(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요 :

2. 재무제표 작성기준 :

(1) 회계기준의 적용

당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화 (KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고  기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에       대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 여기에는 매출채권, 재고자산, 법인세자산, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 그러나 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 이러한 추정 및 가정의 불확실성으로 인하여 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계처리방침 :

당사가 채택하고 있는 유의적 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익의 인식기준 -
당사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 -
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것으로서 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품을 현금및현금성자산으로 계상하고 있으며, 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 측정 -

최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 추정합니다.

후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(4) 대손충당금 -
당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 재고자산의 평가 -
재고자산은 선입선출법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 연중계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와의차액을 구하고 재고자산평가손실로 처리하여 매출원가에 가산하는 동시에 동 손실액만큼 재고자산 가액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.  

(6) 국고보조금 -
당사는 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나, 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 국고보조금을 받은 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유가증권의 평가(지분법적용투자주식 제외) 

유가증권 중 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 분류의 적정성은 보고기간종료일 마다 재검토하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 공정가치로 측정하고 있으며, 단기매매증권을 제외한  유가증권의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다. 만기보유증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

 
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하고 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 인식하고 있습니다. 

단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

(8) 지분법 적용투자주식

투자주식 중 유의적 영향력을 갖는 주식은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 즉, 지분법적용회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 지분법이익잉여금변동 또는 지분법자본변동(기타포괄손익누계액항목)으로 처리하고 있습니다. 

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다.  다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
 

지분법피투자기업의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 “0”이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 “0”으로 처리하고 있습니다. 단, 투자기업이 지분법피투자기업에 대하여 예측 가능한 미래에 상환받을 계획이 없고 상환가능성도 거의 없는 항목 즉 우선주, 장기대여금 및 장기수취채권(매출채권, 매입채무, 단기대여금, 담보자산으로 회수 가능한 장기수취채권, 보고기간종료일 후 회수된 채권은 제외)의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 “0”이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.  

지분법피투자기업의 주식취득 당시 당사의 투자계정의 금액과 지분법피투자기업의 순자산가액 중 당사의 지분에 해당하는 금액과의 차액인 투자제거차액에 대해서는  영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 투자기업 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간 말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 투자기업의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
 

지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 장부금액보다 작은 경우 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액과 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액 중 작은 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인식하지 않고 있습니다.

(9) 유형자산의 평가 -
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

(10) 무형자산의 평가 -
당사의 무형자산은 당해 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 취득원가로 산정되고 있으며 합리적인 내용연수에 따라 정액법으로 계산된 상각액을 당해 취득원가에서직접 차감하여 재무상태표가액으로 계상하고 동 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 당사는 개발활동 관련비용 중 일정요건을 충족하는 미래경제적효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하고 있으며, 그외의 경우는 경상연구개발비의 과목으로 비용처리하고 있습니다.  

(11) 종업원급여 -
가. 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여형 퇴직연금제도에 의하여 납부하여야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

나. 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(12) 외화자산과 부채의 환산 -
당사는 모든 외화거래를 거래당시의 환율에 의하여 원화로 환산 기록하고 있는 바 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 서울외국환중개(주)가 고시하는 기준환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(13) 중소기업 회계처리 특례 -
당사는 중소기업기본법상의 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 회계처리하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
가. 법인세비용은 법인세법등의 법령에 따라 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다.
나. 시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.
다. 거래상대방이 결제방식을 선택할 수 없는 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않습니다. 

4. 매도가능증권 :

당기와 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)

5. 지분법적용투자주식 :

(1) 당기와 전기의 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)  
-당기 

-전기

(2) 당기와 전기의 지분법 적용 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
-당기

-전기

(3) 내부거래미실현(손)익 등
지분법 평가시 지분법피투자회사와의 재고자산 등의 내부거래로 인해 제거된 미실현(손)익은  없습니다.

(4) 피투자회사의 요약 재무정보(단위:원)
-당기

- 전기

6. 유형자산의 내용 :

(1) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).
- 당기

- 전기 

(2) 당기와 전기말 현재 당사 토지의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

(3) 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등 유형자산과 재고자산에 대하여 현대해상화재보험(주)에 보험금액 각각 860백만원과 100백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 상기 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 국고보조금으로 취득하여 유형자산에서 차감하여 표시하고 있는 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

7. 무형자산의 내용 :

(1) 당기와 전기중 당사의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위: 원).

(2) 당기와 전기말 현재 국고보조금으로 취득하여 무형자산에서 차감하여 표시하고 있는 금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(3) 당기와 전기에 발생한 개발비의 내용은 다음과 같으며,전액 판매비와관리비(경상연구개발비)로 계상하고 있습니다(단위:원).

8. 약정사항 :

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 오산공장과 관련하여 서울보증보험으로부터 65백만원의 계약등 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 주주사인 Clariant International Ltd.와 국내를 제외한 지역에 대한 마케팅과 판매독점계약을 체결하고 있으며,  이에 따라 당기와 전기중 각각 5,222,687천원과  6,563,252천원의 제품매출을 인식하고 있습니다. 

9. 퇴직급여충당부채의 내용 :

 당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기중 확정기여형 퇴직연금 납입액 각각 411,794천원과 360,512천원을 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하고 있습니다. 

10. 외화자산 및 부채 :

가. 당기와 전기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원,USD).

11. 특수관계자와의 주요거래 내용 :

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
- 스킨큐어(주)

- (주) 더마클

(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

12. 자본금의 내용 :

당기와 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

13. 이익잉여금처분계산서 :

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

상기 이익잉여금처분계산서의 당기 처분예정일은 2024년 3월 28일이며, 전기 처분확정일은 2023년 3월 30일입니다.

14. 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내용 :

당기와 전기중 당사의 판매비와관리비, 제조원가 등에 포함된 부가가치의 계산에 필요한내용은 다음과 같습니다(단위:원).
(1) 당기 -

(2) 전기 - 

15. 법인세등의 내용 :

 당기와 전기 법인세비용차감전순손익과 세무상 과세소득과의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

16. 주당순이익의 내용 :

당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 유통보통주식수 -

(2) 기본주당순이익(단위:원) -

17. 현금흐름표의 내용 :

당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원).

18. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 :

가. 유동성위험 관리 방법 -

 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 원).
당기-

전기-