(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 당사의 개요

주식회사 에이스바이오메드(이하 "당사")는 2001년에 설립되어 의약품 및 의료기기, 체외진단의료기기 연구개발, 제조 및 판매를 주사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경상남도 진주시 진양호로 44번길 33-3에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2020년 10월 8일 (주)에이치디메디스를 흡수합병하였으며 마스크 제조, 판매 사업목적을 추가하였습니다. 당기말  현재 자본금은 7,961,919천원으로, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산
당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표 가액으로 하고있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(상품은 순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유가증권
당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고있습니다.

단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(5) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 다음의 상각방법을 적용하고 있습니다. 

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산
당사는 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출)로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 20년 이내의 합리적인 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

한편, 무형자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 그차액을 손상차손으로 처리하고 있으며, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산이 감액되기 전 장부가액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과금액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

무형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 다음의 상각방법을 적용하고 있습니다. 

(7) 자산손상
당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(8) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 경우 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 종업원의 실제 퇴사시 퇴사자의 선택에 따라 연금 또는 일시금으로 지급되고 있습니다. 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.
확정기여제도에 대한 기여금의 납입의무는해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 연차수당
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(10) 신주인수권부사채 및 전환사채
당사는 신주인수권부사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 신주인수권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(11) 수익의 인식
제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며, 기타의 수익액에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
   
(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

3. 사용제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 물품대 미지급 관련 계좌 압류.
(*2) 물품대 미지급 관련 계좌 압류 및 법인카드 한도 증액 담보 설정.


4. 매도가능증권

보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 

당사는 전기에 인식한 (주)아람바이오 매도가능증권 손상차손 7,062,910천원에 대해당기 중 손상차손금액을 모두 환입하였으며, (주)아람바이오 매도가능증권 2,816,682주는 신주인수권부사채에 대한 담보로 근질권 설정되어 있습니다(주석8참조).  

5. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(2) 전기

(3) 주석 7 및 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당사 소유의 기계장치(취득가액 1,360,000천원)에 대하여 주식회사 엑시움파트너스에 담보로 제공하고 있습니다.

6. 무형자산

보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1)당기

(2)전기

보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 283,213천원(전기 :891,109천원)입니다.

(3) 주석 7 및 13에서 설명하고 있는 바와 같이 국내 특허권 10종에  대하여 주식회사 상지카일룸에 담보로 제공하고 있습니다.

7. 차입금  

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 해당 차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
  1) 국내 특허권 10종
 2) 대여금 채권(금액 : 1,668,996천원)

(*2) 해당 차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
  1) 당사 마스크 제품 500만장 (시가 1,350,000천원 상당)

(*3) 해당 차입금 및 주석8의 전환사채와 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
  1) 선급금 반환 채권(총2건) (금액 :  525,000천원)
 2) 부동산 임차보증금 채권(금액 : 409,000천원)
 3) 기계장치 (금액 : 1,360,000천원)
 4) 대여금 채권(금액 : 100,000천원)

㈜상지카일룸의 차입금과 관련하여 주석17에서 설명하고 있는 2021년 12월 29일 체결된 영업양수도계약에 따른 영업양수도대금에 ㈜상지카일룸이 질권을 설정하였으며 양수도대금 지급을 담보하기 위하여 ㈜엑시옴파트너스가 아래의 자산을 양도담보로 제공한 바 있습니다.
- ㈜엔켐이 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 190억원 중 권면총액 37억원의 전환사채에 대한 옵션계약 중 32억원에 대한 콜옵션 권리

그러나 결과적으로 영업양수도 대금 지급이 되지 않고 2022년 11월 18일 영업양수도 계약이 해지됨에 따라 ㈜상지카일룸은 2022년 11월 담보권을 행사하였으며 담보권 행사로 대위변제된 금액에 대해서는 양도담보를 제공한 ㈜엑시옴파트너스에 대한 차입금으로 변경되었습니다.

8. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.  

신주인수권부사채와 관련한 구체적인 발행조건은 다음과 같습니다.

주석 13에서 설명하는 바와 같이 위 신주인수권부사채와 관련하여 (주)아람바이오 매도가능증권 2,816,682주가 근질권 설정되어 있습니다.  

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.  

당사는 당기 중 권면총액 4,400,000천원의 전환사채를 발행하였으며 전환사채와 관련한 구체적인 발행조건은 다음과 같습니다.

9. 퇴직급여

(1) 보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당사는 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하였으며 퇴직연금사업자는 국민은행 입니다. 가입금액은 퇴직연금운용자산으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 보고기간 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(3) 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 계상한 퇴직급여설정액은 60,026천원이며, 미달 납부한 누적 기여금 67,789천원은 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 

10. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

11. 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

12. 주식기준보상  

당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

(1) 주식선택권의 내역

(2) 주식선택권 증감내역   

13. 특수관계자와의 주요거래  

당사의 보고기간종료일 현재 특수관계자 거래와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

(2) 특수관계자와의 거래내역

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(4) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증 내역

가. 특수관계자로부터 차입한 차입금 및 전환사채와 관련하여 아래와 같이 담보로 제공하고 있습니다(주석 7참조).

  1) 국내 특허권 10종
 2) 대여금 채권(금액 : 1,668,996천원)
 3) 선급금 반환 채권(총2건) (금액 :  525,000천원)
 4) 부동산 임차보증금 채권(금액 : 409,000천원)
 5) 기계장치 (금액 : 1,360,000천원)
 6) 대여금 채권(금액 : 100,000천원)

나. 특수관계자가 인수한 신주인수권부사채와 관련하여 당사 소유의 관계회사 주식을 담보로 제공하고 있습니다.  
  1) (주)아람바이오시스템 주식 2,816,682 주 (주석 4 및 8참조). 

14. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하기 위해 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 한편, 유동성에 대한 예측은 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구 사항이 있는 경우 그러한 요구 사항을 고려하고 있습니다.

(2) 당사의 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(*) 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

15. 현금흐름표

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. 

16. 부가가치계산에 필요한 사항

보고기간 중 당사의 판매비와관리비, 제조원가 및 경상연구개발비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

17. 중단사업

(1) 중단사업 결정 및 철회

당사는 2021년 12월 29일 이사회 결의에 의해 마스크사업부문과 관련한 모든 자산 및 계약상 채무 일체를 처분하기로 결정하였으나, 2022년 11월 17일 영업양수도계약을 해지하고 영업양수도 대금 중 계약금으로 수령한 780,000천원에 대해서는 약정에 의해 (주)현복홀딩스에 대한 차입금으로 전환되었습니다.

전기에 중단사업으로 보고된 사업중단계획이 철회되었으므로 중단사업손익을 계속사업의 손익으로 재분류하여 보고하였습니다.

(2) 영업양수도 대금에 대한 사항

2021년 12월 29일 체결된 영업양수도계약에 의하면 당사의 주주총회결의가 완료된 날(2022년 2월 14일)까지 양수도대금의 잔금을 지급하여 사업양수도를 완료하기로 하였으나 이행되지 않고 몇차례 연기되었으며 2022년 11월 17일 영업양수도계약이 해지되었습니다.

주석7에서 설명한 바와 같이 영업양수도대금에 대해 (주)상지카일룸에 의해 질권 설정되어있었으며, 양수도대금 지급을 담보하기 위하여 (주)엑시옴파트너스가 아래의 자산을 양도담보로 제공한 바 있습니다.
- 주식회사 엔켐이 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 190억원 중 권면총액 37억원의 전환사채에 대한 옵션계약 중 32억원에 대한 콜옵션 권리

그러나 결과적으로 영업양수도 대금 지급이 되지 않고 2022년 11월 18일 영업양수도 계약이 해지됨에 따라 (주)상지카일룸은 2022년 11월 담보권을 행사하였으며 담보권 행사로 대위변제된 금액에 대해서는 양도담보를 제공한 (주)엑시옴파트너스에 대한 차입금으로 변경되었습니다. 

18. 재무제표의 확정

당사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회의 승인에 의해 확정될 예정입니다.


19. 계속기업 가정과 관련한 중요한 불확실성

회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 1,900백만원이며 동일자 현재로 유동부채가 유동자산을 12,494백만원 초과하고 있습니다.

회사는 유동성확보를 위해 위해 채권의 회수 및 자금조달(유상증자)을 계획하고 있으나 성사여부가 불확실한 상황입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다.