(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 이뮨메드(이하 "회사")는 2000년에 설립되어, 진단키트 및 백신, 바이러스 억제물질(VSF)에 대한 개발 및 제조, 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 송파구에 위치하고 있습니다.

회사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 보통주 자본금은 70백만원이었고 수차례의 유상증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 발행한보통주 주식수는 13,200,984주(우선주 주식수: 1,406,676주)이며 납입자본금은      6,600백만원입니다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(*) 상환전환우선주로서 금융부채로 분류되었으며 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생금융상품부채로 계상되어 있습니다(주석13참조). 동 전환권 및 조기상환권은 공정가치로 평가하고 있으며, 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 4참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 

2.1.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분 상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조).

(4) 제거
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.10 무형자산

회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

회사는 무형자산의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상에반영합니다. 

2.11 금융부채
 
(1) 분류 및 측정 

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
    파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용
    되는 경우에 생기는 금융부채
    이러한 금융부채는 주석 2.4 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
3) 금융보증계약
    최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을
    후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
   - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
   - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라
      인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정
    최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰
    금액으로 측정합니다.
   - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
   - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
5) 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
    이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세  

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이나 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 재화의 판매

회사는 진단키트를 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기때문입니다.

2.15 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서 회계처리
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과  같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에걸쳐 정액 기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 소유권자산의 원가에 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

(2) 리스부채
리스 개시일에 , 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사의 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사 가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면)리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 대 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 일부 차량운반구 및 사택 등 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 

2.16 종속기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채입니다.

회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 상각후원가측정금융부채 및 파생상품부채로지정하였습니다. 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자로 예정된 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.

2.20 유동성/비유동성 분류

기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

(1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기한 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제 될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제 하기로 되어있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.21 공정가치 측정

기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석17 참조).

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석4 참조).  

(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다 (주석19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 

4.1.1 신용 위험 

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. 

(1) 위험관리
회사는 신용위험을 전사적 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 

(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

· 재화 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있으며, 회사의 금융자산 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.2 유동성 위험 

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 금융부채 

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(*) 상기 상환전환우선주의 만기는 계약상 조기상환권 행사가능일을 기준으로 분류되었습니다. 계약상 특정 요건을 충족하지 못할 경우 조기상환권 행사가능일보다 이른기간에 현금유출이 발생할 수 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(*) 부의 금액으로 산출되어 표기를 생략하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 공정가치 서열체계

금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 또한 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치(수준 2)

- 관측할 수 없는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(*) 회사는 단기운용목적으로 라임펀드에 투자하였으며, 전기말 현재 일시적으로 환매가 중지된 상태입니다. 해당건과 관련하여 당기 판매사인 우리은행으로부터 선보상 받은금액 265백만원은 선수금으로 계상하였습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 영업부문

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3)  당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 

8. 현금및현금성자산

회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.  

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(2) 기타금융자산

(*1) 회사는 임상1상을 목적으로  ImmuneMed Australia Pty Ltd. 를 자본금 AUD 100를 투자하여 종속기업투자주식으로 인식하였으며, 해당법인에 AUD 2,800,400 (총한도 AUD 5,000,000)를 3년만기 일시상환 조건으로 대여하였습니다.
(*2) 회사는 임상1상 목적으로  ImmuneMed Australia Pty Ltd. 에 대여한 AUD 2,800,400 에 대해 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

(3) 손상
매출채권 및 기타금융자산의 손상및 회사의 신용위험관련사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.

10. 종속기업투자주식

당기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

12. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 현재 진단사업종료로 인해 관련 재고자산을 전액 폐기처리 하였습니다.

13. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역  

(2) 유형자산의 변동 내역

 (*) 건설중인 자산 14,889,110천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(3) 매각예정자산

회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 전기 준공 완료한 남춘천산업단지 부지 및건물을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 유형자산은 매각예정자산으로 대체된 후 당기 매각되었습니다.
 
(4) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역 

(2) 무형자산의 변동 내역

무형자산상각비 20,514천원(전기: 25,199천원)은 판매비와 관리비에 포함됐습니다.

당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발활동의 지출총액은 3,527,077천원(전기: 11,781,707천원)입니다.

15. 정부보조금 

(1) 회사는 신약 임상시험을 통한 만성B형간염  치료제 개발 등을 위해 정부보조금을 수령하였습니다.

(2) 회사는 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 상환의무가 있다고 추정되는 금액에 대해서 부채를 인식하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 상환의무가 있는 정부보조금에 대해 미지급금 581,649천원(전기말 581,649천원), 장기미지급금 375,000천원(전기말 : 375,000천원)을 계상하고 있습니다.

16. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내역

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 회차별 발행내역은 다음과 같습니다.

(*1) 1~5회차 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 보고기간말 현재 잔액은 없습니다.  

(*2) 상환전환우선주 투자자가 우선주식의 존속기간 만료일 전일까지 본건 우선주식의 상환을 요청하는 경우, 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도내에서 상환해야 합니다.

상기 상환전환우선주의 전환권 행사가능기간은 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일까지 입니다.

(3) 당기말 현재 발행된 상환전환우선주(6회차~8회차)의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(*) 전환가격은 향후 발행가액 이하로 유상증자, 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 주식분할, 무상증자, 주식배당, 분할 또는 합병, 기업공개 시의 공모단가, 사업실적 등으로 인하여 조정될 수 있습니다.
(*) 전기 중 무상증자로 인하여 부여수량 및 발행가액을 1:3 비율로 조정하여 주당 발행가액은 18,750원으로 조정 되었습니다.

(4) 발행한 상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 분리하여 파생금융상품부채로 인식되었으며, 상환전환우선주의 원본금액은 기타금융부채로 분류하여 유효이자율법에 따른 이자비용을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 발행한 상환전환우선주의 인식내역은 다음과 같습니다.

(6) 당기말 현재 전환우선주의 회차별 발행내역은 다음과 같습니다. 

(*) 전환우선주 120,000주가 발행되었으며, 전환우선주의 전환권 행사가능기간은 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일까지 입니다. 동 전환우선주는  무상증자를 통해 480,000주로 증가하였습니다.

(7) 당기말 현재 발행된 전환우선주의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(*) 전환가격은 향후 발행가액 이하로 유상증자, 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 주식분할, 무상증자, 주식배당, 분할 또는 합병, 기업공개 시의 공모단가, 사업실적 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 1회차 발행된 전환우선주는 무상증자를 통해 전환가격이 1주당 25,000원으로 조정되었습니다.

(8) 발행한 전환우선주에 내재된 전환권을 분리하여 파생금융상품부채로 인식되었으며, 상환전환우선주의 원본금액은 기타금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 발행한 전환우선주의 인식내역은 다음과 같습니다.

(*)전기말 발행된 전환우선주와 동일한 조건으로 당기 발행이 있었습니다.

(10) 발행된 전환상환우선주 및 전환우선주의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. 

17. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 

(3) 회사가 현재 임대중인 리스 자산은 없습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 

(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다. 

(7) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기말 현재 매각예정자산 매각으로 차입금은 모두 상환하였습니다. 

19. 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 105,625천원(전기 : 416,038천원)입니다. 

20. 법인세비용

(1) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(*) 법인세비용을 인식하지 않았으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

 
(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)을 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(4) 이연법인세자산의 실현가능성
이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득을 합리적으로 예측할 수 없으므로 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,200,984주 (전기: 13,200,984주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

22. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 구성내역

(2) 주식기준보상

회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 

- 1차~3차: 부여일 이후 6년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 6년 경과 시점에서 전체 또는 분할 행사 가능

- 4차~6차: 부여일 이후 4년 이상(연구직 5년) 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 4년 경과 시점부터 전체 또는 분할 행사 가능
- 7차~8차 : 부여일 이후 3년 이상(연구직 4년) 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 전체 또는 분할 행사 가능
- 5차~7차 : 해당 부여된 주식선택권 수량 중 50%에 해당되는 선택권은 기존 행사기간에서 정한 행사기간을 각각 1년씩 단축함. 

(3) 당기말현재 부여된주식선택권의 수량과 행사가격 등의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 137,977천원과 738,131천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

 
(2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 의결 될 예정입니다(전기 처리확정일: 2023년 3월 29일).

24. 판매비와관리비

25. 비용의 성격별 분류 

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(2) 기타비용

27. 금융수익과 금융원가

(1) 금융수익 

(2) 금융원가 

28. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주주당순이익(손실)

가. 당기

나. 전기

(2) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환권이 있으며 전환권으로 인한 주식수는 동 권리에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 권리가 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.

다만, 당기 및 전기의 잠재적 보통주는 반희석효과로 인해 희석주당손익 계산에 포함하지 않았으며, 이로 인해 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 상환전환우선주. 전환우선주의 투자자는 피투자자인 회사에 임직원 추천 및 이사 지명에 대한 권한을 가지고 있습니다.

(3) 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 121백만원은 환매가 중지된 라임펀드에투자한 금액입니다. 당기말 현재 판매사인 우리은행으로부터 보상절차가 진행중이며이와 관련하여 선보상금을 수령하여 선수금으로 계상하고 있으며, 관련 금융상품은 질권설정되어 있습니다.

31. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 개인 및 회사는 다음과 같습니다. 

(*1) 상환전환우선주 투자자 세부내역은 주석 16에 기재되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 

(3) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(*1) 회사는 ImmuneMed Australia Pty Ltd. 에 장기대여금 2,640,724천원을 계상하고 있으며, 해당 대여금에 대하여 당기말 현재 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 특수관계자 자금거래
당기말 현재 ImmuneMed Australia Pty Ltd.에 대여한 총 장기대여금은 AUD 2,800,400 이며 전액 대손충당금 인식하였습니다.

32. 계속기업에 대한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 회사는 영업손실이 5,713백만원이며 당기순손실이 6,620백만원입니다. 그리고 동일자 현재로 유동부채가 유동자산을 31,093백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 30,635백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

회사는 이러한 상황에 대처하기 위하여 자금조달계획을 통한 현금유입 등 재무 및 경영개선 계획을 수립하고 있습니다.

회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.