주식회사 옥천당

제 16 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

제 15 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 옥천당 대표이사 구성민

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구광역시 동구 율암로 142(율암동)
본점 소재지 :	(전 화)	053-950-0077

재 무 상 태 표

제 16 (당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 15 (전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 옥천당	(단위 : 원)

과 목	제 16 (당) 기말		제 15 (전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		18,254,234,965		17,010,758,054
(1) 당좌자산		14,701,306,606		13,167,132,497
1. 현금및현금성자산(주석10)	2,439,338,797		2,143,614,930
2. 단기금융상품	13,935,811		-
3. 매출채권(주석10,15)	12,625,081,483		10,739,327,801
대손충당금	(1,379,499,497)		(519,692,535)
4. 단기대여금(주석15)	43,836,750		43,836,750
5. 미수수익(주석15)	2,016,493		2,095,718
6. 미수금	156,336,667		122,868,308
대손충당금	(44,871,700)		(44,871,700)
7. 선급금	304,674,248		390,369,894
대손충당금	(98,258,020)		(93,214,563)
8. 선급비용	131,097,279		67,383,447
9. 당기법인세자산	-		361,540
10. 유동이연법인세자산(주석20)	507,618,295		315,052,907
(2) 재고자산(주석7)		3,552,928,359		3,843,625,557
1. 상품	908,344,263		853,711,023
재고자산 평가충당금	(272,980,477)		(198,946,887)
2. 제품	1,535,328,840		1,599,808,303
재고자산 평가충당금	(555,477)		(7,102,661)
3. 원재료	1,146,939,786		1,413,757,687
재고자산 평가충당금	(56,278,721)		(68,378,960)
4. 재공품	179,932,217		117,594,868
5. 미착품	112,197,928		133,182,184
Ⅱ. 비유동자산		24,377,496,227		24,137,034,370
(1) 투자자산		65,771,468		36,431,250
1. 장기금융상품	65,771,468		29,328,575
2. 지분법적용투자주식(주석3)	-		7,102,675
(2) 유형자산(주석4,5,7,13,16,17)		21,934,272,979		21,823,115,445
1. 토지	9,676,790,128		9,676,790,128
2. 건물	13,635,043,880		12,749,165,930
감가상각누계액	(2,567,362,156)		(2,105,131,356)
3. 구축물	126,040,000		126,040,000
감가상각누계액	(122,397,000)		(119,667,000)
4. 기계장치	5,754,096,191		5,423,919,118
감가상각누계액	(4,818,876,181)		(4,576,987,736)
정부보조금	(1,933,045)		(3,521,030)
5. 차량운반구	216,963,247		218,751,671
감가상각누계액	(189,289,060)		(195,032,001)
6. 비품	1,104,925,143		1,025,362,642
감가상각누계액	(963,789,611)		(872,812,223)
정부보조금	(299,178)		(544,951)
7. 시설장치	1,252,346,449		1,212,046,449
감가상각누계액	(1,183,985,828)		(1,133,764,196)
8. 건설중인자산	16,000,000		398,500,000
(3) 무형자산(주석6,13)		83,076,744		128,551,757
1. 특허권	30,377,978		47,102,565
2. 소프트웨어	71,670,583		112,403,209
정부보조금	(18,971,817)		(30,954,017)
(4) 기타비유동자산		2,294,375,036		2,148,935,918
1. 보증금(주석15)	425,480,000		393,019,000
2. 비유동이연법인세자산(주석20)	1,868,895,036		1,755,916,918
자 산 총 계		42,631,731,192		41,147,792,424
부 채
Ⅰ. 유동부채		30,625,481,639		19,515,472,753
1. 매입채무(주석10,15)	4,115,597,811		2,361,432,815
2. 미지급금	115,869,971		86,470,776
3. 예수금	38,489,620		17,620,250
4. 부가세예수금	181,283,140		25,801,370
5. 선수금	32,175,500		192,480,000
6. 단기차입금(주석8,17)	14,525,000,000		13,025,000,000
7. 미지급비용	645,315,069		631,695,225
8. 유동성장기부채(주석8,16,17)	10,019,960,000		1,979,960,000
9. 전환사채(주석8)	750,000,000		1,000,000,000
사채할증발행차금	255,071,730		276,281,563
전환권조정	(56,337,125)		(81,269,246)
10. 당기법인세부채	3,055,923		-
Ⅱ. 비유동부채		559,116,899		8,771,123,946
1. 장기차입금(주석8,16,17)	74,970,000		8,214,930,000
2. 임대보증금(주석15)	265,000,000		315,000,000
3. 장기미지급금(주석13)	72,776,839		106,482,002
4. 퇴직급여충당부채(주석9)	146,370,060		134,711,944
부 채 총 계		31,184,598,538		28,286,596,699
자 본
Ⅰ. 자본금(주석1,11)		2,313,467,000		2,313,467,000
1. 보통주자본금	2,011,500,000		2,011,500,000
2. 우선주자본금	301,967,000		301,967,000
Ⅱ. 자본잉여금		7,896,708,612		7,877,806,019
1. 주식발행초과금	7,739,936,400		7,739,936,400
2. 전환권대가	156,772,212		137,869,619
Ⅲ. 자본조정		434,520,000		434,520,000
1. 주식매수선택권(주석12)	434,520,000		434,520,000
Ⅳ. 이익잉여금(주석14)		802,437,042		2,235,402,706
1. 미처분이익잉여금	802,437,042		2,235,402,706
자 본 총 계		11,447,132,654		12,861,195,725
부 채 및 자 본 총 계		42,631,731,192		41,147,792,424

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 16 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 15 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 옥천당	(단위 : 원)

과 목	제 16 (당) 기		제 15 (전) 기
Ⅰ. 매출액(주석15)		25,504,319,854		24,382,868,420
1. 상품매출	4,297,331,714		3,527,990,459
2. 제품매출	17,601,288,140		16,916,705,234
3. 임대매출	646,000,000		660,500,000
4. 용역매출	2,959,700,000		3,277,672,727
Ⅱ. 매출원가(주석15,19)		18,851,745,350		17,918,721,235
1. 상품매출원가	3,727,711,355		3,093,861,660
2. 제품매출원가	12,224,101,566		12,180,031,552
3. 임대매출원가	637,234,389		674,464,589
4. 용역매출원가	2,262,698,040		1,970,363,434
Ⅲ. 매출총이익		6,652,574,504		6,464,147,185
Ⅳ. 판매비와관리비(주석15,19)		7,139,203,878		6,390,808,421
1. 급여	1,918,952,683		1,782,340,017
2. 퇴직급여	283,719,615		262,178,391
3. 복리후생비	241,563,656		252,340,601
4. 여비교통비	43,484,897		55,811,399
5. 접대비	20,717,504		40,080,249
6. 통신비	12,797,614		12,470,192
7. 수도광열비	7,289,042		9,148,125
8. 전력비	60,142,178		50,791,989
9. 세금과공과금	255,152,272		223,214,745
10. 감가상각비	72,987,009		96,294,762
11. 지급임차료	223,185,824		180,766,538
12. 수선비	4,098,000		10,875,546
13. 보험료	112,113,918		95,937,200
14. 차량유지비	74,191,158		63,989,861
15. 경상연구개발비	2,181,788,359		2,189,611,690
16. 운반비	83,539,661		92,418,905
17. 교육훈련비	7,443,400		5,222,596
18. 도서인쇄비	7,570,455		3,605,540
19. 건물관리비	22,573,300		22,957,500
20. 소모품비	63,975,332		50,284,207
21. 지급수수료	454,094,843		338,710,373
22. 광고선전비	54,263,435		184,989,055
23. 대손상각비	910,021,719		324,255,093
24. 수출제비용	478,182		-
25. 무형자산상각비	23,059,822		23,466,395
26. 주식보상비용	-		19,047,452
Ⅴ. 영업이익(손실)		(486,629,374)		73,338,764
Ⅵ. 영업외수익		58,734,091		23,268,511
1. 이자수익	4,513,455		4,556,239
2. 외환차익	3,736,874		4,040,651
3. 외화환산이익(주석10)	599,080		3,853,053
4. 유형자산처분이익	1,383,091		89,910
5. 정부보조금	7,871,700		8,814,600
6. 잡이익	40,629,891		1,914,058
Ⅶ. 영업외비용		1,307,208,274		1,031,141,313
1. 이자비용	1,266,731,534		862,177,774
2 .외환차손	25,453,488		11,351,605
3. 기부금	-		5,000,000
4. 외화환산손실(주석10)	4,976,250		2,001,851
5. 지분법손실(주석3)	7,102,675		149,645,619
6. 유형자산처분손실	2,582,227		-
7. 잡손실	362,100		964,464
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(1,735,103,557)		(934,534,038)
Ⅸ. 법인세비용(주석20)		(302,137,893)		(681,085,991)
Ⅹ. 당기순이익(손실)		(1,432,965,664)		(253,448,047)
ⅩⅠ. 주당손익(주석18)
1. 기본주당순이익(손실)	(356)		(63)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 15 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 옥천당	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본 잉여금	자 본 조 정	이 익 잉여금	총 계
2023.01.01 (전기초)	2,313,467,000	7,877,806,019	415,472,548	2,488,850,753	13,095,596,320
주식매수선택권	-	-	19,047,452	-	19,047,452
당기순이익(손실)	-	-	-	(253,448,047)	(253,448,047)
2023.12.31 (전기말)	2,313,467,000	7,877,806,019	434,520,000	2,235,402,706	12,861,195,725
2024.01.01 (당기초)	2,313,467,000	7,877,806,019	434,520,000	2,235,402,706	12,861,195,725
전환권대가	-	18,902,593	-	-	18,902,593
당기순이익(손실)	-	-	-	(1,432,965,664)	(1,432,965,664)
2024.12.31 (당기말)	2,313,467,000	7,896,708,612	434,520,000	802,437,042	11,447,132,654

현 금 흐 름 표

제 16 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 15 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 옥천당	(단위 : 원)

과 목	제 16 (당) 기		제 15 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		533,439,675		(2,040,991,848)
1. 당기순이익(손실)	(1,432,965,664)		(253,448,047)
2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,206,938,885		1,545,566,372
퇴직급여	11,658,116		13,136,103
감가상각비	973,592,905		718,124,317
광고선전비	5,173,735		6,874,145
무형자산상각비	23,059,822		23,466,395
경상연구개발비	121,689,997		165,016,654
지분법손실	7,102,675		149,645,619
대손상각비	910,021,719		324,255,093
재고자산평가손실	55,386,167		33,822,058
외화환산손실	4,976,250		2,001,851
유형자산처분손실	2,582,227		-
이자비용	91,695,272		90,176,685
주식보상비용	-		19,047,452
3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(4,438,396)		(3,942,911)
유형자산처분이익	1,383,091		89,910
외화환산이익	598,620		3,853,001
이자수익	2,456,685		-
4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(236,095,150)		(3,329,167,262)
매출채권의 증가	(1,930,326,362)		(2,353,328,221)
미수수익의 증가	(2,016,493)		(2,095,718)
미수금의 감소(증가)	(33,468,359)		235,232,270
선급금의 감소(증가)	85,695,646		(250,053,264)
선급비용의 증가	(63,713,832)		(11,830,733)
재고자산의 감소	235,311,031		593,419,110
이연법인세자산의 증가	(305,543,506)		(778,667,391)
당기법인세자산의 감소(증가)	361,540		(361,540)
매입채무의 증가	1,749,188,746		786,482,624
미지급금의 증가(감소)	29,399,195		(1,666,800,351)
예수금의 증가(감소)	20,869,370		(5,997,610)
부가세예수금의 증가(감소)	155,481,770		(98,628,930)
선수금의 증가(감소)	(160,304,500)		192,480,000
당기법인세부채의 증가(감소)	3,055,923		(19,259,211)
미지급비용의 증가	13,619,844		63,457,812
장기미지급금의 증가(감소)	(33,705,163)		14,488,732
정부보조금의 감소	-		(27,704,841)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(1,318,685,417)		(11,617,388,842)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	3,780,809		31,157,911
기계장치의 처분	776,000		90,910
차량운반구의 처분	909,091		-
단기대여금의 감소	-		6,163,250
미수수익의 감소	2,095,718		5,857,751
보증금의 감소	-		19,046,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(1,322,466,226)		(11,648,546,753)
단기금융상품의 증가	13,500,000		-
장기금융상품의 증가	34,422,019		29,028,575
기계장치의 취득	540,322,454		581,847,379
차량운반구의 취득	20,393,300		-
비품의 취득	80,862,501		124,097,236
시설장치의 취득	40,300,000		60,787,680
건설중인자산의 증가	503,377,950		10,790,777,283
특허권의 취득	-		10,294,600
소프트웨어의 취득	6,827,002		6,970,000
임차보증금의 증가	32,461,000		44,744,000
임대보증금의 증가	50,000,000		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		1,080,969,609		10,304,560,000
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	1,500,000,000		17,659,920,000
단기차입금의 증가	1,500,000,000		7,860,000,000
장기차입금의 증가	-		9,799,920,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(419,030,391)		(7,355,360,000)
단기차입금의 감소	-		1,620,000,000
유동성장기부채의 감소	99,960,000		4,745,440,000
장기차입금의 감소	-		989,920,000
전환사채의 상환	319,070,391		-
Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		295,723,867		(3,353,820,690)
Ⅴ. 기초의 현금		2,143,614,930		5,497,435,620
Ⅵ. 기말의 현금		2,439,338,797		2,143,614,930

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16 (당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재

제 15 (전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 옥천당

1. 회사의 개요

주식회사 옥천당(이하 "당사")는 2009년 3월 16일 설립되었으며, 한방관련 음료 제조및 유통, 한방 의약품의 연구개발 및 한약 제형기술 개발 등을 주 영업 목적으로 하고있습니다. 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,313백만원(보통주자본금 2,011백만원, 우선주자본금 302백만원)이며, 당사의 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
보통주	구성민	2,025,000	50.34
	구태훈	780,000	19.39
	이락(LI LE)	200,000	4.97
	강원구	100,000	2.49
	고천학	50,000	1.24
	박석만	9,471	0.24
	기타소액주주	858,529	21.34
	합 계	4,023,000	100
우선주	신용보증기금	200,000	35.47
	강원구	200,000	35.47
	현대Agro-Bio펀드2호	163,934	29.07
	합 계	563,934	100

2. 재무제표 작성기준과 유의적인 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

2.1 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.2 금융자산
단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등이며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품입니다.

2.3 대손충당금
당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2.4 재고자산의 평가
재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며 이동평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으습니다.

2.5 유가증권
당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기보유증권이나 단기매매증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

유가증권은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 유가증권이 아닌 경우 당해 유가증권의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.6 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 감가상각방법및 내용연수를 적용하고 계상하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	추정내용연수
건 물	정액법	20~40년
구 축 물	정액법	10년
기 계 장 치	정률법	5~8년
차량운반구	정률법	5년
비 품	정률법	5년
시 설 장 치	정률법	5년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

과 목	상각방법	추정내용연수
특 허 권	정액법	5년
소프트웨어	정액법	5년

2.8 퇴직급여
당사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있습니
다. 퇴직연금사업자는 하나은행이며, 확정기여형 퇴직연금과 관련하여 당사가 납부
하여야 할 부담금(기여금)은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 환율변동효과
(1) 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.10 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.11 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있으며, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

기타의 정부보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리하며, 그 외의 경우에는 당기이익으로 처리하고 있습니다.

2.12 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

2.13 수익
당사는 재화나 용역의 판매로 인한 수익은 판매의 대가로 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수입금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때에 수익을 인식하고 있습니다.

2.14 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 기본주당손익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 반기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

2.16 중요한 회계추정 및 판단
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다.실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 지분법적용투자주식

당기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

3-1 지분법피투자회사에 대한 지분율 현황 등
(단위: 천원)

회 사 명	주 식 수	지분율	취득원가	피투자 순자산액 중 당사지분액	장부가액
맑은샘생활건강(주)	39,000주	65%	195,000	-	-

3-2 종목별 지분법 평가내역

당기 중 당사의 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

회사명	기 초	취득	지분매각	지분법손익	당기말
맑은샘생활건강(주)	7,103	-	-	(7,103)	-

3-3 지분법피투자회사의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
맑은샘생활건강(주)	202,416	523,093	(320,677)	118,527	(332,356)

3-4 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 당기의 지분변동액은 218,854천원입니다.

4. 보유토지의 공시지가

당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

소 재 지	장부가액		공시지가
소 재 지	당기말	전기말	당기말	전기말
대구광역시 동구 율암동 1147	2,516,836	2,516,836	3,853,361	3,949,455
대구광역시 동구 상매동 521-1	4,034,725	4,034,725	3,736,357	3,369,041
울산광역시 울주군 상북면 소호리 1137-1외 1필지	174,841	174,841	343,571	351,768
경상북도 영천시 임고면 황강리 169-6	80,042	80,042	156,183	153,286
경상북도 영천시 임고면 황강리 169-8	111,357	111,357	209,950	206,056
경상북도 경산시 진량읍 신제리 786	1,378,389	1,378,389	914,145	908,343
경상북도 경산시 진량읍 신제리 787	1,380,600	1,380,600	915,620	909,808
합 계	9,676,790	9,676,790	10,129,188	9,847,757

5. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

5.1 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말
토지	9,676,790	-	-	-	-	9,676,790
건물	10,644,035	-	-	885,878	462,231	11,067,682
구축물	6,373	-	-	-	2,730	3,643
기계장치	843,410	540,322	2,285	-	448,160	933,287
차량운반구	23,720	20,393	1	-	16,438	27,674
비품	152,005	80,863	598	-	91,434	140,836
시설장치	78,282	40,300	-	-	50,221	68,361
건설중인자산	398,500	503,378	-	(885,878)	-	16,000
합 계	21,823,115	1,185,256	2,884	-	1,071,214	21,934,273

* 취득금액과 감가상각비는 정부보조금의 영향을 반영한 후의 금액입니다.

한편, 상기 유형자산 중 토지 및 건물 등은 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.(설정액 23,704백만원)

5.2 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말
토지	2,883,076	-	-	6,793,714	-	9,676,790
건물	3,074,006	-	-	7,894,978	324,949	10,644,035
구축물	10,368	-	-	-	3,995	6,373
기계장치	653,290	581,847	-	-	391,727	843,410
차량운반구	46,288	-	1	-	22,567	23,720
비품	96,539	124,097	-	-	68,631	152,005
시설장치	62,418	60,787	-	-	44,923	78,282
건설중인자산	4,296,414	10,790,778	-	(14,688,692)	-	398,500
합 계	11,122,399	11,557,509	1	-	856,792	21,823,115

6. 무형자산

6.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위:천원)

계정과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
특허권	116,458	86,080	-	30,378
소프트웨어	210,046	157,347	-	52,699
합계	326,504	243,427	-	83,077

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계	장부금액
특허권	116,458	69,356	-	47,102
소프트웨어	203,219	121,770	-	81,449
합계	319,677	191,126	-	128,551

6.2 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위:천원)

계정과목	기초	취득	상각비	기말
특허권	47,102	-	16,724	30,378
소프트웨어	81,449	6,827	35,577	52,699
합계	128,551	6,827	52,301	83,077

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	기초	취득	상각비	기말
특허권	56,009	10,294	19,201	47,102
소프트웨어	111,967	6,970	37,488	81,449
합계	167,976	17,264	56,689	128,551

7. 보험가입내역

당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사명	질권자	질권설정액
화재보험	건물, 기계장치 등	14,067,915	DB손해보험	기업은행	5,560,000
화재보험	건물, 재고자산 등	1,222,110	한화손해보험
화재보험	건물, 재고자산 등	862,976	한화손해보험	부산은행	405,900
화재보험	건물, 재고자산 등	1,496,260	메리츠화재해상보험
화재보험	건물, 기계장치 등	3,095,439	한화손해보험	부산은행	2,085,439
화재보험	건물, 재고자산	961,000	현대해상화재보험
화재보험	건물, 시설일체 등	705,000	한화손해보험

8. 차입금

당기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

8.1 단기차입금
(단위:천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기	전기
국민은행	일반자금대출 등	5.1	300,000	300,000
기업은행	일반자금대출 등	2.854~5.714	10,160,000	9,160,000
대구은행	일반자금대출 등	4.66~4.79	1,150,000	1,150,000
부산은행	일반자금대출 등	4.69~5.57	1,515,000	1,515,000
하나은행	일반자금대출 등	5.116~5.216	900,000	900,000
우리은행	일반자금대출 등	5.28	500,000	-
계			14,525,000	13,025,000

8.2 장기차입금
(단위:천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기	전기
대구은행	시설자금	4.98	1,880,000	1,880,000
기업은행	시설자금	4.897~5.113	4,874,930	4,974,890
우리은행	시설자금	2.65~4.17	3,340,000	3,340,000
합계			10,094,930	10,194,890
차감:유동성대체			10,019,960	1,979,960
차감후잔액			74,970	8,214,930

8.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환금액(유동성장기부채 포함)
(단위:천원)

상환연도	금액
2025년	10,019,960
2026년	74,970
합계	10,094,930

8.4 전환사채

당기말 현재 전환사채의 내역

구분	내용
종류	기명식 무보증 사모 전환사채
발행일자	2019년 11월 04일
만기일자	2025년 11월 04일
원금상환방법	일부 상환 후 만기연장
전환권의 행사기간	발행일 익일부터 만기 직전일까지
발행가액	1,000,000,000원
부분상환액	250,000,000원
남은 발행금액	750,000,000원
이자지급조건	연 0%
보장수익율	5%
전환권행사조건	전환가격 : 1주당 4,000원
전환권행사조건	발행할 주식총수 : 보통주 187,500주
조기상환청구권	발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 조기상환 요청 가능

9. 퇴직급여충당부채

퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	134,712	121,576
설정액	11,658	13,136
지급액	-	-
기말	146,370	134,712

10. 외화자산 및 부채

보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

계정과목	당기				전기
계정과목	외화		환율	원화환산액	외화		환율	원화환산액
현금성자산	USD	2.00	1,470.00	3	USD	2	1,289.40	3
현금성자산	CNY	4.85	201.27	1	CNY	4.85	180.84	1
매출채권	USD	6,600	1,470.00	9,702	CNY	249,786.00	180.84	45,171
외화자산 합계	USD	6,602.00	1,470.00	9,705	USD	2.00	1,289.40	3
외화자산 합계	CNY	4.85	201.27	1	CNY	249,790.85	180.84	45,172
매입채무	USD	112,500	1,470.00	165,375	USD	156,000	1,289.40	201,146
매입채무	CNY	-	201.27	-	CNY	1,454,363	180.84	263,007
외화부채 합계	USD	112,500	1,319.60	165,375	USD	156,000	1,289.40	201,146
외화부채 합계	CNY	-	201.27	-	CNY	1,454,363	180.84	263,007

상기 외화평가로 인해 발생한 외화환산이익은 599천원(전기3,853천원)이며 외화환산손실은 4,976원(전기 2,002천원)입니다.

11. 자본

11.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전 기
발행할 주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주
발행한 주식의 총수	보통주 4,023,000 주	보통주 4,023,000 주
발행한 주식의 총수	우선주 563,934 주	우선주 563,934 주
1주당 금액	500 원	500 원
자본금(*)	2,313,467,000 원	2,313,467,000 원

(*) 2018년 7월 3일 상환전환우선주 40,000주가 상환되어 납입자본금과 우선주 발행가액이 일치하지 않습니다.

11.2 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.
( 단위:주, 원)

납입일자	주주명	주식수	우선주자본금
2015-07-03	신용보증기금	200,000	100,000,000
2016-01-28	강원구	200,000	100,000,000
2019-11-04	현대Agro-Bio펀드2호	163,934	81,967,000
합계		563,934	281,967,000

구분	1차 상환전환우선주	2차 상환전환우선주	3차 상환전환우선주
인수인	신용보증기금	강원구	현대Agro-Bio펀드2호
납입일자	2015-07-03	2016-01-28	2019-11-04
발행주식수	107,000	105,000	163,934
주당발행가액	100,000	200,000	6,100
배당	배당우선권 있음		-참가적, 누적적 우선주
	최저배당율은 액면가 기준 10% 현금배당		-1주당 발행가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당
	누적적 배당 있음		-보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우, 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.
	참가적 배당 있음
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있으며, 상환전환우선주 인수계약에서 정한 일정한 요건에 해당하는 경우 동 전환비율은 조정가능
전환가조정	인수가격 하회하는 유상증자 등
전환청구기간	2015년 07월 04일~2025년 07월 03일	2016년 01월 29일~2026년 01월28일	2019년 11월 05일 ~2029년 11월 04일
상환청구기간	2018년 07월 04일 ~ 2025년 07월 03일	2021년 01월 29일~2026년 01월28일	2021년 11월 05일 ~2029년 11월 04일
상환가액	연복리 3.92%룰 계산		연복리 5%를 계산

12. 주식기준보상

12.1 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	내역
부여시기	2021년 02월 01일
결제방식	주식결제형
약정유형	주식선택권 부여
부여수량	170,000
잔여수량	170,000
용역제공조건	3년
행사기간	부여일기준 2년이 경과한 날로부터 3년 이내
행사방법	신주발행(주식교부형)
부여할 주식의 종류	기명식 보통주

12.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당 기
구분	주식선택권 수량	가중평균 행사가격
기초 잔여주	170,000	5,000
당기 부여	-	-
당기 소멸	-	-
기말 잔여주	170,000	5,000

12.3 당기 중 주식매수선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기 초	434,520,000	415,472,548
비용 인식분	-	19,047,452
행사분	-	-
기 말	434,520,000	434,520,000

12.4 당사는 부여된 주식매수선택권에 대해서 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
무위험이자율	1.34%
기대행사기간	3년
예상주가변동성	0.1751
기대배당수익율	-
공정가액	2,556

13. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.

13.1 정부보조금의 내역

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
기초 정부보조금 미사용액	-	24,934
기중 수령액	174,801	265,354
기중 사용 및 반납액	174,801	290,289
기말 정부보조금 미사용액	-	-

13.2 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
기초 장기미지급금	106,482	91,993
기중 증가액	6,295	20,058
기중 상환액	40,000	5,570
기말 장기미지급금	72,777	106,482

13.3 정부보조금 상계내역

정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과목	기초	취득	대체	상각	기말
기계장치	3,521	-	-	1,588	1,933
비품	545	-	-	246	299
소프트웨어	30,954	-	-	11,982	18,972

<전기>

(단위 : 천원)

과목	기초	취득	대체	상각	기말
기계장치	6,414	-	-	2,893	3,521
비품	993	-	-	448	545
소프트웨어	42,936	-	-	11,982	30,954

14. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제 16 (당) 기	2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지	제 15 (전) 기	2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
처분예정일	2025년 3월 28일	처분확정일	2024년 3월 27일

주식회사 옥천당

(단위: 원)

구 분	제 16 (당) 기		제 15 (전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		802,437,042		2,235,402,706
전기이월미처분이익잉여금	2,235,402,706		2,488,850,753
당기순이익(손실)	(1,432,965,664)		(253,448,047)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		802,437,042		2,235,402,706

15. 특수관계자

15.1 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)

구분	관계	내역	당기	전기
자금거래	대표이사	자금상환	-	6,163
손익거래	주주(구태훈)	매출	22,114,765	20,378,265
	농업회사법인(주)원광	매출	3,084	8,565
		원재료매입	10,400	-
		외주가공비	1,519,304	2,618,304
		경상연구개발비	1,100	32,486
	맑은샘생활건강㈜	매출	118,050	14,400
	맑은샘파트너스 주식회사	지급임차료	12,000	7,000

15.2 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계	계정과목	당기말	전기말
대표이사	단기대여금	43,837	43,837
대표이사	미수수익	2,016	2,096
주주(구태훈)	매출채권	11,943,136	10,168,646
농업회사법인(주)원광	매출채권	14	-
농업회사법인(주)원광	매입채무	96,192	122,949
맑은샘생활건강㈜	매출채권	114,014	1,705
주주(구태훈)	임대보증금	250,000	300,000
맑은샘생활건강㈜	임대보증금	10,000	10,000
맑은샘파트너스 주식회사	임차보증금	10,000	10,000

16. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내용	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	8,139,960	2,005,070
건설중인자산의 건물 대체	885,878	7,894,978
건설중인자산의 토지 대체	-	6,793,714

17. 담보제공자산내역 등

17.1 당기말 현재 차입금등에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	채권최고액	담보권자
토지 및 건물	2,640,000	부산은행
토지 및 건물	14,200,000	기업은행
토지	2,256,000	대구은행
토지	4,608,000	우리은행
합 계	23,704,000

17.2 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	피보증처	보증내용	금액
서울보증보험	-	이행지급보증	484,612
기술보증기금	하나은행,대구은행,기업은행	차입금보증	2,745,000

또한 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

17.3 질권설정보험
(단위:천원)

보험회사	보험종류	질권자	질권금액
한화손해보험	화재보험	기업은행	5,560,000
DB손해보험	화재보험	부산은행	2,491,339

18. 주당손익

기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

18.1 기본주당손익
(단위:원,주)

구분	당기	전기
보통주순이익(손실)	(1,432,965,664)	(253,448,047)
가중평균유통보통주식수	4,023,000	4,023,000
주당순이익(손실)	(356)	(63)

18.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(1) 당기

구분	기간	유통보통주식수	일수	적수	가중평균보통유통주식수
기초	2024.01.01~2024.12.31	4,023,000	366	1,472,418,000	4,023,000
일수					366
가중평균유통주식수					4,023,000

(2) 전기

구분	기간	유통보통주식수	일수	적수	가중평균보통유통주식수
기초	2023.01.01~2023.12.31	4,023,000	365	1,468,395,000	4,023,000
일수					365
가중평균유통주식수					4,023,000

19. 부가가치계산에 필요한 계정과목

매출원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

	당기			전기
구분	판매비와관리비	매출원가	계	판매비와관리비	매출원가	계
급여	1,918,953	911,247	2,830,200	1,782,340	957,466	2,739,806
퇴직급여	283,720	85,621	369,341	262,178	81,359	343,537
복리후생비	241,564	71,650	313,214	252,341	80,990	333,331
감가상각비(*)	165,435	900,606	1,066,041	228,089	621,830	849,918
무형자산상각비(*)	52,302	-	52,302	56,689	-	56,689
세금과공과	255,152	41,079	296,231	223,215	44,819	268,033
지급임차료	223,186	246,349	469,535	180,767	256,971	437,738
합계	3,140,311	2,256,552	5,396,863	2,985,618	2,043,435	5,029,053

(*) 판매비와관리비 감가상각비 및 무형자산상각비 중 일부는 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

20. 법인세비용

(1) 당기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
당기손익에 대한 당기법인세	3,405,613	-
자본에서직접조정항목등(*1)	-	-
법인세추납액	-	97,581,400
소계	3,405,613	97,581,400
이연법인세비용 :
일시적차이의 증감	(305,543,506)	(778,667,391)
자본 및 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	-	-
총이연법인세	(305,543,506)	(778,667,391)
법인세비용	(302,137,893)	(681,085,991)

(*1) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분	금액	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,735,103,557)	(934,534,038)
적용세율에 따른 세부담액	-	-
조정사항(*1)
법인세추납액	-	97,581,400
전기법인세의 조정사항
비일시적차이로 인한 법인세효과
세액공제	(305,543,506)	(778,667,391)
기타	3,405,613	-
조정계	(302,137,893)	(681,085,991)
법인세비용	(302,137,893)	(681,085,991)
유효세율(*2)	-	-

(*1) 조정사항
(단위 : 원)

구 분	당기	전기
비공제비용	3,405,613	97,581,400
비과세수익	(305,543,506)	(778,667,391)
기타	-	-
합 계	(302,137,893)	(681,085,991)

(*2) 당기 유효세율은 법인세비용이 음수로 산출되어 않습니다.

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분	일시적차이 및 세무상결손금 등				이연법인세자산
구 분	기 초	감 소	증 가	기 말	유동	비유동
<차감할 일시적차이>
대손충당금	641,321,593	641,321,593	1,506,380,273	1,506,380,273	314,833,477	-
감가상각비(건물)	356,129,878	-	-	356,129,878	-	74,431,145
감가상각비(구축물)	35,534,000	9,874,000	-	25,660,000	-	5,362,940
재고자산평가충당금	274,428,508	274,428,508	329,814,675	329,814,675	68,931,267	-
투자증권손상차손	60,000,000	-	-	60,000,000	-	12,540,000
정부보조금	35,019,998	13,815,958	-	21,204,040	-	4,431,644
일시상각충당금	(35,019,998)	(13,815,958)	-	(21,204,040)	-	(4,431,644)
전환권조정	(81,269,246)	(91,695,272)	(66,763,151)	(56,337,125)	(11,774,459)	-
사채할증발행차금	276,281,563	69,070,391	47,860,558	255,071,730	53,309,992	-
퇴직급여충당부채	134,711,944	-	11,658,116	146,370,060	-	30,591,343
미확정연차수당	199,592,808	199,592,808	196,382,330	196,382,330	41,043,907	-
미불입퇴직연금	26,588,619	26,588,619	26,997,454	26,997,454	5,642,468	-
장기미지급금	106,482,002	106,482,002	72,776,839	72,776,839	-	15,210,359
감가상각비(자차)	6,845,468	3,006,707	-	3,838,761	-	802,301
지분법적용투자주식	187,897,325	-	7,102,675	195,000,000	-	40,755,000
대손금(선급금)	170,486,332	-	-	170,486,332	35,631,643	-
일시적차이 계	2,395,030,794	1,238,669,356	2,132,209,769	3,288,571,207	507,618,295	179,693,088
이월결손금	205,547,939	-	802,958,902	1,008,506,841	-	210,777,930
이월세액공제	1,750,108,549	50,115,000	203,329,537	1,903,323,086	-	1,729,956,948
합계	4,350,687,282	1,288,784,356	3,138,498,208	6,200,401,134	507,618,295	2,120,427,966
인식하지 않은 이연법인세자산	187,897,325	-	7,102,675	195,000,000	-	251,532,930
차감계	4,162,789,957	1,288,784,356	3,131,395,533	6,005,401,134	507,618,295	1,868,895,036

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

<전기>
(단위 : 원)

구 분	일시적차이 및 세무상결손금 등				이연법인세자산
구 분	기 초	감 소	증 가	기 말	유동	비유동
<차감할 일시적차이>
대손충당금	317,561,612	317,561,612	641,321,593	641,321,593	134,036,213	-
감가상각비(건물)	356,129,878	-	-	356,129,878	-	74,431,145
감가상각비(구축물)	44,143,300	8,609,300	-	35,534,000	-	7,426,606
재고자산평가충당금	240,606,450	240,606,450	274,428,508	274,428,508	57,355,558	-
투자증권손상차손	60,000,000	-	-	60,000,000	-	12,540,000
정부보조금	50,342,376	15,322,378	-	35,019,998	-	7,319,180
일시상각충당금	(50,342,376)	-	15,322,378	(35,019,998)	-	(7,319,180)
전환권조정	(171,445,931)	-	90,176,685	(81,269,246)	(16,985,272)	-
사채할증발행차금	276,281,563	-	-	276,281,563	57,742,847	-
퇴직급여충당부채	121,575,841	-	13,136,103	134,711,944	-	28,154,796
미확정연차수당	177,147,199	177,147,199	199,592,808	199,592,808	41,714,897	-
미불입퇴직연금	24,606,985	24,606,985	26,588,619	26,588,619	5,557,021	-
장기미지급금	91,993,270	91,993,270	106,482,002	106,482,002	-	22,254,738
감가상각비(자차)	7,833,196	987,728	-	6,845,468	-	1,430,703
지분법적용투자주식	38,251,706	-	149,645,619	187,897,325	-	39,270,541
정부보조금(미수금)	27,704,841	27,704,841	-	-	-	-
대손금(선급금)	170,486,332	-	-	170,486,332	35,631,643	-
일시적차이 계	1,782,876,242	904,539,763	1,516,694,315	2,395,030,794	315,052,907	185,508,529
이월결손금	-	-	205,547,939	205,547,939	-	42,959,519
이월세액공제	1,024,251,218	-	725,857,331	1,750,108,549	-	1,566,719,411
합계	2,807,127,460	904,539,763	2,448,099,585	4,350,687,282	315,052,907	1,795,187,459
인식하지 않은 이연법인세자산	38,251,706	-	149,645,619	187,897,325	-	39,270,541
차감계	2,768,875,754	904,539,763	2,298,453,966	4,162,789,957	315,052,907	1,755,916,918

21. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 이사회의 승인을 거쳐 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.