(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요
주식회사 바이오시네틱스(이하 "회사")는 나노기술을 이용한 약물전달 시스템 개발 및 건강기능식품, 화장품 원료개발업 등을 영위할 목적으로 2004년 1월 29일에 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며 상환전환우선주 등 수차례 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재의 자본금은 1,795,338천원이며, 2017년 중 주당 액면금액 5,000원에서 주당 액면금액 500원으로 주식분할을 하였습니다.

또한, 회사는 2017년 12월 15일 회사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에 상장하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)
- 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)
- 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

2.3  외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산
회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산
회사는 유형자산의 취득원가를 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산
회사는 무형자산의 취득원가를 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.9 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과
상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.10 비금융자산의 손상
회사는 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다. 이 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.11 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 당기법인세와 이연법인세
회사는 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

(1) 재화의 판매
회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공
회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 로열티 수익
회사는 로열티 수익을 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익
회사는 이자수익을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.15 주식선택권
회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니 다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 

회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

2.17 전기오류수정손익
회사는 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.


3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 12참조).

4. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

5. 재고자산
(1) 재고자산 상세내역

 
(2) 회사는 상기 재고자산 및 유형자산과 관련하여 부보금액 2,310,000천원(전기: 2,310,000천원)의 화재보험에 가입하고 있습니다(주석6 참조).

(3) 회사는 당기 중 재고자산평가손실 19,114천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

6. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부가액 증감내역은 다음과 같습니다.
- 당기

- 전기 

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액은 다음과 같습니다.

(3) 회사는 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 2,310,000천원(전기: 2,310,000천원)의 화재보험에 가입하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 회사는 회사가 체결한 임대차계약에 의하여 임차기간 종료 시 소요될 것으로 추정되는 복구원가 21,742원을 임차개량자산의 취득원가로 계상하였습니다.

상기 추정복구비용을 산정하는데 사용한 방법은 다음과 같습니다.

(5) 당기손익으로 인식한 리스료
회사는 본사 사무실 및 공장 등을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(6) 미래 최소리스료

회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

7. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

- 전기

(2) 중요한 개별 무형자산의 내용

(*1)  고형지질과 초임계유체를 이용한 나노입자화 기술
       (Nanoparticulation Using Fat and Supercritical fluid)
(*2)  당류를 이용한 나노입자화 기술
       (Saccharides Employing Nanoparticle System)

(3) 당기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 345,917천원(전기:729,059천원)입니다.

8. 정부보조금
회사는 한국산업기술평가관리원과 나노 분말화 기술을 이용하여 용법 및 용량이 개선된 표적 항암제 개발 과제와 관련된 기술료 지원사업 등 협약서에 의하여 정부보조금을 2019년도에 317,118천원 수령하였으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.
 

(1) 보고기간말 현재까지 회사가 수령한 정부보조금 누적액은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 상기 정부보조금과 관련된 과제(한국산업기술평가관리원의 '나노분말화 기술을 이용하여 용법 및 용량이 개선된 표적 항암제 개발')에 대하여 사업화 (품목허가) 시기가 지연되는 등 사업화 가능성이 낮으므로 차년도 계속 수행의 필요성이 적어 2019년 12월 17일 조기종료(성실 수행)되었으며, 이에 따라 장기미지급금을 미지급금으로 대체하였습니다. 해당 미지급금 118,335천원은 산업기술혁신촉진법 시행령15조에 따라 상환될 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

- 전기

9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성 위험 관리방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 부채 상환을 포함하여, 단기 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예적금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 금융부채의 계약상 만기 분석
- 당기말

- 전기말

10. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 373,982천원(전기말: 394,071천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 별도의 퇴직보험에 가입하고 있지 않습니다.

11. 충당부채

(*) 회사는 당기말 현재 사무실 및 연구소, 공장 등의 임차계약 상 원상복구의무와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 임차기간(1~3년) 및 관련 복구견적금액등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 임차계약에 의하여 당기말 현재 재무제표에 계상된 유형자산은 0원입니다.

12.  이연법인세

(1) 당기 법인세 부담액 및 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액은 없습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
- 당기

- 전기

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금 및 이월세액 공제내역은 다음과 같습니다.

13. 자본금 및 자본잉여금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 2,650,890주, 전환우선주 517,250주 및 상환전환우선주 422,535주입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

- 전기

(3) 회사는 2015년 12월 16일 참가적ㆍ누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(*) 전기 이전에 주식분할(분할비율 1:10)로 인하여 발행할 주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.

(4) 회사는 2017년 11월 18일 참가적ㆍ누적적 상환전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(*) 존속기간 내 보통주로 전환하지 않으면 존속기간만료 다음날 보통주로 자동전환됩니다.

14. 주식기준보상
(1) 주식선택권의 내역
회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격("행사가격")으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(*) 2017년 중 주식분할(분할비율 1:10)로 인하여 발행할 주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 증감내역

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(4) 공정가치 측정방법
회사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(*) 공정가치 평가결과는 주식선택권 1주 기준입니다.

(5) 주식기준보상거래의 영향
주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

상기 보상원가는 모두 자본조정의 주식매입선택권으로 인식하고 있습니다.

(6) 회사는 2017년 중 코넥스 시장에 상장함에 따라 2017년까지 적용하였던 '중소기업 회계처리 특례' 적용을 중단하고 일반기업회계기준 제19장 '주식기준보상'의 규정을 적용하였습니다.

15. 결손금
당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

16. 매출액
회사는 (주)솔루스 바이오텍에서 원재료를 유상사급방식으로 매입하여 가공 후 공급하고 있으므로 유상사급에 의한 원재료 매입액을 매출액과 매출원가에서 각각 차감하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기  관련 매출액 내역은 다음과 같습니다.

17. 부가가치 관련자료
당기 및 전기 중 매출원가 또는 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. 

18. 포괄손익계산서

19. 주당손익
회사의 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손실

(*) 가중평균유통보통주식수
- 당기

- 전기

(2) 희석주당이익(손실)
회사가 발행한 상환전환우선주 및 전환우선주, 주식매수선택권의 희석효과는 없으며, 당기 및 전기 희석주당손실은 반희석효과로 기본주당손실과 일치합니다.

20. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은
다음과 같습니다.

21. 특수관계자간 거래
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*) 전환우선주 및 상환전환우선주 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전 동의 등의 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래 내역은 없으며, 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권,채무 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

22. 타인으로부터 제공받은 보증
당기말 현재 회사는 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.


23. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 주식회사 대웅제약
회사는 회사가 보유한 아프리피탄트(Aprepitant) 가용화 기술을 적용하여 주식회사 대웅제약과 공동연구를 진행하고 향후 기술이전 및 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2013년 11월 1일자로 체결하였습니다. 회사는 제공한 아프리피탄트 가용화 기술에 대한 보상으로 향후 개발단계에 따라 기술료 및 상업화에 따른 로열티를 수령하기로 하였습니다.

(2) 주식회사 삼양바이오팜
회사는 회사가 보유한 나노 분말화 기술을 이용하여 용법 및 용량이 개선된 표적항암제 개발 기술이전계약을 주식회사 삼양바이오팜과 2017년 12월 15일자로 체결하였습니다. 회사는 상기의 기술이전계약에 대하여 계약에 따른 지급기준에 따라 기술이전기간동안 기간 상각하여 용역매출로 인식하였습니다.

한편, 회사는 주석 8에서 설명하고 있는 정부과제에 대하여 주식회사 삼양팜비오를 참여기관으로 하여 수행하고 있었으나, 2019년 12월 17일자로 사업화(품목허가) 시기가 지연되는 등 사업화 가능성이 낮으므로 차년도 계속 수행의 필요성이 적어 2019년 12월 17일 조기종료(성실 수행)되었으며, 동 과제와 관련하여 주식회사 삼양에서 제시한 조건을 미충족한 근거로 상기 기술이전계약이 해지되었습니다.

(3) 솔루스 바이오텍 주식회사
회사는 (주)솔루스  바이오텍과  2011년 11월 28일자로 공동연구개발 및 사업화 계약서를 체결하였습니다. 동계약에 따라 회사는 (주)솔루스 바이오텍이 공급한 세라마이드를 주원료로 하여 생산한 하이드로세라마이드를 (주)솔루스 바이오텍에 독점공급하고 있습니다.

24. 영업의 집중
당기 및 전기 중 외부 고객 (주)솔루스 바이오텍에 대한 매출액은 당기 199,798천원(총매출의 26.1%), 전기 192,825천원(총매출의 38.7%)입니다.이처럼 회사의 영업은동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

25. 보고기간 후 사건
회사의 재무제표는 2023년 2월 15일자 이사회에서 사실상 확정될예정이며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.