(첨부)재 무 제 표



주식회사 노보믹스





제 15기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지


제 14기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지





"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 노보믹스 대표이사 허용민 


본점 소재지 :  (도로명주소) 서울특별시 영등포구 당산로 171, 306호
(당산동4가 74-2  금강 펜테리움 IT타워)
(전   화) 02-2068-3700

재 무 상 태 표
제 15 기 2024년 12월 31일 현재
제 14 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 노보믹스 (단위 : 원)
과목 주석 제 15 기말 제 14 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 14 기초
(감사받지 않은 재무제표)
자산  


Ⅰ.유동자산   564,017,532 1,947,162,513 1,129,087,300
  현금및현금성자산 4,5,6,8 500,340,182 555,249,790 874,223,052
  단기금융상품 4,5,6,8 - 1,199,997,000 -
  매출채권 4,5,6,7 - 36,245,000 63,195,000
  재고자산 9 19,267,090 54,520,396 59,306,931
  기타금융자산 4,5,6,10 1,945,140 32,393,230 -
  기타유동자산 11 35,637,290 58,876,967 120,364,257
  당기법인세자산   6,827,830 9,880,130 11,998,060
Ⅱ.비유동자산   1,536,216,494 3,174,245,210 3,767,389,098
  종속기업투자자산 12 6,777,347 1,023,369,884 1,023,369,884
  유형자산 13 253,162,914 561,952,295 804,635,888
  사용권자산 14 376,637,858 371,693,027 633,143,165
  무형자산 15 798,984,444 1,008,974,353 1,098,567,685
  기타금융자산 4,5,6,10 100,653,931 208,255,651 207,672,476
자산총계   2,100,234,026 5,121,407,723 4,896,476,398
부채  


Ⅰ.유동부채   14,874,715,837 14,951,950,016 11,116,848,864
  기타금융부채 4,5,6,16 159,602,835 167,205,858 167,634,396
  리스부채 4,6,14 169,612,433 295,455,604 291,871,522
  전환우선주부채 4,5,6,19 14,496,641,999 14,464,010,864 10,631,541,056
  기타유동부채 20 48,858,570 25,277,690 25,801,890
Ⅱ.비유동부채   937,212,945 546,255,627 398,215,963
  장기차입금 4,5,6,17 717,230,140 415,867,900 -
  리스부채 4,6,14 208,374,580 107,669,426 375,598,186
  복구충당부채 18 11,608,225 22,718,301 22,617,777
부채총계   15,811,928,782 15,498,205,643 11,515,064,827
자본  

-
Ⅰ.자본금 23 3,848,675,500 3,282,449,500 3,265,784,000
Ⅱ.자본잉여금 24 77,256,062,503 76,971,049,123 76,502,948,500
Ⅲ.기타자본항목 25,26 - - 15,419,850
Ⅳ.결손금 27 (94,816,432,759) (90,630,296,543) (86,402,740,779)
자본총계   (13,711,694,756) (10,376,797,920) (6,618,588,429)
부채및자본총계   2,100,234,026 5,121,407,723 4,896,476,398
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 노보믹스 (단위 : 원)
과목 주석 제 15 기 제 14 기
(감사받지 않은 재무제표)
 Ⅰ.매출액  28 128,550,000 190,102,600
 Ⅱ.매출원가  30 100,208,591 122,523,608
 Ⅲ.매출총이익    28,341,409 67,578,992
 Ⅳ.판매비와관리비  29,30 2,911,887,280 4,357,641,986
 Ⅴ.영업손실    (2,883,545,871) (4,290,062,994)
   기타수익  6,31 22,547,183 20,069,186
   기타비용  6,31 (1,273,934,360) (10,208,547)
   금융수익  6,32 1,607,287,737 1,608,083,427
   금융비용  6,32 (1,658,490,905) (1,555,436,836)
 Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)    (4,186,136,216) (4,227,555,764)
   법인세비용  22 - -
 Ⅶ.당기순이익(손실)    (4,186,136,216) (4,227,555,764)
 Ⅷ.기타포괄손익    - -
 Ⅸ.당기총포괄이익(손실)    (4,186,136,216) (4,227,555,764)
 Ⅹ.주당이익(손실)   

   기본주당순이익(손실)  33 (626) (645)
   희석주당순손실  33 (802) (797)
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 노보믹스 (단위 : 원)
과목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본항목 결손금 총계
2023.01.01(전기초)   3,265,784,000 76,502,948,500 15,419,850 (85,336,331,867) (5,552,179,517)
  전기오류수정 재작성   - - - (1,066,408,912) (1,066,408,912)
2023.01.01(수정 후 기초)
(감사받지 않은 재무제표)

3,265,784,000 76,502,948,500 15,419,850 (86,402,740,779) (6,618,588,429)
Ⅰ.총포괄이익  




  당기순이익   - - - (4,227,555,764) (4,227,555,764)
Ⅱ.소유주와의 거래  




  주식선택권소멸 24,25,26 - 15,419,850 (15,419,850) - -
  보통주전환 23,24 16,665,500 452,680,773 - - 469,346,273
2023.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
  3,282,449,500 76,971,049,123 - (90,630,296,543) (10,376,797,920)
2024.01.01(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
  3,282,449,500 76,971,049,123 - (90,630,296,543) (10,376,797,920)
Ⅰ.총포괄손실  




  당기순손실   - - - (4,186,136,216) (4,186,136,216)
Ⅱ.소유주와의 거래  




   유상증자   566,226,000 285,013,380 - - 851,239,380
2024.12.31(당기말)   3,848,675,500 77,256,062,503 - (94,816,432,759) (13,711,694,756)
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


현 금 흐 름 표
제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 노보믹스 (단위 : 원)
과목 주석 제 15 기 제 14 기
(감사받지 않은 재무제표)
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름   (2,154,642,670) (3,430,418,679)
  영업활동에서 창출된 현금흐름 34 (2,202,049,303) (3,492,114,807)
  이자수취   44,354,333 54,501,229
  이자지급   - (4,803,161)
  법인세환급(납부)액   3,052,300 11,998,060
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름   1,276,633,682 (1,299,883,822)
  단기금융상품의 감소   1,199,997,000 3,002,592,000
  단기금융상품의 증가   - (4,202,589,000)
  기타금융자산의 감소   107,200,000 200,000
  유형자산의 취득   (44,968,750) (5,490,273)
  유형자산의 처분   33,830,364 -
  무형자산의 취득   (19,424,932) (94,596,549)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 34 823,099,380 4,411,329,239
  유상증자   851,239,380 -
  장기차입금의차입   205,920,000 782,280,000
  장기차입금의상환   - (261,470,782)
  전환우선주의 발행   - 4,195,686,020
  전환우선주의 보통주 전환   - (5,999)
  리스부채의 상환   (218,130,167) (267,953,812)
  이자의 지급
(15,929,833) (37,206,188)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)   (54,909,608) (318,973,262)
Ⅴ.기초 현금및현금성자산   555,249,790 874,223,052
Ⅵ.기말 현금및현금성자산   500,340,182 555,249,790
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2024년 12월 31일 현재
전기말 2023년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)
주식회사 노보믹스


1. 일반 사항

주식회사 노보믹스(이하 '회사')는 2010년 3월 4일에 의약 및 약학연구개발업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 당산로 171에 본사를 두고 있습니다.

회사는 설립후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,849백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 

주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고
보통주 우선주 합계
허용민 1,142,681 - 1,142,681 13.4%  대표이사 
서진석 572,450 - 572,450 6.7%  
정재호 440,000 - 440,000 5.2%  
노성훈 439,760 - 439,760 5.2%  
기타주주 5,102,460 820,950 5,923,410 69.5%  
합계 7,697,351 820,950 8,518,301 100.0%



2. 중요한 회계정책


다음은 당기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.


2.1 재무제표 작성 기준


회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.

이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 회사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(전환우선주)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 회사는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 회사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 K-IFRS 1032의 자본으로 분류되지 않는 이상,계약상대방의 전환권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 회사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.

전기 보고기간말에 존재하는 부채로 분류된 전환우선주는 변경된 회계정책의 영향을받습니다. 전환우선주 보유자는 전기 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로 회사는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 관련 부채를 전기 보고기간말 현재 유동부채로 분류하고 비교표시재무상태표를 소급재작성하였습니다(주석 37).

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
(4) 기업회계기준서 제1001호  '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시’개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.  


·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시


(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.


·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법


회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 오류수정

회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.4 외화환산


(1) 기능통화와 표시통화


회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산


외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.


차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.


비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 종속기업투자기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 


회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세 가지 범주중의 하나로 분류합니다.


유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 


① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.


② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 


한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.


③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 


회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 


매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 


(3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 


(4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.


2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권


매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산


재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정내용연수
기계장치 10년
차량운반구 5년
비품 5년
시설장치 3~5년


유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정내용연수
특허권 7년
상표권 5년
소프트웨어 5년
기타무형자산 10년


2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무
 

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 금융부채의 분류 및 측정


회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.


금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(2)  제거


금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 


복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도를 확정기여제도로 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.


주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 


2.20 수익인식

(1) 제품의 판매

회사는 위암 등 예후예측 체외진단용 유전자 분자진단키트를 판매하고 있습니다. 회사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 고객에게 위암 등 예후예측 유전자 분자진단 분석 및 컨설팅 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게 약속한 용역의 제공을 완료할 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

2.21 리스


(1) 리스이용자


회사는 다양한 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.


계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.


회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 


리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.


·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.


회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.


각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 


사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.


·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치


사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 


장비의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권


회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

회사는 암 예후 예측 진단제품 및 서비스의 연구, 개발, 제조, 판매를 주사업 목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

재무제표는 2025년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.


추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 


3.1 법인세


회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참 조).
 

3.2 금융상품의 공정가치


활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 14 참조) .

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
USD USD
현금및현금성자산 59 -
외화자산계 59 -
장기차입금 717,230,140 415,867,900
외화부채계 717,230,140 415,867,900

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익이 71,723천원 및 41,587천원 감소(증가)합니다.


(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있으나, 회사는 변동금리부 조건 부채가 없습니다.

4.1.2 신용 위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말  전기말 
현금및현금성자산(*) 500,340,182 555,249,790
단기금융상품(*)
- 1,199,997,000
매출채권(*)
- 36,245,000
기타금융자산(*) 102,599,071 240,648,881
합계 602,939,253 2,032,140,671

(*) 회사는 금융자산에 대해서 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 이자지급액 등을 포함하였습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

<당기말> (단위: 원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만  1년 미만   1년 초과   합계 
장기차입금 717,230,140 1,054,872,000 - - 1,054,872,000 1,054,872,000
기타금융부채(*1) 72,568,734 72,568,734 72,568,734 - - 72,568,734
리스부채 377,987,013 411,040,000 44,040,000 132,120,000 234,880,000 411,040,000
전환우선주부채(*2) 13,149,843,923 13,149,843,923 - 13,149,843,923 - 13,149,843,923
합계 14,317,629,810 14,688,324,657 116,608,734 13,281,963,923 1,289,752,000 14,688,324,657

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(*2) 전환우선주의 기간별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서, 계약의 해제 등의 사유로 인해 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 발생가능한 지연이자 등은 제외하였습니다(주석 19 참조).

<전기말> (단위: 원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만  1년 미만   1년 초과   합계 
장기차입금 415,867,900 665,330,400 - - 665,330,400 665,330,400
기타금융부채(*1) 61,965,739 61,965,739 61,965,739 - - 61,965,739
리스부채 403,125,030 424,280,000 76,740,000 230,220,000 117,320,000 424,280,000
전환우선주부채(*2) 11,565,081,672 11,565,081,672 - 11,565,081,672 - 11,565,081,672
합계 12,446,040,341 12,716,657,811 138,705,739 11,795,301,672 782,650,400 12,716,657,811

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(*2) 전환우선주의 기간별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서, 계약의 해제 등의 사유로 인해 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 발생가능한 지연이자 등은 제외하였습니다(주석 19 참조).

4.2. 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 영업활동을 유지하고, 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하며, 자본비용 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다.


보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
부채 15,811,928,782 15,498,205,643
현금및현금성자산 등 (*1) (500,340,182) (1,755,246,790)
순부채(A) 15,311,588,600 13,742,958,853
자본(B) (13,711,694,756) (10,376,797,920)
순부채비율(A / B) (*2) - -

(*1) 현금및현금성자산, 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 보고기간말 순부채비율이 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산



현금및현금성자산 500,340,182 (*1) 555,249,790 (*1)
매출채권 - (*1) 36,245,000 (*1)
단기금융상품 - (*1) 1,199,997,000 (*1)
기타금융자산 102,599,071 (*1) 240,648,881 (*1)
소계 602,939,253
2,032,140,671
금융부채



장기차입금 717,230,140 (*1) 415,867,900 (*1)
기타금융부채(*2) 72,568,734 (*1) 61,965,739 (*1)
전환우선주부채(*3) 14,496,641,999 14,496,641,999 14,464,010,864 14,464,010,864
소계 15,286,440,873 14,496,641,999 14,941,844,503 14,464,010,864

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(*3) 전환우선주 1차 발행분은 계약의 해제 등으로 인해 투자자가 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품의 발행금액 및 관련된 비용 전체를 부채로 인식하였습니다. 한편, 전환우선주 2차와 3차 발행분은 복합금융상품으로 전체를 공정가치로 측정하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)


5.3 공정가치 및 가치평가기법과 투입변수

보고기간종료일 현재 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 및 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
금융상품  전환우선주부채   전환우선주부채 
서열체계  수준3   수준3 
공정가치 14,496,641,999 14,464,010,864
가치평가기법 Tsiveriotis-Fernandes 모형 Tsiveriotis-Fernandes 모형
투입변수 할인율 20.94~23.30% 22.62~24.78%
무위험이자율 2.79~2.96% 3.18~3.19%
변동성 64.22% 63.19%


5.4 수준3으로 분류하는 공정가치 측정치의 변동내역

보고기간 중 수준3으로 분류되는 전환우선주부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
 기초 14,464,010,864 10,631,541,056
 증가 1,584,762,251 5,573,740,151
 보통주 전환 - (444,513,515)
 전환우선주평가이익 (1,552,131,116) (1,296,756,828)
 기말 14,496,641,999 14,464,010,864


5.5 수준3으로 분류하는 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 수준3으로 분류하는 전환우선주부채에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 유리한 변동 불리한 변동
당기손익 자본 당기손익 자본
 주가변동성(*1) - - - -
 기초자산 주식가격(*2) 67,339,904 67,339,904 (67,339,904) (67,339,904)

(*1) 주가변동성은 전환우선주부채 가치에 영향을 미치지 않는 변수로 유리한 변동 및 불리한 변동이 없습니다.
(*2) 기초자산 주식가격을 5% 범위로 민감도 분석하였을 때, 내재파생상품부채의 가치 변동입니다. 유리한 변동의 경우 기초자산을 주당 2,742원을 기준으로 반영하였으며, 불리한 변동의 경우 기초자산을 주당 3,030원으로 반영하였습니다.


6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 과목 상각후원가 측정금융자산
당기말 전기말
유동자산 현금및현금성자산 500,340,182 555,249,790
매출채권 - 36,245,000
단기금융상품 - 1,199,997,000
기타금융자산 1,945,140 32,393,230
소계 502,285,322 1,823,885,020
비유동자산 기타금융자산 100,653,931 208,255,651
합계 602,939,253 2,032,140,671


(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 과목 당기말 전기말
상각후원가
측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 상각후원가
측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채 기타
유동부채 기타금융부채(*) 72,568,734 - - 61,965,739 - -
전환우선주부채 - 14,496,641,999 - - 14,464,010,864 -
리스부채 - - 169,612,433 -
295,455,604
소계 72,568,734 14,496,641,999 169,612,433 61,965,739 14,464,010,864 295,455,604
비유동부채 장기차입금 717,230,140 - - 415,867,900 - -
리스부채 - - 208,374,580 -
107,669,426
소계 717,230,140 - 208,374,580 415,867,900 - 107,669,426
합계 789,798,874 14,496,641,999 377,987,013 477,833,639 14,464,010,864 403,125,030

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

보고기간 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합계
이자수익 15,971,610 - - - 15,971,610
전환우선주평가이익 - - 1,552,131,116 - 1,552,131,116
외환차익 5,913 - - - 5,913
수익 합계 15,977,523 - 1,552,131,116 - 1,568,108,639
이자비용 - 1,642,105,375 - 16,385,530 1,658,490,905
외환차손 680,966 93,390 - - 774,356
외화환산손실 - 77,284,127 - - 77,284,127
손실 합계 680,966 1,719,482,892 - 16,385,530 1,736,549,388


<전기> (단위: 원)
구분 상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합계
이자수익 101,022,160 - - - 101,022,160
전환우선주평가이익 - - 1,296,756,828 - 1,296,756,828
외환차익 12,101,148 4,587 - - 12,105,735
외화환산이익 - 4,692,554 - - 4,692,554
수익 합계 113,123,308 4,697,141 1,296,756,828 - 1,414,577,277
이자비용 - 1,448,934,145 - 37,685,112 1,486,619,257
외환차손 8,265,098 1,943,430 - - 10,208,528
외화환산손실 - - - - -
차입금상환손실 - 68,817,579 - - 68,817,579
손실 합계 8,265,098 1,519,695,154 - 37,685,112 1,565,645,364


7. 매출채권

보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권 - 36,245,000
손실충당금  - -
매출채권(순액)  - 36,245,000


8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 현금및현금성자산 단기금융상품
보통예금 500,340,182 240,431,633 -
기타예금 - 314,818,157 -
정기예금 - - 1,199,997,000
합계 500,340,182 555,249,790 1,199,997,000


9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
취득금액 평가충당금 합계 취득금액 평가충당금 합계
원재료 1,119,536 (227,835) 891,701 7,906,279 (203,372) 7,702,907
재공품 300,038 (126,333) 173,705 8,710,594 (1,464,758) 7,245,836
제품 21,036,009 (2,834,325) 18,201,684 42,746,456 (3,174,803) 39,571,653
합계 22,455,583 (3,188,493) 19,267,090 59,363,329 (4,842,933) 54,520,396


당기와 전기 중 매출원가와 경상연구개발비로 인식된 원재료, 재공품과 제품의 변동은 각각 당기 62,687천원(전기 82,097천원) 및 당기 10,241천원(전기 99,205천원)
이며, 당기와 전기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 각각 1,654천원 및 1,726천원입니다.


10. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수금 1,945,140 - - -
미수수익 - - 32,393,230 -
보증금 - 100,653,931 - 208,255,651
합계 1,945,140 100,653,931 32,393,230 208,255,651


11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
 구분   당기말   전기말 
부가세환급액 21,706,985 29,641,094
선급비용 13,930,305 27,813,224
선급금 - 1,422,649
 합계  35,637,290 58,876,967


12. 종속기업투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구분 소재지 결산월 주요
영업활동
지분율 취득금액 손상차손
누계액
장부금액
Novomics Holdings Limited 홍콩 12월 투자 100% 1,133,254,800 (1,126,477,453) 6,777,347
<전기말> (단위: 원)
구분 소재지 결산월 주요
영업활동
지분율 취득금액 손상차손
누계액
장부금액
Novomics Holdings Limited 홍콩 12월 투자 100% 1,133,254,800 (109,884,916) 1,023,369,884


(2) 보고기간 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기  전기 
기초 1,023,369,884 1,023,369,884
손상차손(*) (1,016,592,537) -
기말 6,777,347 1,023,369,884

(*) 당기말 종속기업투자주식은 비상장주식으로 활성시장의 공시가격이 없으며, 사용가치를 추정하기 어려워 회수가능액을 순공정가치로 평가하였습니다. 순공정가치평가 결과 순자산 금액이 장부금액보다 낮아 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 순공정가치는 보유한 자산과 부채의 공정가치를 측정하여 추정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말(*) 전기말
자산 부채 자본 자산 부채 자본
Novomics Holdings Limited 1,602,762,800 - 1,602,762,800 1,372,335,008 - 1,372,335,008

(*) 해당 재무정보는 종속기업에 대한 손상차손 인식 이전의 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 보고기간 중 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기(*) 전기
매출 당기순이익 당기 총포괄이익 매출 당기순이익 당기 총포괄이익
Novomics Holdings Limited - 35,455,583 230,427,792 - 30,210,109 52,844,869

(*) 해당 재무정보는 종속기업에 대한 손상차손 인식 이전의 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액
<당기말>          
기계장치 763,278,862 (517,014,335) (84,543,250) (1,411,506) 160,309,771
차량운반구 24,491,631 (22,858,854) - - 1,632,777
비  품 393,914,719 (381,178,891) - - 12,735,828
시설장치 947,776,021 (869,291,483) - - 78,484,538
합계 2,129,461,233 (1,790,343,563) (84,543,250) (1,411,506) 253,162,914
<전기말>          
기계장치 1,227,968,408 (822,946,450) - (7,364,953) 397,657,005
차량운반구 32,373,991 (25,841,888) - - 6,532,103
비  품 437,025,901 (397,309,018) - - 39,716,883
시설장치 1,054,994,091 (936,947,787) - - 118,046,304
합계 2,752,362,391 (2,183,045,143) - (7,364,953) 561,952,295


(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 손상차손(*) 기말
<당기>            
기계장치 397,657,005 - (72,917,992) (79,885,992) (84,543,250) 160,309,771
차량운반구 6,532,103 - (1,000) (4,898,326) - 1,632,777
비  품 39,716,883 - (6,000) (26,975,055) - 12,735,828
시설장치 118,046,304 44,968,750 (2,000) (84,528,516) - 78,484,538
합계 561,952,295 44,968,750 (72,926,992) (196,287,889) (84,543,250) 253,162,914
<전기>            
기계장치 501,927,550 3,553,000 - (107,823,545) - 397,657,005
차량운반구 11,823,547 - - (5,291,444) - 6,532,103
비  품 78,568,790 1,937,273 - (40,789,180) - 39,716,883
시설장치 212,316,001 - - (94,269,697) - 118,046,304
합계 804,635,888 5,490,273 - (248,173,866) - 561,952,295

(*) 회사는 지속적인 판매부진과 영업손실의 누적에 따라 손상검사를 수행하였으며, 유휴 기계장치에 대하여 사용가치가 없다고 판단하여 손상차손 84,543천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 14,928천원(전기 23,047천원)은 매출원가, 당기 181,360천원(전기 225,126천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
사용권자산(*)    
  취득원가 1,102,929,374 1,409,041,685
  상각누계액 (726,291,516) (1,037,348,658)
자산 합계 376,637,858 371,693,027
리스부채    
  유동 169,612,433 295,455,604
  비유동 208,374,580 107,669,426
부채 합계 377,987,013 403,125,030

(*) 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스입니다.

(2) 보고기간 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
사용권자산    
  기초 371,693,027 633,143,165
  계약 변경 및 재평가(*) 325,333,002 6,695,130
  처분 (115,503,986) -
  감가상각 (204,884,185) (268,145,268)
  기말 376,637,858 371,693,027
리스부채    
  기초 403,125,030 667,469,708
  계약 변경 및 재평가(*) 320,222,606 3,609,134
  상환 (234,060,000) (305,160,000)
  해지 (127,230,456) -
  이자비용 15,929,833 37,206,188
  기말 377,987,013 403,125,030

(*) 회사는 당기 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 320,222천원, 사용권자산을 325,333천원 증가시켰습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 204,884,185 268,145,268
리스부채 이자비용 15,929,833 37,206,188
리스해지이익 13,099,827 -
단기리스 관련 비용 39,600,000 39,600,000
소액자산리스 관련 비용 4,992,503 6,561,916

감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 9,523천원(전기 23,697천원)은 매출원가, 당기195,361천원(전기 244,448천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)
구분 당기 전기
리스부채의 상환 234,060,000 305,160,000
단기리스 관련 현금유출액 39,600,000 39,600,000
소액리스 관련 현금유출액 4,992,503 6,561,916
리스의 총현금유출 278,652,503 351,321,916


15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 취득원가 상각누계액 장부가액
<당기말>
특허권 1,334,831,765 (717,205,180) 617,626,585
상표권 16,788,533 (16,474,792) 313,741
소프트웨어 61,998,000 (50,300,166) 11,697,834
기타무형자산 - - -
건설중인자산 169,346,284 - 169,346,284
합계 1,582,964,582 (783,980,138) 798,984,444
<전기말>
특허권 1,254,980,029 (552,728,312) 702,251,717
상표권 16,788,533 (15,125,589) 1,662,944
소프트웨어 61,998,000 (40,090,166) 21,907,834
기타무형자산 100,000,000 (45,833,333) 54,166,667
건설중인자산 228,985,191 - 228,985,191
합계 1,662,751,753 (653,777,400) 1,008,974,353


(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 기초 취득 대체 폐기 무형자산상각비 기말
<당기> 
특허권 702,251,717 19,424,932 60,426,804 - (164,476,868) 617,626,585
상표권 1,662,944 - - - (1,349,203) 313,741
소프트웨어 21,907,834 - - - (10,210,000) 11,697,834
기타무형자산 54,166,667 - - (50,833,323) (3,333,344) -
건설중인자산 228,985,191 787,897 (60,426,804) - - 169,346,284
합계 1,008,974,353 20,212,829 - (50,833,323) (179,369,415) 798,984,444
<전기>
특허권 330,610,618 7,585,128 515,653,205 - (151,597,234) 702,251,717
상표권 4,809,424 - - - (3,146,480) 1,662,944
소프트웨어 33,807,168 - - - (11,899,334) 21,907,834
기타무형자산 64,166,667 - - - (10,000,000) 54,166,667
건설중인자산 665,173,808 79,464,588 (515,653,205) - - 228,985,191
합계 1,098,567,685 87,049,716 - - (176,643,048) 1,008,974,353

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 당기 179,369천원과 전기 176,643천원이 전액판매비와관리비에 포함되어 있습니다.


16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 유동부채
당기말 전기말
미지급금 101,431,471 35,156,716
미지급비용 58,171,364 132,049,142
합계 159,602,835 167,205,858


17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 구분 당기말 전기말
Novomics
Holdings Limited
액면금액 808,500,000 515,760,000
이자상당액 246,372,000 149,570,400
현재가치할인차금 (337,641,860) (249,462,500)
장부금액 717,230,140 415,867,900
유동부채 - -
비유동부채 717,230,140 415,867,900


(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 통화 약정이자율 만기 액면금액  이자상당액 장부금액
<당기말>
Novomics Holdings Limited USD 5.80% 2028년 588,000,000 170,520,000 475,455,787
6.88% 2029년 220,500,000 75,852,000 241,774,353
합계 808,500,000 246,372,000 717,230,140
<전기말>
Novomics Holdings Limited USD 5.80% 2028년 515,760,000 149,570,400 415,867,900


18. 복구충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 비유동부채
당기말 전기말
복구충당부채 11,608,225 22,718,301


(2) 보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 22,718,301 22,617,777
증가 455,697 478,924
사용 (10,890,585) -
재평가 (675,188) (378,400)
기말 11,608,225 22,718,301


19. 전환우선주부채

(1) 회사가 발행한 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 1차 발행분 2차 발행분 3차 발행분
발행일 2020년 03월 09일 2023년 02월 28일 2023년 04월 10일
존속기간 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년
발행가액 (원) 6,499,955,000 2,999,997,000 1,199,997,000
발행주식수 (주) (*1) 371,426 333,333 133,333
배당률 1% 1% 1%
상환시보장수익률 연복리 15% 12% 12%
기타옵션 참가적, 누적적 참가적, 누적적 참가적, 누적적
의결권 우선주 1주당
 1개의 의결권
우선주 1주당
 1개의 의결권
우선주 1주당
 1개의 의결권
전환권행사기간 최초발행일 익일로부터
 존속기간만료일 전까지
최초발행일 익일로부터
 존속기간만료일 전까지
최초발행일 익일로부터
 존속기간만료일 전까지
전환조건 (*2),(*3) 우선주식 1주당 보통주식 1.944주로 전환
 (단, 기업공개를 진행시 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격이 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO공모단가의 70%로 조정)
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환
 (단, 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 액면금액 중 높은 금액으로 조정.)
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환
 (단, 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 액면금액 중 높은 금액으로 조정.)

(*1) 전환우선주 1차 발행분 중 17,142주가 보통주 33,331주로 전환되었습니다.
(*2) 1차 발행분의 최초 전환조건은 우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환하는 조건이었으나, 회사가 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 본건 우선주식의 조정 후 전환가격도 같은 금액으로 하향조정되어, 우선주식 1주당 보통주식 1.944주로 전환하는 조건으로 조정되었습니다.
(*3) 1차, 2차, 3차 발행분 투자자는 회사가 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 본건 우선주식의 조정 후 전환가격도 같은 금액으로 하향조정되는 전환조건을 보유하고 있으며, 당기중 조정될 전환가액이 금 5,000원 미만인 경우에는 전환가액의 조정을 적용하지 아니하는 계약조항을 추가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 유동부채
당기말 전기말
전환우선주부채(*) 8,546,768,076 10,098,899,192
상환할증금(*)
5,949,873,923 4,365,111,672
합계 14,496,641,999 14,464,010,864

(*) 전환우선주 1차 발행분은 계약의 해제 등으로 인해 투자자가 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품의 발행금액 및 관련된 비용 전체를 부채로 인식하였습니다. 한편, 전환우선주 2차와 3차 발행분은 전환우선주의 전환권이 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였으며, 비파생금융상품으로 복합금융상품 전체를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.

<금융부채의 장부금액> (단위: 원)
구분 당기말 전기말 최초 인식시점
1차발행분 13,149,843,923 11,565,081,672 7,495,481,340
2차발행분 961,999,038 2,070,664,596 2,997,153,010
3차발행분 384,799,038 828,264,596 1,198,533,010
합계 14,496,641,999 14,464,010,864 11,691,167,360


<금융부채의 평가손익> (단위: 원)
구분 당기말 전기말
법인세비용차감전 계속사업손익 (4,186,136,216) (4,227,555,764)
당기손익에 포함된 평가손익 1,552,131,116 1,296,756,828
평가손익을 제외한 법인세비용차감전 계속사업손익 (5,738,267,332) (5,524,312,592)


(4) 상기 전환우선주의 투자자는 회사가 관련 계약을 위반하거나 제반법규를 위반하는 경우 등의 사유로 인하여 회사에게 우선주 등에 대한 매수를 청구할 수 있습니다.

(5) 투자자가 회사 및 이해관계인에게 주식매수청구권을 행사한 경우, 이해관계인은 제3자를 지정하여 주식을 매수하게 할 수 있으며, 이 때 회사 및 이해관계인은 지정된 제3매수인의 의무이행을 연대하여 보증하고 있습니다.

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
예수금 13,873,570 25,277,690
선수금 34,985,000 -
합계 48,858,570 25,277,690


21. 퇴직급여

회사는 보고기간말 현재 확정기여형퇴직급여제도만 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
확정기여형퇴직급여제도 관련 비용 : 
  퇴직급여 175,162,402 192,563,679

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
법인세부담액 - -
일시적차이로 인한 법인세변동액 - -
자본에 직접 반영된 법인세 - -
법인세비용 - -


(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (4,186,136,216) (4,227,555,764)
적용세율에 따른 세부담액 (833,102,469) (841,759,155)
조정사항

  비과세비용 - 161,364
  이연법인세 미인식금액 변동 1,156,187,987 2,590,428,340
  세율변경으로 인한 이연법인세 변동 - 240,144
  전기 재작성 효과 (191,043,156) 191,043,156
  기타 (132,042,362) (1,940,113,849)
법인세비용 - -
평균유효세율(*) - -

(*) 당기와 전기에 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간 중 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채)
기  초 증  가 감  소 기  말 기  초 기  말
미수수익 (32,393,230) - (32,393,230) - (6,770,185) -
미지급비용 92,431,729 44,794,751 92,431,729 44,794,751 19,318,231 9,362,103
국고보조금(상각) 7,364,953 - 5,953,447 1,411,506 1,539,275 295,005
재고자산평가충당금 4,842,933 3,188,493 4,842,933 3,188,493 1,012,173 666,395
일시상각충당금 (7,364,953) - (5,953,447) (1,411,506) (1,539,275) (295,005)
감가상각누계액(상각방법변경) 32,104,942 30,191,859 - 62,296,801 6,709,933 13,020,031
손상차손누계액(기계장치) - 84,543,250 - 84,543,250 - 17,669,539
감가상각누계액(시설장치) - 3,987,229 - 3,987,229 - 833,331
사용권자산 (388,021,578) (4,944,831) (16,328,551) (376,637,858) (81,096,510) (78,717,312)
리스부채 409,926,033 - 31,939,020 377,987,013 85,674,541 78,999,286
복구충당부채 - 22,718,301 11,110,076 11,608,225 - 2,426,119
전환우선주부채 13,497,873,831 998,768,168 - 14,496,641,999 2,821,055,631 3,029,798,178
장기차입금 - 91,269,860 - 91,269,860 - 19,075,401
종속기업투자주식 109,884,916 1,016,592,537 - 1,126,477,453 22,965,947 235,433,788
일시적차이 합계 13,726,649,576 2,291,109,617 91,601,977 15,926,157,216 2,868,869,761 3,328,566,859
이월결손금 33,322,160,664 3,076,281,318 85,760,677 36,312,681,305 6,964,331,579 7,589,350,393
소계 47,048,810,240 5,367,390,935 177,362,654 52,238,838,521 9,833,201,340 10,917,917,252
이월세액공제 790,554,921 71,472,075 - 862,026,996 790,554,921 862,026,996
이연법인세 미인식자산 - - - - (10,623,756,261) (11,779,944,248)
이연법인세자산(부채) - - - - - -


<전기> (단위: 원)
구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채)
기  초 증  가 감  소 기  말 기  초 기  말
미수수익 - (32,393,230) - (32,393,230) - (6,770,185)
미지급비용 90,666,435 92,431,729 90,666,435 92,431,729 19,039,951 19,318,231
국고보조금(상각) 22,071,770 - 14,706,817 7,364,953 4,635,072 1,539,275
재고자산평가충당금 6,568,795 4,842,933 6,568,795 4,842,933 1,379,447 1,012,173
일시상각충당금 (22,071,770) - (14,706,817) (7,364,953) (4,635,072) (1,539,275)
감가상각누계액 (8,034,625) 40,139,567 - 32,104,942 (1,687,271) 6,709,933
사용권자산 (660,696,022) - (272,674,444) (388,021,578) (138,746,165) (81,096,510)
리스부채 686,334,641 - 276,408,608 409,926,033 144,130,275 85,674,541
전환우선주부채 5,488,377,039 8,764,027,931 754,531,139 13,497,873,831 1,152,559,178 2,821,055,631
종속기업투자주식 109,884,916 - - 109,884,916 23,075,832 22,965,947
주식선택권 15,419,850 - 15,419,850 - 3,238,169 -
일시적차이 합계 5,728,521,029 8,869,048,930 870,920,383 13,726,649,576 1,202,989,416 2,868,869,761
이월결손금 29,084,518,034 4,250,479,733 12,837,103 33,322,160,664 6,107,748,787 6,964,331,579
소계 34,813,039,063 13,119,528,663 883,757,486 47,048,810,240 7,310,738,203 9,833,201,340
이월세액공제 722,589,718 67,965,203 - 790,554,921 722,589,718 790,554,921
이연법인세 미인식자산 - - - - (8,033,327,921) (10,623,756,261)
이연법인세자산(부채) - - - - - -


(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 보고기간말 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
차감할 일시적차이  15,926,157,216 13,726,649,576
미사용 세무상결손금  36,312,681,305 33,322,160,664
이월세액공제  862,026,996 790,554,921


(5) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
연도 미사용 세무상결손금 이월세액공제
2025년 1,168,977,369 -
2026년 1,628,393,312 81,258,763
2027년 1,942,922,395 69,884,001
2028년 4,016,548,753 122,987,641
2029년 4,331,124,324 176,352,440
2030년 - 133,500,433
2031년 - 77,053,284
2032년 - 61,553,156
2033년 - 67,965,203
2034년 - 71,472,075
2035년 5,246,964,995 -
2036년 5,469,500,078 -
2037년 5,181,489,028 -
2038년 4,250,479,733 -
2039년 3,076,281,318 -
합계 36,312,681,305 862,026,996


23. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000
1주당 액면가액 500 500
보통주 발행주식수 7,697,351 6,564,899
우선주 발행주식수 820,950 820,950


(2) 보고기간 중 보통주식수 및 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당기 전기
보통주식수 보통주자본금 보통주식수 보통주자본금
기초 6,564,899 3,282,449,500 6,531,568 3,265,784,000
보통주전환 - - 33,331 16,665,500
유상증자 1,132,452 566,226,000 - -
기말 7,697,351 3,848,675,500 6,564,899 3,282,449,500


(3) 보고기간 중 우선주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 우선주식수
당기 전기
기초 820,950 371,426
전환우선주발행 - 466,666
보통주전환 - (17,142)
기말 820,950 820,950


24. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 77,240,642,653 76,955,629,273
기타자본잉여금 15,419,850 15,419,850
합계 77,256,062,503 76,971,049,123


(2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 76,971,049,123 76,502,948,500
보통주전환 - 452,680,773
주식선택권소멸 - 15,419,850
유상증자 285,013,380 -
기말 77,256,062,503 76,971,049,123


25. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목은 없습니다.

(2) 전기중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 전기
기초 15,419,850
주식선택권소멸 (15,419,850)
기말 -


26. 주식기준보상

(1) 회사의 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 3차
주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능
부여일 2018년 03월 28일
행사가격 7,500
부여주식수(*) 60,000
행사시작일 2020년 03월 29일
행사종료일 2023년 03월 28일

(*) 최초 부여주식수 및 행사가격은 다음과 같으나, 제 9기 중 액면분할(주당 5,000원에서 500원으로 변경) 및 무상증자(100%)를 실시함에 따라 추가 부여하였습니다.

구분 3차
최초 부여주식수  3,000주
최초 행사가격  150,000원
추가 부여주식수 57,000주
행사 주식수 -
소멸 주식수 60,000주
미행사 주식수 -


(2) 회사의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 전기
주식선택권수량 가중평균행사가격
기초 60,000 7,500
소멸(*) 60,000 -
기말 - -

(*) 전기 중 3차 주식선택권이 소멸되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 3차
주식선택권의 공정가치 5,140
부여일 주가(*1) 109,514
무위험수익률 2.44%
주가변동성(*2) 12.80%

(*1) 액면분할(주당 5,000원에서 500원으로 변경) 및 무상증자(100%)가 반영되지 않은 금액입니다.
(*2) 코스닥 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180 영업일 기준 변동성을 적용하였습니다.


27. 결손금 및 결손금처리계산서

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
미처리결손금 94,816,432,759 90,630,296,543


(2) 보고기간의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제15(당)기 2024년 01월 01일부터 제14(전)기 2023년 01월 01일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처리예정일 2025년 04월 08일 처리확정일 2024년 04월 11일
(단위: 원)
구분 당기 전기(*)
 Ⅰ. 미처리결손금  (94,816,432,759) (90,630,296,543)
   전기이월미처리결손금  (90,630,296,543) (86,402,740,779)
   당기순이익(손실)  (4,186,136,216) (4,227,555,764)
 Ⅱ. 결손금처리액  - -
 Ⅲ. 차기이월미처리결손금  (94,816,432,759) (90,630,296,543)

(*) 회사의 전기 결손금처리계산서는 주석 37에서 설명하고 있는 전기 재무제표 재작성을 반영하여 재작성되었으며, 2024년 4월 11일 주주총회에서 승인된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구  분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 128,550,000 190,102,600


(2) 주요고객
회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
A거래처 128,550,000 184,200,000


(3) 지역별 매출에 대한 정보

(단위: 원)
구분 당기 전기
국내 128,550,000 184,200,000
해외 - 5,902,600
합계 128,550,000 190,102,600


29. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
급여 858,781,584 1,186,612,894
퇴직급여 123,439,756 146,552,440
복리후생비 124,713,960 166,329,831
여비교통비 9,815,962 65,085,543
접대비 24,316,450 37,342,382
통신비 5,768,814 5,079,009
수도광열비 34,340,994 38,885,998
세금과공과 707,740 1,769,930
감가상각비 376,720,905 469,574,002
수선비 30,365,075 18,552,750
보험료 3,742,399 3,833,504
차량유지비 4,776,066 8,282,613
경상연구개발비 709,962,036 1,309,846,105
운반비 177,188 5,760,194
교육훈련비 330,500 847,720
도서인쇄비 426,200 1,043,594
회의비 1,482,809 1,733,011
사무용품비 1,165,118 986,381
소모품비 3,558,477 2,471,665
지급수수료 358,391,939 578,465,239
광고선전비 16,301,819 81,706,854
건물관리비 38,912,074 43,892,279
수출제비용 - 2,025,000
무형자산상각비 179,369,415 176,643,048
협회비 4,320,000 4,320,000
합계 2,911,887,280 4,357,641,986


30. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 30,121,003 (21,044,434)
원재료의 사용 23,543,199 126,039,801
종업원급여 1,488,511,912 1,990,351,534
감가상각비 401,172,074 516,319,134
무형자산상각비 179,369,415 176,643,048
지급수수료 362,923,707 586,759,344
기타 526,454,561 1,105,097,167
합계 3,012,095,871 4,480,165,594


31. 기타수익과 기타비용

보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 계정과목 당기 전기
기타수익 외환차익 5,913 12,105,735
외화환산이익 - 4,692,554
유형자산처분이익 4,669,468 -
리스해지이익 13,099,827 -
잡이익 4,771,975 3,270,897
합계 22,547,183 20,069,186
기타비용 외환차손 774,356 10,208,528
외화환산손실 77,284,127 -
종속기업투자손상차손 1,016,592,537 -
유형자산손상차손 84,543,250 -
유형자산처분손실 43,766,096 -
무형자산처분손실 50,833,323 -
복구공사손실 140,665 -
잡손실 6 19
합계 1,273,934,360 10,208,547


32. 금융수익과 금융비용

보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 계정과목 당기 전기
금융수익 이자수익 15,971,610 101,022,160
배당금수익 39,185,011 210,304,439
전환우선주평가이익 1,552,131,116 1,296,756,828
합계 1,607,287,737 1,608,083,427
금융비용 이자비용 1,658,490,905 1,486,619,257
차입금상환손실 - 68,817,579
합계 1,658,490,905 1,555,436,836


33. 주당손실

(1) 기본주당손실
기본주당손실은 보통주에 귀속되는 당기순손실을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 보고기간의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
 보통주당기순손실 (4,186,136,216) (4,227,555,764)
 가중평균 유통보통주식수 6,685,570 6,551,932
 기본주당손실  (626) (645)


2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)
구분 주식수 일수(일) 적수
기초 6,564,899 366 2,402,753,034
유상증자 1,132,452 39 44,165,628
기말 7,697,351 - -
가중평균유통보통주식수 6,685,570


<전기> (단위: 주)
구분 주식수 일수(일) 적수
기초 6,531,568 365 2,384,022,320
전환권행사 33,331 223 7,432,813
기말 6,564,899 - -
가중평균유통보통주식수 6,551,932


(2) 희석주당손실
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 전환우선주에 대한 평가손익 등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익(손실)에 가산합니다. 2018년 3월 28일 부여하고 2023년 3월 28일에 행사기간이 종료된 주식선택권과 전환우선주 1차 발행분은희석효과가 없음에 따라 희석주당순손실 계산시 포함하지 아니하였습니다.

1) 보고기간의 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
희석주당손실산정을 위한 순손실 (5,738,267,332) (5,524,312,592)
희석주당손실산정을 위한 가중평균유통보통주식수 7,152,236 6,928,187
희석주당손실 (802) (797)


2) 보고기간의 희석주당손실 산정을 위한 순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
보통주당기순손실 (4,186,136,216) (4,227,555,764)
전환우선주부채평가이익 (1,552,131,116) (1,296,756,828)
희석주당손실 산정을 위한 순손실 (5,738,267,332) (5,524,312,592)


3) 보고기간의 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)
구분 주식수 일수(일) 적수
발행된 가중평균유통보통주식수 6,685,570 366 2,446,918,620
전환우선주2차의 전환 가정 333,333 366 121,999,878
전환우선주3차의 전환 가정 133,333 366 48,799,878
희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 7,152,236


<전기> (단위: 주)
구분 주식수 일수(일) 적수
발행된 가중평균유통보통주식수 6,551,932 365 2,391,455,180
전환우선주2차의 전환 가정 333,333 306 101,999,898
전환우선주3차의 전환 가정 133,333 265 35,333,245
희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 6,928,187


34. 현금흐름표

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
보고기간 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
1. 당기순이익(손실) (4,186,136,216) (4,227,555,764)
2. 비현금 조정

      감가상각비 401,172,074 516,319,134
      무형자산상각비 179,369,415 176,643,048
      재고자산평가손실환입 (1,654,440) (1,725,862)
      금융수익 (1,607,287,737) (1,608,083,427)
      금융비용 1,658,490,905 1,555,436,836
      유형자산손상차손 84,543,250 -
      유형자산처분이익 (4,669,468) -
      유형자산처분손실 43,766,096 -
      무형자산처분손실 50,833,323 -
      종속기업투자손상차손 1,016,592,537 -
      외화환산이익 - (4,692,554)
      외화환산손실 77,284,127 -
      리스해지이익 (13,099,827) -
      복구공사손실 140,665 -
소계 1,885,480,920 633,897,175
3. 운전자본 조정

      재고자산의 감소 36,907,746 6,512,397
      매출채권의 감소 36,245,000 26,950,000
      미수금의 감소 5,988,969 66,325,741
      선급비용의 감소(증가) 13,882,919 (3,415,802)
      선급금의 감소(증가)  1,422,649 (1,422,649)
      미지급금의 증가(감소) 65,486,858 (2,364,401)
      미지급비용의 증가(감소) (73,877,778) 9,482,696
      예수금의 감소 (11,404,120) (524,200)
      선수금의 증가 34,985,000 -
      충당부채의 감소 (11,031,250) -
소계 98,605,993 101,543,782
4. 영업활동에서 창출된 현금 합계 (2,202,049,303) (3,492,114,807)


(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
국고보조금의 감가상각비 상계 5,953,447 14,706,817
무형자산 취득관련 미지급금의 증감 (787,897) (7,546,833)
건설중인자산의 본계정대체(특허권) 60,426,804 515,653,205
리스부채의 유동성 대체 83,507,618 268,400,482
리스계약 변경에 따른 사용권자산의 변동 196,729,189 6,695,130
리스계약 변경에 따른 기타금융자산의 변동 (4,412,227) (3,464,396)
리스계약 변경에 따른 리스부채의 변동 192,992,150 3,609,134
리스계약 변경에 따른 복구충당부채의 변동 (675,188) (378,400)
전환우선주부채의 보통주 전환 - (201,313,241)
주식선택권의 자본잉여금 대체 - 15,419,850


(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
계약변경 환율변동 공정가치변동 이자비용 기타
리스부채 403,125,030 (234,060,000) 320,222,606 - - 15,929,833 (127,230,456) 377,987,013
외화장기차입금 415,867,900 205,920,000 - 77,284,127 - 57,343,124 (39,185,011) 717,230,140
전환우선주부채 14,464,010,864 - - - (1,552,131,116) 1,584,762,251 - 14,496,641,999
재무활동으로부터의 총부채 15,283,003,794 (28,140,000) 320,222,606 77,284,127 (1,552,131,116) 1,658,035,208 (166,415,467) 15,591,859,152


<전기> (단위: 원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
취득 환율변동 공정가치변동 이자비용 기타
리스부채 667,469,708 (305,160,000) 3,609,134 - - 37,206,188 - 403,125,030
외화장기차입금 - 516,006,057 - (4,692,554) - 46,041,257 (141,486,860) 415,867,900
전환우선주부채 10,631,541,056 4,195,686,020 - - (1,296,756,828) 1,402,892,888 (469,352,272) 14,464,010,864
재무활동으로부터의 총부채 11,299,010,764 4,406,532,077 3,609,134 (4,692,554) ((1,296,756,828)
1,486,140,333 (610,839,132) 15,283,003,794



35. 우발 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 당기순이익 발생시 연세산학협력단에 당기순이익의 10% 에 대해 기술료 지급이 약정되어 있으며, 기술료 납입기간 종료 후 30억원 한도 내당기순이익의 13%의 기술료 지급이 약정되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사는 연세산학협력단과 직장암 예후진단과 관련한 매출액의 3%의 기술료 지급이 약정되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 연세산학협력단과 위암 병리조직 이미지 판독 인공지능 소프트웨어 기술과 관련된 매출액의 5%의 기술료 지급이 약정되어 있습니다.

36. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
종속기업 Novomics Holdings Limited Novomics Holdings Limited 100%지분보유
Novomics China Co., Ltd. Novomics China Co., Ltd. 100%지분보유
지분법투자회사
(회사에 유의적 영향력을 행사)
SV글로벌 바이오.헬스케어 펀드2호 SV글로벌 바이오.헬스케어 펀드2호 이사선임 권한 존재
아주좋은성장지원펀드 아주좋은성장지원펀드 이사선임 권한 존재
나우농식품세컨더리투자펀드 1호 나우농식품세컨더리투자펀드 1호 이사선임 권한 존재
에스브이스케일업펀드 에스브이스케일업펀드 이사선임 권한 존재
주식회사 랩지노믹스 주식회사 랩지노믹스 이사선임 권한 존재
기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 -


(2) 보고기간 중 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
특수관계구분 회사명 수익 비용
배당수익 전환우선주
부채평가이익
합계 이자비용
종속기업 Novomics Holdings Limited 39,185,011 - 39,185,011 57,343,124
지분법투자회사
(회사에 유의적 영향력을 행사)
SV글로벌 바이오.헬스케어 펀드2호 - - - 434,529,854
아주좋은성장지원펀드 - - - 766,821,598
나우농식품세컨더리투자펀드 1호 - - - 383,410,799
에스브이스케일업펀드 - 1,108,665,558 1,108,665,558 -
주식회사 랩지노믹스 - 443,465,558 443,465,558 -
합계 39,185,011 1,552,131,116 1,591,316,127 1,642,105,375


<전기> (단위: 원)
특수관계구분 회사명 수익 비용
배당수익 전환우선주
부채평가이익
합계 이자비용 차입금
상환손실
합계
종속기업 Novomics Holdings Limited 210,304,439 - 210,304,439 46,041,257 68,817,579 114,858,836
지분법투자회사
(회사에 유의적 영향력을 행사)
SV글로벌 바이오.헬스케어
펀드2호
- - - 377,852,046 - 377,852,046
아주좋은성장지원펀드 - - - 666,801,390 - 666,801,390
나우농식품세컨더리투자펀드 1호 - - - 333,400,695 - 333,400,695
중소기업은행(멀티에셋 Pre-IPO 전문투자형사모투자신탁 제1호의 신탁업자)(*) - - - 24,838,757 - 24,838,757
에스브이스케일업펀드 - 926,488,414 926,488,414 - - -
주식회사 랩지노믹스 - 370,268,414 370,268,414 - - -
합계 210,304,439 1,296,756,828 1,507,061,267 1,448,934,145 68,817,579 1,517,751,724

(*) 전기 중 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 유의적인 영향력을 행사하지 않으 며, 지분법투자회사에서 제외되기 전 수익과 비용입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
특수관계구분 회사명 채무
차입금 전환우선주부채 합계
종속기업 Novomics Holdings Limited 717,230,140 - 717,230,140
지분법투자회사
(회사에 유의적 영향력을 행사)
SV글로벌 바이오.헬스케어 펀드2호 - 3,605,587,998 3,605,587,998
아주좋은성장지원펀드 - 6,362,837,283 6,362,837,283
나우농식품세컨더리투자펀드 1호 - 3,181,418,642 3,181,418,642
에스브이스케일업펀드 - 961,999,038 961,999,038
주식회사 랩지노믹스 - 384,799,038 384,799,038
합계 717,230,140 14,496,641,999 15,213,872,139


<전기말> (단위: 원)
특수관계구분 회사명 채무
차입금 전환우선주부채 합계
종속기업 Novomics Holdings Limited 415,867,900 - 415,867,900
지분법투자회사
(회사에 유의적 영향력을 행사)
SV글로벌 바이오.헬스케어 펀드2호 - 3,171,058,145 3,171,058,145
아주좋은성장지원펀드 - 5,596,015,685 5,596,015,685
나우농식품세컨더리투자펀드 1호 - 2,798,007,842 2,798,007,842
에스브이스케일업펀드 - 2,070,664,596 2,070,664,596
주식회사 랩지노믹스 - 828,264,596 828,264,596
합계 415,867,900 14,464,010,864 14,879,878,764


(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
특수관계구분 회사명 유상증자 자금차입
종속기업 Novomics Holdings Limited(*) - 205,920,000
기타특수관계자 주요 경영진 248,900,166 -
합계 248,900,166 205,920,000

(*) 환율효과로 인한 금액은 포함되지 않았습니다.

<전기> (단위: 원)
특수관계구분 회사명 자금차입 자금상환
종속기업 Novomics Holdings Limited(*1) 782,280,000 263,414,000
지분법투자회사
(회사에 유의적 영향력을 행사)
에스브이스케일업펀드(*2) 2,999,997,000 -
주식회사 랩지노믹스(*2) 1,199,997,000 -
합계 4,982,274,000 263,414,000

(*1) 환율효과로 인한 금액은 포함되지 않았습니다.
(*2) 전환우선주의 발행금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상
기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)
구분 당기 전기
급여 229,486,672 311,330,008
퇴직급여 68,717,778 70,355,132
합계 298,204,450 381,685,140


37. 재무제표 재작성

회사는 당기 중 리스, 특수관계자 차입거래, 비용의 기간귀속, 전환우선주 및  미지급배당금 관련 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.


또한, 회사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 소급 적용하였습니다. 동 사항으로 인하여 비교표시된 전년도 재무제표에 전환우선주부채의 유동ㆍ비유동 분류를 재분류 반영하여 재작성하였습니다(주석 2 참조).

(1) 전기 오류의 성격은 다음과 같습니다.

구분 내용
(가) ① 오류 계정과목 사용권자산, 리스부채, 복구충당부채, 판매비와관리비, 금융비용
② 발생 경위 적정하지 않은 할인율을 사용한 리스 부채의 측정 오류 및 복구충당부채 미인식 오류
③ 오류의 내용 (재무상태표) 제14기 사용권자산 16,329천원, 리스부채 6,801천원 및 전기이익잉여금 31,306천원 과대계상, 기타충당부채 22,718천원 과소계상
(손익계산서) 제14기 판매비와관리비 11,682천원 과대계상, 금융비용 12,622천원 과소계상
④ 관련 기준서 한국채택국제회계기준 제1116호 문단 26
(나) ① 오류 계정과목 기타유동금융부채, 장기차입금, 기타수익, 기타비용, 금융수익, 금융비용
② 발생 경위 특수관계자 차입거래시 거래가격과 공정가치의 차이 미인식 오류
③ 오류의 내용 (재무상태표) 제14기 기타유동금융부채 25,673천원 및 장기차입금 99,892천원  과대계상
(손익계산서) 제14기 기타수익1,571천원 및 기타비용 711천원 과대계상, 금융수익 210,304천원 및 금융비용 83,879천원 과소계상
④ 관련 기준서 한국채택국제회계기준 제1109호 문단 B5.1.1
(다) ① 오류 계정과목 기타유동금융부채, 판매비와관리비, 기타수익
② 발생 경위 발생기준에 따른 영업비용의 기간귀속 오류
③ 오류의 내용 (재무상태표) 제14기 기타유동금융부채 41,264천원 과소계상, 전기이익잉여금 35,103천원 과대계상
(손익계산서) 제14기 판매비와관리비 6,161천원 과소계상
④ 관련 기준서 한국채택국제회계기준 제1001호 문단 27
(라) ① 오류 계정과목 기타유동금융부채, 금융비용
② 발생 경위 누적적우선주 미지급배당금의 부채 인식시기 오류
③ 오류의 내용 (재무상태표) 제14기 기타유동금융부채 33,863천원 과대계상
(손익계산서) 제14기 금융비용 33,863천원 과대계상
④ 관련 기준서 한국채택국제회계기준 제1010호 문단 12 및 13
(마) ① 오류 계정과목 전환우선주부채, 전기이익잉여금
② 발생 경위 전환우선주 약정사항의 재무제표 미반영 오류
③ 오류의 내용 (재무상태표) 제 14기 전환우선주부채(유동) 1,000,000천원 과소계상, 전기이익잉여금 1,000,000천원 과대계상
④ 관련 기준서 한국채택국제회계기준 제1113호 문단 47


(2) 기준서 개정에 따른 전기 소급효과는 다음과 같습니다.

구분 내용
(바) ① 소급효과 계정과목 전환우선주부채
② 발생 경위 전환우선주부채의 유동성 재분류
③ 소급효과의 내용 (재무상태표) 제14기 전환우선주부채(비유동) 2,898,929천원 과대계상, 전환우선주부채(유동) 2,898,929천원 과소계상
④ 관련 기준서 한국채택국제회계기준 제1001호 문단 69


(3) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과목 2023년 기초(전기초)
이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 (마)관련수정금액 (바)관련소급효과 수정 합계 재작성금액
Ⅱ.비유동자산 3,794,941,955 (27,552,857) - - - - - (27,552,857) 3,767,389,098
  사용권자산 660,696,022 (27,552,857) - - - - - (27,552,857) 633,143,165
자산총계 4,924,029,255 (27,552,857) - - - - - (27,552,857) 4,896,476,398
Ⅰ.유동부채 10,085,379,814 (3,634,161) - 35,103,211 - 1,000,000,000 - 1,031,469,050 11,116,848,864
  기타금융부채 132,531,185 - - 35,103,211 - - - 35,103,211 167,634,396
  리스부채 295,505,683 (3,634,161) - - - - - (3,634,161) 291,871,522
  전환우선주부채 9,631,541,056 - - - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 10,631,541,056
Ⅱ.비유동부채 390,828,958 7,387,005 - - - - - 7,387,005 398,215,963
  리스부채 390,828,958 (15,230,772) - - - - - (15,230,772) 375,598,186
  복구충당부채 - 22,617,777 - - - - - 22,617,777 22,617,777
부채총계 10,476,208,772 3,752,844 - 35,103,211 - 1,000,000,000 - 1,038,856,055 11,515,064,827
Ⅳ.결손금 (85,336,331,867) (31,305,701) - (35,103,211) - (1,000,000,000) - (1,066,408,912) (86,402,740,779)
자본총계 (5,552,179,517) (31,305,701) - (35,103,211) - (1,000,000,000) - (1,066,408,912) (6,618,588,429)
부채및자본총계 4,924,029,255 (27,552,857) - - - - - (27,552,857) 4,896,476,398


(단위: 원)
과목 2023년 기말(전기말)
이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 (마)관련수정금액 (바)관련소급효과 수정 합계 재작성금액
Ⅱ.비유동자산 3,190,573,761 (16,328,551) - -
- - (16,328,551) 3,174,245,210
  사용권자산 388,021,578 (16,328,551) - -
- - (16,328,551) 371,693,027
자산총계 5,137,736,274 (16,328,551) - - - - - (16,328,551) 5,121,407,723
Ⅰ.유동부채 11,074,973,333 (3,680,846) (25,672,869) 41,264,173 (33,862,967) 1,000,000,000 2,898,929,192 3,876,976,683 14,951,950,016
  기타금융부채 185,477,521 - (25,672,869) 41,264,173 (33,862,967) - - (18,271,663) 167,205,858
  리스부채 299,136,450 (3,680,846) - -
- - (3,680,846) 295,455,604
  전환우선주부채 10,565,081,672 - - -
1,000,000,000 2,898,929,192 3,898,929,192 14,464,010,864
Ⅱ.비유동부채 3,525,478,775 19,598,144 (99,892,100) - - - (2,898,929,192) (2,979,223,148) 546,255,627
  장기차입금 515,760,000 - (99,892,100) -
- - (99,892,100) 415,867,900
  리스부채 110,789,583 (3,120,157) - -
- - (3,120,157) 107,669,426
  복구충당부채 - 22,718,301 - -
- - 22,718,301 22,718,301
  전환우선주부채 2,898,929,192 - - -
- (2,898,929,192) (2,898,929,192) -
부채총계 14,600,452,108 15,917,298 (125,564,969) 41,264,173 (33,862,967) 1,000,000,000 - 897,753,535 15,498,205,643
Ⅳ.결손금 (89,716,214,457) (32,245,849) 125,564,969 (41,264,173) 33,862,967 (1,000,000,000) - (914,082,086) (90,630,296,543)
자본총계 (9,462,715,834) (32,245,849) 125,564,969 (41,264,173) 33,862,967 (1,000,000,000) - (914,082,086) (10,376,797,920)
부채및자본총계 5,137,736,274 (16,328,551) - - - - - (16,328,551) 5,121,407,723


(4) 재무제표 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과목 2023년(전기)
이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 (마)관련수정금액 (바)관련소급효과 수정 합계 재작성금액
Ⅳ.판매비와관리비 4,363,163,347 (11,682,324) - 6,160,963 - - - (5,521,361) 4,357,641,986
Ⅴ.영업손실 (4,295,584,355) 11,682,324 - (6,160,963) - - - 5,521,361 (4,290,062,994)
   기타수익 21,640,546 - (1,571,361) 1 - - - (1,571,360) 20,069,186
   기타비용 (10,919,329) - 710,782 - - - - 710,782 (10,208,547)
   금융수익  1,397,778,988 - 210,304,439 - - - - 210,304,439 1,608,083,427
   금융비용  (1,492,798,440) (12,622,472) (83,878,891) - 33,862,967 - - (62,638,396) (1,555,436,836)
 Ⅵ.법인세비용차감전순이익 (4,379,882,590) (940,148) 125,564,969 (6,160,962) 33,862,967 - - 152,326,826 (4,227,555,764)
 Ⅶ.당기순이익(손실)  (4,379,882,590) (940,148) 125,564,969 (6,160,962) 33,862,967 - - 152,326,826 (4,227,555,764)
 Ⅸ.당기총포괄이익(손실) (4,379,882,590) (940,148) 125,564,969 (6,160,962) 33,862,967 - - 152,326,826 (4,227,555,764)


(5) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과      목 2023년(전기)
이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 (마)관련수정금액 (바)관련소급효과 수정 합계 재작성금액
2023.01.01 (전기초) (5,552,179,517) - - - - - - - (5,552,179,517)
  전기오류수정손실 - (31,305,701) - (35,103,211) - (1,000,000,000) - (1,066,408,912) (1,066,408,912)
Ⅰ.총포괄손실






-
  당기순이익 (4,379,882,590) (940,148) 125,564,969 (6,160,962) 33,862,967 - - 152,326,826 (4,227,555,764)
Ⅱ.소유주와의 거래






-
  보통주전환 469,346,273 - - - - - - - 469,346,273
2023.12.31 (전기말) (9,462,715,834) (32,245,849) 125,564,969 (41,264,173) 33,862,967 (1,000,000,000) - (914,082,086) (10,376,797,920)


(6) 재무제표 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.


(7) 주석

상기 재작성 내역과 관련된 주석도 재작성되었습니다.

38. 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

1) 당기 영업손실: 2,884백만원
2) 당기순손실: 4,186백만원
3) 당기 영업활동현금흐름:  (-) 2,154백만원
4) 당기말 유동자산을 초과하는 유동부채: 14,311백만원
5) 당기말 총자산을 초과하는 총부채: 13,712백만원

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 회사는 사업 구조조정, 인원감축 및 상용화된 위암 예후예측 유전자 분자진단제품이 신의료기술로 선정되고, 연구개발중인 직장암 예후예측 유전자 분자진단제품과 위장관암(위암, 대장암, 직장암) 생검조직 예후진단제품 및 병리조직 이미지 판독 인공지능 소프트웨어의 임상시험 성공 및 인허가 획득 등 사업적 성과에 따른 외부투자기관의 유상증자 등을 통한 재무구조의 개선을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.