| 주식회사 프로젠 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 마곡중앙로 172 6층, 7층 |
| (전 화) | 02-6098-2800 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 프로젠 대표이사 김종균 |
| 제 26 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 9,490,891,038 | 3,953,230,928 | ||
| (1) 당좌자산 | 9,490,891,038 | 3,953,230,928 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,448,181,538 | 18,834,530 | ||
| 정부보조금 | (20,627,000) | - | ||
| 단기매매증권(주석4,13) | 4,938,478,229 | 3,219,878,200 | ||
| 단기대여금(주석7) | 199,930,965 | - | ||
| 유동성장기대여금(주석7) | 134,000,000 | 170,000,000 | ||
| 미수금 | 51,528,377 | 84,373,243 | ||
| 대손충당금 | (9,455,848) | (9,455,848) | ||
| 선급금 | 1,421,367 | 1,334,467 | ||
| 선급비용 | 50,458,909 | 9,276,602 | ||
| 선급용역원가 | 6,570,490 | - | ||
| 부가세대급금 | 776,655,737 | 310,084,889 | ||
| 당기법인세자산 | 30,407,690 | 9,303,841 | ||
| 이연법인세자산(주석17) | 883,340,584 | 139,601,004 | ||
| II. 비유동자산 | 77,546,706,471 | 49,250,399,371 | ||
| (1) 투자자산 | 8,901,915,826 | 6,406,257,229 | ||
| 매도가능증권(주석5,13,22) | 6,813,208,350 | 6,243,964,625 | ||
| 지분법적용투자주식(주석6,13,22) | 2,088,707,476 | 162,292,604 | ||
| (2) 유형자산(주석8,13) | 59,825,159,524 | 39,917,837,734 | ||
| 토지 | 22,951,482,165 | 14,634,762,508 | ||
| 건물 | 24,402,290,652 | 24,402,290,652 | ||
| 감가상각누계액 | (1,326,393,327) | (716,467,810) | ||
| 기계장치 | 1,526,050,491 | 13,000,000 | ||
| 감가상각누계액 | (777,288,100) | (13,000,000) | ||
| 시험연구용자산 | - | 1,301,591,400 | ||
| 감가상각누계액 | - | (565,427,817) | ||
| 비품 | 340,078,420 | 320,491,420 | ||
| 감가상각누계액 | (178,409,732) | (130,123,221) | ||
| 시설장치 | 289,350,000 | 169,050,000 | ||
| 감가상각누계액 | (60,264,998) | (14,424,998) | ||
| 건설중인자산 | 12,658,263,953 | 516,095,600 | ||
| (3) 무형자산(주석9) | 7,592,801,121 | 1,600,004 | ||
| 기타무형자산 | 7,592,801,121 | - | ||
| 소프트웨어 | - | 1,600,004 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 1,226,830,000 | 2,924,704,404 | ||
| 장기미수금 | 920,861,284 | 2,846,314,404 | ||
| 대손충당금 | (920,861,284) | - | ||
| 임차보증금 | 1,226,830,000 | 47,890,000 | ||
| 기타보증금 | - | 30,500,000 | ||
| 자산총계 | 87,037,597,509 | 53,203,630,299 | ||
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 22,413,365,496 | 14,620,974,351 | ||
| 전환사채(주석11,13) | - | 2,100,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | - | 699,687,521 | ||
| 전환권조정 | - | (82,817,473) | ||
| 단기차입금(주석10,13) | 4,500,000,000 | 7,500,031,137 | ||
| 유동성장기차입금(주석10,13) | 13,950,000,000 | 600,000,000 | ||
| 미지급금(주석18) | 3,058,392,527 | 3,152,657,354 | ||
| 예수금 | 37,247,104 | 34,580,020 | ||
| 선수금 | - | 25,000,000 | ||
| 선수수익 | 25,000,000 | - | ||
| 미지급비용 | 842,725,865 | 591,835,792 | ||
| II. 비유동부채 | 27,043,498,813 | 21,017,061,563 | ||
| 전환사채(주석11,13) | 12,787,300,000 | 5,123,500,000 | ||
| 사채상환할증금 | 3,726,175,354 | 1,564,898,886 | ||
| 전환권조정 | (7,180,118,837) | (1,351,273,007) | ||
| 장기차입금(주석10,13) | 14,750,381,976 | 13,950,000,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석12) | 771,519,207 | 404,406,090 | ||
| 이연법인세부채(주석17) | 2,188,241,113 | 1,325,529,594 | ||
| 부채총계 | 49,456,864,309 | 35,638,035,914 | ||
| 자본 | ||||
| I. 자본금(주석1,14) | 9,535,287,000 | 3,356,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 5,776,250,000 | 2,306,000,000 | ||
| 우선주자본금 | 3,759,037,000 | 1,050,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 46,971,770,296 | 17,173,810,902 | ||
| 주식발행초과금 | 41,484,176,822 | 15,349,989,337 | ||
| 전환권대가 | 5,487,593,474 | 1,823,821,565 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 542,684,144 | 338,854,737 | ||
| 주식매수선택권(주석15,22) | 542,684,144 | 338,854,737 | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 4,426,279,550 | 3,976,007,764 | ||
| 매도가능증권평가손익(주석17,22) | 4,172,182,629 | 3,721,910,843 | ||
| 지분법자본변동(주석17,22) | 254,096,921 | 254,096,921 | ||
| Ⅴ. 결손금(주석21) | 23,895,287,790 | 7,279,079,018 | ||
| 임의적립금 | - | 13,051,814 | ||
| 미처리결손금 | (23,895,287,790) | (7,292,130,832) | ||
| 자본총계 | 37,580,733,200 | 17,565,594,385 | ||
| 부채와자본총계 | 87,037,597,509 | 53,203,630,299 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 26 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석18) | 1,105,040,300 | 450,000,000 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 26,100,148 | - | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,078,940,152 | 450,000,000 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 11,398,043,372 | 8,099,344,288 | ||
| 직원급여(주석19) | 1,643,800,846 | 1,033,425,688 | ||
| 퇴직급여(주석19) | 124,171,947 | 99,698,081 | ||
| 복리후생비(주석19) | 248,138,096 | 175,579,123 | ||
| 여비교통비 | 31,483,324 | 3,363,980 | ||
| 통신비 | 11,838,880 | 7,843,567 | ||
| 경상연구개발비 | 5,733,434,973 | 5,259,699,186 | ||
| 소모품비 | 38,300,124 | 162,227,957 | ||
| 세금과공과금(주석19) | 279,714,651 | 208,022,469 | ||
| 감가상각비(주석19) | 80,281,397 | 162,090,359 | ||
| 지급임차료(주석19) | 29,750,980 | 30,129,685 | ||
| 보험료 | 5,277,261 | 11,692,091 | ||
| 차량유지비 | 4,597,483 | 9,608,359 | ||
| 교육훈련비 | 7,761,347 | 3,834,789 | ||
| 사무용품비 | 3,051,451 | 6,212,824 | ||
| 수도광열비 | 26,219,879 | 18,576,501 | ||
| 지급수수료 | 2,584,812,561 | 569,549,436 | ||
| 도서인쇄비 | 2,245,780 | 1,086,900 | ||
| 무형자산상각비 | 208,798,883 | 1,599,996 | ||
| 전력비 | 58,541,757 | 38,450,999 | ||
| 접대비 | 67,002,618 | 49,788,077 | ||
| 수선비 | 4,989,727 | 1,837,500 | ||
| 주식보상비용(주석15,22) | 203,829,407 | 245,026,721 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 10,319,103,220 | 7,649,344,288 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 481,431,997 | 290,665,923 | ||
| 이자수익 | 75,912,861 | 9,288,922 | ||
| 수입임대료 | 126,422,572 | - | ||
| 외환차익 | 52,812,850 | - | ||
| 단기매매증권평가이익 | 7,303,317 | - | ||
| 단기매매증권처분이익 | 77,438,333 | 47,200,338 | ||
| 매도가능증권처분이익 | - | 110,423,637 | ||
| 잡이익 | 141,542,064 | 123,753,026 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 6,778,537,549 | 9,975,295,584 | ||
| 이자비용 | 2,352,353,052 | 1,161,639,361 | ||
| 외환차손 | 4,760,285 | - | ||
| 외화환산손실 | 65,582,478 | - | ||
| 단기매매증권평가손실 | 1,378,692,092 | 6,818,565,600 | ||
| 단기매매증권처분손실 | 501,779,913 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 920,861,284 | 9,455,848 | ||
| 지분법손실(주석6,22) | 1,495,685,128 | 1,838,070,722 | ||
| 수수료비용 | 9,471,620 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 11,156,622 | ||
| 잡손실 | 49,351,697 | 136,407,431 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순손실 | 16,616,208,772 | 17,333,973,949 | ||
| Ⅸ. 법인세등 | - | - | ||
| Ⅹ. 당기순손실 | 16,616,208,772 | 17,333,973,949 | ||
| XI. 주당손익(주석16) | ||||
| 기본주당순손실 | 1,791 | 3,758 | ||
| 희석주당순이익 | 1,791 | 3,758 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 26 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 3,224,500,000 | 14,064,552,977 | - | - | 13,326,779,905 | 30,615,832,882 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | 93,828,016 | 7,593,221,457 | (3,271,884,974) | 4,415,164,499 |
| 수정후 자본 | 3,224,500,000 | 14,064,552,977 | 93,828,016 | 7,593,221,457 | 10,054,894,931 | 35,030,997,381 |
| 유상증자 | 131,500,000 | 2,367,000,000 | - | - | - | 2,498,500,000 |
| 전환사채 발행 | - | 742,257,925 | - | - | - | 742,257,925 |
| 주식매수선택권 | - | - | 245,026,721 | - | - | 245,026,721 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (3,617,213,693) | - | (3,617,213,693) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (17,333,973,949) | (17,333,973,949) |
| 2022.12.31(전기말) | 3,356,000,000 | 17,173,810,902 | 338,854,737 | 3,976,007,764 | (7,279,079,018) | 17,565,594,385 |
| 2023.01.01(당기초) | 3,356,000,000 | 17,173,810,902 | 338,854,737 | 3,976,007,764 | (7,279,079,018) | 17,565,594,385 |
| 유상증자 | 2,709,037,000 | 24,266,002,979 | - | - | - | 26,975,039,979 |
| 스톡옵션 행사 | 8,250,000 | 57,185,400 | - | - | - | 65,435,400 |
| 전환사채 발행 | - | 4,449,621,339 | - | - | - | 4,449,621,339 |
| 전환사채 전환 | 3,462,000,000 | 1,025,149,676 | - | - | - | 4,487,149,676 |
| 주식매수선택권 | - | - | 203,829,407 | - | - | 203,829,407 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 450,271,786 | - | 450,271,786 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (16,616,208,772) | (16,616,208,772) |
| 2023.12.31(당기말) | 9,535,287,000 | 46,971,770,296 | 542,684,144 | 4,426,279,550 | (23,895,287,790) | 37,580,733,200 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 26 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,421,670,702) | (5,154,961,213) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (16,616,208,772) | (17,333,973,949) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 7,260,392,408 | 10,584,460,925 | ||
| 단기매매증권평가손실 | 1,378,692,092 | 6,818,565,600 | ||
| 단기매매증권처분손실 | 501,779,913 | - | ||
| 지분법손실 | 1,495,685,128 | 1,838,070,722 | ||
| 감가상각비 | 902,912,311 | 1,055,955,914 | ||
| 무형자산상각비 | 208,798,883 | 1,599,996 | ||
| 기타의대손상각비 | 920,861,284 | 9,455,848 | ||
| 잡손실 | 12,318,182 | - | ||
| 이자비용 | 1,299,970,487 | 500,539,470 | ||
| 외화환산손실 | 65,582,478 | - | ||
| 퇴직급여 | 269,962,243 | 104,090,032 | ||
| 주식보상비용 | 203,829,407 | 245,026,721 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 11,156,622 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (84,741,650) | (165,279,101) | ||
| 단기매매증권평가이익 | 7,303,317 | - | ||
| 단기매매증권처분이익 | 77,438,333 | 47,200,338 | ||
| 매도가능증권처분이익 | - | 110,423,637 | ||
| 이자수익 | - | 7,655,126 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (981,112,688) | 1,759,830,912 | ||
| 미수금의 감소 | 32,844,866 | 391,117,459 | ||
| 선급금의 감소 (증가) | (86,900) | 279,645,359 | ||
| 선급비용의 감소 (증가) | (41,182,307) | 5,436,401 | ||
| 선급용역원가의 증가 | (6,097,573) | - | ||
| 부가세대급금의 감소 (증가) | (466,570,848) | 536,078,640 | ||
| 당기법인세자산의 증가 | (21,103,849) | - | ||
| 이연법인세자산의 증가 | (743,739,580) | (139,601,004) | ||
| 미지급금의 증가 (감소) | (829,151,191) | 433,927,129 | ||
| 예수금의 증가 | 2,667,084 | 25,403,630 | ||
| 선수금의 감소 | (25,000,000) | - | ||
| 선수수익의 증가 | 25,000,000 | - | ||
| 미지급비용의 증가 | 250,890,073 | 122,830,645 | ||
| 이연법인세부채의 증가 | 743,739,580 | 139,601,004 | ||
| 퇴직급여충당부채의 증가 (감소) | 96,677,957 | (34,608,351) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,160,632,172) | (7,543,416,097) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,135,092,764 | 9,161,507,381 | ||
| 단기매매증권의 처분 | 19,744,642,058 | 8,548,677,619 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,636,000,000 | 243,655,126 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 21,344,636 | ||
| 장기미수금의 감소 | 1,736,268,888 | - | ||
| 보증금의 감소 | 18,181,818 | 347,830,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (58,295,724,936) | (16,704,923,478) | ||
| 단기매매증권의 취득 | 24,539,788,210 | 7,900,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 2,799,930,965 | 135,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 1,952,100,000 | - | ||
| 토지의 취득 | 8,316,719,657 | 751,688,248 | ||
| 건물의 취득 | 1,678,750,000 | 6,310,914,810 | ||
| 기계장치의 취득 | 211,459,091 | - | ||
| 시설장치의 취득 | 120,300,000 | 169,050,000 | ||
| 시험연구용자산의 취득 | - | 842,697,000 | ||
| 비품의 취득 | 19,587,000 | 318,237,420 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 12,091,786,377 | 229,446,000 | ||
| 기타무형자산의 취득 | 5,386,363,636 | - | ||
| 보증금의 증가 | 1,178,940,000 | 47,890,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 46,991,022,882 | 12,601,431,136 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 51,411,575,379 | 13,451,400,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 800,000,000 | 4,400,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 14,700,000,000 | 4,054,400,000 | ||
| 유상증자 | 26,975,039,979 | 2,498,500,000 | ||
| 주식매수선택권의 행사 | 65,435,400 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 8,871,100,000 | 2,498,500,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,420,552,497) | (849,968,864) | ||
| 단기차입금의 감소 | 3,800,031,137 | 399,968,864 | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | 600,000,000 | 450,000,000 | ||
| 전환사채의 전환 | 20,521,360 | - | ||
| Ⅳ. 현금의증가(감소)(I+II+III) | 2,408,720,008 | (96,946,174) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 18,834,530 | 115,780,704 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 2,427,554,538 | 18,834,530 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 26 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 프로젠 |
1. 일반사항
주식회사 프로젠(이하 "당사")은 바이오의약품을 포함한 의약품 일체의 연구개발, 제조, 상업화 및 판매사업 등을 사업목적으로 1998년 10월 21일에 설립되었습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 9,535백만원이며 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, %) |
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | 합계 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 유한양행 | 2,095,002 | 4,190,003 | 6,285,005 | 32.96 |
| 주식회사 에스엘바이젠 | 3,208,905 | 835,000 | 4,043,905 | 21.20 |
| 이수만 | 501,254 | 877,193 | 1,378,447 | 7.23 |
| 인터베스트 4차 산업혁명투자조합 | - | 835,000 | 835,000 | 4.38 |
| PT Kalbe Farma, Tbk | 586,466 | - | 586,466 | 3.08 |
| 그외 기타주주 | 5,160,873 | 780,878 | 5,941,751 | 31.15 |
| 합계 | 11,552,500 | 7,518,074 | 19,070,574 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
- 제17장 정부보조금의 회계처리 - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 법인세회계 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 재무제표의 작성과 표시Ⅰ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권
(4) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성하고 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
③ 파생상품
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계, 해외사업장의 순자산에 대한 당사의 지분 해당금액에 대하여 위험을 회피하기 위해서는 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피
예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인부부은 당기손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
한편, 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
④ 복합금융상픔
당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한 신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.
(3) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.
해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.
(4) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수(년) | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 | 정액법 |
| 기계장치 | 5 | 정액법 |
| 비품 | 5 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 | 정액법 |
(5) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용은 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(6) 수익
당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
(8) 주식기준보상
당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.
(9) 자산손상
금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(11) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
③ 해외사업장 환산
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화인 원화로 환산하고 있습니다.
재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산·부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
(12) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.
(13) 회계정책의 변경 (중소기업의 회계처리특례 관련)
당사는 전기까지 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하여 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있었으나, 이를 적용하지 아니하기로 결정하였습니다. 따라서 당사는 일반기업회계기준 제5장 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에의거 아래 회계정책을 소급 적용하였습니다. 관련된 사항은 주석 22. 회계정책의 변경에 상세 기재하였습니다.
| 항목 | 회계정책 변경 내역 |
|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 일반기업회계기준 제6장 "금융자산,금융부채"에 의한 공정가치평가 적용함 |
| 유의적인 영향력 행사가능 지분증권 | 일반기업회계기준 제8장 "지분법"에 의한 지분법 회계처리 적용함. |
| 주식매수선택권 | 일반기업회계기준 제19장 "주식기준보상"에 의한 주식매수선택권 회계처리 적용함. |
| 법인세회계 | 일반기업회계기준 제22장 "법인세회계"에 의한 법인세회계 적용함. |
4. 단기매매증권
보고기간종료일 현재 당사의 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 종목 | 수량 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜제넥신(주1) | 414,495 | 4,103,501 | 4,103,501 |
| ㈜코스온(주2) | 871,181 | - | - |
| 하나신종MMF(S-29호)(법인용)종류C |
- | 834,978 | 834,978 |
| 합 계 | 4,938,479 | 4,938,479 | |
(주1) 당사 전환사채 및 상환전환우선주에 대하여 121,810주가 담보로 제공되고 있습니다.(주석13 참조)
(주2) (주)코스온은 2023년 10월 코스닥시장에서 상장폐지 되었으며, 재무상태 및 영업현황을 종합적으로 고려하여 전액 평가손실 처리하였습니다.
| <전기말> |
(주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 종목 | 수량 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜제넥신(주1) | 172,186 | 3,219,878 | 3,219,878 |
| ㈜코스온 | 94,730 | - | - |
| 합 계 | 3,219,878 | 3,219,878 | |
(주1) 당사 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.
5. 매도가능증권
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 6,813,208 | 6,243,965 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 종목 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)지아이이노베이션(주1) | 265,661 | 1.20% | 207,794 | 6,402,430 | 6,402,430 |
| (주)에스엘백시젠 | 20,875 | 1.13% | 1,199,999 | 410,778 | 410,778 |
| 합 계 | 1,407,794 | 6,813,208 | 6,813,208 | ||
(주1) 당사 전환사채 및 상환전환우선주에 대하여 265,661주가 담보로 제공되고 있습니다.(주석13 참조)
| <전기말> |
(주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 종목 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)지아이이노베이션 | 265,661 | 1.33% | 207,794 | 5,379,635 | 5,379,635 |
| (주)에스엘백시젠 | 20,875 | 1.13% | 1,199,999 | 864,329 | 864,329 |
| 합 계 | 1,407,794 | 6,243,965 | 6,243,965 | ||
6. 지분법적용투자주식
(1) 지분법적용투자주식 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 지분율 (당기말) |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| ㈜에스엘메타젠 | 20.34% | 4,646,505 | 2,088,707 | 1,224,405 | 29,908 |
| ㈜한섬라이프앤(주1) | 33.00% | 3,628,250 | - | 3,628,250 | 132,385 |
| 합 계 | 8,274,755 | 2,088,707 | 4,852,655 | 162,293 | |
(주1) ㈜한섬라이프앤 주식 중 5,775주는 회사의 전환사채 및 전환상환우선주의 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조)
(2) 지분법적용투자주식의 증감내역 다음과 같습니다.
| <당기> |
(단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘메타젠 | 29,908 | 3,422,100 | (1,363,300) | 2,088,707 |
| ㈜한섬라이프앤(주1) | 132,385 | - | (132,385) | - |
| 합 계 | 162,293 | 3,422,100 | (1,495,685) | 2,088,707 |
(주1) ㈜한섬라이프앤은 자본잠식 상태로 지분법이 중단되었으며, 지분법적용투자주식 장부가액을 한도로 지분법손실을 인식하였습니다.
| <전기> |
(단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘메타젠 | 273,279 | - | (243,371) | 29,908 |
| ㈜한섬라이프앤 | 1,727,084 | - | (1,594,700) | 132,385 |
| 합 계 | 2,000,363 | - | (1,838,071) | 162,293 |
(3) 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(단위 : 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘메타젠 | 3,279,286 | 527,733 | 7,800,000 | 2,772,617 |
| ㈜한섬라이프앤 | 7,913,557 | 13,050,991 | 4,767,034 | (5,788,601) |
| <전기말> |
(단위 : 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엘메타젠 | 74,610 | 95,674 | - | (1,624,741) |
| ㈜한섬라이프앤 | 9,349,310 | 8,698,144 | 3,259,096 | (4,732,423) |
(4) 보고기간종료일 현재 미인식 지분법 손실액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ㈜에스엘메타젠 | - | - |
| ㈜한섬라이프앤 | 1,810,853 | - |
| 합 계 | 1,810,853 | - |
7. 대여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기대여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 거래처명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 마곡컨소시엄제1차 | 199,931 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기대여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 거래처명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동성장기대여금 | 임직원 | 134,000 | 170,000 |
8. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
(단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,634,763 | 8,316,720 | - | - | - | 22,951,482 |
| 건물 | 23,685,823 | - | - | (609,926) | - | 23,075,897 |
| 기계장치(주1) | - | 211,459 | - | (198,860) | 736,164 | 748,762 |
| 시험연구용자산(주1) | 736,164 | - | - | - | (736,164) | - |
| 비품 | 190,368 | 19,587 | - | (48,287) | - | 161,669 |
| 시설장치 | 154,625 | 120,300 | - | (45,840) | - | 229,085 |
| 건설중인자산(주2) | 516,096 | 12,091,786 | - | - | 50,382 | 12,658,264 |
| 합 계 | 39,917,838 | 20,759,852 | - | (902,912) | 50,382 | 59,825,160 |
(주1) 임상개발단계의 진입에 따라 시험연구용자산을 기계장치로 계정대체 하였습니다.
(주2) 건설중인자산 기타의 변동 내역에는 장기차입금의 이자비용이 차입금에 가산되면서 건설중인자산으로 자본화된 금액 50,381,976원이 포함되어 있습니다.
| <전기> |
(단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 13,929,215 | 751,688 | - | - | (46,140) | 14,634,763 |
| 건물(주1,2) | 24,474,692 | - | - | (614,063) | (174,806) |
23,685,823 |
| 구축물 | 8,644 | - | (8,644) | - | - | - |
| 차량운반구 | 28,053 | - | (23,564) |
(4,489) | - | - |
| 시험연구용자산 | 187,479 | 842,697 | - | (294,012) | - | 736,164 |
| 비품 | 1,098 | 318,237 | - | (128,967) | - | 190,368 |
| 설비자산 | 292 | - | (292) | - | - | - |
| 시설장치 | - | 169,050 | - | (14,425) | - | 154,625 |
| 건설중인자산(주1) | 292,941 | 223,155 | - | - | - | 516,096 |
| 합 계 | 38,922,414 | 2,304,827 | (32,500) | (1,055,956) | (220,946) | 39,917,839 |
(주1) 토지와 건물 취득과정에서 공사비 정산 등의 이유로 일부 취득금액이 감소하였습니다.
(주2) 건물의 기말 장부금액에는 관련 미지급금 등 1,678,750천원이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 소재지 | 면 적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 서울특별시 강서구 마곡동 762-5, 762-3 | 5,798 | 4,070 |
22,951,482 | 14,634,763 |
23,300,672 | 17,102,140 |
(3) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 647,415 | - |
| 자본화이자율 | 8.00~11.00% | - |
9. 무형자산
당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
(단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타무형자산(주1) | - | 7,800,000 | (207,199) | 7,592,801 |
| 소프트웨어 | 1,600 | - | (1,600) | - |
| 합 계 | 1,600 | 7,800,000 | (208,799) | 7,592,801 |
(주1) 기타무형자산 취득 내역에는 미지급금 2,413,636천원이 포함되어 있습니다.
| <전기> |
(단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 3,200 | 1,600 | 1,600 |
10. 장단기차입금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||
| 일반자금대출 | KB증권 | - | - | 300,031 |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | 4.94 - 5.30 | 4,500,000 | 6,800,000 |
| 일반자금대출 | 미래에셋증권 | - | - | 400,000 |
| 소 계 | 4,500,000 | 7,500,031 | ||
| 장기차입금 | ||||
| 일반자금대출 | 우리은행 | 5.44 - 5.47 | 13,950,000 | 14,550,000 |
| 일반자금대출 | ㈜마곡컨소시엄제일차 | 8.00 | 2,150,382 | - |
| 일반자금대출 | ㈜마곡컨소시엄제일차 | 11.00 | 12,600,000 | - |
| 유동성대체 | (13,950,000) | (600,000) | ||
| 소 계 | 14,750,382 | 13,950,000 | ||
| 합 계 | 33,200,382 | 22,050,031 | ||
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 합계 |
|---|---|
| 2024년 | 13,950,000 |
| 2025년 | - |
| 2026년 | 14,750,382 |
| 합 계 | 28,700,382 |
11. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 | 사채인수자 | 발행일 | 상환기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채(주1) | 개인 | 2014-10-29 | 2025-10-28 | 4.00% | 1,263,000 | 2,100,000 |
| 제2회 전환사채(주2) | ㈜에스엘바이젠 | 2015-01-29 | 2024-01-28 | 4.00% | - | 2,625,000 |
| 제6회 전환사채 | 에스티엘제15호 사모투자합자회사 |
2022-01-24 | 2027-01-24 | 5.00% | 2,498,500 | 2,498,500 |
| 제7회 전환사채 | PT Kalbe Farma, Tbk | 2023-01-02 | 2028-01-02 | 5.00% | 9,025,800 | - |
| 가산 : 사채상환할증금 | 3,726,175 | 2,264,586 | ||||
| 차감 : 전환권조정 | (7,180,119) | (1,434,090) | ||||
| 차감 : 유동성대체 | - | (2,716,870) | ||||
| 잔 액 | 9,333,356 | 5,337,126 |
(주1) 당기 중 전환사채 837,000천원을 출자전환하였습니다. 당사는 당기 중 사채권자와 협의를 통하여 제1회 전환사채의 만기를 2년 연장하였습니다.
(주2) 당기 중 전환사채 2,625,000천원 전액을 출자전환하였습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회(주1) | 6회 | 7회 |
|---|---|---|---|
| 사채의종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 기명식 사모 전환사채 | |
| 사채 액면총액 | 2,100,000,000원 | 2,498,500,000원 | USD 7,000,000 |
| 발행일 | 2014-10-29 | 2022-01-24 | 2023-01-02 |
| 만기일 | 2025-10-28 | 2027-01-24 | 2028-01-02 |
| 액면이자율 | 1.00% | -% | -% |
| 보장수익률 | 4.00% | 5.00% | 5.00% |
| 사채상환방법 | 만기 일시 상환 또는 투자자의 조기상환청구가 있을시 | ||
| 전환권 행사기간 | 사채의 발행일 후 6개월이 경과한 날로부터 만기일까지 | 사채의 발행일 후 6개월이 경과한 날로부터 만기일까지 | 사채의 발행일 후 12개월이 경과한 날로부터 만기일까지 |
| 전환가격(주2) | 500원/주 | 4,773원/주 | 9,500원/주 |
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는가격으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한주식관련사채를 발행할경우 해당 전환가격이 조정됨 | ㆍ전환가격을 하회하는가격으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한주식관련사채를 발행할경우 해당 전환가격이 조정됨 | 해당사항 없음 |
| ㆍ주식을 소각, 병합, 분할, 무상감자하는 경우 그 비율에 따라 전환가격이 조정됨 | ㆍ주식을 소각, 병합, 분할, 무상감자하는 경우 그 비율에 따라 전환가격이 조정됨 | - | |
| ㆍ발행일 이후 3년 이내에 국내외 거래소 시장에 상장하지 못할 경우,전환가액을 500원으로 조정함 | ㆍ회사가 상장되었을 경우 상장을 위한 공모가격의 70% 해당하는 가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우, 1주당 전환가격은 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 조정함 | - | |
| 조기상환청구권 | 해당사항 없음 | 발행일로부터 3년이 경과되는 날 이후부터 투자자는 전환사채의 전부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 | 해당사항 없음. |
| 기타사항 | 2017.10.29 투자계약에따라 전환가격조정 (1,000원→500원) |
2023.05.20 투자계약에따라 전환가격조정 (9,500원→4,773원) |
- |
(주1) 제1회 전환사채는 당기 중 일부 전환(1,674,000주)되어 당기말 현재 잔존 액면금액은 1,263,000천원입니다.
(주2) 전환가격은 액면분할, 가격조정사항이 반영된 가격입니다.
12. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 404,406 | 334,924 |
| 설정 | 270,435 | 104,090 |
| 전입 | 203,718 | - |
| 지급 | (107,040) | (34,608) |
| 기말 | 771,519 | 404,406 |
13. 담보제공자산 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, USD : 1$) |
| 구분 | 제공받는자 | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | KEB하나은행 | 46,027,379 | 7,800,000 |
| 토지 및 건물 | 우리은행 | 18,000,000 | |
| 토지 및 건물 | PT Kalbe Farma Tbk | USD 9,100,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사아이비케이캐피탈 | 11,000,000 | |
| 토지 및 건물 | 케이비캐피탈주식회사 | 22,000,000 | |
| 토지 및 건물 | 하나캐피탈주식회사 | 33,000,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사디비저축은행 | 9,900,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사오에스비저축은행 | 4,950,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사오케이저축은행 | 8,800,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사한국투자저축은행 | 8,800,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사대신저축은행 | 4,400,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사애큐온저축은행 | 7,700,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사푸른상호저축은행 | 6,600,000 | |
| 토지 및 건물 | 제이티친애저축은행주식회사 | 4,950,000 | |
| 토지 및 건물 | 그레이이글제일차주식회사 | 40,700,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사아이비케이캐피탈 | 11,000,000 | |
| 토지 및 건물 | 케이비캐피탈주식회사 | 22,000,000 | |
| 토지 및 건물 | 하나캐피탈주식회사 | 33,000,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사디비저축은행 | 9,900,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사오에스비저축은행 | 4,950,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사오케이저축은행 | 8,800,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사한국투자저축은행 | 8,800,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사대신저축은행 | 4,400,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사애큐온저축은행 | 7,700,000 | |
| 토지 및 건물 | 주식회사푸른상호저축은행 | 6,600,000 | |
| 토지 및 건물 | 제이티친애저축은행주식회사 | 4,950,000 | |
| 토지 및 건물 | 그레이이글제일차주식회사 | 40,700,000 | |
| 단기매매증권 | 에스티엘제15호 사모투자합자회사 |
1,205,919 | 1,205,919 |
| 매도가능증권 | 6,402,430 | 6,402,430 | |
| 지분법적용투자주식 | - | - | |
| 원 화 합 계 | 53,635,729 | 359,008,349 | |
| 미 화 합 계 | USD 9,100,000 | ||
(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산의 내역은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공하는자 | 종류 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 인허가보증등 | 479,161 |
| 서울보증보험 | 정부과제 | 27,500 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
14. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 금액단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식총수(주1) | 19,070,574 | 6,712,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 9,535,287,000 | 3,356,000,000 |
(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 내역 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,712,000 | 3,356,000 |
| 유상증자 | 5,418,074 | 2,709,037 |
| 주식매수선택권 행사 | 16,500 | 8,250 |
| 전환사채 전환 | 6,924,000 | 3,462,000 |
| 기말잔액 | 19,070,574 | 9,535,287 |
15. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 보유수량(주1) | 행사가격(주1) | 행사가능기간 | 가득요건 |
|---|---|---|---|---|---|
| 3차(주2) | 2019-03-29 | 1,763 | 5,682 | 2022-03-29 ~ 2024-03-28 | 용역제공 3년 |
| 5차 | 2020-03-24 | 8,805 | 5,682 | 2023-03-24 ~ 2025-03-23 | 용역제공 3년 |
| 6차 | 2020-11-05 | 17,599 | 5,682 | 2023-11-05 ~ 2025-11-04 | 용역제공 3년 |
| 7차 | 2021-03-31 | 52,866 | 5,682 | 2024-03-31 ~ 2026-03-30 | 용역제공 3년 |
| 8차 | 2022-03-30 | 156,893 | 8,275 | 2025-03-30 ~ 2027-03-29 | 용역제공 3년 |
| 9차 | 2023-08-08 | 211,100 | 4,773 | 2026-08-08 ~ 2028-08-07 | 용역제공 3년 |
(주1) 상기 보유수량과 행사가격은 액면분할과 저가 유상증자에 따른 가격조정을 반영한 값입니다.
(주2) 3차 주식기준보상약정은 2022년 3월 29일 가득요건이 완료되어 별도의 공정가치 평가 및 주식보상비용을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당사가 부여한 주식매수선택권의 부여일 현재의 1주당 공정가치와 조건변경일 현재의 1주당 증분공정가치는 다음과 같으며, 동 공정가치는 이항모형으로 평가한 것입니다.
<부여일 기준 공정가치>
| (단위 : 원) |
| 구분 | 공정가치 | 행사가격 | 변동성 | 무위험이자율 | 기대행사시점 |
|---|---|---|---|---|---|
| 5차 | 2,412 | 6,000 | 50.14% | 1.42% | 부여일로부터 4년 |
| 6차 | 2,578 | 6,000 | 54.79% | 1.11% | 부여일로부터 4년 |
| 7차 | 2,420 | 6,000 | 50.26% | 1.46% | 부여일로부터 4년 |
| 8차 | 3,502 | 9,500 | 42.62% | 2.79% | 부여일로부터 4년 |
| 9차 | 1,752 | 4,773 | 40.58% | 3.67% | 부여일로부터 4년 |
<조건변경일(주1) 기준 증분공정가치>
| (단위 : 원) |
| 구분 | 증분공정가치 | 행사가격 | 변동성 | 무위험이자율 | 기대행사시점 |
|---|---|---|---|---|---|
| 5차 | 108 | 5,682 | 43.06% | 3.45% | 부여일로부터 4년 |
| 6차 | 127 | 5,682 | 43.06% | 3.48% | 부여일로부터 4년 |
| 7차 | 129 | 5,682 | 43.06% | 3.27% | 부여일로부터 4년 |
| 8차 | 222 | 8,275 | 43.06% | 3.13% | 부여일로부터 4년 |
(주1) 2023년 5월 20일 주식매수선택권 행가가격보다 낮은 가격으로 유상증자함에 따라 행사가격이 조정되었습니다.
(3) 당기 및 전기에 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 203,829 | 245,027 |
(4) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 장부가액과 향후 비용으로 인식할 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 542,684 | 338,855 |
| 향후 비용으로 인식할 보상원가 | 534,865 | 324,001 |
16. 주당손익
주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 중 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
| (주식단위 : 주, 금액단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (16,616,208,772) | (17,333,973,949) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,275,358 | 4,612,000 |
| 주당이익(손실) | (1,791) | (3,758) |
| <당기> |
(단위 : 주) |
| 구분 | 취득일자 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통 보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 4,612,000 | 78 | 985,578 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-03-20 | 4,628,500 | 14 | 177,532 |
| 전환사채 전환 | 2023-04-03 | 9,878,500 | 63 | 1,705,056 |
| 전환사채 전환 | 2023-06-05 | 10,602,500 | 92 | 2,672,411 |
| 전환사채 전환 | 2023-09-05 | 11,552,500 | 118 | 3,734,781 |
| 합 계 | 9,275,358 | |||
| <전기> |
(단위 : 주) |
| 구분 | 취득일자 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 4,612,000 | 365 | 4,612,000 |
(2) 희석주당이익
당기 및 전기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.
17. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (118,972) | 955,749 |
| 총 법인세효과 | (118,972) | 955,749 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (118,972) | 955,749 |
| 손익에 반영된 법인세비용 | - | - |
(2) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
(단위 : 천원) |
| 내역 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채)(주1) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 유동 | 비유동 | |
| 사채상환할증금 | 2,264,586 | - | 1,461,589 | 3,726,175 | 778,771 | - |
| 전환권조정 | (1,434,090) | - | (5,746,028) | (7,180,119) | - | (1,500,645) |
| 퇴직급여충당부채 | 404,406 | - | 367,113 | 771,519 | 161,248 | - |
| 기계장치 | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 국고보조금 | 30,606 | 9,979 | - | 20,627 | 4,311 | - |
| 기타의대손상각비 | 8,612 | - | - | 8,612 | 1,800 | - |
| 단기매매증권 | 4,926,834 | - | 1,626,196 | 6,553,030 | 1,369,583 | - |
| 매도가능증권(비유동) | - | - | (5,405,415) | (5,405,415) | 70,155 | (1,303,387) |
| 미지급비용 | 38,685 | 38,685 | 79,290 | 79,290 | 16,572 | - |
| 장기미수금 | 153,686 | - | - | 153,686 | 32,120 | - |
| 지분법적용투자주식 | - | - | 6,511,813 | 6,511,813 | 1,360,969 | - |
| 지분법자본변동 | - | - | (325,765) | (325,765) | - | (71,668) |
| 미수금 | - | 8,612 | 920,593 | 911,981 | 190,604 | - |
| 건설중인자산 | - | - | (3,156,875) | (3,156,875) | - | (659,787) |
| 합 계 | 6,393,326 | 57,276 | (3,667,489) | 2,668,561 | 3,986,133 | (3,535,487) |
| 상계 전 이연법인세자산(부채) | 2,230,587 | (3,535,487) | ||||
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 883,341 | (2,188,241) | ||||
(주1) 이연법인세자산의 실현가능성을 고려하여 차감할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였고, 실현가능한 이연법인세자산은 실현가능성을 판단하기 이전의 유동이연법인세자산과 비유동이연법인세자산의 총액에 비례하여 배분하였습니다.
| <전기> |
(단위 : 천원) |
| 내역 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채)(주1) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 유동 | 비유동 | |
| 사채상환할증금 | 1,344,955 | - | 919,631 | 2,264,586 | 473,299 | - |
| 전환권조정 | (189,797) | - | (1,244,293) | (1,434,090) | - | (299,725) |
| 퇴직급여충당부채 | 334,924 | 34,608 | 104,090 | 404,406 | 84,521 | - |
| 기계장치 | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 국고보조금 | - | - | 30,606 | 30,606 | 6,397 | - |
| 기타의대손상각비 | - | - | 8,612 | 8,612 | 1,800 | - |
| 단기매매증권 | 1,589,535 | - | 3,337,299 | 4,926,834 | 1,029,708 | - |
| 단기매매증권평가손익 | (1,891,731) | (1,891,731) | - | - | - | - |
| 매도가능증권(비유동) | 264,109 | 264,109 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 44,972 | 44,972 | 38,685 | 38,685 | 8,085 | - |
| 장기미수금 | - | - | 153,686 | 153,686 | 32,120 | - |
| 매도가능증권평가손익 | (9,409,134) | (4,237,293) | 335,670 | (4,836,171) | 70,155 | (1,184,415) |
| 지분법자본변동 | (325,765) | - | - | (325,765) | - | (71,668) |
| 지분법적용투자주식 | 3,178,057 | - | 1,838,071 | 5,016,128 | 1,048,371 | - |
| 합계 | (5,059,874) | (5,785,335) | 5,522,057 | 6,247,518 | 2,754,456 | (1,555,809) |
| 상계 전 이연법인세자산(부채) | 369,880 | (1,555,809) | ||||
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 139,601 | (1,325,530) | ||||
(주1) 이연법인세자산의 실현가능성을 고려하여 차감할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였고, 실현가능한 이연법인세자산은 실현가능성을 판단하기 이전의 유동이연법인세자산과 비유동이연법인세자산의 총액에 비례하여 배분하였습니다.
(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 관련자산 | 금액 | 만기일 |
| 차감할 일시적차이 | 2,156,198 | |
| 미사용세무상결손금 | ||
| 2022년 발생분 | 9,460,944 | 2033년 |
| 2023년 발생분 | 15,709,993 | 2034년 |
| 세액공제 | ||
| 2020년 발생분 | 823,483 | 2025년 |
| 2021년 발생분 | 934,999 | 2026년 |
| 2022년 발생분 | 1,173,695 | 2027년 |
| 2023년 발생분 | 1,539,008 | 2028년 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 이연법인세자산(부채) | 금액 | 이연법인세자산(부채) | |
| 매도가능증권평가손익 | 569,244 | (118,972) | (4,572,963) | 955,749 |
18. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황
보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜에스엘메타젠, ㈜한섬라이프앤 |
㈜에스엘메타젠, ㈜한섬라이프앤 |
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘바이젠, ㈜유한양행, 성영철 | ㈜에스엘바이젠, ㈜에스엘백시젠, 성영철 |
(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액
1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다
| <당기> |
(단위 : 천원) |
| 특수관계 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 유상증자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜에스엘메타젠(주1) | 450,000 | - | 30,352 | |
| 관계기업 | ㈜한섬라이프앤 | 100,000 | - | 12,897 | - |
| 기타특수관계자 |
㈜에스엘바이젠(주2) | - | 51,778 | 36,143 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜유한양행 | - | - | - | 19,998,870 |
| 기타특수관계자 | 성영철 | - | - | 142,168 | - |
| 합 계 | 550,000 | 51,778 | 221,560 | 19,998,870 | |
(주1) ㈜에스엘메타젠으로부터 이전받은 기술에 대한 대가 7,800,000천원은 무형자산으로 인식되었습니다.
(주2) ㈜에스엘바이젠으로부터 당기 중 ㈜에스엘메타젠 주식 61,250주를 1,837,500천원에 양수하였습니다.
| <전기> |
(단위 : 천원) |
| 특수관계 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘바이젠 | - | - | 35,270 |
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘백시젠 | - | 61,997 | - |
| 기타특수관계자 | 성영철 | - | - | 237,130 |
| 관계기업 | ㈜한섬라이프앤 | 100,000 | - | 17,588 |
| 합 계 | 100,000 | 61,997 | 289,988 | |
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금회수 | 자금대여 | 자금회수 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘바이젠 | 2,600,000 | 2,600,000 |
- | - |
3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(단위 : 천원) |
| 특수관계 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 전환사채(주1) | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 |
㈜에스엘메타젠 | 1,347 | - | 2,678,444 |
| 기타특수관계자 |
㈜에스엘바이젠 | 14,867 | - | 5,772 |
| 기타특수관계자 | 성영철 | - | 1,263,000 | - |
| 기타특수관계자 |
㈜한섬라이프앤 | - | - | 3,720 |
| 합 계 | 16,214 | 1,263,000 | 2,687,935 | |
(주1) ㈜에스엘바이젠이 보유하던 전환사채 2,625,000천원은 당기 중 전부 전환되었습니다.
| <전기말> |
(단위 : 천원) |
| 특수관계 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 전환사채 | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘바이젠 | - | 2,625,000 | - |
| 기타특수관계자 | 성영철 | - | 2,100,000 | 169,659 |
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘백시젠 | 68,196 | - | 208,151 |
| 합 계 | 68,196 | 4,725,000 | 377,810 | |
4) 당기 및 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 없으며, 이로 인해 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금도 없습니다.
19. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 및 전기 중 당사의 영업비용에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,393,655 | 2,364,780 |
| 퇴직급여 | 269,962 | 104,090 |
| 복리후생비 | 481,093 | 337,673 |
| 임차료 | 44,865 | 35,132 |
| 감가상각비 | 902,912 | 1,055,956 |
| 세금과공과 | 128,090 | 322,277 |
| 합 계 | 5,220,578 | 4,219,908 |
20. 현금흐름표
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기매매증권으로 지분법투자주식 매매 대금 대물변제 |
1,470,000 | - |
| 시험연구용자산의 기계장치 대체 | 736,164 | - |
| 무형자산 취득 중 미지급금 | 2,413,636 | - |
| 전환사채의 연장으로 유동성 재분류 | 2,716,870 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 13,950,000 | - |
| 전환사채의 전환 | 4,507,671 | - |
| 전환권의 인식 | 4,449,621 | - |
| 매도가능증권평가로 인한 매도가능증권 감소 | - | 4,572,963 |
| 매도가능증권의 처분으로 인한 미수금 증가 | - | 2,846,314 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 2,100,000 |
| 건물 취득 중 미지급금 등 | - | 1,848,225 |
| 장기대여금 유동성 대체 | - | 170,000 |
| 합 계 | 30,243,962 | 11,537,502 |
21. 결손금처리계산서
당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2024년 3월 28일 | 처리확정일 : 2023년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 23,895,288 | 7,292,131 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
(7,279,079) | 13,313,728 | ||
| 2. 회계정책변경누적효과 | - | (3,271,885) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (16,616,209) | (17,333,974) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | (13,052) | ||
| 1. 기타임의적립금 | - | 13,052 | ||
| Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ) | 23,895,288 | 7,279,079 | ||
| Ⅳ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅴ. 차기이월미처리결손금 | 23,895,288 | 7,279,079 | ||
22. 회계정책의 변경
당사는 전기까지 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하여 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있었으나, 당기부터 이를 적용하지 아니하기로 결정하였습니다. 따라서 당사는 일반기업회계기준 제5장 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에의거 아래 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 변경으로 인하여 전기 이전의 회계기간의 관련 자산ㆍ부채에 미치는 누적효과는 없으며, 비교표시된 재무제표는소급적용에 따른 회계정책 변경효과를 반영하여 재작성 되었습니다.
(1) 회계정책의 변경이 당기 재무제표에 미치는 영향
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 변경 전 | 변경 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매도가능증권 | 9,682,549 | 6,813,208 | (2,869,340) |
| 매도가능증권평가손익 | - | 4,172,183 | 4,172,183 |
| 지분법적용투자주식 | - | 2,088,707 | 2,088,707 |
| 지분법자본변동 | - | 254,097 | 254,097 |
| 주식매수선택권 | - | 542,684 | 542,684 |
| 이익잉여금 | (16,840,791) | (23,895,288) | (7,054,497) |
| 주식보상비용 | - | 203,829 | 203,829 |
| 지분법손실 | - | 1,495,685 | 1,495,685 |
(2) 회계정책변경으로 비교표시된 전기재무제표의 수정금액
1) 재무상태표
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 전기말 | 전기초 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 변경 전 | 변경 후 | 차이 | 변경 전 | 변경 후 | 차이 | |
| 매도가능증권 | 6,260,449 | 6,243,965 | (16,484) | 8,996,339 | 13,552,818 | 4,556,479 |
| 매도가능증권평가손익 | - | 3,721,911 | 3,721,911 |
- | 7,339,125 | 7,339,125 |
| 지분법적용투자주식 | - | 162,293 | 162,293 | - | 2,000,363 | 2,000,363 |
| 지분법자본변동 | - | 254,097 | 254,097 |
- | 254,097 | 254,097 |
| 주식매수선택권 | - | 338,855 | 338,855 | - | 93,828 | 93,828 |
| 이익잉여금 | (1,924,097) | (7,279,079) | (5,354,982) | 13,326,780 | 10,054,895 | (3,271,885) |
2) 손익계산서
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 변경 후 | 차이 | |
| 주식보상비용 | - | 245,027 | 245,027 |
| 지분법손실 | - | 1,838,071 | 1,838,071 |
23. 재무제표의 확정
당사의 재무제표는 2024년 3월 28일에 개최될 주주총회에서 확정ㆍ승인될 예정입니다.