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익 - 공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기손익 - 공정가치 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
출자금	52,416,000	50,830,560
합 계	52,416,000	50,830,560

2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,585,440	2,217,120
합 계	1,585,440	2,217,120

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
유동
매출채권	1,109,972,949	(36,457,197)	1,073,515,752
받을어음	216,852,900	(10,871)	216,842,029
공사미수금	168,636,600	(2,768,281)	165,868,319
소 계	1,495,462,449	(39,236,349)	1,456,226,100
비유동
임차보증금	210,000,000	-	210,000,000
기타보증금	109,183,277	-	109,183,277
소 계	319,183,277	-	319,183,277
합 계	1,814,645,726	(39,236,349)	1,775,409,377

<전기말>

(단위 : 원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
유동
매출채권	1,501,565,196	(165,000)	1,501,400,196
받을어음	575,715,400	-	575,715,400
공사미수금	758,155,249	(2,758,800)	755,396,449
미수금	-	-	-
소 계	2,835,435,845	(2,923,800)	2,832,512,045
비유동
임차보증금	240,000,000	-	240,000,000
기타보증금	109,183,277	-	109,183,277
소 계	349,183,277	-	349,183,277
합 계	3,184,619,122	(2,923,800)	3,181,695,322

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.

1) 연령분석

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액
3개월 이하	1,811,721,926	(36,312,549)	1,775,409,377
4개월~6개월 미만	-	-	-
7개월~1년 미만	-	-	-
1년 이상	2,923,800	(2,923,800)	-
합 계	1,814,645,726	(39,236,349)	1,775,409,377

<전기말>

(단위 : 원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액
3개월 이하	3,181,695,322	-	3,181,695,322
4개월~6개월 미만	-	-	-
7개월~1년 미만	-	-	-
1년 이상	2,923,800	(2,923,800)	-
합 계	3,184,619,122	(2,923,800)	3,181,695,322

2) 손상차손

회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.

(단위 : 원)

	당기말	전기말
정상채권	1,775,409,377	3,181,695,322
연체되었으나 손상되지 아니한 채권	-	-
손상채권	39,236,349	2,923,800
소계	1,814,645,726	3,184,619,122
대손충당금	(39,236,349)	(2,923,800)
합계	1,775,409,377	3,181,695,322

3) 변동내역

보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

기초	설정	제각	환입	기타	기말
2,923,800	36,312,549		-	-	39,236,349

<전기>

(단위 : 원)

기초	설정	제각	환입	기타	기말
44,737,290	(41,813,490)	-	-	-	2,923,800

(3) 보고기간 종료일 현재 기타보증금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분	임차보증금	기타보증금	합 계
보증금 - 비유동	210,000,000	109,183,277	319,183,277
합계	210,000,000	109,183,277	319,183,277

<전기말>

(단위 : 원)

구 분	임차보증금	기타보증금	합 계
보증금 - 비유동	240,000,000	109,183,277	349,183,277
합계	240,000,000	109,183,277	349,183,277

8. 기타금융자산과 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기금융상품	3,389,000,000	3,353,000,000
미수수익	-	-
소 계	3,389,000,000	3,353,000,000
비유동
장기금융상품	7,220,000	7,220,000
소 계	7,220,000	7,220,000
합 계	3,396,220,000	3,360,220,000

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동
선급금	824,642,794	861,280,740
선급비용	20,717,174	20,209,234
미수수익	13,690,577	17,171,578
합계	859,050,545	898,661,552

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
상품	263,455,695	93,386,026
제품	916,795,934	967,176,265
제품 평가충당금	(63,826,872)	(72,244,141)
원재료	1,348,282,160	1,487,446,127
원재료 평가충당금	(451,940,983)	(332,509,394)
합 계	2,012,765,934	2,143,254,883

10. 관계기업투자자산

(1) 당기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
당기	㈜그렉스케이	기타 가정용 전기 기기 제조업	한국	2024.12.31	200,000,000	138,975,813	20,000	100,000	40.00%
전기	㈜그렉스케이	기타 가정용 전기 기기 제조업	한국	2023.12.31	200,000,000	170,089,069	20,000	100,000	40.00%

(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금
당기	㈜그렉스케이	368,433,323	20,993,793	197,673,000	(77,783,142)	-	-
전기	㈜그렉스케이	440,997,885	15,775,213	89,800,000	(74,777,328)	-	-

회사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.

(3) 당기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역				기말가액
구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법이익 (손실)	지분법 자본변동	처분이익	배당금	기말가액
당기	㈜그렉스케이	170,089,069	-	-	(31,113,256)	-	-	-	138,975,813
전기	㈜그렉스케이	200,000,000	-	-	(29,910,931)	-	-	-	170,089,069

11. 종속기업투자자산

(1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
<종속기업>
(주)그렉스엔	44.44%(*)	대한민국	2024.12.31	종속회사	원가법

(*) 회사는 (주)그렉스엔의 최대대주주이면서 그렉스 최대주주의 지분율까지 합산시 61.11%로 지배력을 가진다고 판단되어 당기 중 연결대상이 추가되었습니다.

(2) 투자내용

종속기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	당기말			전기말
기업명	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
<종속기업>
(주)그렉스엔	400,000,000	316,967,917	400,000,000	-	-	-

(3) 변동내용

종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

기업명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말
<종속기업>
(주)그렉스엔	-	400,000,000	-	-	-	400,000,000

(4) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
㈜그렉스엔	1,156,406,172	443,157,034	713,249,138	3,388,285,291	(162,982,380)	(162,982,380)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
기계장치	287,326,153	(224,466,815)	62,859,338
차량운반구	387,754,465	(277,276,296)	110,478,169
공구와기구	5,349,318,247	(3,823,825,853)	1,525,492,394
비품	343,748,357	(330,555,850)	13,192,507
시설장치	455,177,000	(431,211,666)	23,965,334
합계	6,823,324,222	(5,087,336,480)	1,735,987,742

<전기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
기계장치	337,276,153	(208,979,811)	128,296,342
차량운반구	472,306,934	(298,933,537)	173,373,397
공구와기구	5,243,318,247	(3,419,147,059)	1,824,171,188
비품	347,248,357	(313,373,124)	33,875,233
시설장치	431,677,000	(424,758,666)	6,918,334
합계	6,831,826,691	(4,665,192,197)	2,166,634,494

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계
기초	128,296,342	173,373,397	1,824,171,188	33,875,233	6,918,334	2,166,634,494
증가 :						-
취득	-	-	106,000,000	-	23,500,000	129,500,000
감소 :						-
처분	(43,238,340)	(11,968,092)	-	(2,683,334)	-	(57,889,766)
감가상각	(22,198,664)	(50,927,136)	(404,678,794)	(17,999,392)	(6,453,000)	(502,256,986)
기말	62,859,338	110,478,169	1,525,492,394	13,192,507	23,965,334	1,735,987,742

<전기>

(단위 : 원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계
기초	17,466,002	106,981,871	2,140,342,800	51,825,439	17,473,334	2,334,089,446
증가 :
취득	129,250,000	131,286,115	137,700,000	9,162,364	-	407,398,479
감소 :
처분	-	(7,565,395)	-	(4,000)	-	(7,569,395)
감가상각	(18,419,660)	(57,329,194)	(453,871,612)	(27,108,570)	(10,555,000)	(567,284,036)
기말	128,296,342	173,373,397	1,824,171,188	33,875,233	6,918,334	2,166,634,494

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
특허권	230,408,899	(36,197,761)	194,211,138
회원권(*1)	280,650,000	-	280,650,000
합계	511,058,899	(36,197,761)	474,861,138

(*1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
특허권	219,983,267	(23,522,971)	196,460,296
회원권(*1)	280,650,000	-	280,650,000
합계	500,633,267	(23,522,971)	477,110,296

(*1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	특허권	회원권	합계
기초	196,460,296	280,650,000	477,110,296
증가 :
연결범위변동	-	-	-
개별취득	14,919,140	-	14,919,140
감소 :
처분	(4,493,507)	-	(4,493,507)
상각	(12,674,791)	-	(12,674,791)
기말	194,211,138	280,650,000	474,861,138

<전기>

(단위 : 원)

구분	특허권	회원권	고객관계	합계
기초	170,616,302	97,000,000	18,900,000	286,516,302
증가 :
연결범위변동	22,388,578	183,650,000	(18,900,000)	187,138,578
개별취득	22,688,240	-		22,688,240
감소 :
처분	(7,046,233)	-		(7,046,233)
상각	(12,186,591)	-		(12,186,591)
기말	196,460,296	280,650,000		477,110,296

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
판매비와 관리비	12,674,791	12,186,591

14. 사용권자산

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말
구 분	부동산	계
취득원가	-	-
감가상각누계액	-	-
장부금액	-	-

(단위: 원)

구 분	전기말
구 분	부동산	계
취득원가	-	-
감가상각누계액	-	-
장부금액	-	-

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말
사용권자산	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말
사용권자산	30,310,007	-	-	-	(30,310,007)	-
합 계	30,310,007	-	-	-	(30,310,007)	-

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
- 부동산	-	30,310,007
합 계	-	30,310,007
리스부채에 대한 이자비용	-	208,317
현재가치할인차금 상각	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-	3,840,000
단기리스료	-	287,700,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 0백만원(전기 319백만원) 입니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동	-	-
비유동	-	-
합계	-	-

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	612,189,508	1,873,707,713
미지급금	249,978,790	392,018,745
합계	862,168,298	2,265,726,458

16. 차입금

(1) 단기차입부채

1) 보고기간 종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	1,188,000,000	1,188,000,000
합 계	1,188,000,000	1,188,000,000

2) 보고기간 종료일 현재 단기차입부채에 대한 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말
자금대출	기업은행	5.589%~5.879%	1,188,000,000	1,188,000,000
합계			1,188,000,000	1,188,000,000

17. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동
미지급비용	192,312,244	244,732,429
소계	192,312,244	244,732,429
비유동
영업보증금	1,754,065,400	1,850,000,000
소계	1,754,065,400	1,850,000,000
합계	1,946,377,644	2,094,732,429

(2) 보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동
예수금	16,753,440	22,855,370
선수금	765,000	444,600
계약보증부채	10,475,240	33,893,375
소계	27,993,680	57,193,345
비유동
공사손실충당부채	19,038,319	151,166,189
하자보증충당부채	116,024,777	194,700,150
소계	135,063,096	345,866,339
합계	163,056,776	403,059,684

(3) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 하자충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
충당부채변동내용 :
기초	194,700,150	290,086,390
설정	-	-
사용	-	-
환입	(78,675,373)	(95,386,240)
기말 :	116,024,777	194,700,150

2) 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
충당부채변동내용 :
기초	151,166,189	65,737,705
설정	-	85,428,484
사용	-	-
환입	(132,127,870)	-
기말 :	19,038,319	151,166,189

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	227,979,809	194,333,149
사외적립자산 공정가치	-	-
합계	227,979,809	194,333,149

(2) 확정급여채무 변동내역

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
기초	194,333,149	215,372,505
근무원가	34,292,518	38,780,912
이자원가	7,385,497	10,600,426
재측정요소 :	(8,031,355)	(70,420,694)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(11,774)	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,359,602	9,091,307
기타사항에 의한 효과	(13,379,183)	(79,512,001)
급여지급액	-	-
제도의정산	-	-
기말	227,979,809	194,333,149

(3) 확정급여제도 관련 비용인식 금액

1) 확정급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	34,292,518	38,780,912
이자원가	7,385,497	10,600,426
합계	41,678,015	49,381,338

2) 확정급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
매출원가	-	8,878,689
판매비와관리비	41,678,015	40,502,649
합계	41,678,015	49,381,338

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	8,031,355	70,420,694
법인세효과	(883,449)	(7,746,276)
법인세차감후 재측정요소	7,147,906	62,674,418

(5) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
할인율	3.45%	4.09%
미래임금상승률	3.50%	3.50%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분	1% 증가	1% 감소
할인율 :	(8,243,417)	8,826,815
임금상승률 :	8,750,399	(8,328,122)

<전기>

(단위 : 원)

구 분	1% 증가	1% 감소
할인율 :	(8,018,668)	8,628,832
임금상승률 :	8,607,175	(8,148,058)

(6) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
매출원가	50,827,525	60,483,124
판매비와관리비	44,620,328	75,739,889
합계	95,447,853	136,223,013

19. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	283,091,975	471,880,663
계약자산 합계	283,091,975	471,880,663

건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	301,256,889	310,691,743
계약부채 합계	301,256,889	310,691,743

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산 중 미청구공사는 신규착공의 감소 및 진행률의 합리적인 측정이 어려워 발생원가 범위 내에서 수익을 인식함에 따라 189백만원 감소하였습니다. 초과청구공사에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 9백만원 감소하였습니다.

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액
전기의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
초과청구공사	310,691,743
전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
미청구공사	471,880,663

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	3,985,180	3,985,180
보통주자본금	1,992,590,000	1,992,590,000

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
<전기>
전기초	2023-01-01	3,985,180	500	1,992,590,000	1,618,499,000
전기말	2023-12-31	3,985,180	500	1,992,590,000	1,618,499,000
<당기>
당기초	2024-01-01	3,985,180	500	1,992,590,000	1,618,499,000
당기말	2024-12-31	3,985,180	500	1,992,590,000	1,618,499,000

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	1,618,499,000	1,618,499,000
기타자본잉여금	440,873,000	440,873,000
합 계	2,059,372,000	2,059,372,000

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	1,618,499,000	-	-	1,618,499,000
기타자본잉여금	440,873,000	-	-	440,873,000
합 계	2,059,372,000	-	-	2,059,372,000

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	1,618,499,000	-	-	1,618,499,000
기타자본잉여금	440,873,000	-	-	440,873,000
합 계	2,059,372,000	-	-	2,059,372,000

21. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	71,733,240	71,733,240
미처분이익잉여금	5,886,950,281	5,365,825,517
합 계	5,958,683,521	5,437,558,757

(2) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제18(당)기(예정)	제17(전)기
구분	처분예정일: 2025년 3월 28일	처분확정일: 2024년 3월 29일
Ⅰ.미처분이익잉여금	5,886,950,281	5,365,825,517
1.전기이월이익잉여금	5,365,825,517	5,028,710,914
2.확정급여부채의 재측정요소	7,147,906	62,674,418
3.회계기준의 변동	-	-
4.당기순이익	513,976,858	274,440,185
Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-
1. 연차배당	-	-
2. 이익준비금	-	-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	5,886,950,281	5,365,825,517

22. 주당이익

(1) 기본주당순이익(손실)

1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당순이익(손실) :
보통주당기순이익(손실)	513,976,858	274,440,185
가중평균유통보통주식수	3,985,180	3,985,180
기본주당순이익(손실)	129	69

2) 보통주당기순이익(손실)

(단위 : 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실) :
당기순이익(손실)	513,976,858	274,440,185

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기
발행주식수 :	3,985,180	3,985,180
가중평균유통보통주식수	3,985,180	3,985,180

(2) 희석주당손익
회사는 당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않아 희석주당손익을 공시하지 아니하였습니다.

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상품매출	1,146,989,229	809,338,071
제품매출	13,461,928,115	13,073,172,937
공사수입금	3,014,912,926	6,956,146,207
기술료수입	23,418,135	202,039,416
완성공사수입금	-	58,600,000
합계	17,647,248,405	21,099,296,631

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
<상품 및 AS 매출원가>
상품매출원가	961,421,515	1,075,503,731
기초상품재고액	93,386,026	39,385,230
당기상품매입원가	1,131,491,184	1,129,504,527
기말상품재고액	(263,455,695)	(93,386,026)
<제품매출원가>
제품매출원가	10,438,920,352	9,368,224,796
기초제품	967,176,265	1,040,224,900
당기제품제조원가	11,882,044,598	11,768,710,066
타계정대체액	(1,493,504,577)	(2,465,493,861)
재고자산평가손실	-	(8,040,044)
기말제품	(916,795,934)	(967,176,265)
<공사매출원가>	2,956,532,731	6,936,564,643
합계	14,356,874,598	17,380,293,170

24. 건설계약

(1) 회사는 환기사업 부문에 대하여 건설계약을 체결하고 하고 있으며, 당기 및 전기 중 진행중인 공사의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

공사명	공사계약금액	총공사예정원가	총공사손익예상액	이행예치보증금	이행지급보증
환기사업 부문	5,875,580,000	5,625,075,770	250,504,230	-	18,362,561

<전기>

(단위 : 원)

공사명	공사계약금액	총공사예정원가	총공사손익예상액	이행예치보증금	이행지급보증
환기사업 부문	12,070,939,511	11,909,109,218	161,830,293	-	73,483,300

(2) 건설형 공사의 손익내용과 공사대금 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금 미수금		청구액 중 회수보류액	선수금
공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	진행청구액	미청구공사 (초과청구공사)	청구액 중 회수보류액	선수금
환기사업 부문	2,757,924,086	2,872,887,253	(114,963,167)	2,776,089,000	283,091,975	-	-
환기사업 부문	2,757,924,086	2,872,887,253	(114,963,167)	2,776,089,000	(301,256,889)	-	-

<전기>

(단위 : 원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금 미수금		청구액 중 회수보류액	선수금
공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	진행청구액	미청구공사 (초과청구공사)	청구액 중 회수보류액	선수금
환기사업 부문	6,588,485,670	6,963,311,797	(374,826,127)	6,427,296,751	471,880,662	-	-
환기사업 부문	6,588,485,670	6,963,311,797	(374,826,127)	6,427,296,751	(310,691,743)	-	-

(3) 건설형 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

공사명	기초공사 계약잔액	신규ㆍ추가ㆍ변경액	당기공사 수익인식액	기말공사 계약잔액
환기사업 부문	5,482,453,841	650,115,000	(3,014,912,927)	3,117,655,914

<전기말>

(단위 : 원)

공사명	기초공사 계약잔액	신규ㆍ추가ㆍ변경액	당기공사 수익인식액	기말공사 계약잔액
환기사업 부문	8,251,064,954	4,187,535,093	(6,956,146,206)	5,482,453,841

(4) 주요 건설형 공사의 내용

원가투입 기준으로 산정한 진행률에 따라 공사수익을 인식하는 공사계약은 환기시스템 공사로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내용은 없습니다.

(단위: 원)

공사명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)		공사미수금
공사명	계약일	공사기한	진행률	총액	손상차손	총액	대손충당금
힐스테이트천안아산역퍼스트	2023-03-09	2023/3/9~2025/8/31	30.44%	(85,379,082)	-	20,229,000	-

(5) 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액
총계약수익의 변동	650,115,000
총계약원가의 변동	1,680,941,758
당기손익에 미치는 영향	-
미래손익에 미치는 영향	(1,030,826,758)
미청구공사의 변동	75,733,017
공사손실충당부채	19,038,319

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
임원급여	84,526,145	88,002,408
직원급여	639,358,384	1,061,241,430
상여금	14,434,000	15,600,000
퇴직급여	73,790,851	99,974,706
복리후생비	164,547,474	213,114,317
여비교통비	60,995,291	80,433,370
접대비	133,301,351	147,076,581
통신비	10,902,896	13,812,255
전력비	18,855,066	19,374,571
수도광열비	-	107,365
세금과공과금	53,081,830	78,633,360
감가상각비	76,058,525	117,519,976
지급임차료	56,320,000	44,620,000
수선비	258,365	1,180,000
보험료	68,452,232	93,281,017
차량유지비	49,175,004	74,367,667
경상연구개발비	878,596,400	869,417,027
운반비	43,769,763	36,292,468
교육훈련비	2,115,000	13,741,130
도서인쇄비	943,590	2,141,000
소모품비	19,664,320	21,752,191
지급수수료	281,546,184	283,335,289
광고선전비	94,939,546	79,727,927
대손상각비	36,312,549	(41,813,490)
건물관리비	2,435,860	4,736,282
무형자산상각비	12,674,791	12,186,591
협회비	12,500,000	12,500,000
합계	2,889,555,417	3,442,355,438

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	15,270,841	22,226,060
보증충당부채환입액	78,675,373	-
국고보조금	-	11,097,530
잡이익	11,164,562	12,169,652
합계	105,110,776	45,493,242

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	1,633,334	-
기부금	-	500,000
지분법평가손실	31,113,256	29,910,931
손해배상금	-	54,306,679
잡손실	620,117	727,963
합계	33,366,707	85,445,573

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 회사의 금융수익 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
이자수익	125,541,276	137,712,624
배당금수익	-	-
외환차익	6,673,391	9,761,778
외화환산이익	170,132	-
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,585,440	2,217,120
합 계	133,970,239	149,691,522

(2) 당기 및 전기 중 회사의 금융비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자비용	76,189,658	86,245,837
외환차손	6,232,768	12,782,829
합계	82,422,426	99,028,666

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	22,033,726	39,846,348
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(11,016,863)	(19,181,709)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(883,449)	(7,746,276)
법인세비용	10,133,414	12,918,363

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이연법인세 :
확정급여채무의 재측정요소	(883,449)	(7,746,276)
합계	(883,449)	(7,746,276)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	524,110,272	287,358,548
적용세율에 따른 법인세	109,539,047	63,218,881
조정사항 :
비과세수익	-	(22,742,416)
비공제비용	25,333,255	56,662,421
세액공제	-	-
기타	(124,738,888)	(84,220,523)
법인세비용	10,133,414	12,918,363
평균유효세율	1.93%	4.50%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분	기초	당기손익반영	기말
차량운반구	16,259,409	4,101,823	20,361,232
공구와기구	(79,471,352)	48,106,866	(31,364,486)
시설장치	322,802	(242,101)	80,701
대손충당금	5,768,200	35,904,000	41,672,200
계약보증부채	33,893,375	(23,418,135)	10,475,240
공사손실충당부채	151,166,189	(132,127,870)	19,038,319
회원권	5,813,637	-	5,813,637
당기손익-공정가치금융자산	(6,130,600)	(1,585,440)	(7,716,040)
퇴직급여충당부채	194,333,419	33,646,390	227,979,809
보증충당부채	194,700,150	(78,675,373)	116,024,777
원재료평가충당금	332,509,394	119,431,589	451,940,983
제품평가충당금	72,244,141	(8,417,269)	63,826,872
미청구공사	(471,880,663)	188,788,688	(283,091,975)
초과청구공사	310,691,743	(9,434,854)	301,256,889
공사기성고차액	318,096,783	(201,019,062)	117,077,721
보통예금	-	(170,132)	(170,132)
장기금융상품	37,261,593	31,113,256	68,374,849
일시적차이 합계	1,115,578,220	6,002,376	1,121,580,596
이연법인세자산(부채)	245,427,208		234,410,345

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	당기손익반영	기말
차량운반구	10,722,400	5,537,009	16,259,409
비품	(65,865)	65,865	-
공구와기구	(174,696,702)	95,225,350	(79,471,352)
시설장치	564,902	(242,100)	322,802
대손충당금	28,169,281	(22,401,081)	5,768,200
계약보증부채	58,287,091	(24,393,716)	33,893,375
공사손실충당부채	65,737,705	85,428,484	151,166,189
회원권	5,813,637	-	5,813,637
당기손익-공정가치금융자산	(3,913,480)	(2,217,120)	(6,130,600)
퇴직급여충당부채	215,372,505	(21,039,086)	194,333,419
보증충당부채	290,086,390	(95,386,240)	194,700,150
원재료평가충당금	241,869,322	90,640,072	332,509,394
제품평가충당금	-	72,244,141	72,244,141
특허권	(10,994,587)	10,994,587	-
미청구공사	(576,261,199)	104,380,536	(471,880,663)
초과청구공사	480,363,153	(169,671,410)	310,691,743
공사기성고차액	571,103,179	(253,006,396)	318,096,783
장기금융상품	7,350,662	29,910,931	37,261,593
일시적차이 합계	1,209,508,394	(93,930,174)	1,115,578,220
이연법인세자산(부채)	266,091,847	-	245,427,208

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
제품과 재공품 등의 변동	119,689,338	79,076,444
원재료 매입액	9,352,848,203	12,714,215,523
종업원급여	1,271,052,545	2,120,834,407
감가상각비	502,256,986	567,284,036
무형자산감가상각비	12,674,791	12,186,591
물류비	198,038,499	228,506,688
경상연구개발비	878,596,400	869,417,027
외주공사비	852,513,511	1,262,903,710
지급수수료	2,406,550,599	2,110,439,424
기타비용	1,652,209,143	857,784,758
합 계	17,246,430,015	20,822,648,608

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
구분	기초	현금흐름	취득	환율변동	공정가치변동	기타	기말
영업보증금	1,850,000,000	(95,934,600)	-	-	-	-	1,754,065,400

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
구분	기초	현금흐름	취득	환율변동	공정가치변동	기타	기말
단기차입금	1,540,000,000	(352,000,000)	-	-	-	-	1,188,000,000
영업보증금	1,950,000,000	(100,000,000)	-	-	-	-	1,850,000,000
리스부채	27,291,683	(27,500,000)	-	-	-	208,317	-

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계	기업명
관계	당기	전기
종속기업(*)	㈜그렉스엔	-
관계기업	㈜그렉스케이	㈜그렉스케이
최대주주	김강돈	김강돈

(*) (주)그렉스엔은 당기 중 취득되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	유형자산매각	제품매출	수익합계	유형자산취득	기타거래	비용합계
㈜그렉스엔	종속기업	16,800,000	2,867,245,245	2,884,045,245	-	-	-
㈜그렉스케이	관계기업	-	31,031,000	31,031,000	-	145,630,000	145,630,000
합 계		16,800,000	2,898,276,245	2,915,076,245	-	145,630,000	145,630,000

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	유형자산매각	수익합계	유형자산취득	무형자산취득	기타거래	비용합계
㈜그렉스케이	관계기업	20,600,000	20,600,000	-	-	89,800,000	89,800,000
합 계		20,600,000	20,600,000	-	-	89,800,000	89,800,000

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관계	자산수증이익
		당기	전기
김강돈	지배주주	-	-

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	채권		채무
특수관계자	관계	매출채권	대여금 등	매입채무	차입금 등
㈜그렉스엔	종속회사	281,688,549	-	-	-
㈜그렉스케이	관계기업	2,625,480	-	25,806,000	-
합 계		284,314,029	-	25,806,000	-

<전기말>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	채권		채무
특수관계자	관계	매출채권	대여금 등	매입채무	차입금 등
㈜그렉스케이	관계기업	-	-	-	-
합 계		-	-	-	-

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증(연대보증) 내용

1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 담보내용은 없습니다.

2) 특수관계자와의 지급보증(연대보증) 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용
<제공받은 내용>
김강돈	최대주주	1,425,600,000	기업은행	2024.01.17~2025.06.30	연대보증
합 계		1,425,600,000

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용
<제공받은 내용>
김강돈	최대주주	1,425,600,000	기업은행	2023.01.17~2024.06.30	연대보증
합 계		1,425,600,000

(6) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	861,200,000	1,259,969,323
퇴직급여	74,592,561	101,449,800
합 계	935,792,561	1,361,419,123

32. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	종류	금융기관	당기	사용제한내용
당기손익-공정가치 금융자산	출자금	기계설비건설공제조합	52,416,000	이행보증증권발행

(2) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

(가) 보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과같습니다.
회사는 거래처에 대금지급을 위해 매출채권(전자어음)을 배서하여 채무를 변제하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 배서된 금액은 각각 없음 및 70백만원이며, 동금액은 관련 채권 및 채무에 계상되어 있습니다.

(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용

<당기>

(단위 : 원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
-	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
-	-	-	-	-	-

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용

1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
김강돈 (최대주주)	1,425,600,000	기업은행	2024.01.17~2025.06.30	연대보증
서울보증보험	1,714,720,977	건설회사	2021.02.22~2028.03.01	이행계약 이행하자 이행지급보증
합 계	3,140,320,977

<전기>

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
김강돈 (최대주주)	1,425,600,000	기업은행	2023.01.17~2024.06.30	연대보증
서울보증보험	1,592,502,231	건설회사	2020.01.22~2027.11.01	이행계약 이행하자 이행지급보증
기계설비건설공제조합	53,568,471	건설회사	2021.08.02~2023.07.26	계약보증, 하자보수보증
합 계	3,018,102,231

(5) 보험가입내용

차량운반구에 대하여 책임종합보험에 가입되어 있으며, 생산물 배상책임보험 및 국내 근재보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정

<당기>

(단위 : 원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액	사용제한내용
중소기업자금대출	기업은행	240,000,000	50,000,000	-
중소기업자금대출	기업은행	1,000,000,000	302,000,000	-
중소기업자금대출	기업은행	300,000,000	-	-
합 계		1,540,000,000	352,000,000

<전기>

(단위 : 원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액	사용제한내용
중소기업자금대출	기업은행	240,000,000	50,000,000	-
중소기업자금대출	기업은행	1,000,000,000	302,000,000	-
중소기업자금대출	기업은행	300,000,000	-	-
합 계		1,540,000,000	352,000,000

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년
매입채무및기타채무	862,168,298	552,406,484	278,748,762	20,359,692	10,653,360
단기차입부채	1,188,000,000	190,000,000	698,000,000	300,000,000	-
단기기타금융부채	192,312,244	124,668,747	-	67,643,497	-
장기기타금융부채	1,754,065,400	-	-	-	1,754,065,400
리스부채 - 유동	-	-	-	-	-
합 계	3,996,545,942	867,075,231	976,748,762	388,003,189	1,764,718,760

<전기말>

(단위 : 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년
매입채무및기타채무	2,265,726,458	21,382,203	2,185,314,849	19,110,917	39,918,489
단기차입부채	1,188,000,000	190,000,000	698,000,000	300,000,000	-
단기기타금융부채	244,732,429	161,816,849	-	82,915,580	-
장기기타금융부채	1,850,000,000	-	-		1,850,000,000
리스부채 - 유동	-	-	-	-	-
합 계	5,548,458,887	373,199,052	2,883,314,849	402,026,497	1,889,918,489

3) 시장위험

회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
단기차입금	1,188,000,000	1,188,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기		전기
구분	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자비용	11,880,000	(11,880,000)	11,880,000	(11,880,000)

(나) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 없습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
부채총계	4,824,394,596	6,557,793,683
차감: 현금및현금성자산	(3,451,997,468)	(2,857,622,233)
순부채	1,372,397,128	3,700,171,450
자본총계	10,010,645,521	9,489,520,757
순부채비율	13.71%	38.99%